INVESTIGACION Y ANALISIS

EN AUDITORIA ADMINISTRATIVA
- Análisis de hechos-

Conferencia
MS Luis Sánchez Vera
 El proceso de auditoria
I. PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION

II. PREPARACION

III. TRABAJO DE CAMPO

IV. INFORME

V. SEGUIMIENTO
 PLANEACION Y PROGRAMACION
• Etapas:
1. El proceso de investigación preliminar o
Estudio de la situación de control posterior
2. Determinación de objetivos auditoria
administrativa
3. Selección de alternativas programación
4. Formulación del programa
5. Asignación de personal responsable y
presupuesto
 PREPARACION DE AUDITORIA
1. Estudio Situación Control
1. Determinación de naturaleza y alcance del examen.
2. Revisión de antecedentes de auditorias
2. Programación
1. Selección de estrategias y tácticas aconseja
3. Preparación instrumentos
1. Preparación de papeles de trabajo (formatos y formularios)
4. Capacitación del personal.
5. Preparación de reuniones de coordinacion
6. Formulación programa o planes detallados
7. Preparación de la logística de campo
8. Presupuesto y financiamiento
 TRABAJO DE CAMPO
• Presentación
• Visita de instalaciones
• Coordinaciones
• Trabajo campo propiamente dicho
• Reuniones de coordinacion
• Elaboración de borrador informe
• Reunión final de Trabajo campo
 La presentación
• Reunión donde asisten los responsables (presumibles
rindentes) ejecutivos de área, autoridades y
auditores.
• Finalidad :
– Lograr la confianza y colaboración del personal para
facilitar las tareas de auditoria
– coordinar y ponerse de acuerdo para facilitar las tareas
auditoria.
• Procedimiento
– Presentación del programa auditoria
– Presentación de auditores y responsables
– Coordinaciones tareas de auditoria
 Visita instalaciones
• Procedimiento para reconocer ambientes y
confirmar ubicaciones de archivos y
dependencias
• Establecer contacto visual con el área a
auditar. Así como los contactos en el lugar
(situ)
• Casi siempre es un recorrido en compañía del
responsable de el área auditar
 Coordinaciones
• Coordinacion entre los equipos de auditoria
según los aspectos de detalle acordados con
los responsables y de limitaciones
encontradas
• Coordinaciones con la entidad bajo examen
para asegurar la aplicación de métodos de
auditoria
Trabajo campo propiamente dicho
• Aplicación de listados de control
– Uso de programaciones detalladas por cada auditor
– Aplicación de pruebas de auditoria
• Pruebas de control
• Aplicación de métodos y técnicas de auditoria
• Asesoría de control en campo
– Atención de las consultas de los auditado sobre el mejoramiento
del control interno administrativo
– Absolución de consultas sobre la metodología auditoria
• Recomendaciones de control
– Emisión de recomendación verbal o escrita para la soluciones de
problemas urgentes e importantes
 Trabajo campo propiamente dicho
• Elaboración del borrador de informe

• Reunión final de auditoria

– Asistencia de rindentes y autoridades
– Lectura de deficiencias, observaciones e irregularidades
– Absolución de consultas y recibir observaciones al
trabajo campo
– Testar acta de reunión
• Despedida y retorno.
 Emisión del informe

• Remisión de comunicaciones de hallazgos

• Evaluación de descargos
• Redacción del informe final
• Difusión del informe y formulación de
medidas correctivas
 Seguimiento
• Programación de seguimiento
• Tareas de verificación de informes de
cumplimiento
• Visita de seguimiento y verificación
• Informe de cumplimiento medidas
correctivas
Gracias por su
atención