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PRACTICA CALIFICADA

CURSO: AUDITORIA OPERATIVA
PROFESOR: DR. CPC. AUGUSTO CAHUAPAZA MORALES
ALUMNOS: ALEX RAFAEL DAMIAN MAMANI CODIGO: 2014-102096

1. La SUNAT emite una esquela de fiscalización Auditor:
RRR, donde se le requiere los libros contables y
comprobantes de pago del periodo 01-2016 al 12-2016, a
la empresa Régimen General “X” (fecha de presentación
9.00 am, 17-05-18).

DATOS:

La empresa “X” en la Declaración Anual del Impuesto a
la Renta 2016, tiene ingresos Netos de S/.2’350,320.00

SE PIDE:

a) La empresa “X” cumple con todo lo requerido.
b) La empresa “X” cumple parcialmente con lo
requerido.
c) La empresa “X” no presenta ningún documento
requerido y en el segundo requerimiento 9.00 am
24-05-16. Tampoco presento la Documentación
requerida.
(Infracciones Tributarias con Base Legal, Gradualidad)

SOLUCION:
a) La empresa “x” cumple con todo lo requerido.
Según el artículo N°164 del TUO Código Tributario, una
infracción es “…toda acción u omisión que importe la
violación de normas tributarias, siempre que se
encuentre tipificada como tal…” además según el
artículo N°172 “Tipos de Infracciones Tributarias” en
los numerales citados describe aquellas “…infracciones
tributarias originadas por el incumplimiento de las
obligaciones…”, por lo tanto, de acuerdo a lo
anteriormente citado si la empresa cumple con lo
requerido por la SUNAT, no obtendrá ninguna infracción
ya que se está cumpliendo con el requerimiento tal
como se le solicita.

00 SIN PAGO DE LA MULTA: S/.00 REGIMEN DE GRADUALIDAD: Si paga la multa dentro del plazo estipulado por la SUNAT.00 x 0.7.4.14.282. reglamentos o por resolución de Superintendencia de la SUNAT.00) SANCION REBAJADA: S/.150.102.00 MULTA: 0.102.14.2’350.2’820.051.14.00 REBAJA 80%: (S/.6%*IN CONPAGO DE MULTA: S/. y/o registros exigidos por las leyes.2’350.320. Por lo tanto es así como La empresa “X” incurre en esta infracción por no cumplir con presentar el libro Diario. S/. la rebaja será reducido a: CONTRIBUYENTE: Empresa “X” INGRESOS 2016: S/.00 MULTA: 2’350.00 REBAJA 50%: (S/.230.00 UIT: S/.00) SANCION REBAJADA: S/.11.6 % de IN. “…Constituyen infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros y/o contar co informes u otros documentos…” Numeral 1: Omitir llevar los libros de contabilidad u otros libros.102.b) La empresa “X” cumple parcialmente con lo requerido: Según el artículo N°175 numeral 1 del TUO Codgo Tributario. y le corresponde pagar una multa: INGRESO NETO: S/.051.4.7. u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos.150.00 .320.00 FECHA DE INFRACCION: 24-05-2018 UIT 2018: S/.

00 am 24-05-16.2’350. registros u otros documentos que este solicite.102.230. Según el caso se incide a tal infracción y para determinar la multa aplicable se procede a la determinación: IN: S/.00 MULTA: 0.00 UIT: S/.00 .6%*IN = S/.4. Tampoco presento la Documentación requerida: Según el artículo N°177 numeral 1 del código Tributario.c) La empresa “X” no presenta ningún documento requerido y en el segundo requerimiento 9.150.14. existe la infracción por no exhibir libros.

La infracción será: INFRACCION: 50% del tributo omitido TRIBUTO OMITIDO: S/.55. VENTAS MES DE AGOSTO S/.00 * 18% = S/.720.3% P/A/C IR: S/. al presentar las declaraciones que contengan en la determinación de deuda tributaria de forma incompleta se incurre en una infracción.3.656. o perdidas tributarias o créditos o créditos a favor del deudor tributario.00 COEFICIENTE: 1.2.00 TRIBUTO A PAGAR: S/. 1.00 SEGÚN DECLARADO EN PDT.686.25.000.00 IGV COMPRAS: S/.695. 25. de tal forma que influyan en la determinación de la Obligación Tributaria.4. 284.500.970.42. EN MES DE AGOSTO 2016 EL AUDITOR RRR DETECTA QUE NO INGRESO LA FACTURA DE VENTA N°001-350.00 => IGV.R.2. y/o que generen aumentos indebidos de saldos. PAGO A CUENTA DEL IR VENTAS: S/. POR EL MONTO DE S/.200.000.00 * 50% = S/.250.00 SOLUCION: Según el artículo N°178 numeral 1 del código Tributario.500.00 > SE PIDE: SE PIDE CALCULAR EL REPARO Y SU GRADUALIDAD RESPECTIVA TANTO DEL IGV COMO DEL IMPUESTO A LA RENTA (COEFICIENTE I.4.30%) COMPRAS MES AGOSTO S/.12. .200.284.00 GRADUALIDAD: No tiene Gradualidad aplicable.00 TOTAL INFRACCION: S/.00 CALCULO DEL REPARO: IGV VENTAS: S/. 238.

.

. EN EL MES DE NOVIEMBRE EL AUDITOR DETECTA QUE LA DECLARACION PDT FUE PRESENTADA FUERA DE PLAZO CALCULAR LA INFRACCION Y GRADUALIDAD MONTO A PAGAR.3.