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SEÑOR ALCALDE DEL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA.

REF.: INFORME DE CONTROL INTERNO, EMERGENTE DE LA AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS


REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE
SANTA CRUZ DE LA SIERRA CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2016.

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE, METODOLOGÍA

Antecedentes

En cumplimiento al artículo 48 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada


aprobada mediante Resolución Suprema N° 222957 de 4 de marzo de 2005 y del artículo 22 de la
Ley Nº 062 “Ley del Presupuesto General del Estado – Gestión 2011”, que define lo siguiente “(…), las
Universidades Públicas, (…) y resto de entidades del Sector Público establecidas en la Constitución Política del
Estado, deberán presentar sus Estados Financieros hasta el 28 de febrero del siguiente año, para la elaboración
de los Estados Financieros del Estado Plurinacional y del Órgano Ejecutivo por el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas, para su posterior remisión a la Asamblea Legislativa Plurinacional hasta el 31 de marzo de
cada año”.

La Unidad de Auditoría Interna del GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ


DE LA SIERRA, ha programado en su Programa de Operaciones Anual (POA) de la gestión 2016, la
ejecución de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, correspondiente
a la gestión concluida al 31 de diciembre de 2016. Para este efecto, se instruyó al personal de la
Unidad de Auditoría Interna la ejecución de dicha auditoría.

Como resultado de la auditoría, ha surgido observaciones sobre diversos aspectos relativos al


sistema de control interno vigente en EL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA
CRUZ DE LA SIERRA”, que es oportuno informar para su conocimiento y acciones
correspondientes.

Objetivo

El objetivo del examen, consistió en emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de
los registros y estados financieros de DEL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA
CRUZ DE LA SIERRA. correspondiente a la gestión 2016, y si los mismos se encuentran de
conformidad a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, Normas Básicas del
Sistema de Presupuesto y el Control Interno relacionado con la presentación de la información
financiera ha sido diseñado e implementado para lograr los objetivos DEL GOBIERNO
AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA.

Objeto

El objeto de la presente auditoría, estuvo constituido por los estados financieros mencionados
posteriormente, así como las operaciones financieras relacionadas con la confiabilidad de los
Registros y Estados Financieros DEL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ
DE LA SIERRA, al 31 de diciembre de 2016:

 Balance General
 Estado de Recursos y Gastos Corrientes
DESCRIBIR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD QUE ESTAN AUDITANDO

Alcance de la auditoría

El presente trabajo fue realizado de conformidad a las Normas Generales de Auditoría


Gubernamental aplicables a una Auditoría Financiera, y la evidencia revisada fue documental,
obtenida a través de fuentes internas en cuanto a documentación de sustento de la propia
entidad y de fuente externa mediante confirmaciones con terceros, resultado de la aplicación de
los procedimientos de auditoría descritos en el Programa de Trabajo.

La auditoría realizada comprendió, el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016.

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

De la aplicación de procedimientos durante la ejecución de la auditoria, se pudo identificar


observaciones relativas a los mecanismos de control interno, que consideramos oportuno
informar para conocimiento y acción correctiva inmediata por las autoridades de la universidad.

2.1 Contratación de personal eventual, sin haber solicitado la reprogramación


presupuestaria.

CONDICION:
Evidenciamos que la gobernación realizo la contratación de personal eventual, sin haber solicitado la
programación presupuestario durante octubre 2016

CRITERIO
SEGÚN LA NBSAP ART 20 SEÑALA QUE DEBIO HACERSE UNA ESTIMACION PRESUPUESTARIA

CAUSA
DESCONOCIMIENTO DE LAS NORMAS BASICAS DEL S.A.P Y SP

EFECTO
CONTATACION QUE DERIVA EN EL DESEMBOLSO DE RECURSOS FINANCIEROS QUE PUDIERAN TENER
EFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

RECOMENDACIÓN
SE RECOMIENDA A LA MAE INSTRUYA AL JEFE O DPTO DE RRHH QUE CUMPLA CON LA APLICACIÓN DE
LAS NORMAS BASICAS SAP Y SP

2.2 El contador no ha realizado el gasto correspondiente a los aportes patronales


correspondientes a la planilla de sueldo

2
CONDICION
EVIDENCIAMOS QUE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTE ALRC IVA DE LOS MESES DE NOVIEMBRE
Y DICIEMBRE 2016 POR BS 3650 NO FUERON PAGADAS

CRITERIO
LA LEY 843 ART 23 DICE QUE SE DEBE HACER LA CANCELACION DE LA RETENCIONES

CAUSA
DESCONOCIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES Y TRIBUTARIAS QUE ESTABLECE LA LEY

EFECTO
PROBLEMAS FISCALES CON EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

RECOMENDACIÓN
SE RECOMIENDA A LA MAE INSTRUYA AL JEFE DE CONTABILIDAD O FINANZAS QUE HAGA LOS
RESPECTIVOS PAGOS, PARA NO TENER MULTAS NI ACCESORIOS A PAGAR AL FISCO

3. CONCLUSIÓN

Al 31 de diciembre de 2016, los Registros y Estados Financieros DEL GOBIERNO AUTONOMO


DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA, presentan información confiable de acuerdo a
las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, las Normas Básicas del Sistema de
Presupuesto, como el Control Interno relacionado con la presentación de la información
financiera fue diseñado e implantado en el GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA
CRUZ DE LA SIERRA, el mismo que ayudo en el logro de sus objetivos, sin embargo, en el
presente informe de control interno exponemos los hallazgos encontrados.

4. RECOMENDACIÓN

Al Honorable Gobernador Departamental DEL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE


SANTA CRUZ DE LA SIERRA, hacer conocer este informe de Control Interno emergente de la
Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, a las unidades afectadas a
objeto de dar cumplimiento a las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna.

Asimismo, recomendamos remitir a la UAI el cronograma de implantación de las


recomendaciones aceptadas debidamente firmadas por los responsables de su ejecución,
estableciendo tareas a realizar y plazos para la implantación de cada una de ellas, hecho que se
constituirá en base referencial para que la Auditoria Interna efectúe el seguimiento al
cumplimiento de las recomendaciones.

Es cuanto se informa a su autoridad, para los fines consiguientes,

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FIRMAS DE LOS AUDITORES CARGO DEL TRABAJO