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Presunciones de dolo

Artículo 251.- Para los efectos de configurar la infracción de defraudación, se presume
el dolo, salvo prueba en contrario, en los siguientes casos:

1) Se lleven dos o más juegos de libros o registros contables para una misma
contabilidad, con distintos asientos;

2) Exista contradicción evidente entre los libros, documentos, registros
computarizados o demás antecedentes contables con los datos consignados en las
declaraciones o informaciones sobre el impuesto;

3) No se lleven o no se exhiban libros, documentos, archivos o registros
computarizados, soportes magnéticos u otros antecedentes contables y relativos al
Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios;
4) Se destruyan los registros contables, documentos anexos, sistemas o programas de
contabilidad computarizados o los soportes magnéticos así como los correspondientes
al Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios;

5) Se omita:

a) La información sobre hechos generadores de los impuestos bajo la competencia de
la Administración Tributaria o circunstancias que influyan gravemente en la liquidación
del mismo, o no se proporcione la documentación correspondiente; y

b) La emisión, en forma reiterada, de documentos y comprobantes exigidos por este
Código.

6) Se incurra en falsedad o inexactitud en:

a) Derogado; (1)

b) La presentación de las liquidaciones e informaciones que sirven de base para la
determinación de los impuestos;

c) Las anotaciones, cifras, hechos o datos que se consignen en los registros contables,
archivos computarizados, soportes magnéticos, balances, declaraciones, Libros o
registros del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de
Servicios u otros documentos sobre las operaciones realizadas;

. es preciso que. (1) 7) Se oculten: a) Bienes o especies que son objeto de las actividades del contribuyente o utilizadas en ellas. Sanción Artículo 252. definidos en el artículo 250 de este Código. 8) Cuando en un medio de transporte o en un local o depósito se hallaren bienes de terceros cuya tenencia no pudiere justificarse. Para que se entienda configurada la defraudación tributaria en los casos precedentes. d) Los comprobantes destinados a respaldar las operaciones anotadas en los registros y archivos. una suma inferior en más de un quince por ciento a lo que realmente corresponde. y.. además de la intención dolosa presumida en este artículo. 9) Solicitar indebidamente el reintegro o devolución del impuesto invocando la realización de exportaciones u otras causas. producción o monto de las ventas. sin perjuicio de las sanciones penales que correspondan. 10) Cuando se declare como valor o cantidad de mercaderías. b) La realización de actividades o negocios gravados con los impuestos correspondientes.La defraudación tributaria será sancionada con una multa del cien por ciento del impuesto defraudado. concurra cualquiera de los otros elementos integrantes de la defraudación. y c) Documentos u otros antecedentes que están vinculados con la liquidación del impuesto. y e) Derogado.