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Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCULA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH : SEDE CENTRAL

ASIGNATURA : INTRODUCCION A LAS INSTITUCIONES


FINANCIERAS

TEMA : CUENTA 24

CICLO : VII

DOCENTE TUTOR : SOTO MEDINA MARIO

INTEGRANTES : MEJIA NOLASCO GRACE


Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote

CHIMBOTE – 2018
Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO


PLAZO
Comprende las obligaciones de la empresa por la obtención de recursos y
financiamientos de hasta un año de plazo, contratados con el Banco Central de
Reserva del Perú, la Corporación Financiera de Desarrollo, el Banco de la Nación, las
empresas del sistema financiero del país, las instituciones financieras del exterior, su
correspondiente oficina matriz, sucursales y subsidiarias, así como con organismos
financieros internacionales, bajo la modalidad de créditos directos y administración de
líneas de crédito, para ser aplicados a fines específicos.

 CUENTA: 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL


DE RESERVA DEL PERÚ

En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo con el Banco Central
de Reserva del Perú, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas
modalidades contractuales.

SUBCUENTAS:
 2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
 2401.02 Operaciones de mercado abierto
 2401.03 Pactos de recompra - títulos
 2401.04 Pactos de recompra – divisas
 2401.09 Otras obligaciones
 CUENTA: 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
DESCRIPCIÓN:

En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo


diferentes a los adeudos con instituciones financieras del país, por recursos y
financiamientos obtenidos bajo distintas modalidades contractuales.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

 2406.01 Adeudos por préstamos


 2406.01.01 Redimibles
 2406.01.01.01 No subordinados
 2406.01.01.02 Subordinados
 2406.01.03 Convertibles en acciones
 2406.01.03.01 No subordinados
 2406.01.03.02 Subordinados
 2406.09 Otras obligaciones
o DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404,
2405, 2406 y 2407
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DÉBITOS:
 Por los importes de las amortizaciones y cancelación de los
financiamientos ordinarios obtenidos del país o del exterior.
 Por los importes de la cancelación de los sobregiros.
 Por los importes de las notas de abono recibidas.
 Por el importe de las transferencias.
 Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.

CRÉDITO:

 Por los importes de los financiamientos y créditos ordinarios


contratados recibidos.
 Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que
la empresa mantiene 193 en bancos.
 Por los importes de las notas de cargo recibidas.
 Por el importe de las transferencias.
 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.

CASO PRÀCTICO

EL Banco Progreso a fin de solucionar falta de liquidez celebró contrato de


financiamiento con el Banco Central de Reserva del Perú por S/ 50,000.00; crédito
obtenido cuya duración será de 180 días. El Banco Central de Reserva del Perú
cobrará comisión de S/. 530.00 La referida obligación estará garantizada con valores
negociables representados por 500 acciones comunes de S/. 120 cada una, emitidas
por empresas de seguros.

DEBE HABER

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 49,670


- 1112.01 Cuenta Ordinaria.
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS 530
- 4117.03 Adeudos y otras obligaciones
financieras
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BCRP 50,200
- 2411.01 Adeudos con Garantía de
Títulos Valores
-
Por la recepción del crédito contratado
50,200 50,200
DBE HABER
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8505 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS


EN GARANTÍA
- 8115.01 Valores Propios 50,000
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
- 8200.00 Contra Cuenta de Cuentas de 50,000
Orden
Deudoras

Por los Valores Otorgados en Garantía


50,000 50,000

 CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES


FINANCIERAS A CORTO PLAZO

En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los adeudos
y otras obligaciones a corto plazo, con instituciones financieras del país y del
exterior y con organismos internacionales. En caso la empresa reconozca
dichos gastos en las mismas cuentas donde se registra el monto capital, no
será aplicable el registro en esta cuenta.

SUBCUENTAS:

 2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco


Central de Reserva del Perú
 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la
Corporación Financiera de Desarrollo
 2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del
sistema financiero del país
 2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones
financieras del exterior
 2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos
financieros internacionales. Resolución SBS Nº 7036-2012 ( 2012)
 2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
 2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
o DINÁMICA - Por los importes pagados o cancelados por concepto
de intereses, comisiones y otros.
Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
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o CRÉDITOS: - Por los importes de los gastos financieros


devengados por los financiamientos y créditos contratados.
Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.

CASO PRÀCTICO

1. Respecto al caso anterior registrar los intereses por pagar del adeudo

DBE HABER
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y
OBLIGACIONESFINANCIERAS 500
- 4114.06 Intereses por Otros Adeudos y
Obligaciones del País
2408 GASTOS POR PAGAR DEADEUDOSY
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO
PLAZO
- 2418.6 Gastos por Pagar de Adeudos y 500
Obligaciones del País

Por los intereses devengados


500 500

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA:
https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/741298/mod_resource/content/1/T
exto%20Universitario.%20I.C.I.F.%20%202015.13.03.pdf