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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y


ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

TRABAJO COLABORATIVO GRUPAL:


LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y LA APLICACIÓN DE LA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

DOCENTE TUTOR:
Mg. MELENDEZ TORRES JUAN

INTEGRANTES:
VIZA OSORIO DEYBI

CICLO:
IX

Chimbote – Perú 2018


INTRODUCCIÓN

Antiguamente en el Imperio Incaico existían los Hatun Runa quienes carecían de privacidad porque
continuamente recibían inspecciones intempestivas de los visitadores que se encargaban de evitar el
ocio en los ayllus. Los delitos administrativos y tributarios podían ser sancionados con pena capital
(dispone como debe vivir su vida) Los quipus guardaban registro histórico de los tributos por eso
que su aprendizaje y lectura era reservado a los funcionarios especializados llamados
Quipucamayoc.

Actualmente en el Perú el ente rector que supervisa y controla una correcta aplicación de las
políticas públicas y un adecuado uso de los recursos del Estado es la Contraloría General de la
República quien cuenta con atribuciones especiales tipificadas en el artículo 22 de la Ley Orgánica
del sistema Nacional de control por lo que también en el presente Informe se menciona dicha ley
resaltando el Titulo II sobre el Sistema Nacional De Control, Capítulo I concepto y conformación
del sistema: Artículos 12° hasta el 20° y Título III sobre la Contraloría General de la República
Capítulo I Atribuciones de la Contraloría General: Artículos 22° al 40° realizando breves
conclusiones y resumiendo los artículos más importantes así como también incluimos las formas
que utiliza la Contraloría para aplicar el control interno.

La Contraloría general de la Republica y el sistema nacional de control sus funciones están


interrelacionados con garantizar un ejercicio eficaz del control interno en las entidades públicas por
lo que sus objetivos principales son: Evitar y prevenir riesgos de pérdidas. Facilitar el acceso a la
disponibilidad de información para poder realizar una buena rendición de cuentas. Busca cumplir
con las normas, leyes y reglamentos ya que promueven el respeto de ellas.
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

Misión:

La contraloría lo que quiere lograr es la supervisión y ejecución al control de las entidades públicas
para poder contribuir al uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos.

Visión:

La contraloría con el pasar de los años pretende ser reconocida como una institución de excelencia
que crea valores y contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.

La contraloría es un ente que fiscaliza y protege el patrimonio público tiene por misión: vigilar el
control de los gastos de la administración pública a las entidades que realicen la ejecución de
diversos servicios para que los recursos sean utilizados de manera eficiente y transparente para que
así los recursos no sean aprovechados de manera indebida.

La contraloría con el pasar del tiempo tiene como visión ser reconocida como una entidad eficaz
que protege los recursos públicos para que el ciudadano de a pie sea el beneficiario en la
satisfacción de sus necesidades.

VALORES CORPORATIVOS:
 Excelencia
 Transparencia
 Innovación
 Autonomía
 Orientación a resultados

VALORES INDIVIDUALES:

 Integridad
 Independencia y objetividad
 Competencia y comportamiento profesional
 Responsabilidad
LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

TÍTULO II

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CAPÍTULO I

CONCEPTO Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA

Artículos 12. Definición

Es el conjunto de normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,


destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

Artículos 13. Conformación

El Sistema Nacional de Control está conformado por la Contraloría General de la República como:
Ente Técnico Rector del Sistema, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de
Auditoría Externa designadas por la CGR.

Artículos 15. Atribuciones del sistema

Las principales funciones del Sistema Nacional de Control son las siguientes:

 Efectuar la supervisión y verificación de la correcta gestión de los recursos y bienes del


Estado.
 Supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control.
 Formular oportunamente recomendaciones.
 Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública.
 Emitir informes con el debido sustento técnico y legal.

Artículos 16. Contraloría general.

La Contraloría General de la República es el ente técnico rector, cuya misión es dirigir y supervisar
con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar a la transparencia de la
gestión de las entidades.

Artículos 17. Órgano de auditoría interna

Las entidades, tendrán necesariamente un Órgano de Auditoría Interna ubicado en el mayor nivel
jerárquico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de
llevar a cabo el control gubernamental en la entidad.
Artículos 18. Vinculación del jefe del órgano de auditoria interna con la contraloría general

El Jefe del Órgano de Auditoría Interna mantiene una vinculación de dependencia funcional y
administrativa sujetándose a sus lineamientos y disposiciones. En el desempeño de sus labores,
actúa con independencia técnica dentro del ámbito de su competencia.

Artículos 19. Designación y separación del Jefe del Órgano de Auditoría Interna

La Contraloría General nombra mediante concurso público de méritos a los Jefes de los Órganos de
Auditoría Interna. Los Jefes de los Órganos de Auditoría Interna pueden ser trasladados a otra plaza
por necesidad del servicio, de acuerdo a las causales, procedimientos e incompatibilidades que
establezca para tal efecto.

Artículos 20. Sociedades de auditoria

Las sociedades de auditoría, son designadas por la Contraloría General, previo Concurso Público de
Méritos, son aquellas personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de
control.

Artículo 21.- Ejercicio funcional

Los órganos del Sistema ejercen su función de control gubernamental para normar sus actividades,
obligaciones y responsabilidades, siendo su cumplimiento objeto de supervisión permanente por el
ente técnico rector del Sistema.

TÍTULO III

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CAPÍTULO I

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

Artículo 22°.- Elegir de manera exclusiva sociedades de auditoría que se requieran a través de

concurso público de mérito para efectuar auditoria en las entidades, también de recibir y atender

denuncias y sugerencias de los ciudadanos relacionado con la funciones de la administración

pública.

Artículo 23°.- Se refiere que cuando el contralor emite su decisión previa a la ejecución y pago de

propuesto no puede ser objeto de arbitraje.


Artículo 27°.- Se refiere al contralor como el máximo funcionario de la contraloría, no está sujeta

subordinación o condicionamiento,

Artículo 31°.- El contralor debe cumplir con las directrices impuesto por la contraloría.

Artículo 32°.- El contralor tiene el poder de planear, aprobar, dirigir coordinar y supervisión las

acciones de la contraloría y de dictar normas que aseguren el funcionamiento del proceso bajo los

principios establecidos.
APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO POR LA CONTRALORÍA

Se entiende por Sistema de Control Interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, organización, procedimientos y métodos, para promover y optimizar la eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad y resguardar los recursos y
bienes del Estado.

Puede ser

Previo Simultáneo Posterior

Lo ejercen Lo ejercen Lo ejercen los


las las responsables
autoridades, autoridades, superiores del
funcionarios funcionarios servidor o
y servidores y servidores funcionario
públicos de públicos de ejecutor
las entidades las entidades

También es ejercido por los


Órganos de Control Institucional,
conforme a las disposiciones
establecidas en las Normas
Generales de Control
Los titulares y funcionarios de las Entidades del Estado se encuentran obligados a implementar los
sistemas de control interno, debiendo emitir para ello la normativa correspondiente dentro de los
lineamientos establecidos en las Normas de Control Interno, aprobados por este Organismo
Superior de Control, con Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG; así como se encuentran
obligados a documentar y divulgar internamente, las políticas, normas y procedimientos de gestión
y control interno. La omisión por parte de dichos funcionarios genera responsabilidad
administrativa funcional, así como responsabilidad civil o penal, de ser el caso, siendo susceptible
de la imposición de sanción de acuerdo a la normativa aplicable a cada caso en particular

Las Normas de Control Interno constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la
aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u
operativa de las entidades; esto es, sirven de marco de referencia en materia de control interno para
la emisión de la respectiva normativa institucional, así como para la regulación de los
procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma, siendo de obligación de los
titulares y funcionarios responsables su implementación, a través de la emisión de normas
específicas aplicables a cada entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y
procesos, en armonía con los lineamientos establecidos por la Contraloría General de la República.

COMENTARIO:

El objetivo de aplicar el control interno por la Contraloría es promover la eficiencia, eficacia y


transparencia en la entidad. Y Resguardar los recursos y bienes del Estado mediante ello conseguir
cumplir las metas lograr objetivos y metas, promover el desarrollo organizacional, fomentar la
práctica de valores, asegurar el cumplimiento normativo, promover la rendición de cuentas,
proteger los recursos y bienes, contar con información confiable y oportuna, lograr eficiencia y
transparencia en operaciones, reducir riesgos de corrupción, generar una cultura de prevención.
CONCLUSIONES

El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las entidades, se
efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General, la que establece los
lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en función a
la naturaleza de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados
para su ejecución. Dicha regulación debe permitir la evaluación, por los órganos de control, de la
gestión de las entidades y sus resultados.

El Sistema Nacional de Control debe propiciar un oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas y
procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y
bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por
las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus
actividades y servicios en beneficio de la Nación.

La contraloría es un ente que fiscaliza y protege el patrimonio público tiene por misión: vigilar el
control de los gastos de la administración pública a las entidades que realicen la ejecución de
diversos servicios. El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus
recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente, cautelando los sistemas
administrativos y operativos contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.

La eficacia de la función Contralora depende de tres principales entes: El Estado de Derecho, por lo
cual las entidades y ciudadanos están sometidos a Ley. La división de Poderes, donde exista una
supervisión recíproca de entidades del Estado. La Transparencia en la gestión Pública, en el cual los
poderes del Estado y ciudadanos tienen derecho al acceso de la información de dominio público.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Contraloría General de la República (2017). El Control Interno. Recuperado de

http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/web/index.html

Contraloría General de la República (2017). Aplicación Del Control Interno Por La

Contraloría. Recuperado de www.contraloria.gob.pe

Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit (2017). Programa Buen

Gobierno. Recuperado de www.gobernabilidad.org.pe

Presidencia del Consejo de Ministros (2002). Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría General de la República LEY Nº 27785. Recuperado de

ftp://ftp2.minsa.gob.pe/descargas/04cci/web/normatividad/Ley-27785.pdf