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ESTADO LARA
INSTITUTO DE DESARROLLO PROFESIONAL
Criterios contables
2 para la
4 Marcaje
6 Reforma de la LOPJ
determinación del Prov. 057-2014
precio justo Gaceta Oficial
SUNDDE Extraordinaria 6.202
Prov. 003-2014 Decreto 2092
SUNDDE Gaceta Oficial
40.547 08-11-2015
Gaceta Oficial 40.351
07-02-2014 24-11-2014
Providencia 003-2014
Exclusiones
• Financiación.
• Donaciones
• Tributos Costos incluidos
• Otros gastos • Materiales, mano de
Art 2.
Num 11,13,14 y 15 obra y costos directos
de fabricación,
Control de inventarios Art 2. importación o del
Num 6, 7 y 8 servicio.
Clasificación correcta de
• Eficiencia normal
los inventarios que, de
acuerdo a su actividad, el Art. 2 Num 5
sujeto debe llevar
Contabilidad bajo NIIF
Art. 2 • Principios de
Políticas contables Num 2 Contabilidad de
Aceptación General en
• Costos-Información la República
Art 2
financiera Bolivariana de
Num 1
• Control de costos Venezuela
• Sistema Integrado
Normas Internacionales de Información Financiera
Emisión de estados
financieros
Determinación de
costos
Declaración ISLR
Normas Internacionales de Información Financiera
INDIRECTA
DIRECTA ADM
Numeral 8 Art. 2
Normas Internacionales de Información Financiera
Industriales
Depreciación
de maquinarias
Mant.
Depreciación
indirecta
Honorarios
profesionales
Costos
Industriales
Servicios Indirectos Herramientas
Papelería
Mant edificio Alquileres
Alquileres Depreciación
montacargas
Comerciales Comerciales
Mant de almacenes MOI
Alquileres
Pólizas de seguro
Mtto Montacargas
Depreciación
Numeral 8 Art. 2
Empresas Industriales
4 INGRESOS
4-10 OPERACIONALES
4-10-01 VENTAS
4-10-01-01 Ventas de Productos terminados 223.851.236,78
4-10-01-02 Descuento Pronto Pago
4-10-01-03 Rebajas y Devoluciones
4-10-02 OTROS INGRESOS OPERACIONALES
4-10-02-01 Ingresos por Comisiones
4-11 INGRESOS FINANCIEROS
4-11-01 INGRESOS FINANCIEROS
4-11-01-01 Intereses Financieros Ganados
4-11-01-02 Beneficio en Cambio Valor Razonable
4-11-01-03 Beneficio en Cambio
TOTAL INGRESOS 223.851.236,78
5 GASTOS OPERACIONALES
5-10 COSTO DE VENTAS
5-10-01 MATERIALES
5-10-01-01 Costo de Producto Terminado vendido 169.708.471,81
5-10-01-02 Costo de mercancías vendidas
5-10-01-03 Descuentos sobre Compras
5-10-01-04 Otros insumos para producción
COSTOS PRODUCTOS TERMINADOS 169.708.471,81 0,00
Empresas Industriales
6-10-05 TRIBUTOS
6-10-05-01 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
6-10-05-01-001 Gasto de Impuesto Corriente 60.770.247,36
6-10-05-01-002 Gasto de Impuesto Diferido
6-10-05-01-003 Ret ISLR pagadas por la entidad
6-10-05-02 IMPUESTOS MUNICIPALES
6-10-05-02-001 Actividades económicas -1.809.787,23
1.519.256,18
6-10-05-02-002 Propaganda 50.000,00
6-10-05-02-003 Propiedad Inmobiliaria
6-10-05-02-004 Trimestre de Vehículos
6-10-05-02-005 Aseo Urbano/Disposición final
6-10-05-03 APORTES Y CONTRIBUCIONES
6-10-05-01-001 LOCTI-FONACIT 1.519.256,18
6-10-05-01-002 Aporte Fondo Nacional del Deporte 500.000,00
6-10-05-01-003 Aporte Fondo Nacional Antidroga 350.000,00
MATERIAS PRIMAS
PRODUCTOS PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
Medición
Cálculo de
Costos Reconoci- Costeo Directo
miento o Absorción
Costos
Consumo de Materiales 136.310.057,66
MANO DE OBRA DIRECTA 11.706.478,00
Mano de obra directa 11.706.478,00
Costos Indirectos de Fabricación 22.732.000,00 TOTAL COSTOS INDIRECTOS 22.732.000,00
TOTAL COSTO PREVIO 170.748.535,66
Gastos
Gastos administrativos 55.952.552,21 TOLAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 55.952.552,21
Factor Gastos 32,77%
Exlusiones
Intereses Bancarios 5.000.000,00
LOCTI-FONACIT 1.119.256,18
Aporte Fondo Nacional del Deporte 500.000,00
Aporte Fondo Nacional Antidroga 350.000,00
Total Exclusiones 6.969.256,18
Gastos Adm -Exclusiones 48.983.296,02
E.- E S T A D O D E M O S T R A T I V O D E I N G R E S O S , C O S T O S , G A S T O S , Y C O N C I LI A C I O N F I S C A L D E R E N T A S
I N G R E S O S P R O P I O S D E LA A C T I V I D A D D A T O S C O N T A B LE S GA ST OS
1 EXPORTACIONES 701
6 SERVICIOS DE EXPORTACIÓN
9 HONORARIOS PROFESIONALES
Salida PT
15 MENOS DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS 708
16 T O T A L I N G R ES O S N ET O S ( 1 + . + 9 - 10 ) 711 223.851.236,78
17 710
C OST O D E V EN T A S
Kg Costo Unit Bs
12 INVENTARIO INICIAL 712
18
MENOS INVENTARIO FINAL
C O S T O D E VEN T A M ER C A N C I A S VEN D I D A S ( 16 - 17 )
717
718
0,00
0,00
907,72 0,00
46.880.000,00
185.000,00 917,34 169.708.471,81
19 INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 719
GA ST OS D A T OS C ON T A B LES
SUELDOS Y SALARIOS 735 6.500.000,00 5
REGALIAS
MERCANCÍAS
4.10 OPERACIONALES
4.10.01 Comercialización
4.10.01.01 Por Vent as
4.10.01.01.001 Vent a de mercancías 95.000.000,00
4.10.01.01.002 Descuent o pront o pago
4.10.01.01.003 Rebajas y devoluciones
4.10.01.01.004 Descuent os sobre vent as
4.10.02 Ot ros ingresos operacionales 5.10.03 Otros Costos
4.10.02.01 Ingresos por comisiones
5.10.03.01 Otros Costos de Comercialización
4.10.02.01.001 Comisiones por gast o administ rat ivo
5.10.03.01.001 Herramientas menores 5.490.000,00
4.11 INGRESOS FINANCIEROS
4.11.01 Ingresos financieros 5.10.03.01.002 Reparación y mantenimiento 1.200.000,00
4.11.01.01 Ingresos financieros 5.10.03.01.003 Seguros 45.000,00
4.11.01.01.001 Int ereses Financieros ganados
5.10.03.01.004 Depreciación Mobiliario 234.500,00
4.11.01.01.002 Int ereses por prést amo
5 GASTOS OPERACIONALES 5.10.03.01.005 Honorarios profesionales 100.000,00
5.10 COSTO DE VENTAS 5.10.03.01.006 Gastos de Alquiler 2.000.000,00
5.10.01 Mercancías
5.10.03.01.007 Gastos de condominio 1.000.000,00
5.10.01.01 Cost o de mercancías
5.10.03.01.008 Gastos médicos y medicinas 0,00
5.10.01.01.001 Cost o de Mercancía Vendida 49.649.122,81
5.10.01.01.002 Descuent os sobre compras 5.10.03.01.009 Gastos de vigilancia 200.000,00
5.10.02 Mano de obra direct a TOTAL COSTOS DE ESTRUCTURA 24.441.500,00
5.10.02.01 Beneficios
74.090.622,81
5.10.02.01.001 Salarios
5.10.02.01.002 Sueldos 7.500.000,00
5.10.02.01.003 Vacaciones 312.500,00
5.10.02.01.004 Bono Vacacional 312.500,00
5.10.02.01.005 Ut ilidades 2.500.000,00
5.10.02.01.006 Prest aciones Sociales. 1.250.000,00
5.10.02.01.007 Int ereses sobre Prest aciones sociales 200.000,00
5.10.02.01.008 Bonificaciones 375.000,00
5.10.02.01.009 Uniformes 280.000,00
5.10.02.01.010 Implement os de seguridad 50.000,00
5.10.02.01.011 Cursos y ent renamient os 8.500,00
5.10.02.01.012 Beneficio de Aliment ación 238.500,00
5.10.02.01.013 T rabajo Event ual 0,00
5.10.02.01.014 Beneficio Guardería 20.000,00
5.10.02.02 Obligaciones Pat ronales
5.10.02.02.001 Aport e Pat ronal I.V.S.S. 675.000,00
5.10.02.02.002 Aport e Pat ronal S.P.F. 150.000,00
5.10.02.02.003 Aport e Pat ronal F.A.O.V. 150.000,00
5.10.02.02.004 Aport e Pat ronal I.N.C.E.S. 150.000,00
Empresas Comerciales
6 GA STOS
6.10 GA STOS DE A DMINISTRA CION
6.10.01 Mano de Obra
6.10.01.01 Beneficios
6.10.01.01.001 Sueldos y salarios 3.000.000,00
6.10.01.01.002 Sueldos Direct ores 4.000.000,00
6.10.01.01.004 V acaciones 125.000,00
6.10.01.01.005 Bono V acacional 125.000,00
6.10.01.01.006 Ut ilidades 1.000.000,00
6.10.01.01.007 Prest aciones sociales 500.000,00
6.10.01.01.009 Bonificaciones 300.000,00
6.10.01.01.010 Uniformes 500.000,00
6.10.01.01.012 Cursos y ent ret enimient os 120.000,00
6.10.01.02.001 Aport e Pat ronal IV SS 270.000,00
6.10.01.02.002 Aport e Pat ronal SPF 60.000,00
6.10.01.02.003 Aport e Pat ronal BANAV IH 60.000,00
6.10.01.02.004 Aport e Pat ronal INCES 60.000,00
6.10.02.01.001 T eléfono 65.000,00
6.10.02.01.002 Int ernet 200.000,00
6.10.02.01.003 Aseo Urbano 120.000,00
6.10.02.01.004 Energía Eléct rica 300.000,00
6.10.02.02.001 Depreciación Mobiliario 398.700,00
6.10.02.03.001 Cuot as y suscripciones 60.000,00
6.10.02.03.002 Papelería y art ículos de escrit orio 860.000,00
6.10.02.03.003 Gast os de vigilancia 50.000,00
6.10.02.03.004 Honorarios profesionales 800.000,00
6.10.02.03.005 Encomiendas y envíos 26.900,00
6.10.02.03.007 Consumibles equipos comput ación 250.000,00
6.10.02.03.008 Gast os de t raslados 150.000,00
6.11.01.01-001 Int ereses Bancarios 1.500.000,00
6.11.01.01-002 Comisiones y gast os bancarios 45.000,00
6.12.01.01.001 Gast os de I.S.L.R corrient e 2.850.000,00
6.12.01.02.001 Act ividades económicas 760.000,00
6.12.01.02.002 Propaganda. 20.000,00
6.13.01.01.001 Mult as y Sanciones 15.000,00
TOTA L GA STOS A DMINISTRA TIVOS 18.593.056,00
RESULTA DO DEL EJERCICIO 2.316.321,19
Empresas Comerciales: Estructura de Costos
Costos
Salidas de Inventario 49.649.122,81 5.10.03 Otros Costos
Mano de obra directa 14.172.000,00 5.10.03.01 Otros Costos de Comercialización
EXPORTACIONES 701
SERVICIOS DE EXPORTACIÓN
Unds Costo Unit Bs
SERVICIOS PRESTADOS AL SECTOR PUBLICO
ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS
705
706
2.692,98 0,00
OTROS INGRESOS 707 12.000,00 2.692,98 32.315.789,47
MENOS DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS 708
C O ST O D E V EN T A S
REGALIAS
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
OTROS GASTOS
750
751 6.784.356,00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 18.593.056,00
18.593.056,00
RESULTADO DEL EJERCICIO
T OT A L D E GA S T OS A N T ES D E L A S L I B ER A L I D A D ES Y D ON A C I ON ES 752
EVITAR