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Enqué Consiste el Regimen como Sociedad

de Comercialización Internacional C.I.?


Cualquier empresa que esté constituida como Persona Jurídica y que se encuentre regida
por el Código de Comercio, puede obtener gratuitamente ante el Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo el Régimen como Sociedad de Comercialización Internacional o
también llamado “C.I”.
Este Régimen especial, creado mediante la Ley 67 del 28 de Diciembre de 1979, conocido
como un Instrumento de Apoyo a las Exportaciones, es un beneficio tributario otorgado por
el Gobierno Nacional a través del Ministerio de Comercio Exterior, mediante el cual, las
empresas que lo obtengan, podrán efectuar compras de mercancías del mercado nacional
configuradas como bienes corporales muebles y/o servicios intermedios de la producción,
con destino a la exportación, libres del impuesto a las ventas IVA y/o de la Retención en la
Fuente, si las operaciones de compraventa están sujetas a dichos tributos.
En todos los casos, el Proveedor de las mercancías del mercado nacional o de los servicios
intermedios de la producción, que los venda a las Sociedades de Comercialización
Internacional, deberá estar amparado por el documento Certificado al Proveedor - CP, con
el objeto de poder justificar en sus declaraciones de impuestos, haber facturado sus ventas
sin incluir el IVA y/o la Retefuente.
La realización de las exportaciones será de exclusiva responsabilidad de la Sociedad de
Comercialización Internacional y por tanto, si no se efectúan estas últimas dentro de la
oportunidad y condiciones que señale el Gobierno Nacional, con base en el Artículo 3º de
esta Ley, éstas deberán pagar a favor del fisco nacional una suma igual al valor de los
incentivos y exenciones que tanto ella como el productor se hubieran beneficiado, más el
interés moratorio fiscal, sin perjuicio de las sanciones previstas en las normas ordinarias.
(Artículo 5º de la Ley 67 del 28 de Diciembre de 1979).
El Artículo 1º del Decreto 653 de Marzo 1º de 1990 determinó que las compras efectuadas
por las Sociedades de Comercialización Internacional no están sujetas a la Retención en la
Fuente.
Requisitos para solicitar la inscripción de una empresa en el registro como Sociedad
de Comercialización Internacional "C.I" y acceder al régimen:
Como Persona Jurídica, constituirse mediante escritura pública como Sociedad de
Comercialización Internacional C.I. en alguna de las formas establecidas en el Código de
Comercio (Sociedad por Acciones Simplificadas, Anónima, Limitada, E.U. etc.)
La constitución deberá hacerse de la siguiente manera:
Razón Social:
Las Sociedades de Comercialización Internacional C.I. inscritas ante el Ministerio
de Comercio, Industria y Turismo tendrán la obligación de utilizar en su Razón
Social la expresión Sociedad de Comercialización Internacional o también, si lo
prefieren, pueden utilizar la sigla C.I.
Objeto Social Principal:
Deberá comenzar con el siguiente texto: La comercialización y venta de productos
colombianos al exterior, adquiridos en el mercado interno o fabricados por
productores socios de las mismas. El resto del Objeto Social lo redacta la empresa
de acuerdo con sus intereses particulares, incluyendo el sector y producto a exportar
2. Registrar la Sociedad ante la Cámara de Comercio de manera que en el
Certificado de Existencia y Representación Legal aparezca la Razón Social y el Objeto
Social Principal tal como se constituyó en el punto anterior.
3. Obtener el NIT ante la DIAN (o la Cámara de Comercio), de manera que el texto
de la Razón Social coincida con el inscrito en el Certificado de Existencia y
Representación Legal.
4. Diligenciar completamente el Formulario de Solicitud de Inscripción como una
Sociedad de Comercialización Internacional C.I.

 Original del Certificado de Existencia y Representación Legal expedido por Cámara


de Comercio.
 Registro Único Tributario - RUT
 Formulario de Inscripción como Sociedad de Comercialización Internacional C.I.

Proceso de Inscripción en el Registro como C.I.


1. Radicación de la solicitud: La documentación se radica en las instalaciones del
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, ubicado en la calle 28 No. 13 A 15, piso
1º en el Grupo de Gestión Documental de la ciudad de Bogotá, D.C., dirigida al Grupo
de Sistemas Especiales de Importación-Exportación y Comercializadoras
Internacionales.
2. Gestión: Una vez evaluada la solicitud incial, se procede a realizar un
Requerimiento Único de Información solicitando la documentación o información
faltante a fin de complementar el cumplimiento de los requisitos establecidos en la
normatividad Obligaciones del Régimen como Sociedad de Comercialización
Internacional.
Requisitos especiales.
1. Acreditar que al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior a la solicitud de
autorización, posee un patrimonio líquido cuyo valor sea igualo superior a cuatro mil
quinientas (4.500) Unidades de Valor Tributario - UVT, de conformidad con el artículo 868
del Estatuto Tributario.
En el caso de la Sociedad de Comercialización Internacional que sea constituida en el
mismo año en que presenten la solicitud de autorización, bastará con que acrediten que su
patrimonio neto contable es igual o superior al indicado en el presente numeral.
2. Presentar los estudios de mercado que incorporen su plan exportador en la forma y
condiciones previstas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
3. No haber sido sancionado por infracciones tributarias, aduaneras gravísimas, o
cambiarias de las contempladas en los numerales 2, 3, 4, 5, 7, 8 Y 9 del artículo 3 del
Decreto 2245 de 2011 durante los cinco (5) años anteriores a la presentación de la solicitud.
4. Contar con un sistema de control de inventarios que permita efectuar las verificaciones y
controles sobre las mercancías nacionales, importadas y exportadas por las Sociedades de
Comercialización Internacional.
Obligaciones de las Sociedades de Comercialización Internacional:
1. Fabricar o producir mercancías destinadas al mercado externo o comprarlas a los
productores nacionales para posteriormente exportarlas dentro de los términos y
condiciones que establezca la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante
resolución de carácter general;
2. Desarrollar el objeto social principal de la Sociedad de Comercialización
Internacional.
3. Expedir en debida forma, de manera consecutiva y en la oportunidad legal los
Certificados al Proveedor.
4. Responder por la veracidad y exactitud de los datos consignados en los
Certificados al Proveedor.
5. Reportar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o a las autoridades
competentes, las operaciones sospechosas que detecten en el ejercicio de su actividad,
relacionadas con evasión, contrabando, lavado de activos e infracciones cambiarias.
6. Exportar las mercancías dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de
expedición del correspondiente certificado al proveedor.
7. Presentar en la forma y condiciones establecidas por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, los informes de compras, importaciones y exportaciones,
debidamente suscritos por el representante legal y el revisor fiscal.
8. Presentar en la forma y condiciones establecidas por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, los Certificados al Proveedor.
9. Mantener o adecuar los requisitos y condiciones en virtud de los cuales se otorgó
la autorización.
10. No transferir a ningún título mercancías objeto de exportación a otras Sociedades
de Comercialización Internacional o a un tercero.
11. Contar con los equipos e infraestructura de computación, informática y
comunicaciones y garantizar la actualización tecnológica requerida por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales para la presentación y transmisión electrónica de los
certificados al proveedor e informes y demás obligaciones que la entidad determine;
12. Asistir a la práctica de las diligencias previamente ordenadas y comunicadas por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales;
13. Permitir, facilitar y colaborar con la práctica de las diligencias ordenadas por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales;
14. Iniciar actividades sólo después de aprobada la garantía requerida por las
disposiciones legales.
15. Establecer mecanismos de control que les permita asegurar una relación contractual
transparente con sus proveedores en el territorio nacional.
En desarrollo de lo anterior, las Sociedades de Comercialización Internacional deberán
conocer a sus proveedores y obtener como mínimo la siguiente información debidamente
soportada:
a) Existencia de la persona natural o jurídica.
b) Nombres y apellidos completos o razón social.
c) Dirección, domicilio y teléfonos de la persona natural o jurídica.
d) Profesión, oficio o actividad económica.
e) Capacidad financiera y de producción.

La información a que se refiere este numeral deberá verificarse y actualizarse, por lo


menos una vez al año, en los términos y condiciones indicados por el Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo.
Terminación voluntaria de la autorización.
Las Sociedades de Comercialización Internacional podrán solicitar a la dependencia
competente de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, la terminación voluntaria
de la calidad autorizada. Si estuviere en curso un proceso sancionatorio, la petición se
resolverá una vez éste concluya. En los eventos en que la sanción consista en la cancelación
de la autorización, se impondrá ésta sin que proceda la solicitud de terminación voluntaria
Beneficios de las Sociedades de Comercialización Internacional:
1. Cuando el gobierno lo determine podrán obtener el certificado de reembolso
tributario CERT por las exportaciones realizadas. La distribución del Certificado de
Reembolso Tributario deberá ser acordada con el productor;
2. Comprar o adquirir bienes en el mercado nacional exentos del pago de IVA en los
términos previstos en los artículos 479 y 481 del Estatuto Tributario, siempre y cuando
estos sean exportados dentro de los seis (6) meses
Formulario de solicitud de autorización
Las empresas solicitantes deberán presentar el formulario de solicitud de autorización
como Sociedad de Comercialización Internacional original, completamente diligenciado
con base en la información del estudio de mercado y demás documentos anexos a la
solicitud, debidamente firmado por el Representante legal de la sociedad.
El formulario se descarga en la siguiente ruta:
Ingresar a www.mincit.gov.co> Comercio > Temas de interés > Sistemas Especiales >
Formulario > Solicitud de autorización sociedades de comercialización internacional
GUIA PARA ELABORAR EL ESTUDIO DE MERCADO
De acuerdo a lo estipulado en la norma, el estudio de mercado que incorpore el plan
exportador de la sociedad, deberá contener como mínimo la siguiente información:
a. ANTECEDENTES:
o Presentación de la empresa,
o Relación de las actividades desarrolladas desde su constitución hasta la fecha de
la solicitud de autorización como Sociedad de Comercialización Internacional,
o Informar si la empresa cuenta con sucursales,
o Infraestructura (relación de oficinas, plantas, cultivos, señalando la dirección y
el tipo de titularidad de cada uno).
b. Plan Estratégico:
o Misión, visión, objetivos y matriz DOFA.
c. Productos a exportar:
o Descripción de los productos,
o Subpartidas arancelarias,
o Trayectoria en el manejo de los mismos (know how),
o Capacidad de producción de los bienes a exportar (si es productora),
o Capacidad logística para la comercialización de los bienes,
o Estrategias
o Canales para su comercialización (Describir los medios marítimos, aéreos o
terrestres que se utilizarían para transportar los productos a exportar, las agencias de
aduana etc.)
d. Mercados objeto de exportación:
o Relación de los países a los que se efectuarán las exportaciones, indicando para
cada uno de ellos:
o Justificación de la oportunidad del negocio, nombre de los clientes, ubicación
de los clientes (teléfono, ciudad y país), análisis del nicho de mercado.
o La sociedad solicitante deberá anexar comunicación escrita del comprador en el
exterior en la que se evidencie que tiene la intención de adquirir los productos
objeto de exportación e informar el tipo de filiación societaria con el comprador en
el exterior, en caso de que exista.
e. Proyección de las exportaciones:
o Relacionar por el término de tres (3) años indicando para cada uno de ellos la
proyección de exportaciones en valor FOB USD, cantidad y tipo de producto a
exportar
f. Proveedores:
Relación de los proveedores en Colombia que suministran los productos y/o insumos
relacionados con las actividades de exportación, indicando para cada proveedor:
o Tipo de productos y/o servicios; especificando si se trata de materia prima,
insumos, producto terminado o servicio,
o certificación comercial original de cada uno de ellos donde se indique: Nombres
y apellidos completos o razón social del proveedor, NIT, profesión, oficio o
actividad económica, dirección, teléfono, tiempo que llevan de relación comercial,
infraestructura y capacidad de producción de los bienes a proveer.
o En caso de importar insumos requeridos para la producción de los bienes objeto
de exportación, deberá relacionarse los nombres de los proveedores en el exterior,
indicando para cada uno de ellos la ubicación (ciudad, país y teléfono) e informar el
tipo de filiación con el comprador en el exterior en caso de que exista.
g. Informe de factibilidad financiera y económica de las actividades a desarrollar por
la sociedad solicitante:
o Flujo de caja proyectada a tres (3) años.
o Estado de fuentes y usos proyectados a tres (3) años.
h. Contar con un Sistema de Control de Inventarios que permita efectuar las
verificaciones y controles sobre las mercancías nacionales, importadas y exportadas por
las Sociedades de Comercialización Internacional.
Para la radicación, la empresa debe anexar manuales, instructivos, imágenes de
pantallas, o documentos que describan el funcionamiento del sistema informático con
módulos especializados en el control de inventarios, el cual deberá permitir como
mínimo:
o Clasificar los productos y/o materias primas adquiridas bajo el beneficio de
Sociedades de Comercialización Internacional, señalando para cada una de ellos la
fecha de compra, cantidad, valor en pesos, nombre e identificación del proveedor,
el número y fecha de la factura y del Certificado al Proveedor.
o Clasificar los productos y/o materias primas adquiridas sin el beneficio de
Sociedades de Comercialización Internacional, señalando para cada una de ellos la
fecha de compra, cantidad, valor en pesos, nombre del proveedor y el número y
fecha de la factura.
o Generar señales de alerta que permitan observar y controlar los términos para la
exportación de los productos y/o materias primas adquiridos bajo el beneficio de
Sociedades de Comercialización Internacional.
o Registrar los números y fechas de las Declaraciones de Exportación
correspondientes a los productos y/o materias primas adquiridas bajo el beneficio
de Sociedades de Comercialización Internacional.
o En los casos en que se efectúen devoluciones de productos y/o materias primas
a los proveedores adquiridos por parte de la Sociedad de Comercialización
Internacional, se deberá permitir registrar: Fecha en la que se efectúa la devolución,
valor en pesos, tipo y cantidad de los productos y/o materias primas objeto de
devolución, número y fecha del certificado al proveedor y de las facturas
correspondientes y la causal que dio lugar a la devolución.
o Generar reportes que permitan verificar el cumplimiento total, parcial o
incumplimiento de las obligaciones de exportación, cuando corresponda.
Constitución de Garantías.
Para efectos de lo dispuesto en el artículo 40-3 del Decreto 2685, el monto asegurado de la
garantía que deben constituir las Sociedades de Comercialización Internacional se fijará de
la siguiente manera:
El dos por ciento (2%) del valor FOB de las exportaciones realizadas durante los doce (12)
meses inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud de autorización, sin que
en ningún caso sea inferior a nueve mil (9.000) Unidades de Valor Tributario - UVT.
Cuando no se hubiere realizado operaciones de exportación, su monto será del dos por
ciento (2%) de la proyección de exportaciones según el estudio de mercado, sin que en
ningún caso sea inferior a nueve mil (9.000) Unidades de Valor Tributario - UVT.
Es importante aclarar, que la constitución de la póliza se debe realizar una vez haya
obtenido la autorización como Sociedad de Comercialización Internacional, y debe ser
radicada en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, ubicada en la ciudad
de Bogotá en la Carrera 7 No. 6 C 54 –Piso 4º, Edificio Sendas.
Patrimonio líquido mínimo requerido
La sociedad peticionaria deberá acreditar que a 31 de diciembre del año anterior a la
presentación de la solicitud de autorización, posee un patrimonio líquido cuyo valor sea
igual o superior a cuatro mil quinientas unidades de valor tributario (4.500 UVT).
Para lo anterior, se debe presentar:

 Acreditación que al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior a la solicitud, que


poseen un patrimonio líquido cuyo valor sea igual o superior a cuatro mil quinientas
unidades de valor tributario (4.500 UVT). Este valor se acreditará mediante
certificación suscrita por Contador Público o Revisor Fiscal según el caso.
 Estados Financieros Básicos de la persona jurídica solicitante de los dos (2) años
anteriores a la radicación de la solicitud, con corte 31 de diciembre
 Notas explicativas debidamente certificados por el Representante Legal y Contador,
dictaminados por el Revisor Fiscal, de ser el caso.
 Adjuntar los soportes contables de los activos corrientes y de los activos de mayor
valor, certificaciones bancarias de los saldos en cuentas y de los activos líquidos
financieros.

Es importante aclarar que, las sociedades creadas en el mismo año de la solicitud, deberán
presentar el Balance Inicial, adjuntando los soportes contables de los activos que respaldan
el patrimonio neto contable.
EL INFORME ANUAL SOBRE EXPEDICION DE CP Y EXPORTACIONES
REALIZADAS (CPEX).
El Informe de Compras, Importaciones y Exportaciones realizadas durante el año, deberá
presentarse ante este Ministerio mediante radicado suscrito por el Representante Legal,
Revisor Fiscal y/o Contador Público dentro de los tres (3) primeros meses del año
calendario siguiente (31 de marzo), adjuntando en medio magnético el formato “Informe
anual sobre expedición de CP y exportaciones realizadas (C.P - E.X)”. En este informe
además se deberá incluir la relación de los Certificados al Proveedor anulados.
El formulario del informe anual que debe ser diligenciado por las Sociedades de
Comercialización Internacional, debe ser descargado AQUÍ