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TÍTULO: “AUDITORÍA ADMINISTRATIVA AL
ASADERO POLLO TEJANO, DE LA CIUDAD
DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO
PARA DETERMINAR LAS FALENCIAS Y
ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA LA
TOMA DE DECISIONES, PERÍODO 2011”
AUTORA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN

INDICE
RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................... VII

SUMMARY................................................................................................. X
INTRODUCCIÓN ..................................................................................... XII
CAPITULO I ............................................................................................... 1
GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO ...................................... 1
1.1. ANTECEDENTES ......................................................................... 1
1.2. FILOSOFÍA INSTITUCIONAL ......................................................... 2
1.2.01. MISIÓN ................................................................................... 2
1.2.02. VISIÓN ............................................................................... 3
1.2.03. FILOSOFÍA ......................................................................... 3
1.3. PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES ........................... 3
1.3.02. PRINCIPIOS ....................................................................... 3
1.3.03. VALORES ........................................................................... 4
1.4. BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO ................................. 4
1.4.02. LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO ...................... 5
1.4.03. ORGANISMOS DE CONTROL ........................................... 6
1.5. ORGANIZACIÓN DEL ASADERO POLLO TEJANO .................... 8
1.5.02. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ..................................... 8
1.5.03. ORGANIGRAMA FUNCIONAL ........................................... 9
1.6. UBICACIÓN GEOGRÁFICA ....................................................... 12
1.7. POLÍTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO ........................... 13
1.7.02. POLÍTICAS DE COMPRA ................................................. 14
1.7.03. POLÍTICAS DE VENTA .................................................... 14
1.8. PROVEEDORES ........................................................................ 14
1.9. CLIENTES .................................................................................. 16
1.10. HORARIO DE TRABAJO ........................................................ 16
1.11. RECURSOS TECNOLÓGICOS (Ver Anexo N°3) ................... 17
1.12. PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE ............................ 17
1.13. ANÁLISIS FODA ..................................................................... 19
CAPITULO II ............................................................................................ 21
FUNDAMENTACION TEÓRICA .............................................................. 21
2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 21
2.1.01. CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ................ 23
2.1.02. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 23
2.2. HABILIDAD PARA PENSAR EN TÉRMINOS ADMINISTRATIVOS
............................................................................................................. 25
2.3. ALCANCE ..................................................................................... 25
2.4. CAMPO DE APLICACIÓN ............................................................. 26
2.5. FACTORES Y METODOLOGÍAS.................................................. 31
2.6. METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........ 34
2.6.01. PLANEAMIENTO .................................................................. 34
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 45
EJECUCION DE LA AUDITORIA ......................................................... 48
2.6.02. EJECUCIÓN ........................................................................ 49
2.6.03. ELABORACIÓN DEL INFORME ....................................... 56
2.7. PAPELES DE TRABAJO ............................................................ 59
2.7.01. ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO ............. 60
2.7.02. CARACTERÍSTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO.. 61
2.7.03. ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO ................... 61
2.8. FORMATOS DE PAPELES DE TRABAJO ................................. 66
2.8.01. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR............................................ 66
2.8.02. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN ....................................... 68
2.8.03. TIPOS DE INFORME A PRESENTAR ................................. 83
2.9. INDICADORES ........................................................................... 85
2.9.01. INDICADORES DE GESTIÓN ............................................. 86
2.10. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ..................................... 90
2.11. SEGUIMIENTO Y MONITOREO ............................................. 91
2.12. ESTRATEGIA .......................................................................... 94
CAPITULO III ........................................................................................... 96

“AUDITORÍA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO TEJANO, DE LA
CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO PARA
DETERMINAR LAS FALENCIAS Y ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA
LA TOMA DE DECISIONES, PERÍODO 2011.” ....................................... 96
3.1. INTRODUCCIÓN........................................................................... 96
3.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .......................................... 97
A PARTIR DE ESTO SE VA A DESARROLLAR UNA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA LA QUE NOS VA AYUDAR A OBTENER
RESULTADOS OBTENIDOS PODREMOS ESTABLECER
ESTRATEGIAS PARA EL FUNCIONAMIENTO ADECUADO DEL
NEGOCIO. ........................................................................................... 98
3.3. JUSTIFICACIÓN ........................................................................... 99
3.4. OBJETIVOS ................................................................................ 100
3.4.1. OBJETIVO GENERAL .......................................................... 100
3.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ................................................ 101
3.4.3. PROCEDIMIENTOS ............................................................. 101
3.5. PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA.............................................. 102
3.5.01. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION ................................ 103
3.6. FACTORES A REVISAR ............................................................. 104
3.6.01. ETAPAS DEL PROCESO ADNMINISTRATIVO ................. 104
3.6.02. ELEMENTOS ESPECIFICOS DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO ......................................................................... 106
3.7. FUENTES DE INFORMACION A UTILIZAR ............................... 108
3.8. INVESTIGACION PRELIMINAR.................................................. 109
3.9. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORÍA ................... 109
3.9.01. PROPUESTA TÉCNICA ..................................................... 109
3.9.02. INSTRUMENTACIÓN ......................................................... 113
3.9.03. PAPELES DE TRABAJO .................................................... 115
3.10. PLANIFICACION PRELIMINAR ................................................ 133
3.11. PLANIFICACIÓN ESPÉCIFICA ................................................. 170
3.11.01. PROGRAMA DE AUDITORÍA........................................... 170
3.11.02. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ........ 172
3.11.03. PAPELES DE TRABAJO .................................................. 174
3.11.04. CÉDULAS DE OBSERVACIONES ................................... 204
3.11.05. CÉDULAS DE SEGUIMIENTO ......................................... 215
3.12. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ....................................... 221
3.12.01. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA .............. 222
3.12.02. INFORME DE AUDITORIA ............................................... 225
3.12.03. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES .................... 253
3.13. ACTUACIÓN DEL AUDITOR .................................................... 261
3.14. CONTROL DE AUDITORÍA ...................................................... 263
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................... 264
GLOSARIO DE TERMINOS .................................................................. 278
BIBLIOGRAFIA ...................................................................................... 286
INDICE DE GRAFICOS
GRAFICO N°1
ORGANIGRAMA
ESTRUCTURAL PAG. 8
GRAFICO N°2
ORGANIGRAMA FUNCIONAL PAG. 9
GRAFICO N° 3
UBICACIÓN GEOGRAFICA PAG. 13
GRAFICO N° 4
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA PAG. 45
GRAFICA N° 5
ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA PAG. 46
GRAFICA N° 6
ANALISIS DE
TIEMPO PAG.47
GRAFICO N° 7
EJECUCION DE LA AUDITORIA PAG. 48
INDICE DE CUADROS
CUADRO N° 1
PROVEEDORES PAG. 15
CUADRO N°2
LISTA DE PRECIOS PAG. 18
CUADRO N°3
MATRIZ FODA PAG. 20
CUADRO N° 4
PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION PAG. 22
CUADRO N° 5
TECNICAS DE AUDITORIA PAG. 50
CUADRO N° 6
TIPOS DE
EVIDENCIA PAG. 51
CUADRO N°7
ELEMENTOS ESPECIFICOS DE LA
ADMINISTRACION PAG. 107
LISTADO DE ANEXOS
ANEXO N°1 PAG. 268
ANEXO N°2 PAG. 269
ANEXO N°3 PAG. 271
ANEXO N°4 PAG. 275
RESUMEN EJECUTIVO
El Asadero Pollo Tejano es un negocio que nació hace 3 años, y su
principal actividad en la venta de servicio de restaurant, satisfaciendo las
necesidades de los consumidores y generando recursos, además de
fuentes de empleo para la ciudad de Riobamba.
El desarrollo de esta tesis está basado en una Auditoría Administrativa al
Asadero Pollo Tejano. Para esto se desarrolló una investigación sobre las
debilidades existentes en dicho negocio.
Se inició con la Planificación Preliminar donde se elaboró un programa de
auditoría para recopilar y obtener información útil y conocimiento
preliminar sobre el desempeño de la empresa, a fin de que a través de
una evaluación de control interno se determine si amerita o no realizar la
auditoría, la misma que se presentó en un informe preliminar o una carta
a gerencia.
Una vez determinada la necesidad de realizar una auditoría se procedió a
realizar una planificación específica que permitió procesar y obtener
información suficiente, competente, relevante, para determinar y
desarrollar los hallazgos encontrados y a través de un borrador de informe
se presentó las conclusiones y recomendaciones del caso.

Se detectaron debilidades en cada una de las áreas que conforman el
negocio. Así se determinó que falta planificación dentro de las actividades
que se desarrollan y por ende no existe una buena organización a lo cual
se recomendó diseñar un plan dentro de la administración que contenga
estrategias que ayuden a cumplir con los objetivos del negocio.
De la misma manera de detecto dentro de la dirección falta de
comunicación por lo que existen malos entendidos y las disposiciones no
se cumplen, a lo cual se recomienda realizar reúnes con los empleados
donde se exponga las necesidades de ellos y del local.
Al igual se descubrió que las funciones no están bien distribuidas y las
responsabilidades de cada empleado no están claras lo que conlleva a un
atraso en las actividades a desarrollarse, se recomienda diseñar
manuales de funciones y de procesos.
No existe un buen sistema de control interno para obtención de
información veraz y oportuna, se recomienda adquirir sistemas de control
informáticos que colaboren en el desarrollo de la información y así la toma
de decisiones.
Una vez emitidas las recomendaciones a cada una de las debilidades
encontradas se elaboró una matriz de seguimiento para asegurar la
implantación correcta de las mismas, con el fin de realizar un seguimiento
que asegure el cumplimiento oportuno por parte de la administración y el
personal de la empresa.
SUMMARY
The Asadero Tollo Tejano is a business that was born 3 years ago, and
its main activity is the sale of restaurant service, meeting the needs of
consumers and generating resources, and sources of employment for the
city of Riobamba.
The development of this thesis is based on an administrative audit to
Asadero Pollo Tejano. For this we developed research weaknesses in the
business.
began with the preliminary planning which produced an audit program to
gather and obtain useful information and preliminary knowledge on the
performance of the company, so that through an evaluation of internal
control is warranted to determine whether or not to the audit, the same as
was presented in a preliminary report to management.
Once determinated the need to make for an audit proceeded to perform a
specific planning process that allowing get information sufficient,
competent, and relevant, to identify and develop findings through a report
presenting the conclusions and recommendations thereon
Weaknesses were found in each of the areas that make up the business.
So it was determined that absence of planning within the activities that
develop and therefore there is no good organization for which it was
recommended a plan within the administration that contains strategies that
help meet business objectives

By the same token was detected within the address a lack of
communication so there are misunderstandings and the provisions are not
met, it is recommended to hold meetings with employees where they
expose their needs and local.
As it was found that the functions are not well distributed and the
responsibilities of each employee are not clear what that leads to a
backlog of activities to develop, was recommend make functions manuals
and processes.
There is not a good system of internal control to obtain accurate and
timely information, we recommend purchasing computer control systems
to assist in the development of information and decision making.
Once the recommendations issued to each of the weaknesses found was
drawn up a matrix to ensure proper implementation of them, to follow up to
ensure timely compliance by the management and staff of the company.

INTRODUCCIÓN
Como es conocimiento de todos, en nuestro País hoy en día se presentan
grandes cambios en los diferentes ámbitos, tanto en lo económico,
político y social; razón suficiente y necesaria de hacer cambios y análisis
dentro de los establecimientos que están en funcionamiento ya que la
competencia es más dura y se presenta con rapidez; de la misma manera
es imprescindible para poder llegar a mejorar los procesos internos de la
empresa y así determinar algunos errores que se pueden estar
produciendo, a la vez cambiar nuestros objetivos y metas para optimizar
el desarrollo de las actividades dentro del ente productivo, conociendo
con los resultados obtenidos a la competencia sus ventajas y
desventajas.
Teniendo como conocimiento que la base primordial de una organización
es la parte administrativa ya que de allí nacen los objetivos y metas a los
cuales se quiere llegar además las decisiones más importantes para el
desenvolvimiento normal de todos los procesos que se realizan dentro de
la empresa, por ello la Auditoria Administrativa es la que estudia, analiza
el desempeño de la parte directiva de una organización y nos revela el
nivel organizacional de la misma.

En el primer capítulo vamos a presentar como está constituido el local,
sus objetivos, metas además presentaremos la organización actual, como
está conformado legalmente.
El segundo capítulo veremos el marco teórico de la Auditoria
Administrativa y todos los conceptos que necesitemos para el
desenvolvimiento de nuestra investigación.
El tercer capítulo comprende de la propuesta de una auditoria
administrativa, para determinar las falencias y establecer estrategias para
la toma de decisiones. Finalmente se realizan las respectivas
conclusiones y recomendaciones de la investigación.

CAPITULO I
GENEREALIDADES
CAPITULO I
GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO
1.1. ANTECEDENTES
El presente negocio abrió sus puertas a la ciudadanía de Riobamba el 11
de Mayo del 2009, el mismo nace de la necesidad de encontrar una
nueva fuente de ingresos para la familia Ruiz Borja.
El Ing. Xavier Ruiz y su esposa la Sra. Jenny Borja en su búsqueda
constante de nuevas formas de ingreso y siempre con la visión de generar
fuentes de empleo, busca nuevas alternativas de negocio de allí surge la
idea de instalarse el asadero de pollos, realizando con anterioridad un
análisis de todos los posibles riesgos que esto conlleva, ya que hay una
fuerte competencia; teniendo como fortaleza el respaldo de una gran
empresa como es “AVITALSA, con su producto POLLO ANDINO “que
provee de materia prima principal para el asadero.
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

1
CAPITULO I
GENEREALIDADES
El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la Av. Daniel León
Borja, y el mismo que ha llegado a tener una buena clientela a por su
sabor, la atención al cliente y la salubridad que existe.
1.2. FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
1.2.01. MISIÓN1
“POLLO TEJANO es un negocio que se dedica a la preparación y
comercialización del deliciosos pollo asado al carbón, que ofrece todos los
días a nuestra distinguida clientela. Todo eso lo hace a base de
constancia y sacrificio para poder ofrecer a nuestros clientes un producto
que cumpla con sus expectativas.
Poniendo como prioridad el trabajo, honestidad y calidad cumpliendo con
todos los requisitos sanitarios siendo el Permiso del Ministerio de Salud
Pública (Ver Anexo No. 1) que exige un negocio como el nuestro para
poder cumplir con la gente que nos acoge”
1
PROPUESTA: Jenny Borja

2
CAPITULO I
GENEREALIDADES
2
1.2.02. VISIÓN
“Ser reconocidos como un restaurante sólido y profesional, con calidad y
principios éticos, que ofrece un servicio y producto de excelencia.
Logrando ser una empresa altamente productiva, innovadora, competitiva
y dedicada para la satisfacción plena de nuestros clientes”
1.2.03. FILOSOFÍA
Procurar la satisfacción de la sociedad mediante la venta de productos de
consumo rápido de calidad y precios accesibles, con una atención ágil,
amable y personalizada.
1.3. PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES

El Asadero Pollo Tejano, guiará y desarrollará sus procesos por medio de
los siguientes principios y valores:
1.3.02. PRINCIPIOS
 El negocio orienta sus esfuerzos hacia el cumplimiento de los
objetivos planteados.
 Constituye una microempresa abierta a cambios que permite un
desarrollo y crecimiento sólido.
 La búsqueda permanente de calidad en sus productos para
satisfacer al cliente.
2
PROPUESTA: Jenny Borja

3
CAPITULO I
GENEREALIDADES
 Siempre busca mantener la conservación, defensa y cuidado del
medio ambiente.
 Existe comunicación permanente para dar soluciones oportunas.
1.3.03. VALORES
 Lealtad: Los empleados mantienen un compromiso integral con el
negocio, ya que se sienten identificados con el ejercicio de sus
funciones.
 Confianza: Existe una estabilidad laboral que permite al personal
sentirse seguros en el desarrollo de las actividades.
 Honestidad: Siempre transparentes en la gestión administrativa e
identificada con un compromiso hacia la sociedad, el estado y el
medio ambiente.
 Eficiencia: Se posee la capacidad de alcanzar los objetivos y
metas planteadas con los recursos y tiempo disponible en cada
una de las actividades encomendadas para lograr así la
optimización.
 Responsabilidad: Existe un compromiso del personal de cumplir
con sus actividades en los plazos y formas pactadas, para brindar
un excelente producto a los clientes.
1.4. BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO

La base legal con la que cuenta y es administrado el negocio es la
siguiente:

4
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.4.02. LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Esta ley regula las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre
sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos. Se
aplicarán a todos los tributos: nacionales, provinciales, municipales o
locales o de otros entes acreedores de los mismos, así como las
situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.3
Esta ley tiene por objeto establecer bajo la dirección del Servicio de
Rentas Internas SRI el registro, conciliación, declaración y pago de
tributos sobre los ingresos de fuente ecuatoriana que generan las
personas naturales y jurídicas en el ejercicio de sus actividades laborales,
manifestados mediante tasas, impuestos y controles especiales generar
una renta que estimule la inversión, la reinversión, el ahorro y empleo
para el desarrollo económico, social del Estado.
El Asadero Pollo Tejano para realizar su actividad económica cuenta con
el RUC 1713282877001 (Ver Anexo No. 2), es una persona natural no
obligada a llevar contabilidad por cuanto no pasa los montos establecidos
3
Código Tributario, Pág. 1A

5
CAPITULO I
GENEREALIDADES
por el SRI. Sus obligaciones tributarias son la declaración mensual del
IVA y la declaración del impuesto a la Renta
1.4.03. ORGANISMOS DE CONTROL
Ministerio de Salud Pública
Ejecuta la Rectoría del Sistema Nacional de Salud a fin de garantizar el
derecho a la salud de los ecuatorianos, por medio de la promoción y
protección de la salud, seguridad alimenticia, salud ambiental y acceso
permanente e interrumpido a los servicios de salud.
El Ministerio de Salud controla y proporciona un marco de referencia al
negocio ASADERO POLLO TEJANO, a través de la emisión de
disposiciones sanitarias de alimentos que controlen el adecuado y buen
manejo de los alimentos con el fin de preservar y mejorar la salud
humana.
Ministerio de Trabajo
El Ministerio de Trabajo ejerce la rectoría y normalización de los sectores
de trabajo por medio de la implementación de políticas activas de empleo
tendientes al desarrollo de los recursos humanos regulando las relaciones

6
CAPITULO I
GENEREALIDADES
laborales y la participación de los diferentes actores sociales para
disminuir los índices de desempleo y subempleo, mejorando las
condiciones de vida de los ciudadanos ecuatorianos.
Para nuestro establecimiento constituye un órgano rector y regulador de
las relaciones laborales existentes entre empleador y trabajador.
El Asadero Pollo Tejano tiene obligaciones con el Ministerio de Trabajo ya
que están bajo su dependencia a cuatro empleados los mismos que
tienen su respectivo contrato de trabajo.
Instituto de Seguridad Social
El Instituto de Seguridad Social es una entidad cuyo objetivo es la
protección de la población urbana y rural que mantiene o no una
dependencia laboral contra enfermedades, riesgos de trabajo,
maternidad, discapacidad, cesantía, muerte.
El Asadero Pollo Tejano cumple con la afiliación a sus empleados al
IESS, por lo cual son acreedores a todos los beneficios establecidos
dentro de la seguridad social del Ecuador. (Ver Anexo No. 3)

7
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.5. ORGANIZACIÓN DEL ASADERO POLLO TEJANO
1.5.02. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Representación gráfica que comprende la distribución de las funciones,
puestos, áreas y relaciones de una empresa.
GRAFICO N°1
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ASADERO POLLO TEJANO
CONTADORA
FUENTE: “Pollo Tejano”
ELABORADO: Jenny Borja

8
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.5.03. ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Representación gráfica que indica la manera como está distribuida la
responsabilidad por cada función o actividades en las áreas de una
empresa.
GRAFICO N°2
ORGANIGRAMA FUNCIONAL ASADERO POLLO TEJANO
PREPARACION:
RECIBE, PREPARA,
MANTIENE, ALIÑA,
COCINA EL POLLO.
ASISTENCIA TRIBUTARIA:
PAGO DE IMPUESTOS
DECLARACIONES
GERENCIA:
PLANIFICACION,
ORGANIZACIÓN,DIRECCION,
COMTROL, Y EVALUACION.
CAJA: COCINA:
COBRAR. PREPARA TODO LO
REFERENTE AL
ATENCION AL
ACOMPAÑAMIENTO
CLIENTE.
DEL PLATO PARA EL
POLLO.
FUENTE: “Pollo Tejano”

9
CAPITULO I
GENEREALIDADES
GERENCIA:
Ing. Xavier Ruiz
Encargada de:
 La conexión entre los objetivos de venta del negocio y las personas
que laboran en el.
 Velar por el bienestar del negocio y sus colaboradores.
 Establecer un plan de organización y políticas administrativas.
 Elaborar el presupuesto de gastos e inversiones acerca del
negocio para su futuro crecimiento.
 Control de inventarios de materia prima y suministros.
 Arqueo de facturas, caja chica y cheques.
 Coordinar el pago a proveedores.
 Responsable de cumplir y hacer cumplir las políticas de control
establecidas por el negocio.
Asistencia Tributaria
Responsable de:
 Revisar la legalidad y veracidad de la documentación sustentatoria
de las transacciones del negocio.
 Realizar las declaraciones de los impuestos que se realiza de
manera mensual y anula respectivamente.

10
CAPITULO I
GENEREALIDADES
PREPARACIÓN:
Sra. Targelia Cepeda
Aquí se realiza todo lo que se refiere a la transformación de materia prima
principal del plato para la venta.
La persona ingresa a las 8:30 a.m. su función principal es la preparación
del pollo que es la materia prima principal del negocio; realiza los cortes y
aliña debidamente para que sea colocado en el horno de asar. Además
colabora con la limpieza del local y preparación de salsas o aderezos para
el plato.
COCINA:
Sra. Alicia Copa
Sra. Juana remache
Aquí trabaja una persona que inicia sus labores a las 8:30 a.m. e encarga
de preparar el consomé, arroz, ensalada, ají que son el complemento
para la venta del plato; por otro lado deja listo todo para la venta de la
tarde, ya que sus labores del día terminan a las 4:30 p.m. e ingresa la otra
colaboradora para la venta de la tarde.

11
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CAJA:
Srta. Nataly Martínez
Srta. Elizabeth Borja
En esta área se encuentra la dueña del local de lunes a jueves y los fines
de semana tenemos una persona encargada, la misma que es
responsable de:
 Tener una presentación impecable
 Recibir al cliente de manera amable y respetuosa
 Ser paciente con los comensales que llegan a nuestro
establecimiento.
 Cobrar los pedidos que realice el cliente
 Despachar el producto
1.6. UBICACIÓN GEOGRÁFICA

El Asadero Pollo Tejano para realizar su actividad económica se
encuentra ubicado en la Av. Daniel León Borja y Carlos Zambrano,
Parroquia.

12
CAPITULO I
GENEREALIDADES
GRAFICO N°3
UBICACIÓN GEOGRÁFICA ASADERO POLLO TEJANO
FUENTE: Investigación de Campo
1.7. POLÍTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO

El negocio actualmente viene desarrollando su actividad principal en base
a disposiciones internas que se entienden como normas o políticas las
mismas que regulan la compra de materiales y la venta del producto.

13
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.7.02. POLÍTICAS DE COMPRA
 Toda compra de materia prima directa o indirecta que ingresa al
local y que entregue el proveedor debe ser respaldado con su
respectiva factura legal, nota de compra (en el caso de mercado).
 Es responsabilidad del propietario documentar todas las
operaciones de compra para realizar las declaraciones.
 Todas las compras se cancelan con cheque, excepto las del
mercado.
 El crédito máximo que se tiene con las empresas proveedoras es
de 15 días.
1.7.03. POLÍTICAS DE VENTA
 Todas las ventas son al contado y se marcara debidamente en la
caja registradora entregando su ticket al cliente.
 El producto que es para la venta será revisado por el cliente en el
momento del despacho.
 En contratos que se realicen se recibirá un anticipo del 50% del
valor acordado y la diferencia en el momento de la entrega del
pedido.
1.8. PROVEEDORES
El Asadero Pollo Tejano para la venta de pollos al carbón a sus clientes
dispone de los siguientes proveedores:

14
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CUADRO N°1
ASADERO POLLO TEJANO
PROVEEDORES
EMPRESA PRODUCTO DIRECCIÓN TELÉFONO
Aceite KM.5 ½ Vía Manta-Montecristi (Manta) 052920091
LA FABRIL
Avitalsa S.A. Pollo Chambo , Barrio El Carmen (Chambo) 33013211
Pronaca Pollo Parque Industrial Av. Antonio Santillán Lote 2953053
2(Riobamba)
Aliños Av 6 de Diciembre N39-29 y el Telégrafo 2451562
(Quito)
GODOY RUIZ S.A.
Salsas Km 1 Vía Pillaro S/N y Secundaria 032451318
MARC SEAL
Compras Guayaquil 2124 y 5 de Junio ( Riobamba) 2965237
General
DICOSAVI
PLASTIMAS Plásticos 5 de Junio 2134 y Guayaquil (Riobamba) 2942754

15
CAPITULO I
GENEREALIDADES
Desechables
Ruiz Catalina Esperanza Aliños Espejo2146 y 10 de Agosto 2960094
Desinfectantes Calle Azuay0136 y Oriente (Ambato) 092872612
SOLIS DIEGO
Mercado Mayorista Legumbres Riobamba
Arroz Carabobo 1640 y Colombia 2940532
MEGASUCASA
Arca Ecuador S.A. Gaseosas Av. Monseñor Leónidas Proaño (Riobamba) 2600173
FUENTE: Facturas Proveedores Asadero Pollo Tejano
1.9. CLIENTES
Los clientes del asadero Pollo Tejano son los habitantes de la ciudad de
Riobamba, así niños, jóvenes y adultos por la atención y su sabor.
1.10. HORARIO DE TRABAJO

El horario de trabajo se distribuye de la siguiente manera:

16
CAPITULO I
GENEREALIDADES
La entrada es a las 8:30 am del primer grupo de trabajo hasta las 4:30
pm; y a partir de esta hora ingresa el otro grupo de trabajo en otro horario
de 4:30 pm a 10:30 pm.
1.11. RECURSOS TECNOLÓGICOS (Ver Anexo N°3)

Dispone:
 Horno para asar con capacidad de 24 pollos
 Freidora de papas Americana de papas
 Cocina industrial tres hornillas
 Peladora de papas industrial
 Microondas
 Caja Registradora
1.12. PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE

El Asadero Pollo Tejano ofrece a su distinguida clientela los siguientes
productos:

17
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CUADRO N°2
LISTA DE PRECIOS
PRODUCTOS PRECIOS
Pollo Entero $ 9,80
Medio Pollo $ 5,50
Cuarto de Pollo $ 2,75
Pollo Entero Solo $ 9,00
Medio Pollo Solo $ 4,50
Cuarto de Pollo Solo $ 2,30
Combo presa + papas +ensalada $ 1,80
Combo presa +papas+ensalada+cola $ 2,00
Combo salchipapa+cola $ 1,60
Poción de arroz $ 0,50
Porción de papas $ 0,80
Porción de ensalada $ 0,40
Cola pequeña $ 0,50

18
CAPITULO I
GENEREALIDADES
Cola mediana 1lt $ 1,00
Cola familiar 3lt $ 2,00
Agua $ 0,40
Te $ 0,70
Limonada $ 0,50
Cola pequeña desechable $ 0,60
FUENTE: Asadero Pollo Tejano
1.13. ANÁLISIS FODA

Es una matriz que nos va a servir para ordenar la información
recolectada del entorno interno (Fortalezas y Debilidades) y externo
(Amenazas y Oportunidades)
El Asadero Pollo Tejano a continuación presenta sus fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas, obtenidas de la encuesta
realizada a sus empleados y clientes

19
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CUADRO N° 3
Matriz FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
 El sabor del producto  Las competencias centrales
son deficientes.
 La proveeduría directa de la empresa
“AVITALSA” con su producto el pollo crudo  Falta de capacitación al
procesado. personal que labora en el
negocio.
 La maquinaria necesaria para la preparación
del producto.  Falta de control
 Ubicación estratégica del local dentro de la  Falta de capital para la
ciudad. reinversión
 Buen ambiente de trabajo
OPORTUNIDADES AMENAZAS
 Crecimiento con innovación de productos  No poseer patentes
 Diversificación de otras líneas de productos  Inestabilidad Económica del
país
 A través del análisis de información
optimizar la organización que permita la  Políticas Gubernamentales
implementación de mejoras
 Aumento de costos en la
 Tecnología materia prima
 Ingreso de nueva competencia
FUENTE: Encuesta

20
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
CAPITULO II
FUNDAMENTACION TEÓRICA
2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA 4
Nosotros para poder hablar de Auditoria Administrativa necesitamos
primero conocer que la administración es la forma eficiente de las
diferentes actividades personales y de grupo, es el proceso que ayuda a
coordinar actividades de los trabajadores para obtener optimización y
calidad en el manejo de los recursos materiales, humanos, financieros y
técnicos, se asocia con un beneficio para la organización y el personal.
Dentro del estudio y aplicación de la administración tenemos que señalar
los principios básicos de la misma, los cuales dentro de este proceso nos
4
SOTOMAYOR, Alonso Amador

21
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
permiten llegar a cumplir con los objetivos de la organización de acuerdo
con su ámbito y giro, siempre y cuando haya vigilancia y continuidad; los
cuales son:
CUADRO N° 4
PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION
PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN CONTROL
Metas Estructura Comportamiento Normatividad
Objetivos Niveles Liderazgo Vigilancia
Estrategias Jerarquías Motivación Medición
Políticas Esbeltez Decisiones Evaluación
Programas Compactación Sensibilidad Informe
Hoy en día es primordial que las organizaciones cuenten con la actividad
de auditoria para conocer la veracidad tanto de la información financiera
que se han generado como de las actividades relacionas con el área
administrativa.
En caso de una auditoria administrativa se consideran aspectos muy
variados que toman en cuenta la eficiencia y eficacia de las operaciones.

22
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.1.01. CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Una auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de una
organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja
competitiva sustentable.
2.1.02. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5
Por sus características, la auditoria administrativa constituye una
herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las
organizaciones, toda vez que permite detectar en qué áreas se requiere
un estudio más profundo, que acciones se pueden tomar para subsanar
deficiencias, como superar obstáculos, como imprimir mayor cohesión al
funcionamiento de dichas áreas y, sobre todo, realizar un análisis causa-
efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
 De control
Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicación de la auditoria y
evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares
preestablecidos.
 De productividad
5
SOTOMAYOR, Alonso Amador

23
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Encauzan las acciones de la auditoria para optimizar el aprovechamiento
de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la
organización.
 De organización
Determinar que el curso de la auditoria apoye la definición de la
estructura, competencia, funciones, y procesos a través del manejo eficaz
de la delegación de la auditoria y del trabajo en equipo.
 De servicio
Representan la manera en que la auditoria puede constatar que la
organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativamente
y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes.
 De calidad
Disponen a que la auditoria tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca
bienes y servicios altamente competitivos.
 De cambio
Transforman la auditoria en un instrumento que hace más permeable y
receptiva a la organización.
 De aprendizaje
Permiten que la auditoria se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y
las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

24
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 De toma de decisiones
Traducen la puesta en práctica y los resultados de la auditoria en un
sólido instrumento de soporte del proceso de gestión de la organización.
 De interacción
Posibilitan el manejo inteligente de la auditoria en función de la estrategia
para relacionar a la organización con los competidores reales y
potenciales, así como los proveedores y clientes.
 De vinculación
Facilitan que la auditoria se constituya en un vínculo entre la organización
y un contexto globalizado.
2.2. HABILIDAD PARA PENSAR EN TÉRMINOS ADMINISTRATIVOS
El auditor administrativo, deberá ubicarse en la posición de un
administrador a quien se le responsabilice de una función operacional y
pensar como este lo hace (o debería hacerlo). En sí, se trata de pensar en
sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el
auditor administrativo.
2.3. ALCANCE
Por lo que se refiere a su área de influencia, comprende su estructura,
niveles, relaciones y formas de actuación. Esta connotación incluye
aspectos tales como:
 Naturaleza jurídica

25
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Criterios de funcionamiento
 Estilo de administración
 Proceso administrativo
 Sector de actividad
 Ámbito de operación
 Número de empleados
 Relaciones de coordinación
 Desarrollo tecnológico
 Sistemas de comunicación e información
 Nivel de desempeño
 Trato a clientes (internos y externos)
 Entorno
 Productos y/o servicios
 Sistemas de calidad
2.4. CAMPO DE APLICACIÓN
En cuanto a su campo, la auditoria administrativa puede instrumentarse
en todo tipo de organización, sea ésta pública, privada o social.

26
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
En el Sector Público se emplea en función de la figura jurídica,
atribuciones, ámbito de operación, nivel de autoridad, relación de
coordinación, sistema de trabajo y líneas generales de estrategia. Con
base en esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en:
 Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretaría de Estado)
 Entidad Paraestatal
 Organismos Autónomos
 Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)
 Comisiones Intersecretariales
 Mecanismos Especiales
En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurídica,
objeto, tipo de estructura, elementos de coordinación y relación
comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes
características:
 Tamaño de la empresa
 Sector de actividad
 Naturaleza de sus operaciones
En lo relativo al tamaño, convencionalmente se las clasifica en:
 Microempresa
 Empresa pequeña

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Empresa mediana
 Empresa grande
Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo específico
de la empresa, el cual puede quedar enmarcado básicamente en:
 Telecomunicaciones
 Transportes
 Energía
 Servicios
 Construcción
 Petroquímica
 Turismo
 Cinematografía
 Banca
 Seguros
 Maquiladora
 Electrónica
 Automotriz
 Editorial
 Arte gráfico
 Manufactura
 Autocartera
 Textil
 Agrícola

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Pesquera
 Química
 Forestal
 Farmacéutica
 Alimentos y Bebidas
 Informática
 Siderurgia
 Publicidad
 Comercio
En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden
agruparse en
 Nacionales
 Internacionales
 Mixtas
También tomando en cuenta las modalidades de:
 Exportación
 Acuerdo de Licencia
 Contratos de Administración
 Sociedades en Participación y Alianzas Estratégicas
 Subsidiarias

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
En el Sector Social, se aplica considerando dos factores:
1. Tipo de organización
2. Naturaleza de su función
Por su tipo de organización son:
 Fundaciones
 Agrupaciones
 Asociaciones
 Sociedades
 Fondos
 Empresas de solidaridad
 Programas
 Proyectos
 Comisiones
 Colegios
Por la naturaleza de su función se les ubica en las siguientes áreas:
 Educación
 Cultura
 Salud y seguridad social
 Política
 Empleo
 Alimentación

30
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Derechos humanos
 Apoyo a marginados y discapacitados
Podemos concluir, que la aplicación de una auditoria administrativa en las
organizaciones puede tomar diferentes cursos de acción, dependiendo de
su estructura orgánica, objeto, giro, naturaleza de sus productos y
servicios, nivel de desarrollo y, en particular, con el grado y forma de
delegación de autoridad.
La conjunción de estos factores, tomando en cuenta los aspectos
normativos y operativos, las relaciones con el entorno y la ubicación
territorial de las áreas y mecanismos de control establecidos, constituyen
la base para estructurar una línea de acción capaz de provocar y
promover el cambio personal e institucional necesarios para que un
estudio de auditoria se traduzca en un proyecto innovador sólido.
2.5. FACTORES Y METODOLOGÍAS
 Planes y Objetivos.
Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los planes y
objetivos.
 Organización.

31
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
a) Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora.
b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la gráfica de
organización de la empresa, (si es que la hay).
c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimación a los principios
de una buena organización, funcionamiento y departa mentalización.
 Políticas y Prácticas.
Hacer un estudio para ver qué acción (en el caso de requerirse) debe ser
emprendida para mejorar la eficacia de políticas y prácticas.
 Reglamentos.
Determinar si la compañía se preocupa de cumplir con los reglamentos
locales, estatales y federales.
 Sistemas y Procedimientos.
Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias
o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear métodos
para lograr mejorías.
 Controles.
Determinar si los métodos de control son adecuados y eficaces.

32
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Operaciones.
Evaluar las operaciones con objeto de precisar qué aspectos necesitan de
un mejor control, comunicación, coordinación, a efecto de lograr mejores
resultado.
 Personal.
Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicación al trabajo
en el área sujeta a evaluación.
 Equipo Físico y su Disposición.
Determinar su podrían llevarse a cabo mejorías en la disposición del
equipo para una mejor o más amplia utilidad del mismo.
 Informe.
Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en él los
remedios convenientes.

33
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6. METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA6
La Metodología para la auditoria administrativa comprende las siguientes
fases:
 Planeamiento
 Ejecución
 Informe
2.6.01. PLANEAMIENTO
Se refiere a la determinación de los objetivos y alcance de la Auditoria, el
tiempo que requiere, los criterios, la metodología a aplicarse y la
definición de los recursos que se consideran necesarios para garantizar
que el examen cubra las actividades más importantes de la entidad, los
sistemas y sus correspondientes controles gerenciales.
El planeamiento garantiza que la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga
efectos productivos ya que promueve significativos ahorros en el
presupuesto de tiempo programado.
El planeamiento se inicia al estar previsto el examen en el Plan Anual de
Auditoria
6
http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-interna/normas-
internacionales-auditoria-interna2.shtml#xmetaudadm

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Los enfoques que pueden utilizarse para la selección son: consideración
de los problemas y debilidades conocidas e identificación de ares
importantes no auditadas anteriormente.
Los indicios pueden emerger de diversas fuentes, entre ellas:
a) Reuniones de trabajo, b) quejas y reclamos, e c) indicadores de
rendimiento.
El interés de evaluar un programa o actividad que no ha recibido atención
en el pasado, a pesar de conocerse la magnitud de sus operaciones,
puede incluirse aquellas áreas en donde se anticipan problemas
importantes que podrían presentarse de manera inesperada.
Etapas de la Fase de Planeamiento:
 Revisión General
 Conocimiento inicial de la entidad a examinar
 Análisis preliminar de la entidad
 Formulación del Plan de Revisión Estratégica
 Ejecución del plan
 Formulación del Reporte de Revisión Estratégica
 Revisión Estratégica
 Elaboración del Plan de Auditoria

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.01.1. REVISIÓN GENERAL
Se inicia con la obtención de información sobre el sobre la entidad,
sistema funcional, programa o proyecto por examinar, debiéndose adquirir
un adecuado conocimiento de las actividades y operaciones.
2.6.01.2. CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
Con el objeto de evaluar:
 Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener
 Recursos presupuestales autorizados: asignación de fondos
autorizados, para el cumplimiento de sus fines, pueden ser medidos
en dimensiones tales como costo, tiempo y calidad.
 Sistemas y controles gerenciales: incluyen controles para asegurar el
logro de los resultados o beneficios previstos.
 Los controles gerenciales constituyen los medios que asegura que el
sistema es efectivo y manejado en función de los criterios de
eficiencia y economía y en armonía con las leyes y reglamentos
vigentes.
 Importancia de la auditoria y necesidades de los usuarios del
Informe: guarda relación con los objetivos de la auditoría y los
usuarios potenciales del informe (consideraciones sobre cantidad y
calidad).

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.01.3. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE
AUDITORIAS ANTERIORES
Suministra un reporte de progreso sobre las acciones adoptadas por la
administración y su actitud frente a las recomendaciones de los auditores,
lo que podría determinar su inclusión en el examen.
2.6.01.4. FUENTES DE INFORMACIÓN PARA EL PLANEAMIENTO
Otra fuente de información para la etapa de planeamiento es el archivo
permanente de la entidad programa y/o proyecto que está constituido por
un conjunto de documentos que contienen copias o extractos de
información de utilidad para el planeamiento de futuros exámenes tales
como: leyes y regulaciones aplicables, sistema de información gerencial,
normatividad interna. Organización, actividades que lleva acabo la
entidad, recursos utilizados en las actividades y planeamiento.
2.6.01.5. INFORMACIÓN PROVENIENTE DEL ÓRGANO DE
AUDITORIA INTERNA
Puede apoyar efectivamente a las tareas de planeamiento, eliminándose
con ello la posibilidad de duplicar esfuerzos.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.01.6. ANÁLISIS PRELIMINAR DE LA ENTIDAD
El auditor lo elabora en base a la información recopilada en la etapa de
revisión general y considera:
 Ambiente de control interno: influye en forma persuasiva en las
actividades y objetivos establecidos por ella.
 Factores del ambiente del control interno:
 Integridad y valores éticos: principios morales sólidos, que permiten
a la persona adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto
en las actividades que le corresponde cumplir en la entidad.
 Asignación de autoridad y responsabilidad: refiere a la forma en que
se asigna la autoridad y responsabilidad en la entidad para el
desarrollo de las actividades operativas.
 Estructura organizacional. Para saber cómo planean, ejecutan,
controlan y supervisan sus actividades, a fin de lograr los objetivos y
metas establecidos.
 Políticas de administración de recursos humanos: se relacionan con
la contratación, orientación, capacitación, evaluación, asesoría,
promoción, remuneración del personal de la entidad.
 Los factores externos a considerar son los siguientes: Proveedores,
competidores, factores de mercado, factores de naturaleza política,
factores psicosociales, tecnología y factores económicos-financieros.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
El auditor debe tratar de identificar aquellas situaciones que pueden
impactar en forma negativa en el desarrollo de sus actividades.
Los factores internos se refieren a: factores administrativos, factores
económicos financieros, factores tecnológicos, factores psicosociales, y
grupos de interés.
2.6.01.7. FORMULACIÓN DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA
El producto final de esta etap a es un reporte que contiene los
resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan que servirá de
base para la formulación de los programas de auditoria en la fase de
ejecución.
Estructura del Plan de Revisión Estratégica
 Origen de la revisión
 Objetivos y alcance de la revisión
 Enfoque a utilizar
 Analizar preliminar
Comprensión de la entidad, sistema funcional, programa o actividad.
 Naturaleza de las actividades y operaciones.
 Sistemas y controles gerenciales importantes
 Recursos financieros-presupuestarios autorizados

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Comprensión del ambiente de control interno
 Factores externos e internos
 Identificación de las fuentes de criterio aplicables
 Revisión de informes de auditoría anteriores
Áreas generales de revisión
 Áreas generales de revisión y criterios de selección
 Criterios para excluir del examen áreas consideradas típicas o
recurrentes.
 Personal asignado
 Presupuesto de tiempo
 Procedimientos para la revisión estratégica
2.6.01.8. EJECUCIÓN DEL PLAN
Una vez aprobado el Plan de Revisión Estratégica, el auditor encargado
deberá reunirse con el "ente", para presentar a los miembros de su equipo
que tendrán a cargo el desarrollo del trabajo.
Las actividades a ejecutar deben comprender los aspectos siguientes:
Aplicación de pruebas preliminares: Revisión de los sistemas e
informes sobre medición de rendimiento, incluyendo los informes de
evaluación de resultados del programa.

40
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Comprensión del ambiente de control interno: el auditor debe
profundizar sus conocimientos, con el fin de comprender su actitud frente
al control interno y las acciones adoptadas por su alta dirección y gerencia
para establecer y mantener el sistema de control interno.
Identificación de factores externos e internos: debe adquirir un
adecuado conocimiento acerca de los factores externos e internos que
pueden afectar el desarrollo de las actividades y operaciones en la
entidad.
Definición de criterios de auditoria: son normas para la evaluación del
diseño y el desempeño de los sistemas y controles gerenciales, los
criterios deben ser amplios para permitir modos alternativos de
satisfacerlos, pero suficientemente específicos para determinarlos.
Descripción de los sistemas y controles gerenciales: incluye las
entradas al sistema, el proceso y los recursos utilizados para realizar
dicho proceso. Los controles gerenciales cautelan el cumplimiento de lo
planeado, en función de los criterios de eficiencia y economía, en armonía
con las leyes y reglamentos vigentes.
Los controles gerenciales se clasifican en:
 Controles de actividades y operaciones: incluyen políticas y
procedimientos implementados por la administración, con el
propósito de asegurar que un programa o actividad logre sus
objetivos y metas.

41
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Controles de confiabilidad y validez de la información: para asegurar
que la información obtenida es confiable y válida y que se mantiene y
revela en forma razonable y oportuna en los reportes.
 Controles de cumplimiento de leyes y reglamentos: para asegurar
que la utilización de recursos sea concordante con el marco legal
vigente y con las normas relacionadas con la gestión.
 Controles de protección de recursos: comprenden las políticas,
normas y procedimientos aprobados para prevenir o detectar
operaciones no autorizadas, acceso no autorizado a los recursos o
utilización indebida.
2.1.01.9. FORMULACIÓN DEL REPORTE ESTRATÉGICO
Una vez terminado la revisión estratégica, el auditor debe formular un
reporte que comunique a los niveles correspondientes, los resultados
obtenidos y su propuesta de estrategias para las fases siguientes del
examen.
El reporte de la revisión estratégica, como mínimo debe contener:
 Información introductoria.
 Comprensión de las actividades y operaciones.
 Criterios de auditoria identificados.
 Asuntos más importantes examinados.
 Conclusiones.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Recomendaciones.
2.6.01.10. ELABORACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA
En esta etapa el auditor encargado y supervisor formula el proyecto del
plan de auditoria para luego presentarlo, junto con el reporte de revisión
estratégica. El plan de auditoria es el documento que se elabora al final
de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones más
importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la
auditoria administrativa.
2.6.01.11. ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA
Se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen
las decisiones más importantes relativas a la estrategia adoptada para el
desarrollo de la auditoria.
Su propósito es definir el alcance global de la auditoria administrativa, en
términos generales y objetivos específicos.
Estructura del plan de auditoria
 Origen de la auditoria
 Resultado de la revisión estratégica
 Objetivos de la auditoria
 Alcance de la auditoria, metodología

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Criterios de auditoria a utilizarse
 Recurso de personal
 Áreas a ser examinadas
 Objetivos y alcance de la auditoria
 Criterios de auditoria a utilizar
 Fuentes de obtención de evidencia de auditoria
 Equipo de trabajo
 Información administrativa
 Informes a emitir y fechas de entrega
 Estructura del informe a emitir
 Presupuesto de tiempo
 Cronograma de actividades

44
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
GRAFICO N°4
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

45
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Análisis de tiempo, papeles de trabajo y conocimiento de la estructura.
GRAFICO N°5
ANTECEDENTES DE AUDITORÍA

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
GRAFICO N°6
ANÁLISIS DE TIEMPO, PAPELES DE TRABAJO Y CONOCIMIENTO
DE LA ESTRUCTURA.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
GRAFICO N°7
EJECUCION DE LA AUDITORIA

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.02. EJECUCIÓN
La fase de ejecución de la auditoria está focalizada en la obtención de
evidencias, suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos mas
importantes aprobados en el Plan de la Auditoria.
Los papeles de trabajo son los documentos elaborados u obtenidos por el
auditor durante las fases de planeamiento y ejecución, los cuales sirven
como fundamento y respaldo del informe.
2.6.02.1 ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
Un programa de auditoria es un plan detallado del trabajo que debe
comunicar, tan precisamente como sea posible el trabajo a ser ejecutado.
2.6.02.2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA
Durante la fase ejecución, el equipo de auditoria se aboca a la obtención
de evidencias y realizar pruebas sobre las mismas, aplica procedimientos
y técnicas de auditoria, desarrolla hallazgos, observaciones, conclusiones
y recomendaciones.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
CUADRO N° 5
LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA MÁS UTILIZADAS PARA
REUNIR EVIDENCIA
Técnicas de Técnicas de Técnicas de Técnicas de Técnicas
Verificación Verificación Verificación Verificación Verificación
Ocular Oral Escrita Escrita Física
Comparación Indagación Análisis Comprobación Inspección
Observación Entrevista Confirmación Computación
Encuesta Tabulación Rastreo
Conciliación Revisión
Selectiva
2.6.02.3. EVIDENCIAS DE AUDITORIA Y MÉTODOS DE
OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN
Se denomina evidencia al conjunto de hechos comprobados, suficientes,
competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
CUADRO N° 6
TIPOS DE EVIDENCIA
 Evidencia Física
 Evidencia Testimonial
 Evidencia Documental
 Evidencia Analítica
La evidencia deberá someterse a prueba para asegurarse que cumpla
con los requisitos básicos:
 Suficiente.- Si es basta para sustentar los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones de los auditores.
 Competente.- En la medida que sea consistente, convincente,
confiable y validada por el auditor público.
 Relevante.- Cuando exista relación en su uso para demostrar o
refutar un hecho en forma lógica y patente.
 Pertinente.- Cuando exista congruencia entre las observaciones,
conclusiones y recomendaciones de la auditoria.
2.6.02.4. EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DE LOS
PROGRAMAS
La evaluación consiste en la verificación periódica del resultado de, a la
luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía que hayan

51
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
exhibido en el uso de los recursos públicos, axial como del cumplimiento
por las entidades de las normas legales y de los alineamientos de
políticas y planes de acción.
2.6.02.5. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
GERENCIAL
El auditor debe concentrar su esfuerzo de su trabajo en áreas donde el
rendimiento no es satisfactorio, axial como en aquellos controles
gerenciales que no funcionan apropiadamente o simplemente no existen.
El control gerencial se clasifica en:
 Controles sobre actividades del programa
 Controles de cumplimiento
 Controles para la protección de recursos
 Controles de confiabilidad de la información
2.6.02.6. ELABORACIÓN Y REVISIÓN DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
El auditor debe organizar un registro completo y detallado de la labor
efectuada, y las conclusiones alcanzadas, en forma de papeles de
trabajo.

52
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Los papeles de trabajo son registros que conserva el auditor sobre los
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida
y las conclusiones pertinentes alcanzadas en su resumen, y sirven para:
 Proporcionar el soporte principal del informe del auditor, incluyendo
las observaciones, hechos, argumentos, entre otros.
 Ayudar al auditor a ejecutar y supervisar el trabajo.
 Presentarse como evidencia en caso de demanda legal.
Además, deben formularse con claridad, pulcritud y exactitud; asimismo
deben consignar los datos referentes al análisis, comprobación, opinión y
conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones específicos
examinados, así como sobre las desviaciones que presentan respecto de
los criterios y normas establecidos o previsiones presupuestarias, hasta
donde dichos datos sean necesarios para soportar la evidencia en que se
basan las observaciones, conclusiones y recomendaciones contenidas en
el informe de auditoría.
Requisitos de los papeles de trabajo:
 Completos y exactos.
 Claros, comprensibles y detallados.
 Ilegibles y ordenados.
 Información relevante.

53
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Es el resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la
situación actual encontrada durante el examen a un área, actividad u
operación.
Los requisitos que deben reunir un hallazgo de auditoria son:
 Importancia relativa que amerite ser comunicado.
 Basado en hechos y evidencias precisas que figuran en los papeles
de trabajo.
Objetivo.
 Convincente para una persona que no ha participado en la auditoria.
 Factores que afectan el desarrollo de hallazgos
 Acondiciones al momento de ocurrir el hecho.
 Naturaleza, complejidad y magnitud financiera de las operaciones
examinadas.
 Análisis crítico de cada hallazgo importante.
 Integralidad del trabajo de auditoria
 Autoridad legal
 Diferencias de opinión.

54
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Los elementos del hallazgo de auditoria son los siguientes:
 Condición: situación actual encontrada
 Criterio: norma aplicable
 Defecto: el resultado adverso o potencial de la condición encontrada.
 Causa: representa la razón o razones básicas por la cual ocurríos la
condición.
2.6.02.7. DESARROLLO DE HALLAZGO DE AUDITORÍA
Durante el proceso de la auditoria, el auditor encargado debe comunicar
oportunamente los hallazgos a las personas comprendidas en los
mismos, a fin de que en un plazo fijado, presenten sus aclaraciones o
comentarios sustentados documentariamente, para su evaluación y
consideración en el informe correspondiente.
Comunicación de hallazgos de auditoria
Terminación de la fase de ejecución
La comunicación de los hallazgos y la evaluación de las respuestas de la
entidad significan que el auditor ha concluido la fase ejecución y que ha
acumulado en sus papeles de trabajo toda la evidencia necesaria para
sustentar el trabajo efectuado y el producto final a elaborar, el informe de
auditoría.

55
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
El retiro del equipo de auditoria debe ser coordinado con los niveles
gerenciales pertinentes de la entidad auditada, con lo cual se dará por
terminado el trabajo.
2.6.03. ELABORACIÓN DEL INFORME
El informe de auditoría es el producto final del trabajo del auditor, en el
cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Por esta razón el informe de auditoría cubre dos funciones básicas:
 Comunica los resultados de la auditoria de gestión.
 Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones y,
cuando es necesario llamar su atención, respecto de algunos
problemas que podrían afectar adversamente sus actividades y
operaciones.
 Cada auditoria de gestión culmina en un informe por escrito que es
puesto en conocimiento de la entidad auditada.
El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditoria
de gestión es la siguiente:
 Síntesis gerencial.
 Introducción.
 Conclusiones.
 Observaciones y recomendaciones.

56
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.03.1. CARACTERÍSTICAS DEL INFORME
Significación: Los asuntos incluidos en el informe de auditoría de gestión
deben ser de la suficiente significación como para justificar que sean
informados y, para merecer la atención de aquellos a quienes van
dirigidos.
Utilidad y oportunidad.
Exactitud y beneficios de la información sustitutoria: La exactitud se
sustenta en la necesidad de ser justos e imparciales en el informe,
asegurando a los usuarios del informe que su contenido es digno de
crédito.
 Calidad de convincente.
 Objetividad y perspectiva.
 Concisión.
 Claridad y simplicidad.
 Tono constructivo.
 Organización de los contenidos del informe.
 Positivismo.
2.6.03.2. REDACCIÓN Y REVISIÓN DEL INFORME
La responsabilidad de la redacción del informe de auditoría es del auditor
encargado aunque también comparten esta responsabilidad, los

57
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
miembros del equipo de auditoria. la misma que, no sólo se limita a la
redacción del informe, sino también se extiende a todos los aspectos
relacionados con la sustentación documentaria de los juicios emitidos por
el auditor.
2.6.03.3. ENVIO DEL BORRADOR DEL INFORME A LA
ENTIDAD AUDITADA
El borrador del informe de auditoría, redactado por el Jefe del equipo de
auditoria y revisado por el supervisor asignado debe ser sometido a
consideración del nivel gerencial correspondiente para su aprobación y
posterior envío a la entidad auditada.
2.6.03.4. EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS DE LA
ENTIDAD
Los comentarios de la entidad representan las opiniones por escrito
efectuadas por los funcionarios o empleados a cargo de las actividades
objeto de la auditoria, en torno a los hallazgos de auditoria comunicados,
igualmente por escrito, por el auditor encargado o el jefe del Órgano de
Auditoria Interna, según corresponda.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.03.5. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME
Elevación y Remisión del Informe
Concluido el procesamiento del informe, este es elevado sucesivamente
al nivel gerencial correspondiente para su aprobación final.
Seguimiento de medidas correctivas
El trabajo de la auditoria de gestión no sería de utilidad, si no se lograran
concretar y materializar las recomendaciones incluidas en el informe.
El acto de implementación de recomendaciones debe ser dirigido por la
alta dirección de la entidad auditada, con el apoyo de un consultor
externo, si fuera el caso, a fin de establecer mecanismos de evaluación
continua, metódica y detallada del aludido proceso.
2.7. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el vínculo conector entre los registros del
proceso administrativo y el informe de los auditores. Ellos documentan
todo el trabajo realizado por los auditores y constituyen la justificación
para el informe que estos presentan, mismo que contiene observaciones,
hechos y argumentos para respaldarlo, apoyando así la ejecución y
supervisión del trabajo.

59
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Los papeles de trabajo de auditoría ayudan a los auditores en diversas
formas como: a) son un medio para coordinar el trabajo de auditoría; b)
ayudan a los supervisar y revisar el trabajo; c) sirven de soporte para el
informe de los auditores; entre otras.
2.7.01. ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse de acuerdo a los siguientes
parámetros:
 Identificación de la auditoría
 Proyecto de auditoría
 Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes del trabajo
realizado
 Indicaciones de las observaciones recibidas durante la
aplicación de la auditoría
 Observaciones sobre el desarrollo del trabajo
 Apuntes acerca de asuntos relevantes
 Ajustes realizados en la ejecución del trabajo
 Lineamientos aplicados en cada fase
 Reporte de irregularidades

60
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.7.02. CARACTERÍSTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
a) Preparados en forma clara, concisa y precisa, con un lenguaje
legible, referencias lógicas y un mínimo número de marcas.
b) Realizados de forma expedita y deberán ser elaborados con los
datos relevantes necesarios considerados por el auditor.
c) Elaborados sin enmendaduras que permitan la permanencia de la
información contenida en ellos.
d) Serán normados bajo medidas que garanticen su custodia y
confidencialidad.
Los papeles de trabajo deben ser redactados de forma clara, concisa,
ordena y objetiva, contener suficiente y relevante información para que
cualquier persona con autorización previa la utilice para su análisis,
revisión y logre obtener una compresión integral de los mismos.
2.7.03. ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
De la misma forma estos deben contener un adecuado archivo para su
fácil acceso y uso. Los papeles de trabajo estarán contenidos en tres tipos
de archivos:

61
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.7.03.1. ARCHIVO PERMANENTE
Constituye la base para la planificación y programación de la auditoría,
en él están contenidas información histórica y actual de auditoría. Su
información se actualizará permanentemente durante la ejecución de una
auditoría.
2.7.03.2. ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
Contiene toda la información respecto a la planificación de cada auditoría
que se realice dentro de una empresa, es decir existirá un archivo por
cada auditoría que se realice actualizándose con la ejecución de una
auditoría posterior.
2.7.03.3. ARCHIVO CORRIENTE
Corresponde a todos los papeles de trabajo realizados durante la
ejecución de la auditoría. Son aquellos papeles que conforman la
evidencia necesaria para que el auditor sustente los comentarios,
conclusiones y recomendaciones contenidos en el informe de auditoría.
2.7.03.4. DENTIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo deben contener una adecuada identificación:

62
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.7.03.4.01. INDICES
Permite el acceso a la información contenida en los papeles de trabajo
por parte de los auditores y otros usuarios, además logra un
ordenamiento lógico a través de un código asignado en cada papel de
trabajo compuesto por una parte literal y una parte numérica, mismo que
se sitúa en la parte superior derecha con color rojo.
A continuación se muestra un modelo de índices utilizados en para
clasificar los papeles de trabajo:
ÍNDICE DE P/ T
Administración de la Auditoría AD
Información Enviada AD1. 1/n
Información Recibida AD2. 1/n
Archivo de Planificación
• Planificación Preliminar PP
Programa de Auditoría Preliminar PP1. 1/n
Entrevista con Autoridades PP2. 1/n
Entrevista con empleados PP3. 1/n
Evaluación Control Interno PP4. 1/n
Matriz de Riesgos Preliminar PP5. 1/n

63
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Reporte Planificación Preliminar PP6. 1/n
• Planificación Específica PE
Programa de Auditoría Específica PE1. 1/n
Matriz de Riesgos Planificación Específica PE2. 1/n
Reporte Específico PE3. 1/n
Establecimiento Auditado EA
Despacho EA1. 1/n
Facturación EA2. 1/n
Entrega EA3. 1/n
Ventas EA4. 1/n
Comunicación de Resultados CR
Borrador de informe BI. 1/n
Seguimiento y Monitoreo SM
Matriz de Seguimiento SM1. 1/n
2.7.03.4.02. REFERENCIAS
El equipo de auditoría deberá utilizar referencias que señalen en que
papel de trabajo se sustenta cada comentario.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Es importante la utilización de referenciación cruzada donde junto a un
determinado dato, comentario o valor por su importancia se señalará el
índice de los papeles de trabajo del que proviene o pasa.
2.7.03.4.03. MARCAS DE AUDITORÍA
Constituyen signos, símbolos o claves de auditoría que permiten
identificar el tipo de tarea, procedimientos, actividad o prueba que son
ejecutadas durante la ejecución de una auditoría, estas deben ser
distintivas y guardar uniformidad.

65
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8. FORMATOS DE PAPELES DE TRABAJO
A continuación diseñaremos los papeles de trabajo con que vamos a
realizar en la Fase I:
2.8.01. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

REF
ÁREA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR
Inicio: 1 Junio 2011 Término: 30 Junio 2011
Objetivo:
Procedimientos:
Núm. Actividad del Programa Personal Fecha
Responsable
ELABORADO POR: SUPERVISADO POR:
FECHA: FECHA:

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA

REF
ÁREA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORÍA PRELIMINAR
Inicio: 1 Junio 2011 Término: 30 Junio 2011
RIESGO DE CONTROL
ENFOQUE DE
N° COMPONENTE
AUDITORIA
ALTO MEDIO BAJO
1 VENTAS
2 DESPACHO
3 FACTURACION
4 ENTREGA
ELABORADO POR: SUPERVISADO POR:
FECHA: FECHA:

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Una vez que se ha realizado la Planificación Preliminar, ésta constituye la
base fundamental para continuar con la Planificación Específica, debemos
considerar los siguientes puntos importantes:
2.8.02. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN
Este proceso debe permitir que el auditor recopile toda la información
necesaria de forma ágil y oportuna enfocada siempre al registro de
cualquier hallazgo y evidencia que permita desarrollar adecuadamente la
auditoría.
Investigación Documental
Constituye una técnica que permite situar, seleccionar y analizar la
documentación pertinente de la empresa con el fin de desarrollar juicios
útiles para la ejecución del examen de auditoría.
Las fuentes documentales que se requieren para el análisis respectivo
son las siguientes: acta constitutiva, reglamento interno, base legal que
sea aplica para este tipo de empresa, organigramas, sistemas de
información, proyectos estratégicos, productos, áreas, ingresos, clientes,
precios, proveedores, proceso de compra, entre otros.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8.02.1. CÉDULA NARRATIVA

REF
AREA OPERATIVA
CÉDULA NARRATIVA
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
AREAS:
RESPONSABLE:
FECHA:
OBJETIVO:
COMENTARIOS:
ELABORADO POR:
FECHA:

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Observación Directa
Consiste en una revisión física del departamento de comercialización,
para conocer, comprobar y apreciar el ambiente de trabajo,
desenvolvimiento de las diferentes actividades que en él se realizan.
2.8.02.2. ENTREVISTA
Es una técnica oportunamente planificada que consiste en el diálogo entre
dos o más personas con el fin de obtener información sobre una
determinada situación, evento y actividad que se desarrolla en el
departamento de estudio.
Se realizará entrevistas a los directivos y personal involucrado dentro del
departamento de comercialización para poder definir el comportamiento y
desempeño del mismo y de la empresa, la información obtenida será
posteriormente confirmada y documentada.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA

REF
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A GERENTE
PERÍODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
NOMBRE:
CARGO:
FECHA:
1. ¿Existe un sistema de organización en el cual las personas que
trabajan en el establecimiento sepan sus responsabilidades?
2. ¿Al momento que usted supervisa el trabajo, sabe quien cumple cada
función exactamente?

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
3. ¿Se cuenta con un plan de planificación y motivación para el personal?
ELABORADO Por:
FECHA:

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
REF
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA AL PERSONAL
NOMBRE:
CARGO:
FECHA:
1. ¿Conoce usted las funciones exactas que tiene que desempeñar?
2. ¿Cuáles son sus funciones?

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
3. ¿Existen problemas, que no permiten agilitar el trabajo?
ELABORADO Por:
FECHA:

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8.02.3. CUESTIONARIOS
Son instrumentos que por medio de la formulación de preguntas claras,
concisas, ordenadas lógicamente permitirán obtener información
homogénea de calidad y útil, que manifieste la interrelación existente
entre las áreas del departamento permitiendo evaluar el comportamiento
de la empresa eficientemente.
Estas preguntas deberán ser contestadas por parte de los responsables
de las diferentes áreas bajo examen y en el desarrollo del mismo se
confirmará las respuestas divulgadas. La información obtenida permitirá al
auditor evidenciar las medidas de control existentes y aquellas áreas que
requieren un control. Siendo así, que la afirmación en determinada
pregunta indicará la existencia de controles y una negación indicará una
debilidad o la inexistencia de los mismos.
Es necesario que los cuestionarios se efectúen siguiendo los siguientes
pasos:
1. Efectuar un recuento de la documentación como: archivos, estudios y
datos estadísticos existentes.
2. Realizar una observación directa.
3. Efectuar una propuesta de cuestionario para ser evaluado.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA

REF
AREA OPERATIVA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS
SI NO N/A OBSEERVACIONES
PLANEACION
ORGANIZACIÓN
DIRECCCION

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
CONTROL
ELABORADO POR:
FECHA:

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Cédulas y Gráficos
Son instrumentos que se utilizan para obtener información en base al
propósito de la auditoría. Están conformados por formularios, mismos que
están diseñados con casillas, bloques, columnas que permiten la
agrupación y división del contenido para posteriormente analizar, revisar
la información contenida en estas herramientas.
Permite diagnosticar y evaluar áreas, variables bajo estudio así como
también se puede apreciar la influencia de otras variables, conformado
una interacción entre las mismas para una compresión global.
La utilización de las cédulas y gráficos respectivamente son una ayuda
primordial para recopilar, ordenar y representar la información obtenida.
En el primer caso la información se amplía el rango de respuestas para
conformar referencias documentales, hallazgos, evidencias, entre otros;
mientras que en el segundo caso permite visualizar la información en
cuadros y formas y presentarla en forma ágil y accesible.

78
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8.02.4. HOJA DE HALLAZGOS

REF
AREA OPERATIVA
HOJA DE HALLAZGOS
AREA
COMENTARIO:
CONDICIÓN:
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO:
CONCLUSIÓN 1
RECOMENDACIÓN 1
CONCLUSIÓN 2
RECOMENDACIÓN 2
ELABORADO POR:
FECHA:

79
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA

REF
AREA OPERATIVA
CEDULA DE ANALISIS DOCUMENTAL
FECHA:
RESPONSABLE:
FUNCIÓN:
AREA:
DOCUMENTOS RESULTADO DE PROPUESTA
ANALISIS

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
OBSERVACIONES:
ELABORADO POR:
FECHA:

81
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA

REF
AREA OPERATIVA
CEDULA DE DETECCIÓN Y REGISTRO DE HALLAZGOS
AREA EVALUADA
ASPECTOS
ASPECTOS
N° HALLAZGO EVIDENCIA PARA OBSERVACIONES
SÓLIDOS
MEJORAR
OBSERVACIONES:
ELABORADO POR:
FECHA:

82
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8.03. TIPOS DE INFORME A PRESENTAR
2.8.03.1. INFORME GENERAL
Responsable: Departamento o área encargada de realizar el informe
Introducción: Descripción de las razones que hicieron necesario aplicar
la auditoría, herramientas de aplicación y participación de empleados
para el desarrollo del examen.
Antecedentes.- Exposición de eventos, cambios, circunstancias
importantes que incidieron en la implementación de la auditoría dentro
de la empresa.
Técnicas empleadas.- Instrumentos, herramientas utilizadas para
obtener resultados enfocados al objetivo.
Diagnóstico.- Determinación de causas y efectos de la auditoría, con
justificaciones para adecuaciones o modificaciones.
Propuesta.- Presentación de ventajas, oportunidades, desventajas que
pueden derivarse de los cambios a implementarse.
Estrategia de implementación.- Instrucción sobre los pasos, etapas
necesarias para realizar o instrumentar los resultados.
Seguimiento.- Definición de mecanismos de control, evaluación para
cumplir con las propuestas realizadas por el auditor en base al trabajo
realizado.
Conclusiones y Recomendaciones.- Determinación de problemas
encontrados, soluciones posibles para el logro de objetivos propuestos.

83
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Apéndices o anexos.- Representaciones gráficas o instrumentos de
análisis utilizados para fundamentar el trabajo de auditoría.
2.8.03.2. INFORME EJECUTIVO
Responsable.- Departamento o área responsable de elaborar el informe
Período de revisión.- Tiempo desarrollo de la auditoría.
Objetivos.- Logros que se pretende alcanzar con la auditoría.
Alcance.- Profundidad determinada para el examen de auditoría
realizado a la empresa.
Metodología.- Exposición de técnicas y procedimientos utilizados para
reunir la evidencia suficiente con el objetivo de la auditoría.
Síntesis.- Relación de los resultados y logros obtenidos con la
asignación de recursos.
Conclusiones.- Resumen de aspectos prioritarios, acciones ejecutadas
y propuestas para realizarlas.
2.8.03.3. INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES
Mediante este informe se puede analizar y evaluar:
 Realización o no del proceso de aplicación de auditoría.
 Existencia o no observaciones importantes.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Aplicación de la auditoría, reprogramación,
replanteamiento
 Horas Hombre utilizadas
 Causas y efectos de las observaciones formuladas, y
presentadas.
Se presentan observaciones cuando:
 Inobservancia de la normativa interna de la empresa.
 Incumplimiento de los requerimientos de los clientes.
 Deficiencia del servicio de proveedores.
 Baja rentabilidad y productividad.
 Necesidad de actualizar y capacitar sobre sistemas de
información.
 Replanteamiento de procesos relevantes y centrales.
2.9. INDICADORES
Constituye una relación cuantitativa entre dos cantidades que
corresponden a un mismo o diferente proceso, actividad o tarea. Se los
puede comparar con otros aspectos relevantes para que permita realizar
un análisis, comparación, juicios fundamentados sobre una evaluación o
estudio que se requiere realizar.

85
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.9.01. INDICADORES DE GESTIÓN
Es una referencia numérica creada desde una o más variables, que
refleja aspectos del desempeño del componente que está siendo
auditado, para que permita evaluar la gestión administrativa a través de
la formulación de niveles de eficiencia, efectividad y economía dentro
del proceso administrativo aplicados por la gerencia.
a) PLANEACIÓN
 Visión = Empleados que la conocen

Total de empleados
 Misión = Empleados que la conocen

Total de empleados
= Empleados que participan en su definición

Total de empleados
 Objetivos = Objetivos alcanzados

Objetivos definidos
 Metas
= Metas alcanzadas
Metas establecidas
= Metas alcanzadas
Objetivos definidos
 Estrategias
= Estrategias implementada
Total de estrategias

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
= Tácticas implementadas
Total tácticas
= Tácticas implementadas
Total estrategias
 Procesos
= Procesos de control
Total procesos
= Procesos estratégicos
Total procesos
 Políticas
= Políticas aplicadas
Políticas establecidas
 Procedimientos
= Procedimientos aplicados
Procedimientos establecidos
 Enfoques
= Funciones asignadas
Funciones definidas
 Niveles
= Acciones realizadas por nivel
Acciones realizadas
 Horizonte
= Acciones realizadas
Acciones planeadas
b) ORGANIZACIÓN
= Empleados
 División y distribución de
funciones Número de áreas

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Cultura Organizacional
= Acciones realizadas para mejorar
la dinámica organizacional
Acciones Propuestas
 Cambio Organizacional
= Medidas de cambio emprendidas
Medidas Propuestas
 Estudios Administrativos = Estudios administrativos realizados
Estudios administrativos propuestos
 Instrumentos Técnicos de
Apoyo = Instrumentos utilizados
Instrumentos Propuestos
 Estructura Organizacional
= Áreas Sustantivas
Total de áreas
=Áreas Adjetivas
Total de áreas
c) DIRECCIÓN
= Estilos de liderazgo empleados

 Liderazgo
Total de estilos propuestos
= Canales de comunicación utilizados

 Comunicación
Canales de comuc. establecidos
= Personal con estrés

 Manejo del Estrés Y
Conflicto Total del personal
= Conflictos
Áreas de la organización
= Crisis
Áreas de la organización

88
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
= Decisiones programadas
 Toma de Decisiones
Total de decisiones
= Decisiones no programadas
Total de decisiones
d) CONTROL
= Controles concurrentes
 Naturaleza
Total de controles
= Controles de retroalimentación
Total de controles
= Controles automáticos
 Sistemas
Total de controles
= Controles presupuestarios
 Herramientas
Total de controles
= Sistemas de administración y
 Calidad seguimiento de la calidad
Total de sistemas
e) ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS
 Coordinación = Lineamientos de coordinación formulados

Lineamientos Requeridos
= Lineamientos
Áreas
 Proveedores = Número actual de proveedores

Total de proveedores
 Servicio al Cliente = Personal responsable de la atención a clientes
Total de personal

89
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.10. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
En esta etapa se presentarán los resultados obtenidos durante la
auditoría conforme se han desarrollado cada uno de los hallazgos
sustentados con evidencia suficiente, competente y pertinente, mismos
que estarán contenidos en un informe de auditoría que puede ser
utilizado oportunamente por la máxima autoridad para la toma de
acciones correctivas.
El informe de auditoría deberá ser independiente, objetivo, imparcial y
constructivo e incluirá las debilidades de control interno, los hallazgos,
las conclusiones y recomendaciones apropiadas producto de la auditoría
que constituirá la base para le mejoramiento de los asuntos
examinados.
Los hallazgos, conclusiones y recomendaciones deben tener las
siguientes características:
 Objetividad.- Imparcialidad en las situaciones encontradas
 Oportunidad.- Accesibilidad de la información en el tiempo y
lugar.
 Claridad.- Fácil entendimiento del contenido.

90
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
 Utilidad.- Beneficio de la información.
 Calidad.- Apego a la normativa de calidad.
 Lógica.- Orden secuencial de acuerdo a información relevante.
Concluido la redacción y estructura del borrador de informe, el
responsable de la auditoría debe realizar una revisión de la redacción y
contenido, con el fin de que en él se detallen todos los aspectos
importantes obtenidos y si amerita un cambio se lo haga con el fin de
clarificar e indicar cualquier suceso pasado por alto que podría ser útil
para la formulación, implantación de recomendaciones y presentación
del informe final.
2.11. SEGUIMIENTO Y MONITOREO
El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente
con los directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos
generales para desarrollar una implementación de mejoras orientadas
corregir las debilidades encontradas para evitar su recurrencia e
incumplimiento.
En este plan de trabajo se determinarán las acciones específicas a
implementarse, objetivos, alcance y plazos para el cumplimiento

91
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de
auditoría.
Se deberá incluir programas de información sobre la naturaleza,
propósito de las recomendaciones a implementarse con el fin de
eliminar obstáculos y evitar las resistencias al cambio por parte del
personal.
La estrategia utilizada para el monitoreo de recomendaciones se puede
enfocar en tres tipos de criterios:
 Monitoreo Corporativo.- Cuando las recomendaciones
comprometen a los directivos para su respectiva actuación.
 Monitoreo Funcional.- Cuando las recomendaciones involucran a
los jefes de los departamentos de una empresa, para realizar un
control de las acciones correctivas.
 Monitoreo Operativo.- Cuando las recomendaciones involucran a
al personal operativo debido a su relación y vinculación con las
operaciones empresariales.

92
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA

REF
AREA OPERATIVA
MATRIZ DE SEGUIMIENTO
RESPONSABLE
N° RECOMENDACIONES PLAZO FECHA OBSERVACIONES
IMPLANTACION
ELABORADO POR:
FECHA:

93
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.12. ESTRATEGIA
El término estrategia es de origen griego: Estrategeia. Estrategos o el arte
del general en la guerra, procedente de la fusión de dos palabras: stratos
(ejército) y agein (conducir, guiar).
El concepto de estrategia es objeto de muchas definiciones lo que indica
que no existe una definición universalmente aceptada. Así de acuerdo con
diferentes autores, aparecen definiciones tales como:
"Conjunto de relaciones entre el medio ambiente interno y externo de la
empresa"
"Un conjunto de objetivos y políticas para lograr objetivos amplios"
"La dialéctica de la empresa con su entorno (Ansoff 1976) "}
"Una forma de conquistar el mercado"
"La declaración de la forma en que los objetivos deberán alcanzarse,
subordinándose a los mismos y en la medida en que ayuden a
alcanzarse"
"La mejor forma de insertar la organización a su entorno"
De la misma manera se la puede definir desde otras interpretaciones
como son:
Estrategia como Plan
Un curso de acción conscientemente deseado y determinado de forma
anticipada, con la finalidad de asegurar el logro de los objetivos de la

94
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
empresa. Normalmente se recoge de forma explícita en documentos
formales conocidos como planes.
Estrategia como Táctica
Una maniobra específica destinada a dejar de lado al oponente o
competidor.
Estrategia como Pauta
La estrategia es cualquier conjunto de acciones o comportamiento, sea
deliberado o no. Definir la estrategia como un plan no es suficiente, se
necesita un concepto en el que se acompañe el comportamiento
resultante. Específicamente, la estrategia debe ser coherente con el
comportamiento.
Estrategia como Posición
La estrategia es cualquier posición viable o forma de situar a la empresa
en el entorno, sea directamente competitiva o no.
Estrategia como Perspectiva
La estrategia consiste, no en elegir una posición, sino en arraigar
compromisos en las formas de actuar o responder; es un concepto
abstracto que representa para la organización lo que la personalidad para
el individuo.

95
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
CAPITULO III
“AUDITORÍA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO
TEJANO, DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE
CHIMBORAZO PARA DETERMINAR LAS FALENCIAS Y
ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA LA TOMA DE
DECISIONES, PERÍODO 2011.”
3.1. INTRODUCCIÓN
Así como es sano practicar auditoria a las operaciones de una
organización, también resulta beneficioso que con un fin preventivo se
aplique en aquellas que están por realizarse.
El sentido positivo de esta disciplina, enfocado a la administración, ya sea
general o en alguna de sus acentuaciones, da lugar a lo que llamamos

96
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Auditoria Administrativa, la cual representa una faceta muy particular de la
auditoria en el campo de la administración, cuyo proceso, funciones,
teorías y aplicaciones norman en cierta medida la directriz a observar
dentro de la organización.
El surgimiento de la Auditoria Administrativa se dio en respuesta a la
necesidad que tiene el negocio de conocer cómo se encuentra la
situación actual del mismo a nivel institucional, para el correcto manejo de
decisiones que afectaran en un futuro el estableciendo.
Por ello se requerirá atención en áreas que no necesariamente son de
tipo financiero y estos resultados nos servirán como una herramienta
eficaz de control.
3.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
El presente negocio “Asadero Pollo Tejano” abrió sus puertas a la
ciudadanía de Riobamba el 11 de Mayo del 2009, el mismo nace de la
necesidad de encontrar una nueva fuente de ingresos para la familia Ruiz
Borja.
El Ing. Xavier Ruiz y su esposa en su búsqueda constante de nuevas
formas de ingreso y siempre con la visión de generar fuentes de empleo
,busca nuevas alternativas de negocio de allí surge la idea de instalarse
el asadero de pollo, realizando con anterioridad un análisis de todos los
posibles riegos que esto conllevaba ya que hay una fuerte competencia ;
pero luego de un análisis exhaustivo logrando con éxito cristalizarlo de

97
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
hecho ahora es una realidad ; teniendo como fortaleza el respaldo de una
gran empresa como es “AVITALSA” “POLLO ANDINO” que provee la
materia prima principal para el asadero.
El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la Av. Daniel León
Borja 40-26 y Carlos Zambrano frente a “AMBANDINE” el mismo que ha
conseguido tener una buena clientela por su sabor, la atención al cliente y
la salubridad que existe en el mismo a pesar de que se siguen haciendo
mejoras viendo la necesidad del negocio y lo requerimientos de los
consumidores.
Como lo enunciamos, el “Asadero Pollo Tejano “se ve en el deber de
seguir haciendo mejorías dentro de su local para brindar mejor atención a
las personas que consumen lo que se prepara “ Pollo Asado”, y para
poder realizar nuevas inversiones se ve en la necesidad de conocer
cómo se han ido desarrollando sus operaciones a través de los dos años
que ya viene funcionando , de manera que se tomara una muestra de los
tres últimos meses de trabajo , lo que no llevara a determinar los motivos
de algunas falencias que se han venido dando las cuales se conocen al
momento de manera empírica .
A partir de esto se va a desarrollar una Auditoria Administrativa la que
nos va ayudar a obtener resultados obtenidos podremos establecer
estrategias para el funcionamiento adecuado del negocio.
La persona que está a cargo del establecimiento es el Ing. Xavier Ruiz
ha observado la falta que hace realizar un análisis hacerca de los

98
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
procesos internos del establecimiento , ya que nos ha comunicado que
no existe Control Interno mucho menos reglamento que le ayude a
determinar el buen funcionamiento del establecimiento el cual ha venido
funcionando de manera simple y las actividades se realizan en cierta
parte bien pero falta estrategias para poder llegar a la eficiencia y eficacia
de su trabajo.
Además con este trabajo proporcionaremos las herramientas necesarias
para la optimización de los procesos administrativos del local y nos
ayudara a crear un excelente mecanismo de control interno para las
personas que laboran en la empresa, el número total de colaboradores se
divide de la siguiente manera: dos ayudantes de cocina y una persona en
caja, para minimizar los desperdicios y que no existan faltantes en
inventarios y de esta forma poder administrar correctamente el negocio
ya que su dueño tiene proyecciones de crecimiento para poder brindar
un servicio acorde a las necesidades del cliente.
Con esta información ya real se va a realizar estudios para futuras
sucursales dentro de la ciudad y si es posible fuera de ella, pero se tiene
primero que cimentar bien lo que es el local principal y con este proyecto
se va a poder planificar adecuadamente.
3.3. JUSTIFICACIÓN
Mediante la observación que se ha realizado al manejo de los procesos
y funciones del Asadero Pollo Tejano, además de los problemas que se
han venido presentando en los últimos meses la administración del

99
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
establecimiento autorizado la aplicación de la Auditoria Administrativa
para identificar donde se encuentran las causas de los inconvenientes y
dar soluciones oportunas para optimizar las actividades de la empresa;
a la ves encontrar las oportunidades de mejora que le permitirán ofrecer
un excelente servicio a sus clientes y contar con condiciones de trabajo
estables para su personal.
Es conveniente señalar que la iniciativa de implantar una auditoria
obedece a la necesidad de establecer normas y estrategias que mejoren
sustancialmente el desempeño de la empresa, garantizar su crecimiento
y disponer de toda una gama de posibilidades para hacer frente de
manera congruente a las demandantes condiciones del mercado.
3.4. OBJETIVOS
3.4.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoria Administrativa al Asadero Pollo Tejano, de la
ciudad de Riobamba provincia de Chimborazo para determinar las
falencias y establecer estrategias para la toma de decisiones, período
2011.

100
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
 Realizar el Programa de Auditoría Preliminar para conocer lo
lineamientos de carácter general y de esta manera determinar
conocer la situación administrativa del Asadero Pollo Tejano,
generando un informe preliminar de los hallazgos
 Realizar el Programa de Auditoría Específico partiendo de los
resultados anteriores para realizar un estudio más profundo de los
hallazgos con el objetivo de dar recomendaciones a cada uno de
ellos.
 Encontrar deficiencias en las operaciones de la administración del
Asadero Pollo Tejano.
 Mejorar el desempeño organizacional en los niveles del negocio.
 Brindar al negocio los elementos necesarios para mejorar su
funcionamiento.
 Establecer estrategias para mejorar la administración del negocio y
así llegar a cumplir con los objetivos y metas
3.4.3. PROCEDIMIENTOS
 Selección del área a auditar

101
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
 Preparaciones de entrevistas
 Encuesta y cuestionarios de control
 Programa de auditoria
 Investigación y análisis
 Conclusiones y Recomendaciones
 Informe
3.5. PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA
JUSTIFICACIÓN
Tratamos de buscar el bienestar del establecimiento, basándonos en
las necesidades y requerimientos que el mismo tiene, para poder dar
posibles soluciones y recomendaciones a los problemas encontrados
en el transcurso de la auditoria; la misma que con su planificación se
dará los lineamientos que garantizaran la cobertura de los factores
prioritarios, fuentes de información, investigación preliminar, proyecto
de auditoría y diagnóstico preliminar, sea suficiente, pertinente y
relevante.
Nos enfocaremos en mejorar la calidad del servicio al cliente, a la
vez que se tratara de estabilizar a los trabajadores que desembocara
en el aumento de productividad y rentabilidad del negocio.

102
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.5.01. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION
3.5.01.1. OBJETIVO GENERAL
Se establecerá los métodos que se van a utilizar de manera
ordenada y secuencial tomando en cuenta las condiciones que tiene
que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos
establecidos.
3.5.01.2. OBJETIVO ESPECÍFICOS
 Identificar claramente la estructura de los procesos básicos de
la organización.
 Conocer el mérito individual, el comportamiento y el
rendimiento.
 Evaluar las responsabilidades asignadas a cada trabajador
 Facilitar la comunicación
 Entrevistas con el personal y el administrador
 Observación del personal
 Evaluación del personal

103
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.6. FACTORES A REVISAR
Como primera medida vamos a determinar los factores que se consideran
esenciales para el estudio de la organización en función de dos vertientes:
el proceso administrativo y los elementos específicos que forman parte de
su funcionamiento.
Dentro del proceso administrativo nosotros vamos a realizar un análisis de
los siguientes puntos:
3.6.01. ETAPAS DEL PROCESO ADNMINISTRATIVO
Planeación:
 Visión
 Misión
 Objetivos
 Metas
 Estrategias
 Procesos
 Políticas
 Procedimientos
Propósito Estratégico: Definir el marco de acentuación de la
organización.

104
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Organización:
 Estructura Organizacional
 División y distribución de funciones
 Cultura Organizacional
 Recursos Humanos
 Instrumentos técnicos de apoyo
Propósito Estratégico: Diseñar e instrumentar la infraestructura para el
funcionamiento de la organización
Dirección:
 Liderazgo
 Comunicación
 Motivación
 Grupos de trabajo
 Manejo del estrés el conflicto y la crisis
 Tecnología de información
 Toma de decisiones
 Creatividad e innovación
Propósito Estratégico: Tomar las decisiones pertinentes para regular la
gestión de la organización.

105
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Control:
 Naturaleza
 Sistemas
 Procesos
 Áreas de aplicación
 Herramientas
 Calidad
Propósito Estratégico: Medición del progreso de las acciones en función
al desempeño.
3.6.02. ELEMENTOS ESPECIFICOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
El siguiente punto a analizar son los elementos específicos que
complementan el proceso administrativo y nos permiten determinar su
contribución particular al proceso en su conjunto y al funcionamiento de la
organización y tenemos:

106
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
CUADRO N°7
ELEMENTOS ESPECÍFICOS DE LA ADMINSITRACIÓN
ELEMENTOS ESPECÍFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL
 Adquisiciones Abastecimiento de recursos.
 Almacenes e inventarios Resguardo y canalización de recursos
 Asesoría Externa Soporte especializado con visión de negocio
 Asesoría Interna Asistencia para mejorar el desempeño
 Coordinación Determinar la unidad de acción
Disposición de instalaciones para el flujo de
 Distribución del Espacio trabajo
 Informática Manejo información alterno.
 Marketing Desplazamiento y ubicación de productos
Generación de productos y/o servicios con un
 Operaciones valor agregado
 Proveedores Suministros de insumos

107
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
 Recursos Financieros y
Contabilidad Manejo, registro y control de recursos
 Servicio al Cliente Capacidad de respuesta
3.7. FUENTES DE INFORMACION A UTILIZAR
Son las instancias internas y externas que vamos a necesitar para captar
la información requerida y plasmar en los papeles de trabajo que se
adjuntaran en anexos.
Entrevistas, cuestionarios y encuestas que se aplicara al área operativa
del negocio.
Internas:
 La parte administrativa
 Los trabajadores del establecimiento
 Sistemas de información
Externos:
 Proveedores actuales
 Clientes del negocio

108
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.8. INVESTIGACION PRELIMINAR
Para entrar en esta etapa del proceso de auditoría necesitamos tener
mente clara y abierta, así mismo ser observadores, perceptivos y
constructivos.
Revisaremos tanto la literatura técnica como la información del campo
de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factores
predeterminados, documentos que ya solicitamos y los archivaremos en
los papeles de trabajo.
Para nosotros poder realizar esta tarea tenemos que tomar en cuenta
ciertos aspectos de mucha importancia:
 Determinar necesidades específicas.
 Identificar los factores que requieren atención.
 Definir estrategias de acción.
 Jerarquizar prioridades en función del fin que se persigue.
 Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el
objetivo definido.
3.9. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORÍA
3.9.01. PROPUESTA TÉCNICA
Naturaleza: Auditoria administrativa

109
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Alcance: Área de operaciones
Antecedentes: En el Asadero Pollo Tejano nunca se ha realizado ningún
tipo de auditoría
Objetivos:
 Sentar bases para la ejecución de la auditoria de manera puntual.
 Establecer una dinámica de trabajo que permita una interacción
fluida de las acciones.
 Implementar una estructura de trabajo que ordene las iniciativas y
los recursos con una visión integradora.
 Lograr que la auditoria convierta las debilidades en fortalezas y las
amenazas en oportunidades.
Estrategias: El auditor realizara visitas periódicas para conocer el
desarrollo de las actividades del establecimiento, mediante la observación
dará un diagnóstico del los procesos que se realizan en el interior y el
desenvolvimiento tanto del administrador como de los trabajadores.
Justificación: Elaborar un diagnóstico del área de operaciones para
evaluar su funcionamiento.
Acciones: Aplicación de cuestionarios, cédulas, entrevistas y observación
directa en el área a auditar.

110
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Recursos: Auditor Independiente
Resultados:
 Identificar los procesos utilizados en la empresa para proceder a
estandarizarlos.
 Tipificar los escenarios de acción en que se desempeña el área de
operaciones.
 Elaborar recomendaciones y observaciones de orden
administrativo para aplicarlas al área.
 Emitir opinión sobre posibles irregularidades en el área.
 Detectar los factores internos y externos que influyen en el
funcionamiento del área.
Asignación de la Responsabilidad: Auditor
Capacitación: Instrumentarla a través de libros o documentales que se
puedan adquirir, para estudiar con mayor detalle los pasos a seguir
adecuadamente y si es necesario acudir a su asesor respectivo; de la
misma manera con esta información ayudarse para analizar las
estrategias que se van aplicar en el proceso de auditoría.

111
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Actitud: La labor de investigación se realizara de la manera más objetiva
y sin perjuicios por parte del auditor.
Diagnóstico Preliminar
 Para enriquecer la documentación recabada se investigara sobre
esta información para afirmarla y complementarla.
 Elaboración de un diagnóstico sobre el estado actual del
funcionamiento de la organización.
 Se revisaran las actividades que realiza el personal para precisar si
se llevan a cabo conforme las instrucciones del área.
 Visitas programadas a la empresa para recolectar la información
necesaria a través de entrevistas y aplicación de cuestionarios, así
como información directa e investigación documental.
 Los ajustes se harán de acuerdo con la planeación y para
concretarlos, la propuesta técnica se someterá a un estudio por
parte del dueño del negocio que a la vez hace de administrador, el
mismo que nos dará la autorización para realizar las modificaciones
procedentes.
 La determinación de las acciones se apegará al programa definido.
 Proponer mecanismos de acción que apoyen a la mejora continua.
 El informe de auditoría de debe preparar de acuerdo con los
resultados que se obtengan.

112
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.9.02. INSTRUMENTACIÓN
Recopilación de la Información:
La recopilación de la información se realizo con las herramientas
diseñadas para ello. La correspondiente a estructura, misión y visión de la
empresa fue proporcionada por el titular de la organización. El resto de la
información fue captado por el auditor en cédulas para la detección y
registros de hallazgos y evidencias, así como el registro de aspectos
relevantes.
Técnicas de recolección:
Decidí aplicar las siguientes técnicas, debido a la facilidad y rapidez de las
mismas para obtener la información necesaria.
 Investigación documental
 Observación directa
 Entrevista
 Cuestionarios
 Cédulas
Medición:
Esta actividad se basó en los siguientes indicadores:
Indicadores de Operación
Indicadores Cualitativos

113
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
 Proceso mediante el cual el área respectiva administra los recursos
para generar los bienes y servicios requeridos por la organización.
 Como promueve la rentabilidad de los recursos productivos.
 Forma en que estimula el respeto a las condiciones ambientales.
Indicadores Cuantitativos
Con la aplicación de este indicador se pretende justificar cuántos
trabajadores de toda la empresa están inmersos en las operaciones:
Personal asignado a la producción
Total del personal
Con este indicador se debe determinar el costo de producción de los
artículos terminados:
Costo de Producción
Artículos Terminados
Con este indicador ase intenta conocer la cantidad de equipo y
maquinaria al que se le da mantenimiento preventivo en relación con el
total de la maquinaria y equipo del área:
Mantenimiento preventivo de equipo y maquinaria
Cantidad de equipo y maquinaria

114
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Con este indicador se debe precisar el valor del equipo y maquinaria
respecto al activo fijo de la empresa:
Valor de los equipos y maquinaria
Activo Fijo
3.9.03. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo a utilizar serán minutas, donde el auditor del
equipo llevará un resumen de lo ocurrido durante el proceso de
información necesaria para la auditoría.
Evidencia
En las visitas que se realizó se comprobó:
Evidencia Física
 No se cuenta con un organigrama, manual de organización, ni
manual de procedimientos.
 No se cuenta con un documento que contenga descripciones de
los puestos
 No existen señalamientos específicos en el área de operaciones

115
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
 No existe un extractor de aire o ventilador que ayude a purificar el
ambiente en la medida necesaria.
 Algunas máquinas no se encuentran en funcionamiento.
Evidencia Testimonial
La opinión de tres clientes a los cuales se les realizó un pequeño
cuestionario fue que el servicio en general era bueno, pero todavía falta
para excelente, a la vez que acuden al local por los precios bajos a nivel
de la competencia.

116
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976

CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
117
ÍNDICE DE P/ T
AP.AD1.1/2
ARCHIVO PERMANENTE AP.
Administración de la Auditoría AD
Información Enviada AD1. 1/n
Información Recibida AD2. 1/n
Archivo de Planificación APL.
• Planificación Preliminar PP
Programa de Auditoría Preliminar PP1. 1/n
Entrevista con Autoridades PP2. 1/n
Entrevista con empleados PP3. 1/n
Evaluación Control Interno PP4. 1/n
Matriz de Riesgos Preliminar PP5. 1/n
Reporte Planificación Preliminar PP6. 1/n
ARCHIVO CORRIENTE AC.
• Planificación Específica PE.
Programa de Auditoría Específica PE1. 1/n

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
118
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AP.AD1.2/2
Matriz de Riesgos Planificación Específica PE2. 1/n
Reporte Específico PE3. 1/n
Establecimiento Auditado EA
Despacho EA1. 1/n
Facturación EA2. 1/n
Entrega EA3. 1/n
Ventas EA4. 1/n
Borrador de informe BI. 1/n
Matriz de Seguimiento SM1. 1/n

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
119
AP.AD1.1/1
MARCAS DE AUDITORIA
Período: Del 01 de Junio al 30 de Junio del 2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
120
AP.AD2.1/11

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
121
AP.AD2.2/11

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
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AP.AD2.3/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
123
AP.AD2.4/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
124
AP.AD2.5/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
125
AP.AD2.6/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
126
AP.AD2.7/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
127
AP.AD2.8/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
128
AP.AD2.9/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
129
AP.AD2.10/11

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
130
AUDITORES CERTIFICADOS AP.AD2.11/11

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
131

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
132
3.10. PLANIFICACION PRELIMINAR
APL.AD1.1/2
CARTA DE CONVENIO
Fecha: 25 de Mayo 2011
Ing. Xavier Ruiz
PROPIETARIA
Ubicada Av. Daniel león Borja y Carlos Zambrano
Estimada Ing. Xavier Ruiz
La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a los términos del

convenio y la naturaleza de los servicios que se llevarán a cabo para
realizar una Auditoria Administrativa.
Las condiciones son las siguientes:
Período: Este convenio tendrá una vigencia de 30 días, iniciándose el 01

de Junio del 2011. Ninguna de las partes puede dar como concluido el
contrato antes de la entrega del aviso por escrito correspondiente a la
contraparte.
En caso de terminación, el auditor será compensado por los servicios

prestados hasta la fecha de finalización.

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
133
APL.AD1.2/2
Obligaciones: Nuestras obligaciones concluyen:
 Aplicación de una Auditoria Administrativa

 Presentación de reportes semanales del progreso del proyecto.
 Preparación del reporte final y exposición a la Sra. propietaria del
negocio de un documento que incluya observaciones y
recomendaciones para la implementación de los cambios
propuestos.
Compensación: La compensación por nuestros servicios será de $ 33,33

diarios, pagaderos y facturados cada quince días. Otros cosos como de
transporte, serán facturados por separado.
Anexamos a está una copia del convenio para sus registros. Favor de
firmar el original y devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto.
Atentamente
Jenny Borja
Auditor
Aceptado y aprobado
Fecha: 26 de Mayo 2011
Ing. Xavier Ruiz
Propietaria

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
134
ASADERO POLLO TEJANO APL.AD2.1/2
ORDEN DE TRABAJO
Riobamba, 29 de Mayo 2011
Tecnóloga
Jenny Borja
AUDITORA
Presente
De conformidad nosotros como dueños del Asadero Pollo Tejano
autorizamos a usted en calidad de Auditora realice la AUDITORIA
ADMINISTRATIVA DE LA ORGANIZACIÓN DEL LOCAL.
Alcance:
El examen de Auditoría Administrativa a realizarse a la al establecimiento
Asadero Pollo Tejano cubrirá el período comprendido entre el 1 de Junio
del 2011 al 30 de junio del 2011.

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
135
APL.AD2. 2/2
Objetivos:
 Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economía en la
administración del local.
 Verificar el cumplimiento de las funciones por parte de cada empleado
que labora en él.
 Medir la efectividad de las tareas realizadas dentro de los procesos que
se realizan diariamente.
 Evaluar el control dentro del establecimiento y ver qué tan eficaces son
los métodos actualmente utilizados para el mismo.
 Elaborar el respectivo borrador de informe como revelación y resultado
del trabajo realizado en el área.
Una vez realizada la Planificación Preliminar y la Matriz Preliminar con
enfoque de auditoría debe formular los programas de auditoría, realizar la
ejecución del trabajo en el campo hasta llegar al borrador de informe con
el memorando de síntesis de borrador, mismos que deberán ser
presentados.
Atentamente,
Ing. Xavier Ruiz

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
136
APL.AD3. 1/1
CIRCULAR
Riobamba, 29 de Mayo de 2011
Sres.
Trabajadores
Presente
De conformidad con el dueño del establecimiento se ha llegado al
acuerdo de realizar una AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA
ORGANIZACION DEL LOCAL , la misma que se les informa que se
realizara a partir del de 1 de Junio del 2011 al 30 de Junio del 2011
donde se designara a la tecnóloga Jenny Borja a realizar el trabajo
encomendado.
A la vez quiero solicitarles su total colaboración y disponibilidad para
proporcionar a la auditora toda la información necesaria, con el fin de
cumplir con los plazos dispuestos.
Atentamente,
DIOS, PATRIA Y LIBERTAD
Jenny Borja

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
137
GUÍA DE DISTRIBUCIÓN APL.AD4. 1/1
La misma tiene como objetivo servir como información de las
responsabilidades asignadas.
N° NOMBRE CARGO FIRMA
1 Sra. Jenny Borja Gerente
2 Srta. Elizabeth Borja Cajera
3 Sra. Alicia Copa Cocinera
4 Sra. Olga Morocho Cocinera
5 Sra. Targelia Cepeda Preparación Pollo
6 Srta. Nataly Martínez Limpieza local
7 Sr. Vicente Rivera Preparación Pollo
ELABORADO POR: JB
FECHA: 01 de Junio 2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
138
PROGRAMA DE AUDITORÍA
APL.PP1. 1/4
AREA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR
PERIODO: DEL 1 DE Junio AL 30 DE Junio 2011
Objetivo:
Evaluar y definir la estructura organizacional de la empresa en tal forma
que permita desarrollar las funciones y operaciones con eficiencia y
control adecuado.
Procedimientos:
N° Actividad del Programa P.RESP. REF. Fecha
1. Aspectos Generales
1.1 Programar y efectuar entrevista preliminar Auditor APL.PP2.2/2 02/06/2011
con el dueño del negocio a efecto de

APL.PP3.7/7 03/06/2011
oficializar la actividad y a sus empleados.

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
139
APL.PP1.2/4
1.2 Solicitar para efecto de archivo Auditor AP.AD1.2/2 03/06/2011
permanente toda la información primordial

AP.AD1.11/11
del negocio, como son RUC, copias de
AP.PP5.2/2
afiliaciones de los trabajadores, entre
otros. APL.PP7.2/2
1.4 Solicitar manuales de procedimientos Auditor APL.PP4.1/1 0
existentes y precisar si están en
operación y si son adecuados al
funcionamiento actual.
1.5 Solicitar o elaborar en caso necesario, Auditor APL.PP6.2/2 06/06/2011
una nota descriptiva de los procesos que

APL.PP8.1/1
realiza en el desarrollo de sus
APL.PP9.1/1
actividades.
APL.PP10.1/1
2. Levantamiento de Información Auditor
2.1 Seleccionar los puestos a entrevistar, Auditor 02/06/2011
para ello tomar en cuenta la posición
jerárquica y determinar si es posible hora

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
140
APL.PP1.3/4
y fecha.
2.2 Elaborar de preferencia en forma previa la Auditor 02/06/2011
temática que se abordará en la entrevista
y si es posible hora y fecha.
2.3 Revisar la información recopilada en la Auditor 02/06/2011
entrevista e identificar los casos que se
deben ampliar o aclarar en su caso.
3. Elaboración de un Diagnóstico Auditor
conceptual y detallado.
3.1 Analizar la información obtenida en la Auditor APL.PP11.2/2 07/06/2011
fase preliminar general realizando una
cédula narrativa del proceso
administrativo.
3.2 Realizar una matriz de riesgo preliminar Auditor APL.PP12.1/1 07/06/2011
para evaluar el proceso administrativo.
3.3 Depurar la información recopilada por Auditor O7/07/2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
141
AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP1. 4/4
medio de las entrevistas y considerar la
más significativa para emplearla como
referencia en el transcurso de la actividad
evaluatoria.
3.5 Estudiar la información generada en el Auditor 08/07/2011
proceso evaluatorio y elaborar como
resultado un informe que contenga como
mínimo el diagnóstico dirigido al negocio,
el cual constate la labor desarrollada.

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
142
APL.PP2.1/2
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A LA GERENTE (DUEÑO) DEL LOCAL
Período: DEL 1 Junio AL 30 DE Junio 2011
Nombre: Jenny Borja
Cargo: Administradora del local
Fecha: 02 de Junio 2011
1. ¿Considera usted que las instalaciones del negocio son las más
adecuadas para realizar su trabajo, tanto en las áreas de preparación del
producto, bodega, despacho y facturación?
No, ya que el sitio que se arrendo para realizar el trabajo solo tiene
adecuaciones y no está al 100% para realizar las labores que funcionan aquí.
2. ¿Existe dentro de los procesos que se realizan un sistema de información
adecuado que permitan tener información ágil y oportuna?
Mas o menos ; porque el sistema que existe no se lo ha explotado al 100% ,
que es el de la máquina registradora
3. ¿El personal que trabaja cuenta con el perfil adecuado para realizar sus
labores?
En este momento la gente que se encuentra trabajando ha ganado la suficiente
experiencia para realzar las labores encomendadas.
4. ¿Existe una persona responsable que supervise las actividades de cada

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
143
trabajador?
Si, existe un administrador que se encarga de supervisar todos los procesos y
suministrar información para la toma de decisiones.
5. ¿Se cuenta con un plan de capacitación y motivación al personal?
Medianamente de capacitación ya que la misma se realiza únicamente por
nosotros como propietarios, motivación económica cuando se imponen
objetivos más allá de los normalmente planificados.
6. ¿Está usted conforme con el trabajo que realizan sus empleados?
En un 80%, ya que siempre se ve necesaria nuestra presencia como
propietarios.
7. ¿Con que frecuencia reúne a sus trabajadores para conocer deficiencias?
Planificadamente una vez al mes y las veces que sean necesarias cuando
amerite la situación.
8. ¿Existen claramente detallados los objetivos propuestos?
Si, son los ingresos.
9. ¿Cuenta usted con un manual de funciones que permita determinar las
responsabilidades de los empleados?
No.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 02 de Junio del 2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
144
APL.PP3. 1/7
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Período: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Alicia Copa

CARGO: Cocinera Principal
1. ¿Durante cuántas horas realiza su trabajo?

Mi trabajo comienza a las 8:30 am y termino a las 4:30pm, en total trabajo ocho
horas y media.
2. ¿Es remunerada por horas extras?
Si, depende del trabajo que se tenga que realizar.
3. ¿Posee permiso para el lunch?
Se podría decir que sí, tenemos un tiempo para almorzar, no determinado ni a
un horario fijo, pero sí.
4. ¿Cómo se siente en las horas de trabajo?
Bien, confortable
5. ¿Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. ¿Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. ¿Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. ¿Cuenta con capacitación y motivación periódica sobre las funciones que
desempeña?
Si por parte de los dueños del local.
9. ¿Cuenta usted con todos los derechos laborales?
Si
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
145
APL.PP3.2/7
AREA OPERATIVA
NOMBRE: Juana Remache


Ingreso a las 4:30 pm y salgo a las 10:30 pm, más o menos seis horas y media.
Si, de acuerdo al trabajo que se haga.
Si, merendamos en el local.
Bien
realiza?
Si
Si
Si
desempeña?
Si por parte de los dueños
Si
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
146
APL.PP3. 3/7
AREA OPERATIVA
NOMBRE: Nathaly Martínez


Trabajo los miércoles y jueves de 6:30 pm 10:30, seis horas y media.
Si, cuando me toca venir otros días que me llaman.
Si merendamos aquí.
Bien
realiza?
Si
Si
Si
desempeña?
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
147
APL.PP3. 4/7
AREA OPERATIVA
NOMBRE: Olga Morocho


Ocho horas y media
Si , cuando existen pedidos extras
Si
Bien , es agradable
realiza?
Si
Si
Si
desempeña?
Si
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
148
AUDITORES CERTIFICADOS APL.PP3.5/7
AREA OPERATIVA
NOMBRE: Simona Cepeda


Ocho horas y media
Si, cuando hay pedidos fuertes , o si la señora nos llama para trabajar en
horarios especiales.
Si
Bien
realiza?
Si
Si
Si
desempeña?
Si
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
149
AREA OPERATIVA
NOMBRE: Vicente Rivera


Trabajo Lunes por la noche, Martes todo el día , Viernes todo el día y el Sábado
por la noche, 30 horas a la semana .
Si
Si
Bien
realiza?
Si
Si
Si
desempeña?
Si, por parte de los dueños y el Ministerio de Salud Pública que nos capacita
cada año.
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
150
AREA OPERATIVA
NOMBRE: Elizabeth Borja


Trabajo 30 horas a la semana
Si
Si
Bien
realiza?
Si
Si
Si
desempeña?
Si
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
151
APL.PP4. 1/1
CÉDULA NARRATIVA
PERÍODO: Del 01 de Junio al 30 de Junio 2011
RESPONSABLE: Ing. Xavier Ruiz
FECHA: 04 de Junio de 2011
OBJETIVO:
Revisar los manuales de procedimientos y funciones con los que cuenta
el local.
COMENTARIOS:
Al momento de solicitar al Ing., Xavier Ruiz los manuales de
procedimientos y funciones, se ha detectado que no existen; el negocio se
está manejando de manera emperica.
ELABORADO POR: JB
FECHA : 04 / 06/ 2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
152

AREA OPERATIVA
LISTADO DE PERSONAL
Período: De 01 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE Y TIPO DE
N° CARGO PERFIL FUNCIÓN ESPECÍFICA
APELLIDO CONTRATO
Prepara los productos principales del local: sopa, arroz, ensalada,
1 Alicia Copa Cocinera Principal Un año Educación básica
ají, salsas.
2 Juana Remache Cocinera Un año Educación básica Prepara para la venta de la tarde lo que falte.
3 Nataly Martínez Ayudante Un año Estudiante Universitaria Ayuda a la preparación y despacho de los productos.
4 Olga Morocho Cocinera Un año Educación básica Ayuda a la cocinera principal a la preparación de los productos.
Prepara el pollo: corta ya aliña el pollo para sacar al horno y
5 Simona Cepeda Preparadora Pollo Un año Educación básica verifica el estado de cocción en el que hay que sacarlo para servir.
Prepara el pollo: corta ya aliña el pollo para sacar al horno y

6 Vicente Rivera Preparador Pollo Un año Educación básica verifica el estado de cocción en el que hay que sacarlo para servir,
para la tarde.
Cajera (fines de Cobrar, facturar, despachar, cuadrar caja al final del día.
7 Elizabeth Borja Un año Estudiante Universitaria
semana)
papel proporcionado por el cliente
ELABORADO POR : JB FECHA: 03-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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153
ASADERO POLLO TEJANO APL.PP6. 1/2

AREA OPERATIVA
CEDULA NARRATIVA DE PROCESOS
Período: del 01 de Junio al 30 de Junio2011
Detalle de procesos que se realizan dentro del local:

Por la mañana
Área de Preparación del Pollo
Sra. Simona Cepeda (preparadora del pollo)
 Recibir el pollo, pesar en la balanza y comprobar peso con la
factura.
 Cortar pollo
 Poner aliñar por 30 minutos
 Lavar horno
 Poner carbón y prenderlo
 Sacar y colocar en la varilla del horno
 Controlar la cocción del pollo para sacarlo
Área de Cocina
Sra. Alicia Copa (Cocinera Principal)
 Poner las ollas en la cocina industrial con agua para la preparación
del arroz y sopa.
 Lavar menudencia y cortar
 Colocar todos los aderezos para la sopa en la olla
 Realizar el arroz
 Realizar la ensalada
 Lavar lo envases de las salsas
 Preparar las salsa y colocarlas en los envases
 Preparar ají
Ayudante de cocina
Sra. Olga Morocho
 Lavar freidora de papas
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
154
 Lavar mantenedor de papas
 Limpieza del local
 Limpieza de baño
 Limpieza de bodega
 Ayuda en la cocina en lo que haga falta
Área de Despacho
Cajera (Lunes a Viernes)
Sra. Jenny Borja
 Tomar el pedido
 Cobrar
 Cuadrar caja al final del día
Por la tarde:
Área de cocina
Sra. Juana Remache
 A su entrada pela papas
 Prepara ensalada
 Hace arroz
 Si es necesario prepara sopa
 Ayuda al despacho
Área de preparación de pollo
Sr Vicente Rivera
 Pone en aliño el pollo
 Aumenta carbón
 Sacar y colocar en la varilla del horno
 Controlar la cocción del pollo para sacarlo
 Ayuda con la limpieza del local
ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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155
APL.PP7. 1/2
LISTADO DE PRECIOS
Período: Del 01 Junio Al 30 de Junio del 2011
N° PRODUCTO UNIDAD PVP
1.  Pollo entero asado completo 1 $ 9,80

(arroz, papas, ensalada y consomé)
 ½ pollo asado completo (arroz,
papas, ensalada y consomé)
2. 1 $5,00
 ¼ pollo asado completo
(arroz, papas, ensalada y consomé)
3. 1 $2,75
 Pollo entero asado solo $9,00
 ½ pollo asado solo $5,00
 ¼ pollo asado solo
4. 1 $2,30
 Combo 1
5. 1 $1,80
(presa + papa+ ensalada)
6. 1
 Combo 2
7. 1 $2,00
(presa+papas+ensalada+consomé)
 Combo 3
8. 1 $2,00
(presa + papas + ensalada + cola)
 Combo 4
9. 1 $1,60
(salchipapa + cola)
 Salchipapa
10. 1 $1,30
 Poción de papas $0,80
 Porción de arroz
11. 1 $0,50
 Porción de ensalada 1 $0,50
 Gaseosa mediana
12. 1 $0,50
 Gaseosa 1lt
13. 1 $1,00
 Gaseosa 3lt
14. 1 $2,00
 Agua
15. 1 $0,40

CEL: 087737676-098743959
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156
APL.PP7. 2/2
16.  Te pequeño 1 $0,70

17.  Te grande 1lt 1 $1,25
18.  Limonada pequeña 1 $0,50
19.  Limonada grande 2 lt 1 $1,30
20.  Cola pequeña desechable 1 $0,60
Información proporcionada por el cliente
ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
157
CÉDULA NARRATIVA
CONTROL DE INVENTARIOS
Período: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
Dentro de esta área hemos verificado que no existe una persona
responsable de los productos que se encuentran en bodega, por lo cual
es muy fácil el desperdicio de los mismos y hasta su desaparición.
La materia prima que se necesita para la elaboración de los platos no
tiene control y salen de la bodega sin previa revisión, y lo realiza
cualquier empleado, no hay un responsable directo.
Observado
ELABORADO POR: JB
FECHA: 07-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
158
APL.PP9. 1/1
CÉDULA NARRATIVA
PREPARACION DE LOS PRODUCTOS EN LA COCINA
Dentro de la cocina trabaja la Sra. Alicia Copa como cocinera principal y

le colabora la Sra. Olga Morocho, se encargan de realizar los
complementos para el plato principal como son la sopa, el arroz, la
ensalada, ají y las salsas.
La sopa se prepara primero en conjunto con el arroz, se lava la

menudencia, se pica los complementos como son vainitas, papanavo,
cebolla, zanahoria y se coloca en la olla sopera.
El arroz se lava y se coloca en el agua hirviendo y se espera la cocción

adecuada, para que luego dejar secar.
Seguidamente la Sra. Simona Cepeda recibe el pollo y lo corta , pone en

aliño para que durante 30 minutos se concentre , mientras tanto procede
a la lavada del horno y prende el carbón ; después se pone el pollo en la
varilla y se coloca en el horno.
Observado
ELABORADO POR: JB
FECHA: 08-06-2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
159
APL.PP10. 1/1
CÉDULA NARRATIVA
AREA DE DESPACHO, SERVICIO Y FACTURACIÓN
Dentro de esta área del local se encuentran la dueña en caja y despacho

por la mañana y por la tarde de lunes a viernes, lo que respecta al
sábado y Domingo la Sra. Elizabeth Borja; las que se encargan de cobrar
y cuadrar el dinero al final del día con el reporte que nos proporciona la
máquina registradora.
De la misma manera se encargan del despacho del plato y el servicio a la

mesa para el cliente, ya sea para llevar o consumir en el mismo local.
Se emiten facturas siempre y cuando el cliente lo necesite o de lo

contrario se trabaja con los tickets de la caja registradora que son
debidamente autorizados por el SRI.
Observado
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
160
APL.PP11. 2/2
CÉDULA NARRTAVA
PROCESO DE ADMINISTRACIÓN
Período: Del 01 de Junio al 30 de Junio del 2011
PLANIFICACIÓN:
Dentro de esta etapa tenemos que la visión, misión, objetivos están bien
planteados y se revisara en lo posterior que se cumplan.
No se tienen estrategias definidas para el cumplimiento de nuestras

metas.
Las políticas internas del local son pocas y se necesita ampliarlas

además de difundirlas con el personal que labora en el negocio.
A la vez que los procedimientos no tienen un documento donde se

detallen los pasos a seguir de las actividades a desarrollarse diariamente.
ORGANIZACIÓN:
La estructura de la empresa está formada por el organigrama estructural

que nos demuestra que todo el control tiene una sola persona y desde
allí parten las órdenes hacia los demás es de forma circular.
El organigrama funcional nos ha especificado las funciones que debería

realizar cada persona que labora en el local, y para ello hemos verificado
teniendo como resultado que no es así, las funciones se cruzan , se
malgasta el recurso tiempo y recurso humano, hace falta un manual de
funciones.
Los instrumentos técnicos con los que cuenta el local son adecuados para
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
161
el funcionamiento del mismo en un 90%, ya que las necesidades del

negocio demandan hacer cambios en uno de ellos que es el horno de
pollo.
DIRECCIÓN:
Con los que respecta a esta etapa falta comunicación en las decisiones
que se toman por parte del dueño hacia los empleados.
La motivación es económica para los trabajadores del local.
El sistema de información con el que se cuenta es básico para lo que se

refiere ventas.
Falta creatividad e innovación para poder llegar a cumplir con el objetivo

del negocio.
CONTROL:
Falta control dentro del negocio, en lo que respecta a inventarios, horarios

de trabajo, y en los procesos diarios de las actividades.
No existe un manual de control interno que ayude a subsanar las

deficiencias que se producen, por lo que el nivel de control es bajo y se
podría caer en riesgo que perjudicaría al local.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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162
APL.PP12. 1/1
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO
Período: Del 01 de Junio al 30 de Junio 2011
RIESGOS DE CONTROL
N° COMPPONENTE ENFOQUE DE AUDITORÍA
ALTO MEDIO BAJO
PLANIFICACION ESTRATEGICA
El local no cuenta con una

planificación estratégica
debidamente elaborada, para que
1 X
tanto sus trabajadores como la Pruebas de cumplimiento.
dueña tengan el conocimiento de Observación física sobre la
sus objetivos. planificación estratégica.
ESTRUCTURA ORGANICA
Pruebas sustantivas de
cumplimiento.
No se cuenta con un organigrama
2 funcional ni de procesos , donde X Indagación al personal sobre
se detallen las actividades que las funciones que realiza cada
deben realizar empleado.
PROCESOS
Pruebas sustantivas de
No existe un manual de
cumplimiento.
procedimientos sin embargo se
3 está estructurando o definiendo X Indagación al personal sobre
uno con el fin de mejorar el las funciones que realiza cada
desempeño empleado.
DESPACHO Y FACTURACIÓN
En el área de despacho y
facturación todo se realiza con
normalidad, la facturación se hace
4 en la máquina registradora y la X
persona a cargo si sabe utilizarla Se comprobara mediante
correctamente; en lo que se refiere inspección en un día de trabajo
a despacho el servicio es bueno. normal para verificar.
ELABORADO POR: JB FECHA: 07-06-2011

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163
APL.PP13. 1/5
Ing.
Xavier Ruiz
Gerente Propietario
Presente.-
REPORTE PRELIMINAR DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA AL
MOTIVO DEL EXAMEN
La Auditoria administrativa se realiza para evaluar la eficiencia, eficacia y
económica de los procesos administrativos de establecimiento ASADERO
POLLO TEJANO.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
 Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economía en
la administración de los procesos que se realiza dentro del local.

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RIOBAMBA-ECUADOR
164
 Verificar el cumplimiento de la base legal que está
implantada en el local.
 Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas
internamente, a través de la aplicación de indicadores de gestión.
 Evaluar el control interno del establecimiento, a fin de
mejorar los controles existentes para un adecuado desempeño.
 Elaborar el respectivo borrador de informe como revelación y
resultado del trabajo realizado.
ALCANCE
El examen de Auditoría Administrativa a realizarse en el local ASADERO
POLLO TEJANO, cubrirá el período comprendido entre el 01 de Junio del
2011 al 30 de Junio del 2011.
CONOCIMIENTO PRELIMINAR DEL LOCAL
El establecimiento cuenta con una persona responsable de la
administración, que posee el perfil requerido para desarrollar todas las
actividades referentes al manejo del negocio.
Consta de cuatro áreas: cocina, preparación del pollo, bodega de
productos y despacho servicio facturación; las mismas que son
supervisadas por la administradora del local.

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RIOBAMBA-ECUADOR
165
APL.PP13. 3/5
ACTIVIDADES PRINCIPALES
Las actividades principales que se desarrollan en el local son las
siguientes:
 Preparar el producto para su venta, que es el pollo asado.
 Servicio al cliente.
 Despacho, facturación y entrega del producto solicitado por
el cliente
NIVEL DE CONFIANZA
El nivel de riesgo dentro del local es medio ya que no existe una
organización establecida, que efectivice correctamente el trabajo que se
realiza; lo cual produce algunas deficiencias significativas que retrasan el
desarrollo normal de las actividades, por lo tanto el nivel de confianza
detectado es medio.
CONCLUSIONES
 No existe un organigrama funcional que determine las
responsabilidades de cada trabajador, lo cual hace que el trabajo
se concentre en una persona y en otra no; o se crucen las
funciones y se desperdicie tiempo.

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
166
 No hay un manual de funciones en donde se especifique
claramente cómo se debe desarrollar los procesos y determine
tiempos para cada labor, por tanto esto atrasa las actividades del
negocio en ocasiones.
 No existe un control en los inventarios, por lo que se
produce en ocasiones desperdicios.
 Falta capacitación técnica para el personal, manipulación de
alimentos y caja registradora.
 De las siete personas que trabajan dentro del
establecimiento solo están afiliadas al Seguro Social tres, por ello
podría tener conflictos.
RECOMENDACIONES
 Estructurar e implementar un organigrama funcional donde
se determine las responsabilidades de cada empleado, sin dejar de
lado la cooperación mutua con el resto de labores; basándose en el
perfil adecuado para desempeñar el trabajo encomendado.
 Diseñar e implementar un manual de procesos, en el cual se
especifique cada uno de ellos por área, donde estén paso a paso
como realizar cada método de trabajo y las técnicas que se van a
utilizar para desarrollar en el menor tiempo posible con eficacia y

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
167
APL.PP13. 5/5
eficiencia todos los procesos para obtener el producto final a la
venta, además del servicio que se va a brindar al cliente.
 Desarrollar un método de control interno en el cual se pueda
analizar la reposición de inventarios, de acuerdo a las necesidades
del local, con esto evitaremos desperdicios o que el producto se
descomponga.
 Estructurar un plan de capacitación y motivación anual que
comprometa a todos los empleados a cumplir los objetivos de la
empresa y a desarrollar sus actividades diarias con mayor
satisfacción.
Atentamente
Jenny Borja
Auditora

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168

CEL: 087737676-098743959
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169
AUDITORES CERTIFICADOS AC.PE. 1/2
3.11. PLANIFICACIÓN ESPÉCIFICA
3.11.01. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMA DE AUDITORÍA ESPÉCIFICO
Período: Del 01 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
N° PROCEDIMIENTOS REF PT RESP FECHA OBSERVACIONES
OBJETIVO:
Procesar y obtener la
información suficiente,
relevante, pertinente, que
permita determinar los
hallazgos encontrados
para la presentación de
conclusiones y
recomendaciones.
Analice la información
obtenida y presente una
cédula narrativa de la
entrevista realizada al
1 AC.EA1.1/2
dueño del local y
empleados responsables
de todos los procesos que
se realizan.
Verifique el cumplimiento
2
de la base legal del local.
Proponga los respectivos

3 organigramas funcional,
estructural y personal.
Analice y evalúe a través

de una cédula narrativa
4
información obtenida en el
listado de personal.

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
170
AC.PE. 2/2
Analice y compare los

5 precios de la empresa con
la competencia.
Diseñe los procesos de las

áreas de cocina,
6
preparación del pollo,
despacho y ventas.
Verifique la estabilidad del

7 personal en el registro de
documentos del local.
Realice una evaluación de

8 control interno del
establecimiento.
Desarrolle la hoja de
9 hallazgos como resultado
de la auditoría realizada.
Elabore los papeles de

10 trabajo que creyere
convenientes.
Realice el respectivo
11 borrador del informe de
auditoría.
ELABORADO POR: JB FECHA: 15-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
171
3.11.02. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
1. Técnicas de verificación ocular:
• Observación: Es el examen visual que realiza el auditor durante la
ejecución de una determinada actividad, proceso y hecho para examinar
aspectos físicos.
• Rastreo: Seguimiento y control de una operación, dentro de un
procedimiento a fin de evaluar su ejecución.
2. Técnicas de verificación verbal:
• Indagación: obtención de información verbal mediante averiguaciones o
conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o
terceros sobre las operaciones que se encuentran relacionada.
3. Técnicas de verificación documental:
• Comprobación: Constituye la verificación de la existencia, legalidad,
autenticidad y veracidad de las operaciones realizadas por una entidad a
través de documentación que las respalden.

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
172
4. Técnicas de verificación física:
• Inspección: Esta técnica involucra el examen físico y ocular de activos,
documentos, valores y similares a fin de establecer su existencia y
autenticidad.

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
173
3.11.03. PAPELES DE TRABAJO AC.EA 1. 1/2
CÉDULA NARRATIVA DE ENTREVISTA AL GERENTE
Analice la información de acuerdo a las entrevistas realizadas al Sr

Gerente Propietario:
En base a la entrevista realizada se puede concluir que el área física del

establecimiento no es precisamente la más adecuada para el trabajo que
se realiza, pero se la puede mejorar; esto ayudaría brindar un mejor
servicio y por ende mejorarían las ventas que justificarían la inversión
que se vaya a realizar.
Con respecto con el medio de información con el que cuenta el local es

buena, pero no se lo ha explotado en su totalidad por la falta de
capacitación hacia las personas que lo utilizan; es por ello que la
información requerida para la toma de decisiones es un poco lenta y
pueden existir confusiones.
En cuanto a las personas que laboran aquí cuentan con el perfil

necesario para realizar sus funciones correctamente, y han ganado la
suficiente experiencia en el transcurso de estos dos años que el local
está funcionando.

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
174
AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA 1. 2/2
Al supervisor le falta un poco más de entrenamiento para poder cumplir a

totalidad con el trabajo encomendado.
Se ha determinado que la capacitación se da por parte de los dueños lo

cual no es malo, pero si hace falta un entrenamiento más técnico para los
procesos que se realizan.
El dueño no está satisfecho al 100% con el trabajo de sus empleados,

por lo que se necesita de su presencia en el local estrictamente.
Cruce de información con entrevistas realizadas
ELABORADO POR: JB
FECHA: 08-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
175
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA AC.EA2. 1/1

CÉDULA NARRATIVA DE ENTREVISTA A LOS
EMPLEADOS
Análisis de la entrevista realizada a empleados:

En base a la información obtenida de cada uno de los responsables se
puedo definir que el horario de trabajo corresponde a ocho horas días, en
ciertas ocasiones dos o tres horas más dependiendo de la cantidad de
pedidos que se requiere despachar.
Estas horas adicionales solo son remuneradas.
Fuera de su horario de trabajo cuentan con un permiso de 30 a 60

minutos para tomar el lunch.
Existe un ambiente de trabajo adecuado que permite desempeñar sus

actividades normalmente, sin embargo consideran que debería aumentar
su salario y desarrollar un plan de capacitación y motivación debido a su
inexistencia
Cruce de información con entrevistas realizadas
ELABORADO POR: JB
FECHA: 08-06-2011

CEL: 087737676-098743959
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
176
AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA3. 1/1
CÉDULA NARRATIVA DEL CUMPLIMIENTO DE LA BASE
LEGAL
En lo que respecta al local, su base legal consta de cumplir con lo
establecido por el cómo cumplir con el SRI, IESS, MSP, Ministerio de
Turismo, Municipio Patentes de la Ilustre Ciudad de Riobamba.
En la verificación de los mismos que se realizó pudimos constatar que
cuenta con todos los permisos requeridos y está al día en sus
declaraciones.
Con excepción de que solo se encuentran afiliadas tres personas al
IESS, por lo que podría desembocar en problemas para el local.
Cruce de información
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09-06-2011

CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
177
AC.EA4. 1/2
APLICACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN
Visión = Empleados que lo conocen = 2 = 28%

Total de Empleados 7
El 28% del personal conoce la visión de la empresa o poseen un

conocimiento sobre que se quiere lograr en el largo plazo, mientras que
un 72% no tiene conocimiento del mismo.
Misión = Empleados que la conocen = 3 = 43%

Total de empleados 7
Del total de personal que conforma el local un 57% no conoce sobre la

misma, solo un 43% tiene conocimiento sobre la misión de la empresa.
= Empleados que participan en su definición = 1 = 14%

Total de empleados 7
El 86% de la persona no participa en la realización de la misión, mientras

que el 14% participa en la definición de la misión de la empresa, siendo
la administradora la persona que apoya para su estructuración.
Políticas = Políticas aplicadas = 4 = 80%

Políticas establecidas 5

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178
AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA4 2/2
El 20% de las políticas establecidas no son aplicadas en el departamento

de comercialización, mientras que en un 80% si se aplican.
División y distribución de funciones = Empleados = 7=2

Número de áreas 4
De acuerdo al indicador desarrollado se ha determinado que cada área

debería estar compuesto por 2 trabajadores sin embargo esto no se
cumple ya que la distribución de los empleados se realiza en base a las
necesidades de cada área, siendo así que en algunas áreas existen
desde uno hasta 3 empleados.
Sistema de Control = Controles Automáticos = 1 = 20%

Total de Controles 5
Del total de controles existentes solo el 20% son automatizados, mientras

que el 80% corresponde a controles manuales.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09-06-2011

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179
CÉDULA NARRATIVA DEL LISTADO DEL PERSONAL
A continuación se presenta un análisis de la información obtenida del
listado de personal donde consta: nombre y apellido, cargo, tipo de
contrato, perfil profesional, funciones específicas:
Los empleados que conforman el establecimiento tienen un contrato fijo
lo que permite determinar la estabilidad laboral de los mismos.
Cumplen con un perfil adecuado que permita cumplir con las
responsabilidades asignadas.
El personal que consta en nómina tiene horarios diferentes de ingreso y
salida a su trabaja, existen dos turnos de labores.
Cruce de información con lista de empleados del local
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09/06/2011

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180
AC.EA6. 1/2
ANÁLISIS DE PRECIOS
En base a la información solicitada a continuación se presenta
un análisis de precios del ASADERO POLLO TEJANO con los
de la competencia más cercana geográficamente:
1/4 1/2 POLLO POLLO 1/2 1/4

PRODUCTO
POLLO POLLO ENTERO VACIO VACIO VACIO
Asadero Pollo Tejano $ 2.75 $ 5.50 $9.80 $9.00 $4.50 $2.30
Asadero Pico Loco $ 2.75 $ 5.50 $9.80 $0.00 $0.00 $0.00
Papios $ 2.80 $ 5.55 $9.85 $0.00 $0.00 $0.00
GVS $ 2.75 $ 5.00 $9.80 $8.50 $0.00 $0.00
STAV $ 3.50 $ 8.00 $12.00 $0.00 $0.00 $0.00
$ 12.00
$ 10.00
$ 8.00
1/4 POLLO
$ 6.00
1/2 POLLO
$ 4.00
POLLO ENTERO
$ 2.00
POLLO VACIO
$ 0.00
1/2 VACIO
1/4 VACIO

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181
ASADERO POLLO TEJANO AC.EA6. 2/2
CÉDULA DE ANÁLISIS DE PRECIOS
Período: Del 01 de Junio al 30 de Junio de 2011
En el gráfico se puede observar que en los locales de pollo asado que
están más cerca del Asadero Pollo Tejano los precios no varían son los
mismos , no existe diferencia a excepción de uno que es Pollo Stav , ya
que esta marca es una franquicia y por ende los productos tienen precios
más elevados.
Por otro lado en la principal competencia del Asadero Pollo Tejano no
tiene lo que es la venta del pollo solo que quiere decir sin arroz, sin
papas y sin ensalada.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 10/06/2011

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182
ASADERO POLLO TEJANO AC.EA7.1/3
FLUJOGRAMA DE PROCESOS

PROCESO DE VENTA
VENTA Ingreso cliente Realiza pedido

local
FACTURACION Se realiza el
recibo
Despacho de
Preparación
DESPACHO producto
de pedido
ENTREGA
Entrega FIN
ELABORADO POR : JB FECHA: 18-06-2011

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183
ASADERO POLLO TEJANO AC.EA7. 2/3
PREPARACIÓN DEL POLLO
Llega producto
Ingresa producto a
cuarto de pollo
Se realiza cortes al
pollo
Se pone en aliño
por 30 minutos
Se coloca en el
horno precalentado
Se sirve
FIN

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184
AC.EA7. 3/3

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185
ASADERO POLLO TEJANO AC.EA8.1/1
HORARIO DE LOS TRABAJADORES
LUNES A VIERNES
8:30 a.m. Alicia Copa , Simona Cepeda,

MAÑANA
4:30 pm Olga Morocho
4:30 pm
TARDE
10:30 pm Juana Remache Vicente Rivera
SABADOS Y DOMINGOS
8:30 a.m. Alicia Copa , Simona Cepeda,

MAÑANA
4:30 pm Olga Morocho Nataly Martinez
4:30 pm Juana Remache Vicente Rivera

TARDE
10:30 pm Elizabeth Borja
Papel proporcionado por el cliente
ELABORADO POR : JB
FECHA: 15-06-2011

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186
AC.EA9.1/4
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Período: Del 01 de Junio Al 30 de Junio del 2011
RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO OTRAS
PLANEACIÓN
¿En quién recae la Dueño

1 responsabilidad de la
planeación del local?
¿Se ha desarrollado No existe manuales de

2 estrategias para mejorar los X
procedimientos
procesos y de esta manera
mejorar las ventas del local?
¿Cuenta usted con políticas a Solo tiene políticas de

3 las que se deba regir para X
compra y venta
desarrollar ciertas
actividades?
¿Tiene usted programas de

Se necesita para
4 trabajo para los días más X
festividades
complicados?
5 ¿Existen niveles de jerarquía X

dentro de su negocio?
¿La visión de su negocio

6 constituye la declaración X
fundamental de sus valores,
aspiraciones y metas?
¿La visión enmarca la

7 experiencia y un X
conocimiento profundo de su
trabajo?

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187
AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA9.2/4
8 ¿Considera la visión como un X

atributo primordial a la
planeación?
¿La misión es realmente un

9 X
agua de actuación?
¿El personal que trabaja

10 dentro del negocio conoce los X
objetivos?
11 ¿Se brinda capacitación X

permanente o por lo menos
de manera semestral?
ORGANIZACIÓN
1 ¿La división y distribución de X

funciones es la correcta para
su negocio?
¿El personal que trabaja en

2 su establecimiento tiene el X
perfil adecuado?
3 ¿Cuenta usted con los X

suficientes conocimientos
para dirigir el negocio?
4 ¿Cree usted que la X

organización estructural del
negocio es la adecuada?
DIRECCIÓN
1 ¿Existe por parte la suficiente X

capacidad de liderazgo?
2 ¿La comunicación dentro del X

local es la suficiente?

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188
¿Existe motivación para el

3 personal que trabaja en su X
establecimiento?
¿Cuándo existe algún

4 conflicto se lo soluciona X
rápidamente y de la mejor
manera posible?
5 ¿Para la toma de decisiones X

se cuenta con información
rápida y oportuna?
¿Se maneja creatividad e

6 X
innovación?
CONTROL
1 ¿Cuenta con un sistema de X Caja registradora

información que le ayude a
control las ventas diarias?
2 ¿Dentro del establecimiento X

se cuenta con un manual de
funciones y procesos?
3 ¿Se cuenta con la suficiente X

capacitación para manejar la
caja registradora?
POR ELEMENTO
ESPÉCIFICO
1 ¿Las adquisiciones que se X De manera empírica

realiza son controladas de
acuerdo a las ventas?
¿Se maneja un control de

2 X Manera empírica
inventarios?

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189
AC.EA9.4/4
¿Cuenta usted con asesoría

3 externa acerca de X
restaurantes de comida
rápida?
4 ¿La distribución del espacio X

físico es el adecuado para el
trabajo?
5 ¿Cuenta con algún sistema X

informático para la
contabilidad del negocio?
¿Se tiene un control de

6 X Mediante facturas
proveedores?
¿Se ha planificado algún

7 X
proyecto a futuro?
8 ¿El servicio al cliente se basa X

en normas de procedimientos
que estipule el local?
ELABORADO POR: JB
FECHA: 17/06/2011

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190
AC.EA10. 1/4
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
N° COMPONENTES PONDERACION CALIFICACION OBSERVACIONES
PLANIFICACIÓN
 No existe No existe
planificación dentro planificación, lo cual
10 3
del local. retrasa el trabajo de
 No existen los empleados.
estrategias para el
funcionamiento del
10 3
local.
 Existen políticas
dentro del
establecimiento de
compra y de venta
pero falta sustentar
para el resto de 10 4
actividades del
local.
 No existen
programas de 10 4
trabajo para las
actividades más
fuertes del año.
 No existen niveles
de jerarquía el
dueño es el único
que emite órdenes. 10 4

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191
AC.EA10.2/4
 La visión del
negocio se
encuentra clara
10 5
para el dueño y los
empleados pero
falta los manuales
para poder llegar a
llega más eficacia y
eficiencia.
 La misión está bien
10 8
difundida dentro del
local.
 No existe
capacitación
técnica para los
procesos que se 10 2
desarrollan en el
negocio.
ORGANIZACIÓN
 La división y
distribución de
10 4
funciones es
deficiente.
 El personal que
trabaja si cuenta
10 8
con el perfil
adecuado.
 La persona que
esta ha cargo tiene
10 10
el perfil adecuado
para administrar el
negocio.
 La organización
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192
AC.EA10.3/4
estructural del
negocio es poco
10 5
adecuada.
DIRECCION
 Si existe liderazgo
10 8
por parte del
dueño.
 Falta comunicación 10 5
en el interior del
local.
 Existe motivación
para los empleados 10 8
del negocio.
 Falta información
10 5
oportuna para la
toma de
decisiones.
 En momentos de
conflictos se
soluciona de la 10 8
mejor manera los
problemas.
CONTROL
 Se tiene un sistema 10 7
de información de
ventas (caja
registradora)
 No se cuenta con
manuales de 10 3
funciones y
procesos.

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193
AUDITORES CERTIFICADOS AC.EA10.4/4
 Falta de
capacitación para
10 3
los sistemas de
información que
existe.
ELEMENTOS
ESPECÍFICOS
 Las adquisiciones
que se realizan se
controlan de
acuerdo a las 10 5
necesidades del
local.
 No se tiene un
sistema para
control de 10 2
inventarios
 Falta asesoría
externa para 10 2
restaurantes de
comida rápida.
 La distribución del
espacio físico no es 10 5
la adecuada
 No se cuenta con
10 2
un sistema
informático para la
contabilidad.
250 123
ELABORADO POR: JB
FECHA: 17/06/2011

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194
AC.EA11.1/1
CALIFICACIÓN DE RIESGO
CR= Calificación de Riesgo CR= CT x 100

PT
CT= Calificación Total CR= 123 x 100

250
PT= Ponderación Total CR= 49.2 %
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Control 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Riesgo de Control Alto Moderado Bajo
Grado de Confianza Bajo Medio Alto
Nivel de Control = ALTO (15% - 50%)

Nivel de Riesgo de Control = ALTO
Nivel de Confianza = BAJO
En base a la evaluación de control interno realizada al establecimiento se
ha obtenido como resultados que el nivel de control es de 49.2 % y se
encuentra en un parámetro de 15%-50% con un riesgo de control ALTO y
grado de confianza BAJO, lo que refleja que existe poco control que los
existentes son de manera empírica y no se ha podido prevenir, detectar
y corregir las deficiencias existentes.
ELABORADO POR : JB
FECHA: 19-06-2011

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195
AUDITORES CERTIFICADOS HH. 1/4
HOJA DE HALLAZGOS # 1
PERSONAL DE LA EMPRESA QUE NO SE ENCUENTRA AFIALIADO AL SEGURO
Condición
En la revisión de la base legal, solo se encontró que se encuentran afiliadas 3 personas
de las 7 que trabajan en el local.
Criterio.
La estabilidad laboral de los empleados permitirá tener mejor nivel de desempeño
dentro de sus labores diarias.
Causa.
La falta de recursos económicos no permite que la propietaria logre afiliar a todo su
personal.
Efecto
Los empleados no se sienten respaldados por la empresa y esto puede ser causa de
molestias en ellos, lo cual no les permite desempeñarse al 100 % en su trabajo.
Inconformidad y desmotivación por parte del personal, retraso generado por la falta de

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196
HH. 2/4
continuidad en el desarrollo de actividades provocando perjuicios para la empresa.
CONCLUSIÓN
El negocio no cuenta con una organización suficiente que le permita verificar sus
ingresos, para poder brindar estabilidad laborar a sus trabajadores; debido a la falta de
control que existe por parte de los dueños; lo cual genera que no se rinda al 100%
dentro de cada responsabilidad que tiene los empleados perjudicando al negocio en el
desarrollo de sus actividades.
RECOMENDACIONES:
Al Sr Gerente Propietario
 Que se realice un análisis de los ingresos y gastos que se tiene y a la brevedad
posible si implante un sistema contable para estar claros de las utilidades
generadas por el negocio.
 Afiliar al personal que falta, de lo contrario se podría llegar a tener problemas
mucho más graves con el Estado lo cual perjudicaría gravemente al Sr dueño y sus
negocio; a la vez que sus empleados tendrían estabilidad laboral afianzando su
seguridad dentro del trabajo, mejorando el ambiente laboral llevando a realizar sus
funciones con más eficiencia y eficacia desembocando en un incremento de ventas
que sería beneficio para la empresa.
ELABORADO POR : JB
FECHA: 25-06-2011

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197
AUDITORES CERTIFICADOS HH.3/4
INEXISTENCIA DE CONTROL INTERNO
Condición:
Se ha constatado que no existe un manual de control interno para el establecimiento, el
cual facilitaría el desarrollo de las funciones administrativas y operativas ayudando a la
comunicación interna, de la misma manera para llegar a cumplir con los objetivos
propuestos y evaluar las actividades del personal.
Criterio:
La aplicación de un sistema de control interno que cumpla con los requerimientos de la
empresa y permita obtener información útil y oportuna.
Causa:
La falta de control ha provocado que dentro del negocio se produzcan errores
significativos que retrasen el progreso del mismo.
Efecto:
Información no confiable y oportuna genera inconsistencias y pérdidas en los procesos
que se realizan dentro del local.
CONCLUSIÓN :
Se ha determinado que no existe un sistema de control interno que ayude a la parte
administrativa a la toma de decisiones adecuadas para el negocio , ya que el mismo

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198
HH. 4/4
ayudaría a convertirse en un elemento informativo en donde se describa y especifique
las actividades que deben realizarse para cada tarea.
RECOMENDACIONES:
Al Sr Gerente propietario
 Diseñar un manual de control que fortalezca la Gestión Administrativa para la
toma de decisiones en una manera eficiente y efectiva, que ayude a brindar
soluciones a problemas o situaciones que se presenten.
 La utilización y empleo de un manual facilitará el control Administrativo y
Financiero por parte del dueño, constituyéndose en una herramienta idónea
para la realización de las actividades.
ELABORADO POR : JB
FECHA : 26-06-2011

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199
FALTA DE ADECUAMIENTO EN EL ESTABLECIMIENTO
Condición
Por observación se ha determinado que el adecua miento del local es ineficiente y hace
falta realizar algunas mejoras.
Criterio
El mejoramiento de la parte física del local sería de mucha ayuda para mejorar la
presencia e incrementar las ventas.
Causa
Por la falta de organización, no se sabe claramente las utilidades del negocio por lo cual
no permite que se realice inversión en el mismo para mejorar su apariencia y así
lleguemos a las metas planteadas.

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200
HH. 6/8
Efecto
La falta de una presencia del establecimiento provoca que no se cumpla con los
objetivos de venta necesarios y no se llegue a toda clase de público que se desea.
CONCLUSIÓN
Le falta presencia al local, necesita que se realice un readecua miento el cual será
conveniente para poder mejorar nuestras ventas y cumplir con los objetivos planteados,
así como la misión y visión del mismo.
RECOMENDACIÓN
Al Sr gerente Propietario.
Elabore un presupuesto donde conste una partida para el arreglo y mejoramiento del
establecimiento.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 26-06-2011

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201
AUDITORES CERTIFICADOS HH.7/8
ACTUALIZACION DE EQUIPOS DE TRABAJO
Condición
Los equipos con los cuales el local trabaja ya tienen funcionando desde que se inició el
negocio y a pesar de los mantenimientos que se les ha dado , ya se necesita reponer
alguno de ellos ; como por ejemplo el principal que es el horno de pollos , ya no
abastece las necesidades del local
Criterio
Si se mejora los equipos de trabajo se podría cumplir de mejor manera con las
expectativas del negocio, ya que desde que inicio el local las ventas se han
incrementado y el mismo equipo ya no abastece por completo en especial los fines de
semana que la demanda aumenta.
Causa
La falta de recursos por el mismo hecho de que no se realiza un presupuesto para
mejoramiento del local.

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202
Efecto
Por la falta de actualización de los implementos del local se retrasa la entrega de los
pedidos.
CONCLUSIÓN
Los pedidos a los clientes en especial los fines de semana y días especiales como
(feriados, navidad, fin de año) se retrasan o se tiene que realizar doble trabajo, lo cual
provoca más costos para el local y la molestia de los clientes.
RECOMENDACIÓN
Al Sr Gerente Propietario
De igual manera que se haga un presupuesto para poder tener una partida para lo que
son arreglos y mejoras del establecimiento, con el objeto de evitar atrasos en las
entregas y molestias en los clientes .
ELABORADO POR: JB
FECHA: 26-06-2011

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203
3.11.04. CÉDULAS DE OBSERVACIONES
Hojas núm. 1de 2
Número de Auditoría 1
Número de Observaciones 1
Área auditada : Preparación de Pollo Tipo de auditoría: Administrativa
Fecha de Compromiso: Ciudad: Riobamba
Observación: Inexistencia de un horario de llegada del proveedor de
pollo al local.
Recomendaciones:
 Planifique con su proveedor el horario de entrega de producto para
que no exista este tipo de inconvenientes, lo cual retrasa el trabajo
de los empleados y la venta del plato.
Deficiencia:
El retraso de la preparación del pollo y no tener producto para la venta
a tiempo.

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204
Correctiva:
Planificar con su proveedor la llegada de la materia prima principal (pollo)
al local.
Causa:
La falta de comunicación de parte del administrador con sus
proveedores.
Efecto:
Como consecuencia de ello, se deja de vender y se pierde credibilidad
con los clientes.
Principio Legal: No se aplica ningún principio legal.
ELABORADO POR : JB
FECHA: 27-06-2011

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205
Hojas núm. 1de 2
Área auditada : Cocina Tipo de auditoría: Administrativa
Observación: La falta de organización dentro de los procesos de la
cocina
Recomendación:
 Diseñar un manual de funciones para que las personas que
trabajan en el área de la cocina sepan sus responsabilidades, con
el fin de realizar los procesos internos con eficiencia y optimizar
tiempo además de recursos (humano).
 Realice constantes evaluaciones para constatar el avance de sus
trabajadores al aplicar un manual de funciones que los guie de
mejor manera.

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206
Deficiencia:
La acumulación de trabajo en ciertas personas y el retraso de los
procesos dentro de la cocina.
Correctiva:
Implementar un manual de funciones para delegar responsabilidades a
los trabajadores y así ahorrar tiempo y dinero.
Causa:
El desconocimiento de los empleados de las funciones que tienen que
realizar específicas.
Efecto:
Desorganización dentro de esta área por lo tanto retraso en la
preparación de los platos y desperdicio del recurso humano.
Principio Legal: No se aplica ningún principio legal.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 27-06-2011

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207
Hojas núm. 1de 2
Área auditada : Ventas y Despacho Tipo de auditoría: Administrativa
Observación: No se controla el producto terminado el momento de
servir.
Recomendación:
 La persona que está a cargo del despacho de los productos para
servirse tiene que controlar que salga en excelentes condiciones,
con el objetivo de que no exista malos entendidos entre el cliente y
el local.
 Capacite al personal de despacho para que tenga conocimiento de
cómo servir el plato principal del local.
 Realice constantes supervisiones del área de despacho.

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208
Deficiencia:
Se ha tenido problemas en que la comida para servirse se despacha fría,
sin embargo se ha corregido en ese momento, pero falta capacitación
además de supervisión.
Correctiva:
Capacitar al personal de despacho y realizar periódicas supervisiones.
Causa:
Desconocimiento de los empleados y falta de concentración en el trabajo
que están realizando.
Efecto:
Perder clientela
Principio Legal: Reglamento Interno
ELABORADO POR: JB
FECHA: 27-06-2011

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209
Hojas núm. 1de 2
Área auditada : Ventas y Facturación Tipo de auditoría: Administrativa
Observación: Existe mal manejo de la Caja registradora
Recomendación:
 Capacite su personal para el buen uso de la caja registradora y de
esta manera no tener problemas al momento de marcar y facturar .
Deficiencia:
No marca bien los productos vendidos
Correctiva:
Capacitación al personal de facturación
Causa:
Desconocimiento y falta de preparación por parte de la persona que está
a cargo de la caja registradora.

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210
Efecto:
Errores en los inventarios al final del día
Principio Legal: Reglamento interno
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211
Hojas núm. 1de 3
Área auditada : Establecimiento de Manera General
Tipo de auditoría: Administrativa
Observación: Falta de Estabilidad Laboral.
Recomendación:
 Crear un Departamento de Recursos Humanos que seleccione,
evalúe, capacite al recurso humano a fin de contar con un equipo
de trabajo que cumpla con un perfil adecuado y que esté al tanto
de brindarles todos los derechos laborales que exige la ley.
 Seleccione al personal de facturación cumpliendo con las
disposiciones del reglamento interno de trabajo de la empresa;
tomando en consideración estudios, cultura general, referencias,
etc.
 Evalúe la posibilidad de proporcionar transporte a los empleados

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212
de la empresa, con el fin de motivar y salvaguardar su integridad
de manera prioritaria a los trabajadores de horario nocturno.
 Capacite y motive al personal a través de cursos, seminarios con
el objeto de que exista un compromiso de los mismos y permita
sentirse identificados e involucrados con sus funciones y con el
negocio.
 Realice una evaluación trimestral sobre logros alcanzados dentro
en el local con el fin de poder tomar acciones correctivas que
permitan el desarrollo adecuado del recurso humano.
Deficiencia
Dentro del local durante el período auditado se ha podido determinar una
inestabilidad laboral y asignación de responsabilidades a personas de
otras áreas.
Correctiva
Capacitar y brindar todas las herramientas necesarias para que el nuevo
personal se sienta comprometido con el trabajo que realiza.
Causa
La falta de aplicación del reglamento interno permite que no se apliquen
políticas preestablecidas y no exista seguridad laboral, generando

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213
desprestigio a la empresa.
Efecto
Inconformidad y desmotivación por parte del personal, retraso generado
por la falta de continuidad en el desarrollo de actividades provocando
perjuicios para el negocio.
Principio Legal: Reglamento interno.
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3.11.05. CÉDULAS DE SEGUIMIENTO
Hojas núm. 1de 1
Área Auditada: Preparación de pollo Tipo de Auditoría: Administrativa
Observación Solventada: X Núm. Solventada: Avance 95 %
Fecha de compromiso: Ciudad: Riobamba
Observación original: Inexistencia de un horario de llegada del

proveedor de pollo al local.
Recomendaciones originales:
 Planifique con su proveedor el horario de entrega de producto para

que no exista este tipo de inconvenientes, lo cual retrasa el trabajo
de los empleados y la venta del plato.
Situación actual:
Se ha conversado con el proveedor y se ha determinado una hora

específica de entrega del producto.
Responsable.
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Hojas núm. 1de 1
Área Auditada: Cocina Tipo de Auditoría: Administrativa
Observación original: La falta de organización dentro de los procesos

de la cocina.
 Diseñar un manual de funciones para que las personas que

trabajan en el área de la cocina sepan sus responsabilidades, con
el fin de realizar los procesos internos con eficiencia y optimizar
tiempo además de recursos (humano).
 Realice constantes evaluaciones para constatar el avance de sus
trabajadores al aplicar un manual de funciones que los guie de
mejor manera.
Situación actual:
Se está en proceso de diseñar el manual de funciones que se aplicara al

negocio, el dueño con un asesor contable.
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Hojas núm. 1de 1

Área Auditada: Ventas y Despacho Tipo de Auditoría: Administrativa

Observación original: No se controla el producto terminado el momento

de servir.
 La persona que está a cargo del despacho de los productos para
servirse tiene que controlar que salga en excelentes condiciones,
con el objetivo de que no exista malos entendidos entre el cliente y
el local.
 Capacite al personal de despacho para que tenga conocimiento de
cómo servir el plato principal del local.
 Realice constantes supervisiones del área de despacho.
Situación Actual:
Dentro del manual de proceso que se está realizando para el local,
consta un párrafo donde expone como despachar el producto;
además de la capacitación periódica que se debe dar al mismo para
la manipulación de alimentos.
Se ha realizado constantes supervisiones por parte del dueño para
que los paltos sean servidos en excelentes condiciones.
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Hojas núm. 1de 1
Área Auditada: Ventas y Facturación Tipo de Auditoría: Administrativa
Observación original: Existe mal manejo de la Caja registradora
Recomendación original :
 Capacite su personal para el buen uso de la caja registradora y de

esta manera no tener problemas al momento de marcar y facturar .
Situación Actual:
Se realizado una capacitación al personal que trabaja con la máquina

registradora con la Ing. Isabel Hernández
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Hojas núm. 1de 1
Área Auditada: Establecimiento de Manera General
Tipo de Auditoría: Administrativa
Observación original: Falta de Estabilidad Laboral.
Recomendación original:
 Crear un Departamento de Recursos Humanos que seleccione,

evalúe, capacite al recurso humano a fin de contar con un equipo
de trabajo que cumpla con un perfil adecuado y que esté al tanto
de brindarles todos los derechos laborales que exige la ley.
 Seleccione al personal de facturación cumpliendo con las
disposiciones del reglamento interno de trabajo de la empresa;
tomando en consideración estudios, cultura general, referencias,
etc.
 Evalúe la posibilidad de proporcionar transporte a los empleados
de la empresa, con el fin de motivar y salvaguardar su integridad
de manera prioritaria a los trabajadores de horario nocturno.

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219
 Capacite y motive al personal a través de cursos, seminarios con

el objeto de que exista un compromiso de los mismos y permita
sentirse identificados e involucrados con sus funciones y con el
negocio.
 Realice una evaluación trimestral sobre logros alcanzados dentro
en el local con el fin de poder tomar acciones correctivas que
permitan el desarrollo adecuado del recurso humano.
Situación Actual:
Se está analizando la posibilidad de que el administrador se encargue de

la parte de recursos humanos y estudie la posibilidad de afiliar a todas las
personas del local y haga gestión para cursos de capacitación a fin de
que el personal adquiera técnicas para mejorar los procesos internos.
Se les ha contratado a una cooperativa de taxis que les haga el recorrido

por las mañanas y las noches, para brindarles seguridad.
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220
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.12. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
La comunicación de los hallazgos y su respectiva evaluación significa que
el auditor ha concluido con la fase específica y que toda la evidencia
acumulada durante la ejecución de la auditoría se encuentra contenida en
los papeles de trabajo como sustento del trabajo realizado por el auditor,
que se verá reflejado en el informe final de auditoría.
El resultado final respecto a las principales deficiencias y desviaciones
detectadas en la auditoría se comunicarán a las autoridades a través de
un informe escrito y su entrega será de forma directa y reservada, se
presentarán aclaraciones, comentarios; con el objetivo que la información
contenida en él sea utilizada oportunamente por los directivos y se
proceda inmediatamente a tomar las acciones correctivas necesarias.
El auditor previamente deberá discutir conjuntamente con el personal
involucrado, los comentarios y recomendaciones producidos de las
deficiencias definidas en el examen, con el objetivo de asegurarse de su
aceptación y que los resultados del informe estén debidamente
sustentados en los papeles de trabajo desarrollados.
Con excepción de que existan fraudes que deberán discutirse con
absoluta reserva con el personal responsable.
221
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
El objetivo primordial de la comunicación de resultados es informar sobre
las acciones correctivas necesarias para el fortalecimiento del sistema de
control, cuya aplicación es responsabilidad de las autoridades.
Por lo tanto es necesario, que el informe se lo prepare con prontitud para
que las conclusiones y recomendaciones lleguen con oportunidad al
destinatario y le permitan actuar inmediatamente.
3.12.01. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Con el objetivo de tener la seguridad de la adecuada aplicación del
programa aprobado, se requiere realizar una supervisión del trabajo que
ejecutan los auditores, delegando así una persona que represente la
autoridad, tenga la experiencia, conocimiento y capacidad.
El auditor que asuma la responsabilidad tendrá la certeza del dominio del
campo de trabajo y de los elementos de decisión para vigilar que las
actividades cumplan con normas y políticas por medio del monitoreo.
Dentro de la supervisión del trabajo de auditoría el supervisor cumple una
función importante de coordinación permanente, entre el equipo de
auditoría y la respectiva dirección.
222
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
La supervisión es de vital importancia para que se cumplan los objetivos
de auditoría planteados, asegurar que los resultados obtenidos sean
efectivos e informados oportunamente a los directivos de la empresa,
para que por medio de las recomendaciones emitidas se logre corregir las
deficiencias administrativas.
Algunos de los procedimientos que se realizan dentro de la supervisión
del trabajo de auditoría se detallan a continuación:
 Motivar la realización de reuniones entre directivos y empleados de
la empresa para comunicar el proceso que se sigue respecto a los
resultados.
 Revisar y confirmar el contenido y redacción del borrador de
informe asegurándose que sea consistente y convincente.
 Una vez que se analizado íntegramente el borrador de informe
autorizar al jefe de autoría para la respectiva comunicación de
resultados finales.
 Suscribir un acta respecto a la lectura del borrador de informe.
 Analizar con el jefe de equipo la modificación de ciertos
comentarios, conclusiones, recomendaciones realizadas respecto a
la información proporcionada por el cliente a fin de que el informe
final sea incuestionable.
223
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
 Realizar la entrega del informe final al Jefe de auditoría para su
aprobación y presentación conjuntamente con los documentos que
sustente el trabajo realizado.
 Valorar el desempeño del equipo de auditoría a fin de que hayan
cumplido con los parámetros establecidos
224
3.12.02. INFORME DE AUDITORIA
INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA DEL
ASADERO POLLO TEJANO, UBICADO EN LA
CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE
CHIMBORAZO
Período: Del 01 de Junio al 30 de junio del 2011
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-

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CONTENIDO
Administración de Auditoría AD
Información Enviada
Carta de Convenio AD1.1/2
Orden de Trabajo AD2.1/2
Circular AD3.1/1
Guía de Distribución AD4.1/1
Archivo de Planificación PP
Planificación Preliminar
Programa de auditoría preliminar PP1.1/4
Entrevista al Gerente PP2.1/2
Entrevista a Empleados PP3.1/7
Listado del personal PP4.1/1
Cédula Narrativa de procesos PP5.1/2
Listado de Precios PP6.1/2

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Cédula Narrativa de Control de Inventarios PP7.1/1
Cédula narrativa de Preparación de productos en la Cocina PP8.1/1
Cédula Narrativa de Área de despacho, Servicio y Facturación PP9.1/1
Matriz Preliminar de Riesgos PP10.1/1
Reporte Preliminar de la Auditoría Administrativa al
Asadero Pollo Tejano PP11.1/5
Planificación Específica
Programa de Auditoría Específica PE1/2
Cédula narrativa de Entrevista Al Gerente EA1.1/2
Cédula Narrativa de Entrevista a Empleados EA2.1/1
Cédula Narrativa de Cumplimiento de Base Legal EA3.1/1
Aplicación de Indicadores de Gestión EA4.1/2
Cédula Narrativa de Listado de Personal EA5.1/2
Análisis de Precios EA6.1/1
Flujo gramas de Procesos EA7.1/3

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Horario de Trabajadores EA8.1/1
Evaluación de Control interno EA9.1/2
Hoja de Hallazgos HH
Borrador de Informe B1 1/n
Matriz de Seguimiento SM1.1/n

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ABREVIATURAS
AD: Administración de la Auditoría
PP: Planificación Preliminar
PE: Planificación Específica
EA: Establecimiento Auditado
EC: Evaluación de control interno
HH: Hoja de hallazgos
CR: Comunicación de resultados
BI: Borrador de informe
SM: Seguimiento y Monitoreo

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Señor
Patricio Xavier Ruiz Ramos
Riobamba, 02 de Agosto 2011
De nuestras consideraciones
Hemos efectuado la auditoría administrativa al establecimiento
“ASADERO POLLO TEJANO”
Nuestro examen se ha realizado utilizando pruebas y procedimientos que
consideramos necesarios de acuerdo con la organización del
establecimiento.
El objetivo de la auditoría fue determinar el grado de eficiencia, efectividad
y economía de las operaciones, el cumplimiento de la base legal que
aplica la empresa.

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El informe contiene conclusiones y recomendaciones, las mismas que son
difundidas y aceptadas por todas las personas que laboran dentro del
local.
Se ha diseñado un plan de monitoreo para la implantación de las
recomendaciones en el tiempo establecidos para el efecto.
Atentamente,
Jenny Borja

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CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA
OBJETIVOS
 Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economía en la
administración de los procesos de comercialización.
 Verificar el cumplimiento de la base legal del departamento de
comercialización.
 Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas internamente, a
través de la aplicación de indicadores de gestión.
 Evaluar el control interno que existe en el local, a fin de mejorar los
controles existentes para un adecuado desempeño.
 Elaborar el respectivo borrador de informe como revelación y resultado
del trabajo realizado en el local.

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ALCANCE
El examen de auditoría a realizarse al “Asadero Pollo Tejano” cubrirá
un período comprendido entre el 01 de Junio del 2011 al 30 de Junio
del 2011.
CAPITULO II
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación de control interno realizada al establecimiento ha
permitido determinar el nivel de control.
Se ha analizado cada uno de los componentes con el objetivo de
identificar aquellos puntos débiles que no permiten desarrollar
adecuadamente las actividades del local.
El sistema de control interno existente no ha proporcionado seguridad
los objetivos no se han alcanzado conforme a lo establecido dentro del
negocio.

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El nivel de riesgo se ha determinado en base al porcentaje de
ponderación que se estimó conveniente asignar, por consiguiente el
riesgo de control es ALTO con un valor de 35% correspondiente a un
nivel de confianza BAJO.
Concluyendo así, los controles que existen en el local no son efectivos
y no han logrado prevenir, detectar y corregir las deficiencias.
CAPITULOIII
RESULTADOS ENCONTRADOS
EVALUCION DEL PROCESO ADMINSITRATIVO
PLANIFICACIÓN
La planificación del Asadero Pollo Tejano es de responsabilidad del
dueño (Ing. Xavier Ruiz) teniendo en cuenta que se tiene que velar
por la misión, visión, plantear los objetivos del negocio, realizar
estrategias que ayuden alcanzar las metas del establecimiento,

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plantear políticas que sirvan como eje para el buen funcionamiento de
los procesos internos, además de realizar programas para épocas
altas dentro de la rotación de las ventas.
Esta nos ayuda a definir el marco de acentuación de la organización.
Conclusiones:
 No se tiene planificación alguna dentro del local, lo que conlleva al
retraso del desenvolvimiento de las actividades de los empleados y
esto perjudica seriamente al negocio ya que se deja de vender el
producto por no estar listo a tiempo.
 No se tiene realizado un presupuesto por lo que cuando existen
gastos extraordinarios o emergentes se toma el dinero de caja y
afecta al capital del negocio con el cual se cuenta y no se tiene un
control de este tipo de gastos.
 No se realiza estrategias para mejorar la calidad del trabajo.
 No se ha capacitado al personal que labora, en todos sus niveles
para mejorar las actividades del negocio.
 El organigrama estructural solo tiene como mando al gerente,
donde se concentran todas las órdenes.

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 No se tiene un programa donde se especifique los meses que son
más altos en ventas y se requiera tomar decisiones para no tener
problemas no del recurso humano como el tiempo en realizar las
actividades.
Recomendaciones:
 Realizar un programa de planificación para las actividades del
negocio en el cual conste el trabajo a realizarse de manera
ordenada, de esta forma se economizara el recurso tiempo y el
recurso humano.
 Diseñar un presupuesto para los gastos que tiene el negocio
tomando en cuenta imprevistos, asignar una partida para cada uno
de los rubros que se necesite de tal modo que se tenga bien
organizado y claro las necesidades del establecimiento y no se
caiga en desfinanciamiento .
 Brindar capacitación a todos los empleados del local de acuerdo a
las actividades que se realice dentro de los procesos del negocio,
tanto preparación del producto como despacho del mismo,
además la atención al cliente; con el objetivo de mejorar la calidad
del producto y del servicio que brinda el local.

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 Se tiene que establecer las fechas donde se requiere contratar
más personal y el trabajo se distribuirá de manera diferente de
acuerdo al número de personas que se contraten, por temporada.
Estrategias:
 El programa que se va a realizar nos ayudara a planificar el
recurso tiempo y servirá como herramienta de seguimiento para
tener claro las actividades que se van desarrollando:
 En primer lugar se tiene que identificar las principales
actividades del local y no olvidar nada importante, a partir de
esto determinar las actividades necesarias por realizar y hacer
prioridades, estimar el esfuerzo de cada actividad y con esto
definir los recursos a disponer para cada una de ellas.
 Hacer un presupuesto es un proceso esencial que le permitirá
manejar tus gastos y controlar sus deudas. El primer paso para
controlar su situación financiera es hacer un cálculo realista del
dinero que gana y el dinero que gasta. Se realiza una lista de
todos los ingresos mensuales Hacer una lista de los gasto fijos
de cada mes y de los variables, una vez identificados los gastos

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compárelos con sus ingresos a partir de ello usted puede tomar
las primeras decisiones.
 Se tiene que hacer contactos con personas que sepan de los
procesos que se realizan dentro de este tipo de locales y
contratarlas para que dicten charlas de manera técnica a las
personas que laboran dentro del establecimiento, se podría
ayudarse con la escuela de gastronomía de la ESPOCH
(Escuela Politécnica de Chimborazo) y con el MSP (Ministerio
de salud Pública) que de la misma manera ayuda con charlas
de manipulación de alimentos.
 La fechas que más alto movimiento tiene el negocio son :
Fiestas de Abril , Navidad, Día de la Madre y Carnaval, como ya
conocemos los días exactos y la duración de la festividad se
hará un calendario para contratar el personal que sea necesario
por temporada.

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ORGANIZACIÓN
El propósito de la organización es diseñar e instrumentar el
negocio para su buen funcionamiento.
Conclusiones:
 La división y distribución de funciones no es el más
adecuado para cada actividad que se realiza, no se tiene
claro las funciones de cada empleado donde el trabajo se
hace más pesado y no se lo cumple al 100%, dos
empleados cumplen el mismo trabajo y se descuida otras
actividades.
 El orgánico estructural no es el más adecuado, todas las
decisiones se las centra en una sola persona y las
responsabilidades.
Recomendaciones:
 Se debe realizar un manual de funciones y procesos que
ayude a definir las responsabilidades de cada empleado y
difundirlas con la finalidad de mejorar la calidad de los

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procesos además de ser más eficientes en la atención al
cliente.
 Se tiene que realizar un orgánico estructural donde se de
responsabilidades específicas a ciertos empleados, como
crear un jefe de cocina y un jefe de ventas, para que exista
mayor control dentro del negocio a través de las dos
personas siendo estas las que deben colaborar con el dueño
y apoyar en la toma de decisiones ya que estarán en mayor
contacto con el personal que tendrán a cargo.
Estrategias:
 CONFORMACIÓN DEL MANUAL
IDENTIFICACIÓN
Este documento debe incorporar la siguiente información:
 Logotipo de la organización.
 Nombre oficial de la organización.
 Denominación y extensión. De corresponder a una unidad en
particular debe anotarse el nombre de la misma.

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 Lugar y fecha de elaboración.
 Número de revisión (en su caso).
 Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o
autorización.
 Clave de la forma. En primer término, las siglas de la organización,
en segundo lugar las siglas de la unidad administrativa donde se
utiliza la forma y, por último, el número de la forma. Entre las siglas
y el número debe colocarse un guión o diagonal.
ÍNDICE O CONTENIDO
Relación de los capítulos y páginas correspondientes que forman parte
del documento.
PRÒLOGO Y/O INTRODUCCIÓN
Exposición sobre el documento, su contenido, objeto, áreas de aplicación
e importancia de su revisión y actualización. Puede incluir un mensaje de
la máxima autoridad de las áreas comprendidas en el manual.
OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS
Explicación del propósito que se pretende cumplir con los procedimientos.
Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de

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trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la responsabilidad por
fallas o errores; facilitar las labores de auditoria, la evaluación del control
interno y su vigilancia; que tanto los empleados como sus jefes conozcan
si el trabajo se está realizando adecuadamente; reducir los costos al
aumentar la eficiencia general, además de otras ventajas adicionales.
AREAS DE APLICACIÓN Y/O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS
Esfera de acción que cubren los procedimientos.
RESPONSABLES
Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en los
procedimientos en cualquiera de sus fases
POLÍTICAS O NORMAS DE OPERACIÓN
En esta sección se incluyen los criterios o lineamientos generales de
acción que se determinan en forma explícita para facilitar la cobertura de
responsabilidad de las distintas instancias que participaban en los
procedimientos.
Además deberán contemplarse todas las normas de operación que
precisan las situaciones alterativas que pudiesen presentarse en la

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operación de los procedimientos. A continuación se mencionan algunos
lineamientos que deben considerarse en su planteamiento:
 Se definirán perfectamente las políticas y/o normas que
circunscriben el marco general de actuación del personal, a efecto
de que esté no incurra en fallas.
 Los lineamientos se elaboran clara y concisamente, a fin de que
sean comprendidos incluso por personas no familiarizadas con los
aspectos administrativos o con el procedimiento mismo.
 Deberán ser lo suficientemente explícitas para evitar la continua
consulta a los niveles jerárquicos superiores.
CONCEPTO
Palabras o términos de carácter técnico que se emplean en el
procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especialización
requieren de mayor información o ampliación de su significado, para
hacer más accesible al usuario la consulta del manual.
PROCEDIMIENTO (descripción de las operaciones).

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Presentación por escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de
las operaciones que se realizan en un procedimiento, explicando en qué
consisten, cuándo, cómo, dónde, con qué, y cuánto tiempo se hacen,
señalando los responsables de llevarlas a cabo. Cuando la descripción
del procedimiento es general, y por lo mismo comprende varias áreas,
debe anotarse la unidad administrativa que tiene a su cargo cada
operación. Si se trata de una descripción detallada dentro de una unidad
administrativa, tiene que indicarse el puesto responsable de cada
operación. Es conveniente codificar las operaciones para simplificar su
comprensión e identificación, aun en los casos de varias opciones en una
misma operación.
FORMULARIO DE IMPRESOS.
Formas impresas que se utilizan en un procedimiento, las cuales se
intercalan dentro del mismo o se adjuntan como apéndices. En la
descripción de las operaciones que impliquen su uso, debe hacerse
referencia específica de éstas, empleando para ello números indicadores
que permitan asociarlas en forma concreta. También se pueden adicionar
instructivos para su llenado.

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DIAGRAMAS DE FLUJO. Representación gráfica de la sucesión en que
se realizan las operaciones de un procedimiento y/o el recorrido de
formas o materiales, en donde se muestran las unidades administrativas
(procedimiento general), o los puestos que intervienen (procedimiento
detallado), en cada operación descrita. Además, suelen hacer mención
del equipo o recursos utilizados en cada caso. Los diagramas
representados en forma sencilla y accesible en el manual, brinda una
descripción clara de las operaciones, lo que facilita su comprensión. Para
este efecto, es aconsejable el empleo de símbolos y/o gráficos
simplificados.
GLOSARIO DE TÉRMINOS. Lista de conceptos de carácter técnico
relacionados con el contenido y técnicas de elaboración de los manuales
de procedimientos, que sirven de apoyo para su uso o consulta.
Procedimiento general para la elaboración de manuales administrativos
 La modificación del organigrama estructural haciendo un análisis
de las personas que laboran en el local se haría pruebas para

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poder seleccionar a una persona que colabore como jefe de cocina
que sea el responsables de guiar al grupo de trabajo en esa área.
DIRECCIÓN
El liderazgo que exista en el local es muy importante ya que ayudara a
guiar de mejor los pasos que de la empresa, con una buena comunicación
y además de motivar a la gente que trabaja para el negocio. Formar
equipos de trabajo para las temporadas más fuertes nos ayudara al
manejo del estrés y conflictos que se puedan producir. Esta nos ayuda a
la toma de decisiones pertinentes para regular la gestión del negocio.
Conclusiones:
 Falta comunicación entre la gente que trabaja con el dueño,
por lo que se tiende a tener conflictos y malos entendidos,
no se realiza bien el trabajo y se desperdicia tiempo.
 Por el hecho de que no se tiene manuales, ni políticas la
información que se obtiene no es la más adecuada, no es
rápida, ni oportuna y las decisiones que se toman son de
manera apresurada sin realizar un profundo análisis.

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Recomendaciones:
 Se debe realizar encuestas para los empleados para que
den a conocer sus necesidades y preocupaciones, o si
alguna duda tiene con respecto al trabajo y su estabilidad
laboral para poder tomar las debidas correcciones y mejorar
su nivel de desempeño.
 Se insiste en diseñar los manuales de funciones y procesos
además de formular las políticas internas para el local, que
estos se conviertan en herramientas para la toma de
decisiones y que la información recaudada sea la más
óptima ya que a través de ellos se tendrá mejores resultados
en el trabajo.
Estrategias:
 Realizar de manera periódica reuniones donde se exponga las
necesidades del personal y del local, además que sea un apoyo
para que se tome en cuenta las opiniones de los empleados y se

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pida colaboración al 100%, comunicándoles siempre la misión y
visión del establecimiento.
CONTROL
El control es muy importante dentro de una organización ya sea grande o
pequeña, porque a través de él se puede detectar falencias y darles los
correctivos necesarios a tiempo, sin tener mayores conflictos; si no existe
un control adecuado puede existir fuga de recursos y como consecuencia
llevar a la disolución del ente en poco tiempo.
El control debe ser aplicado por parte del dueño o gerente del negocio, es
su responsabilidad velar por la estabilidad del local y cuidar que todo
marche correctamente para tener resultados positivos cumpliendo con los
objetivos planteados.
Conclusiones:
 Existe una caja registradora para el control de las ventas y el
dinero que ingresa al local, pero no se tiene el total conocimiento
para aprovechar la información que nos provee.

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 No existen manuales que guíen los procesos del local, ni delimiten
responsabilidades de cada empleado.
 Falta capacitación dentro del negocio en todo aspecto, ya sea para
la cocina, como para el área de ventas.
Recomendaciones:
 Brindar capacitación a la persona que está a cargo de la caja
registradora, que es el medio más importante de información del
local ya que a través de este se puede tener varia información
financiera, que ayudara a toma de decisiones.
 Se vuelve a insistir en diseñar los manuales tanto de funciones
como de procesos y además implementar políticas para mejorar el
control interno.
Estrategias:
 Solicitar a la persona que nos proporcionó la máquina registradora para
que dicte una clase de capacitación a la persona a cargo de la misma.

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ELEMENTOS ESPÉCIFICOS
Son los elementos que complementan el proceso administrativo y nos
permiten determinar su contribución particular al proceso en su
conjunto y al funcionamiento de la organización.
Conclusiones:
 Las adquisiciones las realiza el dueño que es el encargado de
efectuar los pedidos a proveedores, pero no se tiene un control
del gasto de estos recursos.
 Falta asesoría técnica para lo que son restaurantes de comida
rápida que sería de mucha ayuda dentro del establecimiento.
 La distribución del espacio físico para el flujo del trabajo es
deficiente se necesita realizar arreglos para mejorarlo.
 No se cuenta con un sistema informático para la contabilidad
del negocio lo cual es un problema ya que no se sabe la
realidad financiera del local.

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Recomendaciones:
 Para el abastecimiento de los recursos o de la materia prima
que se necesita para el inicio de nuestros procesos en la
cocina, se debe adquirir un sistema de control de inventarios
que ayude a regular y canalizar bien los recursos.
 Buscar ayuda con profesionales en el tema de comida rápida y
brindar charlas al personal, además de asesorarse
técnicamente para mejorar la calidad del producto y servicio.
 Dentro del presupuesto que se va a realizar tomar en cuenta las
mejoras que necesita el local, para realizar una readecuación
de las áreas especialmente en la cocina y así mejorar el
desenvolvimiento.
 Adquirir un sistema informático de carácter urgente para llevar
correctamente la información financiera.
Estrategias:
Adquirir a una empresa que proporciones sistemas informáticos que nos
ayude con uno que vaya de acuerdo a la actividad del negocio y que sea
completo, donde se puede ingresar toda la información necesaria y que

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251
se convierta en un excelente medio de control, el cual contenga manejo
de inventarios y nos ayude con la información financiera.
Las recomendaciones de auditoría, una vez comunicadas al dueño del
establecimiento, deben ser aplicadas inmediatamente y con carácter de
obligatorio; serán objeto de seguimiento.
Atentamente,
Jenny Borja
Auditor

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3.12.03. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
Son los resultados que se encuentran contemplados en una matriz de
seguimiento la misma que permite corregir las debilidades encontradas.
El seguimiento no se limita al monitoreo en la implementación de
recomendaciones, sino en aportar elementos de juicio que permitan lograr
el fortalecimiento de la empresa. Por ello que se deben definir prioridades
y preparar un programa que guie las acciones, referentes a las
conclusiones y recomendaciones emitidas.
El seguimiento periódico permitirá asegurarse respecto de la adopción de
medidas adecuadas con relación a los hechos verificados y constituye
una fuente de información para la realización de nuevas auditoría. Por ello
es necesario establecer mecanismos necesarios que controlen la
implementación de las recomendaciones.
El seguimiento de recomendaciones comprende las siguientes
actividades:

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 El Auditor General dispone a los auditores realicen el seguimiento
de auditoría respectivo.
 El auditor asignado y funcionarios de la entidad establecen un
cronograma o matriz de seguimiento para la respectiva aplicación
de recomendaciones y correctivos.
 Posteriormente el Auditor asignado recepta de la empresa auditada
la documentación que evidencie las medidas correctivas tomadas,
el cumplimiento de las recomendaciones.
 El auditor asignado prepara el informe de seguimiento y entrega al
Auditor General, para la toma de acciones posteriores

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MATRIZ DE SEGUIMIENTO
Período: Del 01 de Julio al 31 de Julio 2011
N° RECOMENDACIONES RESPONSABLE DE FECHA CUMPLIMIENTO OBSERVACIONES

IMPLANTACIÓN
TOTAL PARCIAL N/A
PLANIFICACIÓN
Realizar un programa de planificación para las

actividades del negocio en el cual conste el
1 Ing. Xavier Ruiz 05/07/2011 X
trabajo a realizarse de manera ordenada, de esta
0807/2011
forma se economizara el recurso tiempo y el
recurso humano.
Diseñar un presupuesto para los gastos que tiene

el negocio tomando en cuenta imprevistos,
asignar una partida para cada uno de los rubros
2 que se necesite de tal modo que se tenga bien Ing. Xavier Ruiz 09/07/2011 X
organizado y claro las necesidades del 10/07/2011

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255
establecimiento y no se caiga en
desfinanciamiento .
3 Se tiene que establecer las fechas donde se

requiere contratar más personal y el trabajo se
Ing. Xavier Ruiz 17/07/2011 X
distribuirá de manera diferente de acuerdo al
número de personas que se contraten, por 18/07/2011
temporada.
ORGANIZACIÓN
Se debe realizar un manual de funciones y

procesos que ayude a definir las
responsabilidades de cada empleado y difundirlas
con la finalidad de mejorar la calidad de los
procesos además de ser más eficientes en la
atención al cliente.
30/07/2011

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256
Se tiene que realizar un orgánico estructural

donde se de responsabilidades específicas a
ciertos empleados, como crear un jefe de cocina y
un jefe de ventas, para que exista mayor control
dentro del negocio a través de las dos personas
siendo estas las que deben colaborar con el
2 dueño y apoyar en la toma de decisiones ya que Ing. Xavier Ruiz 20/07/2011 X
estarán en mayor contacto con el personal que 25/07/2011
tendrán a cargo
DIRECCIÓN
Se debe realizar encuestas para los empleados

para que den a conocer sus necesidades y
preocupaciones, o si alguna duda tiene con
respecto al trabajo y su estabilidad laboral para 06/07/2011
poder tomar las debidas correcciones y mejorar 08/07/2011
1 su nivel de desempeño. Ing. Xavier Ruiz X

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257
Se insiste en diseñar los manuales de funciones

y procesos además de formular las políticas
internas para el local, que estos se conviertan en
herramientas para la toma de decisiones y que la
información recaudada sea la más óptima ya que
2 a través de ellos se tendrá mejores resultados en Ing. Xavier Ruiz 19/07/2011 X
30/07/2011
el trabajo.
CONTROL
Brindar capacitación a la persona que está a

cargo de la caja registradora, que es el medio
más importante de información del local ya que a
través de este se puede tener varia información Ing. Xavier Ruiz 15/07/2011 X
financiera, que ayudara a toma de decisiones. 17/07/2011
1

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Se vuelve a insistir en diseñar los manuales tanto

de funciones como de procesos y además
implementar políticas para mejorar el control
30/07/2011
interno.
ELEMENTOS ESPECÍFICOS
Para el abastecimiento de los recursos o de la

materia prima que se necesita para el inicio de
Realizarlo de la
nuestros procesos en la cocina, se debe adquirir
manera más
un sistema de control de inventarios que ayude a X
urgente posible
regular y canalizar bien los recursos.
1 Ing. Xavier Ruiz 30/07/2011
Buscar ayuda con profesionales en el tema de

comida rápida y brindar charlas al personal,
además de asesorarse técnicamente para
2 mejorar la calidad del producto y servicio. Ing. Xavier Ruiz 01/08/2011 X

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259
Dentro del presupuesto que se va a realizar

tomar en cuenta las mejoras que necesita el local,
09/07/2011
para realizar una readecuación de las áreas
10/07/2011
3 especialmente en la cocina y así mejorar el Ing. Xavier Ruiz X
desenvolvimiento.
Adquirir un sistema informático de carácter Adquirir lo más

urgente para llevar correctamente la información rápido posible o el
financiera. negocio puede
correr riesgo
ELABORADO POR: JB FECHA: 31/08/2011

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260
3.13. ACTUACIÓN DEL AUDITOR
El trabajo del auditor en la aplicación de la auditoría administrativa es importante
puesto que la conceptualización, ejecución y obtención de los resultados refleja la
calidad del mismo. Su perfil debe estar basado conocimientos, experiencia
responsabilidad profesional y social y en esencia tener la capacidad para emitir u
criterio profesional.
La participación y ejecución de la auditoría administrativa por parte del auditor
externo es muy importante y valiosa debido a que éste posee una visión objetivo
de los hechos, lo que incrementa la confiabilidad y mejora las expectativas para la
obtención de resultados óptimos y tiempos estimados.
El auditor como responsable de la auditoría es primordial que posea experiencia
en la materia, capacidad de respuesta respecto a los resultados que se esperan
que mantenga un comportamiento acorde a los requerimientos de cada uno de los
participantes en la ejecución de la auditoría.

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261
El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su inteligencia, capacidad
criterio profesional con el objetivo que todas las técnicas, estrategias, alcance
definidos permitan evaluar los resultados y elaborar los informe correspondientes.
Para ello el auditor debe tomar en consideración los siguientes aspectos:
• Preservar su independencia mental.
• Ejecutar su trabajo conforme al conocimiento y capacidad profesional.
• Cumplir con los lineamientos, disposiciones, normas que se le indiquen.
• Recurrir a la capacitación continua.
También es importante que se mantenga libre de prejuicios, impedimentos que
disminuyan la credibilidad de los juicios y trabajo realizados. Debe preservar su
autonomía e imparcialidad, logrando así una actitud independiente que generar
valor a cada una de sus actuaciones.

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3.14. CONTROL DE AUDITORÍA
El control de auditoría hace referencia a los aspectos generales que orientan la
ejecución de las revisiones de control desde su planeación hasta la presentación
de resultados y su seguimiento.
El control en todos los niveles, debe proporcionar seguridad razonable sobre si e
examen realizado cumple con las disposiciones, leyes, normas y reglamento
vigentes, objetivos, metas programadas, aplicación de políticas, procedimientos
técnicas, entre otros; con el objetivo de aprobar los informes de auditoría
exámenes especiales dirigidos a los directivos.

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263
INSTITUTO SUPERIOR REPUBLICA DE ALEMANIA.
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA. CONCLUSIONES Y

RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
1. La difusión de la planificación estratégica es desconocida por parte de
personal en un 80% mientras que el 20% la conoce, situación generada
debido a la reciente elaboración de la misma.
2. La estructura orgánica de una empresa es la parte fundamental donde se
refleja y se observa los departamentos con las respectivas líneas de
responsabilidad y autoridad, siendo que los organigramas funcionales y de
procesos no han sido definidos en la empresa.
3. La falta de un reglamento interno ocasiona que el personal se desmotive y
no se sienta comprometido con el negocio.
4. La empresa no cuenta con un manual de funciones y de procesos donde se
detallen las responsabilidades que debe cumplir cada empleado y los pasos
que se deben seguir en determinada actividad respectivamente
5. Se ha presentado una inestabilidad laboral dentro del establecimiento ya
que no todo el personal está debidamente afiliado y no cuenta con los
264

RECOMENDACIONES
derechos que la ley lo exige, generadas por la falta del reglamento interno
donde especifique todo el proceso para contratar personal.
6. Falta de capacitación y motivación al personal que permita un compromiso
e identificación con los objetivos propuestos por el negocio.
RECOMENDACIONES
1. Difundir la planificación estratégica a través de rótulos, carteles que
recuerde cual es la misión y visión de la empresa con el objetivo que sea un
medio de motivación y compromiso en el desarrollo de las actividades.
2. Diseñar un organigrama funcional donde se detallen las funciones
específicas que debe cumplir cada empleado de acuerdo al nivel de
responsabilidad y autoridad asignadas; así también un organigrama de
procesos que constituya el preámbulo para la formulación de un manual
procesos.
3. Diseñar e implementar un reglamento interno donde se especifique los
derechos y obligaciones de cada persona que labora dentro del local, y
difundirlas a todo el personal para que no exista inconformidad y se cree un
ambiente cordial.
265

RECOMENDACIONES
4. Crear de manera urgente un manual de procesos y un manual de funciones
para detallar cada actividad que se realiza y de la misma manera las
funciones que deben cumplir los empleados de acuerdo al lugar específico
de trabajo.
5. Por el tamaño del negocio y por el número de empleados con los que
cuenta el local se lo clasificaría dentro de las microempresas donde ya se
debe tener una estructura orgánica bien diseñada donde conste un
departamento de recursos humanos; pero por el momento el encargado de
este trabajo debería ser el gerente o dueño del local el que sea
responsable de la selección, evaluación y capacitación del recurso humano;
además buscar el bienestar y seguridad con el propósito de salvaguardar la
integridad del personal, a la vez de proveer de estabilidad laboral y en el
futuro no tener ningún inconveniente que sería perjudicial para el negocio.
6. Desarrollar un plan de capacitación y cronograma semestral o anual que a
través de cursos, talleres, conferencias, permita incrementar el talento
humano y la capacidad de conocimientos con el fin de contar con personal
altamente capacitado y competitivo dentro del mercado laboral.
266
ANEXOS
267
ANEXOS
ANEXO N°1
268
ANEXOS
ANEXO N°2
269
ANEXOS
270
ANEXOS
ANEXO N° 3
271
ANEXOS
272
ANEXOS
273
ANEXOS
274
ANEXOS
ANEXO N° 4
HORNO PAR 20 POLLOS MANTENEDOR DE PAPAS
REFRIGERADORA FREIDORA DE PAPAS

AMERICANA
TELEVISOR PELADORA DE PAPAS
275
ANEXOS
MESAS CAMPANA
LICUADORA MICROONDAS
COCINA INDUSTRIAL 3 ORNILLAS SET SERVICE
276
ANEXOS
CAJA REGISTRADORA
277
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
GLOSARIO DE TERMINOS
Auditoría.- La auditoría es una de las aplicaciones de los principios científicos de
la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su único objetivo.
Administración.- La Administración es la ciencia social o Tecnología
Social y técnica encargada de la planificación, organización, dirección y control de
los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnológicos, el conocimiento, etc.)
de la organización, con el fin de obtener el máximo beneficio posible; este
beneficio puede ser económico o social, dependiendo esto de los fines
perseguidos por la organización.
Acuerdo.- Resolución o disposición que se toma sobre algún asunto a fin de que
se ejecuten uno o más actos específicos.
Análisis.- Examen detallado de los hechos para conocer sus elementos
constituidos, sus características representativas y sus interrelaciones, así como la
relación de cada elemento con todo.
Archivo.- Conjunto de expedientes o documentos organizados con el fin de
integrar una fuente de información, en razón de las actividades de una
organización.
Control.- Medición de resultados que permita evaluar la ejecución de planes,
programas, y proyectos.
278
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Controlar: Es la medición del desempeño de lo ejecutado, comparándolo con los
objetivos y metas fijados; se detectan los desvíos y se toman las medidas
necesarias para corregirlos. El control se realiza a nivel estratégico, nivel táctico y
a nivel operativo; la organización entera es evaluada, mediante un sistema
de Control de gestión; por otro lado también se contratan auditorías externas,
donde se analizan y controlan las diferentes áreas funcionales de la organización.
Creatividad.- Proceso a través del cual las ideas que se generan, desarrollan y
transforman en valor.
Cronogramas.- Instrumento de medición que expresa las relaciones de una
actividad con el tiempo en que debe ser ejecutada.
Datos.- Representación de hechos observados o medidos, materias materia prima
de la información.
Decisión.- Resultado del proceso de análisis y selección entre diversas
alternativas posibles.
Delegación.- Acto de facultar y responsabilizar a un subordinado para tomar
decisiones, emitir instrucciones y hacer que se cumplan.
Descentralización.- Delegación de autoridad para la toma de decisiones en una
estructura organizada. Acción de crear organizaciones o representaciones con
personalidad jurídica y patrimonio propio.
Diagnóstico.- Proceso de acercamiento gradual al conocimiento analítico de un
hecho o un problema, que permita destacar los elementos más significativos de su
279
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
composición y funcionamiento, para derivar acciones de ajuste y/o desarrollo
orientarlas a optimizarlo.
Diagrama.- Representación gráfica de un hecho, situación, movimiento, relación o
fenómeno cualquiera por medio de símbolos convencionales.
Diagramas de Flujo.- Representación gráfica de la secuencia que siguen las
operaciones de un determinado procedimiento.
Dirección.- Función que implica el proceso de influir en los seres humanos de
modo que contribuyan al logro de las metas de la organización.
Dirigir: Es la influencia o capacidad de persuasión ejercida por medio
del Liderazgo sobre los individuos para la consecución de los objetivos fijados;
basado esto en la toma de decisiones usando modelos lógicos y también intuitivos
de Toma de decisiones.
Empresa.- Organización de una actividad económica que reúne los elementos de
capital y trabajo para orientar sus relaciones hacia la producción de bienes y/o
servicios.
Equipo de Trabajo.- Conjunto de personas que interactúan entre sí con la
finalidad de cumplir con una función, encontrara soluciones a problemas concretos
o desarrollar ideas para mejorar el desempeño de una organización.
Estrategia.- Principios y rutas fundamentales que deben orientar el proceso
administrativo para alcanzar los objetivos propuestos.
280
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Estructura Orgánica.- Disposición en que se ordenan las unidades
administrativas de una organización conforme a criterios de jerarquía y
especialización.
Evaluación.- Proceso e confrontación de los resultados obtenidos en función de
las acciones relacionadas que permite medir la eficiencia, eficacia y congruencia.
Función.- Conjunto de actividades asignadas a cada una de las unidades
administrativas que integran una institución, que se define a partir del
ordenamiento que la crea.
Gasto.- Erogaciones que realizan las instituciones para cumplir con sus funciones.
Histograma.- Diagrama de barras de una distribución de frecuencias.
Idea.- Concepto fundamental del raciocinio derivado del conocimiento o
percepción de la realidad.
Indicador.- Dimensión utilizada para medir los resultados efectivamente obtenidos
en la ejecución de un programa, proyecto o actividad.
Metodología.- Disposición lógica de los pasos tendientes a conocer y resolver
problemas o instrumentar estudios por medio de un análisis fundamentado en un
método.
Misión.- Premisa fundamental que orienta a una organización hacia lo que se
aspira y puede ser.
281
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Nivel Jerárquico.- Elemento de una estructura que comprende todas las unidades
que tiene un rango o autoridad y responsabilidad análoga, independiente de su
función.
Norma.- Ordenamiento, regla de conducta o precepto que regula la interacción de
los individuos en las organizaciones.
Objetivo.- Propósito o fin que pretende alcanzar con la relación de una operación,
actividad, procedimiento o función.
Operación.- Cada una de las acciones, pasos, o etapas, físicas o mentales, que
es necesario ejecutar para llevar a cabo una actividad o labor determinada.
Organización.- Unidad social constituida en forma liberada con fines y objetivos
predeterminados sobre una base de actuación de cierta permanencia que se rigüe
por un orden normativo y se estructura alrededor de centro de poder.
Organizar: Responde a las preguntas ¿Quién? va a realizar la tarea, implica
diseñar el organigrama de la organización definiendo responsabilidades y
obligaciones; ¿cómo? se va a realizar la tarea; ¿cuándo? se va a realizar;
mediante el diseño de Proceso de negocio, Curso gramas que establecen la forma
en que se deben realizar las tareas y en que secuencia temporal; en definitiva
organizar es coordinar y sincronizar.
Plan.- Instrumento diseñado para alcanzar un objetivo, en el que se definen el
espacio, tiempo y medios para su alcance, en virtud de ello en el se definen de
forma coordinada las metas, estrategias, políticas, directrices, y técnicas.
282
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Planeación.- Conjunto sistematizado de acciones que provienen de una
estructura racional de análisis que contiene los elementos informativos y de juicio
suficiente y necesario para fijar prioridades.
Planeación Estratégica.- Esfuerzo sistemático formal para establecer una misión,
definir metas, analizar el ambiente externo para identificar oportunidades y
amenazas, así como el análisis del ambiento interno para precisar fortalezas y
debilidades.
Planificar: Es el proceso que comienza con la visión de la organización; la misión
de la organización; fijar objetivos, las estrategias y políticas organizacionales,
usando como herramienta el Mapa estratégico; todo esto teniendo en cuenta las
fortalezas/debilidades de la organización y las oportunidades/amenazas del
contexto (Análisis FODA). La planificación abarca el largo plazo (de 5 a 10 o más
años), el mediano plazo (entre 1 y 5 años) y el corto plazo donde se desarrolla
el presupuesto anual más detalladamente. En la actualidad los cambios continuos
generados por factores sociales, políticos, climáticos, económicos, tecnológicos,
generan un entorno turbulento donde la planificación se dificulta y se acortan los
plazos de la misma, y obligan a las organizaciones a revisar y redefinir sus planes
en forma sistemática y permanente.
Política.- Norma general que constituye declaraciones e interpretaciones que
guían o encausan la conducta y el pensamiento para la toma de decisiones.
Presupuesto.- Estimación programado en forma sistemática de los ingresos y
egresos que maneja una organización en un período determinado.
283
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Procedimiento.- Sucesión cronológica de operaciones conectadas entre sí, que
constituyen una unidad dentro de un ámbito predeterminado de aplicación.
Proceso.- Conjunto de actividades interrelacionadas con insumos y rendimientos
prescritos, que atraviesan los límites funcionales de una organización.
Productividad.- Relación entre los factores que intervienen en la producción y los
productos o servicios que se obtienen.
Programa.- Unidad financiera y/o administrativa en las que se agrupan distintas
actividades con cierto grado de homogeneidad.
Programación.- Fijación de metas y asignación de recursos humanos, financieros
y materiales para alcanzar las metas fijadas dentro de un período determinado.
Proyecto.- Conjunto de actividades que forman una unidad de propósitos para el
logro de un objetivo, que no pueden plantearse de forma aislada.
Proveedores.- Personas u organizaciones que se encargan de suministrar o
abastecer a las instituciones públicas o privadas todo lo que necesitan para su
funcionamiento.
Reglamento.- Disposición expedida para hacer cumplir los fines de una
organización.
Sector.- Agrupación convencional de organizaciones que guardan una relación de
cooperación y coordinación en virtud de sus objetivos o esfera de actividad.
Servicio.- Actividad encaminada a dar satisfacción a alguna necesidad a terceros.
284
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Táctica.- Curso de acción mediante el cual debe activarse o realizarse una
estrategia.
Tormenta de Ideas.- Técnica que otorga máxima importancia al pensamiento
libre, espontáneo, visionario o extravagante. Utilizado por algunas organizaciones
como instrumento para atender ciertos problemas.
Unidad de Medida.- Criterio utilizado para cuantificar resultados y/o el
comportamiento de variables en una organización.
Valores.- Preceptos y convenciones que tiene un individuo u organización
producto de su formación, educación principios y actitud.
Visión.- Percepción de la realidad y de las oportunidades a las que puede acceder
una persona o empresa.
285
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA. BIBLIOGRAFIA
BIBLIOGRAFIA
 BADILLO Jorge. (2006). Folleto Auditoría de Gestión. Quito – Ecuador.
 BOHLANDER Sherman. (2001). Administración de Recursos Humanos.
 México: Internacional Thomson Editores. Duodécima edición.
 DAFT Richard. (2000). Teoría y Diseño Organizacional. México:
 Internacional Thomson Editores. Sexta Edición.
 ECUADOR. Ley de Régimen Tributario Interno.
 FRANKLIN Benjamín. (2007). Auditoría Administrativa. Colombia:
McGraw - Hill. Editorial Interamericana. Segunda Edición.
 MANTILLA Samuel. (2005). Informe Coso. Colombia: Ediciones COE
Cuarta Edición.
 RODRIGUEZ Joaquín. (2002). Estudio de Sistemas y Procedimientos
Administrativos. México: Internacional Thomson Editores. Tercera Edición.
 WHITTINGTON, O., Ray y PANY Kart. (2004). Auditoría un Enfoque
Integral. Colombia: Editorial Irwin McGraw-Hill. 14ª Edición.
 www.google.com
 www.monografias.com
 www.wikipedia.com
286

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TÍTULO: “AUDITORÍA ADMINISTRATIVA AL

ASADERO POLLO TEJANO, DE LA CIUDAD

DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO

PARA DETERMINAR LAS FALENCIAS Y

ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA LA

TOMA DE DECISIONES, PERÍODO 2011”

AUTORA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................... VII

CAPITULO III ........................................................................................... 96

El Asadero Pollo Tejano es un negocio que nació hace 3 años, y su

principal actividad en la venta de servicio de restaurant, satisfaciendo las

necesidades de los consumidores y generando recursos, además de

fuentes de empleo para la ciudad de Riobamba.

El desarrollo de esta tesis está basado en una Auditoría Administrativa al

debilidades existentes en dicho negocio.

Se inició con la Planificación Preliminar donde se elaboró un programa de

auditoría para recopilar y obtener información útil y conocimiento

preliminar sobre el desempeño de la empresa, a fin de que a través de

una evaluación de control interno se determine si amerita o no realizar la

auditoría, la misma que se presentó en un informe preliminar o una carta

Una vez determinada la necesidad de realizar una auditoría se procedió a

realizar una planificación específica que permitió procesar y obtener

información suficiente, competente, relevante, para determinar y

desarrollar los hallazgos encontrados y a través de un borrador de informe

se presentó las conclusiones y recomendaciones del caso.

negocio. Así se determinó que falta planificación dentro de las actividades

que se desarrollan y por ende no existe una buena organización a lo cual

se recomendó diseñar un plan dentro de la administración que contenga

estrategias que ayuden a cumplir con los objetivos del negocio.

De la misma manera de detecto dentro de la dirección falta de

comunicación por lo que existen malos entendidos y las disposiciones no

se cumplen, a lo cual se recomienda realizar reúnes con los empleados

donde se exponga las necesidades de ellos y del local.

Al igual se descubrió que las funciones no están bien distribuidas y las

responsabilidades de cada empleado no están claras lo que conlleva a un

atraso en las actividades a desarrollarse, se recomienda diseñar

manuales de funciones y de procesos.

No existe un buen sistema de control interno para obtención de

información veraz y oportuna, se recomienda adquirir sistemas de control

informáticos que colaboren en el desarrollo de la información y así la toma

encontradas se elaboró una matriz de seguimiento para asegurar la

implantación correcta de las mismas, con el fin de realizar un seguimiento

que asegure el cumplimiento oportuno por parte de la administración y el

consumers and generating resources, and sources of employment for the

The development of this thesis is based on an administrative audit to

Asadero Pollo Tejano. For this we developed research weaknesses in the

began with the preliminary planning which produced an audit program to

gather and obtain useful information and preliminary knowledge on the

performance of the company, so that through an evaluation of internal

control is warranted to determine whether or not to the audit, the same as

was presented in a preliminary report to management.

Once determinated the need to make for an audit proceeded to perform a

specific planning process that allowing get information sufficient,

competent, and relevant, to identify and develop findings through a report

presenting the conclusions and recommendations thereon

So it was determined that absence of planning within the activities that

develop and therefore there is no good organization for which it was

recommended a plan within the administration that contains strategies that

help meet business objectives

communication so there are misunderstandings and the provisions are not

met, it is recommended to hold meetings with employees where they

expose their needs and local.

responsibilities of each employee are not clear what that leads to a