Curso de Siafi

Uma Abordagem Prática da Execução

Orçamentária e Financeira
 Paulo Henrique Feijó
Liane Ferreira Pinto
Francisco Glauber Lima Mota
Louise Caroline da Silva

Colaboradores
Claudia Luiza Regina
José Airton de Jesus Lacerda

Curso de Siafi
Uma Abordagem Prática da Execução
Orçamentária e Financeira

Volume I

3ª Edição
Brasília - 2014
Editora Gestão Pública
Curso de Siafi: Uma Abordagem Prática da Execução Orçamentária e Financeira

© Editora Gestão Pública 2014 – Todos os direitos reservados

Capa:Thiago Feijó Ponte

Revisão: Tetê Oliveira
Editoração eletrônica: Edimilson Alves Pereira
Impressão e acabamento: Cidade Gráfica e Editora

Feijó, Paulo Henrique.

Curso de Siafi: Uma Abordagem Prática da Execução Orçamentária e Financeira / Paulo
Henrique Feijó, Liane Ferreira Pinto, Francisco Glauber Lima Mota, Louise Caroline da
Silva – 3ª edição, Volume I, Brasília: Gestão Pública, 2014.
500 p.: il.
Bibliografia
ISBN 978-85-62880-06-3
1. Finanças Públicas - Brasil 2. Administração Financeira - Brasil 3. Orçamento Público - Brasil
4. Despesa Pública - Brasil 5. Sistema Integrado de Administração Financeira (Siafi). I. Pinto, Liane
Ferreira. II. Mota, Francisco Glauber Lima. III. Título.
CDD-336.81

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 AGRADECIMENTOS

“Ninguém educa ninguém, ninguém educa a si mesmo,

os homens se educam entre si,
mediatizados pelo mundo.”

Paulo Freire

Agradecemos às instituições em que trabalhamos, em especial à Secretaria do Tesou-

ro Nacional, responsável em grande parte pelos nossos conhecimentos e oportunidades, e
ainda aos colegas e alunos que foram fontes de inspiração ao desenvolvimento desta obra.

Agradecimento especial aos colaboradores Louise Carolina da Silva e José Airton

Lacerda de Jesus. Também contribuíram para a atualização de parte do material Carlos
Eduardo Veiga, Sergio Alonso, Claudia Luiza Regina, Rosilene Oliveira e Murilo Basto.

Oferecemos este trabalho aos nossos filhos e familiares que, muitas vezes, tiveram que
compreender a nossa ausência para permitir a realização de um sonho.
 SUMÁRIO

Apresentação....................................................................................................................................................................................................... 11
Visão geral do livro ..................................................................................................................................................................................... 15

1 Sistemas Informatizados do Governo Federal Integrados ao Siafi ................ 19

1.1 Introdução ............................................................................................................................................................................................. 21
1.2  Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento (Siop) .......................................... 23
1.3 Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais (Siasg) .................. 25
1.4 Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos (Siape) .... 27
1.5 Sistema de Gerenciamento do Patrimônio da União (SpiuNet) ........................ 27
1.6 Sistema de Gestão de Convênios e Contratos de Repasse (Siconv) .......... 28
1.7 Sistema de Informações de Custos do Governo Federal (SIC) ........................... 32

2 Apresentação e Conceitos Básicos do Siafi........................................................................................... 35

2.1 Histórico ................................................................................................................................................................................................... 37
2.2 Objetivos ................................................................................................................................................................................................... 40
2.3 Características ............................................................................................................................................................................... 41
2.4 Modalidades de Uso .............................................................................................................................................................. 41
2.5 Formas de Acesso .................................................................................................................................................................. 43
2.6 Segurança ............................................................................................................................................................................................. 44
2.7 Conceitos Fundamentais para Navegação ........................................................................................ 46
2.8 Principais Documentos Contábeis de Entrada de Dados ........................................... 48
2.9 Modalidades de Consulta.............................................................................................................................................. 49
2.10 Diagrama do Sistema (Árvore do Siafi)............................................................................................... 49
2.11 Menu Principal ......................................................................................................................................................................... 50
2.12 Assuntos Pertinentes a Alguns Subsistemas .......................................................................... 52
2.13 Acesso ao Siafi .......................................................................................................................................................................... 54
2.14 Navegação no Siafi ............................................................................................................................................................. 55

3 Principais Verbos, Transações e Tabelas Administrativas .......................................... 57

3.1 Verbos .......................................................................................................................................................................................................... 59
3.2 Transações de Informações do Sistema ............................................................................................... 61
3.3 Mensagens ......................................................................................................................................................................................... 64
3.4 Tabelas Administrativas .................................................................................................................................................. 69
4 Subsistema de Contas a Pagar e a Receber - CPR ................................................................... 91
4.1 Apresentação.................................................................................................................................................................................... 93
4.2 Vantagens do CPR .................................................................................................................................................................... 95
4.3 Conceitos Básicos..................................................................................................................................................................... 95
4.4 Estrutura ................................................................................................................................................................................................. 96
4.5 Funcionamento ......................................................................................................................................................................... 106
4.6 Habilitação........................................................................................................................................................................................ 107
4.7 Conhecendo as Tabelas de Apoio ................................................................................................................. 108

5 Tabelas de Apoio ao Orçamento........................................................................................................................... 117

5.1 Instrumentos de Planejamento....................................................................................................................... 119
5.2 Classificação da Despesa Orçamentária .......................................................................................... 131
5.3 Conhecendo as Tabelas Orçamentárias ............................................................................................ 141

6 Descentralização de Créditos e Empenho da Despesa .................................................. 149

6.1 Executando o Orçamento .......................................................................................................................................... 151
6.2 Consultando Documentos da Execução Orçamentária ............................................. 163

7 Programação Financeira e Descentralização de Recursos .................................... 177

7.1 A Programação Orçamentária e Financeira Anual ........................................................... 179
7.2 Execução da Programação Financeira no Siafi ...................................................................... 182
7.3 Execução da Programação Orçamentária no Siafi ........................................................... 191
7.4 Conhecendo as Tabelas de Apoio da Programação Financeira .................... 193
7.5 Programação e Movimentação Financeira .................................................................................... 198
7.6 Consultando a Programação Financeira (CONPROFIN) .......................................... 205
7.7 Liberação de Recursos Financeiros (LIBRECFIN) ............................................................. 205
7.8 A Programação Financeira e o Encerramento do Exercício .............................. 206

8 Receita Pública e a Guia de Recolhimento da União – GRU ................................... 211

8.1 Conceitos Básicos................................................................................................................................................................. 213
8.2 Classificações da Receita Orçamentária .......................................................................................... 215
8.3 Estágios da Receita Orçamentária ............................................................................................................. 220
8.4 Documentos de Ingressos de Recursos na Conta Única ........................................ 221
8.5 Consultando o Código de Receita SOF (CONRECSOF) ............................................... 221
8.6  Conhecendo a Guia de Recolhimento da União ..................................................................... 223

9 Liquidação da Despesa Orçamentária ....................................................................................................... 263

9.1 Restos a Pagar........................................................................................................................................................................... 265
9.2 Despesas de Exercícios Anteriores ........................................................................................................... 266
9.3 Registro da Despesa Orçamentária no Siafi ............................................................................... 268
10 Sistemática de Pagamento .......................................................................................................................................... 297
10.1 Ordenador de Despesa ............................................................................................................................................ 300
10.2 Rol de Agentes Responsáveis ....................................................................................................................... 301
10.3 Cadastro de Apoio do Pagamento .......................................................................................................... 303
10.4 Ordem Bancária (OB) ................................................................................................................................................. 318

11 Modalidades de Ordens Bancárias.................................................................................................................. 327

11.1 Modalidades de Ordens Bancárias Movimentadas
via Banco do Brasil ........................................................................................................................................................ 330
11.2 Modalidades de Ordens Bancárias Movimentadas via SPB .......................... 331
11.3 Emissão de Ordem Bancária (OB).......................................................................................................... 332
11.4 Principais Características das Ordens Bancárias ........................................................ 333
11.5 Cancelamento de Ordem Bancária ...................................................................................................... 347
11.6 Consultando a Estrutura do CIT (CONCIT) ............................................................................... 349
11.7 Consultando os Limites da OB (CONLIMOB) ........................................................................ 351
11.8 Emitindo a Lista de Credores (ATULC) ............................................................................................ 351
11.9 Emitindo a Lista de Bancos (ATULB) ................................................................................................. 353
11.10 Criando a Lista de Processos Judiciais (ATULP) ........................................................ 354
11.11 Atualizando e Consultando Lista de Ordem
Bancária (ATULOB e CONLOB) ............................................................................................................... 355
11.12 Consultando Ordem Bancária (CONOB)................................................................................... 361

12 Regras Gerais de Retenção e Recolhimento de Tributos e Contribuições.... 363

12.1 Regras para Retenção de Imposto de Renda Pessoa Física ........................ 366
12.2 Receitas Administradas pela Receita Federal do Brasil
(Darf) – Pagamentos a Pessoas Jurídicas ................................................................................ 369
12.3 Retenção da Contribuição Previdenciária – GPS ............................................................ 373
12.4 Receitas Administradas pelos Municípios – ISS .............................................................. 383

13 Modalidades de Retenção e Recolhimento de Tributos e Contribuições ... 389

13.1 Efetuando a Retenção e Recolhimento de Tributos
Administrados pela RFB ....................................................................................................................................... 395
13.2 Efetuando a Retenção e Recolhimento de Contribuições
Previdenciárias (GPS) ................................................................................................................................................ 401
13.3 Efetuando a Retenção e o Recolhimento de
Tributos Municipais (DAR) .................................................................................................................................. 407
13.4 Efetuando o recolhimento do Fundo de Garantia
por Tempo de Serviço (GFIP) .......................................................................................................................... 412
14 Folha de Pagamento ............................................................................................................................................................... 415
14.1 Apresentação .......................................................................................................................................................................... 417
14.2 Registrando a Folha de Pagamento .................................................................................................... 418
14.3 Consultando a Folha de Pagamento .................................................................................................. 431

15 Consultando a Execução Orçamentária e as Transferências............................... 435

15.1 Criando Relatórios da Execução Orçamentária (CONOR) ................................ 438
15.2 Verificando a Execução Orçamentária (CONSULTORC)........................................ 444
15.3 Consultando Detalhamento da Execução Orçamentária (CELULAS) ...... 446
15.4 Consultando Dados da Execução Orçamentária (CONORC) ......................... 448
15.5 Consultando Transferências para Estados e Municípios ................................... 450

16 Conformidades no Siafi...................................................................................................................................................... 455

16.1 Conformidade de Operadores (REGCONFOP) ..................................................................... 458
16.2 Conformidade dos Registros de Gestão ....................................................................................... 459
16.3 Conformidade Contábil ........................................................................................................................................... 480

Referências......................................................................................................................................................................................................... 493
 APRESENTAÇÃO

No prefácio da 1ª edição deste livro, em 2006, mencionamos os avanços alcançados

pelo setor público brasileiro a partir dos grandes marcos que reordenaram a estrutura das
finanças públicas do país na década de 1980.

Este foi um período que ficou conhecido na história brasileira como a “década per-
dida”, no que se refere ao baixo crescimento econômico, elevados índices de inflação e
esgotamento do modelo de crescimento com a utilização de recursos externos. Mas ainda
assim, na segunda metade dessa década, o país vivenciou grandes marcos no reordenamento
das finanças públicas, entre os quais se destacam:

• A criação da Secretaria do Tesouro Nacional, em 1986.

• A implantação do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo

Federal (Siafi), em 1987.

• A instituição da Conta Única do Tesouro Nacional, em 1988.

Pode-se dizer que estas três conquistas permanecem intrinsecamente relacionadas

até os dias de hoje e foram fundamentais no processo de controle e transparência da admi-
nistração dos recursos públicos.

Considerando-se que a gestação do Siafi teve início em 1986, já se passaram quase

três décadas desde sua concepção. O Siafi é uma conquista da sociedade brasileira e, ao
longo de sua existência, se tornou um sistema de Estado e não de governo.

Após esses anos de pleno sucesso, o sistema passou por diversas reformulações e
aperfeiçoamentos, destacando-se o reprojeto ocorrido em 1996. Consolidou-se em todos os
órgãos federais e é reconhecido como o mais importante instrumento para o controle da
receitas e dos gastos públicos federais, tendo sido indicado para outros países, por alguns
organismos internacionais, como exemplo de experiência bem sucedida de sistema voltado
para a transparência na gestão de recursos públicos.

Por trás da grandiosidade do sistema está a abnegação de gestores públicos que, muitas
vezes, não têm oportunidade de participar de treinamentos das rotinas de execução orça-
mentária e financeira, antes de serem apresentados ao Siafi.

11
 Importantes iniciativas da Secretaria do Tesouro Nacional têm contribuído para mi-
nimizar a falta de treinamento dos gestores, como o Manual do Siafi disponibilizado na
internet, que representa uma importante ferramenta para orientação aos usuários no tocante
à operacionalização do sistema. Por se tratar de um manual de procedimentos, está limitado
por regras de diagramação, que em muitas situações dificultam o entendimento do sistema
por leigos e interessados. Durante alguns anos, funcionou o Centro de Treinamento Vir-
tual do Siafi (CTVS), que proporcionou a oportunidade de treinamento à distância, mas
foi descontinuado. Por parte do Governo Federal, em termos de iniciativa para capacitação
dos gestores de todo o país em funcionalidades do Siafi, atualmente existe tão somente a
“Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contrações Públicas do Governo
Federal”, que é um treinamento organizado pela Escola de Administração Fazendária (Esaf).

Cada vez mais, as circunstâncias criadas pelo arcabouço jurídico que rege as regras
da execução orçamentária e financeira demandam gestores públicos capacitados em muitas
áreas que extrapolam a necessidade básica de conhecimento das regras de operacionalização
do sistema.

Estruturado numa plataforma contábil, o Siafi exige conhecimentos de contabilidade

pública, direito financeiro (receita, despesa, orçamento público), responsabilidade fiscal,
direito tributário (regras de retenções tributárias), entre outras áreas derivadas do ramo das
finanças públicas.

Observando esse contexto e vivenciando há mais de dez anos a experiência de operar

o Siafi, inclusive contribuindo, em diversas ocasiões, para a implantação de novas rotinas,
é que idealizamos a produção deste livro, com o intuito de oferecer um material didático
sobre as etapas da execução orçamentária e financeira no sistema.

Trata-se do único livro dedicado ao estudo e disseminação das rotinas e procedimentos

do Siafi, bem como de conceitos técnicos referentes à execução orçamentária e financeira.
Esta obra contempla uma visão prática no âmbito da Administração Pública Federal e inclui
importante conteúdo teórico em cada capítulo, de modo a reforçar e justificar os proce-
dimentos descritos, porém dentro da ideia de não aprofundar o assunto, nem mesmo de
provocar discussões polêmicas, mas de trazer conceitos básicos necessários ao entendimento
mínimo das regras da execução orçamentária e financeira.

Nesse sentido, recomenda-se a busca de novas fontes de consulta de assuntos relacio-

nados à gestão orçamentária e financeira, bem como o entendimento mais detalhado das
regras e princípios que norteiam a contabilidade pública. (Temas predominantes no catálogo
de obras da Editora Gestão Pública - www.gestaopublica.com.br).

A segunda edição, em 2008, trouxe a ampliação do conteúdo do livro em quase todos

os capítulos e, em especial, a criação de capítulo específico para proporcionar ao leitor uma
visão geral dos demais sistemas estruturantes do Governo Federal que, de alguma forma, se

12
integram com o Siafi: Siasg, Sidor, Siape e Spiu. Também apresentou capítulo dedicado
à nova rotina de apropriação da folha de pagamento no Siafi, à época, instituída por meio
da implantação da transação ATUFOLHA. Destacou-se ainda pela inclusão de exercícios
teóricos e práticos, que podem ser aplicados em cursos que utilizam o Siafi Educacional.

De 2008 até 2014 muitas mudanças ocorreram no Siafi e outras estão agendadas para
os próximos anos. Assim, esta terceira edição, revista e atualizada, justifica-se pela necessi-
dade de os gestores se capacitarem para trabalhar com o SiafiWeb, como ficou conhecido
todo esse processo de mudanças. As principais estão relacionadas com o novo ambiente
tecnológico, que proporciona ao usuário do sistema uma interface amigável similar aos
dos sistemas mais modernos. A implantação do SiafiWeb está acontecendo por etapas e as
duas principais estão tratadas nesta obra: o novo Subsistema de Contas a Pagar e a Receber
(CPR) e a nova programação financeira.

Todos os capítulos foram atualizados e, em função do novo CPR, dois acabaram

agrupados sob o mesmo título. O capítulo que trata de ordens bancárias foi dividido, assim
como o capítulo que trata de retenção e recolhimento de tributos e contribuições. No en-
tanto, como foram excluídos capítulos relacionados com a nova contabilidade, em função
de que o Siafi ainda não se encontra adaptado, ao final o livro manteve os 16 capítulos da
edição anterior. Esta edição passou ainda por uma reformulação gráfica para tornar a leitura
mais agradável.

Assim, espera-se contribuir com um material didático voltado aos agentes públicos,
estudantes e cidadãos que queiram conhecer, aprender ou mesmo se atualizar neste tema
tão dinâmico que é a administração financeira e orçamentária, a partir de uma abordagem
prática do Siafi.

13
 VISÃO GERAL DO LIVRO

Este livro foi concebido de forma a permitir que o leitor passe por todas as etapas da
execução orçamentária e financeira. Nesse sentido, está estruturado em capítulos que vão
desde os procedimentos técnicos e operacionais de acesso ao Sistema Integrado de Admi-
nistração Financeira do Governo Federal (Siafi) até o estudo das principais transações de
consultas da execução orçamentária.

Os primeiros capítulos apresentam uma visão geral dos principais sistemas estruturantes
do Governo Federal que se integram com o Siafi (Capítulo 1), e os conceitos básicos, con-
texto histórico, objetivo e formas de acesso, além da árvore de navegação, do Siafi (Capítulo
2). Em seguida, são abordadas as transações de informação do sistema, o acesso às tabelas
administrativas e as funcionalidades dos verbos, os quais são comandos do sistema que não
se confundem com as transações (Capítulo 3).

Um das principais novidades é o atual Subsistema de Contas a Pagar e a Receber

(CPR), que trouxe novos conceitos e ênfase na elaboração do fluxo de caixa da unidade
gestora e, em consequência, do órgão e foi o primeiro subsistema do Siafi a migrar para a
nova plataforma tecnológica. No Capítulo 4 são mostradas as vantagens, conceitos básicos
e estrutura desse subsistema, bem como as tabelas que o apoiam.

Apesar do viés contábil do Siafi, após a implantação do CPR, cada vez menos se exige
conhecimento aprofundado de contabilidade do setor público. Por isso o objetivo é tratar
dos procedimentos de execução orçamentária e financeira.

O Capítulo 5 apresenta os conceitos mais utilizados durante o ciclo orçamentário

da execução da despesa, passando pelas várias classificações orçamentárias da despesa e
tabelas que apoiam o processo de execução do orçamento. Após a transmissão dos dados da
lei orçamentária anual aprovada pelo Poder Legislativo e sancionada pelo chefe do Poder
Executivo, as setoriais orçamentárias iniciarão as rotinas de detalhamento e descentralização
do crédito disponível, para posterior empenho por parte das unidades gestoras executoras.
Assim, no capítulo 6 são abordados procedimentos relacionados à emissão da nota de dotação
(ND), nota de movimentação de crédito (NC) e nota de empenho (NE).

Paralelamente à execução orçamentária, a unidade poderá iniciar a elaboração da

programação financeira solicitando recursos para a setorial financeira do seu órgão. Desde
2013, todos os órgãos se utilizam por completo dos instrumentos da nova programação
financeira estabelecidos no Siafi, por meio do documento de programação financeira (PF),

15
que pode ser utilizado desde a solicitação até a liberação dos recursos. O Capítulo 7 trata
do funcionamento da programação financeira no Siafi e das modalidades de PF.

Para a liberação de recursos, o Tesouro Nacional ou o próprio órgão tem que primei-
ramente arrecadar as receitas previstas no orçamento ou possuir saldos de caixa de outros
exercícios. Visando a proporcionar ao leitor uma visão da sistemática de ingresso de recur-
so na conta única, o Capítulo 8 versa sobre os principais conceitos relacionados à receita
pública, sua caracterização e os estágios percorridos até o momento do recolhimento aos
cofres públicos. Além disso, abrange as classificações da receita de acordo com sua origem
(natureza da receita) e destinação (fonte de recursos), com destaque para as rotinas relacio-
nadas com a guia de recolhimento da União (GRU).

A liquidação tem por objetivo apurar a origem e o objeto do que se deve pagar, a
importância exata a pagar e a quem se deve pagar para extinguir a obrigação. O registro
desse estágio no Siafi, por meio do CPR, é apresentado no Capítulo 9, a partir da inclusão
do documento hábil responsável pela liquidação da despesa. O empenho da despesa e a
liquidação afetam diretamente o fluxo de caixa da unidade gestora gerando, em ambos os
casos, compromissos a pagar.

Liquidada a despesa e efetuadas as deduções relativas às retenções previstas na legis-

lação tributária, resta à unidade realizar o pagamento do valor devido ao fornecedor. Antes
de realizar o pagamento, o gestor deve proceder ao cadastro do credor e verificar se este se
encontra adimplente com o governo, assim a sistemática de pagamento no Siafi é tratada no
Capítulo 10. Depois de apresentar as transações que auxiliam nessa verificação, o Capítulo
11 descreve as características das modalidades de ordens bancárias que podem ser utilizadas
para liquidação da obrigação com o credor, o relacionamento de cada tipo de ordem com
as listas, as rotinas de impressão e consulta às ordens bancárias.

Antes que ocorra o último estágio da execução da despesa, que é o pagamento, de

acordo com a legislação vigente, a unidade deverá proceder à retenção na fonte dos tributos
e contribuições e apropriar as obrigações patronais. Entretanto, para realizar as retenções
na forma legal prevista, é importante que o gestor saiba enquadrar a respectiva situação de
pagamento nas hipóteses de incidência da retenção, ou seja, se naquele pagamento deve ou
não incidir a retenção. Existem casos em que a legislação traz hipóteses de não retenção.
O Capítulo 12 auxilia o gestor na busca dessa resposta sem, no entanto, ter a pretensão de
esgotar o assunto. Nesse capítulo são abordados conceitos básicos de direito tributário, tais
como obrigação tributária, fato gerador, sujeito ativo e sujeito passivo, até chegar à respon-
sabilidade tributária. São conceitos fundamentais para que o gestor compreenda melhor o
seu papel no contexto da rotina. O capítulo tem a proposta audaciosa de fazer um resumo
da legislação que trata do assunto com foco nas retenções para a Receita Federal do Brasil,
e para as prefeituras municipais, exclusivamente no tocante ao Imposto sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISSQN). O Capítulo 13 trata das modalidades de retenção de tributos
no Siafi e como operacionalizar no sistema.

16
 O Capítulo 14 discorre sobre a rotina de apropriação da folha de pagamento em todas
as suas etapas, sendo esta a última grande novidade de alteração no Siafi.

Efetuada toda a execução, o Capítulo 15 destaca os principais aspectos relacionados

com consultas da execução orçamentária no Siafi. Por último, no Capítulo 16, descrevem-se
as principais rotinas de conformidades no Siafi, que são regras garantidoras da segurança e
confiabilidade da informação lançada no sistema.

Assim, procura-se oferecer elementos para que o leitor entenda melhor o funciona-
mento do Siafi, sob o enfoque normativo, operacional e prático, da execução orçamentária
e financeira no âmbito do Governo Federal.

17