You are on page 1of 2

EMPRESA .S.R.

L
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORIA

Objetivos:
 Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia)

 En bancos todos los fondos que existen y son propiedad de la entidad.

 Adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricción a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las notas a los
estados financieros.

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF/PT FECHA
POR
1. En caja y bancos se presentan todos los fondos y
depósitos disponibles que existen y si son
Propiedad de la entidad. ( Exactitud )

2. Preparar o hacer que el cliente prepare
conciliaciones de todas las cuentas bancarias.

3. Por referencia cruzada con el balance de
comprobación o la cédula sumaria, determinar que
las cantidades según libros en la conciliación estén
de acuerdo con las cuentas del mayor general.

4. Obtener extractos del banco directamente, si el
control interno no es sólido.

5. Cotejar el saldo inicial según el banco en el
extracto del cierre del banco.

6. Obtenga directamente de cada banco con los que
efectuó operaciones la empresa durante el año,
una confirmación que cubra los saldos de cuentas
de cheques, préstamos y otra información a la
fecha de cierre. Utilice la forma estándar de la
firma.

7. Verifique las sumas de las conciliaciones y los
detalles de las mismas, lista de cheques
pendientes de cobro, depósitos en tránsito, etc
8. Verifique el saldo según libros con el Balance de
Comprobación.

9. Verifique el saldo según bancos con el extracto de
cuenta y la confirmación.
10. Obtenga de la empresa y envíe a cada banco una
carta solicitando un extracto de cuenta por un
período posterior al balance, el cual debe ser
enviado directamente a nosotros.

11. Si no se reciben directamente extracto de
cuenta de un período posterior al balance,
debe examinarse los estados del banco para
verificar que no contengan borraduras,
investigando y explicando.

Elaborado por: Aprobado por: