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Modelo de Programa de Trabajo para Disponibilidades

EMPRESA ESTATAL “YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANO”


Programa de trabajo d auditoria – registro de trabajo realizado

Auditoría financiera al 31 de Diciembre de 2017


Aprobado antes de su ejecución:

Gerente de Auditoria Hecho por:

Fecha: Horas estimadas:

Procedimientos Observaciones
Disponibilidades

Con el objeto de verificar:

- Existencia
- Valuación
- Disponibilidad
- Correcta contabilización

En el componentes de disponibilidades,
realizamos los siguientes procedimientos:

- Cotejamos los saldos de arqueo de caja que


practicamos al 31 de Diciembre de2017, con
los saldos registrados en libros. No
encontramos diferencias lo cual está bien.

-Para caja M/E verificamos la valuación de


moneda extranjera al tipo de cambio oficial
boliviano con respecto al dólar estadunidense
al cierre de ejercicio de $us.1=Bs. 6.96
Procedimientos Observaciones
Bancos
- Circularizamos a bancos locales y
extranjeros con los cuales trabaja la
Empresa, con un alcance de100%. Ver
resumen de circulación en…………..

- Obtuvimos conciliaciones al 31 de
diciembre de 2017de todas las
cuentas bancarias que posee la
Empresa.

- En base a las conciliaciones obtenidas


y sobre partidas significativas,
efectuamos los siguientes
procedimientos:
- Analizamos las partidas pendientes de
acuerdo a la materialidad y
antigüedad de saldos.
- Verificamos los cheques pendientes de
cobro en extracto posterior al 31 de
diciembre de 2017.
- Verificamos los depósitos en tránsito
no acreditados por el banco, en
extracto posterior al 31 de diciembre
de 2017.

Conclusión
En base a los resultados del trabajo de
auditoria en el componente de
disponibilidades, según lo indicado es este
programa, cuyo alcance consideramos
adecuado, en nuestra opinión consideramos
que las afirmaciones correspondientes al
mencionado componente, son válidas en
todos sus aspectos significativos y por
consiguiente los saldos de Disponibilidades, al
31 de diciembre de2017, están expresados en
forma razonable, en todos sus aspectos
significativos, en relación con los estados
financieros en su conjunto, de conformidad
con los PCGA.

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