1‐ El tributo es: Una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.

 
2‐ El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado: Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. 
3 ‐ La norma  jurídica tributaria debe ser interpretada: Conforme  a    un  sentido  de  justicia  para  que  pueda  cumplir  la función que le corresponde en las 
diversas situaciones de la vida.  
4 ‐ La potestad tributaria es: La  facultad  que  tiene  el  Estado  de  crear,  modificar  o  suprimir unilateralmente tributos.  
5 ‐ La potestad tributaria reconoce como límites: Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales 
6 ‐ El principio de legalidad requiere que: Todo  tributo  sea  creado  por  una  ley  dictada  por  el  Poder Legislativo. 
7 ‐ La capacidad contributiva es: La aptitud  económica  de  los  miembros  de  la  comunidad  para contribuir a la cobertura de los gastos públicos.  
8 ‐ El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: Todos  los  jueces  con  competencia  en  el  caso,  sin  perjuicio  de  la decisión que, en 
última instancia, corresponda a la Corte Suprema de Justicia de la Nación  
9‐  El  Poder  Judicial  provincial  juzga  sobre:  La        inconstitucionalidad        de        los        gravámenes        provinciales        o  municipales,    sin    perjuicio    del    recurso  
extraordinario  ante  la  Corte Suprema de Justicia de la Nación   
10 ‐ El poder  tributario es: La  facultad  jurídica  del  Estado  de  exigir  contribuciones  a  las personas sometidas a su soberanía 
11‐  Corresponden  a la Nación: a)    Los derechos aduaneros (exclusivamente  y  en forma permanente), los  impuestos   indirectos   (en   concurrencia   con  las  
provincias  y  en forma   permanente)   y   los   impuestos   directos   (con   carácter  
transitorio  y  configurándose  las  circunstancias  del  Art.  75, Inc.  2, párr.2º, C.N.).  
12 ‐ La obligación jurídica tributaria principal es: El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco, como  
sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que está obligado a su pago 
13 ‐ El contribuyente es: El  destinatario  legal  tributario  a  quien  el  mandato  de  la  norma obliga a pagar el tributo por sí mismo 
 14 ‐ La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.  
15 ‐ El domicilio tributario de las personas de existencia visible es: El lugar de su residencia habitual y,  subsidiariamente,  el  lugar donde ejercen sus actividades 
específicas (industriales, comerciales o profesionales) 
 16 ‐ El hecho imponible es: El  acto,  conjunto  de  actos,  situación,  actividad  o  acontecimiento que,  una  vez  sucedido  en  la  realidad,  origina  el  nacimiento  
de  la obligación  tributaria  y  tipifica  el  tributo  que  será  objeto  de  la pretensión fiscal.  
17  ‐  El  acaecimiento  del  hecho  imponible  genera  como  principal consecuencia: La  potencial  obligación  de  una  persona  de  pagar  un  tributo  al Estado 
 18 ‐ En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal 
 19 ‐ La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente se  halla  inscripto  en  la  AFIP  o,  no  estándolo,  no  tenga  obligación  de hacerlo,  o  él  
mismo  regulariza  espontáneamente  su  situación,  la prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de: 5 años. 
20 ‐ La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el 
tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda.  
1.‐ La determinación de oficio: Es  la  que  practica  el  fisco  cuando  dicho  procedimiento  está expresamente  establecido  por  la  ley,  cuando  el  sujeto  pasivo  
no presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a hacerlo,  o  cuando  en  los  casos  de  determinación  mixta  el  sujeto pasivo  no  aporta  
los  datos  que  le  pida  el  fisco  para  concretar  el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia 
sean impugnados.  
2.‐ La   promoción   de   la   demanda   judicial,   una   vez   resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración: Tiene efecto no suspensivo. 
3.‐  Contra  la  resolución  que  deniega  la  restitución  del  importe  tributario  abonado  espontáneamente,  el  sujeto  pasivo:  Dentro  de  los  quince  días  de  su 
notificación, puede: a) interponer un  recurso  de  reconsideración  ante  la  misma  administración, b) apelar  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  nación  o  c)  
promover  una demanda contenciosa ante la Justicia Federal 
4. El  plazo  para  interponer  el  recurso  de  apelación  ante  el  Tribunal Fiscal de la nación es de: 15 días de notificada la resolución desfavorable. 
5 ‐ Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la nación: El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante 
la Cámara Federal competente dentro de los treinta días de notificada la resolución. 
6.‐ En  el  ámbito  nacional,  el  plazo  que  tiene  el  ejecutado  para comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: 5 días de notificada la citación de 
comparendo y remate 
7.‐ Evasión fiscal  es: Toda eliminación o disminución  de un  monto tributario producida por parte  de  quienes   están  jurídicamente   obligados  a   abonarlo, 
mediante   conductas   fraudulentas  u   omisivas,  violatorias   de disposiciones legales.  
8 ‐ La defraudación fiscal genérica es: La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o una ocultación maliciosa. 
9    ‐    El    hecho    punible    del    delito    de    apropiación    indebida    de    tributos  nacionales  consiste  en:  Omitir    el    ingreso    en    término    de    un    importe  
correspondiente  a  un impuesto  nacional  por  parte  de  los  agentes  de  retención  o  de percepción por una suma superior a diez mil pesos 
10 ‐ La acción penal se extinguirá en los casos de los Arts. 1 y 7 de la Ley 24.769: Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación realizada por el 
organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio.  
11  ‐  Las  ganancias  provenientes  de  la  exportación  de  bienes  producidos,  manufacturados,  tratados  o  comprados  en  la  República  Argentina:  Son  de  fuente 
argentina. 
12  ‐  Entre  otros,  algunos  de  los  aspectos  materiales  del  hecho  imponible  del  impuesto  a  las  ganancias  son:  Los    rendimientos,    rentas    o    enriquecimientos  
susceptibles  de  una periodicidad  que  implique  la  permanencia  de  la  fuente  que  los produce y su habilitación. 
13 ‐ El impuesto a las ganancias: Es  de  verificación  periódica  y  su  hecho  imponible  se  tiene  por acaecido el 31 de diciembre de cada año 
14  ‐  En  el  impuesto  a  las  ganancias,  quedan  sujetas  a  la  alícuota  del 35%: Entre   otros,   las   sociedades,   las   asociaciones   civiles   y   las fundaciones, 
los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros 
15 ‐ El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: La posesión   por   personas   físicas   o   sucesiones   indivisas, domiciliadas  o  radicadas  en  
el  país  o  en  el  extranjero,  de  un patrimonio  bruto  conformado  por  bienes  inmuebles  urbanos  y muebles.  
16 ‐ El aspecto material del impuesto al valor agregado es: Ninguna es correcta. 
17 ‐ Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: Ninguna es correcta. 
18 ‐ La alícuota general del impuesto al valor agregado es: Del 21%. 
19  ‐  El  monotributo:  Es  un  régimen  simplificado  para  pequeños  contribuyentes  que  incluye  el  impuesto  a  las  ganancias,  el  impuesto  al  valor  agregado  y  el 
sistema previsional 
20  ‐  El  aspecto  material  del  hecho  imponible  del  impuesto  sobre  los ingresos  brutos de la provincia de Córdoba: Consiste  en  el  ejercicio  de  cualquier  
comercio,  industria,  oficio, profesión,  locación  de  bienes,  obras  o  servicios,  y  toda  otra actividad  a  título  oneroso  realizada  en  forma  habitual  en  el 
territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.  
 
1. El tributo exigido es: un impuesto 
2.  15  días  es  el  plazo  que  tiene  el  sujeto  pasivo  para  interponer  un  recurso  de  reconsideración  ante  la  propia  administración  en  un  procedimiento  de 
determinación de oficio es de: Reconsideración 
3. Contra qué tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante 
la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación: Desfavorable 
4. La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo.  No, la alícuota debe ser 
establecida por ley. 
5. 15 días es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de: Oficio 
6.  El  efecto  que  tiene  la  interposición  de  un  recurso  de  reconsideración  ante  la  propia  administración  contra  la  resolución  desfavorable  dictada  en  un 
procedimiento de determinación de oficio: ES SUSPENSIVO 
7. La persona competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio es: un funcionario con facultades de Juez Administrativo 
8. Si la AFIP no dictare resolución dentro de los treinta días hábiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto despacho: el procedimiento caduca 
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de: 90 días hábiles 
10.  ¿Cómo  se  denomina  al  sujeto  que  una  vez  concedida  la  vista  en  un  proceso  de  determinación  de  oficio  puede  presentar  un  descargo  y  ofrecer  prueba? 
Sujeto pasivo 
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolución sin efecto retroactivo es: AFIP 
12. La alícuota exigida por la AFIP es la prevista en el: Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales 
13. Corrida la vista en un procedimiento de determinación de oficio: el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 15 días, antes que venza el primer plazo 
14. En el impuesto sobre los bienes personales: desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta setecientos cincuenta mil pesos,  debe aplicarse una 
alícuota  del  0,50%;  Más  de  setecientos  cincuenta  mil  pesos  y  hasta  dos  millones,    debe  aplicarse  una  alícuota  del  0,75%.  Desde  dos  millones  y  hasta  cinco 
millones, debe aplicarse una alícuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una alícuota de 1,25%. 
15. El Escribano actuó en carácter de: agente de retención 
16. La alícuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a título oneroso es el: 1,5% de valor de venta del inmueble 
17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias: Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos 
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas 
constituidas en el extranjero o a personas físicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de 
rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el país; y los fideicomisos 
18.  Son  destinatarios  legales  del  impuesto  al  valor  agregado:  entre  otros,  quienes  hagan  habitualidad  en  la  venta  de  cosas  muebles,  quienes  realicen  actos 
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores. 
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son: las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las 
sucesiones indivisas 
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales: Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en él por 
los bienes situados en el país y en el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes situados en 
el país. 
21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas es: 
 la transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país 
22. Las alícuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relación al impuesto a las ganancias se encuentran establecidas en el: 
Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias 
23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es: 
La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la importación definitiva de cosas muebles y la importación de servicios 
24. Son ganancias de la primera categoría: 
Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el país y en el exterior, en tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría 
25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales están establecidas en el: 
Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales. 
26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de oficio: 
Interponer un recurso de reconsideración 
27.  La  interposición  de  una  demanda  judicial  de  impugnación  de  un  acto  administrativo  dictado  con  motivo  de  una  determinación  de  oficio  tiene:  Efecto 
suspensivo. 
28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de oficio es de: 15 días 
29.  El  efecto  que  tiene  la  interposición  de  un  recurso  de  apelación  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  Nación  contra  la  resolución  desfavorable  dictada  en  un 
procedimiento de determinación de oficio: es suspensivo 
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio 
referida a tributos nacionales es: el Juzgado Federal. 
31. El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio es de: 
15 días. 
32. La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación: 
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas 
33. Si el Tribunal Fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto, el sujeto pasivo puede: interponer un recurso de revisión y 
apelación limitada ante la Cámara Federal que corresponda 
34.  Contra  una  resolución  desfavorable  dictada  en  un  procedimiento  de  determinación  de  oficio,  el  sujeto  pasivo  puede:  interponer  un  recurso  de 
reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación 
35. Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede: 
interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nación. 
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio es de: 30 días 
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(1) Derecho tributario es: Conjunto de normas y principios jurídicos... 
(1) Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos”: Potestad tributaria. 
(1.1) El tributo es una prestación patrimonial: Obligatoria habitualmente dineraria establecida por la ley 
(1.2) El impuesto es: Son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por el Estado por medio de una ley y en virtud de  su poder de imperio, a  quienes  
se  hallen  en  las  situaciones  consideradas  como  hecho imponible, siendo estos hechos ajenos a toda actividad estatal vinculada con la obligación 
Resumen: Es la prestación exigida por el Estado al obligado independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.‐ 
( 1.2 ) El hecho imponible del impuesto está constituido por: Negocios, actos o hechos de naturaleza económica o jurídica. 
(1.2.1) Un impuesto es directo cuando: No puede ser trasladado 
(1.2.2) Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales. (seguridad social): Contribuciones parafiscales 
(1.3) La tasa es: Es  un  tributo  cuyo  hecho  generador  está  integrado  por  una  actividad  del  Estado,  divisible  e inherente a su soberanía. La actividad 
referida está vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio 
( 1.3 ) El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Una prestación efectiva del servicio, aún sin particularización estricta. 
 
(1.4) Las contribuciones especiales son: 
Tributos  debidos  en  razón  de  beneficios  individuales  o  de  grupos  sociales  derivados  de  la realización de obras o gastos públicos o de especiales 
actividades del Estado. 
(1.6) Peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones especiales es 
La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica. (camino, autopista, puente, túnel, etc.) 
 
1.1 El tributo es una prestación patrimonial: obligatoria habitualmente dineraria establecida por la ley. 
1.1.2 En la traslación económica de los impuestos, el efecto Noticia puede dar lugar a la conducta de: Todas las opciones válidas son correctas.‐ 
1.2.1 Un impuesto es directo cuando: No puede ser trasladado. 
1.3 La tasa es: el tributo cuyo hecho imponible está integrado por un hecho o circunstancia relativo al contribuyente y por una actividad a cargo del Estado 
que se refiere o afecte en mayor o menor medida a dicho contribuyente. 
1.3  La  tasa:  es  un  tributo  cuyo  hecho  generador  está  integrado  por  una  actividad  del  Estado,  divisible  e  inherente  a  su  soberanía.  La  actividad  referida  está 
vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio. 
1.4 Las contribuciones especiales son: Tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos 
públicos o de especiales actividades del Estado. 
1.6 El peaje es: La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica. 
(2.1.2)  Se  vende  un  inmueble  que  fue  adquirido  para  liquidar  créditos  provenientes  de  una  industria,  obteniéndose  una  ganancia.  La  enajenación  se 
produjo  dentro  del  término  de  dos  años  computados desde  la  fecha  de  adquisición.  ¿Cuál  es  el  tratamiento  que  corresponde  dispensar  en  el  impuesto  a 
las ganancias al resultado generado por dicha operación?: 
Se  tratará  como  una  ganancia  gravada  porque  su  beneficiario  es  un  sujeto  empresa  y  resulta  de  aplicación  a  las  disposiciones  previstas  en  el 
apartado  2)  art.  2º  de  la  ley  al  impuesto  a  las ganancias. 
(2.1.2)  Una  persona  física  (empresa  unipersonal)  que  se  dedica  con  carácter  habitual  a  la  compraventa  de  inmuebles,  realiza  una  operación  sujeta  a:  en 
forma  simultánea  con  la  firma  del  boleto  de  compraventa  se  abona  el  20%  del  precio  estipulado.  El  80%  restante  se  abonará  a  los  30  días  de 
firmado  el  boleto  de  compraventa.  La  posesión  se  otorgará  a  los  45  días  de  la  fecha  del  boleto.  La escritura traslativa del dominio se celebrará a los 60 
días  de  firmado  el  boleto.  ¿Cuál  es  el  tratamiento en  el  impuesto a  las  ganancias  y  el  momento  en  que  la  enajenación  se  encuentra  perfeccionada 
(nacimiento del hecho imponible)?: 
(2.1.2)  La  firma  argentina  APPLESHOP  SA  debe  abonar  a  una  compañía  extranjera  $80000  por  fletes  (netos)  por  el  transporte  de  productos  desde  el 
puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias: 
  $2800. 
(2.1.2)‐ El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en función de: 
 Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso. 
(2.1.3)  Un matrimonio  tiene un hijo  de 14 años que  juega al fútbol, el club Barcelona de España decide comprarlo  para  sus divisiones  inferiores, porque sus 
padres  como  representantes  del  menor  reciben  la suma  de  $4000000  en  abril  de  2000;  sus  padres  intervienen  tal  importe  en  Bonos  del  Tesoro  Nacional 
(BONTES)  por  lo  que  reciben  una  renta  en  concepto  de  intereses  cada  6  meses  de  $200000,  el  1º vencimiento fue el 09/2000, el 2º en 02/2001, el 3º 
en 09/2001. ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?: 
 El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses provenientes de la colocación de 
dinero están exentos. El padre es responsable de la presentación y pago de la DDJJ. 
(2.1.3) La figura de la Sucesión Indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el período de su existencia. Dicho 
lapso es el que se extiende: 
 Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos. 
(2.1.4) El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ: 
 Se  trata  de  un  beneficio no  gravado  y  debe  ser incluido  como  un  concepto  que   justifica incrementos patrimoniales o de consumo. 
(2.1.4)  En  el  esquema  de  liquidación  del  impuesto  a  las  ganancias  de  personas  físicas  y  sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen: 
 En el último término y hasta el límite de las ganancias. 
(2.1.6)  El  Sr.  Armando  Boero,  contribuyente  del  impuesto  a  las  ganancias,  ha  realizado  un  viaje  de  placer  junto  a  su  familia  en  Julio  de  2005, 
habiendo  incurrido  en  gastos  por  $9200  en  concepto  de vestimentas, comidas y  alojamiento. Al respecto  el Sr.  Boero le consulta si puede deducir  dicho 
importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del período fiscal 2005: 
 No.  Los  gastos  incurridos  por  el  contribuyente  y  su  familia  para  vivir  durante  el  período  fiscal  no son  deducibles;  ello,  dado  que  la  ley  de 
impuesto  le  permite  descontar  sumas  en  concepto  de deducciones personales, previstos en su art. 23. 
(2.1.6) ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias? 
 Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras. 
(2.1.6) Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: 
 Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada. 
(2.1.6) Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento: 
 Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deducción de las quebrantos de 
ejercicios anteriores y de las deducciones personales. 
(2.1.6)  El  12/2005,  Martín  Baigorria  debió  abonar  $7500  por  servicios  de  traslado  de  ambulancias,  de hospitalización  y  de  tratamiento  kinésico  para  su 
hijo  menor  por  accidente  automovilístico.  La  obra social  a  la  que  Baigorria  y  su  familia  están  adheridos  no  contempla  dentro  de  su  cartilla  la  cobertura 
médica de tales prestaciones  como  tampoco  el reintegro  de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2005: 
 Sólo  podrá  computar  como  deducción  $3160  hasta  la  concurrencia  con  el  porcentaje  de  ganancia  neta  establecido  en  la  ley  y  sus 
reglamentos,  ello  siempre  y  cuando  las  mismas  estén debidamente facturadas. 
(2.1.6)  El día 15/08/2005  la Sra. Amelia López,  residente  en el país y  contribuyente  del impuesto  a las ganancias, debió abonar $2500 de gastos atribuibles al 
sepelio  de  su madre  (a  su  cargo  hasta  esa  fecha)  acaecido  en  Colonia,  Uruguay.  Llegado  el  momento  de  confeccionar  la  DDJJ  del  período  fiscal  2005, 
consulta la posibilidad de deducir dicha suma: 
 No podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del período fiscal 2005. 
(2.1.7) Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan la siguiente situación: ambos trabajan en sus profesiones 
facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000 
por $300 por mes y el 3º de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué 
importe podrán deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: 
 El esposo podrá deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art. 231. 
(2.1.7) Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: 
 Menor  de  24  años  o  incapacitado  para  el  trabajo,  residente  argentino  y  que  no  haya  recibido ingresos de cualquier tipo durante el año 
fiscal superiores a $4800. 
(2.1.7)  Habiendo  obtenido en  un  ejercicio  una  ganancia  neta  de  $5000  una  persona  física  que  liquida  su impuestos a las ganancias procede a descontar sus 
deducciones personales que totalizan $18500: 
 Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida. 
 
(2.1.8) El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble es: 
 Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento. 
(2.1.8) El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible: 
 En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario. 
(2.1.9) La Sra. Alba Suárez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona céntrica de Córdoba a  razón  de  $500  mensuales.  El  contrato  de  locación 
suscripto  por  las  partes,  tuvo  comienzo  el  01/10/2004,  extendiéndose  por  24  meses.  En  el  año  2005  el  inquilino  abonó  a  su  cargo  el  impuesto
inmobiliario,  la  contribución  municipal  sobre  inmuebles  y  los  servicios  de  luz,  gas  y  teléfono.  De  los  alternativos  que  se  presentan  a  continuación 
señale  cuál  es  la  que  corresponde  que  la  Sra.  Suárez aplique por período fiscal 2005: 
Declarar  como  ganancia  bruta  de  1º  categoría  los  alquileres  devengados  por  12  meses  ($6000)  más  todos  los  impuestos  tomados  a  cargo  por  el 
inquilino,  y  a su vez  deducir  los  impuestos  que recaigan  sobre  el  inmueble  (con  independencia  de  quien  los  pague  y  de  que  estén  abonados  o no) por 
su condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada. 
(2.1.9) Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qué método de deducción de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a 
las ganancias: 
 Sólo por el método de gastos reales. 
(2.1.9)  Sabiendo  que  un  contribuyente  persona  física  ha  efectuado  la  opción  de  deducir  gastos  de  mantenimiento  presuntos  en  el  impuesto  a  las 
ganancias  a  partir  del  período  fiscal  2003,  y  que  posee los  siguientes  inmuebles:  3  deptos  en  Córdoba  alquilados  desde  el  2003  a  razón  de  $300  por  mes 
cada uno,  1  depto  en  Mar  del  Plata  destinado  a  veraneo.  Lo  utilizó  durante  los  meses  de  enero,  febrero  y marzo  del  2005  para  dicho  fin,  habiéndose 
mantenido  desocupado  el  resto  del  año,  1  campo  de  100 has  en  un  paraje  cercano  a  las  Ciudad  de  San  Francisco,  Depto  de  San  Justo,  Pcia  de  Córdoba, 
arrendado  a  un  colono  desde  el  10/2003.  Señale  la  deducción  que  les  correspondió  tomar  por  tal concepto, para el período fiscal 2005: 
 Le  correspondió  considerar  gastos  de  mantenimiento  presuntos  para  los  deptos  (3  alquilados  en  Córdoba  y  el  utilizado  para  veraneo  en 
Mar  del  plata)  y  gastos  de  mantenimiento  para  campo arrendado. 
(2.1.10) Son rentas de 2º categoría del impuesto a las ganancias: 
 Rentas  derivadas  por  la  colocación  de  capitales,  cualquiera  sea  su  forma  o  denominación,  en tanto no pertenezcan a la 3º categoría 
(2.1.10) Luisa Gómez es asociada de una Cooperativa de  Créditos. Durante el año 2005 ha percibido  en concepto  de  interés  accionario  la suma de  $ 5240. 
Indique si por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría. 
 Si. El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constituye una renta gravada en la 
2º categoría del impuesto a las ganancias. 
(2.1.11) Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son: 
 Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según corresponda. 
(2.3) La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas: 
 El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario. 
La norma jurídica tributaria tiene: 
 Carácter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no. 
La norma jurídica tributaria debe ser interpretada: 
 Conforme  a  un  sentido  de justicia  para  que  pueda  cumplir  la  función  que  le corresponde  en  las diversas situaciones de la vida. 
(2.7) El derecho tributario: 
 Tiene autonomía didáctica y funcional. 
(2.14) El principio general imperante en materia tributaria es que: 
 La ley que debe regir las relaciones jurídicas entre fisco y contribuyentes es aquélla que estaba vigente al momento de acaecer el hecho 
imponible. 
2.1.2‐  Se  vende  un  inmueble  que  fue  adquirido  para  liquidar  créditos  provenientes  de  una  industria,  obteniéndose  una  ganancia.  La  enajenación  se  produjo 
dentro del término de dos años computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al 
resultado  generado  por  dicha  operación?:‐  Se  tratará  como  una  ganancia  gravada  porque  su  beneficiario  es  un  sujeto  empresa  y  resulta  de  aplicación  las 
disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2º de la ley al impuesto a las ganancias.  
2.1.2‐ Una persona física (empresa unipersonal) que se dedica con carácter habitual a la compraventa de inmuebles, realiza una operación sujeta a: en forma 
simultánea con la firma del boleto de compraventa se abona el 20%  del precio estipulado. El 80% restante se abonará a los 30 días de firmado  el boleto de 
compraventa. La posesión se otorgará a los 45 días de la fecha del boleto. La escritura traslativa del dominio se celebrará a los 60 días de firmado el boleto. 
¿Cuál es el tratamiento en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenación se encuentra perfeccionada (nacimiento del hecho imponible)?: 
2.1.2‐ La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80000 por fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs 
As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias:‐ $2800. 
2.1.2‐ El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en función de: 
‐ Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso. 
2.1.3‐  Un  matrimonio  tiene  un  hijo  de  14  años  que  juega  al  fútbol,  el  club  Barcelona  de  España  decide  comprarlo  para  sus  divisiones  inferiores,  porque  sus 
padres  como  representantes  del  menor  reciben  la  suma  de  $4000000  en  abril  de  2000;  sus  padres  intervienen  tal  importe  en  Bonos  del  Tesoro  Nacional 
(BONTES)  por  lo  que  reciben  una  renta  en  concepto  de  intereses  cada  6  meses  de  $200000,  el  1º  vencimiento  fue  el  09/2000,  el  2º  en  02/2001,  el  3º  en 
09/2001. ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:‐ El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a 
$4000000 recibidos, los intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la presentación y pago de la DDJJ. 
 
2.1.3‐ La figura de la Sucesión Indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el período de su existencia. Dicho 
lapso es el que se extiende: 
‐ Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos. 
2.1.4‐ El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ: 
‐ Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales o de consumo. 
2.1.4‐ En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen: 
‐ En el último término y hasta el límite de las ganancias. 
2.1.6‐ El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido 
en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidación 
del impuesto a las ganancias del período fiscal 2005: 
‐ No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el período fiscal no son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite 
descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art. 23. 
2.1.6‐ ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias? 
‐ Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras. 
2.1.6‐ Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: 
‐ Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada. 
2.1.6‐ Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento: 
‐ Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deducción de las quebrantos de ejercicios anteriores y 
de las deducciones personales. 
2.1.6‐ El 12/2005, Martín Baigorria debió abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de hospitalización y de tratamiento kinésico para su hijo menor 
por  accidente  automovilístico.  La  obra  social  a  la  que  Baigorria  y  su  familia  están  adheridos  no  contempla  dentro  de  su  cartilla la  cobertura  médica  de  tales 
prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2005: 
‐ Sólo podrá computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y 
cuando las mismas estén debidamente facturadas. 
2.1.6‐ El día 15/08/2005 la Sra. Amelia López, residente en el país y contribuyente del impuesto a las ganancias, debió abonar $2500 de gastos atribuibles al 
sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del período fiscal 2005, consulta la 
posibilidad de deducir dicha suma: 
‐ No podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del período fiscal 2005. 
2.1.7‐  Jorge  Estevez,  administrador  de  empresas,  casado  con  Sandra  Sánchez,  abogada,  presentan  la  siguiente  situación:  ambos  trabajan  en  sus  profesiones 
facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000 
por $300 por mes y el 3º de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué 
importe podrán deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: 
‐ El esposo podrá deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art. 231. 
2.1.7‐ Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: 
‐  Menor  de  24  años  o  incapacitado  para  el  trabajo,  residente  argentino  y  que  no  haya  recibido  ingresos  de  cualquier  tipo  durante  el  año  fiscal  superiores  a 
$4800. 
2.1.7‐  Habiendo  obtenido  en  un  ejercicio  una  ganancia  neta  de  $5000  una  persona  física  que  liquida  su  impuestos  a  las  ganancias  procede  a  descontar  sus 
deducciones personales que totalizan $18500:  
‐ Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida. 
2.1.8‐ El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble es: 
‐ Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento. 
2.1.8‐ El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible: 
‐ En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario. 
2.1.9‐  La  Sra.  Alba  Suárez  alquila  al  Sr.  Jorge  Almeida  un  depto  ubicado  en  la  zona  céntrica  de  Córdoba  a  razón  de  $500  mensuales.  El  contrato  de  locación 
suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario, la 
contribución  municipal  sobre  inmuebles  y  los  servicios  de  luz,  gas  y  teléfono.  De  los  alternativos  que  se  presentan  a  continuación  señale  cuál  es  la  que 
corresponde que la Sra. Suárez aplique por período fiscal 2005: 
‐ Declarar como ganancia bruta de 1º categoría los alquileres devengados por 12 meses ($6000) más todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su 
vez  deducir  los  impuestos  que  recaigan  sobre  el  inmueble  (con  independencia  de  quien  los  pague  y  de  que  estén  abonados  o  no)  por  su  condición  de 
erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada. 
2.1.9‐ Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qué método de deducción de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a 
las ganancias:‐ Sólo por el método de gastos reales. 
2.1.9‐ Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a 
partir del período fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1 depto 
en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizó durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para dicho fin, habiéndose mantenido desocupado el 
resto del año, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Córdoba, arrendado a un colono desde el 
10/2003. Señale la deducción que les correspondió tomar por tal concepto, para el período fiscal 2005: 
‐ Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Córdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos 
de mantenimiento para campo arrendado. 
2.1.10‐ Son rentas de 2º categoría del impuesto a las ganancias: 
‐ Rentas derivadas por la colocación de capitales, cualquiera sea su forma o denominación, en tanto no pertenezcan a la 3º categoría 
2.1.10‐ Luisa Gómez es asociada de una Cooperativa de Créditos. Durante el año 2005 ha percibido en concepto de interés accionario la suma de $ 5240. Indique 
su por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría. 
‐ Si. El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2º categoría del 
impuesto a las ganancias. 
2.1.11‐ Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son: 
‐Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según corresponda. 
2.3 La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas: El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario. 
2.15  La realidad económica es: Una cláusula técnica antievasiva y antielusiva que estudia los hechos.‐ 
2.13 Son Fuentes de Derecho Tributario Material: La ley ex lege.‐ 
(3.1.1)  Los  bienes  pertenecientes  a  menores  de  edad  en  el  impuesto  sobre  los  bienes  personales  los debe declarar: 
 Los padres o tutores en representación de los menores. 
(3.1.1) El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el país debe ingresarlo: 
Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0,75%, sin considerar el mínimo exento. 
Los sujetos residentes en el país tributan… 
 Sobre el ingreso de los bienes en el país y en el extranjero. 
(3.1.1)  Son  contribuyentes  y  sujetos  pasivos  del  impuesto  sobre  los  bienes  personales  las  personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y: 
 Radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior. 
(3.1.3)  Se  solicita  indique  el  monto  a  pagar  del  impuesto  sobre  los  bienes  personales  para  el  período  fiscal  2001,  del  Señor  Enrique  Tornú,  quien  nos 
proporciona  el  siguiente  detalle  de  bienes  al  31/12/01,  encontrándose  los  mismos  a  valores  impositivos  (bienes  personales)  al  31/12/01:  
AUTOMOTORES: BMW  525  i  mod  1993  $28000;  Renault  11  mod  1996  $10000;  INMUEBLES:  Casa  habitación  en  Villa Belgrano  $150000;  depto  en  Punta 
del Este $100000;  DISPONIBILIDADES:  Saldo en  caja  de  ahorro  Bco de  Córdoba  $5500;  saldo  en  C.C.  Bco  de  Córdoba  $15000;  CREDITOS:  Dinero  prestado 
a  un  familiar 
$35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000. 
  $1941,75 
(3.1.5) El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos x personas incapaces corresponde: 
 Ninguna es la correcta 
(3.2) El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los activos de: 
 Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales. 
 
(3.2) ¿Cuándo  se  entiende que  revisten  el carácter  de  inmuebles  rurales en el  impuesto  a  la  ganancia mínima presunta?: 
 Cuando así lo dispongan las leyes catastrales locales. 
(3.2)  Roberto  Sánchez,  posee  un  campo  de  su  propiedad  en  la  localidad  de  Oncativo,  Provincia  de Córdova  (Zona  Rural)  de  5000  ha  que  a  la  fecha 
mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional: 
 Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a la ganancia mínima presunta, al resultar Roberto Sánchez sujeto del impuesto. 
(3.2) La potestad tributaria es la facultad que tiene el: 
 Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. 
(3.2) La potestad tributaria implica: 
 Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los contribuyentes. 
La potestad tributaria reconoce como límites: 
 Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales. 
3.4.2) La capacidad contributiva es la aptitud: 
 Económica  de  los  miembros  de  la  comunidad  para  contribuir  a  la  cobertura  de  los  gastos públicos. 
(3.5.2) El principio de igualdad fiscal implica que: 
 El legislador considera fiscalmente como iguales a aquellos que tengan similar aptitud de pago público. 
(3.5.3) El principio de proporcionalidad significa que: 
 La fijación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva. 
(3.5.4) El principio de equidad implica que: 
 La imposición de un tributo debe ser regida por un fin justo. 
(3.5.5) El principio de no confiscatoriedad: 
 Procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta. 
(3.5.7) El control de constitucionalidad puede ser ejercido: 
 En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución. 
 
El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: 
Todos  los  jueces  con  competencia  en  el  caso,  sin  perjuicio  de  la  decisión  que,  en  última  instancia, corresponda a la Corte Suprema de 
Justicia de la Nación. 
El Poder Judicial provincial juzga sobre: 
La   inconstitucionalidad   de   los   gravámenes   provinciales   o   municipales,   sin   perjuicio   del   recurso extraordinario ante la Corte Suprema 
de Justicia de la Nación. 
 
3.1.1‐ Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y: radicadas en el 
país por los bienes en país y en el exterior. 
3.1.1‐ Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar: 
‐ Los padres o tutores en representación de los menores. 
3.1.1‐ El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el país debe ingresarlo: 
‐ Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0,75%, sin considerar el mínimo exento. 
3.1.3‐ Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período fiscal 2001, del Señor Enrique Tornú, quien nos proporciona 
el siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrándose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 
1993  $28000;  Renault  11  mod  1996  $10000;  INMUEBLES:  Casa  habitación  en  Villa  Belgrano  $150000;  depto  en  Punta  del  Este  $100000;  DISPONIBILIDADES: 
Saldo en caja de ahorro Bco de Córdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Córdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL 
PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000. 
‐ $1941,75 
3.2‐ El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los activos de: 
‐ Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales. 
3.2‐ ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mínima presunta?: 
‐ Cuando así lo dispongan las leyes catastrales locales. 
3.2‐  Roberto  Sánchez,  posee  un  campo  de  su  propiedad  en  la localidad  de  Oncativo,  Provincia  de  Córdova  (Zona  Rural)  de  5000  ha  que  a  la fecha  mantiene 
inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional: 
‐ Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a la ganancia mínima presunta, al resultar Roberto Sánchez sujeto del impuesto.  
3.2 La potestad tributaria implica: Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los contribuyentes. 
3.4.2 La capacidad contributiva es la aptitud: económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos públicos. 
3.5.3  El  principio  de  proporcionalidad  significa  que:  La  fijación  de  tributos  debe  hacerse  en  proporción  a  sus  singulares  manifestaciones  de  capacidad 
contributiva. 
3.5.4 El principio de equidad implica que: La imposición de un tributo debe ser regida por un fin justo. 
3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser ejercido: 
En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución. 
3.5.7  La garantía constitucional de Control jurisdiccional o también llamada Tutela Judicial Efectiva: Implica el Derecho que poseen los contribuyentes de 
recurrir a un tribunal Judicial a los efectos de evitar que sus derechos de raigambre constitucional se vean vulnerados por leyes o actos administrativos, y 
velar por el resguardo y protección de dichos derechos. 
3.5.7  El control de constitucionalidad puede ser ejercido: En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su resolución.   
(4.1.1) Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex. ¿La operación se encuentra alcanzada 
por el IVA?: 
 Está alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno. 
(4.1.1) De los actos que a continuación se detallan, mencione cuál es objeto de imposición del IVA: 
 Venta de mostrador utilizado en el local de venta. 
(4.1.1)  Señale  si  la  siguiente  operación  está  alcanzada  por  el  IVA:  Un  responsable  inscripto  que  vende artículos  del  hogar  a  través  de  una  sucursal  en 
Montevideo,  durante  el  mes  de  febrero  vendió  una partida completa de televisores a un minorista de Punta del Este: 
 La operación no está alcanzada por no darse el elemento territorial. 
(4.1.1) ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica internacional, si se utiliza la modalidad 
de país de destino”: 
  Si,  debido  a  que  ésta  modalidad  prevé  que  la  exportación  se  encuentra  exenta  del  IVA,  se  le concede  al  exportador  un  crédito  por  el 
impuesto  abonado  en  el  mercado  interno  y  la importación de productos alcanzado por el IVA. 
(4.1.2) Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta gravada por el IVA: 
 Expropiación. 
(4.1.2)  Talleres  Gráficos  Cejas  SRL  encuaderna  libros  que  le  traen  3º  personas  y  acondicionan  libros viejos: 
 Respuesta correcta es la más larga. 
(4.1.2)  Oscar  Martínez,  empresa  unipersonal  dedicada  la  fabricación  de  máquinas  agrícolas  efectuó  las  siguientes  operaciones:  venta  de  máquinas  a 
diferentes  clientes,  retiro  de  cortadora  de  césped  para  utilizarla  en  el  jardín  de  su  casa,  venta  de  mostrador  usado  en  local  de  ventas.  ¿Cuál  es  el 
tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al valor agregado?: 
 Operaciones  alcanzadas  por  el  impuesto:  la  del  inc.  a)  por  tratarse  de  venta  de  cosas  muebles realizadas  en  el  país,  por  un  habitualista, 
la  del  inc.  b)  autoconsumo,  la  del  inc.  c)  venta  de  un bien de uso (inmueble por accesión) utilizado en la actividad gravada 
(4.1.2)  Una  cantina  funciona  a  la  entrada  de  un  establecimiento  metalúrgico.  Acceden  a  ella  todo  el personal de la fábrica y eventuales transeúntes. ¿Sus 
ventas generan débito fiscal?: 
 Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA. 
(4.1.2)  Se  encarga  a  una  fábrica  de  muebles  la  elaboración  de  los  muebles  de  cocina  y  baño  para instalarlos  en  la  obra  de  una  vivienda  familiar.  Nos 
consultan  si  la  fabricación  e  instalación  se encuentran gravadas por el IVA: 
 Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble. 
(4.1.2) ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA? 
 Estacionamiento en la vía pública, explotado por la Municipalidad. 
(4.1.3) Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano  habilita su pileta de natación,  cobrando  una 
entrada de  $5 por día para el uso de la misma. 
¿Están alcanzadas por el IVA los ingresos?: 
 No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13. 
(4.1.3)  Las particiones extrapatrimoniales de herencia: 
 Deben ser hecha por escritura publica 
(4.2)  Puccio  S.A.  recibe  un  anticipo  que  congela  el  precio  definitivo  de  un  juego  de  dormitorio  que  se encuentra  disponible  para  el  comprador.  ¿Genera 
alguna obligación para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?: 
 Un débito fiscal en proporción a la seña recibida. 
(4.2)  Un  productor  primario  ganadero,  adquiere  en  una  veterinaria  de  su  zona,  vacunas  para desparasitar la próxima cría de sus animales. Cancelará ésta 
operación entregando Kg de carne (ganado en  pie).  La  operación  se  realiza  con  las  siguientes  condiciones:  El  productor  compra  1500  vacunas  el 11/06/01. 
Por  cada  vacuna  el  veterinario  le  cobra  0,500  Kg  de  carne  a  un  valor  de  $2,50  por  Kg.  El productor cancela la operación con la entrega comprometida el 
20/11/01. Bajo el supuesto  que ambas operaciones  están  alcanzadas  por  el  IVA  ¿cuándo  nace  el  hecho  imponible  y  cuánto  es  el  importe  en cada uno de 
ellos?: 
 Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA es de $393,75. 
(4.2.1)  En  el  caso  de  efectuar  una  obra  sobre  inmueble  propio  que  se  encuentre  alcanzada  por  el impuesto al valor agregado, la base imponible se 
determina sobre el precio: 
 Que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra. 
(4.2.3)  El  15/05/06  El  Ferretero  SRL  adquiere  en  HIERROCORD  SA  (ambos  responsables  inscriptos  ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas 
de diámetro por $15000. Por la venta‐gravada con tasa  del  21%  HIERROCORD  SA  extiende  la  siguiente  factura:  Precio  Neto  $15000;  IVA  $3050,  Total 
facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificación del 10% sobre el total facturado.  El  Ferretero  SRL  le  consulta  sobre  el  monto  del 
Crédito  Fiscal  que  podrá  computar  en  su declaración jurada del 05/2006: 
 Monto del Crédito Fiscal computado: $3050. 
(4.2.5) El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: 
 El débito fiscal y el crédito fiscal. 
(4.3) Poder tributario es la facultad: 
 Jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía. 
El monotributo: 
 Es  un  régimen  simplificado  para  pequeños  contribuyentes  que  incluye  el  impuesto  a    las  ganancias,  el  impuesto  al  valor  agregado  y  el 
sistema previsional. 
(4.4)  El  régimen  simplificado  para  pequeños  contribuyentes  contempla  las  siguientes  obligaciones tributarias: 
 El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder. 
(4.4) Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son: 
 Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría prevista. 
(4.5.2) La coparticipación de impuestos se produce cuando: 
 La  autoridad  nacional  se  hace  cargo  de  la recaudación  y  distribuye  todo  o  parte  de  lo  recaudado entre las  provincias,  de acuerdo a lo que a 
cada una le corresponde por su contribución al fondo común. 
(4.5.3) Corresponden a la Nación en materia de impuestos: 
 Los  derechos  aduaneros  (exclusivamente  y  en  forma  permanente),  los  impuestos  indirectos  (en concurrencia  con  las  provincias  y  en  forma 
permanente)  y  los  impuestos  directos  (con  carácter transitorio y configurándose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2, párr.2º, C.N.). 
(4.5.5) La doble o múltiple imposición de tributos se produce cuando: 
 Existe superposición entre tributos nacionales, provinciales y municipales. 
Concepto:  Cuando  el  mismo  destinatario  legal  tributario  es  gravado  dos  o  mas veces  por  el mismo  hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por 
parte de dos o mas sujetos con poder tributario.‐ 
4.1.1‐ Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex. ¿La operación se encuentra alcanzada por 
el IVA?:‐ Está alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno. 
4.1.1‐ De los actos que a continuación se detallan, mencione cuál es objeto de imposición del IVA:‐ Venta de mostrador utilizado en el local de venta. 
4.1.1‐ Señale si la siguiente operación está alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende artículos del hogar a través de una sucursal en Montevideo, 
durante  el  mes  de  febrero  vendió  una  partida  completa  de  televisores  a  un  minorista  de  Punta  del  Este:‐  La  operación  no  está  alcanzada  por  no  darse  el 
elemento territorial. 
4.1.1‐ ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica internacional, si se utiliza la modalidad de 
país de destino”:‐ Si debido a que ésta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crédito por el impuesto 
abonado en el mercado interno y la importación de productos alcanzado por el IVA. 
4.1.2‐ Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta gravada por el IVA:‐ Expropiación. 
4.1.2‐ Talleres Gráficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3º personas y acondicionan libros viejos:‐ Respuesta correcta es la más larga. 
4.1.2‐ Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada a la fabricación de máquinas agrícolas efectuó las siguientes operaciones: venta de máquinas a diferentes 
clientes, retiro de cortadora de césped para utilizarla en el jardín de su casa, venta de mostrador usado en local de ventas. ¿Cuál es el tratamiento que debe 
dispensar a cada uno de estos impuestos al valor agregado?:‐ Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles 
realizadas  en  el  país,  por  un  habitualista,  la  del  inc.  b)  autoconsumo,  la  del  inc.  c)  venta  de  un  bien  de  uso  (inmueble  por  accesión)  utilizado  en  la  actividad 
gravada 
4.1.2‐ Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el personal de la fábrica y eventuales transeúntes. ¿Sus ventas 
generan débito fiscal?: 
‐ Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA. 
4.1.2‐ Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si 
la fabricación e instalación se encuentran gravadas por el IVA: 
‐ Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble. 
4.1.2‐ ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA? 
‐ Estacionamiento en la vía pública, explotado por la Municipalidad. 
4.1.3‐  Un  establecimiento  educacional  privado  incorporado  a  los  planes  de  enseñanza  oficial,  durante  el  verano  habilita  su  pileta  de  natación,  cobrando  una 
entrada de $5 por día para el uso de la misma. ¿Están alcanzadas por el IVA los ingresos?: 
‐ No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13. 
4.2‐ Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna 
obligación para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?: 
‐ Un débito fiscal en proporción a la seña recibida. 
4.2‐  Un  productor  primario  ganadero,  adquiere  en  una  veterinaria  de  su  zona,  vacunas  para  desparasitar  la  próxima  cría  de  sus  animales.  Cancelará  ésta 
operación entregando Kg de carne (ganado en pie). La operación se realiza con las siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por 
cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El productor cancela la operación con la entrega comprometida el 20/11/01. 
Bajo el supuesto que ambas operaciones están alcanzadas por el IVA ¿cuándo nace el hecho imponible y cuánto es el importe en cada uno de ellos?: 
‐ Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA es de $393,75. 
4.2.1‐ En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base imponible se determina 
sobre el precio: 
‐ que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra.  
4.2.3‐ El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de 
diámetro  por  $15000.  Por  la  venta‐gravada  con  tasa del  21%  HIERROCORD  SA  extiende  la  siguiente  factura:  Precio  Neto  $15000;  IVA  $3050,  Total  facturado 
$18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificación del 10% sobre el total facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crédito Fiscal 
que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006: 
‐ Monto del Crédito Fiscal computado: $3050. 
4.2.5‐ El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: 
‐ El débito fiscal y el crédito fiscal. 
4.4‐ El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias: 
‐ El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder. 
4.4‐ Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son: 
‐ Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría prevista. 
4.5.2  La coparticipación de impuestos se produce cuando: 
La  autoridad  nacional  se  hace  cargo  de  la  recaudación  y  distribuye  todo  o  parte  de  lo  recaudado  entre  las  provincias,  de  acuerdo  a  lo  que  a  cada  una  le 
corresponde por su contribución al fondo común. 
4.5.2  La ley de coparticipación federal es: Una ley‐convenio dictada por el congreso nacional y ratificado por las legislaturas provinciales. 
4.5.4  La Corte Suprema de Justicia de la Nación sostiene que los municipios son: Entes autónomos respecto al poder provincial, encontrándose sus facultades 
limitadas a las constituciones y leyes provinciales. 
(5.1) El derecho tributario material estudia: 
 Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. 
 Contiene  el  presupuesto  legal  hipotético  y  condicionante,  cuya  configuración  fáctica,  en determinado  lugar  y  tiempo  y  con  respecto  a 
una  persona,  da  lugar  a  la  pretensión  crediticia tributaria.   Además   son   sus   normas   las   que   establecen   tacita   o   expresamente   quien  
es   el 
pretensor,  quienes  son  sujetos  pasivos  y  quienes  pueden  ser  capacidad  jurídica  tributaria  los obligados al pago.. 
5.1.1‐ Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén actividades  con  ingresos  no  computables.  ¿Cuál  de  las 
siguientes  operaciones están  comprendidas  en dicho tratamiento? 
 Los alquileres de inmuebles. 
5.1.1‐ Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son: 
 El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento territorial. 
5.1.1‐ La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: 
 Por  los  ingresos  brutos  que  deriven  de  la  actividad  alcanzada  devengados  en  el  período  fiscal salvo en las cosas que se contemple 
declararlas por la percibida. 
5.1.2‐ Corresponde tributar bajo convenio multilateral en  el  impuesto  sobre  los  ingresos  brutos, cuando: 
 La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento 
territorial en cada una de ellos. 
5.2‐  Identifique  la  siguiente  definición  de  hecho  imponible  con  que  tributo  se  corresponde:  “El  ejercicio  de  cualquier  actividad  comercial,  industrial,  de 
servicios  u  otra  a  título  oneroso,  y  todo  otro  hecho  o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios 
municipales  de  contralor,  salubridad,  higiene,  asistencia  social,  desarrollo  de  la  economía  y  cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que 
tienda al bienestar general de la población”. 
 Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios. 
La obligación jurídica tributaria principal es: 
El vínculo jurídico obligacional  que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que está 
obligado a su pago. 
5.2 Obligación jurídica tributaria principal es el vinculo jurídico 
  Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado. 
5.3.1 La obligación jurídica tributaria se traba entre: 
 Sujetos, objeto, causa… ver 
(5.3.1) El destinatario legal tributario es: 
 La  persona  a  quien  está  dirigida  la  carga  patrimonial  del  tributo  cuyo  hecho  imponible  tuvo  en cuenta su capacidad contributiva. 
 No es sustituido y que, por consiguiente, debe pagar el tributo por sí mismo. 
(5.3.1) El contribuyente es: 
 El  destinatario  legal  tributario  a  quien  el  mandato  de  la  norma  obliga  a  pagar  el  tributo  por  sí mismo. 
 Se trata de un deudor a titulo propio. Es aquel cuya capacidad contributiva tuvo normalmente en cuenta el legislador al crear el tributo, es el 
realizador del hecho imponible económico tributario. La  vía  legal  mediante  la  cual  el  legislador  le  destina  el  peso  del  tributo  consiste  en  su 
ubicación como polo negativo de la relación jurídica tributaria. 
(5.3.1) El sustituto es: 
 Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal 
tributario. 
Concepto: El sustituto es el sujeto pasivo que reemplaza ab initio al destinatario legal tributario dentro de la obligación jurídica tributaria principal. 
(5.3.1) El agente de retención es: 
 Un deudor del contribuyente o alguien que por su función pública, actividad, oficio o profesión se halla en contacto directo con un importe 
dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en 
concepto de tributo. 
(5.3.2) La capacidad jurídica tributaria es: 
 La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal. 
 Otra  de  las  soluciones  legislativas  en  materia  de  sujeción  pasiva  consiste  en  lo  siguiente.  No  se excluye  de  la  relación  jurídica  tributaria 
principal al destinatario legal tributario y se lo mantiene en  su  polo  negativo  (conservando  el  carácter  de  contribuyente).  Pero  se  ubica  a 
su  lado  a  un tercero  ajeno  a  la  producción  del  hecho  imponible  y  se  asigna  el  carácter  de  sujeto  pasivo  de  la relación  jurídica  tributaria 
principal. En   el  supuesto analizado,  el  realizador  del  hecho  imponible y   el  tercero  extraño  a  la  realización  del   hecho   imponible   coexisten  
como   sujetos   pasivos indistintos de la relación jurídica tributaria principal. 
(5.3.3) El responsable solidario es: 
 El  tercero  ajeno  al  hecho  imponible  a  quien  la  ley  le  ordena  pagar  el  tributo  derivado  del  tal acaecimiento. 
(5.3.3) Hay solidaridad tributaria: 
 Cuando   dos   o   más   sujetos   pasivos   quedan   obligados   al   cumplimiento   total   de   la   misma prestación. 
 Cuando  la  ley  prescribe  que  dos  o  más  sujetos  pasivos  quedan  obligados  al  cumplimiento  total  de  la  misma  prestación.  Los  vínculos  son 
autónomos porque el Fisco puede exigir indistintamente a cada  uno  la  totalidad  de  la  deuda,  pero  como  integran  una  sola  relación  jurídica 
tributaria  por identidad de objeto son también interdependientes. 
(5.3.3 ) Los directores y demás representantes de sociedades o entidades son: 
 Responsables solidarios. 
( 5.3.3 ) Los escribanos son: 
 Responsables solidarios. 
(5.3.4)  El  resarcimiento  es  la  relación  jurídica  que  se  traba  entre  el  sujeto  pasivo  que  paga  una deuda total o parcialmente. 
 Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor. 
(5.3.5) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: 
 El  lugar  donde  está  su  dirección  o  administración  efectiva  y,  subsidiariamente,  en  caso  de  no conocerse tal circunstancia, el lugar donde 
se halla el centro principal de su actividad. 
 El  lugar  de  su  residencia  habitual  y,  subsidiariamente,  el  lugar  donde  ejercen  sus  actividades específicas (industriales, comerciales o 
profesionales). 
(5.3.5) Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el del lugar donde está situada la dirección o administración 
principal y efectiva, prevalecerá: 
 El lugar donde está situada la dirección o administración principal y efectiva. 
(5.4) El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: 
 La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. 
(5.4.1) El hecho imponible es: 
 El  acto,  conjunto  de  actos,  situación,  actividad  o  acontecimiento  que,  una  vez  sucedido  en  la  realidad,  origina  el  nacimiento  de  la 
obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la pretensión fiscal. 
 El hecho imponible como hipótesis legal condicionante tributaria, puede describir hechos o situaciones ajenos a toda actividad o gasto estatal, 
o  incluir  una  vinculación  entre  el  destinatario del  tributo  y  una  actividad  administrativa  o  jurisdiccional,  o  incluir  un  beneficio  derivado  de 
una actividad o gasto del Estado 
(5.4.2) El hecho imponible contiene  los siguientes aspectos: 
 Material, personal, espacial y temporal. 
 Aspecto  material  del  hecho  imponible;  Aspecto  personal  del  hecho  imponible.;  Aspecto  espacial; es  el  que  indica  el  lugar  en  el  cual  el 
destinatario  legal  del  tributo  realiza  el  hecho.  Aspecto  temporal:  es  el  indicador  del    momento  exacto  en  que  se  configura  el  hecho 
imponible. 
(5.4.2) El aspecto personal del hecho imponible es: 
 La  identificación  de  la  persona  que  realiza  el  hecho  o  se  encuadra  en  la  situación  que  fue descripta en la norma jurídica tributaria. 
 Esta  dado  por  aquel  que  realiza  el  hecho.  Este  realizador  puede  ser  denominado  destinatario legal tributario. Es aquel que cumplimenta 
la hipótesis contenida en la ley. 
5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es 
 Consiste en la descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza, o la situación en que se halla. 
 
(5.4.2) El aspecto espacial del hecho imponible es: 
 La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la  situación  que  fue  descripta  en  la  norma 
jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación. 
(5.4.5) Las actividades ilícitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva: 
 Son gravables. 
( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios: 
 Neutralizan  parcialmente  la  consecuencia  normal  derivada  de  la  configuración  del  hecho imponible. 
(5.4.8) El importe tributario: 
 Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario. 
(5.4.8) El importe tributario ad valorem: 
 Es un porcentaje que se calcula sobre una base imponible numéricamente pecuniaria. 
(5.4.8) La base imponible: 
 Es la magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario. 
(5.5) La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario: 
 Tiene  preferencia  sobre  los  impuestos  provinciales  adeudados  posteriores  a  la  constitución  del gravamen. 
(5.5) La fuente de la obligación jurídica tributaria: 
 Es la ley. 
(5.6) La legislación tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el término de prescripción es el día: 
 1º  de  enero  del  año  siguiente  al  año  en  que  se  produzca  el  vencimiento  de  los  plazos  para  la presentación de las declaraciones juradas e 
ingreso del importe tributario. 
Prescripción se produce: 
 5  años  para  los  contribuyentes  inscriptos  o  no  inscriptos  que  no  tuvieren  la  obligación  de hacerlo.‐ 
 10 años para los contribuyentes no inscriptos.‐ 
La  legislación tributaria  nacional  establece  que  si  el contribuyente se  halla inscripto  en  la  AFIP  o,  no estándolo,  no  tenga  obligación  de  hacerlo,  o  él  mismo 
regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de: 
 5 años. 
(5.6) La  legislación tributaria  nacional  establece  que  si el  contribuyente  no  está inscripto  en  la  AFIP, teniendo  la obligación de hacerlo,  la prescripción de  su 
obligación sustancial se opera por  el término de: 
 10 años. 
(5.6.1) En materia fiscal, el pago: 
 Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal. 
(5.6.4) En material fiscal, la novación: 
 Se produce cuando una obligación jurídica tributaria se transforma en otra, la cual sustituye a la primera y la extingue. 
(5.7.2) El interés resarcitorio se devenga: 
 De manera automática desde que la obligación tributaria es incumplida. 
5.4 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. 
5.4.3 El acaecimiento del hecho imponible genera como principal consecuencia: La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado. 
5.4.8  La alícuota es progresiva cuando: el porcentaje se eleva a medida que se incrementa la base imponible o ante otras circunstancias que el legislador 
considera justificantes de tal aumento. 
5.2  La obligación jurídica tributaria principal: Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado. 
5.1 El derecho tributario material estudia: Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del 
tributo. 
5.1.1‐ Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén actividades con ingresos no computables. ¿Cuál de las 
siguientes operaciones están comprendidas en dicho tratamiento?‐ Los alquileres de inmuebles. 
5.1.1‐ Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:‐ El ejercicio de una actividad habitual con propósito de 
lucro y sustento territorial. 
5.1.1‐ La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: 
‐ Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el período fiscal salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida. 
5.1.2‐  Corresponde  tributar  bajo  convenio  multilateral  en  el  impuesto  sobre  los  ingresos  brutos,  cuando:‐  La  actividad  como  proceso  económico  único  e 
inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos. 
5.2 La obligación jurídica tributaria principal: 
Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado. 
5.2‐ Identifique la siguiente definición de hecho imponible con que tributo se corresponde: “El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios 
u otra a título oneroso, y todo otro hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios municipales 
de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar 
general de la población”.‐ Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios. 
5.3.1 El Estado es: 
El sujeto activo de la obligación jurídica tributaria principal. 
5.3.1 El destinatario legal tributario es: La persona a quien está dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad 
contributiva. 
5.3.1 El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal 
tributario. 
5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal. 
5.3.3 Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación. 
5.3.3 El responsable solidario es: El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento. 
5.3.4    El  resarcimiento  es  la  relación  jurídica  que  se  traba  entre  el  sujeto  pasivo  que  paga  una  deuda  total  o  parcialmente..  ajena,  como  acreedor,  y  el 
destinatario legal tributario, como deudor. 
5.3.4    El  resarcimiento  es  la  relación  jurídica  que  se  traba  entre  el  sujeto  pasivo  que  paga  una  deuda  total  o  parcialmente..  ajena,  como  acreedor,  y  el 
destinatario legal tributario, como deudor. 
5.3.5  El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: 
El lugar donde está su dirección o administración efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro 
principal de su actividad. 
5.4 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. 
5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible es: La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la 
norma jurídica tributaria.  
5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es: La descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza o la situación en que se 
halla. 
5.4.2 El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: material, personal, espacial y temporal. 
5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación 
que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación. 
5.4 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. 
5.4.6 Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.  
5.4.8 El importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria: Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario 
legal tributario.  
5.5 La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a 
la constitución del gravamen. 
5.6 La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a 
la constitución del gravamen. 
5.6.4 La  legislación  tributaria  nacional  establece  que  la  fecha  a  partir  de  la  cual  comienza  a  correr  el  término  de  prescripción  es  el  día:  1º  de  enero  del  año 
siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario. 
(6) Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en 
 El decreto nacional PEN 618/97 
6.1‐ Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: 
 Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas. 
6.2 El c.c presenta la seña, esta tiene carácter de: 
 Penitencial y esta implica la posibilidad de arrepentirse 
(6.2) En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, ésta ultima procederá 
 A    remitir    los    antecedentes    al    organismo    recaudador    que    corresponda    a    fin    de    que inmediatamente de comienzo al 
procedimiento de verificación y determinación de la deuda 
Ampliación del concepto: Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que 
inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda, quien deberá hacerlo dentro de los 90 días hábiles prorrogables 
a requerimiento fundado de dicho organismo.‐ 
6.2.2‐ Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe: 
 Recurrir a la Justicia. 
6.2.2‐  el  término  de  prescripción  establecido  en  la  ley  de  Procedimiento  Tributario  (Ley  11683), establece un: 
 Plazo límite para las acciones del fisco y las demandas de repetición de los contribuyentes. 
6.2.2‐  Contra  las  resoluciones  que  determinen  impuesto  o  impongan  sanciones,  los  infractores  o responsables podrán interponer Recurso de: 
 Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales. 
6.2.2‐  EL  acto  procesal  que  da  inicio  al  procedimiento  de  determinación  de  oficio,  debe  ser suscripto por: 
 Juez administrativo. 
6.3‐ Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en: 
 Formales, sustanciales o material y formales agravadas. 
6.3.1‐ La sanción por omisión prevista en la Ley  11683, se trata de una sanción de tipo: 
 Material. 
6.3.1‐ La sanción de clausura procede cuando: 
 Se encarguen o  transporten comercialmente  mercaderías,  sin el  respaldo  documental  que  exige la AFIP. 
6.3.1‐ La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es sancionado con: 
 Multa. 
6.3.1‐ Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes opciones: 
 Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla. 
6.3.1‐ Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por: 
 Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura. 
6.6 La determinación tributaria 
 Es  el  acto  o  conjunto  de  actos  dirigidos  a  precisar  en  cada  caso  si  existe  una  deuda  tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo al fisco 
y cuál es el importe de la deuda. 
(6.6.3) La determinación tributaria mixta es la que efectúa: 
 El fisco con la cooperación del sujeto pasivo. 
(6.6.4) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalización e investigación: 
 Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público. 
La determinación de oficio: 
 Es  la  que  practica  el  fisco  cuando  dicho  procedimiento  está  expresamente  establecido  por  la  ley,  cuando  el  sujeto  pasivo  no  presenta  la 
declaración  jurada  en  los  supuestos  que  esté  obligado  a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos 
que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sean 
impugnados. 
(6.6.5) En el comienzo de la determinación de oficio, el Juez administrativo: 
 Concede  una  vista  al  sujeto  pasivo  tributario  por  el  término  de  15  días,  prorrogable  por  igual lapso y por única vez. 
(6.6.5) En la contestación de la vista el sujeto pasivo puede: 
 Formular un descargo por escrito y ofrecer las pruebas que estime pertinente. 
 
(6.6.5) Evacuada la vista o transcurrido el término  concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo 
debe: 
 Dictar una resolución, la cual debe ser fundada. 
(6.6.7)   En   el   proceso   de  determinación   de  oficio,  resuelto   desfavorablemente   el   recurso   de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, el sujeto 
pasivo puede: 
 Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda, dentro de los treinta días de notificada la resolución. 
(6.6.7) En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación tiene 
efecto: 
 Suspensivo. 
(6.6.7)  ‐En  el  proceso  de  determinación  de  oficio,  si  transcurren  90  días  desde  la  evacuación  de  la vista  o  del  fenecimiento  del  término  para  contestar 
dicha  vista  y  el  Juez  administrativo  no  dicta resolución, el sujeto pasivo puede: 
 Requerir pronto despacho. 
(6.6.7) La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando: 
 El fisco  carece  de  elementos  certeros  necesarios  para  conocer  con  exactitud  si  la  obligación tributaria  sustancial  existe  y  cuál  es  su 
dimensión  pecuniaria,  por  lo  que  debe  utilizar presunciones o indicios. 
(6.6.7)  El  plazo  para  interponer  el  recurso  de  reconsideración  o  el  recurso  de  apelación  ante  el Tribunal  Fiscal  de  la  nación  contra  la  resolución  que  se 
dicta  en  el  proceso  de  determinación  de oficio es de: 
 15 días de notificada la resolución desfavorable. 
(6.6.7) En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el Juez administrativo debe: 
 Determinar el tributo e intimar el pago. 
(6.6.9)  Quienes  encarguen  o  transporten  comercialmente  mercaderías,  aunque  no  sean  de  su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP: 
 Serán  sancionados  con  una  multa  de  trescientos  pesos  a  treinta  mil  pesos  y  clausura  de  tres  a diez días del establecimiento, local, oficina, 
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios. Tres veces esta pregunta 
(6.6.9)   Cuando   una   infracción   surja   con   motivo   de   impugnaciones   vinculadas   al   proceso   de determinación, 
 El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución  que determina el tributo. 
(6.6.10) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683: 
 Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación. 
En  el  acta  de  comprobación  de  los  hechos  u  omisiones  que  den  lugar  a  la  clausura  ,  el  oficial deberá: 
 Dejar  constancia  de  todas  las  circunstancias  relativas  a  los  mismos,  las  que  desee  incorporar  el  interesado,  a  su  prueba  y  a  su 
encuadramiento  legal,  conteniendo  además  una  citación  para  que el  responsable,  munido  de  las  pruebas  de  que  intente  valerse,  comparezca  en 
audiencia para su defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas. 
(6.6.10) En el supuesto de multa y clausura el Juez administrativo: 
 Dictará resolución una vez terminada la audiencia o en un plazo no mayor a los dos días. 
(6.6.10)  La  resolución  del  recurso  de  apelación  administrativa  dictada  en  los  casos  de  multa  y clausura: 
 Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal y los Juzgados 
Federales en el resto del territorio de la República Argentina, dentro del plazo de cinco días de notificada la resolución. 
(6.6.10) Contra las sanciones de multa y clausura, podrá interponerse un recurso de: 
 Apelación  administrativa  ante  los  funcionarios  superiores  que  designe  la  AFIP  en  un  plazo  de cinco días. 
(6.6.12) Para  interponer  un  recurso  de  reconsideración en todos  los supuestos previstos  en la  Ley 11.683: 
 No  es  necesario  pagar  previamente  la  suma  de  dinero  que  reclama  el  fisco  en  concepto  de tributos, accesorios y multas. 
6.1‐  Son  contribuyentes  del  pago  de  los  tributos  a  nivel  nacional  por  deuda  propia:  ‐  Personas  de  existencia  visible,  sus  herederos,  personas  jurídicas  y 
sucesiones indivisas. 
6.2.2‐ Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe: ‐ Recurrir a la Justicia. 
6.2.2‐  el  término  de  prescripción  establecido  en  la  ley  de  Procedimiento  Tributario  (Ley  11683),  establece  un:  ‐  Plazo  límite  para  las  acciones  del  fisco  y  las 
demandas de repetición de los contribuyentes. 
6.2.2‐ Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrán interponer Recurso de: ‐ Reconsideración 
ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales. 
6.3‐ Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en: ‐ Formales, sustanciales o material y formales agravadas 
6.3.1‐ La sanción por omisión prevista en la Ley 11683, se trata de una sanción de tipo: Material. 
6.3.1‐ La sanción de clausura procede cuando: ‐ Se encarguen o transporten comercialmente mercaderías, sin el respaldo documental que exige la AFIP 
6.3.1‐ La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es sancionado con: Multa. 
6.3.1‐  Frente  a  una  fiscalización  donde  se  determine  una  diferencia  de  impuesto,  el  contribuyente  tiene  las  siguientes  opciones:  Aceptar  la  diferencia 
determinada o no aceptarla. 
6.3.1‐ Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por: Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y las 
situaciones previstas como causal de clausura. 
6.6.4 De todas las actuaciones realizadas por el fisco concerniente a las tareas de fiscalización e investigación: 
Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público. 
6.6.5 Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe: 
dictar una resolución, la cual debe ser fundada. 
6.6.5 En el comienzo de la determinación de oficio, el Juez administrativo: Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable 
por igual lapso y por única vez. 
6.6.7  En  el  proceso  de  determinación  de  oficio,  la  interposición  de  los  recursos  de  reconsideración  o  de  apelación  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  nación  tiene 
efecto: suspensivo. 
6.6.7 El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación contra la resolución que se dicta en el 
proceso de determinación de oficio es de: 15 días de notificada la resolución. 
6.6.7 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el Juez administrativo debe: determinar el tributo e intimar el pago.  
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, el sujeto pasivo puede: 
Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda. 
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista y 
el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho. 
6.6.7Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente 
sanción en la misma resolución que determina el tributo. 
6.6.7La  determinación  de  oficio  sobre  base  presuntiva  se  da  cuando:  el  fisco  carece  de  elementos  certeros  necesarios  para  conocer  con  exactitud  si  la 
obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios. 
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación 
6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco 
Es  sobre  base  cierta  cuando  el  fisco  dispone  de  los  elementos  necesarios  para  conocer  en  forma  directa  y  con  certeza,  tanto  la  existencia  de  la  obligación 
tributaria sustancial, como la dimensión pecuniaria de tal obligación ante el Tribunal Fiscal de la nación tiene efecto: suspensivo. 
6.6.7  El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación contra la resolución que se dicta en el 
proceso de determinación de oficio es de: 15 días de notificada la resolución. 
6.6.9 Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP: 
A‐Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días del 
6.6.9  Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes  o responsables ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo: Serán sancionados con 
una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o 
de prestación de servicios. 
6.6.10 Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683: Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación. 
6.6.12 Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683: No es necesario pagar previamente la suma de dinero 
que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas. 
(7.1) El contrato de compraventa habrá cosa vendida: 
Cuando establecieron datos para determinarla 
(7.2.1) El proceso tributario: 
Es  el  conjunto  de  actos  coordinados  entre  sí,  conforme  a  reglas  preestablecidas,  cuyo  fin  es  que  una  controversia  tributaria  entre  partes  (litigio)  sea 
decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada). 
(7.2.2)  En la  interposición del  recurso  de  apelación ante  el Tribunal  Fiscal de  la nación el  apelante debe expresar: 
Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. 
(7.2.2) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción es de 
Sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más. 
(7.2.2) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, una vez producida la prueba, el vocal instructor: 
Declara su clausura y eleva los autos a la sala, la que por diez días los pone a disposición de las partes para que aleguen. 
(7.3)  La  promoción  de  la  demanda  judicial,  una  vez  resuelto  desfavorablemente  el  recurso  de reconsideración: 
Tiene efecto no suspensivo. 
(7.4.1) Ejecución fiscal es un proceso 
Especial sujeto a las reglas del general y definidas sus formas por la legislación específica. 
(7.4.2) En el ámbito nacional, la iniciación de la ejecución fiscal se produce: 
Con la interposición de la demanda ante el Juez competente por parte del agente fiscal. 
Una vez interpuesta la demanda, se corre traslado el agente fiscal: 
Para que conteste dentro  de los 30  días y oponga todas las defensas y  excepciones que tuviere, las que serán resueltas en la sentencia definitiva. 
(7.4.2) En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: 
5 días de notificada la citación de comparendo y remate. 
(7.4.2) En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: 
Puede solamente contestar la demanda. 
(7.6.9)  Si  el  sujeto  pasivo  ha  pagado  espontáneamente  un  tributo  y,  luego,  considera  que  lo  ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le 
restituya su importe sebe interponer: 
Un  reclamo  ante  la  AFIP,  solicitándole  la  restitución  del  importe  abonado  en  forma  excesiva  o indebida 
7.2.1 El proceso tributario: Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre 
partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada). 
7.2.2 En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción es de 
sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más. 
7.2.2  El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación es de: 15 días de notificada la resolución desfavorable. 
 
58‐  La iniciación de la ejecución fiscal se produce… con la promoción de la demanda por parte del agente fiscal. 
 
7.2.2 En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, si la apelada opusiere excepciones: Se dará traslado por diez días al apelante para que las 
conteste y ofrezca prueba sobre ellas. 
7.2.2 En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación el apelante debe expresar: todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer 
prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho.  
7.4.1 La ejecución fiscal es un proceso: Ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.  
7.4.2 En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: 5 días de notificada la citación de 
comparendo y remate. 
 7.4.2 En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal: Es inapelable. 
7.4.2 En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la 
ejecución fiscal. 
7.4.2 En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: Puede solamente contestar la demanda. 
7.6.9 Si en los reclamos de repetición de tributos abonados espontáneamente no se dictare resolución en sede administrativa dentro de los tres meses de 
interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo: 
Dentro de los quince días del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tácita), puede: a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma 
administración, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal. 
7.6.9 Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y, luego, considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya 
su importe sebe interponer: un reclamo ante la AFIP, solicitándole la restitución del importe abonado en forma excesiva o indebida. 
 (8.1) Derecho penal tributario estudia 
Regula jurídicamente lo concerniente a las infracciones y delitos fiscales y sus sanciones. 
Estudia  el  derecho  penal  tributario  en  sus  dos  variantes:  contravencional  y  delictual.  Detalla  las infracciones  previstas  en  la  Ley  11.683  y  los  delitos 
establecidos  en  la  Ley  24.769.  Especifica  los hechos  punibles  de  cada  uno  de  los  delitos  penales  tributarios  y  sus  respectivas  penas.  Por último, 
investiga todo lo atinente a la extinción de la acción penal. 
(8.1) El derecho penal tributario estudia: 
Todo  lo  atinente  a  las  infracciones  fiscales  y  delitos  penales  tributarios,  y  sus  correspondientes sanciones. 
(8.2) Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en: 
La  Ley  11.683. 
(8.2) La infracción tributaria es: 
La  violación  de  las  normas  jurídicas  que  establecen  las  obligaciones  tributarias  sustanciales  y formales. 
(8.2) El cedente de buena fe: 
Responde de la existencia y legitimidad del crédito no dudoso 
(8.3.4) La sanción de clausura prevista en el art. 40 de la ley 11.683 se aplica por el incumplimiento de los deberes formales de 
El conjunto de todas las otras opciones configura la respuesta correcta 
(8.3.4) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: 
Un  cierre  del  establecimiento  para  impedir  que  se  sigan  configurando  actividades  Ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue 
objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año. 
(8.3.4) La clausura preventiva no puede extenderse: 
Más allá de tres días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. 
(8.3.5) La omisión fiscal es: 
El no pago de impuestos mediante la falta de  presentación de declaraciones juradas o la presentación de declaraciones inexactas. 
Complemento:  La  multa  aplicable  en  el  supuesto  de  configurarse  una  omisión  fiscal  es  entre  el  50%  y  el 100% del tributo dejado de pagar, retener o 
percibir oportunamente. 
(8.3.5) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es: 
Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente. 
(8.3.6) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es: 
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido. 
(8.4.5) El hecho punible del delito de evasión fiscal agravada consiste en: 
Evadir  fraudulentamente  el  pago  de  un  tributo  nacional  por  un  monto  superior  a  un  millón  de pesos  por  cada  ejercicio  o  intervenir  para  ocultar  la 
identidad  del  verdadero  sujeto  obligado  y  que  el  monto  evadido  supere  la  suma  de  doscientos    mil    pesos    o    utilizar    fraudulentamente  exenciones, 
desgravaciones,  diferimientos,  liberaciones,  reducciones  o  cualquier  otro  tipo  de  beneficios  fiscales  y  el  monto  evadido  supere  la  suma  de  pesos 
doscientos mil. 
(8.4.11) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en: 
Frustrar  el  pago  de  tributos,  contribuciones  y  aportes  de  seguridad social u  obligaciones derivadas  de  la  aplicación de  sanciones  pecuniarias,  mediante 
la destrucción, inutilización, daño o desaparición de los bienes del patrimonio. 
(8.6.8) La aplicación de la ley penal tributaria es competencia en el interior del país de 
La justicia federal 
8.1 El Derecho penal tributario es aquella rama del derecho penal que estudia: La regulación jurídica de todo lo atinente a la infracción y a la sanción 
tributaria.‐ 
8.1 El derecho penal tributario estudia: Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes sanciones.  
8.2 La infracción tributaria es: La violación de las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales. 
8.2.5 El incumplimiento de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas a la determinación de la obligación 
tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida la realización de tareas de investigación. 
8.3.3 Se considera como el deber formal más importante: La inscripción o empadronamiento de los contribuyentes. 
8.3.4 La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. 
8.3.4 La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. 
8.3.4  La  clausura  preventiva  es  una  medida  cautelar  precautoria  mediante  la  cual  se  dispone:  Un  cierre  del  establecimiento  para  impedir  que  se  sigan 
configurando actividades ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período 
no superior al año. 
8.3.5  La  multa  aplicable  en  el  supuesto  de  configurarse  una  omisión  fiscal  es:  Entre  el  50%  y  el  100%  del  tributo  dejado  de  pagar,  retener  o  percibir 
oportunamente. 
8.3.6 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es: Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido. 
8.4.13 Hecho punible del delito de alteración dolosa de registros consiste 
El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modificar o inutilizar los registros o soportes documentales o informáticos del fisco nacional, 
relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado. 
8.6.8 La aplicación de la ley penal tributaria es competencia en el interior del país de la justicia federal 
(9.1)  El  derecho  internacional  tributario  es  la  rama  del  derecho  tributario  cuyo  objeto  es  estudiar las normas. 
Que corresponde  aplicar  cuando dos  o más  naciones  o entes  supranacionales integrados  entran en contacto por motivos de distinta índole. 
(9.6) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos en la República Argentina: 
Son de fuente extranjera. 
(9.6) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas: 
O   grupos   vinculados   por   transacciones   entre   ellos   y   que   son   distintos   de   los   precios   de competencia fijados por empresas independientes 
actuando en circunstancias similares. 
(9.7)  Las  transacciones  que  empresas  y  entes  domiciliados  o ubicados  en  el  país  realicen  con personas  físicas  o  jurídicas  domiciliadas,  constituidas 
o  ubicadas  en  los  países  de  escasa  o  nula tributación: 
No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes. 
9.1 El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas..que corresponde aplicar cuando dos o más naciones 
o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole. 
9.6  Los  precios  de  transferencia  son  aquellos  que  fijan  empresas:  o  grupos  vinculados  por  transacciones  entre  ellos  y  que  son  distintos  de  los  precios  de 
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares. 
9.6 Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos en la República Argentina: Son de fuente extranjera. 
9.6 Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados, tratados o comprados en la República Argentina: Son de fuente 
argentina. 
9.7 Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en 
los países de escasa o nula tributación: No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes. 
(10.1.2)  Entre  otros,  algunos  de  los  aspectos  materiales  del  hecho  imponible  del  impuesto  a  las ganancias son: 
Los  beneficios  obtenidos  por  la  enajenación  de  bienes  muebles  amortizables,  acciones,  títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto 
que los obtenga. 
Los  rendimientos,  rentas  o  enriquecimientos  susceptibles  de  una  periodicidad  que  implique  la permanencia de la fuente que los produce y su 
habilitación. 
 
Cuál  es  la  alícuota  del  impuesto  a  la  transferencia  de  bienes  inmuebles  de  personas  físicas  y sociedades indivisas: 35%: 
(10.1.14) En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del 35%: 
Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, 
industriales, agropecuarios, mineros. 
(10.2.10)  En  el  impuesto  a  la  ganancia  mínima  presunta  están  exentos  los  activos  nacionales inferiores: 
$200.000 
10.1.2 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: 
Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que 
los obtenga. 
10.1.10  En el impuesto a las ganancias las rentas de las sociedades de capital son de: Tercera categoría 
10.1.10  En el impuesto a las ganancias los honorarios profesionales tributan en: Cuarta categoría 
10.2.10 En el impuesto a la ganancia mínima presunta están exentos los activos nacionales inferiores: 
a $200.000 
(11.2.5) El impuesto sobre los bienes personales recae: 
Sobre  los  bienes  inmuebles  urbanos  y  muebles  de  las  personas  físicas  y  sucesiones  indivisas existentes al día 31 de diciembre de cada año. 
(11.3.2) El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas es: 
La transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país. 
 
El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: 
La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por 
bienes inmuebles urbanos y muebles. 
(12.1.6) Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: 
Ninguna de las otras opciones es correcta. 
Entre  otros,  quienes  hagan  habitualidad  en  la  venta  de  cosas  muebles,  quienes  realicen  actos accidentales con cosas muebles, los comisionistas y 
otros intermediarios, y los importadores. 
13.2.1 Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones financieras son: 
Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades financieras. 
(13.2.1)  Algunos  de  los  aspectos  materiales  del  hecho  imponible  del  impuesto  a  las  transacciones financieras son: 
Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades financieras. 
14.2.1 El contrato de renta vitalicia es: Oneroso 
(14.2.1) (armada así nomas) Juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1º marca y cosecha antigua con el fin de que la exhiba, con el fin de que las 
devuelva, que acto jco es: Comodato 
(14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Córdoba: 
Consiste  en  el  ejercicio  de  cualquier  comercio,  industria,  oficio,  profesión,  locación  de  bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título  oneroso  
realizada  en  forma  habitual  en  el territorio  de  la  provincia  de  Córdoba,  cualquiera  sea  el  sujeto  que  la  ejerza  y  el  lugar  donde  la lleve a cabo. 
(14.2.1)  El  aspecto  material  del  hecho  imponible  del  impuesto  sobre  el  automotor  de  la  provincia de Córdoba: 
Consiste  en la situación jurídica  de ser  titular  de  dominio de un vehículo automotor  o  acoplado radicado en la provincia de Córdoba. 
 
El aspecto material del hecho imponible del impuesto  sobre los  ingresos brutos de la provincia de Córdoba: 
Consiste  en  el  ejercicio  de  cualquier  comercio,  industria,  oficio,  profesión,  locación  de  bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título  oneroso  
realizada   en   forma   habitual   en   el territorio  de  la  provincia  de  Córdoba,  cualquiera  sea  el  sujeto  que  la  ejerza  y  el  lugar  donde  la lleve a 
cabo. 
(14.2.2) Conforme a lo que dispone el c.c en materia de prueba del comodato: 
Se usan las disposiciones sobre locación 
14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Córdoba:  
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso 
realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo. 
14.2.1  El aspecto material del hecho imponible del impuesto inmobiliario de la provincia de Córdoba:  
Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble en la provincia de Córdoba. 
14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Córdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, 
oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de  
Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo. 
(14.7)  En  el  impuesto  sobre  los  ingresos  brutos  de  la  provincia  de  Córdoba,  el  ejercicio  en  forma independiente de profesiones liberales como la abogacía 
se halla: Exento  
(14.9)  El  Código  Tributario  de  la  provincia  de  Córdoba  establece  que  los  contribuyentes  responsables  o  terceros  que  realicen  cualquier  hecho, 
aserción,  omisión,  simulación  o  maniobra  con  el  propósito  de  producir  o  facilitar  la  evasión  total  o  parcial  de  las  obligaciones  tributarias  que  a  ellos  o  a 
terceros incumban: Incurren  en  defraudación  fiscal  y  son  punibles  con  multas  graduables  de  2  a  10  veces  el  importe del  tributo  que  se  defraudare  o  se 
intentare defraudar al fisco, y/o clausurar de 10 a 30 días, sin perjuicio de la responsabilidad por los delitos comunes. 
14.9  El Código Tributario de la provincia de Córdoba  establece  que las  resoluciones que  apliquen las sanciones previstas en  los Arts. 61, 66 y  67 del citado 
cuerpo normativo o declare la inexistencia de presuntas infracciones: Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 15 días de 
notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado. 
14.10  En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado deberá ser citado para que comparezca a estar a derecho en el plazo 
de: 3 días a contar desde su notificación. 
14.10 En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado deberá ser citado de remate en el plazo de: 3 días subsiguientes al 
vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho. 
(15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre los vehículos automotores, acoplados y otros vehículos de la 
ciudad de Córdoba: 
Consiste  en  la  situación  jurídica  de  ser  titular  de  dominio  de  un  vehículo  automotor,  acoplado  y  similares,  radicados  en  la  ciudad  de  Córdoba,  en 
virtud  de  los  servicios  municipales  de conservación  y  mantenimiento  de  la  viabilidad  de  las  calles,  señalización  vial,  control d e  circulación  vehicular  y 
todo  otro  servicio  que  de  algún  modo  posibilite  o  favorezca  el  tránsito vehicular, su ordenamiento y seguridad. 
15.2.1 El aspecto  material del hecho imponible de la  contribución  municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad  de 
Córdoba: 
Consiste  en  el  ejercicio  de  cualquier  actividad  comercial,  industrial,  de  servicios,  u  otra  a  título  oneroso,  y  todo  hecho  o  acción  destinado  a  promoverla, 
difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la 
economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población. 
 
63‐ Concepto relación obligatoria principal: Es el vínculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la pretensión de una prestación 
pecuniaria a título de tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestación debida.‐ 
64‐ La doble imposición se produce con: La superposición de impuestos Nacionales, provinciales y municipales. 
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o más 
sujetos con poder tributario.‐ 
65‐ El interés resarcitorio se devenga: Sin necesidad de interpelación alguna. Existe mora automática. 
68‐ Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Córdoba: Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia. 
69‐ El tributo tiene por finalidad: Cubrir los gastos necesarios para las necesidades públicas. 
70‐ Cuál es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sociedades indivisas.: 35%: 
71‐ La interpretación analógica puede utilizarse: En el derecho tributario formal y procesal. 
72‐ Alícuota de los bienes personales. Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50% Más de $ 200.000, 075% 
73‐ Alícuota del Impuesto a los sellos: Bienes muebles y semovientes: 1,4%.‐ Contratos de locación: 0,42% 
74‐ En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura, el oficial deberá:  
 Dejar  constancia  de  todas  las  circunstancias  relativas  a  los  mismos,  las  que  desee  incorporar  el  interesado,  a  su  prueba  y  a  su  encuadramiento  legal, 
conteniendo además una citación para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su defensa que se fijara 
para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.‐ 
75‐ Los sujetos residentes en el país tributan…Sobre el ingreso de los bienes en el país y en el extranjero. 
76‐ Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por: 
 Juez nacional que corresponda, quien deberá despacharla en 24 horas.‐ 
 
77‐ En los casos de denuncia penal efectuada por terceros ante la justicia federal, esta última procederá a: 
Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y determinación 
de la deuda, quien deberá hacerlo dentro de los 90 días hábiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.‐ 
78‐ La norma jurídica tributaria tiene: Carácter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no. 
79‐ La C.N establece: Un régimen de coparticipación de tributos. 
80‐ Concepto de principio de generalidad. 
Es el carácter extensivo de la tributación y significa que cuando una persona física o ideal se halla en las condiciones que marcan, según la ley, la aparición del 
deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el carácter del sujeto, categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura. 
81‐ Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe:Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 
días. 
82‐ Pena de evasión simple: 2 a 6 años 
84‐ Una vez interpuesta la demanda, se corre traslado el agente fiscal: 
Para que conteste dentro de los 30 días y oponga todas las defensas y excepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia definitiva.‐  
87‐ La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo: Sin necesidad de interpelación alguna 
88‐ Recurso de apelación ante el T.F.N , si se admite la apertura y producción la de la prueba el plazo es: 
15 días. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.‐ 
91‐ EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por: Juez administrativo. 
92 ‐En materia fiscal, a confusión: Se opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria, como consecuencia de la transmisión de los bienes o derechos 
sujetos a tributo, queda colocado en la situación de deudor. 
93‐  En  materia  fiscal  la  compensación:  Es  la  cancelación  por  parte  del  sujeto  pasivo  de  la  obligación  jurídica  tributaria  principal  de  los  créditos  del  fisco  por 
tributos con los créditos que el primero tenga con el segundo por el mismo concepto. 
94‐Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos y su delegación está normado en: 
Decreto Nacional PEN 618/97 
95‐Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales o interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear tributos, ni alterar sus 
aspectos estructurantes 
96‐La  declaración  de  inconstitucionalidad  de  una  norma  impositiva:  La  deja  sin  efecto  únicamente  en  el  caso  planteado  ante  la  jurisdicción  y  respecto  a  las 
partes que sean parte del proceso. 
97‐En materia fiscal, la regulación de privilegios es facultad: Exclusiva de la Nación 
98‐El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica: Al 31 de diciembre de cada año. 
99‐ Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde está situada la principal y efectiva, prevalecerá: 
El lugar donde está situada la dirección o Administración principal y efectiva 
100‐El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción consistente: Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales 
101‐Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en: Ley 11.683 
102‐ La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece: Dirección general de Catastro 
103 ‐El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de: Una prestación efectiva de un servicio, aun sin particularización estricta. 
104‐La responsabilidad solidaria y la sustitución: Tienen como fuente la norma jurídica. 
105‐Si  en  los  reclamos  de  repetición  de  tributos  abonados  espontáneamente  no  se  dictare  resolución  en  sede  administrativa  dentro  de  los  3  meses  de 
interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo puede: 
Dentro  de  los  15  días  del  vencimiento  del  plazo  consignado  (denegatoria  tácita),  puede  :a)  interponer  un  recurso  de  reconsideración  ante  la  misma 
administración, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal 
106‐El principio imperante en materia tributaria es que: 
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible. 
107‐El código tributario de la Pcia de Córdoba establece que los contribuyentes responsables o 3ª que realicen cualquier hecho, aserción, omisión, simulación o 
maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que a ellos o a 3ª incumban: 
Incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco 
y/o clausurar de 10 a 30 días, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos comunes. 
110‐El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: 
Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las 
tareas de investigación 
112‐El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art. 41 de la ley 11.683: 
Dejará  constancia  de  todas  las  circunstancias  relativas  a  las  mismas,  las  que  desee  incorporar  el  interesado,  a  su  prueba  y  a  su  encuadramiento  legal, 
conteniendo además una citación, para que el responsable, munido de las pruebas que intente valerse , comparezca a una audiencia para su defensa en fecha 
no anterior a 5 días ni superior a 15 días. 
113‐Alícuota proporcional es: Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensión de la base imponible. 
114‐El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones especiales es: Contribución especial 
115‐ El estado Es el sujeto activo de la obligación 
116‐ La alícuota del impuesto a las transacciones inmobiliarias es 1,5 % 
117‐ El Impuesto Es una especie del genero tributo  
118‐ algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es: 
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios 
119‐‐El  aspecto  material  del  hecho  imponible  de  la  contribución  municipal  que  incide  sobre  la  actividad  comercial,  industrial  y  de  servicios  de  la  ciudad  de 
Córdoba: 
Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba 
beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a 
disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que 
presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial 
121‐ que es una exención de impuesto: Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible 
122‐  Las  facultades  fiscalizadoras  e  investigadoras  del  fisco:  ‐Le  permiten  citar  al  sujeto  pasivo  y/o  a  terceros,  exigirles  la  presentación  de  documentación, 
inspeccionar la documentación contable y/o comercial, requerir el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeño de sus 
funciones y allanar domicilios.  
123‐ El agente de retención es: Un deudor del contribuyente o alguien que por su función pública, actividad, oficio o profesión se halla en contacto directo con 
un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponda al fisco en 
concepto de tributo.  
124‐ La base imponible es: La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario. 
125‐ El aspecto material del hecho imponible: La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situación en que se halla. 
126‐ La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura en los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal y los 
Juzgados Federales en el resto del territorio de la República Argentina:Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Cámara Federal 
de Apelaciones. 
127‐ En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado: 
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal. 
128‐ En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal: Es inapelable. 
129‐ En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento  de una  determinación de oficio, 
cierta o presuntiva, podrá: En el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (cinco años), interponer una demanda de repetición de tributos y accesorios 
ante el Tribunal Fiscal de la nación o promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal. 
131‐ La ejecución fiscal es: Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos. 
132‐ En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución fiscal: El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de 
intimación de pago y eventual embargo por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que 
en cinco días comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción. 
133‐  En  el  ámbito  nacional,  por  vía  de  ejecución  fiscal  se  persigue  el  cobro  de:  Tributos,  pagos  a  cuenta,  anticipos,  accesorios,  actualizaciones,  multas 
ejecutoriadas, intereses u otras cargas cuya percepción está a cargo de la AFIP. 
134‐ Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cámara Contenciosa Nacional y/o una Cámara Federal de Apelaciones, el sujeto pasivo: 
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la nación. 
135‐ El principio de No confiscatoriedad:‐procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta. 
136‐ La superposición de gravámenes nacionales y provinciales no importa por si: ‐Inconstitucionalidad 
137‐ El Hecho imponible del tributo denominado impuesto está constituido por: ‐Negocios, actos o hechos de naturaleza económica o jurídica. 
138‐ El hecho punible del delito de evasión fiscal simple consiste en: ‐Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 100 mil 
pesos e inferior a un millón de pesos por cada ejercicio. 
139‐ La alícuota del impuesto a la ganancia mínima y presunta es:  ‐ Del 1% sobre los activos, tanto del país como del exterior. 
140‐  Prescripción  se  produce:  5  años  para  los  contribuyentes  inscriptos  o  no  inscriptos  que  no  tuvieren  la  obligación  de  hacerlo.‐    10  años  para  los 
contribuyentes no inscriptos. 
144‐ 1.2.2‐ Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales. (seguridad social): Contribuciones parafiscales 
147‐ 8.4.5‐ La pena correspondiente al delito de evasión agravado es de: La pena correspondiente es de tres años y seis meses a nueve años de prisión. 
148‐En los deudores solidarios la prescripción opera: Para todos los deudores 
149‐Cuanto es la alícuota del IVA: 21% 
150‐Que significa aspecto temporal de un impuesto: momento en que se debe configurar o tener por configurada la realización del hecho imponible 
151‐Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidación de impuestos mal efectuada: Hacer un reclamo ante la AFIP 
152‐Como se valúan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes países: como si fueran no vinculadas 
153‐El principio de igualdad tributaria es: El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la base del impuesto y de las 
cargas públicas. 
Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes están en análogas situaciones, con exclusión de todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra 
determinadas personas o categorías de personas. 
155‐Son impuestos directos: Definición Directos: son aquéllos en los que el contribuyente obligado está señalado como contribuyente de iure desde que la ley 
establece el hecho imponible. 
156‐Estado argentino tiene poder tributario: DISTRIBUCIÓN DE LOS PODERES TRIBUTARIOS SEGÚN LA CONSTITUCIÓN NACIONAL 
‐Dada la forma federal de estado que implanta la constitución, el poder tributario se halla repartido entre tres fuentes: a) el estado federal, b) las provincias y c) 
los municipios. 
‐Después de la reforma del año 1994, en jurisdicción de las provincias, los municipios de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 123, CN, un ámbito de 
autonomía en el que la constitución provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonomía en el orden económico y financiero, lo que implica 
admitir el poder tributario municipal. 
‐El  art.  4,  C.N.,  dice  que  el  gobierno  federal  provee  a  los  gastos  de  la  nación  con  los  fondos  del  tesoro  nacional,  formado  del  producto  de  derechos  de 
importación  y  exportación,  de  la  venta  o  locación  de  tierras  de  propiedad  nacional,  de  la  renta  de  correos,  de  las  demás  contribuciones  que  equitativa  y 
proporcionalmente a la población imponga el congreso general, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo congreso para urgencias de 
la nación o para empresas de utilidad nacional. 
160‐En qué casos opera la eximición de prisión por evasión tributaria 
Si  un  contribuyente  rectificare  voluntariamente  su  declaración  jurada  antes  de  corrérsele  la  vista  del  Art.  17  de  la  Ley  11.683  y  no  fuere  reincidente  en  las 
infracciones del Art. 46 ni en las de su agregado, la multas de estos artículos y la del Art. 45 se reducirá a un tercio de su mínimo legal. 
Dicha reducción será aplicable si el contribuyente presenta declaraciones juradas rectificativas a instancia de la inspección  actuante y abona íntegramente el 
saldo declarado dentro de los cinco días de formalizada dicha presentación. 
Cuando  la  pretensión  fiscal  fuere  aceptada  una  vez  corrida  la  vista,  pero  antes  de  operarse  el  vencimiento  del  primer  plazo  de  quince  días  acordado  para 
contestarla, la multa de los Arts. 45 y 46, excepto reincidencia en la comisión de la infracción prevista en el último, se reducirá a dos tercios de su mínimo legal. 
En caso de que la determinación de oficio fuese consentida, la multa quedará reducida de pleno derecho al mínimo legal. 
Cuando fueren de aplicación los Arts. 45 y 46 y el saldo adeudado no fuere superior a $.1.000, no se aplicará sanción si el éste fuere ingresado voluntariamente, 
o antes de vencer el plazo de la vista del Art. 17. 
En los casos de los Arts. 38, 39 y 40, y sus respectivos agregados, el juez administrativo podrá eximir al responsable cuando a su juicio no existiere gravedad. 
Si en la primera oportunidad de defensa en la sustanciación de un sumario por infracción al Art. 39 o en la audiencia que marca el Art. 41, se reconociere la 
materialidad de la infracción, las sanciones se reducirán, por única vez, al mínimo legal. 
Las multas deberán ser abonadas dentro del plazo de quince días de notificadas (Art. 51, Ley 11.683). Caso contrario, devengarán un interés punitorio (Art. 52). 
 
Quienes no se encontrasen inscriptos como contribuyentes o responsables en la Afip cuando estuvieren obligados a hacerlo multa y clausura de establecimiento. 
 
Quienes  no  llevaren  registros  o  anotaciones  de  sus  adquisiciones  de  bienes  o  servicios  o  de  sus  ventas  o  si  las  llevaren  fueren  incompletas  o  defectuosas 
incumpliendo con las formas, requisitos o condiciones exigidos por la Afip multa y clausura de establecimiento 
 
Cuál es el plazo de prescripción para mantener documentación si el contribuyente estuviera inscripto. 
 
La ley de coparticipación federal se modifica: 
Cabe señalar que actualmente, se encuentra en vigor un régimen "provisorio" que corresponde a la ley 23.548 de 1988 y que, de acuerdo con la Constitución de 
1994, debería haber sido modificado antes de 1996. Es decir, ya han pasado más de 12 años desde la fecha en la cual se debería haber aprobado una nueva ley.