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INVESTIGACION LEY SOX

Presentado Por:
MARIA ALEJANDRA PINZON CASALLAS

Profesor:
CHRISTIAN FABIAN GONZALEZ QUIROGA

Asignatura:
EMPRENDIMIENTO

FUNDACION UNIVERSITARIA UNIPANAMERICANA

FACULTAD DE INGENIERIA
INGENENIERIA DE TELECOMUNICACIONES
BOGOTA 2018
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1. Significado de SOX:

El SOX, abreviatura para Sarbanes Oxley Act es una ley americana que ha sido emitida en el 2002 en los
Estados Unidos, el nombre de la ley se deriva de los apellidos de sus dos principales patrocinadores, el
diputado Michael G Oxley y el senador Paul S. Sarbanes.

2. ¿Qué es SOX?

SOX es un sistema de implementación de control interno en materia de Comercio exterior para la

certificación de las empresas mediante la verificación y análisis del correcto funcionamiento de sus
procedimientos, información confiable y gestiones oportunas.

3. ¿Qué busca sox?

 Establecer nuevos estándares para comités corporativos y comités de audiencia.

 Establecer nuevos estándares de contabilidad y penas criminales para los gerentes de

las corporaciones.

 Establecer estándares independientes para auditores externos.

 Establece una compañía pública contadores (PCAOB) bajo la seguridad y el

intercambio de comisiones veedoras (SEC) para registrar las firmas públicas

contadoras. El CEO y el CFO deberán certificar ante los organismos supervisores los

estados financieros y manifestar que éstos presentan razonablemente la posición

financiera la compañía.

 Estarán sujetos a sanciones penales de existir algún error material e intencional en los

estados financieros.
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4. Los objetivos de Sox:

Son monitorear la industria de la contabilidad, sancionar a los ejecutivos que cometan fraudes
corporativos e incrementar el presupuesto para auditores e investigadores de los Securities and
Exchange Commision (SEC). Su gran alcance, está diseñado para restaurar la confianza en los
informes financieros corporativos, plantear grandes cambios en la gestión de las empresas
públicas, aunque también pretenden abrir nuevas oportunidades.
Así pues, la ley Sarbanes Oxley se centra en todo lo relacionado con la creación de
procedimientos, documentándolos, controlándolos y comunicándolos, como también requiere que
las empresas mejoren su contabilidad utilizando políticas y procedimientos financieros
documentados, además de una generación de informes financieros más rápida.
Las entidades sometidas al cumplimiento de esta ley, son aquellas empresas públicas registradas
ante la Securities and Exchenge Comission (SEC) en los EE.UU.; cabe resaltar, que ésta ley ha
generado expectación e incertidumbre en la comunidad empresarial, esto debido a la velocidad de
requerimiento por parte de la misma, así como un desconocimiento general sobre las
implicaciones y expectativas por parte esta ley.

5. Aspectos importantes
Lista de servicios que no podrán ser prestados por una firma de auditoría, en el caso de que se presenten
servicios de auditoria simultáneamente, son:

 Llevar la contabilidad o elaborar estados financieros de la compañía registrada

 Diseño e implementación de sistemas de información contable y sistemas de información
financiera Servicios que impliquen la realización de avalúos o servicios actuariales
 Consultoría de control interno
 Servicios de administración y recursos humanos
 Servicios de asesoría financiera
 Consultoría jurídica no ligada a los servicios de auditoría
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6. Implicaciones en colombia:

La SEC, obliga a las compañías registradas de origen foráneo, con respecto al territorio estadounidense,

que a partir del corte del año fiscal 2004 2005, julio 15 de 2005, la gerencia deberá emitir un reporte de

control interno certificado por los auditores externos, que contenga, cuanto mínimo: Pronunciamiento

explícito por parte de la gerencia asumiendo la responsabilidad de la instauración y mantenimiento de un

sistema de control sobre el reporte financiero la compañía. Informe descriptivo del marco de trabajo

utilizado por la gerencia, interno utilizado en la elaboración de los reportes financieros de corte del año

fiscal reciente, incluyendo su valoración de si el sistema de control interno de la compañía es efectivo.

 Registrar en el reporte de manera explícita, que la firma de contadores públicos, que actualmente

audita los EEFF de la compañía registrada, incluyó en los informes anuales una certificación a la

evaluación por parte de la gerencia del sistema de control sobre la cual se fundamenta en los

reportes financieros.
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Bibliografía

 http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/auditoria-control/b5

 https://pt.slideshare.net/rojo0911/que-es-sox-comercio-exterior-4

 Sarbanes Oxley Seccion 404, compliance challenges for foreing private issuer
www.deloitteresources.com