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CARATULA

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA


La Universidad Católica de Loja
ÁREA ADMINISTRATIVA

TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Auditoría de cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos en


el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, año 2014.

TRABAJO DE TITULACIÓN

AUTOR: Encalada Benítez, Deyanira Lilibeth

DIRECTOR: Alvarado Camacho, Paquita Esperanza, Mgtr.

LOJA-ECUADOR
2016
APROBACIÓN DE LA DIRECTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Magister.

Alvarado Camacho Paquita Esperanza, Mgtr.

El presente trabajo de fin de titulación: ``Auditoría de cumplimiento al manejo de desechos


sólidos no peligrosos en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja.
Año 2014`` realizado por Encalada Benítez Deyanira Lilibeth, ha sido orientado y revisado
durante su ejecución, por cuanto se aprueba la presentación del mismo.

Loja, julio de 2016

f). . . . . . . . . . . . . . . . . . .

ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS

“Yo Encalada Benítez Deyanira Lilibeth declaro ser autor (a) del presente trabajo de
titulación: Auditoría de cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos en el
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja. Año 2014, de la Titulación Ingeniero
en Contabilidad y Auditoría, siendo Alvarado Camacho Paquita Esperanza directora del
presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus
representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las
ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo,
son de mi exclusiva responsabilidad.

Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto Orgánico de
la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice:
“Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones,
trabajos científicos o técnicos y tesis de grado o trabajos de titulación que se realicen con el
apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad”

f. ..............................................................
Encalada Benítez, Deyanira Lilibeth
C.I.: 1900786094

iii
DEDICATORIA

Con mucho amor:

A mis adorados padres Alfredo y Rosario, que con sus lecciones y


enseñanzas me han forjado como una persona de bien, que con su apoyo,
comprensión y amor incondicional en buenos y malos momentos han sido
inspiradores de confianza y fortaleza para seguir adelante.

A mis abuelos Pedro, Rosario (+) y Teolinda (+), que con su ejemplo de vida
y sabios consejos representan parte importante en mi formación personal y
profesional.

A mis hermanas Daniela y Rudy, que con su cariño y apoyo han transmitido
fuerzas y optimismo para seguir adelante.

A mi familia y amigos, que con sus consejos y palabras de aliento que han
sido soporte para continuar en los momentos de difíciles.

Deyanira.

iv
AGRADECIMIENTO

A la Mgst. Paquita Alvarado Camacho, directora de tesis, por su apoyo y


compromiso brindado, por sus valiosas aportaciones que me permitió
concluir exitosamente el presente trabajo.

A los docentes de la Titulación de Contabilidad y Auditoría, por transmitir sus


vastos conocimientos que me ayudo a crecer personal y profesionalmente.

Al GAD Municipal de Loja, de manera especial a los jefes departamentales


de la Dirección de Higiene quienes facilitaron el acceso a la información
requerida para el logro de esta importante meta.

A mis amigos y compañeros de clase, con los que hemos compartido


momentos memorables a lo largo de la carrera universitaria.

Gracias a todos…

Deyanira

v
ÍNDICE DE CONTENIDOS

CARATULA ............................................................................................................................ i

APROBACIÓN DE LA DIRECTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN .............................. ii

DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS ................................................. iii

DEDICATORIA ..................................................................................................................... iv

AGRADECIMIENTO .............................................................................................................. v

ÍNDICE DE CONTENIDOS ................................................................................................... vi

RESUMEN............................................................................................................................. 1

ABSTRACT ........................................................................................................................... 2

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I .......................................................................................................................... 5

MARCO REFERENCIAL Y NORMATIVO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ........... 5

1.1 Base conceptual ...................................................................................................... 6

1.1.1 Auditoría ........................................................................................................... 6

1.1.1.1 Auditoría de cumplimiento. ............................................................................... 7

1.1.2 Desechos sólidos ........................................................................................... 16

1.1.2.1 Definición de desecho .................................................................................... 16

1.1.2.2 Manejo de desechos solidos........................................................................... 17

1.2 Base normativa ...................................................................................................... 25

1.2.1 Constitución del Ecuador ................................................................................ 25

1.2.2 Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización 25

1.2.3 Ley de gestión ambiental ................................................................................ 26

1.2.4 Texto Unificado de la Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente ..... 26

1.2.5 Libro VI: Calidad Ambiental ............................................................................ 27

1.2.6 Anexo VI Norma de Calidad para el manejo y Disposición Final de Desechos


Sólidos no Peligrosos ................................................................................................... 27

1.2.7 Normas de control interno............................................................................... 28

1.2.8 Normativa interna municipal ........................................................................... 28

vi
CAPITULO II ....................................................................................................................... 29

ENTORNO INSTITUCIONAL Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ....... 29

2.1. Base legal.............................................................................................................. 32

2.2. Misión .................................................................................................................... 32

2.3. Visión..................................................................................................................... 33

Visión a corto plazo ...................................................................................................... 33

Visión a largo plazo ...................................................................................................... 33

2.4. Estrategias ............................................................................................................ 33

2.5. Cadena de valor .................................................................................................... 34

2.6. Organigrama estructural ........................................................................................ 34

2.7. Dirección de gestión territorial ............................................................................... 35

2.7.1. Dirección o jefatura de higiene ....................................................................... 36

CAPITULO III ...................................................................................................................... 40

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO


MUNICIPAL DE LOJA, AÑO 2014 ...................................................................................... 40

CONCLUSIONES .............................................................................................................. 140

RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 141

BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................. 142

ANEXOS ........................................................................................................................... 146

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. Tipos de auditoría .................................................................................................. 6


Gráfico 2. Definición de auditoría de cumplimiento según varios autores............................... 7
Gráfico 3. Objetivos de la auditoria de cumplimiento.............................................................. 8
Gráfico 4. Proceso para la obtención de evidencia .............................................................. 11
Gráfico 5. Proceso de la auditoría de cumplimiento ............................................................. 12
Gráfico 6. Proceso para el manejo de desechos sólidos no peligrosos. ............................... 18
Gráfico 7. Sistema de recolección........................................................................................ 20
Gráfico 8. Tratamiento de desechos según sus características ........................................... 21
Gráfico 9. Tipos de plásticos encontrados en los productos comerciales con códigos de resina
utilizados para ayudar en la recuperación ............................................................................ 22
vii
Gráfico 10. Proceso del manejo de desechos sólidos .......................................................... 24
Gráfico 11. Normativa aplicable al manejo de desechos sólidos no peligrosos .................... 25
Gráfico 12. Texto unificado de legislación secundaria del Ministerio del Ambiente .............. 26
Gráfico 13. Normas de Control Interno de aplicación exclusiva para el Sector Público ........ 28
Gráfico 14 Mapa geográfico del cantón Loja ........................................................................ 30
Gráfico 15 Ubicación geográfica del relleno sanitario........................................................... 31
Gráfico 16. Cadena de valor del Gobierno Autónomo Descentralizado de Loja ................... 34
Gráfico 17. Estructura Orgánica del GAD Municipal de Loja ................................................ 35
Gráfico 18. Estructura orgánica de la dirección de gestión territorial .................................... 36
Gráfico 19. Estructura orgánica de la Dirección de higiene .................................................. 37
Gráfico 20. Estructura orgánica de Saneamiento Ambiental ................................................ 38
Gráfico 21. Proceso general del manejo de desechos sólidos que realiza la municipalidad de
Loja...................................................................................................................................... 39
Gráfico 22. Estructura orgánica de la dirección de higiene .................................................. 53
Gráfico 23 Área de recepción de residuos………………………………………………….113
Gráfico 24 Relleno Sanitario .............................................................................................. 111
Gráfico 25 área de registro……………………………………………………………………….113
Gráfico 26 Centro integral .................................................................................................. 111
Gráfico 27 Señalética del centro integral de desechos sólidos ........................................... 113
Gráfico 28 Báscula de pesaje……………………………………………………………………..116
Gráfico 29 Relleno sanitario ............................................................................................... 114
Gráfico 30 Utilización de equipos de protección................................................................. 114
Gráfico 29 Selección de desechos inorgánicos………………………………………………..122
Gráfico 30 Celdas de compost ........................................................................................... 120
Gráfico 31 Planta de reciclaje…………………………………………………………………….123
Gráfico 32 Proceso de selección........................................................................................ 121
Gráfico 33 Materiales reciclables ....................................................................................... 121

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Tipos de auditoria según la CGE.............................................................................. 6


Tabla 2. Técnicas para obtener evidencia de auditoría ........................................................ 11
Tabla 3. Documentos a obtener como resultado de la planificación específica .................... 14
Tabla 4. Documentos a obtener como resultado de la ejecución de la auditoría .................. 14
Tabla 5. Documentos obtenidos en la fase de comunicación de resultados......................... 15
Tabla 6. Estructura del informe de auditoría ........................................................................ 15

viii
Tabla 7. Normas que establece el Anexo VI del TULSMA ................................................... 27
Tabla 8. Base legal del GAD Municipal de Loja ................................................................... 32
Tabla 9. Proceso de la auditoría de cumplimiento................................................................ 41

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1 Registro único de contribuyentes ......................................................................... 147


Anexo 2 Solicitud de permiso para realizar la auditoria de cumplimiento al manejo de desechos
sólidos no peligroso en el GADM de Loja. ......................................................................... 148
Anexo 3 Autorización para realizar el proyecto de tesis ..................................................... 149
Anexo 4 Rutas de barrido .................................................................................................. 150
Anexo 5 Método para evaluación de riesgos ..................................................................... 153
Anexo 6 Entrega de equipos de protección al personal de barrido..................................... 154
Anexo 7 Entrega de equipos de protección personal - trabajadores de barrido y recolección
.......................................................................................................................................... 156
Anexo 8 Rutas de recolección de desechos sólidos .......................................................... 157
Anexo 9 Entrega de equipos de protección al personal de recolección de desechos solidos
.......................................................................................................................................... 159
Anexo 10 Licencia ambiental para el proyecto ``ampliación, mejoramiento y mantenimiento del
sistema de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no peligrosos de la ciudad de
Loja``, ubicado en el cantón Loja, provincia Loja, .............................................................. 160
Anexo 11 Licencia ambiental otorgada al: barrido, recolección y transporte de los desechos
sólidos no peligrosos urbanos de la ciudad de Loja. .......................................................... 162
Anexo 12 Documentos de entrega de EPP´s ..................................................................... 163
Anexo 13 Nomina de trabajadores de la dirección de higiene ............................................ 181
Anexo 14 Taller de capacitación dirigido a los establecimientos educativos de la ciudad de
loja. (mes de marzo 2014) ................................................................................................. 188

ix
RESUMEN

El presente trabajo de investigación, describe la ejecución de la auditoria de cumplimiento al


manejo de desechos sólidos no peligrosos en el Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Loja en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014,
realizada en la Dirección de Higiene del GAD Municipal de Loja a los componentes del manejo
de desecho sólidos tales como: barrido y limpieza de vías y áreas públicas, recolección y
transporte, disposición final y recuperación.

Se evaluó el cumplimiento de disposiciones legales; especialmente la norma de calidad


ambiental para el manejo y disposición final de desechos sólidos no peligrosos (Anexo VI del
libro VI del TULSMA), en los cuatro procesos realizados en cada uno de los componentes, los
resultados se muestran en el informe de auditoría, sustentado con los respectivos papeles de
trabajo y las recomendaciones propuestas al departamento auditado mediante el cuadro de
recomendaciones.

Palabras clave: auditoria de cumplimiento, desechos sólidos, reciclaje, recolección,


TULSMA.

1
ABSTRACT

The present research work, describes the implementation of the compliance audit the
management of non-hazardous solid waste in the Autonomous Decentralized Municipal
Government of Loja in the period from January 1 to December 31, 2014, held in the Directorate
of Hygiene of GAD Municipal of Loja to the components of solid waste management such as:
sweeping and cleaning of roads and public areas, collection and transport, final disposal and
recovery.

It was evaluated the compliance with laws; especially the environmental quality standard for
the handling and disposal of non-hazardous solid waste (Annex VI of Book VI of TULSMA) in
the four processes performed in each of the components, the results are exposed in the audit
report, sustained with the respective working papers and the recommendations proposed by
the auditee box department recommendations.

Keywords: compliance audit, solid waste, recycling, collection, TULSMA.

2
INTRODUCCIÓN

El manejo inadecuado de los desechos constituye un peligro para el ambiente y por ende
afecta el bienestar y la salud de las especies incluida la humana, desechos que al no ser
tratados responsablemente pueden ocasionar enfermedades e infecciones, originar
epidemias y traer consigo la muerte.

Con el paso del tiempo la generación de desechos sólidos es cada vez mayor y se convierte
en un problema prioritario de resolver; por lo tanto, se ha asignado la responsabilidad del
manejo de estos a las municipalidades, con el fin de que se implemente proyectos para lograr
una gestión integral al manejo de desechos sólidos que disminuya la cantidad de residuos
depositados en el relleno sanitario, así como también que permita la recuperación de
desechos para reintegrarlos al ciclo económico a través de procesos de recuperación
convirtiéndolos en abonos en el caso de desechos orgánicos y mediante el reciclaje de
desechos inorgánicos, (Asamblea Nacional, 2010).

En el año 1997 se construyó el actual relleno sanitario que en sus inicios tuvo un manejo
precario y sin cumplimiento de normas ambientales, actualmente el manejo integral de
desechos sólidos en el cantón Loja funciona de forma técnica en cada uno de sus
componentes, sujetándose a las normas establecidas por los organismos de control como el
Ministerio del Ambiente y la Contraloría General del Estado (GAD Municipal de Loja).

En el presente trabajo se ha realizado la auditoria de cumplimiento al manejo de desechos


sólidos no peligrosos en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja en el
periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014 a componentes del
manejo de desechos sólidos no peligrosos, el desarrollo del mismo integra los siguientes
capítulos:

El capítulo I, incluye el marco referencial del conjunto de conceptos necesarios a ser utilizados
en el desarrollo de la auditoria; así como también, consta del marco normativo de la auditoria
de cumplimiento es decir de la normativa aplicable para medir el nivel de cumplimiento durante
la ejecución de la auditoria.

Dentro de los contenidos del capítulo II, hace mención al análisis de la entidad y de la dirección
de higiene, detallando la misión, visión, cadena de valor, estructura orgánica, objetivos y
funciones generales de las jefaturas a cargo de esta dirección.

Y finalmente III, detalla todo el proceso de la auditoria sustentado con los programas de
auditoria, papeles de trabajo y cédulas narrativas que sirven de evidencia para la emisión del

3
informe final de auditoria de cumplimiento donde se detallan los hallazgos con sus respectivas
conclusiones y recomendaciones.

La presente investigación contribuirá a través de las recomendaciones a mejorar la eficiencia


en el manejo de desechos sólidos no peligrosos, a su vez se comprometerá a la Municipalidad
a ejecutar proyectos que generen la minimización de la contaminación de suelo, aire y agua.

Para llevar a cabo la investigación se ha realizado el tipo de estudio exploratorio-descriptivo,


a través de la recopilación de información que ha permitido ampliar el conocimiento sobre la
base legal y normativa a la cual se encuentra sujeta la municipalidad, permitiendo verificar la
aplicación de normas legales en el proceso de manejo de desechos sólidos no peligrosos y
determinar el nivel de cumplimiento a las normas y regulaciones.

Se ha revisado la normativa aplicable al manejo de desechos sólidos TULSMA y su anexo VI


norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de desechos sólidos, las fichas
ambientales aplicables a los proyectos, el plan de manejo ambiental para el manejo y
disposición final de desechos sólidos, licencia ambiental al proyecto ampliación, mejoramiento
y mantenimiento del sistema de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no
peligrosos de la ciudad de Loja``, ubicado en el cantón Loja, provincia Loja.

La colaboración de los servidores del GADM de Loja que desempeñan sus actividades en la
dirección de higiene ha permitido cumplir con los objetivos propuestos ante el presente
proyecto por lo tanto se ha emitido el informe final de auditoria como resultado final de la
investigación.

4
CAPÍTULO I
MARCO REFERENCIAL Y NORMATIVO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
1.1 Base conceptual
1.1.1 Auditoría
Es un proceso sistemático, objetivo, independiente y documentado mediante el cual el auditor
obtiene evidencia suficiente y confiable para evaluarla y determinar el grado de razonabilidad
de la información auditada, toda auditoría debe ser ejecutada cumpliendo requisitos éticos,
morales, intelectuales, técnicos y legales. Mendivil (2016).

Según menciona Whittington & Pany (2005), actualmente la auditoría ha tomado un papel
importante en empresas públicas como privadas debido a la necesidad de revelar la
transparencia en las actividades y procedimientos realizados tanto económicos como
administrativos.

Tipos de auditoría.

La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado en su capítulo tercero artículo del 20 al
23 determina cuatro tipos de auditoria que se muestran en la tabla 1.

Tabla 1. Tipos de auditoria según la CGE

Tipos de auditoria

1 Auditoría financiera
2 Auditoría de gestión
3 Auditoría de aspectos ambientales
4 Auditoría de obras públicas o de ingeniería
Fuente: Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (2014)

Arens, Elder, & Beasley, 2007 dividen a la auditoria en tres tipos, tal como se ilustra en el
gráfico 1, mismos que serán todos en cuenta para el desarrollo del presente trabajo de fin de
titulación.

Tipos de auditoría

Financiera De cumplimiento Operacional

Evalua la Determina el Evalua la eficiencia


razonabilidad de los cumplimeinto de y eficacia de los
estados finacieros leyes y regulaciones procesos.

Gráfico 1. Tipos de auditoría


Fuente: (Arens, Elder, & Beasley, 2007)
1.1.1.1 Auditoría de cumplimiento.
Las entidades públicas y privadas basan su funcionamiento en una serie de normas, leyes y
regulaciones, anteriormente se menciona que es importante revelar la transparencia de las
actividades por lo tanto con el fin de dar a conocer el grado de cumplimiento de la normativa
legal aplicable en las empresas ha surgido la auditoría de cumplimiento convirtiéndola hoy en
día en una herramienta útil para la entidad al momento de asegurar si cumple o no con la
legislación vigente. (Whittington & Pany, 2005, pág. 702)

En la gráfica 2 se cita algunas definiciones de auditoria de cumplimiento desde el punto de


vista de diferentes autores:

Whittington y Pany (2005) señala la auditoría de cumplimiento implica probar en


informar en cuanto a si una organización ha cumplido los requisitos de diversas
leyes, regulaciones y acuerdos (p.702).

La auditoría de cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones


financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. (Blanco Luna, 2004)

Según la International Organisation of Supreme Audit Institutions (INTOSAI,2013)


en su documento Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público afirma
que ´´la auditoría de cumplimiento se enfoca en determinar si un asunto en
particular cumple con las regulaciones o autoridades identificadas como criterios´´
(p.5).

Gráfico 2. Definición de auditoría de cumplimiento según varios autores


Fuente: (Whittington y Pany (2005), Blanco Luna (2004), ISSAI 400, Principios fundamentales de la auditoría de
cumplimiento (2013)

Tomando en cuenta las definiciones del gráfico 2 y se puede determinar que para realizar este
tipo de auditoría se debe evaluar la documentación que soporte legal y técnicamente que las
actividades y las operaciones hayan sido realizadas bajo el cumplimiento de la normativa legal
aplicable y en caso contrario determinar los incumplimientos (ISSAI 400, Principios
fundamentales de la auditoría de cumplimiento, 2013).

Para definir el incumplimiento la Norma Internacional de Auditoria (NIA) 250 indica que este
hace referencia a los actos de omisión o comisión realizados por el ente que está siendo
evaluado, ya sean intencionales o no y son contrarios a lo especificado por la normativa legal

7
aplicable, en este punto la experiencia del auditor es vital para detectar los posibles
incumplimientos.

Objetivos de la auditoría de cumplimiento

El principal objetivo de la auditoría es emitir un diagnóstico sobre el cumplimiento en el


desempeño y desarrollo de las actividades ejecutadas en una entidad mediante el informe
final de auditoría. (Delgado & Chacón, 2010)

En auditoría de cumplimiento la INTOSSAI a través de su normativa ISSAI 400 incorpora que


la auditoria es una evaluación independiente para determinar si en una institución cumple con
la normativa, por lo tanto menciona que los siguientes objetivos:

 Evaluar si las actividades de las entidades públicas cumplen con las leyes, normas y
regulaciones que las rigen.

 Tratar sobre la regularidad (cumplimiento con los criterios formales, tales como leyes,
normas y regulaciones relevantes) o con la decencia (observancia de los principios
generales que rigen una sana administración financiera y el comportamiento de los
funcionarios públicos).

El gráfico 3 muestra que la unión de estos dos objetivos nos da como resultado final el informe
de auditoría, en el mismo que se revelará los hallazgos de auditoria con sus respectivas
conclusiones y recomendaciones.

El principal objetivo de la auditoria de cumplimiento es emitir un informe que


revele si la institución evaluada cumple con la normativa identificada como
criterio.

Tratar sobre
la regularidad
y la
decadencia Informe
de
Evaluar el
cumplimiento
auditoría
de leyes,
normas y
regulaciones

Gráfico 3. Objetivos de la auditoria de cumplimiento


Fuente: Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 400

8
Alcance
El alcance de la auditoría es una expresión clara del enfoque y los límites de la auditoría en
términos del cumplimiento de la materia en cuestión con los criterios establecidos. El alcance
se ve influido por la materialidad y el riesgo, y determina qué normas serán cubiertas. (ISSAI
400, Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento, 2013).

En base a los objetivos de auditoría del presente proyecto de titulación esta será desarrollada
en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, en la Dirección de Higiene cuyo
periodo de revisión es el año 2014, para la ejecución se verificará el cumplimiento de las
normas ambientales que rigen al manejo de desechos sólidos no peligros.

Riesgo de auditoría
Indica la posibilidad de que el auditor inconscientemente dé una opinión de auditoría
inapropiada cuando los procedimientos hayan sido realizados de forma distinta a lo estipulado
en la ley. (Whittington & Pany, 2005)

La auditoría de cumplimiento está expuesta al inevitable riesgo que algún incumplimiento no


sea detectado aun cuando la auditoría este propiamente planeada y ejecutada. (Manual de
auditoría financiera gubernamental, 2001)

Whittington & Pany (2005), señala que el riesgo de auditoría se refiere a: el riesgo que puede
ocurrir en la institución y el riesgo de que el auditor no encuentre errores. El primero se divide
en: riesgo inherente y riesgo de control. El riesgo de detección va relacionado a que el auditor
no detecte el error (p.119).

 Riesgo inherente

Es la posibilidad de errores o irregularidades en la información financiera, administrativa u


operativa, antes de considerar la efectividad de los controles internos diseñados y
aplicados por el ente (Planificación de la auditoria, 2015).

El riesgo inherente varía según la amplitud de la información a revisar, se debe priorizar


las áreas más propensas a tener un error material, además debe tener una comprensión
del ambiente de control suficiente para evaluar las actitudes, conciencia y acciones de
directores y administradores respecto de los controles internos. (Normas Internacionales
de Auditoría 400, Evalucion del riesgo y control interno, 2010)

9
 Riesgo de control

Está asociado con la posibilidad de que los procedimientos de control interno, incluyendo
a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores e irregularidades
significativas de manera oportuna. (Planificación de la auditoria, 2015)

 Riesgo de detección

Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de un incumplimiento
que podría ser material (NIA 200, 2013). Es decir el riesgo de detección es la posibilidad
de que el auditor emita un informe en el que concluya que no existe un error material
cuando si existe.

Como ya se expuso, el riesgo inherente y el de control van ligados a la empresa, en cambio


el riesgo de detección es el riesgo que el auditor no descubra errores materiales al aplicar los
procedimientos de auditoría.

Evidencia de auditoría

Whittington & Pany (2005) afirma que la evidencia es toda la información que utiliza el auditor
para llegar a la conclusión en que basa su opinión. El auditor debe emitir una opinión con
fundamento razonable en el informe final de auditoría, para lo cual está obligado a basar su
opinión en función de la obtención de evidencia suficiente y competente en el transcurso de
la auditoría. (Manual de auditoría de gestión, 2003)

Asi mismo la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),


a traves de la ISSAI 4100, Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas
separadamente de la auditoría de estados financieros señala que el proceso de obtención de
evidencia es sistematico e iterativo, se desarrolla en 3 procesos: 1) obtencion de la evidencia
mediante los procedimientos de auditoria, 2) evaluación de la evidencia y 3) reevaluación y
obtención de pruebas adicionales en caso necesario, para una mayor comprensión de este
proceso se muestra el gráfico 4.

10
El proceso de obtención de evidencia es sistemático
e iterativo, se manifiesta de la siguiente manera:

Obtención de
evidencia

Reevaluación Evaluación de
de la evidencia la evidencia

Gráfico 4. Proceso para la obtención de evidencia


Fuente: (ISSAI 4100, Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de
estados financieros)

Castrejon (2003) afirma que para la obtencion de evidencia se utiliza tecnicas de auditoria que
son metodos de investigacion y prueba que el auditor utiliza para comprobar la razonabilidad
de la informacion y emitir su opinion profesional, en la tabla 2 se menciona las tecnicas de
obtención de evidencia según la ISSAI 4100.

Tabla 2. Técnicas para obtener evidencia de auditoría

Técnicas de obtención de evidencia


Observación Presenciar cómo se desenvuelve un proceso.
Indagación Requerir información de personas de referencia.
Inspección Examinar libros, registros y expedientes.
Repetición Realizar de modo independiente las mismas acciones que
ha realizado la institución.
Confirmación Conseguir respuestas de terceros que permitan comparar
y confirmar la información.
Procedimientos analíticos Comparación de datos o la investigación de fluctuaciones
que presentan falta de coherencia
Fuente: (ISSAI 4100, Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de
estados financieros)

Whittington & Pany (2005), menciona que la evidencia obtenida es una combinación entre
varios tipos de evidencia que permiten reducir el riesgo de auditoria, entre los principales
están: los sistemas de Información contable, evidencia documental, declaraciones de
terceros, evidencia física, cálculos, interrelaciones de datos y declaraciones de los usuarios.

11
Fases de la auditoría

La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) menciona


que la auditoría de cumplimiento tiene cinco fases como: consideraciones iniciales,
planificación de la auditoría, ejecución de la auditoría y obtención de la evidencia, valoración
de la evidencia y formulación de conclusiones y elaboración del informe, en el gráfico 5 se
resume el proceso de la auditoría de cumplimiento.

Proceso de la auditoría de cumplimiento

• Determinar el alcance y los objetivos de la


auditoría de cumplimiento.
Consideraciones • Analizar los principios de importancia ética (p.
ej.: independencia y objetividad)
iniciales • Asegurar la existencia de procedimientos de
control de calidad.
• Determinar las partes intervinientes/el
Documentación. Comunicación. Control de calidad

funcionamiento jurídico
• Identificar la materia controlada y los criterios
• Comprender la entidad y su entorno Desarrollar
la estrategia y el programa de auditoría
Planificación de auditoria • Comprender el control interno
• Determinar la materialidad a efectos de
planificación
• Analizar los riesgos
• Planificar los procedimientos de auditoría para
obtener una garantía razonable.

• Obtener evidencia a través de distintos medios


• Actualizar constantemente la planificación y el
Ejecución de la auditoría análisis de riesgos
y obtención de evidencia • Actividad constante de documentación,
comunicación y control de calidad
• Analizar incumplimientos que puedan revelar
presuntos actos ilícitos.

Valoración de la • Evaluar si se ha obtenido evidencia suficiente y


evidencia y formación apropiada
de conclusiones • Determinar la materialidad a efectos de
presentación de resultados
• Formar conclusiones
• Obtener manifestaciones por escrito cuando
sea necesario
• Reaccionar a hechos posteriores cuando sea
necesario.

• Elaborar el informe
Ejecución de la auditoría • Incluir recomendaciones y respuestas de la
y obtención de evidencia entidad cuando corresponda
• Seguimiento de informes anteriores cuando sea
necesario.

Gráfico 5. Proceso de la auditoría de cumplimiento


Fuente: Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superior, 2009, p. 8

12
El Manual de auditoría financiera gubernamental (2001), señala que la auditoria tiene tres
fases que son: planificación, ejecución y comunicación de resultados, para el desarrollo del
presente trabajo se tomará en cuenta las tres fases mencionadas que determina la Contraloría
General del Estado en su manual.

Planificación
La planificación debe ser realizada en base a los objetivos y el alcance de la auditoría, de una
correcta planificación dependerá el éxito o fracaso de la misma debido a que en esta fase
preparamos el programa de auditoría que permitirá determinar el nivel de cumplimiento. Para
planificar la auditoría de cumplimiento el auditor debe contar con un amplio conocimiento del
marco legal aplicable a la entidad auditada. (Manual de auditoría financiera gubernamental,
2001)

Esta fase está integrada por dos tipos de planificación:

 Panificación preliminar: Consiste en el conocimiento integral de la jefatura a evaluar,


tiene como fin obtener la información general de la entidad y a la vez identificar las
condiciones en las cuales se ejecutará la auditoría de cumplimiento.

Las principales técnicas utilizadas para el desarrollo de la planificación preliminar son


las entrevistas, la observación y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la
información importante relacionada con la auditoría (Manual de auditoría de gestión,
2003).

 Planificación específica: En esta fase se deben preparar los programas de auditoría


que nos ayudaran a determinar el cumplimiento o no de las leyes, normas y
reglamentos. (Planificación especifica, 2009)

Para la elaboración del programa de auditoría se efectúan los siguientes pasos: 1) revisión y
análisis de la documentación e información obtenida en la planificación preliminar, 2) revisión
de la evaluación del control interno al área objeto del estudio, mismo que servirá para elaborar
el programa de auditoría. (Planificación de la auditoría, 2009)

Como resultado de la planificación específica se obtienen documentos que se detallan en la


tabla 3.

13
Tabla 3. Documentos a obtener como resultado de la planificación específica

Documentos a obtener en la planificación específica

1 Memorándum de planificación

2 Cuestionario de evaluación especifica de control interno

3 Flujograma de proceso

4 Programas de trabajo por componentes

Fuente: (Manual de auditoría de gestión, 2003)

Al ejecutar la planificación se debe considerar el riesgo, el auditor deberá planear y desarrollar


la auditoría reduciéndolo a un nivel aceptable, se reduce el riesgo cuando el auditor diseña y
desempeña procedimientos que le permiten obtener evidencia suficiente y apropiada para
emitir conclusiones razonables en las que basa su opinión. (ISSAI 4100, Directrices para las
auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros,
2010)

Ejecución.
Es la etapa en la que se aplica los programas de auditoría, se desarrollan los hallazgos y
obtenemos toda la evidencia necesaria tanto en calidad como en cantidad, basada en el
criterio de auditoría y los procedimientos según conste en el programa de auditoría con la
finalidad de emitir el informe final (Manual de auditoría de gestión, 2003).

En esta fase se aplica los programas de auditoría, se preparan papeles de trabajo sustentados
con la evidencia suficiente, competente y relevante, se elaboran hojas resumen de hallazgos
y se define la estructura del informe de auditoría (Manual de auditoría de gestión, 2003).

Tabla 4. Documentos a obtener como resultado de la ejecución de la auditoría

Documentos a obtener como resultado de la ejecución


de la auditoria

1 Aplicación del programa de auditoría


2 Papeles de trabajo
3 Matriz de riesgos
4 Hojas de resumen de hallazgos
Fuente: (Manual de auditoría de gestión, 2003)

14
Comunicación de resultados.
Es la última etapa, se presenta el informe final de auditoría y se realiza la comunicación de
resultados. El informe final está conformado por las observaciones, conclusiones y
recomendaciones sobre los hallazgos encontrados en el proceso de auditoría (Manual de
auditoría de gestión, 2003).

El Manual de auditoría de gestión (2003) y el Manual de auditoría financiera gubernamental


(2001) de la Contraloria General del Estado afirman que para la comunicación de resultados
primero se debe realizar una convocatoria a la lectura del borrador del informe y
posteriormente de procederá a la entrega formal del informe final de auditoría, en la tabla 5 se
detalla los documentos obtenidos en la fase comunicación de resultados.

Tabla 5. Documentos obtenidos en la fase de comunicación de resultados

Documentos a obtener de la fase de comunicación de


resultados
1 Borrador del informe de auditoría
2 Informe de auditoría
3 Acta de conferencia final
Fuente: (Manual de auditoría de gestión, 2003)

El informe es el objetivo principal de la auditoría por lo tanto debe contener una clara expresión
de opinión por escrito sobre el nivel de cumplimiento a la normativa establecida como criterio.
(NIA 700. El dictamen del auditor sobre los estados financieros, 2014)

El informe de auditoría de cumplimiento según las Normas Internacionales de las Entidades


Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por el INTOSAI debe estar estructurado de la
forma que se describe en la tabla 6.
Tabla 6. Estructura del informe de auditoría

No. Elementos del informe


1 Título
2 Destinatario
3 Objetivos y alcance de la auditoría, incluido el período abarcado por la misma.
4 Identificación o descripción de la información acerca de la materia controlada (y
cuando corresponda, de dicha materia).
5 Criterios identificados
6 Obligaciones de las distintas partes (fundamento jurídico).
7 Identificación de las normas de auditoría aplicadas al trabajo efectuado.
8 Resumen del trabajo efectuado.
9 Conclusión.
10 Respuestas de la entidad auditada (cuando corresponda).
11 Recomendaciones (cuando corresponda).
12 Fecha del informe.
13 Firma.
Fuente: (ISSAI 400, Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento, pág. 17)
15
1.1.2 Desechos sólidos
Los desechos siempre han estado acompañando al hombre, hace unos 1500000 años el
hombre fue cazador, pescador y recolector, sus campamentos solían ser construidos al borde
de los ríos, se agrupaban en tribus eran nómadas, los residuos que generaban se quedaban
y ellos cambiaban de lugar (Colomer & Gallardo, 2007)).

Con el paso de los años el hombre descubrió la agricultura y con ello se vino la revolución
agrícola, el uso de piedras y huesos para la elaboración de herramientas. El hombre en esta
época también empezó a desarrollar el tejido y la cerámica, estos desechos que se generaron
no presentaban problemas por sus características orgánicas biodegradables que no
presentaban problemas y se integraban en el ciclo de la naturaleza (Bermúdez, 2003).

En la edad de los metales el hombre descubre y empieza a utilizar los metales como el cobre,
el bronce y el hierro, se descubrió la metalurgia la alfarería entre otros productos poco
biodegradables (Delgado G. M., 2006), que dio inicio a la construcción de ciudades y al sector
industrial.

A medida que han pasado los años la construcción de ciudades, el aumento de la población
y producción industrial; la generación de desechos es mayor, en la actualidad las autoridades
toman la responsabilidad de tener un manejo y minimizar la generación de residuos a través
de programas de manejo de los desechos sólidos (Mihelcic & Zimmerman, 2012).

El Consejo Nacional de Planificaciòn a traves del Plan Nacional del buen vivir 2013-2017 da
a conocer que la generación de desechos sólidos en el Ecuador se incrementó de 7 423
ton/día de basura en los noventa (OPS, 2002) a aproximadamente 10 283 ton/día en 2010
(Espinoza et al., 2011)29; un incremento de 160%. De esto, en la década de 1990 se recolectó
aproximadamente el 49% (OPS, 2002) y en 2010 el 56,5% (Espinoza et al, 2011). La
generación per cápita de desechos sólidos en el Ecuador se duplicó en este período, de 0,33
(OPS, 2002) a 0,71 kg/per/día (Espinoza et al., 2011). El manejo de los desechos sólidos se
caracteriza por la ausencia casi generalizada de su clasificación en la fuente (8% por volumen)
y por su disposición final en vertederos a cielo abierto, a través de quemas y de eliminación
en cursos de agua y quebradas (INEC, 2010f).

1.1.2.1 Definición de desecho

Se entiende por desechos según describe la Organización de las Naciones Unidas para el
Desarrollo Industrial (ONUDI, 2007) es todo lo generado producto de una actividad, ya sea
por la acción directa del hombre o por la actividad de otros organismos vivos, formándose una
masa heterogénea que, en muchos casos, es difícil de reincorporar a los ciclos naturales.

16
Como afirma Bustos (2009), los desechos son de origen orgánico e inorgánico que ya no
tienen utilidad en las actividades realizadas por el ser humano.

En nuestro país según la norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de
desechos sólidos no peligrosos (anexo VI, libro VI del TULSMA) se entiende por desecho
sólido todo sólido no peligroso, putrescible o no putrescible, con excepción de excretas de
origen humano o animal. Se comprende en la misma definición los desperdicios, cenizas,
elementos del barrido de calles, desechos industriales, de establecimientos hospitalarios no
contaminantes, plazas de mercado, ferias populares, playas, escombros, entre otros. (Norma
de Calidad ambiental para el manejo y disposición final de desechos solidos no peligrosos,
2009).

1.1.2.2 Manejo de desechos solidos


El factor ambiental en los últimos años ha tomado mayor consideración, lo que ha provocado
nuevas exigencias y restricciones legislativas que obligan a cambiar los procesos productivos
y conlleva a una concientización con la finalidad de minimizar los residuos a través del
tratamiento, manejo y eliminación de residuos de forma respetuosa con el ambiente. (Bautista,
1998)

El manejo de desechos sólidos hace referencia al tratamiento global de los residuos desde un
punto de vista ingenieril, económico, ambiental y social, tomando, seleccionando y aplicando
técnicas y programas que permitan realizar las actividades de: almacenamiento, entrega,
barrido y limpieza de áreas públicas, recolección y transporte, transferencia, tratamiento,
disposición final y recuperación (Albán , 2010). Además, tiene como fin reducir los efectos
contaminantes sobre la salud y el medio ambiente, es llevado a cabo para recuperar recursos
reutilizables. La gestión de los desechos implica tanto estados sólidos, líquidos, gases o
sustancias radiactivas, con diferentes métodos y técnicas especializadas para cada uno
(Mantra, 2011).

Mihelcic y Zimmerman (2012), menciona que el manejo apropiado de desechos sólidos tienen
cuatro objetivos principales:

1. Proteger la salud pública


2. Proteger el medio ambiente
3. Direccionar preocupaciones sociales
4. Minimizar costos
Como se mencionó anteriormente el factor ambiental ha tomado mayor importancia en los
últimos años provocando cambios en la legislación, en nuestro país la entidad encargada de
emitir normativa ambiental es el Ministerio del Ambiente. En relación al manejo de desechos
17
sólidos peligrosos la normativa aplicable se encuentra en el Texto Único de Legislación
Secundaria del Ministerio del Ambiente, libro VI, anexo VI.

El manejo de desechos sólidos tal como lo determina la Norma de Calidad Ambiental para el
Manejo de Desechos Sólidos no Peligros, (ANEXO VI del Texto Unificado de Legislación
Secundaria del Ministerio del Ambiente (TULSMA)) se realiza en siete procedimientos que se
detallan en el gráfico 6.

Barrido y limpieza
Almacenamiento Entrega
de vías públicas

Recolección y
Tratamiento Transferencia
transporte

Disposicion final Recuparación

Gráfico 6. Proceso para el manejo de desechos sólidos no peligrosos.


Fuente: (ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos)

Almacenamiento
El almacenamiento es la actividad con la que inicia el proceso del manejo de desechos sólidos,
se debe disponer los desechos en recipientes para ser almacenados durante un corto tiempo
y luego entregarlos a la empresa encargada de la recolección (Collazos & Duque, 1998).

Para el almacenamiento se procede a separar los desechos orgánicos de los inorgánicos


colocándolos en recipiente de plástico de colores distintos; en recipientes de color verde los
desechos orgánicos y en los de color negro para desechos inorgánicos (Jaramillo, 2014).

Cuando se generen desechos sólidos en áreas públicas el generador es el responsable de


efectuar la limpieza, así como también está en la obligación de efectuar la limpieza en aceras,
bordillos, la cuneta formada entre la calle y la vereda de su vivienda o negocio (ANEXO VI,

18
Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos, 2009).

Cuando se generen desechos sólidos en áreas públicas el generador es el responsable de


efectuar la limpieza, así como también está en la obligación de efectuar la limpieza en aceras,
bordillos, la cuneta formada entre la calle y la vereda de su vivienda o negocio, por ningún
motivo el producto de barrido y limpieza efectuado por los ciudadanos debe ser abandonado
en las vías públicas, se debe almacenar para ser entregado al vehículo recolector (ANEXO
VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos, 2009).

El Anexo VI del TULSMA (2009), tambien establece que los edificios destinados para vivienda,
locales comerciales, industriales y demás establecimientos que se vayan a construir deben
adecuar un espacio para la acumulación y almacenamiento de desechos sólidos, el espacio
para el almacenamiento de desechos sólidos debe cumplir con los requisitos especificados.

Entrega
La entrega de desechos sólidos se efectúa al momento en que el generador coloca los
recipientes de basura en la acera para que el vehículo recolector pueda recoger y transportar
en los horarios y días establecidos en el sistema de recolección basado en fichas técnicas
aprobadas por el Ministerio del ambiente (ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no Peligrosos, 2009).

En el caso de barrios, urbanizaciones y conglomerados con calles donde no se permita la


circulación del vehículo de recolección, es obligación de los propietarios trasladar a los
desechos sólidos hasta un el lugar que la autoridad competente haya designado (ANEXO VI,
Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos, 2009).

Barrido y limpieza de vías públicas


El Anexo VI del TULSMA define que ´´este servicio consiste en la labor de barrido realizado
mediante el uso de fuerza humana que abarca el barrido de cada cuadra hasta que sus
andenes y áreas públicas queden libres de papeles, hojas, arenilla acumulada en los bordes
del andén y de cualquier otro objeto o material susceptible de ser barrido manualmente´´, p.
25.

La Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no


Peligrosos (2009), responsabiliza a los GADs municipales el aseo de vías y lugares públicos
comprendiendo el barrido, la recolección y el transporte de los desechos arrojados en calles

19
pavimentadas, separadores viales, zonas verdes públicas y áreas públicas de tráfico peatonal
y vehicular.

Para realizar esta actividad los servidores deberán portar la vestimenta, equipos y
herramientas adecuadas al igual que deben tener rutas establecidas y tomar medidas
cautelares al realizar el barrido de las vías por razones de seguridad (Jaramillo, 2014).

Recolección y transporte
Esta labor debe ser desarrollada de forma organizada mediante el diseño de rutas y horarios
los mismos que serán diseñados de acorde al sistema de disposición final (Collazos & Duque,
1998).

La recolección debe considerar los aspectos sanitarios y de bienestar, ya que la


responsabilidad de la recolección es del GAD Municipal de Loja debe seguir las normas
sanitarias establecidas por el Ministerio del Ambiente (Colomer & Gallardo, 2007).

Para una recolección eficiente en el cantón Loja se ha establecido dos tipos de servicio de
recolección que se muestra en el gráfico 7, que a la vez describe la separación de residuos
para la recolección diferenciada.

Gráfico 7. Sistema de recolección


Fuente: (Ficha ambiental y plan de manejo ambiental del proyecto: barrido, recolección y transporte de los
desechos sólidos urbanos de la ciudad de Loja.)
20
Las municipalidades con el fin de llevar a cabo la recolección y transporte de los desechos
sólidos adquirirán los vehículos apropiados para esta actividad, proveerán vestimenta y
equipos adecuados al personal con el fin de proteger su salud (ANEXO VI, Norma de Calidad
Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no Peligrosos, 2009).

Transferencia
Esta actividad es realizada en el caso que los desechos sólidos no sean llevados a un solo
lugar y se tenga que contratar a una empresa privada para el traslado de los desechos
(ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos
Sólidos no Peligrosos, 2009).

Una estación de transferencia de residuos sólidos urbanos tiene el objetivo de mejorar la


eficiencia del transporte de dichos residuos generados, en aquellos municipios que se
encuentran alejados de la instalación de tratamiento (IMABE IBÉRICA)

Las estaciones de transferencia, de acuerdo con las necesidades, pueden ser con
almacenamiento o sin almacenamiento, las primeras tienen la ventaja que en las horas pico
los vehículos recolectores almacenan la basura y pueden transportarlas durante doce o
veinticuatro horas (Collazos & Duque, 1998).

Tratamiento
El tratamiento de desechos sólidos debe ser diferenciado de acuerdo al tipo de desecho;
orgánico o inorgánico, los desechos orgánicos se reciclan y los inorgánicos se pueden
aprovechar a través de la técnica de compost (Manual aplicable al Centro integral de desechos
sólidos de la ciudad de Loja, 2014).
El gráfico 12, nos muestra el tipo de tratamiento que se realiza de acuerdo a las características
de los desechos.

Gráfico 8. Tratamiento de desechos según sus características


Fuente: (ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos)
21
Reciclaje
Mihelcic & Zimmerman (2012), afirma que el recicleje consiste en separar los materiales y
eliminar los desperdicios de baja calidad, los sistemas exitosos de reciclaje parten desde la
buena clasificación de residuos en la fuente de generación, los tipos de materiales que se
pueden reciclar a partir de residuos comerciales se muestran en el gráfico 8.

Tereftalato de polietileno (PET)


•Botellas de plástico para refrescos; envases para
alimentos

Polietileno de Alta Densidad (HDPE)


•Botellas para leche; bolsas para comestibles

Cloruro de polivinilo (PVC)


•Envases tipo blíster; bolsas para la ropa de cama,
tuberias

Polietileno de baja densidad (LDPE)


•Bolsas para lavado en seco y alimentos
congelados

Polipropileno (PP)
•Contenedores para yogurt, comidas para llevar

Poliestireno (PS)
•Platos y vasos, empaque de muebles y
electrodomésticos

Otros plásticos
•Empaques personalizados

Gráfico 9. Tipos de plásticos encontrados en los productos comerciales con códigos de resina utilizados
para ayudar en la recuperación
Fuente: (Mihelcic & Zimmerman, 2012)

El Manual de compostaje para municipios (2002) menciona que el tratamiento de desechos


sólidos orgánicos se realiza mediante el compostaje que es una es una tecnología sencilla y
económica para aprovechar toda clase de basura biodegradable: desechos de jardín o cocina,
papeles, estiércoles animales, serraduras etc., bajo el impacto de microorganismos para

22
producir tierra humus de los desechos orgánicos, entre las técnicas de compostaje están la
lombricultura y el método takakura.

1. Lombricultura
En las plantas de lombricultura, se siembran lombrices para apoyar al proceso de compostaje
o para realizarle completamente. Se utilizan los siguientes tipos de lombrices en la
lombricultura: Lumbricus rubellus, Eisenia Foetida (lombriz roja californiana) y Eisenia Andrei,
entre estos tipos de lombrices, la lombriz roja californiana es la más común en América Latina
(Manual de compostaje para municipios, 2002).

2. Método takakura
Yuta (2013), afirma que el método takakura es un tipo de compost que utiliza microorganismos
que descomponen la basura orgánica y lo hace en menor tiempo, esta técnica reduce la
cantidad de desechos orgánicos que se producen en los hogares citadinos y actividades que
se realizan en el campo. Para descomponer los desechos orgánicos el método takakura utiliza
microorganismos aerobios que se alojan en alimentos fermentados como queso, yogurt,
levadura, vino, entre otros.

Disposición final
Collazos (2008) señala que un relleno sanitario es una técnica para la disposición de la basura
en el suelo, sin causar perjuicio al medio ambiente y sin causar molestias o peligro para la
salud y seguridad pública, utilizando principios de ingeniería para confinar la basura en la
menor área posible, reduciendo su volumen hasta la cantidad practicable, para luego cubrir
las basuras así depositadas diariamente con una capa de tierra al final de la jornada o tan
frecuentemente como sea necesario.

El relleno sanitario deberá contar con un diseño y manejo técnico para evitar problemas de
contaminación de las aguas subterráneas, superficiales, del aire, los alimentos y del suelo
mismo (Collazos & Duque, 1998).

El anexo VI del TULSMA señala que los municipios deben expedir las regulaciones técnicas
necesarias para el manejo y disposición sanitaria de los desechos sólidos no peligrosos en el
relleno sanitario. Para el efecto los municipios deberán presentar obligatoriamente a la
Entidad de Control un Estudio de Impacto Ambiental. Así como también exige que todo sitio
para la disposición sanitaria de desechos sólidos provenientes del servicio de recolección de
desechos sólidos deba cumplir como mínimo, con los siguientes requisitos para rellenos
sanitarios mecanizados:

23
1. El relleno sanitario debe ubicarse a una distancia no menor de 13 Km. de los límites
de un aeropuerto o pista de aterrizaje.

2. No debe ubicarse en zonas donde se ocasione daños a los recursos hídricos (aguas
superficiales y subterráneas, fuentes termales o medicinales), a la flora, fauna, zonas
agrícolas ni a otros elementos del paisaje natural. Tampoco se deben escoger áreas
donde se afecten bienes culturales (monumentos históricos, ruinas arqueológicas,
etc). El relleno sanitario deberá estar ubicado a una distancia mínima de 200 m de la
fuente superficial más próxima.

3. Para la ubicación del relleno no deben escogerse zonas que presenten fallas
geológicas, lugares inestables, cauces de quebradas, zonas propensas a deslaves, a
agrietamientos, desprendimientos, inundaciones, etc, que pongan en riesgo la
seguridad del personal o la operación del relleno.

En el gráfico 10 se muestra el proceso integral del manejo de desechos sólidos no peligrosos,


desde su generación hasta el traslado al centro integral de manejo de desechos sólidos, donde
se analizará si se realiza el reciclaje el desecho o si es útil para realizar el compost o caso
contrario a los anteriores se envían al relleno sanitario para su disposición final.

Gráfico 10. Proceso del manejo de desechos sólidos


Fuente: (ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos)

24
1.2 Base normativa
El GAD Municipal de Loja es para el desempeño de sus funciones en respecto al manejo de
desechos sólidos no peligrosos está sujeto al cumplimiento de la normativa que se señala en
el grafico 8.

Constitución

Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y


Descentralización

Ley de gestión ambiental

Texto Unificado de la Legislación Secundaria del Ministerio del


Ambiente

Libro VI del Texto Unificado de la Legislación Secundaria del


Ministerio del Ambiente

Anexo VI Norma de Calidad para el manejo y Disposición Final de


Desechos Sólidos no Peligrosos

Normas de control interno

Gráfico 11. Normativa aplicable al manejo de desechos sólidos no peligrosos


Elaborado por: La autora

1.2.1 Constitución del Ecuador


Al ser la ley suprema de nuestro país el GAD Municipal debe acogerse a lo establecido en la
constitución, para garantizar el reconocimiento de derechos y obligaciones de los ciudadanos.

En la actual constitución consagra a la naturaleza como sujeto de derecho a la que el estado


debe proteger mediante la adopción de medidas que ayuden a eliminar o mitigar las
consecuencias ambientales nocivas, así mismo otorga a los ciudadanos el deber y
responsabilidad de respetar, los derechos de la naturaleza y utilizar los recursos naturales de
modo racional, sustentable y sostenible (Macias, 2012)

1.2.2 Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización


Los Gobiernos Autónomos Descentralizados están regidos por el Código Orgánico de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, el mismo que les otorga

25
competencias y responsabilidades, cabe mencionar que este código otorga a los GADs
autonomía política, administrativa y financiera.

1.2.3 Ley de gestión ambiental


En materia ambiental es el cuerpo legal más importante, ya que está relacionada a la
prevención, control y sanción a las actividades que contaminan los recursos naturales, el GAD
Municipal de Loja debe cumplir con lo que establece la presente ley en cuanto al manejo de
desechos sólidos y la ejecución de proyectos que involucren impactos ambientales
(ALFATECLIMIN, 2007).

1.2.4 Texto Unificado de la Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente


En el grafico 9 se describe que es un texto unificado compuesto por nueve libros que unifican
todas las leyes secundarias de la normativa ambiental, que permite facilitar a los ciudadanos
el acceso a la normativa requerida (ALFATECLIMIN, 2007).

Gráfico 12. Texto unificado de legislación secundaria del Ministerio del Ambiente
Fuente: (ALFATECLIMIN, 2007)
26
1.2.5 Libro VI: Calidad Ambiental
Establece los procedimientos y regula las actividades y responsabilidades públicas y privadas
en materia de calidad ambiental. Se entiende por calidad ambiental al conjunto de
características del ambiente y la naturaleza que incluye el aire, el agua, el suelo y la
biodiversidad, en relación a la ausencia o presencia de agentes nocivos que puedan afectar
al mantenimiento y regeneración de los ciclos vitales, estructura, funciones y procesos
evolutivos de la naturaleza (Reforma del libro VI del Texto Unificado de Legislación
Secundaria, 2015).

1.2.6 Anexo VI Norma de Calidad para el manejo y Disposición Final de Desechos


Sólidos no Peligrosos
Esta Norma establece los criterios para el manejo de los desechos sólidos no peligrosos,
desde su generación hasta su disposición final, su objetivo principal es salvaguardar,
conservar y preservar la integridad de las personas, de los ecosistemas y sus interrelaciones
y del ambiente en general. (ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y
Disposición final de Desechos Sólidos no Peligrosos, 2009). En la tabla 7 se describe las
normas para el tratamiento de desechos sólidos no peligrosos.

Tabla 7. Normas que establece el Anexo VI del TULSMA

No. Criterios
1 De las responsabilidades en el manejo de desechos sólidos
2 De las prohibiciones en el manejo de desechos sólidos
3 Normas generales para el manejo de los desechos sólidos no peligrosos.
4 Normas generales para el almacenamiento de desechos sólidos no peligrosos.
5 Normas generales para la entrega de desechos sólidos no peligrosos.
6 Normas generales para el barrido y limpieza de vías y áreas públicas.
7 Normas generales para la recolección y transporte de los desechos sólidos no
peligrosos.

8 Normas generales para la transferencia de los desechos sólidos no peligrosos.


9 Normas generales para el tratamiento de los desechos sólidos no peligrosos.
10 Normas generales para el saneamiento de los botaderos de desechos sólidos.
11 Normas generales para la disposición de desechos sólidos no peligrosos, empleando
la técnica de relleno manual.

12 Normas generales para la disposición de desechos sólidos no peligrosos, empleando


la técnica de relleno mecanizado.

13 Normas generales para la recuperación de desechos sólidos no peligrosos.


Fuente: (ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos)
27
1.2.7 Normas de control interno
Las normas de control interno surgen a raíz de que la comisión nacional sobre información
financiera fraudulenta conocida como la Comisión Treadway da a conocer su informe sobre
control interno o también conocido como informe COSO mismo que da mayor importancia al
control interno a nivel internacional, lo presenta como un modelo integrado para realizar la
gestión en las instituciones, promoviendo la honradez y la responsabilidad en todos los niveles
jerárquicos de la estructura orgánica, esto coadyuvará a cumplir con las metas y objetivos de
la organización de forma eficiente, eficaz y transparente (Normas de Control Interno, 2009).

Por lo tanto la Contraloría General del Estado expide las Normas de Control Interno para las
entidades, organismos del sector público y personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos, mismas que constituyen el marco que regula y garantiza las
acciones de titulares, servidoras y servidores de cada entidad u organismo según su
competencia y en función de la naturaleza jurídica de la entidad para que desarrollen, expidan
y apliquen los controles internos que provean una seguridad razonable en salvaguarda de su
patrimonio. (Normas de Control Interno, 2009)

En el gráfico 10 se ilustra los componentes del control interno aplicable al sector público:

Gráfico 13. Normas de Control Interno de aplicación exclusiva para el Sector Público
Fuente: (Normas de Control Interno, 2009)

1.2.8 Normativa interna municipal

Conformada por las ordenanzas emitidas por el GAD municipal, en referencia al manejo de
desechos sólidos, reglamento interno, orgánico funcional, misión y visión, en el capítulo II se
detalla con mayor profundidad.

28
CAPITULO II
ENTORNO INSTITUCIONAL Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
Este trabajo de auditoría de cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos, año
2014 se desarrollará en el Gobierno Autónomo Descentralizado (GAD) Municipal de Loja, en
la Dirección de Gestión Territorial específicamente en la Dirección de Higiene, por lo cual en
el presente capitulo se puntualiza el entorno institucional del GAD Municipal de Loja y su
ubicación geográfica.

El proyecto a ser auditado está ubicado geográficamente en la provincia de Loja, cantón Loja.

Gráfico 14 Mapa geográfico del cantón Loja


Fuente: (Jaramillo, 2014)

30
El Centro de Gestión Integral en Manejo de Residuos Sólidos de la ciudad, cantón Loja, es
parte del proyecto a ser auditado, se encuentra ubicado en la parte sur-occidental de la Ciudad
de Loja, con una extensión de 45.7 hectáreas, a una distancia de 5.5 Km desde el centro de
la ciudad, con una altitud de 2334 msnm.

Gráfico 15 Ubicación geográfica del relleno sanitario


Fuente: (Manual aplicable al Centro integral de desechos sólidos de la ciudad de Loja, 2014)

31
2.1. Base legal

El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, fue creado mediante acta de


fundación el 17 de febrero de 1822.
Para el desarrollo de sus actividades el GAD Municipal de Loja se basa en las disposiciones
legales que se detallan en la tabla 8.

Tabla 8. Base legal del GAD Municipal de Loja

No. Normativa
1 Constitución Política de la República del Ecuador
2 Código Civil
3 Código de Trabajo
4 Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización,
COOTAD

5 Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas


6 Código Tributario
7 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su Reglamento
General

8 Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública


9 Ley Orgánica de Empresas Públicas
10 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, su reglamento y normativa
conexa

11 Ordenanzas y Reglamentos municipales


12 Normas de Control Interno 409
13 Demás normas, leyes y resoluciones que regulan el sector público
Elaborado por: La autora

2.2. Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover el
desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica como
herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la
participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al
bienestar material y espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional (Misión y visión, 2014).

32
2.3. Visión

Visión a corto plazo


Al año 2008, el GAD Municipal de Loja, con el apoyo de sus servidores y de la ciudadanía en
general, implementará y aplicará con éxito su primer Plan Estratégico, sostenido en el buen
uso de las herramientas del gobierno electrónico (e-gov); Plan orientado a mejorar los niveles
de eficiencia y eficacia en la administración de los diferentes bienes y servicios que presta el
Municipio a la población urbana y rural del cantón Loja (Misión y visión, 2014).

Visión a largo plazo


El I. Municipio de Loja, contribuirá a crear condiciones dignas de vida para los habitantes del
cantón Loja y se constituirá en el motor del progreso provincial y regional, con el propósito de
garantizar el bienestar actual y futuro a los ciudadanos y ciudadanas, propiciar la igualdad de
oportunidades y la satisfacción de las necesidades básicas (Misión y visión, 2014).

2.4. Estrategias
Como se puede encontrar en la página web del GAD municipal de Loja este se ha planteado
estrategias que consisten en:

1. Facilitar y estimular el trabajo en equipo


2. Establecer alianzas estratégicas con todos los actores: económicos, políticos y
sociales, respetando los derechos individuales y colectivos para establecer una
sociedad tolerante, solidaria y equitativa.
3. Establecer mecanismos de fomento y apoyo a cadenas productivas y redes
empresariales, que eleven la productividad y competitividad cantonal.
4. Cumplir y exigir la eficacia y transparencia en la administración de los recursos
municipales.
5. Tratar con criterio sostenible la conservación, el manejo, la protección y el
aprovechamiento de los recursos naturales del cantón, ajustado a la dinámica
socioeconómica y a las bases sociales, institucionales y legales, así como a las
herramientas científicas y tecnológicas actuales. Implementar un plan anual de
adquisiciones, con la debida anticipación.
6. Crear políticas institucionales de estímulo, para premiar el trabajo desarrollado con
eficacia, lealtad y ética.
7. Aprovechar y potenciar las habilidades y destrezas de los funcionarios y servidores
municipales.

33
2.5. Cadena de valor

En el grafico 16 se muestra la cadena de valor del GAD Municipal, el mismo que describe los
procesos gobernantes, habilitantes y generadores de valor que realiza la institución, con el
propósito de ofrecer un mejor servicio a la ciudadanía, generando eficiencia y eficacia en los
mismos.

Gráfico 16. Cadena de valor del Gobierno Autónomo Descentralizado de Loja


Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes)

2.6. Organigrama estructural

El GAD Municipal con el fin de llevar un control y conocimiento de la distribución de los puestos
de trabajo mediante niveles jerárquicos el GAD Municipal de Loja cuenta con una estructura
orgánica y funcional tal como se puede observar en el grafico 17, la estructura fue aprobada
mediante la ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal (Ordenanza sustitutiva
contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005).

34
Gráfico 17. Estructura Orgánica del GAD Municipal de Loja
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes)

2.7. Dirección de gestión territorial


En el gráfico 17 muestra la jefatura de higiene bajo la dirección de gestión territorial, cabe
indicar que es donde se desarrollará la presente auditoría de cumplimiento, por lo tanto se
definirá la misión y las funciones generales de la misma.

35
Misión de la dirección de gestión territorial

Planificar, promover y asegurar un adecuado desarrollo, uso y ocupación del territorio


cantonal, incorporando la activa participación ciudadana (GAD Municipal de Loja, 2005).

Funciones generales de la Dirección de Gestión Territorial

Según lo determina la Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la


administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, la dirección de
gestión territorial tiene como funciones

1. Definir en concordancia con el Plan Estratégico Institucional y el Plan Operativo Anual


las políticas y acciones necesarias para impulsar la gestión territorial cantonal, en
coordinación con las Direcciones involucradas y con la de Prospectiva Estratégica y
Proyectos.

2. Definir y proponer las políticas y estrategias ambientales, para el uso, manejo y


conservación de los recursos naturales del cantón.

Estructura orgánica de la Dirección de Gestión Territorial

La dirección de gestión territorial está conformada por las jefaturas que se mencionan en el
gráfico 16, es importante mencionar que la presente auditoria se desarrollará en la jefatura de
higiene.

Dirección de
gestión
territorial

Jefatura de
Jefatura de Jefatura de Jefatura de Jefatura de
transito y
ambiente obras públicas higiene gestión urbana
transporte

Gráfico 18. Estructura orgánica de la dirección de gestión territorial


Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes)

2.7.1. Dirección o jefatura de higiene


La dirección de higiene se encuentra en el nivel operativo de la estructura orgánica del GAD
Municipal de Loja (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la
administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005).

En la dirección de higiene se desarrollará la auditoría de cumplimiento al manejo de desechos


sólidos no peligrosos en el año 2014, ya que esta tiene bajo su responsabilidad dos jefaturas

36
encargadas del manejo de desechos sólidos que son saneamiento ambiental y unidad técnica,
en el gráfico 19 se muestra la estructura orgánica de la jefatura de higiene.

DIRECCIÒN DE HIGIENE

Gráfico 19. Estructura orgánica de la Dirección de higiene


Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes)

Misión de la Dirección de higiene

Definir las políticas de salubridad ambiental, prevención y control sanitario del Cantón
garantizando de este modo que sus habitantes se desenvuelvan en adecuadas condiciones
de higiene, y adquieran los productos dentro de un ordenado sistema de abastos (GAD
Municipal de Loja, 2005).

Funciones generales de la Dirección de higiene

Según lo determina la Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la


administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, la dirección de
higiene tiene las siguientes funciones:

1. Establecer las políticas cantonales de salubridad, prevención y control sanitario.

2. Planificar, dirigir, coordinar y evaluar las actividades de higiene y salubridad para el


cantón.

3. Cuidar por el mantenimiento de la higiene y salubridad del cantón.

4. Velar por el fiel cumplimiento de las normas legales sobre saneamiento ambiental y
control sanitario que se emanan del Código de salud, Ordenanzas y la Ley de Régimen
Municipal.

37
5. Regular el sistema de abastos en la ciudad de Loja y sus parroquias.

6. Definir estrategias, programas y proyectos tendientes a mejorar la salubridad del


cantón.

7. Realizar campañas públicas de prevención sanitaria.

8. Prestar asesoría técnica al consejo cantonal en los campos de su especialización

9. Realizar estudios y análisis sobre las deficiencias y necesidades de la comunidad en


aspectos de higiene y salubridad.

10. Elaborar los planes operativos anuales de la jefatura.

Saneamiento ambiental

Es la jefatura encargada de la clasificación de desechos sólidos, el barrido y limpieza de vías


pública y de la recolección y transporte de desechos, en el grafico 20 se muestra la estructura
organizacional del departamento.

Saneamiento
ambiental

Personal
Inspectores Jefe de trabajos Sobreestantes
Operativo

Gráfico 20. Estructura orgánica de Saneamiento Ambiental


Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005)

Unidad técnica

Es la encargada de los procesos de reciclaje, compost y disposición final de desechos sólidos,


tiene a su cargo el centro de gestión integral en el manejo de desechos sólidos que cuenta
tres áreas que son la planta de reciclaje, celdas de bioseguridad y tratamiento y disposición
final de desechos (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la
administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005).

En el gráfico 20 se describe el proceso general del manejo de desechos sólidos que realiza la
municipalidad de Loja, desde su generación hasta su disposición final o recuperación.

38
Gráfico 21. Proceso general del manejo de desechos sólidos que realiza la municipalidad de Loja
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes)

39
CAPITULO III
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL DE LOJA, AÑO 2014
Tabla 9. Proceso de la auditoría de cumplimiento

ETAPA DE AUDITORÍA INSUMO PRODUCTO

 Conocimiento general de la
PRELIMINAR
institución
Memorándum de
 Marco legal y normativo de
planificación
la entidad
preliminar.
 Estructura general de la
institución
PLANIFICACIÓN

 Análisis de información y
ESPECÍFICA
documentación
 Evaluación de control
interno Memorándum de
 Puntos de interés para la planificación
auditoría. específica.
 Determinación de objetivos
 Elaboración del programa
de auditoría

 Aplicación de programas y
cuestionarios
Informe de
 Elaboración de papeles de
EJECUCIÒN borrador de
trabajo
auditoría.
 Determino hallazgos
 Matriz de riesgos
 Redacción del borrador del
COMUNICACIÓN DE
informe Informe final
RESULTADOS
 Emisión del informe final

SEGUIMIENTO Y  Revisión del plan de Matriz de


MONITOREO recomendaciones recomendaciones

41
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HI-AC
HOJA DE ÍNDICES 1/1
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Elaborado
Referencia Detalle
por:
HI-AC Hoja de índices D.L.E.B
HM-AC Hoja de marcas D.L.E.B
HDT-AC Hoja de distribución del tiempo D.L.E.B
OT-AC Orden de trabajo D.L.E.B
NI-AC Notificación de inicio D.L.E.B
PPP-AC Programa de planificación preliminar D.L.E.B
PT-VP1 Papel de trabajo-visita previa 1 D.L.E.B
HE-AC Hoja de entrevistas D.L.E.B
PT-VP2 Papel de trabajo-visita previa 2 D.L.E.B
M-PP Memorándum de planificación preliminar D.L.E.B
MEPR-PP Matriz de evaluación preliminar de riesgos D.L.E.B
MPE-AC Memorándum de planificación específica D.L.E.B
CCI-PE Cuestionario de control interno planificación especifica D.L.E.B
PA-AC Programa de auditoría D.L.E.B
CN-PA Cédula narrativa-programa de auditoría D.L.E.B
HA-PA Hoja de hallazgos-programa de auditoría D.L.E.B
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

42
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

HOJA DE MARCAS
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene HM-AC
1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

SIMBOLO SIGNIFICADO

 Verificado

* Analizado

C Comprobado

 Inspeccionado

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015

Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

43
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene HDT-AC
1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

NOMBRES Y APELLIDOS FUNCIÓN TIEMPO

Mgtr. Paquita Esperanza Alvarado Camacho Supervisor 90 días

Deyanira Lilibeth Encalada Benítez Auditor 90 días

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

44
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ORDEN DE TRABAJO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene OT-AC
1/2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Oficio Nro. 001AC-2015

Loja, 25 de mayo 2015

Para: Encalada Benítez Deyanira Lilibeth

Asunto: Orden de trabajo


Ciudad:

De mi consideración:

Comunico a usted que de acuerdo a la planificación de su proyecto de fin de Titulación y


tomando en cuenta la autorización del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Loja mediante Oficio N° 024-DMHL-2015 me permito disponer a usted proceder a la
realización de la Auditoría de Cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos
del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja. Año 2014.

Para el presente trabajo de auditoría usted actuará como Jefe de Equipo y como Auditor
Operativo, demostrando profesionalismo y responsabilidad con el fin de lograr los
siguientes objetivos:

1. Evaluar el control interno


2. Determinar el nivel de cumplimiento del Anexo 6 del Texto Unificado de Legislación
Secundaria del Ministerio del Ambiente, norma de calidad ambiental para el manejo
y disposición final de desechos sólidos no peligrosos.
3. Emitir un informe de auditoría que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones.

45
Para el desarrollo del presente examen dispone 90 días calendario a partir
OT-AC
de la fecha de inicio de la auditoría, al finalizar el examen deberá presentar 2/2

el informe correspondiente con sus comentarios, conclusiones y


recomendaciones.

Atentamente,

Mgtr. Paquita Alvarado Camacho

Supervisor

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 25-05-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 25-05-2015

46
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA

ENFOQUE: Cumplimiento
NI-AC
COMPONENTE: Dirección de Higiene
1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Loja, 26 de mayo de 2015

Ing.
Alcívar Saca Montoya
DIRECTOR DE HIGIENE DEL GAD MUNICIPAL DE LOJA
Ciudad.-

De mi consideración:

Por medio de la presente me dirijo a usted con el fin de notificarle que de acuerdo a la orden
de trabajo Nro. 001AC-2015 se dará inicio a la Auditoría de cumplimiento al manejo de
desechos sólidos no peligrosos durante el año 2014, con la duración de noventa días
calendario, por lo que agradeceré a usted disponer al personal bajo su cargo la colaboración
en la entrega de la información requerida para la ejecución del trabajo indicado.

El equipo de trabajo lo integra Deyanira Lilibeth Encalada como jefe de equipo y auditor
operativo.

Particular que me permito hacer de su conocimiento de acuerdo al Art. 90 de la Ley


Orgánica de la Contraloría General del Estado, a la vez que solicito su colaboración.

Atentamente,

Deyanira Encalada Benítez


Auditor

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

47
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene
PPP-AC
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

OBJETIVOS

 Comprender la naturaleza y estructura del proceso a evaluar


 Planificar los diferentes procedimientos y recursos a utilizarse en la planificación
preliminar

ELABORADO
No PROCEDIMIENTO REF.P/T FECHA
POR

1 Conocimiento general de la empresa PT-VP1 DLEB 24-08-2015

Realice una visita previa que le permita


2 obtener la comprensión general del PT-VP2 DLEB 01-09-2015
componente a evaluar.

Planifique entrevistas con el personal


3 HE-AC3 DLEB 01-09-2015
que involucra el componente a evaluar.

Realice una entrevista con el PT-HE1


4 DLEB 28-05-2015
responsable de la dirección de higiene.

Realice una entrevista con el encargado


5 PT-HE2 DLEB 02-06-2015
de la jefatura de saneamiento ambiental.
Realice una entrevista con el encargado
6 del centro integral de manejo de PT-HE3 DLEB 11-07-2015
desechos sólidos.
Elabore el Memorándum de planificación
7 M-PP4 DLEB 21-09-2015
preliminar de auditoría.

Evalué el control interno del componente


8 PT-CCI DLEB 23-9-2015
objeto de análisis.

9 Elabore la matriz de ponderación PT-MP DLEB 23-09-2015

Elabore la matriz preliminar del riesgo de


10 MPR-PP4.1 DLEB 23-09-2015
auditoría.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

48
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
VISITA PREVIA AL GAD MUNICIPAL DE LOJA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene
PT-VP1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 1/3
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja se encuentra ubicado en la


provincia de Loja, cantón Loja, en las calles Bolívar y José Antonio Eguiguren, está regido
por una misión y una visión que se divide en visión a corto y visión a largo plazo.

1. Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover el
desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica
como herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la
participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al
bienestar material y espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional (GAD Municipal de Loja, Misión y visión,
2014).
2. Visión
Visión a corto plazo
Al año 2008, el GAD Municipal de Loja, con el apoyo de sus servidores y de la ciudadanía
en general, implementará y aplicará con éxito su primer Plan Estratégico, sostenido en el
buen uso de las herramientas del gobierno electrónico (e-gov); Plan orientado a mejorar los
niveles de eficiencia y eficacia en la administración de los diferentes bienes y servicios que
presta el Municipio a la población urbana y rural del cantón Loja (GAD Municipal de Loja,
Misión y visión, 2014).

Visión a largo plazo


El I. Municipio de Loja, contribuirá a crear condiciones dignas de vida para los habitantes
del cantón Loja y se constituirá en el motor del progreso provincial y regional, con el
propósito de garantizar el bienestar actual y futuro a los ciudadanos y ciudadanas, propiciar
la igualdad de oportunidades y la satisfacción de las necesidades básicas (GAD Municipal
de Loja, Misión y visión, 2014).

49
PT-VP1
Objetivos institucionales 2/3

El Art. 54 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización


determina las funciones del gobierno autónomo descentralizado municipal.

Estructura orgánica

La organización institucional del GAD Municipal de Loja está basada en la estructura


orgánica descrita en la ordenanza que establece y pone en vigencia la estructura orgánica
y funcional del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, publicada en el
Registro Oficial Suplemento 241 de 31 de marzo de 2006, vigente hasta la fecha:

Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el código municipal de la administración, título i de la estructura


administrativa, artículo 1 y siguientes., 2005)

50
La estructura está compuesta por tres niveles: nivel directivo, nivel asesor
PT-VP1
y nivel operativo, a partir de estos niveles se pudo definir la cadena de valor 3/3

del municipio tal como se determina en el gráfico 14.

Grafico 14: Cadena de valor


Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración,
título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes)

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 24-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 24-08-2015

51
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
VISITA PREVIA A LA DIRECCIÓN DE HIGIENE DEL GAD MUNICIPAL DE LOJA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene PT-VP2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Unidad técnica 1/8
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

El componente a evaluar según la estructura orgánica se encuentra bajo la dirección de


gestión territorial, en la dirección de higiene, esta cuenta con dos jefaturas que se encargan
de los procesos que se desarrollan para el manejo de desechos sólidos.

Misión de la dirección de higiene

Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de formulación,


ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes, programas y proyectos
para conseguir un ambiente saludable con el mantenimiento de espacios públicos y
mercados en óptimas condiciones.

La estructura orgánica de la dirección de higiene se muestra en el gráfico 22, mismo que


indica que la dirección de higiene está estructurada por:

 Saneamiento ambiental
 Gestión integral de residuos sólidos
 Sistema municipal de salud
 Mercados y abastos
Los componentes importantes a evaluar son la jefatura saneamiento ambiental y la de
gestión integral de residuos sólidos, donde se desarrollan los procesos para el manejo de
desechos sólidos no peligros, desde su generación hasta la disposición final.

Jefatura de saneamiento ambiental


Es la encargada del manejo de clasificación, barrido, recolección y transporte de desechos
sólidos, tiene como misión:
Mantener la limpieza de la ciudad y parroquias rurales del cantón Loja y control de la gestión
de residuos sólidos (recolección y transporte).

52
PT-VP2
2/8

Gráfico 22. Estructura orgánica de la dirección de higiene


Fuente: (GAD Municipal de Loja, Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura administrativa, artículo 1 y siguientes)

53
Productos de la Jefatura de saneamiento ambiental: PT-VP2
3/8
 Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre aseo y limpieza,
así como recolección y transporte de residuos sólidos.
 Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre manejo integral de residuos
sólidos.
 Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre aseo de calles.
 Programación de aseo de calles y espacios públicos.
 Informe sobre el Sistema de recolección y transporte de residuos sólidos.
 Informe de uso y requerimiento de equipos de protección personal
 Indicadores de logro de la gestión de manejo integral de residuos sólidos.
 Informes del parque automotor (recolectores).

Jefatura del centro integral de residuos sólidos.


Encargada de la planta de reciclaje, celda de bioseguridad, tratamiento y disposición final,
tiene como misión:
Asegurar una adecuada disposición final de residuos sólidos generados en la ciudad y
parroquias rurales y generar mecanismos para aprovechamiento y recuperación de
residuos sólidos minimizando la cantidad de residuos que ocupen la plataforma de
disposición final.
Productos:
 Proyecto de Especificaciones técnicas para manejo integral de residuos sólidos en
las plantas de reciclaje.
 Informe de Requerimientos de infraestructura física para manejo integral de
residuos sólidos.
 Estudios de ubicación o reubicación de rellenos sanitarios.
 Informes de uso y requerimientos de equipos, herramientas y prendas de protección
para el personal de manejo de residuos sólidos.
 Tratamiento y disposición final de residuos sólidos
 Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre manejo integral de residuos
sólidos.
 Informe sobre el Sistema de tratamiento, reciclaje y recuperación de residuos
sólidos.
 Informe económico de los ingresos generados por recuperación y comercialización
de material reciclado y producción de abono orgánico.

54
 Informe de monitoreo del volumen utilizado en la plataforma de
PT-VP2
disposición final 4/8

 Informe de monitoreo de efluentes generados en la plataforma de


disposición final
 Disposición final de desechos biopeligrosos.
 Mantenimiento de infraestructura existente en todo el Centro.
 Informe de estado de maquinaria del Relleno Sanitario.

Disposiciones legales a ser consideradas para el manejo de desechos sólidos no


peligrosos.
Constitución del Ecuador
Art. 14 Se reconoce el derecho de la población a vivir en un ambiente sano y
ecológicamente equilibrado, que garantice la sostenibilidad y el buen vivir, sumak kawsay.
Se declara de interés público la preservación del ambiente, la conservación de los
ecosistemas, la biodiversidad y la integridad del patrimonio genético del país, la prevención
del daño ambiental y la recuperación de los espacios naturales degradados.
Art. 66 Se reconoce y garantiza a las personas:
27. El derecho a vivir en un ambiente sano, ecológicamente equilibrado, libre de
contaminación y en armonía con la naturaleza.
Art. 71 La naturaleza o Pachamama, donde se reproduce y realiza la vida, tiene derecho a
que se respete integralmente su existencia y el mantenimiento y regeneración de sus ciclos
vitales, estructura, funciones y procesos evolutivos.
Toda persona, comunidad, pueblo o nacionalidad podrá exigir a la autoridad pública el
cumplimiento de los derechos de la naturaleza.
Para aplicar e interpretar estos derechos se observarán los principios establecidos en la
Constitución, en lo que proceda.
El Estado incentivará a las personas naturales y jurídicas, y a los colectivos, para que
protejan la naturaleza, y promoverá el respeto a todos los elementos que forman un
ecosistema.
Art. 73 El Estado aplicará medidas de precaución y restricción para las actividades que
puedan conducir a la extinción de especies, la destrucción de ecosistemas o la alteración
permanente de los ciclos naturales.
Art. 83 Son deberes y responsabilidades de las ecuatorianas y los ecuatorianos, sin
perjuicio de otros previstos en la Constitución y la ley:

55
6. Respetar los derechos de la naturaleza, preservar un ambiente sano y
PT-VP2
utilizar los recursos naturales de modo racional, sustentable y sostenible. 5/8
Art. 264 Competencias exclusivas de los gobiernos municipales.
Art. 276 El régimen de desarrollo tendrá los siguientes objetivos:
4. Recuperar y conservar la naturaleza y mantener un ambiente sano y sustentable que
garantice a las personas y colectividades el acceso equitativo, permanente y de calidad al
agua, aire y suelo, y a los beneficios de los recursos del subsuelo y del patrimonio natural.
Art. 395 La Constitución reconoce los siguientes principios ambientales:

2. Las políticas de gestión ambiental se aplicarán de manera transversal y serán de


obligatorio cumplimiento por parte del Estado en todos sus niveles y por todas las personas
naturales o jurídicas en el territorio nacional.
3. El Estado garantizará la participación activa y permanente de las personas,
comunidades, pueblos y nacionalidades afectadas, en la planificación, ejecución y control
de toda actividad que genere impactos ambientales.
4. En caso de duda sobre el alcance de las disposiciones legales en materia ambiental,
éstas se aplicarán en el sentido más favorable a la protección de la naturaleza.
Art. 398 Toda decisión o autorización estatal que pueda afectar al ambiente deberá ser
consultada a la comunidad, a la cual se informará amplia y oportunamente, el sujeto
consultante será el Estado.
La ley regulará la consulta previa, la participación ciudadana, los plazos, el sujeto
consultado y los criterios de valoración y de objeción sobre la actividad sometida a consulta.
El Estado valorará la opinión de la comunidad según los criterios establecidos en la ley y
los instrumentos internacionales de derechos humanos.
Si del referido proceso de consulta resulta una oposición mayoritaria de la comunidad
respectiva, la decisión de ejecutar o no el proyecto será adoptada por resolución
debidamente motivada de la instancia administrativa superior correspondiente de acuerdo
con la ley.
Art. 415 El Estado central y los gobiernos autónomos descentralizados adoptarán políticas
integrales y participativas de ordenamiento territorial urbano y de uso del suelo, que
permitan regular el crecimiento urbano, el manejo de la fauna urbana e incentiven el
establecimiento de zonas verdes. Los gobiernos autónomos descentralizados desarrollarán
programas de uso racional del agua, y de reducción reciclaje y tratamiento adecuado de
desechos sólidos y líquidos. Se incentivará y facilitará el transporte terrestre no motorizado,
en especial mediante el establecimiento de ciclovías.

56
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
Art. 55 Los gobiernos autónomos descentralizados municipales tendrán las
PT-VP2
siguientes competencias exclusivas sin perjuicio de otras que determine la 6/8

ley:
d. Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado, depuración de aguas
residuales, manejo de desechos sólidos, actividades de saneamiento ambiental y aquellos
que establezca la ley
Art. 136 Para otorgar licencias ambientales, los gobiernos autónomos descentralizados
municipales podrán calificarse como autoridades ambientales de aplicación responsable en
su cantón. En los cantones en los que el gobierno autónomo descentralizado municipal no
se haya calificado, esta facultad le corresponderá al gobierno provincial.
Los gobiernos autónomos descentralizados municipales establecerán, en forma progresiva,
sistemas de gestión integral de desechos, a fin de eliminar los vertidos contaminantes en
ríos, lagos, lagunas, quebradas, esteros o mar, aguas residuales provenientes de redes de
alcantarillado, público o privado, así como eliminar el vertido en redes de alcantarillado.

Ley de gestión ambiental


Art. 19 Las obras públicas, privadas o mixtas, y los proyectos de inversión públicos o
privados que puedan causar impactos ambientales, serán calificados previamente a su
ejecución, por los organismos descentralizados de control, conforme el Sistema Único de
Manejo Ambiental, cuyo principio rector será el precautelatorio.
Art. 20 Para el inicio de toda actividad que suponga riesgo ambiental se deberá contar con
la licencia respectiva, otorgada por el Ministerio del ramo.
Art. 28 Toda persona natural o jurídica tiene derecho a participar en la gestión ambiental,
a través de los mecanismos que para el efecto establezca el Reglamento, entre los cuales
se incluirán consultas, audiencias públicas, iniciativas, propuestas o cualquier forma de
asociación entre el sector público y el privado. Se concede acción popular para denunciar
a quienes violen esta garantía, sin perjuicio de la responsabilidad civil y penal por denuncias
o acusaciones temerarias o maliciosas.

Libro VI del Texto Unificado de la Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente
Art. 30 El Estado Ecuatoriano declara como prioridad nacional la gestión integral de los
residuos sólidos en el país, como una responsabilidad compartida por toda la sociedad, que
contribuya al desarrollo sustentable a través de un conjunto de políticas intersectoriales
nacionales.

57
Anexo XI Norma de Calidad para el Manejo y Disposición Final de Desechos Sólidos
no Peligrosos PT-VP2
7/8
Determina las acciones tendientes al manejo y disposición final de desechos
sólidos las mismas que deben cumplir con el objetivo de salvaguardar, conservar y
preservar la integridad de las personas, de los ecosistemas y sus interrelaciones.

Visión del GAD Municipal de Loja


Visión a corto plazo
Al año 2008, el GAD Municipal de Loja, con el apoyo de sus servidores y de la ciudadanía
en general, implementará y aplicará con éxito su primer Plan Estratégico, sostenido en el
buen uso de las herramientas del gobierno electrónico (e-gov); Plan orientado a mejorar los
niveles de eficiencia y eficacia en la administración de los diferentes bienes y servicios que
presta el Municipio a la población urbana y rural del cantón Loja.

Visión a largo plazo


El Municipio de Loja, contribuirá a crear condiciones dignas de vida para los habitantes del
cantón Loja y se constituirá en el motor del progreso provincial y regional, con el propósito
de garantizar el bienestar actual y futuro a los ciudadanos y ciudadanas, propiciar la
igualdad de oportunidades y la satisfacción de las necesidades básicas.

Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover el
desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica
como herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la
participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al
bienestar material y espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional.

Comentario
Al realizar la visita previa, mediante entrevistas y observación se obtiene la información
necesaria para tener una comprensión general de la visión, misión y normativa aplicable en
la dirección de higiene y jefaturas en cargadas del manejo de desechos sólidos no
peligrosos.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 01-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 01-09-2015

58
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

HOJA DE ENTREVISTAS

ENFOQUE: Cumplimiento
HE-AC3
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

PLANIFICACIÒN DE ENTREVISTAS CON EL PERSONAL QUE INVOLUCRA EL


COMPONENTE A EVALUAR

NOMBRES Y FUNCIÓN FECHA HORA


APELLIDOS
Ing. Alcívar Saca Director de Higiene 28-05-2015 15:30
Ing. Israel Lima Coordinador Saneamiento 02-06-2015 17:30
Ambiental
Coordinador del centro integral 11-07-2015 14:00
Ing. Yohnel Ramírez de desechos solidos

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 01-05-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 01-05-2015

59
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ENTREVISTA
ENFOQUE: Cumplimiento
PT-HE1
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Entrevistado: Ing. Alcívar Saca


Cargo: Director de higiene

Con fecha martes 28 de mayo de 2015 en la ciudad de Loja, siendo las 15:30 procedí a
realizar una visita a las oficinas del Gobierno Autónomo Municipal de Loja ubicado en las
calles Bolívar y José Antonio Eguiguren; misma que dará cumplimiento a la planificación de
entrevistas del personal involucrado en la presente auditoría.

Durante la visita se realizó la entrevista al Ing. Alcívar Saca responsable de la Dirección de


Higiene del GAD Municipal de Loja, en la misma que menciona que la municipalidad tiene
la competencia exclusiva del manejo de desechos sólidos, que cuenta con el personal y
equipamiento necesario, además da a conocer que para llevar a cabo el manejo de los
desechos sólidos se han designado dos jefaturas responsables que son: Saneamiento
Ambiental y Centro Integral de Residuos Sólidos, hace conocer que para el desarrollo de la
auditoría debo comunicarme directamente con el Ing. Israel Lima jefe de saneamiento
ambiental y con el Ing. Yhonel Ramírez jefe del centro integral de desechos sólidos.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 28-05-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 28-05-2015

60
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ENTREVISTA

ENFOQUE: Cumplimiento
PT-HE2
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Entrevistado: Ing. Israel Lima


Cargo: Jefe de saneamiento ambiental

Con fecha martes 02 de junio de 2015, siendo las 17:30 se mantuvo la entrevista con el
Ing. Israel Lima jefe de saneamiento ambiental, con el fin de obtener información verbal
sobre las actividades bajo su responsabilidad y el proceso de las mismas.

Menciona que Él está encargado de la clasificación de residuos y el proceso de barrido,


recolección y transporte de desechos sólidos, explica que la clasificación de los desechos
se realiza en la fuente de generación y que se concientiza a la ciudadanía a través de
campañas de reciclaje en escuelas y colegios y mediante trípticos informativos, para el
desarrollo de actividades de barrido, recolección y transporte de desechos sólidos se han
diseñado horarios y rutas mismas que se encuentran establecidas en el Programa de
Gestión Integral de Residuos Sólidos.

Además, hace mención que la municipalidad cuenta con personal para el barrido y limpieza
de vías públicas a los que se les entrega vehículos recolectores, y las rutas de barrido, al
igual que para la recolección domiciliaria cuentan con vehículos equipados para
desempeñar estas funciones.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 03-06-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 03-06-2015

61
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ENTREVISTA

ENFOQUE: Cumplimiento
PT-HE3
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Entrevistado: Ing. Yohnel Ramírez


Cargo: Jefe del centro integral de desechos sólidos

El día sábado 11 de julio de 2015 se realizó la visita al Centro Integral de desechos sólidos
y se procedió a realizar la entrevista al Ing. Yohnel Ramírez jefe del centro integral de
residuos sólidos y conocer los procesos que se llevan a cabo bajo su dirección.

El Ing. Yohnel Ramírez da a conocer que el centro integral de residuos sólidos está
encargado del tratamiento de los desechos sólidos y de su disposición final, además
menciona que el centro está integrado por tres áreas operativas que son: la planta de
reciclaje y planta de lombricultura, celda de desechos biopeligrosos y una tercera área de
relleno sanitario o disposición final.

En la visita al centro se observa que tiene señalética apropiada y que existe personal con
la vestimenta inadecuada, se puede observar que los trabajadores poseen equipos de
protección para realizar las actividades las tres áreas operativas.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 03-06-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 03-06-2015

62
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
M-PP4
1/10
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

1. Antecedentes
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja en periodos anteriores no ha
sido sujeto a auditorías a los procesos desarrollados para el manejo de desechos
sólidos no peligrosos por lo tanto la presente auditoría de cumplimiento tendrá como
área de intervención dichos procesos.

2. Motivo de la auditoría de cumplimiento


La Auditoría de Cumplimiento al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Loja, año 2014, se realizará en cumplimiento a la Orden de Trabajo N° 001AC-2015 de
fecha 25 de mayo de 2015, emitida por la directora de tesis, para dar cumplimiento a
uno de los requisitos de la Normativa Académica de la Universidad Técnica Particular
de Loja, previo a la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

3. Objetivos de la auditoría de cumplimiento


1. Establecer el estado de arte sobre la auditoría de cumplimiento al manejo de
desechos sólidos.
2. Describir el proceso del manejo de desechos sólidos no peligrosos desde el
almacenamiento, entrega, barrido y limpieza de vías y áreas públicas,
recolección y transporte, transferencia, tratamiento, disposición final y
recuperación.
3. Desarrollar el proceso de auditoría de cumplimiento.
4. Determinar el nivel de cumplimiento del Anexo 6 del Texto Unificado de
Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente
5. Emitir un informe de auditoría que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones.

4. Alcance de la auditoría de cumplimiento


El alcance de la auditoría de cumplimiento cubrirá el manejo de desecho sólidos no
peligros, dentro del periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de
2014.

63
M-PP4
5. Conocimiento de la entidad 2/10

Nombre: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja


Dirección: Bolívar y José Antonio Eguiguren (esquina)
Teléfono: 07-257-0407
Ciudad: Loja
Provincia: Loja

6. Base Legal del componente a evaluar


El manejo de desechos sólidos no peligrosos del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Loja, es normado por las siguientes disposiciones legales:

 Constitución de la República del Ecuador (artículos: 14, 66 numeral 27, 71, 73,
83 numeral 6, 264, 276 numeral 4, 395 numerales 2, 3 y 4, 397, 398, 415).

 Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización


(artículos 55 literal d y 136).

 Ley de Gestión Ambiental (artículos 19, 20, 28 y 35).

 Libro VI del Texto Unificado de la Legislación Secundaria del Ministerio del


Ambiente y anexos.

 Reglamento de seguridad y salud ocupacional

 Ordenanza que establece y pone en vigencia la estructura orgánica y funcional


del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, publicada en el
Registro Oficial Suplemento 241 de 31 de marzo de 2006, vigente hasta la
fecha.

 Normas de Control Interno 409.- en las que señala la gestión ambiental que
brindan protección al medio ambiente.

7. Estructura orgánica municipal


Según la Ordenanza que establece y pone en vigencia la estructura orgánica y funcional
del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja,
publicada en el Registro Oficial Suplemento 241 de 31 de marzo de
2006, vigente hasta la fecha, para el cumplimiento de sus funciones,

64
atribuciones y responsabilidades la municipalidad está compuesta por los siguientes
niveles administrativos:
M-PP4
3/10

Legislativo
 Consejo Cantonal
NIVEL DIRECTIVO
Ejecutivo
 Alcaldía
Comisiones
NVEL ASESOR Procuraduría
Auditoría Interna
Área de apoyo Administrativo
Secretaría General
Coordinación Institucional y Vinculación
Internacional
Prospectiva Estratégica y Proyectos
Comunicación Social
Dirección de Información
Dirección Financiera
Dirección Administrativa
NIVEL OPERATIVO
Dirección de Recursos Humanos
Área de apoyo Operativo
Dirección de Gestión Económica
 Jefatura de Promoción Económica
 Jefatura de Turismo
Dirección de Gestión Social
 Jefatura Municipal de Salud
 Jefatura de Cultura, Educación y Deportes
 Jefatura de Seguridad Ciudadana

8. Misión, visión y objetivos institucionales


 Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover
el desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación
Estratégica como herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que

65
le incumben, la participación ciudadana y el cabal rendimiento de
M-PP4
cuentas: con el propósito de contribuir al bienestar material y 4/10
espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional.

 Visión
Visión a corto plazo

Al año 2008, el GAD Municipal de Loja, con el apoyo de sus servidores y de la


ciudadanía en general, implementará y aplicará con éxito su primer Plan Estratégico,
sostenido en el buen uso de las herramientas del gobierno electrónico (e-gov); Plan
orientado a mejorar los niveles de eficiencia y eficacia en la administración de los
diferentes bienes y servicios que presta el Municipio a la población urbana y rural del
cantón Loja.

Visión a largo plazo

El I. Municipio de Loja, contribuirá a crear condiciones dignas de vida para los


habitantes del cantón Loja y se constituirá en el motor del progreso provincial y
regional, con el propósito de garantizar el bienestar actual y futuro a los ciudadanos y
ciudadanas, propiciar la igualdad de oportunidades y la satisfacción de las necesidades
básicas.

 Objetivos
En base al Art. 54 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización son funciones del gobierno autónomo descentralizado municipal las
siguientes:

a) Promover el desarrollo sustentable de su circunscripción territorial cantonal, para


garantizar la realización del buen vivir a través de la implementación de políticas
públicas cantonales, en el marco de sus competencias constitucionales y legales;
b) Diseñar e implementar políticas de promoción y construcción de equidad e
inclusión en su territorio, en el marco de sus competencias constitucionales y
legales;
c) Establecer el régimen de uso del suelo y urbanístico, para lo cual determinará las
condiciones de urbanización, parcelación, lotización, división o cualquier otra
forma de fraccionamiento de conformidad con la planificación cantonal,
asegurando porcentajes para zonas verdes y áreas comunales;
66
d) Implementar un sistema de participación ciudadana para el
M-PP4
ejercicio de los derechos y la gestión democrática de la acción 5/10
municipal;
e) Elaborar y ejecutar el plan cantonal de desarrollo, el de ordenamiento territorial y
las políticas públicas en el ámbito de sus competencias y en su circunscripción
territorial, de manera coordinada con la planificación nacional, regional, provincial
y parroquia, y realizar en forma permanente, el seguimiento y rendición de cuentas
sobre el cumplimiento de las metas establecidas;
f) Ejecutar las competencias exclusivas y concurrentes reconocidas por la
Constitución y la ley y en dicho marco, prestar los servicios públicos y construir la
obra pública cantonal correspondiente con criterios de calidad, eficacia y eficiencia,
observando los principios de universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad,
solidaridad, interculturalidad, subsidiariedad, participación y equidad;
g) Regular, controlar y promover el desarrollo de la actividad turística cantonal en
coordinación con los demás gobiernos autónomos descentralizados, promoviendo
especialmente la creación y funcionamiento de organizaciones asociativas y
empresas comunitarias de turismo;
h) Promover los procesos de desarrollo económico local en su jurisdicción, poniendo
una atención especial en el sector de la economía social y solidaria, para lo cual
coordinará con los otros niveles de gobierno;
i) Implementar el derecho al hábitat y a la vivienda y desarrollar planes y programas
de vivienda de interés social en el territorio cantonal;
j) Implementar los sistemas de protección integral del cantón que aseguren el
ejercicio garantía y exigibilidad de los derechos consagrados en la Constitución y
en los instrumentos internacionales, lo cual incluirá la conformación de los
consejos cantonales, juntas cantonales y redes de protección de derechos de los
grupos de atención prioritaria. Para la atención en las zonas rurales coordinará con
los gobiernos autónomos parroquiales y provinciales;
k) Regular, prevenir y controlar la contaminación ambiental en el territorio cantonal
de manera articulada con las políticas ambientales nacionales;
l) Prestar servicios que satisfagan necesidades colectivas respecto de los que no
exista una explícita reserva legal a favor de otros niveles de gobierno, así como la
elaboración, manejo y expendio de víveres; servicios de faenamiento, plazas de
mercado y cementerios;

67
m) Regular y controlar el uso del espacio público cantonal y, de
manera particular, el ejercicio de todo tipo de actividad que se M-PP
6/10
desarrolle en él la colocación de publicidad, redes o señalización;
n) Crear y coordinar los consejos de seguridad ciudadana municipal, con la
participación de la Policía Nacional, la comunidad y otros organismos relacionados
con la materia de seguridad, los cuales formularán y ejecutarán políticas locales,
planes y evaluación de resultados sobre prevención, protección, seguridad y
convivencia ciudadana;
o) Regular y controlar las construcciones en la circunscripción cantonal, con especial
atención a las normas de control y prevención de riesgos y desastres;
p) Regular, fomentar, autorizar y controlar el ejercicio de actividades económicas,
empresariales o profesionales, que se desarrollen en locales ubicados en la
circunscripción territorial cantonal con el objeto de precautelar los derechos de la
colectividad;
q) Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y recreativas
en beneficio de la colectividad del cantón;
r) Crear las condiciones materiales para la aplicación de políticas integrales y
participativas en torno a la regulación del manejo responsable de la fauna urbana;
y,
s) Las demás establecidas en la ley.

9. Funciones de los subcomponentes a auditar.


De conformidad con la ordenanza que establece y pone en vigencia la estructura
orgánica y funcional del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
vigente el manejo de desechos sólidos no peligrosos está bajo la responsabilidad de
la jefatura de higiene y este cuenta con el apoyo operativo de los departamentos de
saneamiento ambiental y unidad técnica cuyas funciones son las siguientes:

Funciones del Departamento de Saneamiento Ambiental

1. Asear las calles, avenidas, parques, plazas y ríos de la ciudad y parroquias rurales.
2. Recolectar y transportar los residuos sólidos producidos por los hogares y
establecimientos en general.
3. Promover la clasificación domiciliaria de los desechos sólidos
4. Establecer mecanismos alternativos de recuperación de
materiales reciclables, promoviendo la generación de mano de

68
obra y seguridad industrial y de la salud de quienes se dedican a
M-PP4
esta actividad. 7/10

5. Monitorear y supervisar el sistema implantado.


6. Diseñar rutas, frecuencias, horarios de recolección y aseo de lugares públicos
procurando incrementar la cobertura.
7. Realizar estudios periódicos de las características físico–químicas de los residuos
sólidos.
8. Coordinar con la Unidad de Educación Ambiental campañas de concienciación
ciudadana sobre la generación, manejo y disposición final de los residuos sólidos.
9. Elaborar los planes operativos anuales.
Funciones del Departamento de Unidad Técnica

1. Manejar óptimamente el relleno sanitario, controlando técnicamente su


implantación, confinación y control de efluentes líquidos y gaseosos.
2. Manejar óptimamente el área del relleno sanitario destinado a los residuos
biopeligrosos, estableciendo controles permanentes a sus parámetros críticos:
confinamiento, metales pesados, oligoelementos, etc.
3. Establecer estudios permanentes de las características físico-químicas,
bacteriológicas, microbiológicas de los efluentes del relleno sanitario.
4. Monitoreo ambiental y social del relleno.
5. Diseñar y operar rellenos sanitarios manuales o semimanuales en las parroquias
del cantón.
6. Llevar un sistema de estadística de la cantidad de desechos depositados en el
área.
7. Readecuación y mantenimiento técnico de la infraestructura Municipal en los
centros de abasto del cantón.
8. Mantenimiento técnico de baterías sanitarias y lavanderías existentes en el
cantón.
9. Brindar asesoría a Instituciones públicas y organizaciones privadas en la gestión
integral de los residuos sólidos.
10. Establecer pasantías guiadas al relleno sanitario a diferentes Instituciones y
organizaciones.
11. Capacitar en la gestión integral de residuos sólidos a diversos sectores que lo
requieran.
12. Elaborar y gestionar proyectos relacionados con el manejo de los residuos sólidos.

69
10. Financiamiento
M-PP4
8/10

PRESUPUESTO PRESUPUESTO SALDO A


DENOMINACIÓN
DEVENGADO PAGADO DEVENGAR
Administración de higiene
3.080.729,55 3.071.546,71 1.818.548,34
ambiental
Gastos distintos al manejo de
98.307,24 92.997,56 132.389,41
desechos solidos
Presupuesto al manejo de
2.982.422,31 2.978.549,15 1.686.158,93
desechos sólidos.

11. Servidores relacionados


Nro. CARGO TITULO NOMBRES Y APELLIDOS
Ingeniero en Medio
1 Director de higiene Alcívar Saca
Ambiente
Jefe de Saneamiento Ingeniero en Medio
2 Israel Lima
Ambiental Ambiente
Ingeniero en Medio
3 Jefe de unidad técnica Yohnel Ramírez
Ambiente

12. Puntos de interés para el examen


Los puntos de interés relacionados con la consecución de objetivos de la presente auditoría
son:
 Clasificación
o Verificar la implementación de programas de capacitación a la ciudadanía
con el fin de incentivar la clasificación domiciliaria.
 Barrido de vías y espacios públicos
o Verificar el cumplimiento del cronograma de rutas y horarios establecidos
para el aseo de calles y espacios públicos.
o Verificar que los trabajadores utilicen equipos y vestimenta de protección.
 Recolección y transporte
o Verificar que los vehículos realicen el recorrido de lunes a
sábado en los sectores y horarios establecidos, recogiendo
los desechos sólidos que corresponden, los días lunes,

70
miércoles y viernes se recolectan desechos orgánicos, y los
M-PP4
días martes, jueves y sábados los desechos inorgánicos. 9/10

o Verificar si los vehículos son aptos para la recolección de


desechos sólidos.
o Verificar si la recolección y transporte de desechos se realiza cumpliendo lo
estándares de seguridad y salud ocupacional.
o Verificar que los trabajadores utilicen equipos y vestimenta de protección.
 Planta de reciclaje
o Verificar que las operaciones de carga y descarga se realicen dentro de las
instalaciones.
o Verificar si la planta cuenta con los requisitos preestablecidos.
o Verificar si la planta de reciclaje cumple con las disposiciones de seguridad
y salud operacional.
o Verificar que los trabajadores utilicen equipos y vestimenta de protección.
 Tratamiento y disposición final
o Verificar si el tratamiento de desechos sólidos cumple con los fines
establecidos.
o Verificar si el relleno sanitario cuenta con un diseño y manejo técnico.
o Comprobar que el sitio para la disposición final de desechos sólidos cumple
los requisitos establecidos en la norma de calidad ambiental para el manejo
y disposición final de desechos sólidos.
o Identificar si las operaciones realizadas en el relleno sanitario toman en
cuenta las consideraciones señaladas en el numeral 4.12.6 de la norma de
calidad ambiental para el manejo y disposición final de desechos sólidos.
o Comprobar el cumplimiento de las normas de seguridad y salud ocupacional.
o Verificar que los trabajadores utilicen equipos y vestimenta de protección.
13. Matriz de evaluación preliminar de riesgo de auditoría.
Se puede constatar en el documento MPR-PP4.1

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 23-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 23-09-2015

71
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene MPR-PP4.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

RIESGO RIESGO ENFOQUE PRELIMINAR DE LA


PROCESO INSTRUCCIONES PARA EL PLAN DETALLADO
INHERENTE CONTROL AUDITORÍA

Planificación semanal del barrido, que


Observe del proceso, verificando el cumplimiento de calendarios, horarios, zonas y
incluye distribución del personal,
responsables del barrido de vías
horarios, zonas de barrido y actividades.
BARRIDO Y
Cumplimiento del uso de vestimenta y
LIMPIEZA DE
Bajo Bajo equipos adecuados del personal Obtenga copias de las entrega de prendas de protección para las tareas de limpieza,
VÍAS Y ÁREAS
encargado del barrido y limpieza de vías y verifique la utilización por parte de los empleados beneficiarios.
PÚBLICAS
y áreas públicas.
Supervisión periódica, actividad Solicite certificación que precise la periodicidad con que se realiza el monitoreo del
documentada. barrido.

Planificación semanal de recolección y


transporte, que incluye distribución del Observe el proceso y verifique el cumplimiento de calendarios, horarios y rutas.
personal, rutas, horarios y actividades.
RECOLECCIÓN Y
TRANSPORTE DE Moderado Bajo Inspeccione los vehículos destinados a la recolección y transporte de desechos
Vehículos recolectores con
DESECHOS sólidos, para comprobar si cuentan con las condiciones propias para esta actividad, y
especificaciones técnicas para el trabajo.
SÓLIDOS verificar si al término de la jornada se realizó su limpieza y lavado.

Cumplimiento del uso de vestimenta y Obtenga copias de las entrega de prendas de protección para las tareas de limpieza,
equipos adecuados y verifique la utilización por parte de los empleados beneficiarios.

72
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene MPR-PP4.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 2/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RIESGO RIESGO ENFOQUE PRELIMINAR DE LA
PROCESO INSTRUCCIONES PARA EL PLAN DETALLADO
INHERENTE CONTROL AUDITORÍA

Centro Integral de Desechos Sólidos. Inspeccione el relleno sanitario para identificar posibles impactos ambientales.

Solicite informes del ingreso de desechos sólidos no peligrosos y de sustancias


Supervisión periódica y documentada.
DISPOSICIÓN químicas que genera el relleno sanitario.
FINAL DE
Visite las instalaciones donde se depositan parte de los desechos generadores de
DESECHOS
lixiviados.
SÓLIDOS Alto Bajo Desechos que genera lixiviados.
Solicite los informes de descargas de lixiviados y verifique los mecanismos de
tratamiento.

Manejo del centro integral Solicite los estudios de factibilidad técnico-económica y ambiental.

Cumplimiento del uso de vestimenta y Obtenga copias de las entrega de prendas de protección para las tareas de limpieza,
equipos adecuados y verifique la utilización por parte de los empleados beneficiarios.
Observe el proceso y verifique el cumplimiento de horarios y correcta separación de
Planta de reciclaje y lombricultura.
desechos.

Cumplimiento del uso de vestimenta y Obtenga copias de las entrega de prendas de protección para las tareas de limpieza,
RECUPERACIÓN
equipos adecuados y verifique la utilización por parte de los empleados beneficiarios.
DE DESECHOS Bajo Bajo
SOLIDOS
Autorización a minadores. Verifique si los minadores realizan sus actividades con la protección adecuada.

Manejo de desechos. Solicite el plan de manejo ambiental

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 23-09-2015

Revisado por: P.E.A.C Fecha: 23-09-2015

73
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
MPE-AC
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA 1/2

1. Referencia de la planificación especifica


Con fecha 21 de septiembre de 2015, se emitió el memorándum de planificación preliminar,
en el que se determina los objetivos y el alcance de la auditoría al manejo de desechos
sólidos no peligrosos del GAD Municipal de Loja, año 2014, la base legal y los puntos de
interés para la auditoría, obteniéndose los siguientes resultados.
2. Objetivos específicos del componente
La dirección objeto de estudio está compuesta por varios procesos, los objetivos de este
componente se señalan en los respectivos programas.
3. Resultados de la evaluación del control interno de la auditoría de
cumplimiento.
La evaluación de control interno, determinó las siguientes deficiencias que serán puestas a
conocimiento.
 El personal encargado de barrido y limpieza de vías y áreas públicas no
utilizan mascarillas anti-polvo.
 El personal encargado de la recolección y transporte de desechos sólidos no
utilizan mascarillas anti-polvo.
 El relleno sanitario está ubicado a 200m de la quebrada el Alumbre, distancia
mínima establecida en la normativa legal aplicable.
 Hasta la presente fecha no se ha realizado auditorías de cumplimiento
ambiental, tal como lo determina la licencia ambiental para el proyecto
ampliación, mejoramiento y mantenimiento del sistema de tratamiento y
disposición final de residuos sólidos no peligrosos de la ciudad de Loja.

4. Evaluación y calificación de riesgos de auditoría.


La evaluación y calificación de los factores de riesgo constan en la Matriz de evaluación
preliminar del riesgo de auditoría.
5. Programa de auditoría
Se ha elaborado y presentado por el jefe de equipo un programa de auditoría para cada
uno de los procesos que forman parte del componente a auditar.

74
6. Recurso humano y distribución de tiempo
MPE-AC
2/2

Supervisor Paquita Alvarado C. 90 días


Auditor Deyanira Encalada B. 90 días

7. Producto a obtenerse
Como resultado de la auditoría de cumplimiento se emitirá un informe que contenga las
conclusiones y recomendaciones y su respecto cronograma de recomendaciones.

Deyanira Encalada B. Paquita Alvarado C.


JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 23-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 23-09-2015

75
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene PA-AC 1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Gestión Integral de Residuos 1/2
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

OBJETIVO
 Evaluar el cumplimiento de los aspectos técnicos, legales y ambientales de los procesos
realizados para el manejo de desechos sólidos no peligrosos.
 Obtener evidencia suficiente para determinar los hallazgos.

ELABORADO
No PROCEDIMIENTO REF.P/T FECHA
POR

Barrido y limpieza de vías y áreas publicas

CCI.1 1/1
Evalué el control interno del proceso de
1 ECI.1 1/1 DLEB 28-09-2015
barrido y limpieza de vías y áreas públicas.
RECI.1 1/1

CN-P1.1 1/3
Verifique que se hayan establecido rutas y
CN-P1.1 2/3
2 frecuencias para el barrido y limpieza de DLEB 05-10-2015
CN-P1.1 3/3
vías y áreas públicas.
Anexo 4
CN-P1.2 1/3
Realice un análisis de riesgo laboral
CN-P1.2 2/3
3 mediante una matriz de identificación de DLEB 08-10-2015
CN-P1.2 3/3
riesgos.
Anexo 5
CN-P1.3 1/3
CN-P1.3 2/3
Verifique la entrega de EPPs mediante la
4 CN-P1.3 3/3 DLEB 28-06-2016
revisión de documentación.
Anexo 6
Anexo 7

Elabore el cuadro de cumplimiento al


CC.P1.4 1/2
5 proceso de barrido y limpieza de vías y DLEB 08-06-2016
CC.P1.4 2/2
áreas públicas.

Recolección y transporte de desechos sólidos no peligrosos

Evalué el control interno del proceso de CCI.2 1/1


6 recolección y transporte de desechos ECI.2 1/1 DLEB 30-09-2015
sólidos. RECI.2 1/1

Verifique mediante la revisión de CN-P2.1 1/4


documentos que se hayan establecido CN-P2.1 2/4
7 rutas para el proceso de transporte y CN-P2.1 3/4 DLEB 05-10-215
recolección de desechos sólidos no CN-P2.1 4/4
peligrosos. Anexo 8

76
CN-P2.2 1/3
Realice un análisis de riesgo laboral
CN-P2.2 2/3
8 mediante una matriz de identificación de DLEB 08-10-2015
CN-P2.2 3/3
riesgos.
Anexo 5
CN-P2.3 1/3
Verifique la entrega de EPPs mediante la CN-P2.3 2/3
9 DLEB 28-06-2016
revisión de documentación. CN-P2.3 3/3
Anexo 9

Elabore el cuadro de cumplimiento al


CC.P2.4 1/2
10 proceso de recolección y transporte de DLEB 08-06-2016
CC.P2.4 2/2
desechos sólidos no peligrosos

Disposición final de desechos sólidos no peligrosos

Evalué el control interno del proceso de CCI.3 1/1


11 disposición final de desechos sólidos no ECI.3 1/1 DLEB 28-09-2015
peligrosos. RECI.3 1/1

Verifique el cumplimiento del plan de


CN-P3. 1 1/2
manejo ambiental mediante un check list de
12 CN-P3. 1 2/2 DLEB 24-10-2015
cumplimiento y una visita al relleno
sanitario.
CN-P3.2 1/4
Verificar el cumplimiento de lo establecido
CN-P3.2 2/4
en la licencia ambiental mediante la visita al
13 CN-P3.2 3/4 DLEB 24-10-2015
centro integral de desechos sólidos y
CN-P3.2 4/4
entrevista al responsable del mismo
Anexo 10

Elabore el cuadro de cumplimiento al


CC-P3-3 1/2
14 proceso de disposición final de desechos DLEB 08-06-2014
CC-P3-3 2/2
sólidos no peligrosos.

Recuperación

Evalué el control interno del proceso de CCI.4 1/1


15 recuperación de desechos sólidos no ECI.4 1/1 DLEB 30-09-2015
peligrosos. RECI.4 1/1

Realice una visita al Centro integral de


CN-P4.1 1/2
16 desechos sólidos y verifique que se cumpla DLEB 13-08-2015
CN-P4.1 2/2
el reúso y reciclaje de desechos sólidos.

CC-P4.2 1/2
Elabore el cuadro de cumplimiento al
17 CC-P4.2 2/2 DLEB 08-06-2016
proceso de recuperación.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 05-10-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 05-10-2015

77
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CCI.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

No RESPUESTA
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA

¿Se cumplen las labores de


1 barrido y limpieza de vías y áreas X
públicas?

¿El personal a cargo cuenta con


2 el equipo y vestimenta X
adecuado? No usan mascarilla

¿Se ha delimitado el área de


3 influencia del barrido de vías y X
espacios públicos?

¿Se han establecido frecuencias


4 X
y horarios?

¿Se cumplen los horarios y


5 frecuencias del barrido y X
limpieza?

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

78
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental ECI.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 2/2
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

No PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

¿Se cumplen las labores de barrido y


1 10 10
limpieza de vías y áreas públicas?

¿El personal a cargo cuenta con el equipo y


2 10 8
vestimenta adecuado?

¿Se ha delimitado el área de influencia del


3 10 10
barrido de vías y espacios públicos?

4 ¿Se han establecido frecuencias y horarios? 10 10

¿Se cumplen los horarios y frecuencias del


5 10 10
barrido y limpieza?

TOTAL 50 48

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

79
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

RESULTADO EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental RECI.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. Valoración:
Ponderación PT = 50
Calificación total CT = 48
Nivel de confianza NC= 96%

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 = 4,00%
𝑃𝑇
48 ∗ 100
𝑁𝐶 =
50
𝑁𝐶 = 96% 96,00%
𝑅𝐴 = 4%
t
Nivel de Confianza Riesgo de auditoria

Elaborado por: Deyanira Encalada

2. Valoración:

Calificación Grado de Nivel de Resultado


confianza riego
15-50% BAJO ALTO
51-75% MEDIO MEDIO
76-95% ALTO BAJO 96%

Conclusión:
Aplicada la evaluación del control interno al proceso de barrido y limpieza de vías y áreas
públicas se determinó un nivel de confianza alto del 96% y por diferencia el riesgo
inherente es de 4% lo que se califica como bajo; por lo tanto el enfoque de auditoría es
cumplimiento.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

80
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental
CN-P1.1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
1/3
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Rutas y frecuencias de barrido


El GAD Municipal de Loja ha establecido 45 rutas de barrido con una frecuencia de 7, 5 y
2 días a la semana dependiendo las características del sector intervenido, mismas que se
encuentran en el Programa de Gestión Integral de Residuo, a continuación se detallan las
rutas y frecuencias:
DISTANCIA FRECUENCIA
RUTA HORARIO
DE RUTA POR SEMANA

Ruta 1 – (Av. Universitaria 03H00 a 07H00 y
2,7 Km. 7 veces 
y Alrededores) 13H00 a 17H00

03H00 a 07H00, 08H00 


Ruta 2 - (Calle 18 de a 12H00, 13H00 a
3,6 Km. 7 veces 
Noviembre y Alrededores) 17H00 y 17H00 a
21H00.
03H00 a 07H00, 08H00 
Ruta 3 - (Calle Antonio
a 12H00, 13H00 a
José de Sucre y 2,6 Km. 7 veces 
17H00 y 17H00 a
Alrededores)
21H00
03H00 a 07H00, 08H00 
Ruta 4 - (Calle Simón a 12H00, 13H00 a
3,7 Km. 7 veces 
Bolívar y Alrededores) 17H00 y 17H00 a
21H00
03H00 a 07H00, 08H00 
Ruta 5 - (Calle Bernardo a 12H00, 13H00 a
3,9 Km. 7 veces 
Valdivieso y Alrededores) 17H00 y 17H00 a
21H00
03H00 a 07H00, 
Ruta 6 - (Calle Olmedo y
2,0 Km. 13H00 a 17H00 y 7 veces 
Alrededores)
17H00 a 21H00
03H00 a 07H00, 
Ruta 7 – (Calle Juan José 
1,1 Km. 13H00 a 17H00 y 7 veces
Peña y Alrededores)
17H00 a 21H00
03H00 a 07H00, 07H00 
Ruta 8 - (Calle 24 de Mayo
2,85 Km. a 11H00 y 13H00 a 7 veces 
y Alrededores)
17H00

07H00 a 11H00 y
Ruta 9 - (Colegios) 2,56 Km. 7 veces 
13H00 a 17H00

07H00 a 11H00 y
Ruta 10 - (Av. Cuxibamba) 2,6 Km. 7 veces 
13H00 a 17H00

Ruta 11 - (Calle Machala y 07H00 a 11H00 y 


3,6 Km. 7 veces
Alrededores) 13H00 a 17H00

81
CN-P1.1
2/3

Ruta 12 - (Av. Eduardo 08H00 a 12H00 y
1,9 Km. 7 veces 
Kingman y Alrededores) 13H00 a 17H00

Ruta 13 - (Valle - Jipiro y 07H00 a 11H00 y
5,8 Km. 7 veces 
Alrededores) 13H00 a 17H00

Ruta 14 - (Terminal 
07H00 a 11H00 y
Terrestre – Av. 8 de 2,9 Km. 5 veces 
13H00 a 17H00
Diciembre y Alrededores)

Ruta 15 - (Av. Pio Jaramillo 07H00 a 11H00 y
2,8 Km. 5 veces 
Alvarado y Alrededores) 13H00 a 17H00

07H00 a 11H00 y 
Ruta 16 - (Av. Occidental) 2,9 Km. 2 veces 
13H00 a 17H00
Ruta 17 - (Redondel Las 
Pitas - Sauces Norte y 4,2 Km. 07H00 a 11H00 2 veces 
Alrededores)
Ruta 18 - (Redondel Las 2 veces (cuadrilla 
07H00 a 11H00 -
Pitas - Carigan y 5,2 Km. de 4 
13H00 a 17H00
Alrededores) trabajadores)
2 veces (cuadrilla 
Ruta 19- (Terminal - Belén 07H00 a 11H00 y
2,5 Km. de 4 
y Alrededores) 13H00 a 17H00
trabajadores)
Ruta 20 - (Barrio Daniel 
07H00 a 11H00 y
Álvarez Burneo y 5,9 Km. 5 veces 
13H00 a 17H00
Alrededores)

Ruta 21 – (Barrio Sauces 5 veces (1
4,0 Km. 07H00 a 15H00. 
Norte y Alrededores) trabajador fijo)

Ruta 22 - (Barrio Tierras 08H00 a 12H00 y 5 veces (1


4,3 Km. 
Coloradas y Alrededores) 13H00 a 17H00 trabajador fijo)
Ruta 23 - (Barrio Esteban 
5 veces (1
Godoy con sus 5,2 Km. 07H00 a 15H00 
trabajador fijo)
Alrededores)
Ruta 24 - (Barrio Clodoveo 1 vez (cuadrilla 
Jaramillo Alvarado y 4,7 Km. 07H00 a 11H00 de 4 
Alrededores) trabajadores)

Ruta 25 - (Barrio Perpetuo 07H00 a 11H00 y
3,6 Km. 7 veces 
Socorro y Alrededores) 13H00 a 17H00

Ruta 26 - (Barrio El 07H00 a 11H00 y 


2,4 Km. 5 veces
Pedestal y Alrededores) 13H00 a 17H00

Ruta 27 - (Barrio Cuarto 07H00 a 11H00 y 7 veces (una
5,1 Km. 
Centenario y Alrededores) 13H00 a 17H00 pareja fija)

Ruta 28 - (Barrio Zamora 07H00 a 11H00 y 5 veces (1
3,6 Km. 
Huayco y Alrededores) 13H00 a 17H00 trabajador fijo)

Ruta 29 - (Barrio Los 08H00 a 12H00 y
2,9 Km. 5 veces 
Geranios y Alrededores) 14H00 a 18H00

Ruta 30 - (Barrio La 07H00 a 11H00 y
4,1 Km. 3 veces 
Argelia y Alrededores) 13H00 a 17H00

82
CN-P1.1
3/3

Ruta 31 - (Barrio La 
07H00 a 11H00 y
Pradera – Yahuarcuna y 13,2 Km. 2 veces 
13H00 a 17H00
Alrededores)

Ruta 32 (Barrio Sierra
1,4 Km. 07H00 a 11H00 2 veces 
Nevada y Alrededores)

1 vez (cuadrilla 
Ruta 33 - (Barrio Celi
2,9 Km. 07H00 a 11H00 de 6 
Román y Alrededores)
trabajadores)
Ruta 34 - (Barrio Las 1 vez (cuadrilla
Peñas - Miraflores y 4,8 Km. 07H00 a 11H00 de 6 
Alrededores) trabajadores)
Ruta 35 - (Barrio Los 07H00 a 11H00 y 
4,7 Km. 5 veces 
Molinos y Alrededores) 13H00 a 17H00
1 vez (cuadrilla
Ruta 36 - (Barrio San 
2,8 Km. 13H00 a 17H00 de 4
Cayetano)
trabajadores)
Ruta 37- (Barrio El 2 veces (lunes - 
3,2 Km. 08H00 a 12H00 
Panecillo y Alrededores) viernes)
1 vez (cuadrilla 
Ruta 38 - (Barrio El 
2,9 Km. 07H00 a 11H00 de 4
Pucará y Alrededores)
trabajadores)
Ruta 39 - (Barrio Sol de los 1 vez (cuadrilla 

Andes - Juan José Castillo 4,4 Km. 13H00 a 17H00 de 4
y Alrededores) trabajadores)
Ruta 40 - (Barrio Época – 1 vez (cuadrilla
Av. De los Paltas y 4,6 Km. 07H00 a 11H00 de 6 
Alrededores) trabajadores)
2 vez (cuadrilla
Ruta 41- (Sector de UNE y 
2,8 Km. 07H00 a 11H00 de 6
Alrededores)
trabajadores)
Ruta 42 - (Urbanización La 07H00 a 11H00 y 1 vez (una
2,2 Km. 
Cuadra y Alrededores) 13H00 a 17H00 pareja)
Ruta 43- (Barrio Nueva 07H00 a 11H00 y
4,0 Km. 2 veces 
Granada y Alrededores) 13H00 a 17H00
Ruta 44 - (Barrio Peñón 2 veces (una 
2,8 Km. 07H00 a 11H00 
del Oeste y Alrededores) pareja)
Ruta 45- (Barrio Balcón 07H00 a 11H00 y
5,0 Km. 2 veces 
Lojano y Alrededores) 13H00 a 17H00

Comentario:
El GAD Municipal de Loja ha establecido las rutas y las frecuencias para el proceso de
barrido y limpieza del cantón en el Programa de Gestión Integral de Residuo Sólidos, tal
como lo determina la norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de
desechos sólidos (Anexo VI).

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 09-10-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 09-10-2015

83
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P1.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Análisis de riesgo laboral en el proceso de barrido

El ministerio de trabajo ha emitido una matriz de riesgos laborales que permite medir el
riesgo al que están expuestos los trabajadores, a continuación se detalla los riesgos
laborales a los que está expuesto un trabajador de encargado del barrido y calles.

Matriz de identificación de riesgos en el barrido y limpieza de vías públicas

Probabilidad Consecuencia Estimación del Riesgo


FR Peligro Identificativo Priorización
B M A LD D ED T TO MO I IN

ESPACIO FISICO
REDUCIDO X
PISO IRREGULAR,
RESBALADIZO X x x
OBSTÁCULOS EN EL
PISO X x x
CIRCULACIÓN DE
MAQUINARIA Y
FACTORES MECÁNICOS

VEHICULOS EN ÁREAS
DE TRABAJO X x x
TRANSPORTE
MECÁNICO DE
CARGAS X X x
CAIDA DE PERSONAS
MISMO NIVEL X x x
CAIDA DE OBJETOS EN
MANIPULACIÓN X X x
PISADA SOBRE
OBJETOS X x x
CHOQUE CONTRA
OBJETOS MOVILES X X x
CHOQUE CONTRA
OBJETOS INMOVILES X x x
ATROPELLO O GOLPE
DE VEHICULO X x x
ESTRÉS TERMICO
(AMBIENTES FRIOS,
FACTORES
FISICOS

CALIENTES,
HUMEDOS) X x x

RUIDO
X x x

84
CN-P1.2
2/3

FACTORES QUIMICOS POLVO ORGÁNICO


X X x
EXPOSICION A
DESINFECTANTES Y
SUSTANCIAS DE
LIMPIEZA X X X
SMOG
(CONTAMINACIÓN
AMBIENTAL) X X x
EMISIONES DE GASES
VEHICULARES X x x
ELEMENTOS EN
DESCOMPOSICIÓN X X X
ANIMALES
FACTORES BIOLOGICOS

PELIGROSOS x
(SALVAJES O
DOMÉSTICOS) X
PRESENCIA DE
VECTORES x
(ROEDORES, MOSCAS,
CUCARACHAS) X
INSALUBRIDAD -
AGENTES BIOLÓGICOS
(MICROORGANISMOS,
VIRUS, BACTERIAS
HONGOS, PARÁSITOS) X x x
SOBREESFUERZO
FACTORES ERGONÓMICO

FÍSICO X X x
LEVANTAMIENTO
MANUAL DE OBJETOS X X x
MOVIMIENTO
CORPORAL
REPETITIVO X x x
POSICIÓN FORZADA Y
PROLONGADA (DE
PIE, SENTADA,
ENCORVADA,
ACOSTADA) X X x
5 10 9 0 0

Los riesgos identificados son un 25% riesgo trivial, 50% riesgo tolerante y el 45% riesgo
moderado.
ABREVIATURA ESTIMACIÓN TOTAL %
T Trivial 5 25,00
TO Tolerante 10 50,00
MO Moderado 9 45,00
I Importante 0 0,00
IN Intolerable 0 0,00
TOTAL RIESGOS 24 100

85
CN-P1.2
PORCENTAJE POR ESTIMACIÓN DE 3/3

RIESGO
T TO MO I IN

0% 0%

37% 21%

42%

El objetivo de detectar los riesgos es poder tomar medidas para mitigarlos, en el caso de
riesgos triviales y tolerantes no se debe tomar acciones correctivas ni de prevención, pero
si el riesgo es moderado se debe mitigar el riesgo, los riesgos moderados presentados en
el proceso de barrido y limpieza son: circulación de maquinarias y vehículos en áreas de
trabajo, transporte mecánico de cargas, atropello o golpe de vehículos, estrés térmico, polvo
orgánico, emisiones de gases vehiculares, agentes biológicos y posición forzada y
prolongada de pie.

La municipalidad con el fin de mitigar los riesgos ha realizado la entrega de equipos de


protección personal como: chalecos de seguridad, overol, gorra, respirador descartable con
malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte, guantes de cuero de uso pesado, poncho
impermeable, botas de caucho y botas estilo militar.

Comentario:

La municipalidad en base al análisis de la matriz de riesgo entregó a los trabajadores


encargados del barrido equipos de protección personal como: chalecos de seguridad,
overol, gorra, respirador descartable con malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte,
guantes de cuero de uso pesado, poncho impermeable, botas de caucho y botas estilo
militar.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 08-10-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 08-10-2015

86
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P1.3
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Entrega de EPP´s a los trabajadores del proceso de barrido

El GAD Municipal de Loja en el año 2014 tuvo 36 trabajadores encargados del barrido, por
lo tanto para la revisión de documentos de entrega de equipos de protección se calculó el
tamaño maestral con la aplicación de la fórmula para muestras finitas:

𝑍 2 𝑝.𝑞.𝑁
n=
𝑒 2 (𝑁−1)+(𝑍 2 .𝑝.𝑞)

Donde:
n= Tamaño de la muestra
Z= Nivel de confianza 90%
p= Probabilidad positiva 50%
q= Probabilidad negativa 50%
N= Numero de la empleados 36
e= Margen de error muestra 10%
Reemplazando los valores en la ecuación de cálculo de la muestra se obtiene los siguientes
resultados: (1,65)2 (0.5)(0.5)(36)
n=
(0.10)2 (36−1)+((36)2 (0.5)(0.5))

n= 24
Esto implica que se revisara la documentación de entrega de equipos de protección personal
a veinticuatro trabajadores encargados del barrido, se verificará la entrega de los equipos
de protección personal como:
 Chalecos de seguridad
 Overol
 Gorra
 Respirador descartable con malla y válvula de exhalación
 Guantes anti-corte
 Guantes de cuero de uso pesado

87
 Poncho impermeable
CN-P1.3
 Botas de caucho; y, 2/3
 Botas estilo militar

De los veinticuatro trabajadores únicamente a nueve se ha entregado los equipos de


protección completos, los quince restantes han recibido EPP`s parcialmente.

Cumplimiento de
Apellidos Nombres Marca
entrega de EPP´s

CARLOS

ARAUJO TORRES GEOVANNY Parcial
ARMIJOS

AMBULUDI LUIS ROBERTO Parcial
BELTRAN FANNY

SALINAS MERCEDES Si
BENITEZ PATINO ROCIO VICTORIA Si 
CAMPOVERDE HECTOR

TORRES EDUARDO Parcial
CHAMBA BLANCA

SARAGURO AZUCENA Parcial
CHIMBO SILVA JOSE MARCELO Parcial 
CURIMILMA

ESPARZA ALBITA DOMINGA Parcial
ESPEJO JEFFERSON

QUIROGA ALEXANDER Parcial
GONZALEZ SONIA MARIZOL Si 
GONZALEZ MAGALY DEL

PUCHAICELA ROCIO Parcial
GUAYA EZEQUIEL

AGUINSACA MOICES Si
JARAMILLO ALBERTO

GRANDA VINICIO Parcial
LEONOR

JIMENEZ FLORES MERCEDES Parcial
LOPEZ ALEX DANIEL Si 
LUIS JOSE

LOZADA CHALAN ALBERTO Parcial
MAZA CANGO DIGNA FANNY Parcial 
ORDOÑEZ

MOROCHO FABIAN Parcial
PLAZA ZHINGRE JORGE AMADOR Parcial 

QUISHPE LIMA JOSE REINALDO Si 


SANMARTIN

SANMARTIN CESAR AGUSTO Parcial
TAMAY

GUACHIZACA BYRON PATRICIO Si
VERA CARMEN

SUQUILANDA DOLORES Si
SEGUNDO

ZAPATA JAPON MOISES Si

La entrega parcial se debe a que los trabajadores tienen los EPP´s del año anterior y ellos
solicitan el cambio o reposición de los mismos en caso de que lo requieran.
A más de la entrega de EPP´s señalados anteriormente también se ha hecho la entrega de:
88
 90 pares de guantes anti-corte y pinchazos
CN-P1.3
 174 guates de cuero de uso pesado 3/3

 132 chalecos de seguridad


 264 descartables con malla y válvula de exhalación
 10 conos de seguridad
Mismos que han sido distribuidos según los requerimientos de los trabajadores, entrega que
se ha realizado sin firmas de actas de entrega recepción.

Comentario:

El GAD Municipal de Loja con el fin de proteger la salud de sus trabajadores entregó a
equipos de protección personal como: chalecos de seguridad, overol, gorra, respirador
descartable con malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte, guantes de cuero de uso
pesado, poncho impermeable, botas de caucho y botas estilo militar, en el caso de los
trabajadores que en base la revisión de la documentación se puede verificar que no han
recibido todos los EPP´s son trabajadores que aún mantienen equipos del año anterior.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 28-06-2016


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 28-06-2016

89
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Saneamiento Ambiental
CC-P1.4
SUBCOMPONENTE: Barrido y limpieza de desechos sólidos 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 1/1

Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.6 Normas generales para el
barrido y limpieza de vías y áreas
públicas.
4.6.1 Los residuos resultantes de la
labor de barrido deben ser
colocados en fundas plásticas, se Si
incluye en este servicio la
recolección en fundas depositadas
por los transeúntes en las cestas
públicas.

Norma de 4.6.2 El barrido, lavado y limpieza


calidad de los parques y demás áreas
ambiental para públicas debe realizarse de acuerdo Si
el manejo y con las frecuencias y horarios
disposición establecidos.
final de 4.6.3 Se deberá emplear el método
desechos de barrido mecánico en aquellas
sólidos no calles pavimentadas, que por su
peligrosos longitud, amplitud volumen de N/A
residuos, tráfico y riesgo de
operación manual amerite el uso de
este tipo de maquinarias.
4.6.4 El área a barrer comprende
todas las calles pavimentadas,
incluyendo los separadores viales,
zonas verdes públicas y áreas
Si
públicas de tráfico peatonal y
vehicular, con excepción de
portales y aceras de propiedad
particular.
409-03 Gestión ambiental en
proyectos de obra pública
El Director de la unidad de gestión
ambiental participará en las
reuniones técnicas y legales, a fin
de emitir sus puntos de vista y Si
evaluar la sustentabilidad ambiental
de los programas y proyectos,
cuyas opiniones serán
Normas de determinantes para la toma de
control interno decisiones.
409-04 Gestión ambiental en
proyectos de saneamiento
ambiental
Los proyectos de saneamiento
ambiental que desarrollará la Si
entidad, deberán ser vigilados y
tomará partida la Unidad de Gestión
en todo el proceso, esto es, en las
fases de planeación, factibilidad,
90
CC-P1.4
2/2
1/1
licenciamiento ambiental,
aprobación, contratación, ejecución,
operación y mantenimiento;
debiendo exigir las disposiciones y
prohibiciones de la Norma Técnica
de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición Final de
Desechos Sólidos no Peligrosos
Art. 20.- Para el inicio de toda
actividad que suponga riesgo
ambiental se deberá contar con la Si
licencia respectiva, otorgada por el
Ministerio del ramo.
Art. 21.- Los sistemas de manejo
ambiental incluirán estudios de
línea base; evaluación del impacto
ambiental; evaluación de riesgos;
Ley de gestión planes de manejo; planes de
ambiental manejo de riesgo; sistemas de
monitoreo; planes de contingencia y
mitigación; auditorías ambientales y Si
planes de abandono. Una vez
cumplidos estos requisitos y de
conformidad con la calificación de
los mismos, el Ministerio del ramo
podrá otorgar o negar la licencia
correspondiente.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 08-06-2016


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 08-06-2016

91
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos CCI.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Recolección y transporte de desechos sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

RESPUESTA
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA

¿Cuenta la entidad con operarios


1 designados para la recolección de X *
desechos?
¿Dispone el personal que realiza la
recolección y transporte de desechos *
2 X
vestimenta y equipos adecuados para No usan mascarilla

proteger su salud?
¿Cumplen los vehículos para la
recolección de desechos sólidos con
3 las condiciones y las especificaciones X *
técnicas que garanticen la prestación
del servicio?
¿El municipio dispone de un garaje-
taller- bodega para la custodia y
4 X *
mantenimiento de la flota de
vehículos recolectores?
¿Se realizan inspecciones para
verificar si las actividades son
5 X *
cumplidas de acuerdo a las normas y
disposiciones?

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 30-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 30-09-2015

92
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos ECI.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

No PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

¿Cuenta la entidad con operarios


1 designados para la recolección de 10 10
desechos?
¿Dispone el personal que realiza la
recolección y transporte de desechos
2 10 8
vestimenta y equipos adecuados para
proteger su salud?
¿Cumplen los vehículos para la recolección
de desechos sólidos con las condiciones y
3 10 10
las especificaciones técnicas que
garanticen la prestación del servicio?
¿El municipio dispone de un garaje-taller-
4 bodega para la custodia y mantenimiento de 10 10
la flota de vehículos recolectores?
¿Se realizan inspecciones para verificar si
5 las actividades son cumplidas de acuerdo a 10 10
las normas y disposiciones?

TOTAL 50 48

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 30-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 30-09-2015

93
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

RESULTADO EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental RECI.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. Valoración:
Ponderación PT = 50
Calificación total CT = 48
Nivel de confianza NC= 96%

𝐶𝑇 ∗ 100 4,00%
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
48 ∗ 100
𝑁𝐶 = 96,00%
50
𝑁𝐶 = 96%
Nivel de Confianza Riesgo de auditoria
𝑅𝐴 = 96%
Elaborado por: Deyanira Encalada

2. Valoración:

Grado de
Calificación Nivel de riego Resultado
confianza
15-50% BAJO ALTO
51-75% MEDIO MEDIO
76-95% ALTO BAJO 96%

Conclusión:
Aplicada la evaluación del control interno al proceso de recolección y transporte de
desechos sólidos no peligrosos se determinó un nivel de confianza alto del 96% y por
diferencia el riesgo inherente es de 4% lo que se califica como bajo; por lo tanto, el enfoque
de auditoría es cumplimiento.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 30-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 30-09-2015

94
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P2.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/4
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Frecuencia, rutas y horarios de la recolección y transporte de desechos solidos

El GAD Municipal de Loja mediante el Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos


contempla una recolección diferenciada, empleando para aquello recipientes de color negro
para desechos inorgánicos y verde para desechos orgánicos y plantea la siguiente
frecuencia de recolección:

FRECUENCIA TIPO DE DESECHOS RECIPIENTE

Lunes – Miércoles – Viernes – Domingo Orgánico Verde

Martes - Jueves – Sábado Inorgánico Negro

Para el servicio de recolección y transporte de residuos sólidos domiciliarios desde la fuente


de generación al sitio de disposición final se cuenta con 11 rutas de recolección, las mismas
que se detallan a continuación:

SECTORES Y HORARIOS DE RECOLECCIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS


DOMICILIARIOS
SECTOR RUTA HORARIO MARCA
Inicia Barrio Buena Esperanza, Barrio el Churo, 
Barrio Atamer, Barrio Las Palmeras, Barrio Santa 
Rosa, Barrio San Cayetano Alto y Bajo, Barrio Las 

Palmas Alto, Barrio Las Palmas, Barrio Isaac

Ordoñez, Barrio San Cayetano Bajo, vía Zamora,

2 Barrio Yanacocha, Barrio el Valle, Barrio el Recreo
del Valle, Barrio la Samana, Barrio Jipiro, Barrio la
Inmaculada, Barrio los Molinos de la UTPL, Barrio
la Estancia Norte, Barrio La paz, Barrio Amable
María, Barrio Nueva Granada, y termina en el
Relleno Sanitario.

95
CN-P2.1
2/4

Inicia en la Calle 24 de Mayo, todo el sector del 


parque infantil, barrio El Tejar de Jericó, Barrio el 
Tejar, Barrio Pucará, Barrio El Panecillo, Barrio DIURNO 

Pucará, Barrio Máximo Agustín Rodríguez, Barrio 07H00 -


3
los Molinos, Barrio los Arupos, Barrio La Pradera, 15H00
Barrio Yahuarcuna, Barrio Sauces de Yahuarcuna,
Barrio Los Rosales, Barrio Los Geranios, termina
en el Relleno Sanitario.
Inicia en el Hospital Isidro Ayora, Colegio Adolfo 
Valarezo, Barrio El Dorado, gasolinera La Llave, 
San Vicente, San José Alto, Barrio Reina del Cisne, 

vía antigua Capulí Loma, Miraflores Alto, Ciudadela

La Inmaculada II, Ciudadela de los Discapacitados,

Barrio Miraflores Bajo, sector de la bomba

4 Quemada, Balcón Lojano, Barrio las Peñas,

redondel Máximo Agustín Rodríguez, Calle
Epiclachima, Av. Vía Occidental de Paso, San
José Alto, Cdla. El Bosque, La Cuchara (Facultad
de Idiomas), Urbanización Celi Román bajando por
la Av. Las América a la Av. Cuxibamba, Salida al
relleno.
Inicia en la Av. De Los Paltas, Barrio Guadalupe, 
Ciudadela Pio Jaramillo, Vía antigua a Catamayo, 
desde el control antiguo hasta Chontacruz, Barrio 

Reinaldo Espinosa y Alberto Zambrano Palacios,

Ciudadela San Pedro de Bellavista (Época),

condominios El Ocaso del Sol”, Ciudadela del
6 Maestro Lojano II Etapa, Barrio San Pedro-Calle
Paraguay, Calle Perú, Peñón del Oeste, Calle
Panamá (Sede de UNE), calle Tnte. Maximiliano
Rodríguez, Urbanización Santa Teresita,
Cementerio Municipal, Barrio Unión Lojana, Barrio
Daniel Álvarez, Salida al relleno.
Inicia en el Barrio Turunuma, Barrio La Campiña, 
8
Barrio el Plateado, Barrio Belén vía antigua a 
Catamayo, entrada al Colegio y Escuela Municipal 

96
CN-P2.1
3/4

de Belén, Barrio Santa María, barrio Borja Alto, 


Urbanización Clodoveo Jaramillo Alvarado Alto y 
bajo, barrio Borja bajo, Shushuhuayco, Barrio La
Alborada, sector Hoteles de paso, todo el sector de DIURNO
Carigan, Urb. Lolita Samaniego, San Lorenzo, 07H 00 -
Cisol, todo el Sector de ILE, barrio Bolacachi, La 15H00
Tenería, Cdla. Del Chofer Las Pitas I etapa y
termina en el Relleno Sanitario.
Inicia en el Barrio Rocafuerte, Av. Villonaco, 
Chamanal de Obrapía, Las Acacias, La Dolorosa, 
San Francisco, Vía Integración Barrial, Barrio Los 

Eucaliptos, Bolonia alto y bajo, Ciudad Victoria,
9 Menfis Alto, Central y bajo, Cdla de la Policía, Av.
Eugenio Espejo, sector Lote Bonito, Santa Inés,
Chonta Cruz, Tierras Coloradas, Payanchi,
Condominios Ático, Colinas Lojanas y termina en el
Relleno Sanitario.
Inicia en el Barrio La Florida, Cdla. Jaime Roldos, 
sector de la Posada Solidaria, Condominios Santa 
Isabel, San Vicente Bajo, Motupe Alto y Bajo, 

Sauces Norte, Condominios Caminos del Sol,

10 Colegio de Médicos, Urbanización Labanda,

Hosteria Quinta Montaña, Urbanización La Cuadra,

Cdla. Nueva Granada, Escuela José Ingenieros,
termina en el Relleno Sanitario.
Inicia en el Redondel de la Tebaida, calle José 
Palacios, Av. Pio Jaramillo Alvarado, cementerio, 
Electricista, Esteban Godoy, Sol de los Andes, 

Juan José Castillo, Punzara, UNE etapa I y II,
11 SOMEC, Ciprés, Julio Ordóñez, El Capulí, San
Isidro alto y bajo, Barrio Salcedo, todo el sector sur
colindando con el perímetro Urbano, Av. Pio
Jaramillo (Redondel Tebaida), termina en el
relleno Sanitario.
Inicia en el Parque Bolívar, de este a oeste desde 
1
Av. Universitaria (rio Malacatos) hasta la av. 

97
CN-P2.1
4/4

Emiliano Ortega (rio Zamora), todas las calles 


principales y transversales, desde el norte desde la 
Puerta de la Ciudad hasta la Lourdes y termina en
el Relleno Sanitario.
Inicia en el Barrio los Ahorcados, Sevilla de Oro, 
todo el sector del barrio IV Centenario, Barrio San NOCTURNO 
Pedro (hasta la Calle Argentina), Barrio Bellavista, 16H30 - 

20H30 
Barrio La Tebaida Alta y Baja, hasta los Cocos, Av.
5 Pio Jaramillo, todo el sector del Barrio Perpetuo
Socorro, baja por la Av. Universitaria hasta la calle
Imbabura y sube la Av. Manuel Agustín Aguirre
hasta el sector del León y termina en el Relleno
Sanitario.
Inicia en la Ciudadela La Fabiola, Ciudadela del 
Maestro I Etapa, Ciudadela Lojana de Turismo, 
Ciudadela Graciela Eguiguren, Barrio San Rafael, 

Barrio San José Bajo, Barrio Zamora Huayco,

Urbanización Rodríguez Witt, Ciudadela la
7 
Estancia, Barrio Los Faiques, Sector del Colegio
Juan Montalvo, Ciudadela La Rivera, Barrio La
Salle, Conjunto habitacional las Palmeras,
Ciudadela Zamora hasta el Colegio Daniel Álvarez
Burneo y termina en el Relleno Sanitario.

Comentario:
La municipalidad ha establecido 11 rutas de recolección de desechos sólidos no peligrosos
con una frecuencia de 7 días distribuidos entre días de recolección orgánica y días de
recolección inorgánica.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 05-10-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 05-10-2015

98
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P2.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Análisis de riesgo laboral en el proceso de recolección y transporte de desechos


sólidos no peligrosos
El ministerio de trabajo ha emitido una matriz de riesgos laborales que permite medir el
riesgo al que están expuestos los trabajadores, a continuación se detalla los riesgos
laborales a los que está expuesto un trabajador de encargado de la recolección y transporte
de desechos sólidos no peligrosos:

MATRIZ DE IDENTIFICACIÓN
DE RIESGOS EN LA RECOLECCIÓN Y TRANSPORTE DE VÍAS
PÚBLICAS
Estimación
Priorización
FR Peligro Identificativo Probabilidad Consecuencia del Riesgo
B M A LD D ED T TO MO I IN
PISO IRREGULAR,
RESBALADIZO x x x
CIRCULACIÓN DE
MAQUINARIA Y
VEHICULOS EN ÁREAS
DE TRABAJO x x x
FACTORES MECÁNICOS

TRANSPORTE
MECÁNICO DE CARGAS X X x
CAIDA DE OBJETOS EN
MANIPULACIÓN X X x
PISADA SOBRE
OBJETOS X X x
ATROPELLAMIENTO
POR VUELCO DE
MAQUINAS O
VEHICULOS X X x
ATROPELLO O GOLPE
DE VEHICULO x x x
ESTRÉS TERMICO
FACTORES
FISICOS

(AMBIENTES FRIOS,
CALIENTES, HUMEDOS) x x x
RUIDO
x x x
POLVO ORGÁNICO X X x
FACTORES
QUIMICOS

EMISIONES DE GASES
VEHICULARES x x x
SMOG
(CONTAMINACIÓN
AMBIENTAL) X X x
ORES
FACT

OGIC

ELEMENTOS EN
BIOL

OS

DESCOMPOSICIÓN X X x

99
CN-P2.2
2/3

PRESENCIA DE
VECTORES
(ROEDORES, MOSCAS,
CUCARACHAS) X X x
INSALUBRIDAD -
AGENTES BIOLÓGICOS
(MICROORGANISMOS,
VIRUS, BACTERIAS
HONGOS, PARÁSITOS) x x x
ALERGENOS DE
ORIGEN VEGETAL O
ANIMAL x x x
SOBREESFUERZO
FÍSICO X X x
FACTORES ERGONÓMICO

LEVANTAMIENTO
MANUAL DE OBJETOS x x x
MOVIMIENTO
CORPORAL
REPETITIVO x x x
POSICIÓN FORZADA Y
PROLONGADA (DE PIE,
SENTADA,
ENCORVADA,
ACOSTADA) x X X
3 7 10 0 0

Los riesgos identificados son un 15% riesgo trivial, 35% riesgo tolerante y el 50% riesgo
moderado.
ABREVIATURA ESTIMACIÓN TOTAL %
T Trivial 3 15,00
TO Tolerante 7 35,00
MO Moderado 10 50,00
I Importante 0 0,00
IN Intolerable 0 0,00
TOTAL RIESGOS 20 100

PORCENTAJE POR ESTIMACIÓN DE


RIESGO
T TO MO I IN
15%

50%
35%

100
La mayoría de riesgos que presenta son de tipo moderado, por lo tanto la
municipalidad debió establecer medidas para reducir el riesgo a través de CN-P2.2
3/3
la entrega de EPP´s, los riesgos moderados presentados en el proceso de
recolección y transporte son: circulación de maquinarias y vehículos en áreas de trabajo,
transporte mecánico de cargas, estrés térmico, ruido, polvo orgánico, emisiones de gases
vehiculares, elementos en descomposición, presencia de vectores, agentes biológicos y
posición forzada y prolongada de pie.

Para mitigar los riesgos el municipio ha realizado la entrega de equipos de protección


personal como: chalecos de seguridad, overol, respirador descartable con malla y válvula
de exhalación, guantes anti-corte, guantes de cuero de uso pesado.

Entre uno de los riesgos detectados está el riesgo por el factor ruido, por lo tanto es
aconsejable que la municipalidad provea de protectores auditivos.

Comentario:
La municipalidad en base al análisis de la matriz de riesgo entregó a los trabajadores
encargados del barrido equipos de protección personal como: chalecos de seguridad,
overol, respirador descartable con malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte,
guantes de cuero de uso pesado, pero no se ha realizado la entrega de protectores
auditivos que permitan proteger del factor ruido.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 08-10-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 08-10-2015

101
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P2.3
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Entrega de EPP´s a los trabajadores del proceso de recolección de desechos

El GAD Municipal de Loja en el año 2014 tuvo 90 trabajadores encargados de la recolección


de desechos sólidos no peligrosos, por lo tanto para la revisión de documentos de entrega
de equipos de protección se calculó el tamaño maestral con la aplicación de la fórmula para
muestras finitas:

𝑍 2 𝑝.𝑞.𝑁
n=
𝑒 2 (𝑁−1)+(𝑍 2 .𝑝.𝑞)
Donde:
n= Tamaño de la muestra
Z= Nivel de confianza 90%
p= Probabilidad positiva 50%
q= Probabilidad negativa 50%
N= Numero de la empleados 90
e= Margen de error muestra 10%
Reemplazando los valores en la ecuación de cálculo de la muestra se obtiene los siguientes
resultados: (1,65)2 (0.5)(0.5)(90)
n=
(0.10)2 (90−1)+((36)2 (0.5)(0.5))

n= 39

Esto implica que se revisara la documentación de entrega de equipos de protección


personal a 39 trabajadores encargados del barrido, se verificará la entrega de los equipos
de protección personal como:
 Chalecos de seguridad
 Overol
 Respirador descartable con malla y válvula de exhalación
 Guantes anti-corte

102
CN-P2.3
2/3

 Guantes de cuero de uso pesado


 Protectores auditivos

De la muestra de 39 trabajadores se ha podido verificar que en el año 2014 se ha hecho la


entrega de 13 chalecos de seguridad, un overol y 27 guantes de cuero de uso pesado.
Chaleco de Guates de cuero
Apellidos Nombres Overol
seguridad de uso pesado

ALVARADO CONTENTO JUAN ARTURO   


ANGAMARCA ALBITO JUAN GABRIEL   
ANGAMARCA
MURQUINCHO NORMA ISABEL
  
AREVALO CARRILLO SEGUNDO JOSE   
ARIAS GALVAN ANGEL YOLANDO   
ARMIJOS OCHOA MARIA ROSA AMADA   
BARROS JARA SEGUNDO HECTOR   
BUSTAMANTE EDUAR YON   
BUSTAMANTE MEDINA JORGE FAJARDO   
CABRERA ARMIJOS TEODOLFO   
CABRERA LAPO MANUEL BENIGNO   
CABRERA LAPO MARCOS MAURO   
CALE SAENZ WILMER ISRAEL   
CALVOPIÑA JIMENEZ OMAR ISRAEL   
CAMACHO AJILA JAIME SALVADOR   
CAMPOS APOLO DARWIN RENE   
CANGO GOMEZ VICTOR ANTONIO   
CANGO VERDEZOTO MARCO VINICIO   
CARPIO CHILLOGALLI LUIS RAMIRO   
CARPIO SARANGO PATRICIO ANDRES   
CHAMBA CRIOLLO EDGAR ALBERTO   
CHAMBA GUAMAN LUIS ALBERTO   
CHIMBO SILVA VICTOR GIOVANNI   
CHUQUIRIMA CABRERA JOSE ROBERTO   
CUMBICUS COFRE MANUEL HERIBERTO   
DIAZ VICENTE MANUEL DE JESUS   
FISCAL CASTRO MILTON FERNANDO   
GAONA ALBERTO FIDEL   
GUAYANAY VICENTE FAUSTO RAMIRO   
HERRERA DONOSO KERVIN ALFONZO   
HUANCA YANANGOMEZ FLAVIO MINOS   
JIMENEZ ANGEL MANUEL   
JIMENEZ JIMENEZ CARLOS DIEGO   
LARA PUCHAICELA PATRICIA ELIZABETH   
LEON MUICELA LUIS FERNANDO   
LEON MUICELA SEGUNDO ALBERTO   
LOPEZ BANDA RICHARD MAURICIO   
MARTINEZ ARMIJOS CORONA DE MARIA   
MATAILO MACAS ANGEL BOLIVAR   

103
Adicional a la revisión de documentos de entrega por trabajador también
CN-P2.3
se ha realizado una entrega de EPP´s en forma general de: 3/3

 90 pares de guantes anti-corte y pinchazos


 174 guates de cuero de uso pesado
 132 chalecos de seguridad
 264 descartables con malla y válvula de exhalación
 10 conos de seguridad
Estos EPP´s han sido distribuidos según los requerimientos de los trabajadores, entrega
que se ha realizado sin firmas de actas de entrega recepción.
En la revisión se pudo verificar que la municipalidad no ha realizado la entrega de equipos
de protección auditiva como orejeras o tapones, también se evidencia que en el año 2014
no se ha renovado la entrega de EPP´s como overol, zapatos y ponchos impermeables.

Comentario:

El GAD Municipal de Loja con el fin de proteger la salud de sus trabajadores entregó a
equipos de protección personal como: chalecos de seguridad, overol, respirador
descartable con malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte, guantes de cuero de uso
pesado, no se ha realizado la entrega de protección auditiva misma que ayudaría q mitigar
el riesgo por factor ruido.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 28-06-2016


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 26-06-2016

104
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Saneamiento Ambiental
CC-P2.4
SUBCOMPONENTE: Recolección y transporte 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 1/1

Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.7 Normas generales para la
recolección y transporte de
desechos sólidos.
4.7.2 La recolección debe ser Si
efectuada por operarios designados
por la entidad de aseo

4.7.3 Las entidades encargadas del


servicio de aseo, deben establecer
Si
la frecuencia para la recolección y
Norma de transporte, por sectores.
calidad 4.7.5 El personal encargado de la
ambiental para recolección y transporte de
el manejo y desechos sólidos debe cumplir con
disposición sus jornadas de trabajo utilizando la No
final de vestimenta y equipos adecuados
desechos para proteger su salud.
sólidos no
peligrosos 4.7.6 Los vehículos destinados para
la recolección y transporte de
desechos sólidos deben reunir las Si
condiciones propias para esta
actividad.
4.7.10 Los municipios, los
contratistas o los concesionarios del
servicio de recolección y transporte
Si
de desechos sólidos deben
disponer de un local, garaje-taller-
bodega.
409-03 Gestión ambiental en
proyectos de obra pública
El Director de la unidad de gestión
ambiental participará en las
reuniones técnicas y legales, a fin
de emitir sus puntos de vista y Si
evaluar la sustentabilidad ambiental
de los programas y proyectos,
cuyas opiniones serán
determinantes para la toma de
Normas de decisiones.
control interno 409-04 Gestión ambiental en
proyectos de saneamiento
ambiental
Los proyectos de saneamiento
ambiental que desarrollará la
entidad, deberán ser vigilados y Si
tomará partida la Unidad de Gestión
en todo el proceso, esto es, en las
fases de planeación, factibilidad,
licenciamiento ambiental,
aprobación, contratación, ejecución,
105
CC-P2.4
2/2
1/1
operación y mantenimiento;
debiendo exigir las disposiciones y
prohibiciones de la Norma Técnica
de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición Final de
Desechos Sólidos no Peligrosos
Art. 20.- Para el inicio de toda
actividad que suponga riesgo
ambiental se deberá contar con la Si
licencia respectiva, otorgada por el
Ministerio del ramo.
Art. 21.- Los sistemas de manejo
ambiental incluirán estudios de
línea base; evaluación del impacto
ambiental; evaluación de riesgos;
Ley de gestión planes de manejo; planes de
ambiental manejo de riesgo; sistemas de
monitoreo; planes de contingencia y
mitigación; auditorías ambientales y Si
planes de abandono. Una vez
cumplidos estos requisitos y de
conformidad con la calificación de
los mismos, el Ministerio del ramo
podrá otorgar o negar la licencia
correspondiente.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 08-06-2016


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 08-06-2016

106
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos
SUBCOMPONENTE: Centro integral de residuos solidos
CCI.3
PROCESO: Disposición final
1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

RESPUESTA
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA
¿Cuenta con un espacio físico para la
1 disposición final de desechos X *
sólidos?
¿Dispone el personal que realiza este
2 proceso de vestimenta y equipos x *
adecuados para proteger su salud?
¿Cumple el sitio para la disposición
de desechos sólidos con los
requisitos estipulados en la NORMA *
3 DE CALIDAD AMBIENTAL PARA EL X El relleno está ubicado a 200m de la
MANEJO Y DISPOSICIÓN FINAL DE quebrada el Alumbre
DESECHOS SÓLIDOS NO
PELIGROSOS numeral 4.12.4?
¿Cumple la operación del relleno
sanitario con lo establecido en la
NORMA DE CALIDAD AMBIENTAL
4 X *
PARA EL MANEJO Y DISPOSICIÓN
FINAL DE DESECHOS SÓLIDOS NO
PELIGROSOS numeral 4.12.6?
¿Existe una clasificación de desechos
5 peligrosos y/o especiales con otras X *
sustancias o materiales?
¿Descargan lixiviados cumpliendo
6 X *
con las correspondientes normas?
¿Se controla la descarga de
7 contaminantes que puedan alterar la X *
calidad del suelo?
¿El personal involucrado cuenta con
8 el equipo y vestimenta adecuada para X *
el desarrollo de sus actividades?
¿Se ha aplicado auditorías *
9 ambientales al proceso, tal como lo X No se han realizado auditorías
exige la licencia ambiental? ambientales.
¿Se cumple con lo establecido en el
10 X *
plan de manejo ambiental?

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 28-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 28-09-2015

107
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos
SUBCOMPONENTE: Centro integral de residuos solidos
PROCESO: Disposición final ECI.3
1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

No PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

¿Cuenta con un espacio físico para la disposición


1 10 10
final de desechos sólidos?
¿Dispone el personal que realiza este proceso de
2 vestimenta y equipos adecuados para proteger su 10 10
salud?
¿Cumple el sitio para la disposición de desechos
sólidos con los requisitos estipulados en la
NORMA DE CALIDAD AMBIENTAL PARA EL
3 10 8
MANEJO Y DISPOSICIÓN FINAL DE
DESECHOS SÓLIDOS NO PELIGROSOS
numeral 4.12.4?
¿Cumple la operación del relleno sanitario con lo
establecido en la NORMA DE CALIDAD
4 AMBIENTAL PARA EL MANEJO Y DISPOSICIÓN 10 10
FINAL DE DESECHOS SÓLIDOS NO
PELIGROSOS numeral 4.12.6?
¿Existe una clasificación de desechos peligrosos
5 10 10
y/o especiales con otras sustancias o materiales?
¿Descargan lixiviados cumpliendo con las
6 10 10
correspondientes normas?
¿Se controla la descarga de contaminantes que
7 10 10
puedan alterar la calidad del suelo?
¿El personal involucrado cuenta con el equipo y
8 vestimenta adecuada para el desarrollo de sus 10 10
actividades?
¿Se ha aplicado auditorías ambientales al
9 10 0
proceso, tal como lo exige la licencia ambiental?
¿Se cumple con lo establecido en el plan de
10 10 10
manejo ambiental?
TOTAL 100 88

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 28-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 28-09-2015

108
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
RESULTADO EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
RECI.3
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos
1/1
PROCESO: Disposición final
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. Valoración:
Ponderación PT = 100
Calificación total CT = 88
Nivel de confianza NC= 88%

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 = 12,00%
𝑃𝑇
88 ∗ 100
𝑁𝐶 =
100
𝑁𝐶 = 88% 88,00%
𝑅𝐴 = 12%

Nivel de Confianza Riesgo de auditoria

Elaborado por: Deyanira Encalada

2. Valoración:

Calificación Grado de confianza Nivel de riego Resultado


15-50% BAJO ALTO
51-75% MEDIO MEDIO
76-95% ALTO BAJO 88%

Conclusión:
Aplicada la evaluación del control interno al proceso de disposición final de desechos
sólidos no peligrosos se determinó un nivel de confianza alto del 88% y por diferencia el
riesgo inherente es de 12% lo que se califica como bajo; por lo tanto, el enfoque de auditoría
es cumplimiento.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 30-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 30-09-2015

109
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CN-P3.1
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos 1/2
PROCESO: Disposición final
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Estudio de impacto ambiental y plan de manejo ambiental


El centro integral de residuos sólidos debe cumplir lo que establece el plan de manejo
ambiental, por lo tanto a continuación se detalla los criterios de cumplimientos que se han
verificado.

Descripción Si No Observaciones Marcas


Implementación del área de X 
recepción de residuos sólidos Grafico 23.
(reciclables)
Disposición adecuada de los X Grafico 24 
residuos no peligrosos
Registro diario y pesaje de X Grafico 25 C
residuos; rutas y recorridos
Control de compactación y X Grafico 24 
cubierta de residuos sólidos en
el área actual del relleno
Movimiento de tierras para la x 
colocación de la capa de Grafico 24
protección al final del día.
Prevención y control de la x Sistema de 
contaminación del suelo lixiviados
Prevención y X Sistema de 
Encauzamiento
control de la lixiviados 
y recolección
contaminación
de lixiviados
del agua
Control de la X Compactación de 
contaminación desechos 
de olores
Control de la Control de la x 
contaminación contaminación 
del aire. por polvo
Control de x 
producción de Chimeneas 
gases
Cuidar la obra X 
y aporte al 
Mejoramiento
buen Estética del centro
del paisaje
funcionamiento Grafico 26
del sistema

110
CN-P3.1
2/2

Gráfico 23 Área de recepción de residuos Gráfico 24 Relleno Sanitario


Fuente: GAD Municipal de Loja Fuente: GAD Municipal de Loja

Gráfico 25 área de registro Gráfico 26 Centro integral


Fuente: GAD Municipal de Loja Fuente: GAD Municipal de Loja

Comentario:
El GAD Municipal de Loja a través del centro integral de desechos sólidos cumple con lo
especificado en el plan de manejo ambiental.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 24-10-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 24-10-2015

111
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos CN-P3.2
PROCESO: Disposición final 1/3
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Licencia Ambiental
El Ministerio del Ambiente en su calidad de Autoridad Ambiental Nacional y en cumplimiento
con sus funciones a otorgado la Licencia ambiental para el proyecto ``ampliación,
mejoramiento y mantenimiento del sistema de tratamiento y disposición final de residuos
sólidos no peligrosos de la ciudad de Loja``, ubicado en el cantón Loja, provincia Loja,
publicada en el Registro Oficial No 834, en la que el GAD Municipal del cantón Loja se
obliga a:
1. Cumplir estrictamente con lo señalado en el Estudio de Impacto Ambiental Expost
y Plan de Manejo Ambiental aprobado.
2. Utilizar en la ejecución del proyecto, procesos, tecnologías y métodos que
mitiguen y en la medida de lo posible prevengan los impactos negativos al
ambiente.
3. Ser enteramente responsables de las actividades que cumplan sus contratistas o
subcontratistas.
4. Presentar al Ministerio del Ambiente las Auditoria Ambientales de Cumplimiento al
Plan de Manejo Ambiental, conforme lo establece los artículos 60 y 61 del Título IV
Capitulo IV, Sección II del Libro VI del Texto Unificado de Legislación Secundaria
del Ministerio del Ambiente.
5. Proporcionar al personal técnico del Ministerio del Ambiente todas las facilidades
para llevar a efecto los procesos de monitoreo, control, seguimiento y cumplimiento
del Plan de Manejo Ambiental aprobado, durante la ejecución.
6. Cancelar el pago por servicios ambientales de seguimiento y monitoreo al
cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental aprobado,
conforme lo establecido en el Acuerdo Ministerial No. 068 de25
de abril de 2010, que modifica los valores establecidos en el
ordinal V articulo 11 título II, libro IX del Texto Unificado de Legislación Secundaria
del Ministerio del Ambiente referente a los Servicios de Gestión y Calidad Ambiental.
En caso de ser necesario otros seguimientos ambientales esta cartera de Estado

112
notificara los valores correspondientes a cancelar de conformidad con la normativa
vigente.
CN-P3.2
7. De conformidad con el Decreto Ejecutivo No. 817 del 21 de 2/3
diciembre de 2007, el cual reforma el artículo 18 del Libro VI del
Texto Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente, y que en su
artículo 1 establece ``No se exigirá la cobertura de riesgo ambiental o la prestación
de seguros de responsabilidad civil establecidos en este artículo en las obras,
proyectos o actividades que requieran licenciamiento ambiental cuando sus
ejecutores sean entidades del sector público o empresas cuyo capital suscrito
pertenezca por lo menos en las dos terceras partes a entidades de derecho público
o de derecho privado con final social o pública. Sin embargo, la entidad ejecutora
responderá administrativa y civilmente por el cabal y oportuno cumplimiento del plan
de manejo ambiental de la obra, proyecto o actividad licenciada y de las
contingencias que puedan producir daños ambientales o afecciones a terceros.
8. Cumplir con la normativa ambiental vigente a nivel nacional y local.

La licencia ambiental establece que se debe cumplir con lo señalado en el Estudio de


Impacto Ambiental Expost y Plan de Manejo Ambiental, los principales puntos a cumplir
son: la señalética establecida, control de los desechos que ingresan diariamente, registro y
control de lixiviados, cumplir con la entrega de equipos de protección al personal, entre
otros requisitos de operatividad.

Imágenes:

Gráfico 27 Señalética del centro integral de desechos sólidos


Fuente: la autora

113
CN-P3.2
3/3

Gráfico 28 Báscula de pesaje Gráfico 29 Relleno sanitario


Fuente: la autora Fuente: GAD Municipal de Loja

Gráfico 30 Utilización de equipos de protección


Fuente: GAD Municipal de Loja

Además, la licencia dispone la ejecución de auditorías ambientales, mismas se han


solicitado para verificar su cumplimiento y no han sido realizadas en el GAD Municipal de
Loja, debido a que en el año 2013 se emitió una disposición por el ministerio del ambiente
en la que se obliga al municipio a realizar el cierre técnico del relleno sanitario; por lo tanto,
se da inicio a los estudios correspondientes para su reubicación y el cierre técnico del actual
relleno.

Comentario:

Revisada y verificada la documentación correspondiente del centro integral de desechos


sólidos se puedo constatar el cumplimiento de las especificaciones que la licencia ambiental
establece, a excepción del numeral 4, en el que consta que se debe presentar al Ministerio
del Ambiente las Auditoria Ambientales de Cumplimiento al Plan de Manejo Ambiental.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 24-10-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 24-10-2015

114
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CC-P3.3
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos 1/2
PROCESO: Disposición final 1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.9 Normas generales para el
tratamiento de desechos sólidos
no peligrosos.
4.9.1 los desechos sólidos cuando
luego del análisis de factibilidad
técnica, económica y ambiental no
puedan ser reciclados o
reutilizados, deberán ser tratados,
con la finalidad de mejorar sus Si
condiciones para su disposición
final o eliminación, por ello los fines
del tratamiento son:
* Reducción del volumen
* Reducción del peso
* Homogenización de componentes
* Reducción de tamaño
* Uniformización de tamaño
4.9.2 El funcionamiento de las
plantas de tratamiento de desechos
sólidos deberá contar con la
Si
autorización de funcionamiento
Norma de expedida por la entidad ambiental
calidad de control.
ambiental para
4.9.3 Todo proyecto de
el manejo y
construcción, ampliación o
disposición
modificación de platas de
final de Si
tratamiento de desechos sólidos
desechos
deberá tener la aprobación de la
sólidos no
entidad ambiental de control.
peligrosos
4.12 Normas generales para la
disposición de desechos sólidos
no peligrosos empleando la
técnica de relleno mecanizado
4.12.2 El relleno sanitario deberá
Si
contar con un diseño y manejo
técnico para evitar problemas de
contaminación de las aguas
subterráneas, superficiales, del aire,
los alimentos y del suelo mismo.
4.12.11 Los lixiviados generados
deben ser tratados de tal manera
que cumplan con lo establecido en
la norma de aguas, en lo referente a Si
los parámetros establecidos para
descarga de los afluentes a un
cuerpo agua.
4.12.12 En el relleno sanitario
mecanizado se podrá disponer,
Si
además de desechos sólidos no
peligrosos, también desechos semi-

115
CC-P3.4
2/2
1/1
sólidos no peligrosos, también
desechos semi-sólidos no
peligrosos.
409-03 Gestión ambiental en
proyectos de obra pública
El Director de la unidad de gestión
ambiental participará en las
reuniones técnicas y legales, a fin
de emitir sus puntos de vista y Si
evaluar la sustentabilidad ambiental
de los programas y proyectos,
cuyas opiniones serán
determinantes para la toma de
decisiones.
409-04 Gestión ambiental en
proyectos de saneamiento
Normas de ambiental
control interno Los proyectos de saneamiento
ambiental que desarrollará la
entidad, deberán ser vigilados y
tomará partida la Unidad de Gestión
en todo el proceso, esto es, en las
fases de planeación, factibilidad, Si
licenciamiento ambiental,
aprobación, contratación, ejecución,
operación y mantenimiento;
debiendo exigir las disposiciones y
prohibiciones de la Norma Técnica
de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición Final de
Desechos Sólidos no Peligrosos
Art. 20.- Para el inicio de toda
actividad que suponga riesgo
ambiental se deberá contar con la Si
licencia respectiva, otorgada por el
Ministerio del ramo.
Art. 21.- Los sistemas de manejo
ambiental incluirán estudios de
línea base; evaluación del impacto
ambiental; evaluación de riesgos;
Ley de gestión planes de manejo; planes de
ambiental manejo de riesgo; sistemas de
monitoreo; planes de contingencia y
mitigación; auditorías ambientales y Si
planes de abandono. Una vez
cumplidos estos requisitos y de
conformidad con la calificación de
los mismos, el Ministerio del ramo
podrá otorgar o negar la licencia
correspondiente.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 08-06-2016


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 08-06-2016

116
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos CCI.4
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos. 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

RESPUESTA
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA
¿Se propicia el uso y reciclaje de
1 X *
desechos sólidos no peligrosos?
¿Dispone el personal que realiza
este proceso de vestimenta y
2 X *
equipos adecuados para
proteger su salud?
¿Cuenta con un estudio de
3 factibilidad técnico-económica y X *
ambiental?
¿La operación de la planta de *
reciclaje cumple con las
4 disposiciones de salud X
ocupacional, higiene y
seguridad?
¿La fachada y aceras de la *
5 planta de reciclaje están libres X
de desechos?
¿Las operaciones de carga y *
6 descarga se realizan en la planta X
de reciclaje?
¿Se desinfecta y desodoriza la
7 X *
planta de reciclaje?

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 28-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 28-09-2015

117
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
C OMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos ECI.4
1/1
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos.
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

No PREGUNTAS PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

¿Se propicia el uso y reciclaje de


1 10 10
desechos sólidos no peligrosos?
¿Dispone el personal que realiza este
2 proceso de vestimenta y equipos 10 10
adecuados para proteger su salud?
¿Cuenta con un estudio de factibilidad
3 10 10
técnico-económica y ambiental?
¿La operación de la planta de
reciclaje cumple con las disposiciones
4 10 10
de salud ocupacional, higiene y
seguridad?
¿La fachada y aceras de la planta de
5 10 10
reciclaje están libres de desechos?
¿Las operaciones de carga y
6 descarga se realizan en la planta de 10 10
reciclaje?
¿Se desinfecta y desodoriza la planta
7 10 10
de reciclaje?
TOTAL 70 70

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 28-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 28-09-2015

118
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014

RESULTADO EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos RECI.4
1/1
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos.
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. Valoración:
Ponderación PT = 70
Calificación total CT = 70
Nivel de confianza NC= 100%

𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 = 0,00%
𝑃𝑇
70 ∗ 100
𝑁𝐶 =
70
𝑁𝐶 = 100% 100,00%

Nivel de Confianza Riesgo de auditoria

Elaborado por: Deyanira Encalada

2. Valoración:

Calificación Grado de confianza Nivel de riego Resultado


15-50% BAJO ALTO
51-75% MEDIO MEDIO
76-95% ALTO BAJO 100%

Conclusión:
Mediante la evaluación de control interno al proceso de los resultados obtenidos muestran
que el proceso de recuperación de desechos sólidos tiene un nivel de confianza del
100%; por lo tanto, el enfoque de auditoria es cumplimiento.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 30-09-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 30-09-2015

119
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA

ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CN-P4.1
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de desecho sólidos 1/2
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Recuperación de desechos solidos

La municipalidad de Loja a través del Centro Integral de desechos sólidos, del equipo
técnico y humano competente recupera desechos para reciclaje, reúso y compost que son
colocados en el mercado generando ingresos adicionales a la entidad, para la recuperación
de desechos sólidos se realizan dos procesos de recuperación de desechos: uno para la
recuperación de desechos orgánicos y otro empleado en la recuperación de desechos
inorgánicos.
La recuperación de desechos orgánicos se ha realizado mediante el compost utilizando el
método de lombricultura a base de la lombriz roja californiana, que genera un fertilizante
orgánico de alta calidad, mismo que es puesto a la venta para el público en general y
utilizado en los parques y jardines de la institución.

Gráfico 31 Selección de desechos inorgánicos Gráfico 32 Celdas de compost


Fuente: GADM de Loja Fuente: GADM de Loja
Elaborado por: La autora Elaborado por: La autora

La recuperación de desechos inorgánicos se ha realizado a través del proceso de reciclaje,


como resultado se ha venido reciclado vidrio, papel, cartón, plásticos y materiales férreos.

120
CN-P4.1
2/2

Gráfico 33 Planta de reciclaje Gráfico 34 Proceso de selección


Fuente: GADM de Loja Fuente: GADM de Loja
Elaborado por: La autora Elaborado por: La autora

Gráfico 35 Materiales reciclables


Fuente: GADM de Loja
Elaborado por: La autora

Las instalaciones permanecen limpias de desechos, permitiendo a los trabajadores trabajar


en orden y que el área este limpia sin presencia de olores.

Comentario

En el GADM de Loja se llevan dos procesos de recuperación de desechos, los mismos que
generan ingresos adicionales como parte de la gestión del municipio y cumplen con la
norma ambiental que es recuperar valores económicos y reducir la cantidad de desechos
sólidos producidos para su disposición final.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

121
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CC-P3.3
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos 1/2
PROCESO: Disposición final 1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.13 Normas generales para la
recuperación de desechos
sólidos no peligrosos.
4.13.1 La entidad de aseo deberá
Si
propiciar el reúso y reciclaje de
desechos solidos no peligrosos,
mediante campañas educativas
dirigidas a la comunidad con tal fin.
4.13.2 Los municipios deberán
realizar estudios que indiquen la
factibilidad técnico-económica y Si
ambiental de la implementación de
Norma de
un sistema de reciclaje.
calidad
4.13.3 La aplicación de técnicas de
ambiental para
utilización de desechos sólidos,
el manejo y
como el co-procesamiento, serán Si
disposición
establecidos por el Ministerio del
final de
Ambiente.
desechos
sólidos no 4.13.7 Todos los empaques,
peligrosos envases y similares deben ser de
materiales tales que permitan,
posteriormente el uso o consumo
Si
del respectivo producto, su
reciclaje, recuperación o reúso o en
su defecto, que sean
biodegradables.
4.13.11 Para la instalación y
funcionamiento de bodegas y
plantas de recuperación de
Si
desechos sólidos, se requerirá la
autorización de la entidad ambiental
de control.
409-03 Gestión ambiental en
proyectos de obra pública
El Director de la unidad de gestión
ambiental participará en las
reuniones técnicas y legales, a fin
de emitir sus puntos de vista y Si
evaluar la sustentabilidad ambiental
de los programas y proyectos,
Normas de cuyas opiniones serán
control interno determinantes para la toma de
decisiones.
409-04 Gestión ambiental en
proyectos de saneamiento
ambiental
Los proyectos de saneamiento Si
ambiental que desarrollará la
entidad, deberán ser vigilados y
tomará partida la Unidad de Gestión

122
CC-P3.3
2/2
1/1
en todo el proceso, esto es, en las
fases de planeación, factibilidad,
licenciamiento ambiental,
aprobación, contratación, ejecución,
operación y mantenimiento;
debiendo exigir las disposiciones y
prohibiciones de la Norma Técnica
de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición Final de
Desechos Sólidos no Peligrosos
Art. 20.- Para el inicio de toda
actividad que suponga riesgo
ambiental se deberá contar con la Si
licencia respectiva, otorgada por el
Ministerio del ramo.
Art. 21.- Los sistemas de manejo
ambiental incluirán estudios de
línea base; evaluación del impacto
ambiental; evaluación de riesgos;
Ley de gestión planes de manejo; planes de
ambiental manejo de riesgo; sistemas de
monitoreo; planes de contingencia y
mitigación; auditorías ambientales y Si
planes de abandono. Una vez
cumplidos estos requisitos y de
conformidad con la calificación de
los mismos, el Ministerio del ramo
podrá otorgar o negar la licencia
correspondiente.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 08-06-2016


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 08-06-2016

123
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

HOJA DE HALLAZGOS
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene HA-P1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento ambiental 1/1
PROCESO: Recolección y Transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Titulo: Personal que cumple actividades en los procesos de recolección y


transporte de desechos sólidos no utilizó equipos de protección auditiva.

Condición
En la ejecución del proceso de recolección y transporte se ha verificado mediante la revisión
de documentos de entrega de EPP`s que el personal encargado de este proceso no utilizó
protección auditiva.

Criterio
En el numeral 4.7.5 de la norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de
desechos sólidos no peligrosos (anexo VI, libro VI del TULSMA) menciona que ´´los
trabajadores deberán de tener a más del uniforme equipos de protección entre ellos los que
den protección contra olores, ruido y lluvia si es necesario``.
El reglamento de seguridad y salud ocupacional en su principio de prevención hace
mención a que ``los empleadores garantizarán a los trabajadores las condiciones que
protejan su salud´´.
En la ficha ambiental y plan de manejo ambiental del proyecto: barrido, recolección y
transporte de los desechos sólidos urbanos de la ciudad de Loja establece ``los equipos de
protección que deben utilizar los trabajadores encargados de realizar la recolección´´.

Causa
Falta de dotación de protectores de ruido, debido a que la persona encargada de la
dirección de higiene no ha realizado la gestión para la adquisición de tapones que son más
prácticos para la actividad que realizan los trabajadores de recolección.
Efecto
Se generó un riesgo sobre la salud de los trabajadores del proceso de recolección y
transporte de vías públicas.
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

124
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

HOJA DE HALLAZGOS
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene HA-P2
SUBCOMPONENTE: Centro integral de desechos solidos 1/1
PROCESO: Disposición final de desechos sólidos no peligrosos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

Titulo: Ausencia de auditorías ambientales en el centro integral de desechos


sólidos del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja

Condición
Al revisar el cumplimiento de la licencia ambiental se solicitó el informe de la auditoría
ambiental que debió realizarse en el año 2013 y 2014 pero no se ha realizado por lo tanto
el GAD Municipal de Loja no ha presentado al Ministerio del Ambiente Auditorias de
cumplimiento al plan de manejo ambiental.

Criterio
El articulo 60 y 61 del Título IV, Capitulo IV, Sección I del libro VI del Texto Unificado de
Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente.
Licencia ambiental para el proyecto ¨Ampliación, mejoramiento y mantenimiento del sistema
de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no peligrosos de la ciudad de Loja¨
emitida mediante la Resolución 926 del Ministerio del Ambiente, publicada el 20 de
noviembre de 2012 en el Registro Oficial No. 834.

Causa
El Ministerio del Ambiente instauro un sumario administrativo por el mal manejo del relleno
sanitario, llevando a la decisión de reubicar el relleno sanitario y por ende no realizar la
auditoria y pasar a realizar el cierre técnico del relleno.

Efecto
Suspensión o reversibilidad de la licencia ambiental.

Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015


Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015

125
¨GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA¨
MANEJO DE DESECHOS SOLIDOS
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
INFORME DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL MANEJO DE DESECHOS


SÓLIDOS NO PELIGROSOS EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO
DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA. AÑO 2014.

Procesos auditados:

 Barrido y limpieza de vías públicas


 Recolección y transporte
 Disposición final
 Recuperación

126
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL MANEJO DE DESECHOS
SÓLIDOS NO PELIGROSOS EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO
DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA. AÑO 2014.

127
RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

ABREVIATURAS SIGNIFICADO

% : Porcentaje

AC : Auditoria de cumplimiento

COOTAD : Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y


Descentralización.

GAD : Gobierno Autónomo Descentralizado

MAE : Ministerio del Ambiente del Ecuador

TULSMA : Texto Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio del


Ambiente

USD : Dólares de los Estados Unidos de América

EIA : Estudio de Impacto Ambiental

128
ÍNDICE

CONTENIDO PAG.

CARTA DE PRESENTACIÓN…………………………………………… 130

CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo de la auditoría de cumplimiento.……………….. 131

Objetivos de la auditoria de cumplimiento……………… 131

Alcance de la auditoria de cumplimiento……………….. 131

Base legal………………………………………………….. 131

Estructura orgánica……………………………………….. 132

Objetivos de la entidad…………………………………… 133

Monto de recursos examinados…………………………. 135

Servidores relacionados………………………………….. 135

CAPITULO II: RESULTADOS DE LA AUDITORIA…………………… 136

Personal que cumple actividades en los procesos de recolección y transporte de desechos


sólidos no utilizó equipos de protección auditiva.

Ausencia de auditorías ambientales en el centro integral de desechos sólidos del Gobierno


Autónomo Descentralizado Municipal de Loja.

ANEXOS

Anexo 1:

Plan de implementación de recomendaciones………………………..... 139

129
Carta de presentación de auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones

Señor.

Dr. José Bolívar Castillo


Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja.
Ciudad.-

Se ha aplicado la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables al manejo


de desechos sólidos no peligrosos en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Loja, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014. La
administración es responsable del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la
institución.

Nuestra obligación es la de expresar comentarios sobre el grado de cumplimiento de las leyes


y regulaciones aplicables a la institución, con base en los procedimientos que hemos
considerado necesarios para la acumulación de evidencia suficiente apropiada, con el
propósito de obtener una certeza razonable de nuestras conclusiones. Dadas las limitaciones
inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir incumplimientos, errores
o irregularidades y no ser detectadas.

Realizamos nuestra auditoría de cumplimiento de acuerdo a las normas internacionales de


las entidades fiscalizadoras superiores, a las normas ecuatorianas de auditoria y al Texto
Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente. Estas normas permitieron
que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad
razonable en cuanto al cumplimiento de las principales leyes y regulaciones aplicables.

Los resultados de la auditoría de cumplimiento, revelaron situaciones que en nuestra opinión,


se consideran incumplimientos leves, los cuales se encuentran expresados en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

Loja, 30 de diciembre de 2015

Atentamente,

Deyanira Lilibeth Encalada Benítez


Auditor de Cumplimiento

130
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

La auditoría de cumplimiento al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja se


realizará con el fin de llevar a cabo el proyecto de fin de titulación y en cumplimiento a la orden
de trabajo N° 001AC-2015 emitida el 25 de mayo de 2015.

Objetivos de la auditoria de cumplimiento

 Establecer el estado de arte sobre la auditoria de cumplimiento al manejo de


desechos sólidos.
 Describir el proceso del manejo de desechos sólidos no peligrosos desde el
almacenamiento, entrega, barrido y limpieza de vías y áreas públicas, recolección y
transporte, transferencia, tratamiento, disposición final y recuperación.
 Desarrollar el proceso de auditoría de cumplimiento.
 Determinar el nivel de cumplimiento del Anexo 6 del Texto Unificado de Legislación
Secundaria del Ministerio del Ambiente
 Emitir un informe de auditoría que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones

Alcance de la auditoria de cumplimiento

El alcance de la auditoria de cumplimiento cubrirá el manejo de desecho sólidos no peligros,


dentro del periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.

Base legal

El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, fue creado mediante acta de


fundación el 17 de febrero de 1822.
El GAD Municipal de Loja para el desarrollo de sus actividades se basa en las siguientes
disposiciones legales:

 Constitución Política de la República del Ecuador;

 Código Civil;

 Código de Trabajo;

 Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización,


COOTAD;

131
 Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;

 Código Tributario;

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública y su Reglamento General;

 Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública;

 Ley Orgánica de Empresas Públicas;

 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, su reglamento y normativa conexa;

 Ordenanzas y Reglamentos municipales; y,

 Normas de Control Interno 409;

 Demás normas, leyes y resoluciones que regulan el sector público.

Estructura orgánica

Legislativo
 Consejo Cantonal
NIVEL DIRECTIVO
Ejecutivo
 Alcaldía
Comisiones
NVEL ASESOR Procuraduría
Auditoria Interna
Área de apoyo Administrativo
Secretaría General
Coordinación Institucional y Vinculación
Internacional
NIVEL OPERATIVO
Prospectiva Estratégica y Proyectos
Comunicación Social
Dirección de Información
Dirección Financiera
Dirección Administrativa
Dirección de Recursos Humanos
NIVEL OPERATIVO Área de apoyo Operativo
Dirección de Gestión Económica
 Jefatura de Promoción Económica

132
 Jefatura de Turismo
Dirección de Gestión Social
 Jefatura Municipal de Salud
 Jefatura de Cultura, Educación y Deportes
 Jefatura de Seguridad Ciudadana

Objetivos de la entidad

En base al art. 54 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y


Descentralización son funciones del gobierno autónomo descentralizado municipal las
siguientes:

a) Promover el desarrollo sustentable de su circunscripción territorial cantonal, para


garantizar la realización del buen vivir a través de la implementación de políticas
públicas cantonales, en el marco de sus competencias constitucionales y legales;

b) Diseñar e implementar políticas de promoción y construcción de equidad e inclusión


en su territorio, en el marco de sus competencias constitucionales y legales;

c) Establecer el régimen de uso del suelo y urbanístico, para lo cual determinará las
condiciones de urbanización, parcelación, lotización, división o cualquier otra forma de
fraccionamiento de conformidad con la planificación cantonal, asegurando porcentajes
para zonas verdes y áreas comunales;

d) Implementar un sistema de participación ciudadana para el ejercicio de los derechos


y la gestión democrática de la acción municipal;

e) Elaborar y ejecutar el plan cantonal de desarrollo, el de ordenamiento territorial y las


políticas públicas en el ámbito de sus competencias y en su circunscripción territorial,
de manera coordinada con la planificación nacional, regional, provincial y parroquia, y
realizar en forma permanente, el seguimiento y rendición de cuentas sobre el
cumplimiento de las metas establecidas;

f) Ejecutar las competencias exclusivas y concurrentes reconocidas por la Constitución


y la ley y en dicho marco, prestar los servicios públicos y construir la obra pública
cantonal correspondiente con criterios de calidad, eficacia y eficiencia, observando los
principios de universalidad, accesibilidad, regularidad, continuidad, solidaridad,
interculturalidad, subsidiariedad, participación y equidad;

133
g) Regular, controlar y promover el desarrollo de la actividad turística cantonal en
coordinación con los demás gobiernos autónomos descentralizados, promoviendo
especialmente la creación y funcionamiento de organizaciones asociativas y empresas
comunitarias de turismo;

h) Promover los procesos de desarrollo económico local en su jurisdicción, poniendo una


atención especial en el sector de la economía social y solidaria, para lo cual coordinará
con los otros niveles de gobierno;

i) Implementar el derecho al hábitat y a la vivienda y desarrollar planes y programas de


vivienda de interés social en el territorio cantonal;

j) Implementar los sistemas de protección integral del cantón que aseguren el ejercicio
garantía y exigibilidad de los derechos consagrados en la Constitución y en los
instrumentos internacionales, lo cual incluirá la conformación de los consejos
cantonales, juntas cantonales y redes de protección de derechos de los grupos de
atención prioritaria. Para la atención en las zonas rurales coordinará con los gobiernos
autónomos parroquiales y provinciales;

k) Regular, prevenir y controlar la contaminación ambiental en el territorio cantonal de


manera articulada con las políticas ambientales nacionales;

l) Prestar servicios que satisfagan necesidades colectivas respecto de los que no exista
una explícita reserva legal a favor de otros niveles de gobierno, así como la
elaboración, manejo y expendio de víveres; servicios de faenamiento, plazas de
mercado y cementerios;

m) Regular y controlar el uso del espacio público cantonal y, de manera particular, el


ejercicio de todo tipo de actividad que se desarrolle en él la colocación de publicidad,
redes o señalización;

n) Crear y coordinar los consejos de seguridad ciudadana municipal, con la participación


de la Policía Nacional, la comunidad y otros organismos relacionados con la materia
de seguridad, los cuales formularán y ejecutarán políticas locales, planes y evaluación
de resultados sobre prevención, protección, seguridad y convivencia ciudadana;

o) Regular y controlar las construcciones en la circunscripción cantonal, con especial


atención a las normas de control y prevención de riesgos y desastres;

p) Regular, fomentar, autorizar y controlar el ejercicio de actividades económicas,


empresariales o profesionales, que se desarrollen en locales ubicados en la

134
circunscripción territorial cantonal con el objeto de precautelar los derechos de la
colectividad;

q) Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y recreativas en


beneficio de la colectividad del cantón;

r) Crear las condiciones materiales para la aplicación de políticas integrales y


participativas en torno a la regulación del manejo responsable de la fauna urbana; y,

s) Las demás establecidas en la ley.

Monto de recursos examinados

Los gastos realizados en la gestión de desechos sólidos en el periodo examinado ascendieron


a 3´007.723,10.

PRESUPUESTO PRESUPUESTO SALDO A


DENOMINACIÓN
DEVENGADO PAGADO DEVENGAR

Administración de higiene ambiental 3.080.729,55 3.071.546,71 1.818.548,34


Gastos distintos al manejo de desechos
73.006,45 67.696,77 113.263,20
solidos

Presupuesto al manejo de desechos 3.007.723,10 3.003.849,94 1.705.285,14


sólidos.

Servidores relacionados

Nro. CARGO TITULO NOMBRES Y APELLIDOS


Ingeniero en Medio
1 Director de higiene Alcívar Saca
Ambiente
Jefe de Saneamiento Ingeniero en Medio
2 Israel Lima
Ambiental Ambiente
Ingeniero en Medio
3 Jefe de unidad técnica Jhael Ramírez
Ambiente

135
CAPITULO II
RESULTADOS DE LA AUDITORIA

Personal que cumple actividades en los procesos de recolección y transporte de


desechos sólidos no utilizó equipos de protección auditiva.

En la ejecución del proceso de recolección y transporte de desechos sólidos se ha podido


verificar que al personal encargado de estos procesos no se le ha entregado equipo de
protección auditiva que ayuda a precautelar posibles daños a la salud de los trabajadores.

En el numeral 4.7.5 de la norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de


desechos sólidos no peligrosos (anexo VI, libro VI del TULSMA) menciona que ´´los
trabajadores deberán de tener a más del uniforme equipos de protección entre ellos los que
den protección contra olores, ruido y lluvia si es necesario``.
El reglamento de seguridad y salud ocupacional indica en su principio de prevención que ``el
empleador garantizará a los trabajadores las condiciones que protejan su salud``
Situaciones que se generan por la falta de dotación de tapones, debido a que la persona
encargada de la dirección de higiene no ha realizado la gestión para la adquisición de equipos
de protección auditiva.

Por lo expuesto, al no entregarse este elemento de protección se incumplió con lo establecido


en la ficha ambiental, con lo establecido en el numeral 4.7.5 del anexo VI, libro VI del TULSMA
y con el reglamento de seguridad y salud ocupacional, generando un riesgo sobre la salud de
los trabajadores de los procesos mencionados.

Conclusión

El personal que realiza actividades de recolección y transporte no utiliza equipos de protección


auditiva como tapones u orejeras.

Recomendaciones

Al director de higiene:

1. Formular conjuntamente con el jefe de Saneamiento Ambiental un cronograma de


adquisición de tapones.
2. La entrega inmediata de tapones al personal acorde al cronograma establecido.

136
Ausencia de auditorías ambientales en el Centro Integral de Desechos Sólidos del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja.

La licencia ambiental para la ejecución del proyecto “Ampliación, Mejoramiento y


Mantenimiento del Sistema de Tratamiento y Disposición Final de Residuos Sólidos No
Peligrosos de la ciudad de Loja”, ubicado en el cantón Loja, provincia de Loja; obliga a la
municipalidad a presentar auditorías ambientales de cumplimiento al plan de manejo
ambiental, las cuales se debieron presentar en el 2013 y 2014, mismas que no han sido
realizadas según lo expresa el encargado del Centro Integral de residuos sólidos,
constatándose por falta de un informe sustento que hasta a la fecha no se ha realizado
auditorías de esta naturaleza.

Aspectos surgidos por la inobservancia de la Resolución 926 del Ministerio del Ambiente,
publicada el 20 de noviembre de 2012 en el Registro Oficial No. 834, obliga a la presentación
de auditorías ambientales de cumplimiento de acuerdo al artículo 60 del Libro VI ``de la
Calidad Ambiental`` del TULSMA, ``Auditoría Ambiental de Cumplimiento, un año después de
entrar en operación la actividad a favor de la cual se aprobó el EIA, el regulado deberá realizar
una auditoría ambiental de cumplimiento con su plan de manejo ambiental y con las
normativas ambientales vigentes, particularmente del presente reglamento y sus normas
técnicas. La auditoría ambiental de cumplimiento con el plan de manejo ambiental y con las
normativas ambientales vigentes incluirá la descripción de nuevas actividades de la
organización cuando las hubiese y la actualización del plan de manejo ambiental de ser el
caso``

El artículo 61 ibídem, ``Periodicidad de la auditoría ambiental de cumplimiento, en lo posterior,


el regulado, deberá presentar los informes de las auditorías ambientales de cumplimiento con
el plan de manejo ambiental y con las normativas ambientales vigentes al menos cada dos
años, contados a partir de la aprobación de la primera auditoría ambiental. En el caso de
actividades reguladas por cuerpos normativos especiales, el regulado presentará la auditoría
ambiental en los plazos establecidos en esas normas, siempre y cuando no excedan los dos
años. Estas auditorías son requisito para la obtención y renovación del permiso de descarga,
emisiones y vertidos``.

El encargado del Centro Integral de Desechos Sólidos comunica que estos motivos que se
omitieron debido a que en el año 2013 el Ministerio del Ambiente instauro un sumario
administrativo por el mal manejo del relleno sanitario, llevando a la decisión de reubicarlo; por
ende, no se realiza la auditoria de cumplimiento ambiental ya que se comienza a elaborar el
proyecto para realizar el cierre técnico.

137
Lo expresado por el encargado de la jefatura del centro integral de desechos sólidos no
modifica lo expuesto, como consecuencia del incumplimiento se puede causar la suspensión
o reversibilidad de la licencia ambiental, este no ha sido realizado porque la municipalidad
tiene planeado realizar el cierre técnico en el año 2016.

Conclusión

Ausencia de auditorías ambientales de cumplimiento a la licencia ambiental para la ejecución


del proyecto “Ampliación, mejoramiento y mantenimiento del sistema de tratamiento y
disposición final de residuos sólidos no peligrosos de la ciudad de Loja”, ubicado en el cantón
Loja en el año 2014.

Recomendación

Al director de higiene:

1. Planificar conjuntamente con el jefe de Centro Integral de Desechos Sólidos la


contratación y ejecución de la auditoría ambiental de cumplimiento a la licencia
ambiental para la ejecución del proyecto “Ampliación, mejoramiento y mantenimiento
del sistema de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no peligrosos de la
ciudad de Loja”, ubicado en el cantón Loja, provincia de Loja.
2. Disponer al jefe de Centro Integral de Desechos Sólidos la Saneamiento Ambiental
se realice la ejecución de la auditoria de acuerdo a lo planificado.

138
Anexo 1: Plan de implementación de recomendaciones

FIRMAS DE
MEDIO DE RESPONSABILIDAD
No. CARGO/RECOMENDACIÓN PLAZO
VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
O APLICACIÓN

Al director de higiene
Formular conjuntamente con el
Oficio de
jefe de Saneamiento Ambiental
solicitud de
1 30 días
un cronograma de adquisición adquisición de
EPP´s
de tapones.

La entrega inmediata de Formularios para


entrega de
2 tapones al personal acorde al 30 días equipos de
cronograma establecido. protección
personal EPP`s
Planificar conjuntamente con el
jefe de Centro Integral de
Desechos Sólidos la
contratación y ejecución de la
auditoría ambiental de
cumplimiento a la licencia
ambiental para la ejecución del Informe de
3 30 días
proyecto “Ampliación, auditoria
mejoramiento y mantenimiento
del sistema de tratamiento y
disposición final de residuos
sólidos no peligrosos de la
ciudad de Loja”, ubicado en el
cantón Loja, provincia de Loja.
Disponer al jefe de Centro
Integral de Desechos Sólidos
la Saneamiento Ambiental se Informe de
4 30
realice la ejecución de la auditoria
auditoria de acuerdo a lo
planificado.

139
CONCLUSIONES

Culminada la ¨Auditoría de cumplimiento al manejo y disposición final de desechos


sólidos no peligrosos en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja.
Año 2014¨, se concluye que:

1. Al realizar la evaluación del control interno a los procesos de manejo y disposición final
de desechos sólidos en el GAD Municipal de Loja se determina que cumple
eficientemente con la normativa establecida en el TULSMA.

2. Los trabajadores que realizan actividades de recolección de desechos sólidos no


utilizan equipos de protección auditiva tal como lo determina el numeral 4.7.5 de la
Norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de desechos sólidos no
peligrosos.

3. En el año 2014 no se realizó la auditoría ambiental al plan de manejo ambiental para


verificar el cumplimiento de la Licencia ambiental para el proyecto ``ampliación,
mejoramiento y mantenimiento del sistema de tratamiento y disposición final de
residuos sólidos no peligrosos de la ciudad de Loja``, incumpliéndose con el Art. 60
del Texto Unificado de Legislación Secundaria Del Ministerio del Ambiente (TULSMA),
Libro VI.

4. Existe un limitado conocimiento por parte de la ciudadanía respecto a la clasificación


de los desechos sólidos no peligrosos y en el centro integral se evidencia una mescla
de desechos orgánicos e inorgánicos.

140
RECOMENDACIONES

Concluida la auditoria se recomienda:

1. Continuar en el nivel de confianza en los procesos de control interno al manejo de


desechos sólidos no peligrosos y cumpliendo los procesos establecidos en la
normativa aplicable y procedimientos de control.

2. Solicitar al departamento de Seguridad Industrial se realice la adquisición y entrega de


equipos de protección personal auditiva a los trabajadores del proceso de recolección
de desechos sólidos y esta ayudara a mitigar el riesgo laboral auditivo al que se
exponen los trabajadores y que podría ocasionar posibles daños en su salud.

3. Realizar las auditorias de cumplimiento ambiental al plan de manejo ambiental, tal


como lo dispone la Licencia ambiental para el proyecto ``ampliación, mejoramiento y
mantenimiento del sistema de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no
peligrosos de la ciudad de Loja``, esto evitara suspensiones o reversibilidad de la
licencia por parte de los organismos de control competente.

4. Implementar campañas informativas a la ciudadanía en general sobre el manejo de


desechos sólidos, no únicamente en instituciones educativas, esto permitirá que los
ciudadanos tengan un mayor conocimiento y concientización sobre el manejo de
desechos sólidos en cuanto a su clasificación y reciclaje permitiendo a la municipalidad
mejorar el manejo de desechos sólidos.

141
BIBLIOGRAFIA

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https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/6078/55/LIBRO%20VI%20An
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Universidad del Cauca. (2010). Normas Internacionales de Auditoría 400, Evalucion del riesgo
y control interno. Obtenido de http://fccea.unicauca.edu.co/old/evaluacion.htm

Vega, M. (s.f.). Wordpress. Obtenido de Reciclaje de vidrio, papel y plastico:


https://mariavega2f.wordpress.com/bimestre-3/trabajos-y-tareas/reciclaje-de-vidrio-
papel-y-plastico/

Wikispaces. (s.f.). Wikispaces. Obtenido de Residuos Sólidos:


http://residuossoolidos.wikispaces.com/Que+es+un+residuo+solido

Xochipilli. (20 de Abril de 2010). Red del Arte Planetaria. Obtenido de Los siete símbolos del
plástico y el proceso de Reciclado: https://xochipilli.wordpress.com/

145
ANEXOS

146
Anexo 1 Registro único de contribuyentes

147
Anexo 2 Solicitud de permiso para realizar la auditoria de cumplimiento al manejo de
desechos sólidos no peligroso en el GADM de Loja.

148
Anexo 3 Autorización para realizar el proyecto de tesis

149
Anexo 4 Rutas de barrido

SKM S

150
151
152
Anexo 5 Método para evaluación de riesgos

Evaluación de Riesgos "Método del Instituto Nacional de Seguridad e Higiene del Trabajo"

ESTIMACIÓN DEL RIESGO


CONSECUENCIA PROBABILIDAD
SEVERIDAD DEL DAÑO SEVERIDAD DEL DAÑO
Daños superficiales (cortes y
LIGERAMENTE magulladuras pequeñas, irritación El daño ocurrirá
BAJA
DAÑINO ocular) Molestia e irritación (dolor de raras veces
cabeza, disconfort)
Laceraciones, quemaduras,
conmociones, torceduras importantes,
fracturas menores, Cortes mayores El daño ocurrirá
DAÑINO (tendón comprometido). Sordera, MEDIA en algunas
dermatitis, asma, trastornos músculo- ocasiones
esqueléticos, enfermedad que
conduce a una incapacidad menor
Amputaciones, fracturas mayores,
intoxicaciones, lesiones múltiples, El daño ocurrirá
EXTREMADAMENTE
lesiones fatales. Cáncer y otras ALTA siempre o casi
DAÑINO
enfermedades crónicas que acorten siempre.
severamente la vida

NIVEL DEL RIESGO

PRIORIZACIÓN DEL RIESGO

Riesgo Acción y Temporización

Trivial (T) No se requiere acción específica


No se necesita mejorar la acción preventiva. Sin embargo se deben considerar
Tolerable soluciones más rentables o mejoras que no supongan una carga económica importante.
(TO) Se requieren comprobaciones periódicas para asegurar que se mantiene la eficacia de
las medidas de control.
Se deben hacer esfuerzos para reducir el riesgo, determinando las inversiones precisas.
Moderado Las medidas para reducir el riesgo deben implantarse en un período determinado.
(M) Cuando el riesgo moderado está asociado con consecuencias extremadamente dañinas,
se precisará una acción posterior para establecer, con más precisión, la probabilidad de
daño como base para determinar la necesidad de mejora de las medidas de control
No debe comenzarse el trabajo hasta que se haya reducido el riesgo. Puede que se
Importante precisen recursos considerables para controlar el riesgo. Cuando el riesgo corresponda
(I) a un trabajo que se está realizando, debe remediarse el problema en un tiempo inferior
al de los riesgos moderados.
Intolerable No debe comenzar ni continuar el trabajo hasta que se reduzca el riesgo. Si no es posible
(IN) reducir el riesgo, incluso con recursos ilimitados, debe prohibirse el trabajo.

153
Anexo 6 Entrega de equipos de protección al personal de barrido
Respirador
descartable Guantes anti Guates de Botas
Chaleco de Poncho Botas tipo militar con
Cédula Apellidos Nombres Puesto Overol Gorra con malla y corte y cuero de de Fechas de entrega
seguridad impermeable protección en tobillos
válvula de pinchazos uso pesado caucho
exhalación

ARAUJO CARLOS
1103710909 TORRES GEOVANNY BARREDOR 1 1 1 1 30/04/2014
ARMIJOS
1105190209 AMBULUDI LUIS ROBERTO BARREDOR 1 02/10/2014
BELTRAN FANNY
1900355247 SALINAS MERCEDES BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1 13/10/2014
BENITEZ ROCIO
1103423768 PATINO VICTORIA BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1 22/08/2014
CAMPOVERDE HECTOR
1101931499 TORRES EDUARDO BARREDOR 1 1 16/09/2014
CHAMBA BLANCA
1104193733 SARAGURO AZUCENA BARREDORA 12/12/2014
JOSE
1105141632 CHIMBO SILVA MARCELO BARREDOR 1
CURIMILMA ALBITA
1707568182 ESPARZA DOMINGA BARREDOR 1 1 2
ESPEJO JEFFERSON
1105134181 QUIROGA ALEXANDER BARREDOR 1
SONIA
1103298962 GONZALEZ MARIZOL BARREDORA 1 1 1 2 1 1 1 1 1
GONZALEZ MAGALY DEL
1104377856 PUCHAICELA ROCIO BARREDOR 1
GUAYA EZEQUIEL
1900132570 AGUINSACA MOICES BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1
1
JARAMILLO ALBERTO
1714825260 GRANDA VINICIO BARREDOR
JIMENEZ LEONOR
1102098363 FLORES MERCEDES BARREDOR

1 1 1 2 1 1 1 1 1
1104029465 LOPEZ ALEX DANIEL BARREDOR 1 2

154
LOZADA LUIS JOSE
1101818530 CHALAN ALBERTO BARREDOR

1103837652 MAZA CANGO DIGNA FANNY BARREDOR 1


ORDOÑEZ
1102745138 MOROCHO FABIAN BARREDOR 1
PLAZA JORGE
1101708624 ZHINGRE AMADOR BARREDOR 1
JOSE
1103858435 QUISHPE LIMA REINALDO BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1
SANMARTIN CESAR
1104154784 SANMARTIN AGUSTO BARREDOR
TAMAY BYRON
1104681968 GUACHIZACA PATRICIO BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1
VERA CARMEN
1103669980 SUQUILANDA DOLORES BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1
1104267404 SEGUNDO 1 1 1 2 1 1 1 1 1
ZAPATA JAPON BARREDOR
MOISES 1

155
Anexo 7 Entrega de equipos de protección personal - trabajadores de barrido y
recolección

Viernes, 29 de mayo 2014

Fuente: GAD Municipal de Loja

156
ANEXO 8 Rutas de recolección de desechos sólidos

157
158
ANEXO 9 Entrega de equipos de protección al personal de recolección de desechos
solidos

Chaleco
Guates de cuero de uso Fechas de
Cédula Apellidos Nombres Puesto de Overol Gorra
pesado entrega
seguridad

1103365696 ALVARADO CONTENTO JUAN ARTURO JORNALERO 1 30/09/2014

1104534217 ANGAMARCA ALBITO JUAN GABRIEL JORNALERO 1 06/10/2014

1103244750 ANGAMARCA MURQUINCHO NORMA ISABEL JORNALERO 1 07/08/2014

1103986913 AREVALO CARRILLO SEGUNDO JOSE JORNALERO 1

1101951836 ARIAS GALVAN ANGEL YOLANDO JORNALERO

1102037643 ARMIJOS OCHOA MARIA ROSA AMADA JORNALERO

1101443750 BARROS JARA SEGUNDO HECTOR JORNALERO


1103248322 BUSTAMANTE EDUAR YON JORNALERO 1

1102172903 BUSTAMANTE MEDINA JORGE FAJARDO JORNALERO 1 1

1101273090 CABRERA ARMIJOS TEODOLFO JORNALERO 1 1

1103444095 CABRERA LAPO MANUEL BENIGNO JORNALERO 1 1

1103159933 CABRERA LAPO MARCOS MAURO JORNALERO 1

1105937476 CALE SAENZ WILMER ISRAEL JORNALERO 1

2300240021 CALVOPIÑA JIMENEZ OMAR ISRAEL JORNALERO 1

1101156964 CAMACHO AJILA JAIME SALVADOR JORNALERO

1104384647 CAMPOS APOLO DARWIN RENE JORNALERO 1

1102986567 CANGO GOMEZ VICTOR ANTONIO JORNALERO

1102318357 CANGO VERDEZOTO MARCO VINICIO JORNALERO 1

1103552574 CARPIO CHILLOGALLI LUIS RAMIRO JORNALERO 1 1

1104671209 CARPIO SARANGO PATRICIO ANDRES JORNALERO 1

1103603393 CHAMBA CRIOLLO EDGAR ALBERTO JORNALERO

1900058825 CHAMBA GUAMAN LUIS ALBERTO JORNALERO 1 1

1105079592 CHIMBO SILVA VICTOR GIOVANNI JORNALERO 1 1

1104338551 CHUQUIRIMA CABRERA JOSE ROBERTO JORNALERO 1 1

1717309668 CUMBICUS COFRE MANUEL HERIBERTO JORNALERO 1 1

1104802523 DIAZ VICENTE MANUEL DE JESUS JORNALERO 1 1

1102946231 FISCAL CASTRO MILTON FERNANDO JORNALERO

1103253470 GAONA ALBERTO FIDEL JORNALERO

1103427660 GUAYANAY VICENTE FAUSTO RAMIRO JORNALERO

1103255640 HERRERA DONOSO KERVIN ALFONZO JORNALERO 1 1

1103028740 HUANCA YANANGOMEZ FLAVIO MINOS JORNALERO 1 1

1709506008 JIMENEZ ANGEL MANUEL JORNALERO

1105200776 JIMENEZ JIMENEZ CARLOS DIEGO JORNALERO 1 1


1105637969 LARA PUCHAICELA PATRICIA ELIZABETH JORNALERO 1

1103817092 LEON MUICELA LUIS FERNANDO JORNALERO 1 1

1103541023 LEON MUICELA SEGUNDO ALBERTO JORNALERO


1104399850 LOPEZ BANDA RICHARD MAURICIO JORNALERO 1 1
1709661613 MARTINEZ ARMIJOS CORONA DE MARIA JORNALERO
1102597448 MATAILO MACAS ANGEL BOLIVAR JORNALERO 1

159
ANEXO 10 Licencia ambiental para el proyecto ``ampliación, mejoramiento y
mantenimiento del sistema de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no
peligrosos de la ciudad de Loja``, ubicado en el cantón Loja, provincia Loja,

160
161
ANEXO 11 Licencia ambiental otorgada al: barrido, recolección y transporte de los
desechos sólidos no peligrosos urbanos de la ciudad de Loja.

162
ANEXO 12 Documentos de entrega de EPP´s

163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
ANEXO 13 Nomina de trabajadores de la dirección de higiene

181
182
183
184
185
186
187
ANEXO 14 Taller de capacitación dirigido a los establecimientos educativos de la
ciudad de loja. (mes de marzo 2014)

“ MI LOJA LIMPIECITA Y SALUDABLE PARA TODOS”


UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL DE BORJA - 80 ESTUDIANTES Y PROFESORES.

INSTITUTO TEGNOLOGICO BEATRIZ CUEVA DE AYORA - 650 ESTUDIANTES Y


PROFESORES.

INSTITUTO SUPERIOR DANIEL ALVAREZ BURNEO - 360 ESTUDIANTES Y


PROFESORES.

188
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL JORGE GUILLERMO ARMIJOS- 80 ESTUDIANTES
Y PROFESORES

UNIDAD EDUCATIVA “LA DOLOROSA” - 280 ESTUDIANTES Y PROFESORES.

189