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Aplicación de tasas de interes legales en el Perú

Conceptos:

Esto se aplica cuando se presentan casos de deudas atrasadas y no se ha acordado una tasa de
interés, se debe depositar los intereses sobre la base de la tasa de interés legal, de la cual se
tendrán que utilizar los factores acumulados para facilitar el cálculo. Por lo general siempre se
aplica en este tipo de casos, pero también puede aplicarse en el caso del pago atrasado de CTS
cuando al trabajador nunca se le haya abierto una cuenta para dicho depósito.

Tasa de interés legal La tasa de interés legal efectiva es equivalente a la tasa de interés pasiva
promedio de mercado calculada diariamente mediante el promedio aritmético de las tasas de todas
las empresas bancarias y financieras ponderados por los saldos registrados en las siguientes
operaciones:

- Depósitos en cuenta corriente.


- Depósitos de ahorro.
- Cuentas a plazo.
- Certificados bancarios y de depósitos.
- Cuentas de CTS.

De acuerdo a la Circular Nº 021-2007- BCRP, los intereses aplicables a las operaciones con la
Tasa de Interés Legal Efectiva en Moneda Nacional o Extranjera (TILMN, TILME, respectivamente)
se calcularán sobre la base de los Factores Acumulados que correspondan al período computable,
los cuales facilitarán el cálculo mediante la siguiente fórmula:

Factor acumulado de la fecha de pago


Tasa de interés = ( − 1) ∗ 100
Factor acumulado de la fecha de vencimiento

Interés = Tasa de interés x Monto de deuda

El artículo 1246° del Código Civil indica que, en el caso de no haberse fijado una tasa en alguna
obligación de carácter comercial, el deudor financiero tendrá que pagar la tasa de interés legal,
sea en moneda nacional o entranjera.

Características:

 La tasa del interés legal es fijada por el Banco Central de Reserva del Perú.
 Cualquier exceso sobre la tasa máxima da lugar a la devolución o a la imputación al capital,
a voluntad del deudor.
 Cuando deba pagarse interés, sin haberse fijado la tasa, el deudor debe abonar el interés
legal.
 Si no se ha convenido el interés moratorio, el deudor sólo está obligado a pagar por causa
de mora el interés compensatorio pactado y, en su defecto, el interés legal.
 Si no se ha convenido el interés moratorio, el deudor sólo está obligado a pagar por causa
de mora el interés compensatorio pactado y, en su defecto, el interés legal.
 No se puede pactar la capitalización de intereses al momento de contraerse la obligación,
salvo que se trate de cuentas mercantiles, bancarias o similares.

Objetivo:

Como es lógico pensar, frente a la devaluación de la moneda y a la inflación que se dio en el país
en años anteriores, tan diminuta tasa de interés legal (5% al año) significaba una situación
desventajosa y perjudicial para el acreedor, por cuanto el deudor que actuaba de mala fe obtenía
una ilícita e ilegal ventaja económica al negarse a cancelar la obligación en los plazos pactados,
dilatando los mismos y enriqueciéndose indebidamente a costas del acreedor, llegando inclusive
en algunos casos a que el deudor prefería verse requerido en la vía judicial antes que cancelar su
obligación, obteniendo con ello, como repetimos, una ilegal ventaja económica.

Base Legal

El interés legal viene a ser aquel que opera cuando su porcentaje es establecido por la propia ley,
en defecto de convenio o pacto expreso de intereses o porque la ley lo fija en determinada tasa
según la naturaleza de la operación.

Con fecha 1 de junio de 1982 se promulgó la Ley Nº 23413 mediante la cual se autorizó al Banco
Central de Reserva del Perú a fijar la tasa de interés legal, modificándose con ello lo estipulado por
el artículo 1325 del Código Civil de 1936 derogado, cuyo texto original anterior era el siguiente: "El
interés legal del dinero para los casos en que no haya convenio expreso es de 5% al año". El
mismo que, con la dación de la referida norma legal (Ley Nº 23413), se modificó de la siguiente
manera: . "El interés legal del dinero para los casos en que no haya convenio expreso será fijado
periódicamente por el Banco Central de Reserva del Perú. Las consignaciones judiciales y
administrativas que se efectúen en el Banco de la Nación devengarán el mismo interés legal a
favor de quien las retira".

Asimismo, cabe mencionar que no sólo en nuestra legislación se ha dado este cambio, podemos
citar como ejemplo el caso español en el cual la cuantía legal del interés fue fijada inicialmente en
el 6% por el párrafo segundo del artículo 1.108, 2 del Código Civil. Posteriormente, por Ley de 2 de
agosto de 1899 se lo rebajó al 5% y mediante Ley del17 de octubre de 1939, que estuvo vigente
durante más de 40 años, se fijó el 4% anual. Finalmente mediante Ley del 24/1984, del 29 de junio,
se derogó el segundo párrafo del artículo 1.108 del Código Civil y se dispuso en su artículo primero
que "el interés legal se determinará aplicando el tipo básico del Banco de España vigente al día en
que comience el devengo de aquel, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado
establezca uno diferente".

Es decir, con la promulgación de esta última ley, también en la legislación española se consigna
que el interés legal será fijado por el Banco de España.
CALCULADORA DE INTERESES LEGALES DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL
PERÚ

El Aplicativo de Calculadora Virtual permite efectuar el cálculo de los intereses que se aplican a las
obligaciones sujetas a cálculos de la tasa de interés legal, tanto efectiva como laboral.

La tasa de interés legal es fijada por el BCRP (Artículos 1242°, 1243° y 1244° del Código Civil y
Artículos 51° y 52° de la Ley Orgánica del BCRP) y se aplica cuando exista la obligación de pagar
interés y no se hubiese pactado la tasa (Artículo 1245° del Código Civil).

La tasa de interés legal laboral se aplica a las obligaciones derivadas del atraso en el pago de
sueldos y salarios y tiene la característica que los intereses no se capitalizan. Mientras que la tasa
legal efectiva se aplica para el resto de obligaciones y los intereses generados se capitalizan.

Este aplicativo facilita el cálculo de la tasa de interés legal. Es de utilidad para procesos judiciales,
liquidación de contratos y deudas en las que no se pactó la tasa de interés.

La calculadora es de simple utilización. Sólo se necesita ingresar la siguiente información:

 Monto de la Deuda,
 Moneda: Nacional (Sol Oro, Inti o Nuevo Sol – Sol) ó Extranjera (Dólar Americano).
Corresponde a la moneda en que se originó la deuda.
 Fecha Inicial de la operación, corresponde a la fecha en que debió pagarse la obligación.
 Día de Pago, culminación de la operación, corresponde a la fecha hasta la cual se quiere
calcular los intereses.
 Tipo de Tasa de Interés (Legal Efectiva ó Legal Laboral), depende del tipo de obligación.

Este aplicativo calcula el interés generado en la operación y el total acumulado (monto e intereses).
Estos cálculos se presentan en la misma unidad monetaria en que se originó la deuda. En el caso
de moneda nacional, se puede realizar conversiones entre distintas unidades monetarias (Sol de
Oro, Inti y Nuevo Sol – Sol) usando la Tabla de Equivalencias.

Casos Prácticos

Miguel Torres labora como huachiman para una empresa textil desde el 01 de Febrero de 2013. La
empresa le adeuda el pago de gratificación del año 2014 (julio y diciembre).

La empresa a decido realizar el pago para el 17 de Diciembre de 2017. El encargado de planilla


nos pide encarecidamente que le ayudemos a calcular el monto a pagar, si la remuneración del
trabajador es S/. 3,890 mensuales.

En el primer caso tendremos que regularizar el pago de la gratificación de Julio 2014, para ello
identificaremos el rango de interés a calcular.
Como podemos ver solo es cuestión de identificar los factores acumulados de la fecha de pago y la
fecha siguiente del vencimiento.

Ejemplo Tasa de Interes Pasiva 1:

Si una persona está interesada en hacer una inversión, ya sea en la bolsa de valores como en un
negocio de terceros, antes de, puede investigar cuál es la tasa pasiva de las instituciones
financieras, de manera que pueda tener una referencia de cuánto, más o menos, pudiera esperar
de dicha inversión, pero más aún ponderar el riesgo. Ya que una institución financiera, en la
mayoría de los casos, representa un menor riesgo respecto de otras alternativas de inversión.

La tasa activa está compuesta por el costo de los fondos:

Bonos del tesoro Americano + Riesgo País + Riesgo de Devaluación

más el riesgo propiamente de un préstamo como es:

Rriesgo de default por parte de la empresa + Riesgo de liquidez, producto de una inesperada
extracción de depósitos + costos administrativos del banco para conceder créditos.

Ejemplo Tasa de Interes Pasiva 2:


Supongamos que se ahorra S/ 1000 durante un año, a una tasa de interés nominal (TIN) de 55%.
Obtenemos el monto de ahorro al finalizar el año.
Caso A.- La capitalización es anual K = 1
P1 = P0 ( 1 + TIN ) 1
P1 = 1000 ( 1 + 0.55 ) 1 = 1550
P1 = S/ 1550
Caso B. – La capitalización es trimestral k = 4
P1 = P0 ( 1 + TIN ) 4
P1 = 1000 ( 1 + 0.55 ) 4
P 1 = 1000 ( 1.674 )
P1 = S/ 1674
"En el caso B aumento el número de capitalizaciones (K) de esa forma aumento el monto ahorrado
de S/ 1550 a S/ 1674".
Ejemplo Tasa de Interes Activa:

Calcular el rendimiento financiero de la cartera activa (prestamos otorgados). para ello deberan
agruparse los saldos de prestamos que tengan la misma tasa de interes y asimismo se va a
mantener ese mismo nivel de prestamos por tasa.

Tipo de prestamo monto

1. tasa de interes
2. deslizamiento
3. tasa combinada
4. (2+3) rendimiento financiero
5. (4x1) comercio 500,000 36% 12% 48% 240,000

Produccion 130,000 24% 12% 36% 46,800

Personal 350,000 12% 12% 24% 84,000

Total = 980, ,800

Se asume que los depositos estan fijos todo el año.

Tanto la tasa de interés pasiva y activa parten de la perspectiva de beneficio como de


compromisos financieros, y estar pendiente a ellas es sinónimo de una buena gestión financiera a
razón de que provee de una panorámica más acabada para la toma de decisiones relacionadas al
dinero; las cuales son necesarias para el éxito en la economía personal y empresarial.
Bibliografía

https://derechoperu.wordpress.com/2009/08/30/codigo-civil-peruano-libro-iv-obligaciones/

https://es.scribd.com/doc/56815429/Codigo-Civil-Art-1244

http://spij.minjus.gob.pe/notificacion/guias/CODIGO-CIVIL.pdf

https://www.minjus.gob.pe/wp-content/uploads/2015/01/Codigo-Civil-MINJUS-BCP.pdf

https://andrescusi.files.wordpress.com/2014/03/codigo-civil-comentado-tomo-vi.pdf

http://www.legaltoday.com/

https://finanzasyproyectos.net/tasa-de-interes-pasiva-y-activa/

https://www.monografias.com/trabajos66/indice-precios-tasa-interes/indice-precios-tasa-
interes2.shtml

https://docplayer.es/7446274-Ejercicio-para-calculo-de-tasas-pasivas-y-activas.html

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/tasas-de-interes

http://www.bcrp.gob.pe/publicaciones/glosario/t.html

http://www.bcrp.gob.pe/docs/Transparencia/Normas-Legales/Circulares/2007/Circular-021-2007-
BCRP.pdf

https://www.pj.gob.pe/wps/wcm/connect/d6faa48041d0ee9ca226ea33346afa48/DOC.PDF?MOD=A
JPERES&CACHEID=d6faa48041d0ee9ca226ea33346afa48

http://www4.congreso.gob.pe/comisiones/2004/economia/curso/los_intereses.pdf

https://www.noticierocontable.com/interes-laboral-como-se-calcula/