PERFIL DEL AUDITOR

EL AUDITOR
Se llama auditor a la persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad
competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y
financiera de una dependencia o entidad con el propósito de informar o dictaminar acerca de
ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y
eficiencia en su desempeño.

ROL DEL AUDITOR EN LA SOCIEDAD

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño
de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoría e información referente a las actividades revisadas.

PERFIL DEL AUDITOR

Las características de un auditor constituyen uno de los temas de importancia en el proceso de
realizar una auditoria dentro de una empresa, ya que en el recae la responsabilidad de
practicarla y lograr los resultados necesarios para proponer las medidas necesarias para elevar
el desempeño de la organización. La calidad y el nivel de realización de la auditoria dependen
en gran manera del profesionalismo y carácter del auditor, así como de su comprensión de las
actividades que va a revisar; elementos que involucran el vínculo de conocimientos, habilidades,
destrezas y experiencia necesarios para que realice su trabajo con cuidado y competencia.

Es conveniente que esta persona tenga una preparación adecuada, pues eso le permitirá
relacionarse de manera natural con los componentes de estudio que de una u otra manera se
emplearán durante su desarrollo. Es recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de
formación: Formación académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado en
administración, informática, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones
internacionales, etc... Formación complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo
de su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos. Formación
empírica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorías en diferentes
instituciones, con o sin contar con un grado académico. Entre los conocimientos idóneos del
auditor para ayudar a la preparación y realización de la auditoría destacan: Finanzas, Liderazgo,
Costos, Sistemas y Procedimientos, Comercio Internacional, entre otras.

HABILIDADES Y DESTREZAS
Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional, van a ayudarlo a desenvolverse con
naturalidad frente a los obstáculos que puedan presentarse con sus pares o superiores. Entre
esas habilidades que debe tener se pueden nombrar las siguientes:
 Actitud positiva,
 Saber escuchar,
 Mente analítica,
 Capacidad de negociación,
 Iniciativa,
 Facilidad de trabajar en equipo, etc.…
EXPERIENCIA
Una de las características fundamentales que se debe considerar en un Auditor, es la experiencia
laboral y/o personal que tenga, ya que de eso depende en gran manera su trabajo a realizar.

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El auditor debe realizar su trabajo utilizando todo su conocimiento en la auditoría, para evaluar
los resultados y presentar los informes correspondientes. También es necesario que se
mantenga libre de impedimentos que le resten credibilidad a sus juicios ya que esto garantizará
el valor necesario a su participación. Los impedimentos que normalmente se pueden enfrentar
los auditores son: Personales y Externos. Los personales se refieren a circunstancias que recaen
en el auditor y que, pueden afectar su desempeño como las siguientes:
 Vínculos personales profesionales, financieros u oficiales con la organización que se va
a auditar,
 Relación con instituciones que interactúan con la organización,
 Ventajas previas obtenidas en forma ilegal. Externos. están relacionados con factores
que limitan al auditor, al tratar de llevar a cabo su función de manera precisa y objetiva
como:
 Dificultades con los encargados de cuentas del cliente,
 Presión injustificada para propiciar errores inducidos. En estos casos el auditor tiene la
obligación de informar a las personas correspondientes para que tomen cartas en el
asunto.

ÉTICA
Es uno de los aspectos más relevantes en el desarrollo profesional, porque se considera
inherente al comportamiento y relaciones de trabajo. La ética es el conjunto de normas que
ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta del individuo, tales como:

• Compromiso
• Honestidad
• Lealtad
• Franqueza
• Integridad
• Respeto a los demás y
• Sentido de responsabilidad, constituye uno de los pilares de las normas de actuación de
cualquier organización, sin importar su actividad o negocio.

LA ÉTICA PROFESIONAL

Puede definirse como el conjunto de principios asumidos voluntariamente por quienes profesan
una determinada Profesión, por razones de integridad, profesionalismo y responsabilidad social.
Es reconocida como la ciencia normativa que estudia los deberes y los derechos de los
profesionales en el cumplimiento de sus actividades laborales y en sus relaciones con clientes,
estado y sus colegas Está relacionada con la independencia, autodisciplina e integridad moral
del profesional.
CARACTERISTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL
•Su validez no se encuentra supeditada a normas extrañas, sino que, por el contrario, es ella la
que determina.
Es absoluta:
•Obliga a todos los profesionales que se encuentran en igualdad de circunstancias.
Es universal:
• Por su propia naturaleza, no pierde valor, aunque sea incumplida Es inviolable:

12. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL AUDITOR

1. INTEGRIDAD
 Debe ser sincero, justo y honesto en todas sus relaciones profesionales.
 Debe ser probo e intachable en todos sus actos.
 No debe estar asociado a informes, rendiciones, comunicaciones u otra información que
contengan un material falso.

2. OBJETIVIDAD
 No debe permitir que los favoritismos, conflictos de interés o la influencia indebida de
otros afecten sus juicios profesionales.
 Debe actuar siempre con independencia en su manera de pensar y sentir, manteniendo
sus posiciones sin admitir la intervención de terceros.

3. COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO

 El auditor tiene el deber de mantener sus habilidades y conocimientos profesionales
actualizados.
 Su desarrollo profesional debe estar basado en las mejores prácticas, legislación y
técnicas existentes.
 Debe actuar diligentemente.
 Un servicio profesional competente requiere el ejercicio de un juicio sensato en la
aplicación de los conocimientos y habilidades profesionales.

4. COFIDENCIALIDAD
 El auditor debe respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado
de sus relaciones profesionales y de negocios.
 No debe revelar esta información a terceros que no cuenten con la debida autoridad a
menos que exista un derecho o deber legal o profesional para revelarla.
 Debe mantener la confidencialidad incluso en el ambiente social o familiar.

5. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
El auditor debe cumplir con los reglamentos y leyes relevantes y debe rechazar cualquier acción
que desacredite a la profesión.

PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

1. BENEFICIO DEL AUDITADO
2. CALIDAD
 El auditor actúa a su mejor saber y entender.
 Si no hay elementos para sustentar una opinión, debe expresarlo.
  El auditor puede pedir opinión a otros profesionales cuando así estime. Debe brindar
recomendaciones que permitan mejorar el rendimiento de la empresa auditada, sin
violentar las leyes y normas vigentes.

3. CAPACIDAD
4. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
 El auditor debe transmitir sus juicios y opiniones sin hacer exageraciones y sin
atemorizar a su cliente.
 Debe tener claridad acerca de sus carencias.
 Si pide apoyo a profesionales externos, ha de hacerlo explícito en su informe.
 Las conclusiones propias deben estar indicadas como tales, para distinguirlas de las que
haya obtenido de su consulta a otros profesionales.
 El auditor debe estar capacitado para su labor.
 Debe estar al día en cuanto a conocimientos profesionales y técnicos.

5. CONCENTRACIÓN EN EL TRABAJO
6. CRITERIO PROPIO
 Debe elegir la forma de ejecución de la auditoria con su propio criterio. No debe permitir
que haya influencia de otras personas, especialmente para ir en una dirección diferente
a la que él elija. El auditor debe evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades
de concentración y precisión.

7. DISCRECIÓN
8. FORMACIÓN CONTINUA
La formación o educación profesional continua del auditor debe seguir todo el tiempo, y debe
estar de acuerdo con los cambios científicos y tecnológicos.
 La discreción de cualquier dato, por elemental que parezca, es uno de los principios
fundamentales de la auditoria. Aun cuando haya transcurrido mucho tiempo del
evento, debe abstenerse de dar a conocer información de los trabajos que haya
realizado.

9. INDEPENDENCIA
10. INTEGRIDAD MORAL
 El auditor debe ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión.
 Debe ajustarse a las normas morales, de justicia y probidad y evitar participar
voluntariamente o no, o ser cómplice de actos de corrupción personal o de terceras
personas.
 El auditor ha de tener autonomía en su trabajo.
 Es la garantía de que los intereses del auditado se asumen con objetividad debe rechazar
criterios con los que no esté de acuerdo.
 En su informe, tiene el derecho y la obligación de escribir todo lo que le parezca
pertinente y sus recomendaciones tienen que estar encaminadas al bien del auditado.
11. LEGALIDAD
12. RESPONSABILIDAD
El auditor es absolutamente responsable de la auditoria y del contenido de su informe o
dictamen. El auditor no debe emplear sus conocimientos para asesorar en el incumplimiento de
la ley, debe respetar las leyes vigentes en el país.

13. DIGNIDAD
14. VOCACIÓN DE SERVICIO
Para reconocer la condición social del ejercicio profesional, el auditor debe poner en práctica el
espíritu de servicio en aras del bien común, más allá de cualquier recompensa.
 Debe considerar a cada persona como a un semejante, con un accionar libre que le
posibilite trascender a través de los otros.
 Al actuar, dará lo mejor de sí, poniendo en funcionamiento todo su potencial, acorde a
lo que los demás esperan de él, de modo que resulte merecedor de respeto y estima.

15. FORTALECIMIENTO Y RESPETO A LA PROFESIÓN

 El cobro de servicios que significa el valor del trabajo del auditor, no debería estar por
debajo del esfuerzo de cualquier auditor, ni debería ser abusivo.
 Si los honorarios son muy bajos, el auditor compite deslealmente con los otros colegas.
 Al ser integrante de un grupo profesional de auditoría, debe promover el respeto mutuo
y deberá evitar la confrontación con los colegas.
 Está obligado a denunciar comportamientos indebidos.