LO QUE EL CONTRIBUYENTE DEBE SABER • En caso de condominios o copropietarios, ellos están en la obligación de
comunicar a la municipalidad de su distrito la parte proporcional del
SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS
IMPUESTO PREDIAL
¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL?
El Impuesto Predial es un tributo de periodicidad anual que grava el valor de
los predios urbanos y rústicos, valor que se determina en base a la
Declaración Jurada de Autoavalúo que presenta el contribuyente. La
recaudación del impuesto corresponde a la municipalidad del distrito donde
su ubican los predios
DECLARACIÓN JURADA DEL AUTOAVALÚO
La Declaración Jurada de Autoavalúo, es el documento mediante el cual el
propietario declara bajo juramento las características físicas de su predio,
vale decir: El área del terreno, el área construida, los acabados, las obras
complementarias, la antigüedad, el estado de conservación, etc.
A partir de la Declaración Jurada se calcula el valor de autoavalúo del
predio.
Para calcular dicho valor se aplica los siguientes conceptos:
- Valores Arancelarios de Terrenos.
- Valores Unitarios Oficiales de Edificación vigentes al 31 de octubre del año
anterior, en los que se incluye el Valor de Obras complementarias (otras
Instalaciones).
- Tablas de Depreciación por antigüedad y estado de conservación.
Estos conceptos son establecidos año a año y aprobados anualmente por el
Ministerio de Vivienda mediante Resolución Ministerial.
¿QUIENES DEBEN PAGAR EL IMPUESTO PREDIAL?
• Las personas naturales o jurídicas que, al primero de enero de cada
año, sean propietarias de los predios gravados. En caso de transferir el
predio, el comprador asumirá la condición de contribuyente a partir del
primero de enero del año siguiente de producida la transferencia.
predio que les corresponde, sin embargo la municipalidad puede exigir a
cualquiera de ellos el pago total.
• En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser
determinada se encuentran obligados al pago, en calidad de
responsables, los poseedores o tenedores de los predios.
¿CUÁNDO DEBE PRESENTARSE OBLIGATORIAMENTE UNA
DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO PARA EL IMPUESTO
PREDIAL?
- Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio
establezca una prórroga.
- Cuando así lo determine la Administración Tributaria para la generalidad de
contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin. (Declaración
Masiva)
- Cuando se efectúe cualquier transferencia de dominio de un predio
(compra, venta, anticipo de legítima, fallecimiento, Sucesión, fusión, etc).
- Cuando se transfiere a un concesionario la posesión de los predios
integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto Supremo
No.059-96-PCM
- Cuando el predio sufra modificaciones en sus características que
sobrepasen las 5 UIT. (19,250)
NOTA: La actualización del valor de los predios que anualmente efectúa la
Municipalidad mediante la Cuponera de Pago, sustituye la obligación al
propietario de presentar anualmente la Declaración Jurada de Autoavalúo,
entendiéndose como válida en caso que el contribuyente no la objete dentro
del plazo establecido para el pago al contado del Impuesto Predial
correspondiente al ejercicio en cuestión (último día hábil de febrero).
¿QUÉ SE DEBE HACER CUANDO SE EFECTÚA UNA
TRANSFERENCIA DE PREDIO?
Apersonarse a la Sub Gerencia de Registro y Orientación Tributaria, de la
Gerencia de Administración Tributaria, con los documentos sustentarios
relacionados a la transferencia (Minuta de Compra – Venta, Constancia de
Posesión, Escritura Pública de Anticipo de Legítima, Testamento y otros)
 REQUISITOS PARA INSCRIBIR UN PREDIO Si compro un predio el 5 de febrero del 2015, debo acercarme a la
• Un juego de formularios DJ y PU, formatos que serán entregados Municipalidad a presentar mi Declaración Jurada a más tardar el 31 de
gratuitamente en la Sub Gerencia de Registro y Orientación Tributaria. Marzo del 2015.

• Copia Simple del Documento que Acredita la Propiedad o Posesión. ¿CUÁLES SON LAS SANCIONES POR NO DECLARAR O NO
PAGAR EL IMPUESTO PREDIAL?
• Copia del Documento de Identidad del propietario.
- En caso de Representación:
a- Copia del Poder con firma legalizada. Si usted como propietario no ha presentado su declaración jurada, dentro de
b- Copia del Documento de identidad del representante. los plazos establecidos, se le aplicará una multa del 100% de la UIT
- En caso de Persona Jurídica: (S/.3,850) para personas jurídicas o 50% de la UIT (S/.1,925) para las
a- Copia del RUC de la Persona Jurídica. personas naturales (Valor de la UIT en el presente ejercicio S/. 3,850).
b- Copia del Poder de Representante. En caso de no haber cumplido con la cancelación del Impuesto Predial
dentro de los plazos establecidos se le aplica un interés moratorio a la deuda
• Copia del Certificado de Defunción del Propietario en caso de inscripción (TIM vigente a partir de su aprobación y publicación mediante Ordenanza) y
de Sucesión indivisa. posteriormente será notificado el contribuyente con la Orden de Pago
correspondiente y de ser el caso el mismo de ejecutará por la vía coactiva.
CASO DOCUMENTO
Compra Contrato de Compra – Venta
Donación Escritura Pública de Donación OBLIGACIÓN DE DECLARAR UN DOMICILIO FISCAL Y
Herencia Partida de defunción, declaratoria de herederos, ACTUALIZAR DATOS
sentencia o escritura pública que señala la división
y partición de los bienes.
Además de los datos del predio, los contribuyentes deben identificarse en un
Remate Acta Judicial
domicilio fiscal, al cual se le hará llegar todas las comunicaciones
Permuta Contrato de Permuta
correspondientes y que no necesariamente debe ubicarse en el predio por el
Fusión Copia Literal de la inscripción en Registros
cual se tributa. La única restricción es que se encuentre dentro de Lima.
Públicos.
Importación Póliza
Otros Documento que acredite la propiedad o posesión. Si por algún motivo (sea por venta del inmueble o por cambio de residencia)
usted cambia de dirección deberá acercarse a comunicar este hecho y
declarar su nuevo domicilio fiscal. Para ello resulta pertinente mostrar
recibos u otros documentos que permitan identificar el nuevo domicilio fiscal.
¿CUÁL ES EL PLAZO PARA HACER LA DECLARACIÓN JURADA Resulta importante que la administración tributaria cuente adicionalmente
DE INSCRIPCIÓN, MODIFICACIÓN DE PREDIO O con otros datos que nos permitan comunicarnos con usted rápidamente,
TRANSFERENCIA DE DOMINIO? toda vez que esto posibilita el ponerlo al tanto de los beneficios y todo otro
servicio que podamos ofrecerle, así como informarlo de la necesidad de
Hasta el último día hábil del mes siguiente de producida la transferencia de presentación de determinada documentación que pudiera ser necesaria para
dominio o modificación de predio. atenderlo mejor, por ello, año a año usted tiene el deber de actualizar
datos como su domicilio fiscal, número telefónico, fax, correo electrónico o
Ejemplo: datos del cónyuge, acercándose a nuestras oficinas.
 EXONERACIONES TRAMO DE AUTOAVALUO ALICUOTA
Hasta 15 UIT (S/. 57,750) 0.2 %
¿QUÉ BENEFICIOS TIENEN LOS PENSIONISTAS? Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6 %
(S/. 231,000)
Más de 60 UIT (Más de S/. 1.0 %
Para efectos de la determinación del Impuesto Predial, los pensionistas, 231,000)
debidamente acreditados como tales, tienen derecho a deducir del Valor del UIT en 2015 = S/. 3,850.00 (Decreto Supremo Nº 374-2014-EF, publicado el
Autoavalúo de su predio el monto equivalente a 50 UIT. (S/. 180,000). 31 de diciembre del 2015).
Es decir:
El valor del predio (Autoavaluo) se obtiene aplicando los aranceles y precios
unitarios de construcción que formula la Dirección Nacional de Urbanismo, y
Si el valor del Autoavalúo de su predio es menor o igual a 50 UIT
que aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento
(S/.192,500), no paga Impuesto Predial. (Sólo paga Derecho de Emisión de
mediante Resolución Ministerial y que para el presente ejercicio fiscal son
la Cuponera).
las Nos 367 y 369-2014-VIVIENDA, publicados el 30 de octubre del 2014
Si el valor del Autoavalúo es mayor a 50 UIT el cálculo para el pago del
Impuesto Predial se efectuará por el monto que sobrepasa esa cifra.
Ejemplo ilustrativo:
La Sra. Elsa Martinez, es propietaria de un predio ubicado en el distrito de
¿QUÉ REQUISITOS DEBE CUMPLIR EL PENSIONISTA? Ate, cuyo monto de Autovaluo, de acuerdo a su Declaración Jurada
presentada, asciende a S/. 75,000, por lo tanto se encuentra en el segundo
- Ser propietario de un solo inmueble a nombre propio o de la sociedad tramo por lo cual deberíamos aplicar para el cálculo la alícuota 0.6%. Sin
conyugal. Se considera que cumple el requisito de única propiedad, cuando embargo, como el impuesto se calcula aplicando la escala progresiva
además de la vivienda, el pensionista posea otra Unidad Inmobiliaria acumulativa, se obtendrá:
constituida por la cochera. Adicionalmente, puede hacer uso parcial del
inmueble para fines productivos, comerciales y/o profesionales, con Tramo de Autoavalúo Impuesto a Pagar
aprobación respectiva de la Municipalidad.
- Que dicho inmueble esté destinado a vivienda de los mismos, y cuyo * Primeros S/. 57,750 S/. 115.50 (1)
ingreso bruto esté constituido por la pensión que reciben y esta no exceda (57,750 x 0.2%)
de 1 UIT mensual. * Diferencia S/. 17,250 S/. 103.50 (2)
(75,000 – 54,000) (17,250 x 0.6%)

CALCULO DEL IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO A PAGAR (1) + (2) = S/. 219.00
¿Cómo se Calcula el Impuesto?
FORMAS DE PAGO DELIMPUESTO PREDIAL
El Impuesto Predial se calcula aplicando a la base imponible (valor total de El impuesto podrá cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:
los predios del contribuyente ubicados en el distrito), la siguiente ESCALA
PROGRESIVA ACUMULATIVA: a) Al contado, hasta el último día hábil del mes de Febrero, sin reajuste IPM.
b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales:
1. Primera cuota, hasta el último día hábil del mes de Febrero, sin
reajuste IPM.
 2. Segunda Cuota, hasta el último día hábil del mes de Mayo, más
reajuste IPM.
3. Tercera Cuota, hasta el último día hábil del mes de Agosto, más
reajuste IPM.
4. Cuarta Cuota, hasta el último día hábil del mes de Noviembre, más
reajuste IPM.
De acuerdo con lo establecido en el Artículo 29° del TUO del Código
Tributario, el plazo para el pago de la deuda tributaria podrá ser prorrogado,
con carácter general, por la Administración tributaria.
ARBITRIOS MUNICIPALES
¿Qué son los arbitrios municipales?
Los Arbitrios Municipales son las tasas que se pagan por la prestación o
mantenimiento potencial de un servicio público. Los servicios considerados
en el pago de los arbitrios, son los prestados en todo el distrito por barrido
de calles, recolección de residuos sólidos, parques y jardines públicos y
serenazgo.
Arbitrio de Limpieza Pública.- Este arbitrio comprende el cobro por la
prestación de dos tipos de servicios: Barrido de Calles y Recolección de
Residuos Sólidos.
Barrido de Calles: Se refiere al servicio de barrido de vías y espacios
públicos, transporte, descarga, transferencia y disposición final de los
desechos sólidos.
Recolección de Residuos Sólidos.- Esta referido al servicio de recolección
domiciliaria ordinaria y selectiva de residuos sólidos urbanos y desmonte;
transporte, descarga, transferencia de y disposición final de los desechos
sólidos.
Arbitrio de Parques y Jardines Públicos.- Comprende el cobro por la
prestación del servicio de implementación, recuperación, mantenimiento y
mejoras de Parques y Jardines de uso publico, recolección de maleza,
transporte y disposición final.
Arbitrio de Serenazgo.- Comprende el cobro por la prestación del servicio
de vigilancia pública, control y desarrollo de las actividades de prevención
del delito, accidentes, protección civil y atención de emergencias, en procura
de la seguridad ciudadana.
¿Quiénes deben pagar los Arbitrios?
Son contribuyentes de los arbitrios municipales los propietarios de los
predios ubicados en el Distrito de Ate.
Tratándose de predios en condominio, la obligación recae en cada uno de
los condóminos en la proporción que les corresponda, siempre que ésta
haya sido declarada en esa forma a la Municipalidad.
En el caso de predios de propiedad de personas inafectas que son utilizados
para fines distintos a los que motivan la inafectación al pago de los arbitrios,
la obligación de pago recae en el propietario de los mismos.
Excepcionalmente, cuando no sea posible identificar al propietario, adquirirá
la calidad de responsable para el pago de tributo el poseedor u ocupante del
predio.
¿Cuándo se adquiere la condición de contribuyente?
Una persona adquiere la condición de contribuyente, el primer día de cada
mes al que corresponde la obligación tributaria.
Cuando se efectúe cualquier transferencia (compra-venta), la obligación
tributaria para el nuevo propietario se originará el primer día del mes
siguiente al que se adquirió la condición de propietario.
¿Cómo se pagan los Arbitrios?
Los Arbitrios son de periodicidad mensual y su recaudación es trimestral.
Exoneración del 50% Pensionistas
Se encuentran exonerados del 50% del monto de la tasa de los arbitrios de
barrido de calles, recolección de residuos sólidos, parques y jardines y
serenazgo, los propietarios de predios que tengan la condición de
pensionistas y que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 19º
del TUO de la Ley de Tributación Municipal.
CRITERIOS ESTABLECIDOS POR EL TRIBUNAL
CONSTITUCIONAL
Como es de conocimiento público el Tribunal Constitucional mediante
Sentencias recaídas en los Expedientes Nos 0041-2004-AI/TC y 053-2004-
PI/TC, estableció de manera general los criterios de distribución, así como
los parámetros que debían respetar todas las municipalidades del país, para COSTOS 2015
la determinación de los Arbitrios Municipales; generándose un giro total
respecto a los criterios de distribución y de determinación que se venía CONCEPTO MONTOS
utilizando hasta el año 2005; originado que los montos de los importes de los BARRIDO DE CALLES 4,585,505.71
arbitrios para el uso casa habitación se vean considerablemente
RECOLECCION DE RESIDUOS SÒLIDOS 17,070,019.90
incrementados. Es por ello que esta gestión municipal al igual que el año
2014, ha visto por conveniente para el presente ejercicio fiscal, emitir PARQUES Y JARDINES PUBLICOS 12,302,351.70
nuevamente una Ordenanza Social, a través de la cual y con la finalidad de
SERENAZGO 13,161,422.17
no generar un desequilibrio en la economía de nuestros vecinos, la
municipalidad subvencionará un promedio de S/. 5’728,355.33. TOTAL 47,119,299.49

CRITERIOS PARA LA DETERMINACIÓN DE ARBITRIOS Mediante Ordenanza N° 274-MDA, de fecha 27 de febrero del 2015 y
• Barrido de Calles: El criterio a utilizar será la longitud del predio del área publicado en el Diario Oficial El Peruano el 01 de marzo del 2015; se ha
que da a la calle. establecido para el año 2015, un beneficio tributario para los predios con
• Recolección de Residuos Sólidos: El criterio utilizado deberá ser, en el usos casa habitación y/o terrenos sin construir.
caso de casa habitación el tamaño del predio, es decir área en m2.
utilizando como criterio adicional el numero de habitantes de cada
vivienda. Para supuestos distintos a los de casa habitación se deberá
utilizar como criterio adicional el uso del predio. CALENDARIO DE VENCIMIENTO DE PAGOS IMPUESTO PREDIAL Y
• Mantenimiento de Parques y Jardines: El criterio utilizado será la ARBITRIOS MUNICIPALES 2015 (ORDENANZA Nº 370-MDA)
ubicación del predio, es decir la medición del servicio según la mayor
cercanía a áreas verdes. VENCIMIENTOS DE PAGOS DEL IMPUESTO PREDIAL PROPIETARIOS
• Serenazgo: Los criterios a utilizar son la ubicación y uso del predio. DE MAS DE UN PREDIO O USO DISTINTO A CASA HABITACIÓN
DESCRIPCION VENCIMIENTO ORD. N° 370-MDA
(25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
Tasas de Arbitrios Municipales ejercicio fiscal 2015 Nº 004, 006 Y 007-2015/MDA
Pago al contado sin reajuste IPM 16.03.15
Pago fraccionado
Para el presente ejercicio fiscal la Municipalidad Distrital de Ate, acatando 16.03.15
• 1ra Cuota sin reajuste IPM
los fallos establecidos por el Tribunal Constitucional aprobó la Ordenanza Nº 29.05.15
• 2da Cuota más reajuste IPM
364-MDA, que aprueba los importes de las Tasas de Arbitrios Municipales • 3ra Cuota más reajuste IPM 31.08.15
de Limpieza Pública, Parques y Jardines Públicos y Serenazgo, norma que • 4ta Cuota más reajuste IPM 30.11.15
fue ratificada por la Municipalidad Metropolitana de Lima mediante Acuerdo
de Concejo Nº 2426 publicado en el Diario Oficial El Peruano el 26 de
diciembre del 2014. VENCIMIENTOS DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL PROPIETARIOS DE UN SOLO
PREDIO DESTINADO A CASA HABITACIÓN O TERRENO SIN CONSTRUIR
En dicha Ordenanza también se aprobó el Informe Técnico mediante el cual
se aprobaron las estructuras de costos que demandará la prestación de los DESCRIPCION VENCIMIENTO ORD. N° 370-MDA
servicios de Barrido de Calles, Recolección de Residuos Sólidos, Parques y (25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
Jardines y Serenazgo, así como su distribución en el universo de Nº 004, 006 Y 007-2015/MDA
Pago al contado sin reajuste IPM 30.04.15
contribuyentes del distrito.
Pago fraccionado
El costo total de estos servicios se divide de la siguiente manera:
• 1ra Cuota sin reajuste IPM 30.04.15
• 2da Cuota más reajuste IPM 30.06.15
• 3ra Cuota más reajuste IPM 30.09.15
• 4ta Cuota más reajuste IPM 30.12.15

VENCIMIENTOS DE PAGOS DE ARBITRIOS MUNICIPALES PROPIETARIOS DE

MAS DE UN PREDIO O USO DISTINTO A CASA HABITACIÓN
PAGO AL CONTADO VENCIMIENTO ORD. N° 370-MDA
(25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
Nº 004, 006 Y 007-2015/MDA
• 1ra Cuota 16.03.15
• 2da Cuota 29.05.15
• 3ra Cuota 31.08.15
• 4ta Cuota 30.11.15

VENCIMIENTOS DE PAGOS DE ARBITRIOS MUNICIPALES PROPIETARIOS DE

UN PREDIO DESTINADO A VIVIENDA O TERRENOS SIN CONSTRUIR
PAGO AL CONTADO VENCIMIENTO ORD. N° 370-MDA
(25.01.2015), MIDIFICADO MEDIANTE D.A.
Nº 004, 006 Y 007-2015/MDA
• 1ra Cuota 30.04.15
• 2da Cuota 30.06.15
• 3ra Cuota 30.09.15
• 4ta Cuota 30.12.15

PAGO
Cancele sus tributos en las cajas ubicadas en la Oficina de Administración
Tributaria de la Municipalidad Distrital de Ate sito en la Carretera Central Km.
7.5, así como en las Oficinas descentralizadas de:
- Salamanca: Av. Los Quechuas cdra. 11 s/n Teléfono: 204-4700/2041
- Santa Clara: Esquina Av. San Martin con Av. 30 de Agosto Centro Poblado
Santa Clara Teléfono: 204-4700/2021
- Huaycán: Av. José C. Mariategui s/n Teléfono: 204-2700/2001

También puede cancelar sus tributos, en los Bancos de Crédito, Continental

y Scotiabank. Debiendo indicar el Código de Pago Banco que corresponde a
la cuota que va a cancelar y que se encuentra indicada en la Hoja Resumen
– HR para el pago del Impuesto Predial y en la Hoja de Liquidación – HL,
para el pago de Arbitrios.