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TEMA: Balances Financieros Proforma

RESUMEN

2.1 Balance General Pro- Forma

El estado de situación financiera, también conocida como balance general,


presenta en un mismo reporte la información necesaria para tomar decisiones en
las áreas de inversión y de financiamiento. Dicho estado incluye en el mismo
informe ambos aspectos, debido a que se basa en la idea de que los recursos con
que cuenta el negocio deben corresponderse directamente con las fuentes
necesarias para adquirir dichos recursos. Estado de dicha situación financiera es
que el muestra dicha situación en una entidad, a una fecha determinada. Dicho
estado se elabora con apego a la ecuación contable, la cual establece que el
activo es igual a la suma del pasivo más el capital. Los estados financieros pro
forma so las proyecciones es financieras del proyecto de inversión que se
elaboran para la vida útil estima o también llamada horizonte del proyecto. Dichos
estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro
en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos,
gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos de
utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos. Los estados
financieros pro forma fundamentales son: el estado de resultado, el flujo de
efectivo, el estado de origen y aplicaciones y el balance general o estado de
situación financiera. Existen varios métodos simplificados disponibles para la
elaboración del balance general pro forma. Uno implica el cálculo de todas las
cuentas del balance general como un porcentaje estricto de las ventas. Un método
mejor más popular es el método critico, por medio del cual se calculan los valores,
de ciertas cuentas del balance general , algunos como un porcentaje de ventas y
otros por suposición de la administración y el financiamiento externo de la
empresa se usa como una cifra de equilibrio o de “ajuste”.
2.2 Estado de resultados pro- forma

Es el documento financiero que presenta detalladamente los ingresos, costos y


gastos de una entidad en un periodo determinado. Es decir, refleja cómo se
obtuvieron las utilidades o pérdidas de un ejercicio.

Elementos del estado de resultado.

- Ingresos
- Costos
- Gastos

Estados financieros proforma.

Los estados financieros pro-forma son una herramienta de planificación que


trata de la elaboración de proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos,
pasivos y capital con base a estrategias alternativas de producción y venta con
el propósito de decidir posteriormente como deberá satisfacer los
requerimientos financieros pronosticado.

Estado de resultado proforma.

Es el estado de resultados proforma proporcionara una proyección de la


cantidad de utilidades que la empresa espera obtener en un periodo
determinado.

En la preparación del estado de resultado proforma se siguen 4 pasos de gran


importancia

1- Establecimiento de una proyección de ventas


2- Determinación de un programa de producción y del empleo de nuevos
materiales, mano de obra directa y gastos indirectos para alcanzar la
utilidad bruta
3- Calculo de otros gastos
4- Precisión de la utilidad completando el estado financiero proforma real.

Importancia: el análisis del estado de resultado proforma es vital en


cualquier empresa. Este permite detectar errores de planeación y adoptar
las medidas necesarias para corregirlos antes de que resulte pérdidas para
la empresa.
2.3 Flujos de Efectivo Pro-Forma

El estado de flujo de efectivo proforma es el estado financiero básico que muestra


el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Un estado de flujos de efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final. Cuando el estado de flujos de efectivo proforma se utiliza
con información contenida en los estados financieros básicos – balance general y
estado de resultado proyectado – permite evaluar los aspectos siguientes: la
capacidad de empresa para generar flujos netos de entrada de efectivo a partir de
las operaciones futuras para cubrir deudas, interés y dividendos. Los
requerimientos futuros de financiamiento externo de la empresa, los efectos
separados de las transacciones de inversión y financiamiento. Se incluye bajo
esta sección todas las transacciones y otros eventos no clasificado como
actividades de inversión o financiamiento. Las actividades de operación
comprenden la producción y distribución de bienes y la provisión de servicios; es
decir, son transacciones que se incluyen en el cálculo de la utilidad neta. Si se
utiliza el método indirecto, en la preparación del estado de flujos de efectico, se
debe incluir la conciliación de la utilidad neta con los flujos de efectivo netos. Esta
conciliación provee información sobre el efecto neto de las transacciones
operacionales y de otros eventos que afectan en periodos diferentes de la utilidad
neta y a los efectivos de operaciones. Actividades de inversión, se incluyen en
esta sección como flujos de entrada de efectivos la venta de activo fijos y la venta
de deuda o de valores del capital en acciones comunes otras entidades.
Actividades de financiamiento, los flujos de entrada de efectivo se originan
principalmente en la obtención de préstamos y en los aportes de capital en
efectivo por parte de los accionistas de la empresa. Los flujos de salida de efectivo
se denominan a la cancelación de préstamos y al pago de dividendos.

Objetivos: conocer la elaboración de flujos de efectivos para la actividad de


operación, inversión y financiación dentro de la empresa, identificar las funciones
del flujo de efectivo dentro de la empresa, conocer los principios básicos para la
administración de efectivo.
TEMA: Balances Financieros Proforma
RESUMEN

2.1 Balance General Pro- Forma

El estado de situación financiera, también conocida como balance general,


presenta en un mismo reporte la información necesaria para tomar decisiones en
las áreas de inversión y de financiamiento. Dicho estado incluye en el mismo
informe ambos aspectos, debido a que se basa en la idea de que los recursos con
que cuenta el negocio deben corresponderse directamente con las fuentes
necesarias para adquirir dichos recursos. Estado de dicha situación financiera es
que el muestra dicha situación en una entidad, a una fecha determinada. Dicho
estado se elabora con apego a la ecuación contable, la cual establece que el
activo es igual a la suma del pasivo más el capital. Los estados financieros pro
forma so las proyecciones es financieras del proyecto de inversión que se
elaboran para la vida útil estima o también llamada horizonte del proyecto. Dichos
estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro
en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos,
gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos de
utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos. Los estados
financieros pro forma fundamentales son: el estado de resultado, el flujo de
efectivo, el estado de origen y aplicaciones y el balance general o estado de
situación financiera. Existen varios métodos simplificados disponibles para la
elaboración del balance general pro forma. Uno implica el cálculo de todas las
cuentas del balance general como un porcentaje estricto de las ventas. Un método
mejor más popular es el método critico, por medio del cual se calculan los valores,
de ciertas cuentas del balance general , algunos como un porcentaje de ventas y
otros por suposición de la administración y el financiamiento externo de la
empresa se usa como una cifra de equilibrio o de “ajuste”.
2.2 Estado de resultados pro- forma

Es el documento financiero que presenta detalladamente los ingresos, costos y


gastos de una entidad en un periodo determinado. Es decir, refleja cómo se
obtuvieron las utilidades o pérdidas de un ejercicio.

Elementos del estado de resultado.

- Ingresos
- Costos
- Gastos

Estados financieros proforma.

Los estados financieros pro-forma son una herramienta de planificación que


trata de la elaboración de proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos,
pasivos y capital con base a estrategias alternativas de producción y venta con
el propósito de decidir posteriormente como deberá satisfacer los
requerimientos financieros pronosticado.

Estado de resultado proforma.

Es el estado de resultados proforma proporcionara una proyección de la


cantidad de utilidades que la empresa espera obtener en un periodo
determinado.

En la preparación del estado de resultado proforma se siguen 4 pasos de gran


importancia

5- Establecimiento de una proyección de ventas


6- Determinación de un programa de producción y del empleo de nuevos
materiales, mano de obra directa y gastos indirectos para alcanzar la
utilidad bruta
7- Calculo de otros gastos
8- Precisión de la utilidad completando el estado financiero proforma real.

Importancia: el análisis del estado de resultado proforma es vital en


cualquier empresa. Este permite detectar errores de planeación y adoptar
las medidas necesarias para corregirlos antes de que resulte pérdidas para
la empresa.
2.3 Flujos de Efectivo Pro-Forma

El estado de flujo de efectivo proforma es el estado financiero básico que muestra


el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Un estado de flujos de efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final. Cuando el estado de flujos de efectivo proforma se utiliza
con información contenida en los estados financieros básicos – balance general y
estado de resultado proyectado – permite evaluar los aspectos siguientes: la
capacidad de empresa para generar flujos netos de entrada de efectivo a partir de
las operaciones futuras para cubrir deudas, interés y dividendos. Los
requerimientos futuros de financiamiento externo de la empresa, los efectos
separados de las transacciones de inversión y financiamiento. Se incluye bajo
esta sección todas las transacciones y otros eventos no clasificado como
actividades de inversión o financiamiento. Las actividades de operación
comprenden la producción y distribución de bienes y la provisión de servicios; es
decir, son transacciones que se incluyen en el cálculo de la utilidad neta. Si se
utiliza el método indirecto, en la preparación del estado de flujos de efectico, se
debe incluir la conciliación de la utilidad neta con los flujos de efectivo netos. Esta
conciliación provee información sobre el efecto neto de las transacciones
operacionales y de otros eventos que afectan en periodos diferentes de la utilidad
neta y a los efectivos de operaciones. Actividades de inversión, se incluyen en
esta sección como flujos de entrada de efectivos la venta de activo fijos y la venta
de deuda o de valores del capital en acciones comunes otras entidades.
Actividades de financiamiento, los flujos de entrada de efectivo se originan
principalmente en la obtención de préstamos y en los aportes de capital en
efectivo por parte de los accionistas de la empresa. Los flujos de salida de efectivo
se denominan a la cancelación de préstamos y al pago de dividendos.

Objetivos: conocer la elaboración de flujos de efectivos para la actividad de


operación, inversión y financiación dentro de la empresa, identificar las funciones
del flujo de efectivo dentro de la empresa, conocer los principios básicos para la
administración de efectivo.
TEMA: Balances Financieros Proforma

RESUMEN

2.1 Balance General Pro- Forma

El estado de situación financiera, también conocida como balance general,


presenta en un mismo reporte la información necesaria para tomar decisiones en
las áreas de inversión y de financiamiento. Dicho estado incluye en el mismo
informe ambos aspectos, debido a que se basa en la idea de que los recursos con
que cuenta el negocio deben corresponderse directamente con las fuentes
necesarias para adquirir dichos recursos. Estado de dicha situación financiera es
que el muestra dicha situación en una entidad, a una fecha determinada. Dicho
estado se elabora con apego a la ecuación contable, la cual establece que el
activo es igual a la suma del pasivo más el capital. Los estados financieros pro
forma so las proyecciones es financieras del proyecto de inversión que se
elaboran para la vida útil estima o también llamada horizonte del proyecto. Dichos
estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro
en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos,
gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos de
utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos. Los estados
financieros pro forma fundamentales son: el estado de resultado, el flujo de
efectivo, el estado de origen y aplicaciones y el balance general o estado de
situación financiera. Existen varios métodos simplificados disponibles para la
elaboración del balance general pro forma. Uno implica el cálculo de todas las
cuentas del balance general como un porcentaje estricto de las ventas. Un método
mejor más popular es el método critico, por medio del cual se calculan los valores,
de ciertas cuentas del balance general , algunos como un porcentaje de ventas y
otros por suposición de la administración y el financiamiento externo de la
empresa se usa como una cifra de equilibrio o de “ajuste”.
2.2 Estado de resultados pro- forma

Es el documento financiero que presenta detalladamente los ingresos, costos y


gastos de una entidad en un periodo determinado. Es decir, refleja cómo se
obtuvieron las utilidades o pérdidas de un ejercicio.

Elementos del estado de resultado.

- Ingresos
- Costos
- Gastos

Estados financieros proforma.

Los estados financieros pro-forma son una herramienta de planificación que


trata de la elaboración de proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos,
pasivos y capital con base a estrategias alternativas de producción y venta con
el propósito de decidir posteriormente como deberá satisfacer los
requerimientos financieros pronosticado.

Estado de resultado proforma.

Es el estado de resultados proforma proporcionara una proyección de la


cantidad de utilidades que la empresa espera obtener en un periodo
determinado.

En la preparación del estado de resultado proforma se siguen 4 pasos de gran


importancia

9- Establecimiento de una proyección de ventas


10- Determinación de un programa de producción y del empleo de nuevos
materiales, mano de obra directa y gastos indirectos para alcanzar la
utilidad bruta
11- Calculo de otros gastos
12- Precisión de la utilidad completando el estado financiero proforma real.

Importancia: el análisis del estado de resultado proforma es vital en


cualquier empresa. Este permite detectar errores de planeación y adoptar
las medidas necesarias para corregirlos antes de que resulte pérdidas para
la empresa.
2.3 Flujos de Efectivo Pro-Forma

El estado de flujo de efectivo proforma es el estado financiero básico que muestra


el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Un estado de flujos de efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final. Cuando el estado de flujos de efectivo proforma se utiliza
con información contenida en los estados financieros básicos – balance general y
estado de resultado proyectado – permite evaluar los aspectos siguientes: la
capacidad de empresa para generar flujos netos de entrada de efectivo a partir de
las operaciones futuras para cubrir deudas, interés y dividendos. Los
requerimientos futuros de financiamiento externo de la empresa, los efectos
separados de las transacciones de inversión y financiamiento. Se incluye bajo
esta sección todas las transacciones y otros eventos no clasificado como
actividades de inversión o financiamiento. Las actividades de operación
comprenden la producción y distribución de bienes y la provisión de servicios; es
decir, son transacciones que se incluyen en el cálculo de la utilidad neta. Si se
utiliza el método indirecto, en la preparación del estado de flujos de efectico, se
debe incluir la conciliación de la utilidad neta con los flujos de efectivo netos. Esta
conciliación provee información sobre el efecto neto de las transacciones
operacionales y de otros eventos que afectan en periodos diferentes de la utilidad
neta y a los efectivos de operaciones. Actividades de inversión, se incluyen en
esta sección como flujos de entrada de efectivos la venta de activo fijos y la venta
de deuda o de valores del capital en acciones comunes otras entidades.
Actividades de financiamiento, los flujos de entrada de efectivo se originan
principalmente en la obtención de préstamos y en los aportes de capital en
efectivo por parte de los accionistas de la empresa. Los flujos de salida de efectivo
se denominan a la cancelación de préstamos y al pago de dividendos.

Objetivos: conocer la elaboración de flujos de efectivos para la actividad de


operación, inversión y financiación dentro de la empresa, identificar las funciones
del flujo de efectivo dentro de la empresa, conocer los principios básicos para la
administración de efectivo.
TEMA: Balances Financieros Proforma
RESUMEN

2.1 Balance General Pro- Forma

El estado de situación financiera, también conocida como balance general,


presenta en un mismo reporte la información necesaria para tomar decisiones en
las áreas de inversión y de financiamiento. Dicho estado incluye en el mismo
informe ambos aspectos, debido a que se basa en la idea de que los recursos con
que cuenta el negocio deben corresponderse directamente con las fuentes
necesarias para adquirir dichos recursos. Estado de dicha situación financiera es
que el muestra dicha situación en una entidad, a una fecha determinada. Dicho
estado se elabora con apego a la ecuación contable, la cual establece que el
activo es igual a la suma del pasivo más el capital. Los estados financieros pro
forma so las proyecciones es financieras del proyecto de inversión que se
elaboran para la vida útil estima o también llamada horizonte del proyecto. Dichos
estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro
en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos,
gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos de
utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos. Los estados
financieros pro forma fundamentales son: el estado de resultado, el flujo de
efectivo, el estado de origen y aplicaciones y el balance general o estado de
situación financiera. Existen varios métodos simplificados disponibles para la
elaboración del balance general pro forma. Uno implica el cálculo de todas las
cuentas del balance general como un porcentaje estricto de las ventas. Un método
mejor más popular es el método critico, por medio del cual se calculan los valores,
de ciertas cuentas del balance general , algunos como un porcentaje de ventas y
otros por suposición de la administración y el financiamiento externo de la
empresa se usa como una cifra de equilibrio o de “ajuste”.
2.2 Estado de resultados pro- forma

Es el documento financiero que presenta detalladamente los ingresos, costos y


gastos de una entidad en un periodo determinado. Es decir, refleja cómo se
obtuvieron las utilidades o pérdidas de un ejercicio.

Elementos del estado de resultado.

- Ingresos
- Costos
- Gastos

Estados financieros proforma.

Los estados financieros pro-forma son una herramienta de planificación que


trata de la elaboración de proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos,
pasivos y capital con base a estrategias alternativas de producción y venta con
el propósito de decidir posteriormente como deberá satisfacer los
requerimientos financieros pronosticado.

Estado de resultado proforma.

Es el estado de resultados proforma proporcionara una proyección de la


cantidad de utilidades que la empresa espera obtener en un periodo
determinado.

En la preparación del estado de resultado proforma se siguen 4 pasos de gran


importancia

13- Establecimiento de una proyección de ventas


14- Determinación de un programa de producción y del empleo de nuevos
materiales, mano de obra directa y gastos indirectos para alcanzar la
utilidad bruta
15- Calculo de otros gastos
16- Precisión de la utilidad completando el estado financiero proforma real.

Importancia: el análisis del estado de resultado proforma es vital en


cualquier empresa. Este permite detectar errores de planeación y adoptar
las medidas necesarias para corregirlos antes de que resulte pérdidas para
la empresa.
2.3 Flujos de Efectivo Pro-Forma

El estado de flujo de efectivo proforma es el estado financiero básico que muestra


el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Un estado de flujos de efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final. Cuando el estado de flujos de efectivo proforma se utiliza
con información contenida en los estados financieros básicos – balance general y
estado de resultado proyectado – permite evaluar los aspectos siguientes: la
capacidad de empresa para generar flujos netos de entrada de efectivo a partir de
las operaciones futuras para cubrir deudas, interés y dividendos. Los
requerimientos futuros de financiamiento externo de la empresa, los efectos
separados de las transacciones de inversión y financiamiento. Se incluye bajo
esta sección todas las transacciones y otros eventos no clasificado como
actividades de inversión o financiamiento. Las actividades de operación
comprenden la producción y distribución de bienes y la provisión de servicios; es
decir, son transacciones que se incluyen en el cálculo de la utilidad neta. Si se
utiliza el método indirecto, en la preparación del estado de flujos de efectico, se
debe incluir la conciliación de la utilidad neta con los flujos de efectivo netos. Esta
conciliación provee información sobre el efecto neto de las transacciones
operacionales y de otros eventos que afectan en periodos diferentes de la utilidad
neta y a los efectivos de operaciones. Actividades de inversión, se incluyen en
esta sección como flujos de entrada de efectivos la venta de activo fijos y la venta
de deuda o de valores del capital en acciones comunes otras entidades.
Actividades de financiamiento, los flujos de entrada de efectivo se originan
principalmente en la obtención de préstamos y en los aportes de capital en
efectivo por parte de los accionistas de la empresa. Los flujos de salida de efectivo
se denominan a la cancelación de préstamos y al pago de dividendos.

Objetivos: conocer la elaboración de flujos de efectivos para la actividad de


operación, inversión y financiación dentro de la empresa, identificar las funciones
del flujo de efectivo dentro de la empresa, conocer los principios básicos para la
administración de efectivo.