1.

Determine los objetivos de control interno bajo medidas de control

independiente y de auto control

- Proteger los activos, salvaguardar los bienes de la institución.

- Verificar la razonabilidad, confiabilidad de los informes contables
administrativos.
- Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas.
- Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

2. ¿Cuáles son los sub elementos del control interno en un ente

administrativo del elemento de la organización?
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la
forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos
administrativos, los cuales se clasifican como:
a) Ambiente de control
b) Evaluación de riesgos
c) Actividades de control
d) Información y comunicación
e) Supervisión y seguimiento
3. ¿Cuáles son los sub elementos del control interno en un ente
administrativo del elemento de sistemas y procedimientos?
a) Evaluación del riesgo del cliente
b) Supervisión General y monitoreo
c) Actividades de control
d) Sistema de información y comunicaciones
e) Control circundante o ambiente de control
4. ¿Cuáles son los subsistemas del control interno en un ente
administrativo del elemento de personal?
SUBSISTEMAS DE CONTROL ESTRATEGICO
- Ambiente de control
- Direccionamiento estratégico
- Administración del Riesgo
SUBSISTEMAS DE CONTROL DE GESTION
- Actividades de control
- Componente de Información
 - Componente de comunicación
SUBSISTEMAS DE CONTROL DE EVALUACION
- Autoevaluación
- Evaluación independiente
- Planes de mejoramiento
5. Explique técnicamente el elemento de la organización.
Es un proceso multidireccional repetitivo y permanente, en el cual más de un
componente influye en los otros y conforman un sistema integrado que reacciona
dinámicamente a las condiciones cambiantes.
6. Explique técnicamente el elemento de sistemas y procedimientos.
El sistema adecuado para una autorización de las transacciones y procedimientos
seguros para registrar los resultados de términos financieros.
7. Explique técnicamente el elemento de personal.
- Prácticas sanas y seguras para la ejecución de funciones y obligaciones de cada
unidad de personas, dentro de la organización.
- Personal en todos los niveles, con la aptitud, capacitación y experiencia requerida
para cumplir sus obligaciones satisfactoriamente.
- Normas de calidad y ejecución claramente definidas y comunicadas al personal.
8. Explique técnicamente el elemento de la supervisión.
Una afectiva unidad de auditoría independiente, hasta donde sea posible y factible, de
las operaciones examinadas o procedimientos de autocontrol de las dependencias
administrativas y en apoyo logístico.
9. ¿Cuáles son los principios de control interno tradicional identificados
como generales?
El control interno procura preservar la confiabilidad de la información económica,
financiera y presupuestaria, que permita responder por la captación y la aplicación de
los recursos públicos, así como de la información de gestión. La transparencia se
enmarca, asimismo, en el cumplimiento de la legislación y normatividad específica
aplicables a las actividades de cada organización pública en particular. Pueden ser
- Aplicables a la estructura orgánica
- Aplicables a los procesos y sistemas
-Aplicables a la administración de personal
10. ¿Cuáles son los principios de control interno tradicional identificados
como específicos?
Aplicables a la estructura orgánica:
 - Responsabilidad delimitada
- Separación de funciones de carácter incompatible
- Instrucciones por escrito
Aplicables a los procesos y sistemas:
- Aplicación de pruebas continuas de exactitud
- Uso de numeración en los documentos
- Uso de dinero en efectivo
- Uso de cuentas de control
- Depósitos inmediatos e intactos
- Uso mínimo de cuentas bancarias
- Uso de dispositivos de seguridad
- Uso de indicadores de gestión
Aplicables a la administración de personal:
- Selección de persona hábil y capacitado
- Capacitación continua
- Vacaciones y rotación de personal
- Cauciones (pólizas de seguro)
11. ¿Qué normas universales se deben seguir para lograr un adecuado
control interno de las operaciones de caja?
Se deberá seguir las siguientes normas universales:
- Registrar los ingresos de forma inmediata
- Registrar intactos los ingresos diarios
- Separar el manejo de efectivo del mantenimiento de registros contables
- No permitir que ninguna persona maneje una operación desde su iniciación
hasta su conclusión.
- Centralizar tanto como sea posible, la recepción de efectivo.
- Colocar las cajas registradoras en forma tal que los clientes puedan observar
las cantidades registradas.
- Efectuar todos los desembolsos por medio de cheques, con excepción de caja
chica.
- Establecer que las conciliaciones bancarias se efectúen por personas que no
sean responsables de la emisión de cheques o del manejo del efectivo.
12. ¿Qué otros controles de caja se deben implementar conjuntamente con
otras áreas diferentes a caja?
Existen otros controles de caja como son:
- El control interno sobre las ventas de contado.
- El jineteo y los desfalcos
- Control interno sobre las cobranzas a los clientes
- Situaciones que conducen al jineteo
- Procedimientos de auditoria diseñados para descubrir el jineteo.
 13. ¿Qué procedimientos se deben seguir para asegurar cabalmente los
beneficios de un control interno sobre los desembolsos en cheques?
Para asegurar cabalmente los beneficios del control interno que se encuentran
implícitos en la utilización de cheques, se sugieren los siguientes procedimientos:
- Los cheques deberán ser pre numerado y toda la numeración controlada, los
cheques cancelados deberán ser inutilizados y archivados en la secuencia
normal de los cheques pagados.
- La cantidad deberá ser impresa en todos los cheques con una maquina
protectora. Esta práctica impide la alteración de los cheques.
- Podrán requerirse dos firmas en cada cheque.
- Los funcionarios autorizados para firmar los cheques deberán revisar la
documentación comprobatoria y perforar tales documentos en el momento de
firmar, con el fin de prevenir una segunda presentación de estos mismos
documentos.
14. ¿Cómo se logra usualmente un adecuado control interno?
Usualmente, el control interno se logra mejor con una división de funciones, de tal
manera que diferentes departamentos o individuos sean responsables de cada función
que se le es asignado por sus respectivos jefes de área. Solo así y con la debida
supervisión de un superior se puede lograr el cumplimiento de metas y la no desviación
del objetivo.
15. ¿Dentro del control interno de las transacciones de ventas y cuentas
por cobrar, que funciones dentro de los departamentos o empleados
deben separarse o segregarse?
Se deben hacer y cumplirse las siguientes funciones y que sean responsables de:
- La preparación del pedido de venta
- Aprobación del crédito
- Salida de la mercadería del almacén
- Embarque
- Facturación
- Verificación de la facturación
- Mantenimiento de cuentas de control
16. ¿Para que exista un adecuado control interno en las transacciones de
ventas y cuentas por cobrar, que se debe organizar, estructurar
documentalmente?
Se debe incluir lo siguiente:
- Una organización estructural que provea la segregación de diferentes
funciones.
- Adecuados procedimientos de autorización para la concesión de crédito.
- Una oportuna facturación a clientes, de todos los embarques efectuados.
 - La utilización de documentos de embarque y facturas pre numeradas, y una
política para el control de tales números de serie.
- La verificación independiente de cantidades, precios y precisión aritmética de
las facturas.
17. Haga un gráfico que identifique el proceso de un sistema normal de crédito.

Calificación Comercial:
Sistema de evaluación:
0,1,2,3,5
Tecnología crediticia
Depende del sistema

Destino del crédito: Garantías Bancarias:

Persona natural o Personales (fianza)
jurídica Reales (Hipotecas)

Evaluación cualitativa:
Aceptación o rechazo
Experiencia, del crédito
referencias, etc.

18. Haga un gráfico que identifique el proceso de un sistema normal de

facturación
 19. ¿Qué informes deben prepararse para el uso normal de la gerencia
dentro del área de ventas y cuentas por cobrar?
Informes para uso de la gerencia:
Estos informes usualmente incluirán una relación de cuentas por cobrar clasificada
por antigüedad de saldos con el importe en pesos de cada clasificación expresado como
un porcentaje del total de cuentas por cobrar.
- Análisis de cuentas canceladas como incobrables.
- Análisis de las solicitudes de crédito presentadas por los clientes, clasificadas
por el número de aprobadas y de rechazadas.
20. ¿Qué funciones están interrelacionadas dentro del control físico de
inventarios?
CONTROL FISICO
- Función de recepción
- Función de almacenaje
- Función de expedición
- Función de proceso
- Función de embarque
21. ¿Qué sistemas están interrelacionados con el control, a base de registros?
 El sistema de contabilidad de costos
 El sistema de inventarios perpetuos
 El sistema de producción

22. ¿Qué procedimientos deben implementarse, para que exista un adecuado control
interno en el área de inventarios?

 Los registros de inventarios pueden correlacionarse con el registro de pedidos

pendientes, mostrando en las tarjetas de inventario las cantidades que han sido
pedidas.
 Deberán mantenerse registros por separado para las mercancías en
consignación en bodegas exteriores, con subcontratistas, o mercancías que por
otras circunstancias, se encuentran en otros lugares. Deberán requerirse
informes semanales o mensuales de las personas encargadas de la custodia de
tales mercancías, y efectuarse pruebas selectivas de las cantidades, en caso de
que sea factible. Todos los embarques enviados a tales consignatarios deberán
quedar evidenciados por recibidos y firmados.
 Los procedimientos de información deberán diseñarse en forma tal que
faciliten el mantenimiento de una adecuada cobertura de seguros sobre los
inventarios
23. ¿Qué reportes internos se deben preparar normalmente para un adecuado
control y toma de decisiones de la gerencia dentro del área de inventarios?
Se pueden citar como casos típicos de otros reportes internos relativos a
inventarios:
 Una relación de los compromisos de compra
 Variaciones en los inventarios y reducción en precios establecidos
 Substanciales variaciones en precios
 Variaciones entre el inventario en libros e inventario físico.
24. ¿Qué procedimientos se deben implementar en una organización
empresarial para controlar adecuadamente los siguientes segmentos:
Documentos por pagar, Gastos por intereses y Pasivos de contingencia?
Designación por el Consejo de Administración, de dos o tres funcionarios que
tengan autoridad para la emisión y renovación de documentos.
 Establecimiento del importe del máximo por el cual los funcionarios designados
pueden emitir un documento.
 Mantenimiento de un registro de documentos por pagar que contenga
información detallada acerca de cada documento emitido.
 Conciliación periódica de los documentos por pagar pendientes con la cuenta
de control mayor, por un empleado que no sea responsable del mantenimiento
de los ingresos.
 Autorización de los comprobantes por concepto de gastos por intereses tanto
por el tesorero como por el contador.
 Retención y archivo de los originales de todos los documentos pagados.
25. ¿Qué reportes se deben preparar periódicamente para control de las cuentas
por pagar?
Mensualmente deben prepararse reportes por el Departamento de Contabilidad,
enlistando todos los documentos por pagar pendientes. Los reportes pueden ser
divididos en varias secciones, como sigue:
 Una relación de los documentos por pagar pendientes a la fecha del reporte
anterior y detalles de cualquier colateral gravado para garantizar estos
documentos.
 Una cédula de pagos, de principal e intereses, efectuados durante el mes en
curso.
 Una lista de nuevos documentos emitidos y antiguos documentos renovados
durante el mes en curso.
 Una lista de los documentos actualmente pendientes

26. ¿Según el Coso, cuál, es la nueva definición de control interno?

“Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de
administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del
 personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de
conseguir en la empresa el cumplimiento de sus objetivos”

27. Indique las tres nuevas categorías de objetivo de control interno, compárelas
con los objetivos tradicionales enunciados en el capítulo II de esta segunda
parte.
OBJETIVOS TRADICIONALES NUEVAS CATEGORÌAS
 Proteger los activos y  Efectividad y eficiencia de las
salvaguardar los bienes de la operaciones
institución.
 Verificar la razonabilidad y  Suficiencia y confiabilidad de la
confiabilidad de los informes información financiera
contables y administrativos.
 Promover la adhesión a las  Cumplimiento de las leyes y
políticas administrativas regulaciones aplicables
establecidas
 Lograr el cumplimiento de las
metas y objetivos programados.

28. ¿Qué conceptos o características fundamentales enfatiza la nueva definición

de control interno?
Esta definición enfatiza ciertos conceptos o características fundamentales sobre el
control interno, como son:
 Es un proceso que hace parte de los demás sistemas y procesos de la empresa
incorporando en la función de administración y dirección, no adyacente a éstos.
 Orientado a objetivos es un medio, no un fin en sí mismo.
 Es concebido y ejecutado por personas de todos los niveles de la organización a
través de sus acciones y palabras.
 Proporciona una seguridad razonable, más que absoluta, de que se lograrán
los objetivos definidos

29. ¿De cuántos componentes interrelacionados consta el nuevo control interno?

Consta de 5 componentes que son:
 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Supervisión y seguimiento.

30. Se indica que los componentes de control interno están integrados a los
procesos administrativos; ¿cómo se explica esta afirmación?
El control interno, no consiste en un proceso secuencial, en donde alguno de los
componentes afecta sólo al siguiente, sino en un proceso multidireccional
 repetitivo y permanente, en el cual más de un componente influye en los otros y
conforman un sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones
cambiantes. De esta manera, el control interno difiere por ente y tamaño y por sus
culturas y filosofías de administración. Así, mientras todas las entidades necesitan
de cada uno de los componentes para mantener el control sobre sus actividades, el
sistema de control interno de una entidad generalmente se percibirá muy diferente
al de otra.
31. ¿Los sistemas de control interno operan siempre bajo los mismos sistemas de
efectividad?
Los sistemas de control interno de entidades diferentes operan con distintos niveles de
efectividad. En forma similar, un sistema en particular puede operar en diversa forma
en tiempos diferentes. Cuando un sistema de control interno alcanza una calidad
razonable, puede ser considerado efectivo.
32. ¿Cuándo se entiende como efectivo un control interno por parte de la
administración en general?
El control interno puede ser juzgado efectivo en cada uno de los tres grupos,
respectivamente, si el consejo de administración o junta directiva y la gerencia tienen
una razonable seguridad de que:
• Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las operaciones de las
entidades.
• Los informes financieros sean preparados en forma confiable.
• Se observen las leyes y los reglamentos aplicables.
33. ¿Qué incidencia tiene el riesgo en cuanto, la efectividad, la seguridad razonable y
su interrelación con los componentes de control interno?
El control interno está diseñado específicamente para proporcionarles seguridad
razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos:
Efectividad y suficiencia de las operaciones, suficiencia y confiablidad de la
información financiera, cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables para ello
la efectividad del control interno depende del funcionamiento efectivo de todos los
componentes para proveer certeza razonable sobre el logro de una o más de las tres
categorías de objetivo.
34. ¿En qué consiste el ambiente de control o control circundante?
Consiste en el establecimiento de un entorno que estimule e influencie la actividad del
personal con respecto al control de sus actividades.
Es en esencia el principal elemento sobre el que se sustenta o actúan los otros cuatro
componentes e indispensable, a su vez, para la realización de los propios objetivos de
control.
35. ¿Sobre qué aspectos incide la creación de un efectivo ambiente de control?
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la
forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos
administrativos, los cuales son: Ambiente de control, Evaluación de riesgos,
Actividades de control, Información y comunicación y Supervisión y seguimiento.
El control interno, no consiste en un proceso secuencial, en donde alguno de los
componentes afecta sólo al siguiente, sino en un proceso multidireccional repetitivo y
permanente, en el cual más de un componente influye en los otros y conforman un
sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.
36. ¿Por qué se dice, que el ambiente de control es el principal elemento sobre el cual
se sustentan los otros cuatro componentes de control interno?
Porque dentro de los componentes del Control interno se precisa la fijación de
determinadas actividades de control que ayudan a que la dirección de la entidad se
asegure de que sus políticas aplicadas se correspondan con la realidad y entre estas
actividades se debe valorar la existencia de la documentación necesaria de la entidad.
37. ¿Qué proposición tiene la integridad y valores éticos dentro de un ambiente de
control?
Tienen como propósito establecer los valores éticos y de conducta que se espera de
todos los miembros de la organización durante el desempeño de sus actividades, ya
que la efectividad del control depende de la integridad y valores del personal que lo
diseña, y le da seguimiento.
38. ¿Por qué deben existir líderes con altos valores éticos y de conducta?
Es importante tener en cuenta la forma en que son comunicados y fortalecidos estos
valores éticos y de conducta. La participación de la alta administración es clave en este
asunto, ya que su presencia dominante fija pautas a través de su ejemplo. La gente
imita a sus líderes.
39. ¿Qué propósito tiene el factor de compromiso de competencia dentro de un
ambiente de control?
Tiene el compromiso de la descripción trasparente del trabajo a realizar, definir
bien las tareas en los trabajos especializados, analizar las destrezas y
conocimientos necesarios para desempeño del trabajos y sobre todo la retención
de empleados cualificados, y una adecuada capacitación.

40. ¿Qué características debe tener la junta directiva, consejo de administración y /o

comité de auditoría, como factor básico dentro de un ambiente de control?
Debido a que estos órganos fijan los criterios que perfilan el ambiente de control,
es determinante que sus miembros cuenten con la experiencia, dedicación y
compromisos necesarios para tomar las acciones adecuadas e interactúen con los
auditores internos y externos.
41. ¿Cuáles son los sub factores más relevantes dentro de la filosofía administrativa y
estilo de operación?
 Los factores más relevantes son las actitudes mostradas hacia la información
financiera, el procesamiento de la información, y los principios y criterios
contables, entre otros.
42. ¿Qué otros factores positivos existen dentro de un ambiente de control distintos a:
Integridad y valores éticos, competencia, comité de auditoría, filosofía
administrativa y estilo de operación?
Otros elementos que influyen en el ambiente de control son: estructura organizativa,
delegación de autoridad y de responsabilidad y políticas y prácticas del recurso
humano.
43. ¿Qué influencia tiene el ambiente de control en cuanto a los riesgos, los sistemas de
información y supervisión?
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como se desarrollan las
operaciones, se establecen los objetivos y se minimizan los riesgos. Tiene que ver
igualmente en el comportamiento de los sistemas de información y con la supervisión
en general. A su vez es influenciado por la historia de la entidad y su nivel de cultura
administrativa.
44. ¿Qué se entiende por el componente de evaluación de riesgos?
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la
base para determinar la forma en que tales riegos deben ser mejorados. Así mismo, se
refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos
asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización
como en el interior de la misma.
45. ¿Quiénes están involucrados dentro de la responsabilidad de la evaluación de
riesgos?
La evolución de riesgos debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles
que están involucrados en el logro de los objetivos. Esta actividad de autoevaluación
debe ser revisada por los auditores internos para asegurar que tanto el objetivo,
enfoque, alcance y procedimiento han sido apropiadamente llevados a cabo.
46. ¿Qué mecanismos de control de información debe tener la gerencia para
administrar factores críticos de éxito?
La fijación de objetivos es el camino adecuado para identificar factores críticos de
éxito. Una vez que tales factores han sido identificados, la gerencia tiene la
responsabilidad de establecer criterios para medirlos y prevenir su posible
ocurrencia a través de mecanismos de control e información, a fin de estar
enfocando permanentemente tales factores críticos de éxito.
47. ¿Qué categorías de objetivos se conocen, dentro de la evaluación de riesgos?
 Objetivos de cumplimiento. Están dirigidos a la adherencia a leyes y
reglamentos, así como también a las políticas emitidas por la administración.
 Objetivos de operación. Son aquellos relacionados con la efectividad y eficacia
de las operaciones de la organización.
  Objetivos de la información financiera. Se refieren a la obtención de
información financiera confiable.
48. ¿A qué eventos están sujetos, el logro de objetivos de cumplimiento de operación y
de información financiera?
El logro de los objetivos antes mencionados está sujeto a los siguientes eventos:
• Los controles internos efectivos proporcionan una garantía razonable de que los
objetivos de información financiera y de cumplimiento serán logrados, debido a
que están dentro del alcance de la administración.
• En relación con los objetivos de operación, la situación difiere de la anterior
debido a que existen eventos fuera de control del ente o controles externos. Sin
embargo, el propósito de los controles en esta categoría está dirigido a evaluar la
consistencia e interrelación entre los objetivos y metas en los distintos niveles, la
identificación de factores críticos de éxito y la manera en que se reporta el avance
de los resultados y se implementan las acciones indispensables para corregir
desviaciones.
49. ¿Qué se entiende por riesgo?
Es el proceso mediante el cual se identifican, analizan y se manejan los riesgos que
forman parte importante de un sistema de control efectivo.
50. ¿Cómo debe organizar un ente económico los procesos para lograr la identificación
de riesgos internos y externos que lo puedan afectar?
Para ello la organización debe establecer un proceso suficientemente amplio que
tome en cuenta sus interacciones más importantes entre todas las áreas y de éstas
con el exterior.
51. De ejemplos de factores externos e internos, que puedan influir dentro de la
determinación de un riesgo.
Desde luego los riesgos incluyen no sólo factores externos sino también internos;
por ejemplo la interrupción de un sistema de procesamiento de información;
calidad de personal; la capacidad o cambios en relación con las responsabilidades
de la gerencia.
52. ¿Por qué influye en la efectividad de los controles internos una adecuada
identificación de manejo de cambios?
Este elemento resulta de vital importancia debido a que está enfocado a la
identificación de los cambios que pueden influir en la efectividad de los controles
internos. Tales cambios son importantes, ya que los controles diseñados bajo
ciertas condiciones pueden no funcionar apropiadamente en otras circunstancias.
53. ¿Por qué está ligado el manejo de cambios con el proceso de análisis de riesgos?
El manejo de cambios debe estar ligado con el proceso de análisis de riesgos
comentado anteriormente y debe ser capaz de proporcionar información para
identificar y responder a las condiciones cambiantes.
54. ¿Qué se entiende por manejo de cambios dentro del proceso de evaluación de
riesgos?
La responsabilidad primaria sobre los riesgos, su análisis y manejo es de la
gerencia, mientras que al auditor le corresponde apoyar el cumplimiento de tal
responsabilidad.
55. Indique que técnicas se utilizan normalmente para una evaluación adecuada de
riesgos.
El análisis de riesgos y su proceso. Sin importar la metodología en particular, debe
incluir entre otros aspectos los siguientes:
• La estimación de la importancia del riesgo y sus efectos.
• La evaluación de la probabilidad de ocurrencia.
• El establecimiento de acciones y controles necesarios.
• La evaluación periódica del proceso anterior.
56. Con base en el método formulado en el módulo de lavado de activos, efectúe una
evaluación de riesgo de la compañía en la que labora.

57. ¿Qué se entiende por actividad de control?

Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización para
cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están
expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
58. Cite ejemplos típicos de actividades de control.
Ejemplos de estas actividades son la aprobación, la autorización, la verificación, la
conciliación, la inspección, la revisión de indicadores de rendimiento, la
salvaguarda de los recursos, la segregación de funciones, la supervisión y
entrenamiento adecuados.
59. ¿Qué se entiende por riesgos reales y potenciales?
Lo trascendente de estos riesgos es que sin importar su categoría o tipo, todas ellas
están apuntando hacia los riesgos reales o potenciales en beneficio de la
organización, su misión y objetivos, así como la protección de los recursos propios
o de terceros en su poder.
60. ¿Por qué las actividades de control están asociadas con los objetivos y riesgos y
afectadas por la naturaleza de las operaciones?
Las actividades de control son importantes no sólo porque en sí mismas implican
la forma correcta de hacer las cosas, sino debido a que son el medio idóneo de
asegurar en mayor grado el logro de los objetivos.