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SIC II - Caso Práctico Integral – 2016

Apellido y Nombre: ….................................................................................................

01. 04/01/16 Los Señores Manuel Pérez y José López deciden constituir una empresa
dedicada a la venta de prendas deportivas con un capital de $ 300.000,00 comprometiéndose
a aportar el 50% cada uno. La empresa se inscribe en el IVA.
02. 14/01/16 El Sr. Pérez realiza la integración del aporte a su cargo aportando 1 mostrador
por valor $ 5.400,00, una estantería por valor de $ 4.500,00, dos sillas por valor de $
1.000,00 cada una, 140 remeras por valor de $ 300 cada una, cuentas a cobrar a Prendas
Deportivas SRL por $ 31.500,00, cuentas por pagar a favor de Grandes Tiendas SRL por $
55.800,00 y el saldo en efectivo.
03. 15/01/16 El Sr. López integra su aporte de la siguiente forma: 140 remeras por valor de $
300,00 cada una, Cuentas a cobrar a Prendas Deportivas SRL por $ 51.000,00 y el saldo en
efectivo.
04. 18/01/16 Se abre una cuenta corriente en Banco Macro depositando $ 150.000,00 según
boleta de depósito Nº 15340.
05. 05/02/16 Se compra a Grandes Tiendas SRL, Responsable Inscripto, 200 remeras blancas
por valor de $ 300,00 cada una en cuenta corriente, según factura Nº 310.
06. 08/02/16 Se recibe de Grandes Tiendas SRL Nota de Débito Nº 105 por $ 300,00 en
concepto de flete de mercaderías.
07. 11/02/16 Se vende a Prendas Deportivas SRL, Responsable Inscripto, 150 remeras a un
valor de $ 454,50 cada una en cuenta corriente según factura A Nº 001
09. 29/02/16 Al cierre mensual se realiza la determinación de la posición de IVA.
10. 29/02/16 Alquilamos un local para ventas y se abona con cheque Nº 5001 de nuestra
cuenta corriente el Alquiler de marzo, por $ 3.500,00 según Recibo Nº 350.
11. 03/03/16 Se compra en efectivo a Papelera del Norte, Monotributista, papelería para
usos generales por valor de $ 544,50 según factura Nº 112.
12. 10/03/16 Se abona el saldo de IVA con cheque Nº 5002 de nuestra cuenta corriente,
según tk. 325153.
13. 10/03/16 Se abona con cheque Nº 5003 de nuestra cuenta corriente a EPEC la energía del
mes de febrero, por $2.700,00, según Factura Nº 325355.
14. 15/03/16 Se compra a Proveeduría SA, Responsable Inscripto, 1300 remeras por valor de
$ 270,00 cada una que abonamos con un pagaré a 60 días, y nos cobran un interés del 2%
mensual según factura Nº 3100.
15. 16/03/16 Se vende a Comerciantes Textiles SRL, Responsable Inscripto, 150 remeras por
valor de 454,50 cada una que nos abona con cheque Cargo Banco Nación Nº 12511 a 50 días,
según Factura Nº 002
17. 22/03/16 Compramos en Maipú Automotores, una Pick-up por valor de $ 305.000,00,
incluidos los gastos de patente, entregando el 20% con cheque Nº 5004 de nuestra cuenta
corriente, 40% con cheque Nº 6001 de nuestra cuenta corriente a 30 días y el saldo con
cheque Nº 6002 de nuestra cuenta corriente a 60 días, según factura Nº 35125.
18. 31/03/16 Al cierre mensual se realiza la determinación de la posición de IVA.
20. 05/04/16 Se vende en efectivo, a Consumidor Final, dos remeras blancas por valor de
pesos 659,45 cada una según factura B Nº 001.
22. 08/04/16 Se abona con cheque Nº 5005 de nuestra cuenta corriente el Alquiler del Local
Comercial, por $ 3.500,00, según Recibo Nº 355.
23. 11/04/16 Se abona con cheque Nº 5006 de nuestra cuenta corriente a EPEC la energía del
mes de marzo, por $ 2.925,00, según Factura Nº 325365.
24. 15/04/16 Se vende a Comerciantes del Oeste SA, Responsable Inscripto, 350 remeras
por valor de $ 433,89 cada una, recibiendo un pagaré a 30 días con un interés del 36% anual,
según factura Nº 003.
26. 15/04/16 Se vende a Tiendas Ramirez SRL, Responsable Inscripto, 500 remeras a razón
de $ 413,23 cada una, que nos abona 40% en efectivo, 30% con un cheque a 15 días cargo
Banco Córdoba y el Saldo con un pagaré a 30 días más un interés del 3% mensual, según
Factura Nº 004.
28. 18/04/16 Vendemos a Prendas Deportivas SRL, 200 remeras a razón de $ 454,55 cada
una, en cuenta corriente según factura Nº 005.
30. 18/04/16 Depositamos $ 120.000,00 en el banco, según boleta Nº 35125.
31. 19/04/16 Se vende a Comerciantes Textiles SRL, Responsable Inscripto, 150 remeras por
valor de 454,50 cada una que nos abona con cheque Cargo Banco Nación Nº 12511 a 30 días,
según Factura Nº 006
33. 20/04/16 Recibimos cheque cargo Banco Nación por $ 31.500,00 de Prendas Deportivas
SRL para ser descontado de su cuenta corriente según recibo Nº 001.
34. 20/04/16 Al vencimiento se devenga cheque Nº 6001.
35. 29/04/16 Recibimos un documento a 15 días de Prendas Deportivas SRL por $ 51.000,00
para ser imputado a cuenta de su deuda según recibo Nº 002.
36. 29/04/16 Se vende a Prendas Deportivas 220 remeras a $ 454,50 que nos abona con
cheque a 15 días cargo Banco Nación, según fact. A Nº 007.
38. 29/04/16 Depositamos cheques recibidos de Tiendas Ramirez SRL y Prendas Deportivas
SRL, según boleta Nº 35133.
39. 29/04/16 Al cierre mensual se realiza la determinación de la posición de IVA.
41. 02/05/16 Se abona a Grandes Tiendas SRL $ 55.800,00 con cheque Nº 6003 a 15 días
cargo Banco Macro según recibo Nº 516.
42. 05/05/16 Depositamos el cheque recibido de Comerciantes Textiles SRL, según boleta Nº
35144
43. 10/05/16 Se abona con cheque Nº 5007 de nuestra cuenta corriente el Alquiler del Local
Comercial, por $ 3.500,00 correspondiente al mes de Mayo, según Recibo Nº 375.
44. 14/05/16 Abonamos el pagaré a favor de Proveeduría SA emitiendo el cheque 6004 de
nuestra cuenta corriente a 5 días, según Recibo Nº 612.
45. 14/05/16 Recibimos en efectivo de Tiendas Ramirez SRL el pago de su documento, según
recibo Nº 003.
46. 14/05/16 Prendas Deportivas SRL realiza un depósito en nuestra cuenta corriente de
Banco Macro para cancelar su pagaré adeudado, según boleta Nº 521364.
47. 14/05/16 Recibimos en efectivo el pago de Comerciantes del Oeste SA, en cancelación de
su documento, según recibo Nº 004.
48. 16/05/16 Depositamos $ 270.000,00 en el banco, según boleta Nº 35151.
49. 16/05/16 Se deposita en la cuenta corriente de Banco Macro cheque diferido cargo Banco
Nación por $ 120.987,90 según boleta de depósito Nº 35153
50. 16/05/16 Se devenga cheque Nº 6003.
51. 18/05/16 Se devenga cheque Nº 6004.
52. 18/05/16 Depositamos los cheques diferidos disponibles, según boleta de depósito Nº
35157.
53. 19/05/16 Se vende a Tiendas Deportivas SA,Responsable Inscripto, 48 remeras a $
479,34 cada. Nos abona con un documento a 30 días, según factura A Nº 008.
55. 20/05/16 Se compra a Comercial Suma, Responsable Inscripto, papelería y útiles para la
oficina por $ 3.000,00 que abonamos con cheque Nº 5008 de nuestra cuenta corriente, según
factura Nº 3516.
56. 20/05/16 Recibimos de EPEC intimación por falta de pago de servicio de energía eléctrica
por el mes de abril por $ 3.000,00 más $ 90,00 de interés según Nota de Débito Nº 3513 que
abonamos con cheque Nº 5009 de nuestra cuenta corriente.
57. 20/05/16 Se devenga cheque Nº 6002
58. 26/05/16 Se compra a Grandes Tiendas SRL, Responsable Inscripto, 200 remeras blancas
por valor de $ 350,00 cada una en cuenta corriente, según factura Nº 395.
59. 27/05/16 Recibimos de AFIP intimación por falta de pago de saldo IVA correspondiente
al mes de abril, que abonamos con cheque Nº 5010 de nuestra cuenta corriente con más $
145,00 de intereses y $ 250,00 en concepto de multa.
60. 27/05/16 Pagamos con cheque Nº 5008 de nuestra cuenta cuenta corriente $ 72.963,00 a
Grandes Tiendas SRL, según Recibo Nº 6531.
61. 30/05/16 Se vende a Tiendas Deportivas SA,Responsable Inscripto, 210 remeras a $
560,00 cada. Nos abona en efectivo, según factura A Nº 009.
64. 31/05/16 Al cierre mensual se realiza la determinación de la posición de IVA.

Se Solicita:
a) Hacer el registro contable en el Libro Diario, costo de venta método PEPS.
b) Hacer el registro contable en el Libro Mayor.
c) Registrar las fichas de clientes y proveedores.
d) Realizar el Balance de Sumas y Saldos.
Para los registros usar las cuentas del plan de cuentas que se adjunta.
PLAN DE CUENTAS
1. Activo
1.01 Caja y Bancos
1.01.01 Caja
1.01.02 Fondo Fijo
1.01.03 Banco Macro Cuenta Corriente
1.01.04 Banco Nación Cuenta Corriente
1.01.05 Valores a Depositar
1.02 Créditos
1.02.01 Deudores por Venta
1.02.02 Deudores Varios
1.02.03 Documentos a Cobrar
1.02.04 Valores Diferidos a Depositar
1.02.05 Manuel Pérez Cuenta Aporte
1.02.06 José López Cuenta Aporte
1.02.07 IVA Crédito Fiscal
1.02.08 IVA Saldo a Favor
1.02.09 Anticipos a Proveedores
1.02.10 Previsión para Deudores Incobrables
1.03 Inversiones
1.03,01 Moneda Extranjera
1.03.02 Banco Macro Caja de Ahorro
1.03.03 Banco Nación Caja de Ahorro
1.03.04 Banco Macro Plazo Fijo
1.03.05 Banco Nación Plazo Fijo
1.04 Bienes de cambio
1.04.01 Mercaderías
1.04.02 Materia Prima
1.04.03 Productos en Proceso
1.04.04 Productos Terminados
1.05 Bienes de Uso
1.05.01 Muebles y Útiles
1.05.02 Amortización Acumulada Muebles y Útiles
1.05.03 Rodados
1.05.04 Amortización Acumulada Rodados
1.05.05 Instalaciones
1.05.06 Amortización Acumulada Instalaciones
1.05.07 Terrenos
1.05.08 Edificios
1.05.09 Amortización Acumulada Edificios
1.05.10 Inmuebles
1.05.11 Amortización Acumulada Inmuebles
1.06 Activos Intangibles
1.06.01 Marcas y patentes
1.07 Otros Activos
1.07.01 Alquileres Pagados por Adelantado
1.07.02 Intereses Negativos a Devengar
2. Pasivo
2.01 Deudas Comerciales
2.01.01 Proveedores
2.01.02 Cheques Diferidos a Pagar
2.01.03 Documentos a Pagar
2.01.04 Anticipos de Clientes
2.01.05 Acreedores Varios
2.02 Deudas Sociales
2.02.01 Sueldos y Jornales a Pagar
2.02.02 Aportes Seguridad Social a Pagar
2.02.03 Aportes Obra Social a Pagar
2.02.04 Contribuciones Seguridad Social a Pagar
2.02.05 Contribuciones Obra Social a Pagar
2.02.06 Seguro de Vida Oblihatorio a Pagar
2.02.07 A.R.T. a Pagar
2.03 Deudas Fiscales
2.03.01 IVA Débito Fiscal
2.03.02 IVA Saldo a Pagar
2.03.03 Impuestos a Pagar
2.04 Previsiones
2.04.01 Previsión para Juicios Pendientes
2.04.02 Previsión para Despidos
2.05 Otros Pasivos
2.05.01 Intereses Positivos a Devengar
3. Patrimonio Neto
3.01.01 Capital
3.02.01 Reserva Legal
3.03.01 Resultados Acumulados
3.04.01 Resultado del ejercicio
4. Egresos
4.01 Gastos de Comercialización
4.01.01 Costo de mercaderías vendidas
4.01.02 Fletes y Acarreos
4.02 Gastos de administración
4.02.01 Gastos Generales
4.02.02 Gastos de Energía
4.02.03 Alquileres Perdidos
4.03 Otros Gastos
4.03.01 Sueldos y Jornales
4.03.02 Reparación y mantenimiento
4.03.03 Intereses perdidos.
4.03.04 Multas
5. Ingresos
5.01.01 Ventas
5.02.01 Ingresos por ventas de servicios
5.03.01 Intereses ganados
5.04.01 Alquileres ganados
04/01 16 1

1.02.05

1.02.06

3.01.01

14/01 16 2

1.05.01

1.05.05

1.01.01

1.02.01

1.01.01

2.01.01

1.02.05

15/01 16 3

1.04.01

1.02.01

1.01.01

1.02.06

18/01 16 4

1.01.03

1.01.01

05/02 16 5

1.04.01

1.02.07

2.01.01

08/02 16 6

4.01.02

Transporte
Transporte

1.02.07

2.01.01

11/02 16 7

11/02 16 8

29/02 16 9

29/02 16 10

03/03 16 11

10/03 16 12

10/03 16 13

Transporte
Transporte

14

15

16

17

18

19

Transporte
Transporte

20

21

22

23

24

25

26

Transporte
Transporte

27

28

29

30

31

32

Transporte
Transporte
33

34

35

36

37

38

Transporte
Transporte
39

40

41

42

43

44

45

Transporte
Transporte

46

Transporte
Transporte

Transporte
Transporte

29 29
Transporte 6353417 635 341 7
1.01.01 LIBRO MAYOR: Caja

HOJA 1
1.01.03 LIBRO MAYOR: Banco Macro Cuenta Corriente

Transporte
Hoja 2
1.01.03 LIBRO MAYOR: Banco Macro Cuenta Corriente

Transporte

1.01.05 LIBRO MAYOR: Valores a Depositar


1.02.01 LIBRO MAYOR: Deudores por Ventas

1.02.03 LIBRO MAYOR: Documentos a Cobrar


1.02.04 LIBRO MAYOR: Valores Diferidos a Depositar

1.02.05 LIBRO MAYOR: Manuel Pérez Cuenta Aporte


1.02.06 LIBRO MAYOR: José López Cuenta Aporte

1.02.07 LIBRO MAYOR: IVA Crédito Fiscal


1.02.08 LIBRO MAYOR: IVA Saldo a Favor

1.04.01 LIBRO MAYOR: Mercaderías


1.05.01 LIBRO MAYOR: Muebles y Útiles

1.05.03 LIBRO MAYOR: Rodados


1.05.05 LIBRO MAYOR: Instalaciones

1.07.01 LIBRO MAYOR: Alquileres Pagados por Adelantado


1.07.02 LIBRO MAYOR: Intereses Negativos a Devengar

2.01.01 LIBRO MAYOR: Proveedores


2.01.02 LIBRO MAYOR: Cheques Diferidos a Pagar

2.01.03 LIBRO MAYOR: Documentos a Pagar


2.03.01 LIBRO MAYOR: IVA Débito Fiscal

2.03.02 LIBRO MAYOR: IVA Saldo a Pagar


2.05.01 LIBRO MAYOR: Intereses Positivos a Devengar

3.01.01 LIBRO MAYOR: Capital


4.01.01 LIBRO MAYOR: Costo de Mercaderías Vendidas

4.01.02 LIBRO MAYOR: Fletes y Acarreos


4.02.01 LIBRO MAYOR: Gastos Generales

4.02.02 LIBRO MAYOR: Gastos de Energía


4.02.03 LIBRO MAYOR: Alquileres Perdidos

4.03.03 LIBRO MAYOR: Intereses Perdidos


4.03.04 LIBRO MAYOR: Multas

5.01.01 LIBRO MAYOR: Ventas


5.03.01 LIBRO MAYOR: Intereses Ganados

Cliente: Prendas Deportivas SRL Cta Cte Nº: Cli001


Domicilio: Calle Pública Sin Número – Mendiolaza Monto crédito: 50000
Teléfono: 159444111 C.U.I.T.: 30-554433221-0 Ing. Brutos 3051-510
Fecha Tipo y Nº Comprobante Vencimiento DEBE HABER SALDO
Proveedor: Grandes Tiendas SRL Cta Cte Nº: Pro001
Domicilio: Calle Pública Sin Número – Mendiolaza
Teléfono: 159555222 C.U.I.T.: 30-99887766-5 Ing. Brutos 3055-610
Fecha Tipo y Nº Comprobante Vencimiento DEBE HABER SALDO

Cheques Propios Cheques Terceros Doc. a Cobrar

Cheques Diferidos Stock Mercaderías Doc. a Pagar


1.01.01 Caja

1.01.03 Banco Macro Cuenta Corriente

1.01.05 Valores a Depositar

1.02.01 Deudores por Ventas

1.02.03 Documentos a Cobrar

1.02.04 Valores Diferidos a Depositar

1.02.05 Manuel Pérez Cuenta Aporte

1.02.06 José López Cuenta Aporte

1.02.07 IVA Crédito Fiscal

1.02.08 IVA Saldo a Favor

1.04.01 Mercaderías

1.05.01 Muebles y Útiles

1.05.03 Rodados

1.05.05 Instalaciones

1.07.01 Alquileres Pagados por Adelantado

1.07.02 Intereses Negativos a Devengar

2.01.01 Proveedores

2.01.02 Cheques Diferidos a Pagar

2.01.03 Documentos a Pagar

2.03.01 IVA Débito Fiscal

2.03.02 IVA Saldo a Pagar

2.05.01 Intereses Positivos a Devengar

3.01.01 Capital

4.01.01 Costo de Mercaderías Vendidas

4.01.02 Fletes y Acarreos

4.02.01 Gastos Generales

4.02.02 Gastos de Energía

4.02.03 Alquileres Perdidos

4.03.03 Intereses Perdidos

4.03.04 Multas

5.01.01 Ventas

5.03.01 Intereses Ganados

29 96
TOTALES 6353417 1300912