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CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL AÑO 2017

MARITZA YANETH RUIZ RUIZ

PRESENTADO AL: PROFESOR FREDY SEBASTIAN VELANDIA

IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
UNIVERSIDAD ANTONIO NARIÑO
BOGOTA, OCTUBRE 27 DEL 2017

7. también deberá garantizar la identificación de los registros contables asociados (el registro de dichas transacciones se realizará en pesos colombianos). reglamentó el artículo 772-1 del Estatuto Tributario de la conciliación fiscal. ingresos. por medio del decreto 1998 del 30 de noviembre de 2017. en materia tributaria. pasivos.1. que compila y racionaliza las normas de carácter reglamentario que rige al sector así como de tener los suficientes instrumentos jurídicos. usando para ello las bases contables y fiscales de los activos. Artículo 1.Es así que el Ministerio De Hacienda Y Crédito Público. es un sistema de control o conciliación para que los contribuyentes de renta obligados a llevar contabilidad registren las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario (Decreto 1625. por la cual se adopta una reforma tributaria estructural. así como las diferencias que surjan entre ellas la resultante son las cifras fiscales que deben ser reportadas en la conciliación fiscal que se consignaran en la declaración de impuesto sobre la renta y complementarios. busca la interrelación entre lo contable y lo fiscal. gastos y demás partidas y conceptos que deban ser declarados. El decreto 1998 del 2017. . esta se da para dar cumplimiento a lo demandado por la ley 1819 del 2016. 2016) . costos. Control de detalle: Es una herramienta implementada de manera autónoma por el contribuyente el cual deberá tener presente cuando surjan diferencias entre los sistemas de reconocimiento y medición de la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y lo dispuesto en el estatuto tributario: ejemplo las transacción que genere diferencias entre lo contable y lo fiscal. buscando por ello los mecanismos para la luya de la evasión y elusión fiscal expidiendo para ello el gobierno nacional en el Decreto 1625 del 2016 “ DECRETO UNICO REGLAMENTARIO”. La conciliación fiscal está compuesta por los siguientes elementos: 1. CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL AÑO 2017 ENSAYO La conciliación Fiscal es una obligación formal.

esto no lo exime de la obligación de hacer la conciliación la cual deberá estar debidamente diligenciado en el formato prescrito para tal fin en la resolución mencionada y encontrase a disposición de la DIAN cuando esta lo requiera. Reporte de conciliación fiscal: Es un informe consolidado de los saldos contables y fiscales. donde se acumulan y explican las diferencias.655. (Formato limitación de 110/210) (Libros) deducciones) Estados Financieros Este reporte de conciliación fiscal la deben de presentar a la DIAN todos los contribuyentes que. 2017) .2. CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL AÑO 2017 2. Este reporte constituye un nuevo anexo de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y hará parte integral de la misma. hayan obtenido ingresos brutos fiscales superiores a 45.000 UVT (2017 = $ 1. Cuadro explicativo del Proceso de la conciliación Fiscal Impuesto Diferido HECHOS ECONOMICOS +/- Reconocimiento/ Reconocimiento/ Ajustes Declaración medición fiscal medición contable (Beneficios. en el año gravable objeto de conciliación.433.7.000). sin embargo. los que hayan obtenido ingresos inferiores no estarán obligados a presentar el reporte. (Decreto 1998. Artículo 1.

parámetros establecidos. Los plazos dados por la DIAN para la presentación de la conciliación contable fiscal. no los exceptúa por tanto. según la Resolución No 000020 del 28 de Marzo del 2018 son los siguientes: ULTIMO DIGITO NIT FECHA DE PRESENTACIÓN 0 24 de Octubre de 2018 9 25 de octubre de 2018 8 26 de Octubre de 2018 7 29 de Octubre de 2018 6 30 de Octubre de 2018 5 31 de Octubre de 2018 4 01 de Noviembre de 2018 3 02 de Noviembre de 2018 2 06 de Noviembre de 2018 1 07 de Noviembre de 2018 . deberá presentar el reporte de conciliación fiscal correspondiente al año gravable 2017 en la fecha prevista. CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL AÑO 2017 Es de anotar que las empresas que se encuentren en proceso de liquidación. según el decreto 1998 de 2017. si cumple con los presupuestos.

de igual manera se pondrá a disposición de la administración tributaria cuando esta lo requiera (Decreto 1998. (0. los plazos y condiciones de presentación del Reporte de conciliación fiscal. 2017) El formato que los contribuyentes deben utilizar para realizar la conciliación fiscal es el No.5% del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición. 20 del 28 de marzo del 2018 en donde: fija las especificaciones técnicas. el cual es sancionable de acuerdo con el artículo 655 del Estatuto Tributario.000 UVT). adicional la DIAN expidió la Resolución No. Artículo 1. como anexo al formulario 110. según la Resolución proferida por la DIAN No.3.2516. esto en cumplimiento del artículo 632 del estatuto tributario. CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL AÑO 2017 La conciliación fiscal deberá conservarse por el mismo termino de firmeza de la declaración de renta y complementario del año gravable al cual corresponda. Con este ejercicio el gobierno busca con sus entes de control y fiscalización es evitar la evasión y elusión de los contribuyentes las cuales afectan el recaudo del impuesto de renta con el cual el gobierno da cumplimiento a la inversión del presupuesto nacional.7. El incumplimiento de la obligación formal de la conciliación fiscal se considera. para efectos sancionatorios. El Reporte de conciliación fiscal debe ser firmado y presentado por el Representante Legal. Así mismo lo que se busca es identificar aquellas empresas o personas jurídicas que dentro de sus operaciones manejen otras monedas diferentes a la moneda nacional y que no estén declarando estas partidas en el impuesto de renta. 73 del 29 de diciembre del 2017.. modificado por el artículo 46 de la ley 962 del 2005 y el artículo 304 de la ley 1819 del 2016. . haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) emitido por la DIAN. sin exceder 20. una irregularidad en la contabilidad.

inversiones.1.7. Decreto 1998. así como gastos inexistentes con el fin de eludir los impuestos pertinentes. Artículo 1. (30 de 11 de 2017).7. CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL AÑO 2017 De igual manera con la conciliación fiscal lo que el ente fiscalizador busca identificar aquellas empresas que por largos años han ocultado activos. Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria. . (2016). Bibliografía Decreto 1625. Decreto 1998. (2017). Único. Artículo 1.7. Artículo 1.2. Por el cual se sustituye la Parte 7 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016.3.

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