Conceptos relacionados con auditoría de gestión

Desarrollo

1. Conceptos:

I. Criterios de auditorías: corresponde a una variedad de procedentitos, conjuntos

de políticas o requisitos, utilizados para tenerlos como una referencia en base a la

determinación de una conformidad como una no conformidad.

Ejemplo: Manual de salud y seguridad ocupacional, calidad y gestión ambiental.

II. Evidencia de auditoria: Corresponde a toda aquella información que fue obtenida

por parte del auditor, necesaria para dar paso a las conclusiones y evaluaciones de

evidencia de auditoria.

Esta evidencia de auditoria, incluye también, información presente en los registros

contables y deben ser de buena fuente y confiable.

Esta información es utilizada por el auditor para cuantificar si lo que se está

auditando se encuentra al margen de los criterios establecidos.

Las evidencias pueden ser:

 Evidencia Física: llevada a cabo por medio de inspecciones u

observaciones directas.

 Evidencia testimonial: obtenidas por medio de testimonios, declaraciones

o cartas.

 Evidencia documental: documentos internos o externos de la empresa,

Ejemplo: Si en una empresa auditada, su objetivo principal es verificar de forma

física los procesos que conllevan la facturación, la evidencia correspondería a cada

documento necesaria para demostrar que la empresa cumple a cabalidad los

procesos de facturación ya sea facturas de compra o venta.

III. Hallazgo de auditoría: corresponde a los resultados obtenidos entre la

comparación que se lleva a cabo entre un criterio y la situación actual evidenciada

durante un análisis a una actividad, operación, departamento, área, etc.

Es toda la información necesaria que le permite al auditor identificar circunstancias

o acciones importantes que de alguna manera tienen incidencia en gestiones de

recursos dentro de la organización.

La evidencia hallada por el auditor, debe ser organizada de forma tal que contenga

las cuatro propiedades del hallazgo de auditoria, los que corresponden a: condición,

criterio, causa, efecto.

El hallazgo por su parte abarca diversos hechos e información obtenida por parte

del auditor, y que debe ser comunicada a los funcionarios y empleados de la

empresa u organización auditada.

Ejemplo: En la empresa xx se verifican los procesos de gestión humana,

específicamente los programas de capacitación, identificando que no se han

cumplido en toda su totalidad, y del mismo modo no existe evidencia de ello, lo

cual incumple los requisitos estipulados en la norma ISO 9001:2008

Relaciones:

Los conceptos de criterios, evidencia y hallazgos, tienen relación en base a sus definiciones,

por una parte la evidencia de auditoria, tal como se indica corresponde a una serie de

información y datos que se comparan únicamente con los criterios de auditoria que

involucran procedimientos, normas, entre otras y el o los resultados obtenido por medio de

esta comparación, se les clasifica como hallazgos y pueden ser clasificados como

incumplimientos, no conformidades, desalineamientos etc.

2. Principios de auditorías:

I. Integridad o conducta ética: Este principio tiene total relación con la conducta

propia de los auditores junto con cada una de las personas que se encuentran

involucradas y gestionan los procesos de auditorías.

En este principio de integridad o conducta ética los auditores deben:

 Llevar a cabo su trabajo con total honestidad, además de responsabilidad y

vivacidad.

 A la hora de efectuar su trabajo, lo deben hacer de manera imparcial y

permanecer sin sesgo en cada una de sus acciones.

 Cumplir cada uno de los requisitos aplicables y legales en el proceso.

 Demostrar su capacidad y competencia a la hora de efectuar su trabajo.

II. Confidencialidad: Mantener la seguridad de la información, por medio de una total

protección y discreción por parte de los auditores. Procurando no utilizar dicha

información de forma inapropiada para beneficios personales o de la organización

auditada. Este concepto hace referencia además a un manejo adecuado de la

información debido a su sensibilidad y confidencialidad.

III. Enfoque basado en la evidencia: este principio corresponde a los criterios para

lograr llegar a las conclusiones de auditoria confiable.

La evidencia por su parte debe ser totalmente verificable, que por lo general se basa

en información que se encuentra disponible, ya que por lo general las auditorias se

efectúan en periodos determinados con los recursos justos.

Se debe efectuar un correcto uso del muestreo, ya que este se encuentra totalmente

relacionado con las conclusiones de la auditoria.