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ADMINISTRACION DE LOS

RECURSOS PUBLICOS
“ AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO ”

NOMBRES Y APELLIDOS:

 Thalia Yorlina Yauri Parco


 Carmela Asto Arotinco
 Jovana Aybar

DOCENTE: Yessica Arévalo Coronado

CICLO: III

AÑO:

2017
DEDICATORIA
EL Presente trabajo va dirigido con una expresión de gratitud para mi distinguida madre, que con
nobleza y entusiasmo, me da fuerza para seguir hacia adelante, y así poder lograr una meta más
en mi vida .
INTRODUCCION

La Cuenta General de la República es un instrumento de gestión pública, elaborado de acuerdo


a lo establecido en la Ley N° 27312, de Gestión de la Cuenta General de la República, en
cumplimiento de lo dispuesto por el Artículo 81° de la Constitución Política. La información
financiera y presupuestaria integrada a la Cuenta General de la República, constituye la
rendición de cuentas por parte de las entidades del sector público, responsables del manejo de
recursos públicos asignados a través de sus presupuestos institucionales. Para el reporte de
información contable de las entidades del sector público, están vigentes el Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público- SIAF-SP y el Sistema de Integración Contable de
la Nación – SICON. Como información adicional, es necesario resaltar los resultados logrados en
el nivel de cumplimiento a la presentación de la información contable, apreciándose una
disminución del orden de 157 entidades omisas respecto del año anterior, lo cual demuestra una
mejora en la meta alcanzada que representa el 7 % del universo institucional, cuyo total es de 2
327 al final del periodo. De 442 entidades omisas a la presentación de información contable, 254
remitieron información financiera y presupuestaria en forma extemporánea, las mismas que
fueron evaluadas, analizadas e integradas a la Cuenta General de la República.
INDICE

Caratula………………………………………………………………………………………..01
Dedicatoria……………………………………………………………………..………….….02
Introducción……………………………………………………………………………….….03
Índice………………………………………………………………………………….…...….04
Desarrollo del tema
Administración de los recursos públicos…………………………………….…….……..05
Normativas del proceso de tesorería …………………………………….………………06
Sistema de pago…..……………………………………………......................................10
Procedimiento de pago………………………………………………..………..……….….11
Pago mediante tarjeta de crédito con autorización……………………………….…...12
Sistema de contabilidad publica………………………………………………….......….13
Objetivos de la contabilidad publica………………………………………………..……14
ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS PUBLICOS, CONSEPTO, IMPORTANCIA,Y
CLASIFICACION

CONCEPTO.

Los recursos públicos son los ingresos que obtiene el Estado en forma coactiva
(Tributos),voluntaria (donación, legado) de la economía de los particulares y del uso de sus
bienes (venta, usufructo, arrendamientos) para satisfacer las necesidades colectivas, a través de
la prestación delos servicios públicos.
Otros lo definen como “El dinero que llega a poder del Estado para atender la necesidad financiera
de los servicios públicos”.

LA IMPORTANCIA

Los recursos presupuestarios con los que cuenta el gobierno son públicos, estos emanan de la
sociedad que contribuye con su ingresos que con gran esfuerzo obtienen y parte de este se
destina al financiamiento de las actividades públicas por medio de los distintos mecanismos de
pago y por el aprovechamiento de los recursos naturales como es el petróleo y otras fuentes.

Por lo tanto se debe buscar mayor exigencia en conocer cómo se gastan estos recursos
independientemente del nivel de gobierno (Federal, Estatal o Municipal), asimismo los Poderes
llámese sean Ejecutivo, Legislativo o Judicial deben considerar un estricto cumplimiento de
transparencia sobre el uso de los recursos así como su impacto y resultados de los mismos.

Seamos críticos constructivos de nuestro gobierno para despertar la conciencia colectiva de que
hagan buen uso de nuestros recursos públicos con las mejores opciones de política pública.

EVOLUCIÓN HISTÓRICA.

Hasta el siglo XIX, el Estado obtenía generalmente los ingresos de su propio patrimonio, o sea,
por la enajenación, arrendamiento, etc. de sus propios bienes. Pero es a partir de ese mismo
siglo que los Estados se han modernizado para adoptar una nueva fuente y obtener los ingresos
necesarios para satisfacer las necesidades y esa nueva fuente es EL PODER SOBERANO que
tiene el Estado y que por ende lo faculta para establecer tributos cuando así lo crea necesario
para la obtención de medios que satisfagan las necesidades colectivas. También los ingresos
públicos han experimentado una notoria evolución por la incidencia de factores económicos y
sociales, tales como, políticas de incentivo al desarrollo, de integración económica internacional
y de seguridad social.
NORMATIVAS DEL PROCESO DE TESORERIA

Departamento de Administración de Cuentas


1-Administración de Cuentas Monetarias
Decreto 54-2010 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal
2011, artículos 47 y 48.

Acuerdo Ministerial 25-2010 A Manual para la Ejecución Presupuestariamediante Convenios


con Organizaciones No Gubernamentales y Organismos Internacionales; Juntas Escolares y
para la Administración de fondos públicos en Fideicomiso
Resolución Interna No. 4-2010 Procedimiento para Registro y Aprobación de Cuentas de
depósitos monetarios de Beneficiarios del Estado en el Sistema de Contabilidad Integrada –
SICOIN-.

Acuerdo Ministerial 42-2009 Procedimiento para regular las funciones de pago y control de
los egresos del Estado, artículo 3.

Acuerdo Ministerial 9-2009 “A” Manual de procedimientos administrativos para el registro de


desembolsos y ejecución de recursos no reembolsables provenientes de donaciones externas.

Resolución Interna No. 1-2009 Procedimiento el traslado de información de cuentas de


depósitos monetarios aperturadas en los bancos del sistema.

Acuerdo Ministerial 59-2007 , Manual de Procedimientos para la Administración de Cuentas


de Depósitos Monetarios y otras Modalidades de Ejecución financiadas con recursos
provenientes de Organismos Multilaterales y Bilaterales de Inversión.

Decreto 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

Decreto 16-2002 Ley Orgánica del Banco de Guatemala, artículo 55.

Aplicación de Embargos Judiciales a Jubilados del Estado


Normativa de Descuentos Judiciales a los Trabajadores del Estado.
Procedimientos “Emisión y entrega de constancias de pensiones de clases pasivas” e
“Información de descuentos judiciales y entrega de formularios”.

DEPARTAMENTO DE PROGRAMACIÓN FINANCIERA


Autorización de anticipos a Fideicomisos, Convenios, Préstamos y Donaciones
Decreto 54-2010 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio
fiscal 2011, artículos 24 al 27.

Acuerdo Ministerial 25-2010 “A” Manual para la Ejecución Presupuestaría mediante Convenios
con Organizaciones No Gubernamentales y Organismos Internacionales; Manual para la
Ejecución Presupuestaria mediante Juntas Escolares; y Manual para la Administración de
Fondos Públicos en Fideicomiso.

Decreto 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.


Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 33. Fideicomisos.
ELABORACIÓN DE FONDOS ROTATIVOS (INSTITUCIONALES, PRIVATIVOS,
PROGRAMAS/PROYECTOS, DONACIONES, ESPECIALES Y PRÉSTAMOS)

Acuerdo Ministerial 09-2009 “A” Manual de Procedimientos Administrativos para el registro de


Desembolsos y Ejecución de Recursos no Reembolsables provenientes de donaciones externas.

Acuerdo Ministerial 108-2004 Creación de las aplicaciones de Fondos Rotativos y de


Inventario de Activos Fijos dentro del SICOINWEB.

Acuerdo Ministerial 17-2004 Fondos Rotativos Especiales para Programas o Proyectos.

Acuerdo Gubernativo 240-98 Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, artículos 45 y


58.

Acuerdo Ministerial 13-98 Reglamento de los Fondos Rotativos Especiales.

Acuerdo Ministerial 06-98 Fondos Rotativos Institucionales.

INGRESOS POR COPARTICIPACIONES

Acuerdo Gubernativo 195-2009 Reglamento de la Ley del Fondo para el Desarrollo Económico
de la Nación –FONPETROL-, artículos 9 y 12.

Decreto 71-2008 Ley del Fondo para el Desarrollo Económico de la Nación, artículo 6.

Acuerdo Ministerial 54-2008 “B” Procedimiento para el pago diario del 2% a favor de la
Superintendencia de Administración Tributaria.

Acuerdo Gubernativo 424-2006 Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Decreto 20-2006 Disposiciones legales para el fortalecimiento de las Administración Tributaria,


artículo 49

Decreto 21-2004 Ley del Impuesto sobre la Distribución de Bebidas alcohólicas, destiladas,
cervezas y otras bebidas fermentadas, artículo 25.

Decreto 65-2001, Reformas a la Ley de Tabacos y sus Productos, artículo 6.

Decreto 79-2000 Ley del impuesto específico a la Distribución de Cemento, artículo 2.

Decreto 44-2000 Ley de supresión de Privilegios y Beneficios Fiscales, de Ampliación de la Base


Imponible y de Regularización Tributaria, artículo 5.

Decreto 70-94 Ley del Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos,
artículos 6, 7, 8 y 9.

Decreto 41-92 Ley reguladora del uso de Captación de señales vía Satélite y su Distribución por
Cable, artículo 16.
Decreto 38-92 Ley del Impuesto a la Distribución de Petróleo crudo y combustibles derivados del
Petróleo, artículo 12.

Decreto 37-92 Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de papel sellado Especial para Productos,
artículo 28.
Decreto 27-92 Ley del Impuesto al Valor Agregado Iva-Paz, artículo 10 y 25.

Decreto 61-77 Ley de Tabaco y sus Productos, artículos 25 y 33.

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES DE CAJA

PAGO DE LAS OBLIGACIONES DEL ESTADO

Acuerdo Gubernativo 11-2011 Reglamento para la Emisión, Negociación, Colocación y Pago del
Servicio de los Bonos del Tesoro de la República de Guatemala

Acuerdo Ministerial 07-2011 Autorizar la implementación del Sistema de Liquidación Bruta en


Tiempo Real del Banco de Guatemala para realizar transferencias de fondos.

Resolución Interna No. 6-2010 Procedimiento para Ejecución de pagos a Beneficiarios en Bloque

Decreto 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas


Acuerdo Gubernativo 240-98 Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, artículos 40 y 41

Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 55.

FLUJO DE CAJA

Acuerdo Gubernativo 240-98 Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, artículos 37, 38 y
39.
Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 55.

TRANSFERENCIA DE FONDOS

LBTR
 Decreto 16-2002 Ley Orgánica del Banco de Guatemala, artículo 4 inciso c), 26
 Resolución JM-166-2005, Reglamento LBTR, artículos 1-6, 10,12,38,41 y 42
 Reglamento para el Manejo de Cuentas en el BANGUAT, artículo 11.
 Manual de normas y procedimientos que deben observar las entidades públicas
participantes en el LBTR, numeral 5, literal b y c.
 Procedimiento para la emisión y entrega de tarjetas inteligentes del sistema LBTR
 Decreto 47-2008 Ley para el reconocimiento de las comunicaciones y firmas
electrónicas, artículos 2 y 33.
 Acuerdo Gubernativo 135-2009 Reglamento de la Ley para el reconocimiento de las
firmas electrónicas, artículo 5 y 10.
 Decreto 42-2008 Tratado sobre Sistemas de pagos y de Liquidación de Valores de
Centroamérica y República Dominicana
 Tratado sobre Sistemas de pagos y de Liquidación de Valores
Acuerdo Gubernativo 240-98 Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 40.

UNIDAD DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS

COMPRAS

Decreto 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas


Decreto 57-92 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

Acuerdo Gubernativo 217-94 Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la


Administración Pública

Circular 3-57 Instrucciones sobre Inventarios de Oficinas Públicas

ALMACÉN

Acuerdo Ministerial 67-2007 Modificaciones a la Clasificación Institucional contenida en el


Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala

PRESUPUESTO

Acuerdo Ministerial 10-2012, Reforma Acuerdo ministerial 06-98, Fondos Rotativos

Acuerdo Ministerial 42-2006 A Normativa y Procedimiento para la Administración del Fondo


Rotativo Interno y de caja chica de las Dependencias que conforman el Ministerio de Finanzas
Públicas

Acuerdo Gubernativo 240-98 Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto

Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto

Decreto 57-92 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

Acuerdo Gubernativo 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del


Estado

REGISTRO Y CONTROL DE EXPEDIENTES

Resolución Interna No. 3-2010 Procedimiento de Registro y Control de Expedientes

REGISTRO Y CONTROL DE COMBUSTIBLES

Resolución Interna No. 07-2010 Procedimiento para el Registro y Control de Combustibles

NORMAS DE AUSTERIDAD VICEMINISTRA


Oficio Circular No. 001-2009 Normas de Austeridad, Telefonía, Combustibles, Energía Eléctrica,
Tiempo Extraordinario, Materiales y Suministros y Alimentos

RESTRICCIÓN TELEFONÍA Y ALIMENTOS

Resolución Interna No. 02-2011 Autorización compra de alimentos para el personal que labore
tiempo extraordinario.

Acuerdo Interno 02-2009 Restricción Telefonía y Alimentos (Artículo 2, alimentos. Sin vigencia).

UNIDAD DE DESARROLLO Y NORMATIVIDAD

REGISTRO DE FIRMAS

Decreto 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

Acuerdo Gubernativo 18-98 Reglamento de Ley de Servicio Civil, artículo 1.

Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 29.

Acuerdo A-118-2007, artículo 2.

Acuerdo Gubernativo 240-98 Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 40.

Decreto 1748 Ley de Servicio Civil, articulo 4.

TRASLADO DE DIVIDENDOS Y/O UTILIDADES A FAVOR DEL ESTADO

Decreto 14-71 Ley Orgánica Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, artículo


23.

Decreto 22-73 Ley Orgánica Zona Libre de Industria y Comercio ZOLIC, artículos 25 y 26.

Decreto 97-71 Ley Orgánica Empresa de Productos Lácteos de Asunción Mita PROLAC, artículo
20 y 21.
Decreto 54-2010 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio
fiscal 2011, artículo 20.

Decreto 60-72 Ley Orgánica de la Empresa Ferrocarriles de Guatemala –FEGUA-

LETRAS DE TESORERÍA

Acuerdo Gubernativo 140-2011 Reglamento para la emisión, negociación, colocación,


amortización y pago del servicio de las letras de Tesorería, ejercicio fiscal 2011.
Sistema Integrado de Administración Financiera para los Gobiernos Locales
(SIAF-GL)

I. FILOSOFIA Y MODULOS DEL SISTEMA.

El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los Gobiernos


Locales, simplificar sus tareas en este ámbito y reducir los reportes que elaboraban así como
el tiempo dedicado a la conciliación.

El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos Rectores y de Control
y promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de recursos públicos, la rendición de
cuentas y la transparencia.

El SIAF-GL cuenta con los siguientes Módulos:

! Presupuestario (Formulación, Modificaciones, Asignación Mensual);


! Ejecución Presupuestal – Tesorería (Administrativo);
! Contabilización de Operaciones y Elaboración de los EE.FF para la Cuenta de la
República2 y
! Rentas - Catastro 3

El Módulo de Ejecución Presupuestal – Tesorería (Administrativo), está organizado en 2 partes,


! Registro Administrativo Fases del gasto ( Compromiso, Devengado, Girado y
Pagado ) y del Ingreso ( Determinado y Recaudado )
! Registro Contable (contabilización de las Fases así como registro de Notas de
Contabilidad) para la obtención de los Estados Presupuestarios y Financieros de
acuerdo a los Instructivos Nºs 6 y 7 de la Contaduría Pública de la Nación (DNCP)

II. AMBITOS DEL SISTEMA.

Podemos decir que el Sistema tiene 3 ámbitos claramente definidos, a saber:

II.1 REGISTRO UNICO.

El concepto de Registro Único está relacionado con la simplificación del registro de los GLs de
todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de información a los Órganos Rectores:

# Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP),


# Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP),
# Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP); y
# Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP)

II.2 GESTION DE PAGADURIA.


Los GLs sólo pueden registrar sus Girados en el Módulo SIAF-GL cuando la fase
Devengado aparece aprobada, en el caso de las operaciones financiadas con Recursos
Ordinarios, la

1 La reproducción total o parcial de este documento está permitida, siempre que se haga de manera exacta, se mencione
la fuente y no se utilice para fines comerciales
2 A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente automatizada. Esto, que podría ser una
desventaja, ha facilitado la implantación pues el Contador participa en el proceso.
3Incluye una ficha Catastral que consta de los siguientes formatos: Ficha Individual, Ficha Actividades Económicas, Ficha
Condominio, Ficha Bienes Comunes.

DNTP emite las Autorizaciones de Pago en base a estos girados las que son transmitidas al Banco de
la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan sólo aquellos Cheques o Cartas Órdenes
cargadas en su Sistema, afectando recién en ese momento la Cuenta Principal del Tesoro Público. Ver
Diagrama N1.

II.3 INTEGRACION.

La información registrada en cada módulo es compartida por uno o más de los otros
módulos. Así, el denominado Registro Administrativo (i.e. datos de una operación de
compra de un bien o un ingreso por impuesto predial) está inmediatamente a disposición
del área Contable para proceder a su contabilización, que relaciona Clasificadores
Presupuestarios de Gasto con el Plan Contable. El área Contable no puede modificar los
Registros Administrativos.
Igual ocurre con el resumen de Caja del Módulo de Recaudación que genera un
resumen de ingresos en el Registro Administrativo incluyendo fecha del mismo y los
campos del banco y fecha de depósito de lo recaudado.

III. IMPLANTACION DEL SISTEMA.

III.1 OBJETIVOS DEL PROCESO DE IMPLANTACION.

Implantar un sistema o módulo, desde el punto de vista de Proyecto SIAF, significa


contar con una versión de Sistema instalada en la institución (en este caso un Gobierno
Local), personal capacitado y en uso a satisfacción del mismo.

Esto supone varias fases y participación de consultores con diferentes capacidades:


Diseño y Desarrollo del Sistema, Control de Calidad, Residentes y Soporte Técnico
(incluyendo Mesa de Atención).

Este proceso de implantación supone la realización de las siguientes actividades:

 Capacitación al personal administrativo en temas referidos a manejo presupuestal,


contabilidad, tesorería y normatividad en procesos de compras y adquisiciones del
Estado, entre otros; a fin de garantizar la calidad de registro SIAF.

 Redefinición de procedimientos básicos del Municipio como la Asignación


Presupuestal Mensual.

 Calendario mensual en base a un Comité de Caja, estableciendo topes de gasto de


acuerdo a previsión real de ingresos.
 Proceso crítico de migración de datos de Rentas del sistema actual al Módulo de
Recaudación SIAF – GL.

 Mesa de atención en la Sede (uso de línea 0800) para absolver consultas.

 Apoyo de Control de Calidad in situ.

 Soporte Técnico para atender a los GL en la operación del Sistema.


III.2 PROCESO DE IMPLANTACION DEL SIAF-GL.

En los 3 últimos años se ha venido trabajando con todos los municipios:

1. A partir de mayo del 2003 el proceso de implantación se concentró en el uso del Módulo de
Formulación Presupuestal del SIAF-GL, para que todos los Gobiernos Locales (GLs)
estuviesen en capacidad de formular su presupuesto4.

2. La cobertura ha ido creciendo desde 1,776 GLs en el 2004 hasta 1,827 GLs para el 2005 y
1,829 para el 2006, esto es 100% de cobertura.

Más allá que el uso del Sistema, lo importante ha sido capacitar al personal de los GLs en el
uso de la metodología y el proceso de Formulación de su Presupuesto, que es muy similar al
utilizado por las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Nacional y Regional.

En ésta y otras tareas ha jugado un rol fundamental la presencia de los técnicos Residentes
por cada zona geográfica de trabajo (actualmente son 72), acompañando a los funcionarios
municipales en todo el proceso de implantación y reforzando el esquema de orientación al
Usuario del Proyecto.

3. Durante el año 2004 se logró equipar a los entonces 1829 GLs (un grupo de 320 no cuentan
con electricidad y operan en locales alternos) con un set básico (PC5, impresora, MODEM,
software de comunicaciones, SIAF-GL y otras licencias de Sistema Operativo y Suite de
Oficina). El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3
años.

En algunos casos (aislamiento, falta de energía y conectividad), estos equipos se han


instalado en locales alternos.

4. En junio del 2005 se oficializó el uso del módulo crítico que permite el Registro de Gastos
e Ingresos y Contabilización. Esto, a partir de la Directiva Nº 013-2005-EF/77.15
“Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2005”, que
oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los Gastos e Ingresos de 606 municipios
incluyendo un “candado” (no se paga si no se registra) para las operaciones de la Fuente de
Financiamiento (FF) de Recursos Ordinarios6.

Para esta FF, se opera con sub-cuentas (con abonos virtuales, no depósitos de efectivo). Se
sigue manejando el esquema de Transferencias para las Fuentes de Financiamiento más
importantes; tales como Canon, FONCOMUN.

En el periodo junio-diciembre del 2005 se logró un buen avance de registro por estos 606
GLs. El 100% de las operaciones de la FF Recursos Ordinarios han sido registradas
oportunamente, sin afectar a un solo municipio en los Programas Vaso de Leche, Víctimas
de Terrorismo o de los otros conceptos.

4 La Dirección Nacional del Presupuesto Público, publica todos los años (desde el 2003) Directivas para
que los GLs utilicen el Módulo de Formulación Presupuestal del SIAF-GL para registrar y transmitir sus
presupuestos.
5 El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3 años.
6 Incluye básicamente Programas Sociales como Vaso de Leche, Provías Rural, PRONAA - Comedores,
Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues, PRONAA - Otras Acciones Nutricionales y Asistencia
Solidaria, FONCODES, Víctimas del Terrorismo e Imp. Derogados – D. Leg. Nº 622, D.L. 25702 y 25988).
Estos 606 GLs también avanzaron con parte del registro de las demás FF (8 adicionales).

Un grupo de 226 GLs de este grupo de 606 han presentado su Cierre Contable del 2005
(Estados Financieros, Presupuestales y Anexos) a la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública, a través del Sistema. Para lograr este significativo logro, el municipio tuvo que
registrar en el Sistema todas sus operaciones de Gasto e Ingresos del año 2005 para todas
las Fuentes de Financiamiento.

5. En el 2006 la DNTP ha emitido la Directiva Nº 002-2006-EF/77.15 15 “Directiva de Tesorería


para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2006”, incluyendo otros 133 GLs,
pasando a 739 los GLs que están utilizando este módulo.

Estos 739 GLs (que representan el 80% del presupuesto de todos los municipios) vienen
registrando sus operaciones del 2006 en el Sistema, mostrando un nivel creciente de
cobertura. Aquellos municipios que están operando en línea (están realizando el registro de
cada operación en el Sistema conforme se cumple cada fase administrativa), pueden
verificar el aporte del Sistema como una herramienta que contribuye al orden y su gestión
administrativa-financiera.

Igualmente la DNTP ha extendido el uso de subcuentas para la FF 00, para todos los 1831
municipios.

6. Si bien el SIAF-GL mantiene la filosofía y cuerpo principal del SIAF-SP, toma en cuenta el
carácter autónomo de los GLs, incorporando funcionalidades tales como:

 Mayor flexibilidad para que realicen sus Modificaciones Presupuestales;


 El Calendario es preparado por cada GL (nuevamente mayor flexibilidad para modificar y
trasladar montos de un mes a otro dentro de un trimestre). Se ha sugerido la conformación de un
Comité de Caja, estableciendo topes de gasto para cada mes, basado en montos reales que
dispone el municipio ya sea de transferencias del MEF (montos se reciben a través del Sistema)
como los Recursos Propios, evitando emitir obligaciones que no se pueden atender; y
 Aprobación automática de la DNTP a sus Girados para la Fuente de Recursos Ordinarios de
Tesoro Público.

7. El SIAF-GL incluye el Módulo de Rentas-Catastro, orientado a incrementar los ingresos


propios. Al respecto, se ha desarrollado una Metodología para estandarizar el uso de
Códigos (de Predios y de Propietarios) y conceptos.

Se viene trabajando con 28 Municipios Provinciales. Otros Municipios (Ferreñafe y Cerro de


Pasco, Puno, Belén) vienen aplicando con sus propios recursos esta Metodología
verificándose a la fecha una recuperación de la inversión en términos de incremento de la
recaudación.

IV. ASPECTOS NORMATIVOS.

1. A partir del 29 mayo de 2003, con la Ley 27978 “...que autoriza un Crédito Suplementario en el
Presupuesto a favor del Ministerio de Economía y Finanzas proveniente de Operación de
Endeudamiento externo con la Corporación Andina de Fomento – CAF destinada a financiar el
Proyecto Sistema integrado de Administración Financiera para Gobiernos Locales”, se inicia el
proceso de implantación y puesta en marcha del SIAF-GL en todos los Gobiernos Locales.

2. El 28 de Noviembre de 2003 se publicó en el Diario Oficial El Peruano la Ley N° 28112, “Ley


Marco de la Administración Financiera del Sector Público”, que en su Artículo 2 señala que los
Gobiernos Locales y sus respectivas entidades descentralizadas están sujetos al cumplimiento
de dicha Ley y de las leyes, normas y directivas de los sistemas confortantes de la
Administración Financiera del Sector Público.

3. Con fecha 19 de marzo de 2005, la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) publicó la
Directiva Nº 013-2005-EF/77.15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente
al Año Fiscal 2005”, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los Gastos e Ingresos
de 606 municipios.

4. Con fecha 4 de febrero de 2006, la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) publicó la
Directiva Nº 002-2006-EF/77.15 15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales
correspondiente al Año Fiscal 2006”, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los
Gastos e Ingresos de 133 municipios adicionales a los seleccionados en el 2005.

5. Con fecha 18 de Marzo de 2006 el Ministerio de Economía y Finanzas, con Resolución


Ministerial Nº155-2006-EF/77, establece las precisiones para la Utilización de Saldo de Balance
en la Fuente Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales.

6. Con fecha 22 de Marzo de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), publicó la
“Ley General del Sistema Nacional de Tesorería” aprobada con la Ley Nº 28693 en el cual se
establecen las Normas Generales de Tesorería.

7. Con fecha 11 de Mayo de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), emitió el
Comunicado Oficial Nº002-2006–EF/77.15 en el cual se establecen fechas límites para
regularizar el proceso de Registro 2006 en el SIAF.

8. Con fecha 10 de Junio de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), emitió el
Comunicado Oficial Nº003-2006–EF/77.15 sobre la extensión de Plazos para el Registro del
Compromiso de acuerdo a solicitud de la Municipalidad.

V. REGISTRO SIAF.

V.1 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE GASTO.

1. Cada mes los Gobiernos Locales generarán en el SIAF-GL, su Calendario de Compromisos


que establece los topes máximos de gasto de dicho mes, para la combinación de Genérica
de Gasto, Función Programa y Fuente de Financiamiento.

2. Los GLs registran en el SIAF-GL sus operaciones (expedientes) del Ciclo de Gasto, cada
una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.

2.1. El registro del Compromiso. Se selecciona el mes de ejecución (mostrando el Sistema en


la parte inferior izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos
a nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente(s)
asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa operación está acorde al Calendario
aplicando el criterio de techo presupuestal. El Municipio sólo puede comprometer dentro del
mes de vigencia del Calendario. Ver Pantalla Nº1
Pantalla Nº1
2.2. El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la
obligación por parte del proveedor, esto es la entrega del bien o prestación del servicio. Esta
fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El
Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso
(dentro del mismo ejercicio presupuestal). Ver Pantalla Nº2.

Pantalla Nº2

2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir,
parcial o totalmente, las obligaciones contraídas, hasta por el monto del devengado. El
Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado. Ver
Pantalla Nº3.

Pantalla Nº3
2.4. Autorización de Pago de los Girados (Cheques o Cartas Órdenes de Transferencia) de
los Municipios, transmitiéndose al BN, que procesa cada lote enviado, atendiendo a los
beneficiarios de los Girados. Ver Pantalla Nº4.

Pantalla Nº4

2.5. El registro de la fase Pagado será procesado automáticamente por el Sistema cuando se
utilizan Recursos Ordinarios, con la información de los Cheques y Cartas Ordenes pagadas,
remitidas por el BN.

V.2 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE INGRESOS.

1. En el Ciclo de Ingreso, los Municipios registran las fases de Determinado y Recaudado. Si


bien el Sistema mantiene el Registro de Ingresos, era necesario la inclusión de un módulo
específico para la administración de los ingresos de los municipios por los conceptos de
impuesto predial, alcabala, licencias y reportes contables.

2. El Módulo de Recaudación incluye el registro de contribuyentes, cada contribuyente con sus


datos y vinculado a sus predios. Cada predio con sus datos (fuente autoavalúo o catastro) lo
que determina un valor de predio en base a la tasa de valor del terreno (según ubicación) y
el tipo de construcción.
Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el pago por arbitrio es por
cada predio. En cambio, en el caso del impuesto predial el módulo calcula por el acumulado
de inmuebles que tiene cada contribuyente (las tasa tiene un carácter progresivo).

Adicionalmente, el módulo permite el pago de licencias y otros ingresos. Cada día el sistema
genera un resumen de caja que se convierte en un registro de un expediente SIAF, fase
Determinado.

El Módulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Además, en el registro del
expediente se debe registrar luego la fase del Recaudado con las fechas tanto de la
recaudación como la de depósito en el banco. Esto es muy importante porque el Sistema
cuida los recursos recaudados, los mismos que en ningún caso debieran tener otro destino
que su depósito en los bancos.
El Módulo de Catastro incluye una metodología uniforme para el registro de información
(fichas catastrales).

V.3 REGISTRO CONTABLE.

Las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son contabilizadas utilizando


la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con
las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.

El Módulo Contable, permite la obtención de los Estados Financieros y Presupuestarios


exigidos por el Ente Rector, la Dirección Nacional de Contaduría Pública (DNCP), en el marco
de la elaboración de la Cuenta General de la República.

VI. OTROS PRODUCTOS DEL PROYECTO.

! Base de Datos con información oportuna, confiable y cobertura adecuada.


! Monitoreo de la Ejecución del Presupuesto.
! Esquema de Contingencia para todos los GL que garantice intangibilidad y continuidad del
Sistema.
! Transparencia en la gestión: sistema auditable que permite rendición de cuentas a vecinos.

VII. VENTAJAS DE LA BASE DE DATOS DE GOBIERNOS LOCALES. Ver Diagrama Nº2

La Base de Datos de información de los Gobiernos Locales:

! Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.


! Permite obtener reportes consistentes de Estados Presupuestales, Financieros y anexos para la
elaboración de la Cuenta General de la República.
! Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes fases.
! Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los recursos financieros de
los Gobiernos Locales.
! Proporcionará a la ciudadanía información sobre los gastos de los Gobiernos Locales.
VIII. FLUJO DE INFORMACION.

Diagrama N° 1: Flujo de Procesos del SIAF-GL

CREDITO ASUNTOS CENTRO DE


MUNICIPIO MEF/CND BN CPN
PUBLICO ECONOMICOS CONTINGENCIA

Formula
Presupuesto
Anual/Mensual

Presupuesto Registro de Transferencia Base de datos


Presupuesto Total Mensual: la Deuda de Programas de Municipios
-Vaso de Leche - Cuenta General de la Publica Sociales
-Prog. Sociales Republica
Calendario Mensual - Organo Rector(TO)
-Tratamiento Contable

CND
Registro Mòdulo -Canon
Administrativo -Foncomun
-Aduana

GASTOS INGRESOS

_ Predial

Compromiso _Arbitrios
Atiende
Devengado Cheques y

Determinado Cartas Orden


a nivel
Nacional
Girado Recaudado (1,2)

Recibe Pagado

Conciliacion

Contabiliza Operaciones en
base al registro administrativo
(Tabla de Operaciones)
Estados y Anexos
Financieros Ajustados
Elaboraciòn de Estados
Financieros

1. Luego abono en cuenta a proveedores y servidores


2. Luego otros bancos

Diagrama N° 2: SIAF – Flujo de Información

MEF CPN TESORO


Estados y Anexos PUBLICO
Evaluación Financieros
Presupuesto Transferencias RO
Vaso de Leche Autorizaciones
FONCOMUN Plan Contable
Tabla de Operaciones CREDITO
PUBLICO
Registro de deuda
Registro de BASE DE DATOS
Predios (Centro de Contingencia)
SUNARP
DGAES
Compromisos
Reportes Devengados
Presupuestales Girados
Tesorería Ingresos (Recaudación)
Contables
GOBIERNO Cheques/Cartas
Ordenes
LOCAL BN