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GRUPO 1 NETO PATRIMONIAL Y PASIVOS A LARGO PLAZO (NO CORRIENTE

)
10. CAPITAL (aportaciones a la 100. Capital social= capital que aparece en las escrituras de S. Mercantiles (SA, SL, S. Colectiva, S. Comanditaria y sus variantes,
empresa de accionistas, socios o SLNE, SAU, SLU, SAL, SLL)
asociados. En el caso del autónomo 101. Fondo social= capital que aparece en las escrituras de S No mercantiles y/o fundaciones (cooperativas, asociaciones, y entidades
la diferencia entre su Activo y Pasivo) sin ánimo de lucro)
102. Capital= diferencia entre el activo y pasivo del empresario autónomo o empresario individual

11. RESERVAS (neto obtenido por la 112. Reserva legal= reservas de dotación obligatoria por ley. Se va creando con el 10% del beneficio del año, hasta que consigamos
empresa de su gestión y que queda cubrir el 20% del capital social.
en la misma) 113. Reservas voluntarias= establecidas con carácter voluntario por la empresa, para poder usarlas posteriormente si fuera necesario.
114. Reservas especiales= reservas para algunas circunstancias como lo establecido en estatutos sociales (reserva estatutaria), para
el fondo de comercio de la sociedad…

12. RESULTADOS PENDIENTES 120. Remanente= beneficio del ejercicio anterior, pendiente de designar su reparto
DE APLICACIÓN (neto pendiente de 121. Resultados negativos de ejerc. Anteriores= pérdidas de ejercicios anteriores al actual. FIGURA EN EL NETO RESTANDO
asignar a otras cuentas) 129. Resultado del ejercicio= resultado del ejercicio actual, ya sea beneficio o pérdida. (En caso de ser beneficio va en el balance en
el neto sumando, y en caso de pérdida va en el neto restando)

17. DEUDAS A L/P POR 170. Deudas a l/p con entidades de crédito= deudas a L/P por préstamos bancarios o similares de entidades de crédito
PRÉSTAMOS RECIBIDOS Y 171. Deudas a largo plazo= deudas a L/P con entidades no bancarias y otros acreedores.
OTROS CONCEPTOS (deudas con 173. Proveedores de inmovilizado a l/p= deudas a L/P por adquisición de inmovilizados, sin efectos.
terceros ajenos a la empresa cuyo 174. Acreedores arrendamiento financiero l/p= deudas a L/P por operaciones de leasing.
plazo de pago es más de un año) 175. Efectos a pagar a largo plazo= deudas a L/P documentadas en efectos a pagar (letras, pagarés, etc.)

18. PASIVOS POR FIANZAS Y 180. Fianzas recibidas a largo plazo=cantidades recibidas en situaciones como en el caso del arrendamiento y que tendremos que
GARANTÍAS A L/P (cantidades devolver al afianzado cuando acabe el contrato si ha cumplido las condiciones.
recibidas en concepto de fianzas a
L/P)
GRUPO 2: ACTIVO A LARGO PLAZO O ACTIVO NO CORRIENTE O INMOVILIZADO
20. INMOVILIZACIONES 202. Concesiones administrativas= autorizaciones para explotar un bien público en exclusiva (ej autopistas, kioscos vía pública)
INTANGIBLES (bienes y derechos a 203. Propiedad industrial= patentes, marcas, nombres comerciales, etc. registrados a nuestro nombre
largo plazo inmateriales) 205. Derechos de traspaso= cantidades pagadas cuando se adquiere un negocio por traspaso del dueño anterior.
206. Aplicaciones informáticas= programas informáticos comprados o elaborados por la empresa (software)
209. Anticipos para inmovilizac. Intangibles= anticipos a cuenta para comprar inmovilizados inmateriales

21. INMOVILIZACIONES 210. Terrenos y bienes naturales= solares rústicos (finca, granja, monte, mina, etc.) o urbanos (valor del suelo, solar, parking, etc.)
MATERIALES (bienes tangibles a donde se encuentran los edificios. Se separa el valor de lo construido del valor del suelo mediante un % de estimación. NO SE
largo plazo necesarios para la AMORTIZAN
actividad de la empresa) 211. Construcciones= edificaciones en general sobre el suelo (oficina, local comercial, almacén, etc.)
212. Instalaciones técnicas= conjuntos de bienes que forman una unidad inseparable (p. ej cadena montaje automóviles, red
informática)
213. Maquinaria= máquinas individualmente tratadas, necesarias para el proceso de fabricación (cortadora, embaladora, panificadora,
etc.) y vehículos que no salgan del recinto de la empresa (por ej, carretillas elevadoras, etc.)
214. Utillaje= herramientas, moldes y plantillas usados por la empresa, que duran más de un año.
215. Otras instalaciones= unidades muy complejas formadas por varios inmovilizados unidos (p.e. Plataforma petrolera, estación de
servicio de combustibles)
216. Mobiliario= mesas, sillas, lámparas y demás requeridos para su uso en las oficinas.
217. Equipos para procesos de información= ordenadores y todos sus periféricos (impresoras, escáneres, ratones, plotter…)
218. Elementos de transporte= vehículos para el transporte de personas o cosas fuera de la empresa, tanto terrestre como aéreo o
marítimo (coches, motocicletas, camiones, furgonetas, barcos, aviones, etc.…)
219. Otro inmovilizado material= otros bienes como el gimnasio del personal, saunas, etc. No relacionados con la actividad.

25. OTRAS INVERS. FINANC. A L/P 250. Inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio= acciones que compramos de otras empresas para invertir
(inversión a L/P en activos en ellas (Telefónica, Altadis, etc.) que ofrecen una rentabilidad vía dividendos.
financieros buscando rentabilidad, 251. Valores representativos deuda a l/p= Bonos, Obligaciones, Letras, Pagarés, etc., de otras empresas y que ofrecen una
como acciones, bonos, obligaciones, rentabilidad vía intereses.
créditos a otras empresas, plazos 252. Créditos a largo plazo= cantidades prestadas a terceros a largo plazo, buscando rentabilizar la operación.
fijos etc. adquiridos en mercados 253. Créditos a l/p enajenación de inmoviliz. =cantidades pendientes de cobro por ventas de inmovilizados, plazo cobro L/P
financieros) 254. Créditos a largo plazo al personal= cantidades prestadas a los trabajadores, que han de devolvernos en más de un año
258. Imposiciones a largo plazo= plazos fijos invertidos en entidades de crédito, que no podemos retirar a corto plazo.

26. FIANZAS Y DEPÓSITOS 260. Fianzas constituidas a largo plazo = cantidades que entregamos en concepto de finanza para cumplir una obligación a largo
CONSTITUIDOSA L/P (fianzas a plazo, como el alquiler etc. y que recuperaremos si cumplimos el contrato.
nuestro favor a más de un año)
28. AMORTI. ACUMULADA DEL 280. Amort. acumulada del inmov. Intangible =pérdidas definitivas e irreversibles del II que son sistemáticas. ACTIVO NEGATIVO
INMOVIL. (pérdidas por el uso, paso 281. Amort. acumulada del inmov. Material= pérdidas definitivas e irreversibles del IM que se sistematizan en un tiempo concreto
del tiempo, obsolescencia (vida útil) y que se deben al uso, etc. ACTIVO NEGATIVO
tecnológica etc., irrecuperables)
ESTAS CUENTAN FIGURAN EN EL
ACTIVO DEL BALANCE
RESTANDO
29. DETERIORO DE VALOR DEL 290. Deterioro de valor del inmov. Intangible= pérdidas reversibles por situación del bien de I.I. en el mercado ACTIVO NEGATIVO
INMOVILIZADO (pérdidas debido a 291. Deterioro de valor del inmov. Material= pérdidas reversibles por situación del bien de I.M. en el mercado ACTIVO NEGATIVO
circunstancias coyunturales de 297. Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo=pérdida potencial por baja en el mercado del precio de
mercado que son reversibles) los títulos (baja de su cotización) y que puede mantenerse o desaparecer tal hecho. ACTIVO NEGATIVO
ESTAS CUENTAN FIGURAN EN EL
ATIVO DEL BALANCE RESTANDO 298. Deterioro de valor de créditos a l/p= posibilidad de no cobrar los créditos que hemos concedido a otros, a L/P ACTIVO
NEGATIVO
GRUPO 3. ACTIVO A CORTO PLAZO EXISTENCIAS
30. COMERCIALES (mercaderías o 300. Mercaderías = género de las empresas comerciales, que compran y venden sin transformación, obteniendo un margen de
géneros que se compran y no son beneficio en su actividad. Se valoran a precio de adquisición (importe facturado-descuentos en factura+gastos de compra necesarios
transformados) hasta la entrada en el almacén) y requieren el control mediante una ficha de inventario con un sistema (PMP, LIFO, FIFO, etc.)
31. MATERIAS PRIMAS (elementos 310. Materias primas = género de las empresas productivas o fabriles que se incorporan a un proceso de transformación para obtener
comprados para someterlos a un producto diferente. Se valora igual que las mercaderías.
transformación en la empresa)
32. OTROS APROVIS. (resto de 320. Elementos y conjuntos incorporables= elementos que se adquieren ya fabricados pero que son necesarios para incorporarlos a
elementos adquiridos para nuestro producto en su fabricación (por ejemplo, si fabricamos mesas, necesitamos tornillos o tuercas)
almacenar para uso o consumo) 321. Combustibles= materias energéticas almacenables (gasoil, keroseno, pellet, gas…)
322. Repuestos=materiales necesarios para mantenimiento de maquinaria (aceite lubricante, recambios...)
326. Embalajes= cubierta o envoltura del producto envasado.
327. Envases= contenedor del producto ya terminado (frasco de cristal, lata de envasar, tetra Brik…)
328. Material de oficina= material para uso en la oficina que va a controlarse su consumo (bolígrafos, rotuladores…)
33. PRODUCTOS EN CURSO 330. Productos en curso = productos en fase temprana de elaboración, no aptos para la venta.
34. P. SEMITERMINADOS. 340. Productos semiterminados = productos en fase avanzada de elaboración aptos para venderse aún sin estar acabados.
35. P. TERMINADOS 350. Productos terminados =producto final obtenido tras la elaboración y transformación de las materias primas y los materiales
añadidos en el proceso (materias auxiliares, envases…)
36. SUBPR., RESIDUOS Y MATER. 360. Subproductos =productos accesorios al producto principal obtenidos a la vez que se fabrica el producto terminado, y que pueden
RECUPERADOS ser también objeto de venta (por ejemplo, producto principal el vino, subproducto el vinagre)
SE REGISTRAN ÚNICAMENTE 365. Residuos = se obtienen también en la actividad productiva y tiene valor comercial porque pueden venderse (por ejemplo, el serrín
INICIALES Y FINALES EN DICHAS en una carpintería
CUENTAS 369. Materiales recuperados = materiales que en lugar de desecharse y tirarse se usan de nuevo en la empresa con otro uso, como
REQUIEREN FICHA DE ALMACÉN sería las virutas de la madera para calentar máquinas, etc..

39. DETERIORO DE VALOR 390. Deterioro de valor de las mercaderías= pérdida de valor del almacén de mercaderías (valor mercado<valor contable)
EXISTENCIAS (pérdidas de valor 391. Deterioro de valor de las mat. primas=pérdida de valor del almacén de materias primas(valor mercado<valor contable)
potenciales o reversibles por 392. Deterioro de valor de otros aprovision=. pérdida de valor del almacén de otros aprovis (valor mercado<valor contable)
circunstancias de mercado como 393. Deterioro de valor de los prod. en curso= pérdida de valor del almacén de prod en curso (valor mercado<valor contable)
pueden ser cambios de gusto, 394. Deterioro de valor de los produc semit.= pérdida de valor del almacén de p.semiterminados (valor mercado<valor contable)
competencia otros productos…) 395. Deterioro de valor de los prod. Termin.= pérdida de valor del almacén de p. terminados (valor mercado<valor contable)
ESTAS CUENTAN FIGURAN EN EL 396. Deterioro de valor de los subproductos, residuos y materiales recuperados pérdida de valor del almacén de subproductos,
ACTIVO DEL BALANCE residuos o materiales recuperados (valor mercado<valor contable)
RESTANDO TODAS SON ACTIVOS NEGATIVOS

GRUPO 4. ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES
40. PROVEEDORES (deudas y otras 400. Proveedores=deuda que adquirimos cuando compramos a crédito existencias
situaciones relacionadas con los 4000. Proveedores (euros)= deudas con proveedores en moneda euro
proveedores de existencias. Son 4004. Proveedores (moneda extranjera) = deudas con proveedores en divisas ($, £, ¥….)
deudas comerciales) 4009. Proveedores, fras. pendientes de recibir o formalizar= deudas con proveedores documentadas en albaranes, a
espera de recibir la factura próximamente. También se usa cuando no estamos de acuerdo con la factura recibida.
Si algún proveedor de existencias 401. Proveedores, efectos com. a pagar=deudas con proveedores de existencias en efectos comerciales aceptados (letras, efectos,
permitiera el pago a largo plazo, recibos bancarios)
habría que crear una cuenta en el 406. Envases y emb. devolver a proveedores= envases recibidos en compras y que podemos devolver al proveedor en un plazo.
subgrupo 42, sin uso, para dicha ESTA CUENTA EN EL BALANCE FIGURA EN EL PASIVO RESTANDO A PROVEEDORES. ES UN PASIVO NEGATIVO. Si pasado
situación no habitua. el plazo no los devolvemos tendremos que asumir su propiedad y comprarlos al proveedor, dejando de ser retornables.
407. Anticipos a proveedores= anticipo a cuenta de futuras compras, y que se compensará en la siguiente operación de compra.
FIGURA EN EL ACTIVO

41. ACREEDORES VARIOS (deudas 410. Acreedores por prestaciones de servicios=deudas con suministradores de servicios exteriores a corto plazo
con terceros que nos suministran 411. Acreedores, efectos comerciales a pagar= deudas con suministradores de servicios exteriores en efectos aceptados.
servicios exteriores como luz, agua,
teléfono, asesoría…)
43. CLIENTES (derechos de cobros 430. Clientes = derecho de cobro por ventas a crédito a nuestros clientes.
y otras situaciones relacionadas con 4300. Clientes (euros)= derecho de cobro contra clientes en moneda euro
los clientes a los que vendemos las 4304. Clientes (moneda extranjera) = derecho de cobro contra clientes en divisas ($, £,¥…..)
existencias. Son créditos 4309. Clientes, fras. pendientes de formalizar= derecho de cobro contra clientes documentadas en albaranes, a espera
comerciales) de remitir la factura próximamente. También se usa cuando el cliente no está de acuerdo con la factura recibida.
431. Clientes, efectos comerciales a cobrar= derechos de cobro contra clientes documentadas en efectos comerciales aceptados
(letras, efectos, recibos bancarios)
4310. Efectos com. en cartera= cuando el efecto está físicamente en la empresa (en un departamento custodiada)
4311. Efectos com. Descontados= cuando el efecto se ha enviado a una entidad, fuera de la empresa, para descontarlo o
negociarlo y así obtener financiación. Se suelen agrupar efectos en remesas.
4312. Efectos com. en gestión de cobro= cuando el efecto se ha enviado a una entidad, fuera de la empresa, para que
realice en nuestro nombre la gestión de su cobro, a cambio del pago de una comisión a esa entidad. No se recibe
financiación previa.
4315. Efectos com. Impagados= efectos que pasado su vencimiento han sido impagados, y que podían estar en cartera,
descontados o en gestión de cobro, por lo que ya no son efectos en la anterior situación y pasan a ser impagados
436. Clientes de dudoso cobro= clientes declarados en una situación de difícil cobro para nosotros, incluidos en efectos (suspensión
de pago, quiebra, concurso de acreedores, apropiación de bienes…. Por lo que han de separarse del resto de clientes de cobro
habitual. SE DEBE CUBIR TAL CIRCUNSTANCIA CON DETERIOROS DE VALOR (VER 490)
437. Envases y emb. a devolver por clientes= envases y/o embalajes que se han remitido al cliente en una venta y que éste puede
devolver en el plazo concedido. Hasta tanto no los devuelva tenemos la deuda con el mismo por su importe. Si no los devolviera
tendríamos que devolvérselos ESTA CUENTA FIGURA EN EL ACTIVO RESTANDO A CLIENTE. (ACTIVO NEGATIVO)
438. Anticipos de clientes= anticipos a cuenta que hemos recibido de un cliente interesado en una próxima operación. Supone un
pasivo para nosotros, ya que el dinero es del cliente.
44. DEUDORES VARIOS (derechos 440. Deudores= derechos de cobros contra terceros por operaciones distintas a la venta y que no son habituales suponiendo un activo
de cobro por actividades accesorias (por ejemplo, si alquilamos un local de nuestra propiedad, hacemos un porte con nuestro vehículo…)
a la actividad principal, y que por 441. Deudores, efectos comerciales a cobrar= igual que el anterior en efectos aceptados.
tanto no son habituales) 445. Deudores de dudoso cobro= deudores declarados en las mismas situaciones indicadas para clientes de dudoso cobro.

46. PERSONAL (derechos y 460. Anticipos de remuneraciones= anticipo al trabajador a cuenta de su próxima nómina, que por tanto supone una salida de
obligaciones con los trabajadores de tesorería de nuestra empresa y que se descontará del líquido en la siguiente nómina.
la empresa, derivados de la relación 465. Remuneraciones pendientes de pago =nóminas que no han sido pagadas en la fecha que correspondía hacerlo (devengo) por
laboral de dependencia) motivos diversos como falta de liquidez, políticas de la empresa, etc. Suponen una deuda con el trabajador

47. ADMINISTRACIONES 470. Hda. Pca., deudora por div. Conceptos= saldos a n/favor de la H.P tanto estatal (agencia tributaria) como autonómica
PÚBLICAS (derechos y obligaciones (consejerías de Economía) o local (ayuntamientos y diputaciones provinciales)
con la Agencia Tributaria -Hacienda 4700. H. Pca., deudora por IVA= saldo a n/favor por liquidaciones de IVA a devolver por la Agencia tributaria
Pública estatal, municipal y local- y 4708. H. Pca., deudora por subv. Conc.= saldo a n/favor por subvenciones públicas que nos han concedido pero que aún no nos
con los organismos de la Seguridad han efectuado el ingreso de su importe.
Social) 4709. H. Pca., deudora por dev. imp.= saldo a n/favor por impuestos que han de devolvernos por habernos cobrado
indebidamente el mismo o un impuesto superior al que le correspondiera (aduanas pagadas en exceso, impuestos
recurridos y que deban devolvernos…)
471. Org. de la Seguridad Social, deudores= saldos a n/favor frente a los Organismos de la Seguridad social (pagos delegados)
472. Hacienda Pública, IVA soportado=IVA que hemos soportado en compras y gastos y que es deducible (recuperable)
473. Hacienda Pública, ret. y pagos a cuenta= importe de las retenciones que nos han efectuado otras empresas o particulares, y que
tenemos derecho a recuperar cuando declaremos el impuesto de sociedades o el IRPF (si somos autónomos) Activo
474. Activos por impuesto diferido= derecho que nace, cuando tenemos un resultado del ejercicio de pérdida, a pagar menos impuesto
el año próximo, por la ventaja fiscal que nace.
4745. Crédito pérdidas a compensar ejer.= cuenta a usar cuando hemos tenido el resultado de pérdidas tras el cierre de
gastos e ingresos del ejercicio, que nos beneficiará el próximo año.
475. H. Pca., acreedora por conceptos fiscales= deudas con H.P. por diversos motivos fiscales (impuestos, tasas…)
4750. H. Pca., acreed. por IVA= deuda con H.P. por liquidaciones de IVA positivas, a ingresar según el calendario fiscal.
4751. H. Pca., acreed. por ret. prac.=deuda con H.P. por las retenciones que nosotros efectuamos a los demás (tanto a
trabajadores como a notarios, transportistas, dueños del local en el que estamos de alquiler etc.…)
4752. H. Pca., acreed. por imp. Soc.
4758. H. Pca., acreed. subvenciones a reintegrar
476. Org. de la Seguridad Social, acreedores
477. Hacienda Pública, IVA repercutido
479. Pasivos por diferencias temporarias imponibles

48. AJUSTES POR 480. Gastos anticipados= gastos que se extienden al periodo siguiente al que estamos contabilizando, y que por tanto aún no pueden
PERIODIFICACIÓN (ajustes al cierre ser considerados gastos sino un derecho por haberlos pagado anticipadamente.
por gastos e ingresos plurianuales, 485. Ingresos anticipados = ingresos que se extienden al periodo siguiente al que estamos contabilizando, y que por tanto aún no
que abarcan más de un periodo) pueden ser considerados ingresos sino un pasivo por haberlos cobrado anticipadamente.

49. DETERIORO DE VALOR DE 490. Deterioro valor créditos por oper. comer.=pérdida potencial en derechos de cobro de clientes y deudores debido a
CRÉDITOS COMERCIALES Y circunstancias en las que se encuentran los mismos (suspensión de pago, quiebra, etc.) y que obligan a crear un fondo que cubra el
PROVISIONES A C/P= riesgo riesgo de no cobrar esos créditos. Puede estimarse de forma individual (cliente a cliente) o de forma global ( un % del total de
derivados de clientes y deudores. clientes). ESTA CUENTA FIGURA EN EL ACTIVO RESTANDO A CLIENTES. /DEUDORES. ES ACTIVO NEGATIVO

GRUPO 5 PASIVO FINANCIERO A CORTO PLAZO
52. DEUDAS A C/P POR 520. Deudas c/p con entidades de crédito= Deudas con entidades bancarias, cajas de ahorros, cajas rurales por diversas formas de
PRÉSTAMOS RECIBIDOSY OTROS financiación a corto plazo.
CONCEPTOS (deudas con 5200. Préstamos c/p de ent. Crédito =deudas por préstamos entidades bancarias a devolver en el plazo máximo de 1 año.
entidades de crédito -bancos, cajas 5201. Deudas c/p por crédito dispuesto= deudas por uso de pólizas de crédito en entidades bancarias de 1 año plazo.
de ahorro y cajas rurales- y con otras 5208. Deudas por efectos descontados= deudas por la financiación obtenida cuando se descuenta una letra o una remesa
empresas o entidades, de las que en una entidad de crédito.
obtenemos fuentes de financiación 5209. Deudas por operac. de factoring= deudas a corto plazo por descuento de letras en entidades financieras distintas a
como son los préstamos, tarjetas de las anteriores (empresas de factoring)
crédito, descuento…. Etc, a cambio 521. Deudas a corto plazo= deudas a corto plazo con otras empresas o entidades no de crédito por préstamos y otras operaciones.
de un interés y unas comisiones) 522. Deudas a corto plazo transformables en subvenciones, donaciones y legados= importe de la subvención que nos han concedido
condicionada a superar una determinada condición, hasta que hayamos cumplido con la misma, y que hasta ese momento no se
puede considerar como subvención. Serían subvenciones reintegrables.
523. Proveedores de inmovilizado a c/P= deudas por compras de inmovilizado a pagar en corto plazo, sin incluir letras.
524. Acreedores por arrend. financiero c/p= deudas por las cuotas de capital a pagar en el leasing firmado, a corto plazo.
525. Efectos a pagar a c/p=letras a pagar, a corto plazo, por compra de inmovilizados en efectos y otras operaciones en efectos.
527. Intereses c/p de deudas ent. de crédito= deuda por intereses que no hemos pagado a las entidades de crédito, porque no nos
corresponde aún o porque no podemos pagarlos en ese momento.
528. Intereses a corto plazo de deudas= deudas por intereses que no hemos pagado a otras empresas, porque no nos corresponde
aún, o porque no podemos pagarlos en ese momento.

54. OTRAS INVERSIONES 540. Inver. finan. c/p en instrum. de patrimonio= compra de acciones de otras empresas, (telefónica, bbva, acciona…) en los mercados
FINANCIERAS A C/P (Activos a financieros con futuros dividendos o con su venta a un mejor precio.
corto plazo en los que la empresa 541. Valores representativos de deuda c/p= compra de títulos de renta fija emitidos por otras empresas (letras, bonos, pagarés,
invierte su exceso de tesorería con la obligaciones, etc.) que contienen el cobro de un interés que los hace atractivos y que pueden revenderse en mercados financieros.
intención de obtener una 542. Créditos a corto plazo= cantidades que prestamos a otras empresas a cambio de devolverlo junto con un interés ya pactado.
rentabilidad, mediante productos 543. Créditos c/p por enajenación de inmov.= cantidades pendientes de cobro cuando hemos vendido (enajenado) un inmovilizado.
financieros de mercados y créditos a 544. Créditos a corto plazo al personal= cantidades que prestamos al personal y que deben devolvernos en un plazo máximo de un
otras empresas …) año mediante su descuento en las nóminas. NO SE TRATA DE ANTICIPOS OJO.
548. Imposiciones a corto plazo= inversión en plazos fijos en entidades financieras, y que se retiran pasado el plazo con unos
intereses a nuestro favor.
55. OTRAS CUENTAS NO 550. Titular de la explotación= cuenta que sirve para anotar lo que el autónomo le debe a su empresa (p.ej si se lleva dinero de la caja
BANCARIAS (otras situaciones que de la empresa para gastarlo particularmente en su beneficio, o al contrario) Al cierre se cancelará con la cuenta de capital (102) que
afectan a la situación de la futura por ello aumentará o disminuirá según lo que haya registrado.
tesorería de la empresa en un plazo 551. Cta. cte. con socios y administradores= cuenta que mantiene la empresa para recoger lo que le debe a sus socios o
corto de tiempo) administradores, o a la inversa, por las gestiones que estos van a realizar para la empresa (tramites de notaria, registro, hacienda….,
etc., y que necesitarán una provisión de fondos)
555. Partidas pendientes de aplicación=cantidades a nuestro favor de origen desconocido y que hemos de esperar a saber qué hacer
con ellas en un plazo prudencial. Mientras tanto estarán en esa cuenta de PASIVO por entender que aún no es nuestro (p.e si el
banco se equivoca y nos hace un ingreso indebido, si aparece dinero y no sabemos si ha sido de un cliente que ha venido…)

56. FIANZAS Y DEPÓSITOS 560. Fianzas recibidas a corto plazo = cantidades recibidas de otras empresas en concepto de fianza para garantizar el cumplimiento
RECIBIDOS Y CONSTITUIDOS A de una obligación con nosotros, y que debemos devolver a c/p , son por tanto pasivo.
C/P, Y AJUSTES POR 565. Fianzas constituidas a corto plazo= cantidades entregadas a otras empresas en concepto de fianza para garantizar que vamos a
PERIODIFICACIÓN (fianzas tanto cumplir una obligación a c/p, y que por tanto recuperaremos, siendo un activo.
recibidas como entregadas con 567. Intereses pagados por anticipado= intereses pagados antes de que tuviéramos que hacerlo, por lo que se han pagado
terceros, así como cuentas anticipadamente, ya que corresponden al año próximo. Se trata de ajustes por periodificación. Se trata de un activo similar a gastos
necesarias para hacer ajustes por anticipados
periodificación de ingresos y gastos 568. Intereses cobrados por anticipado= intereses cobrados antes de que tuviéramos que hacerlo, por lo que se han cobrado
financieros no de explotación) anticipadamente, ya que corresponden al año próximo. Se trata de ajustes por periodificación. Se trata de un pasivo similar a ingresos
anticipados.

57. TESORERÍA (activos 100% 570. Caja, euros = billetes y monedas de euro. Son el efectivo o metálico que la empresa mantiene para pequeños pagos corrientes.
líquidos de la empresa que forman el 571. Caja, moneda extranjera = divisas en billetes y monedas que están en una caja en la empresa hasta que vayamos a cambiarlas.
efectivo y otros activos líquidos que 572. Bancos e inst. crédito c/c vista, euros=saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta corriente en euros.
se convierten en dinero a cortísimo 573. Bancos e inst. crédito c/c vista, mon.ext. =saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta corriente en divisas.
plazo, es decir de inmediato) 574. Bancos e instit. crédito, c/a, euros=saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta de ahorro en euros.
575. Bancos e instit. crédito, c/a, mon.ext.= saldo a n/favor en una entidad de crédito con el producto cuenta de ahorro en divisas.
576. Inversiones a c/p de gran liquidez= inversiones a un máximo de 3 meses en complejos activos de mercados muy líquidos, como
suelen ser las inversiones en productos financieros de mercado de divisas, de cítricos, etc. denominados futuros y derivados
financieros.