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06/04/2018 Gestão de TI para escritórios | RECLASSIFICAÇÃO DE NOTAS FISCAIS DE ENTRADA

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RECLASSIFICAÇÃO DE NOTAS FISCAIS


by Diego Porto
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DE ENTRADA
on outubro 27, 2016
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Quando compramos determinado produto/mercadoria
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não recebemos uma nota de compra, na verdade
entrada/)
recebemos nada a mais do que a nota de venda do
nosso fornecedor, na qual devemos dar entrada na nossa
escrituração de acordo com o fim proposto para aquela
compra. Por tanto, devemos efetuar algumas
modificações para escriturar corretamente as nossas
notas de compra. Esse processo nós chamamos de
reclassificação.

Para efetuar corretamente o processo de reclassificação,


é necessário que seja analisado dois pontos chaves de
uma nota fiscal: CFOP e CST.
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06/04/2018 1 -CFOP
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Sigla definida como Código Fiscal de Operações e


Prestações de serviço, das entradas e saídas de
mercadorias, intermunicipal e interestadual. Se trata de
um código de 4 dígitos que identifica a natureza de
circulação da mercadoria ou a prestação do serviço.

O CFOP é obrigatoriamente indicado em todos os


documentos fiscais, conhecimentos de transportes, livros
fiscais, arquivos magnéticos e outros exigidos por lei,
quando das entradas e saídas de mercadorias e bens e
da aquisição de serviços.

O primeiro dígito desse código identifica se a operação é


de entrada ou saída.

Entrada

1.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços do Estado

2.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços para outros


Estados

3.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços para o


Exterior

Saída

5.000 – Saída ou Prestações de Serviços para o Estado

6.000 – Saída ou Prestações de Serviço para outros


Estados

7.000- Saída ou Prestações de Serviço para o Exterior

Ex.: Se compramos uma mercadoria de um fornecedor


dentro do mesmo Estado, supondo que essa mercadoria
não tenha substituição tributária, é provável que a nota
de venda esteja com o CFOP 5102. Ao reclassificar essa
nota, deve ser considerado o fim que será destinado essa
mercadoria que foi comprada. Se a mercadoria foi
comprada com o intuito de ser revendida, ela deve ser
reclassificada com o CFOP 1102, caso tenha sido
comprada para uso e consumo, a mesma deve ser
reclassificada com o CFOP 1556.

Ou seja, devemos sempre levar em consideração o


destino que daremos para aquela mercadoria que
compramos.
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06/04/2018 4.2 CST ICMS
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O CST (Código de Situação tributária) foi instituído pelo


Ajuste SINIEF nº 03/1994, conjuntamente com a
instituição da padronização dos novos modelos de Notas
Fiscais, tendo sido alterado pelos Ajustes SINIEF nºs
02/1995, 06/2000 e 20/2012. O código de situação
tributária, além do ICMS, também existe para os
impostos IPI, PIS e Cofins. A finalidade do CST é
descrever, de forma clara, qual o tipo de tributação que o
produto está sofrendo naquela operação e, no caso do
ICMS, desvendar a sua origem, se nacional ou
estrangeira. O CST deve ser informado em cada produto
presente em uma nota fiscal. Segue abaixo a tabela de
Códigos de Situação Tributária do ICMS.

Tabela A – Primeiro dígito

0 – Nacional

1 – Estrangeira – Importação direta

2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno

A partir de 1º de janeiro de 2013:

0 – Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5;

1 – Estrangeira – Importação direta, exceto a indicada no


código 6;

2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, exceto a


indicada no código 7;

3 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de


Importação superior a 40% (quarenta por cento);

4 – Nacional, cuja produção tenha sido feita em


conformidade com os Processos Produtivos Básicos, de
que tratam o Decreto-Lei nº 288/67, e as Leis nºs
8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/ 07;

5 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de


Importação inferior ou igual a 40% (quarenta por cento);

6 – Estrangeira – Importação direta, sem similar nacional,


constante em lista de Resolução CAMEX;

7 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, sem


similar nacional, constante em lista de Resolução
CAMEX.
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06/04/2018 Tabela 2 – Dois últimos dígitos
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00 – tributada integralmente

10 – tributada e com cobrança do ICMS por substituição


tributária

20 – com redução de base de cálculo

30 – isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por


substituição tributária

40 – isenta

41 – não tributada

50 – com suspensão

51 – com diferimento

60 – ICMS cobrado anteriormente por substituição


tributária

70 – com redução da base de cálculo e cobrança do


ICMS por substituição tributária

90 – outras

Ex: Se comprarmos uma mercadoria para revenda (que


não tenha Substituição Tributária), devemos observar
primeiro se essa mercadoria nos dá direito a crédito de
ICMS, se a resposta for sim, considerando que tenhamos
comprado essa mercadoria no mercado interno e na nota
de venda ela esteja com o CST 000 (tributado
integralmente), podemos manter o CST 000 na
reclassificação. Mas, caso tenhamos comprado essa
mesma mercadoria, que na venda tenha vindo com o
CST 000, mas com a sua destinação para uso e
consumo da empresa, devemos reclassificar o CST para
090 (outras).

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