REFORMA TRIBUTARIA

Realizado por:

Angie Paola Duque Mejía Código 1811980381

Briyith Elinerith Quintero Montero Código: 1811981704

Daniela Palacios Correa Código 1811981419

Edna Maritza Raquejo Vergara Código 1811980604

Fanny Igdaly Clavijo Páez Código 1110010474

María Isabel Guerrero Pinzón Código 1811980959

* Armando Camejo

POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

Economía-Política
Bogotá DC
2018
 Contenido

1. Introducción .......................................................................................................................... 3

2. Objetivos ............................................................................................................................... 4

3. Reforma Tributaria Bajo la Óptica de la Escuela Neoinstitucionalista ................................ 5

3.1. Dentro de esta encontramos algunas de las reformas tributarias que hizo el gobierno de

Colombia ................................................................................................................................... 6

4. Conclusiones ....................................................................................................................... 10

5. Bibliografía ......................................................................................................................... 11

6. Tablas.................................................................................................................................. 12
 1. Introducción

Para entender que el cambio económico debe ser fundamental para las diferentes

organizaciones e instituciones, el tema tributario ha despertado gran interés en los investigadores,

escuelas formadoras, ya que se tiene como propósito vigilar las estructuras tributarias de nuestro

país y el aporte de grandes multinacionales, por ello se dice que de ahí parte la gran importancia

de los tributos como aporte y desarrollo del sostenimiento de un país.

Es de importancia que el crecimiento depende de que los recursos generados sean bien utilizados

en la inversión pública.

“Diferenciar instituciones de organismos, en este apartado se busca identificar a unas y otros,

señalando el sentido en que su interacción puede afectar los costos de transacción”. Douglass

North.
 2. Objetivos

➢ Identificar la reforma tributaria y los artículos que la conforman aprobados por el

Gobierno.

➢ Conocer una breve descripción de lo que nos indica la reforma tributaria.

➢ Identificar la estructura con las reformas y analizar sus variaciones.

➢ Analizar los incentivos tributarios para cerrar las brechas de desigualdad

socioeconómica.
 3. Reforma Tributaria Bajo la Óptica de la Escuela Neoinstitucionalista

La reforma tributaria salió a la luz y dejó un halo de preocupación entre los gremios que,

aunque reconocen que el ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, escuchó el llamado del

Consejo Gremial Nacional sobre el rumbo que debía tomar la propuesta para financiar el

Presupuesto del 2015 en 12,5 billones de pesos, no abordó las peticiones que ellos hicieron.

Según el presidente de la Andi, Bruce Mac Master “la fórmula planteada por el Gobierno sigue

recargada en el patrimonio y no en la renta, que es menos impactante para la competitividad y la

inversión en el país.

Los gremios y muchas pequeñas y medianas empresas se rebotaron, pues dijeron que

quedaban obligados los que tenían propiedades que se valorizaron por cuenta del incremento en

los precios de bienes raíces (en el caso de las personas naturales) y las empresas veían un

desincentivo para invertir y poder así generar más empleo.

De inmediato, empezaron con más frecuencia las reuniones entre el Gobierno y los

empresarios, para buscar nuevos caminos. Fue entonces que el Consejo Gremial planteó la

estrategia de poner más impuestos por la vía de la renta, a cambio de quitar la carga tributaria

sobre el patrimonio.

Tras destapar su carta definitiva, el Gobierno optó por mantener el impuesto al patrimonio, ahora

llamado tributo a la riqueza, con las tarifas antiguas, pero pagaderas de forma escalonada; dejar

el 4x1000 hasta el 2018 y empezar a desmontarlo a partir de allí, hasta el 2022; dejar en forma

permanente el noveno punto del impuesto llamado Cree (inicialmente era de 8 % y se dejó en

nueve hasta el 2015 para apoyar con ese adicional la inversión en educación y en primera

infancia), y agregarle una sobretasa de 3 puntos estará así transitoria por los próximos 4 años.
 Dentro de esta encontramos algunas de las reformas tributarias que hizo el gobierno de

Colombia.

3.1.2. Aumento del Iva: El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto

indirecto que recae sobre la producción de las empresas y, por lo tanto, sobre la compra de los

productos por parte del consumidor, a través de este se van estableciendo el valor de las ventas

de los bienes y servicios del territorio generando más impactos en alzas hacia la comunidad de

un estatus medio y bajo.

Su función es gravar el consumo de bienes y servicios que se presentan dentro de un flujo

económico, y así evaluar la economía del país. Aplicado en forma indirecta por el simple hecho

del Consumo de Bienes, siendo impartido por las distintas compañías que comercializan el

producto, pero al fin y al cabo es el comprador quien se hace cargo de dicho gasto.

Las personas físicas o jurídicas que realicen actividades económicas, además de pagar

IVA en sus compras, cobran IVA en sus ventas, salvo que se tenga concedida alguna exención

de manera que al finalizar un trimestre hallan la diferencia entre lo cobrado y lo pagado.

Con la reforma tributaria o Ley 1819 de 2016, se estipuló que desde el 1 de enero de 2017

el IVA en Colombia cambiaría del 16% al 19%, modificación que fue objeto de controversias y

numerosos debates, tanto académicos y políticos como informales. Donde algunos consideraban

que el aumento era exagerado y otros, necesario esta recaudación llega a los ingresos corrientes

del Estado, dinero que en gran parte es invertido en proyectos de bienestar social, infraestructura,

salud, educación, alimentación, servicios públicos, vivienda y, en general, en satisfacer las

necesidades primarias de la población.

 3.1.3. Control de Servicios Bancarios: La Reforma Tributaria contiene elementos que

pueden ser negativos para el sector bancario. Según Aso bancaría los efectos perjudiciales se

relacionan con aumentos en la carga tributaria del sector bancario y crediticio. El IVA, por

ejemplo, encarecería el acceso a servicios digitales que usan los bancos y eso desestimularía el

comercio electrónico (ventas de servicios bancarios por internet).

3.1.4. Activos Fijos: “(…) Otro de los artículos aprobados establece un impuesto

complementario del 10% a la riqueza para los contribuyentes que declaren en 2015 sus activos

omitidos tanto en Colombia como en el exterior. Declarando estos bienes, no se legaliza su

situación, pero al ponerse en el radar fiscal del gobierno, se evitarán onerosas sanciones”.

Claramente se establece en la Reforma tributaria un impuesto adicional que deben pagar

aquellos quienes tengan bienes omitidos, lo que evitará cualquier tipo de sanción por parte del

gobierno a través de mecanismos señalados en las instituciones, tal como las llama Douglas

North: “(…) Así, las instituciones formales e informales, junto con los mecanismos para hacerlas

efectivas, definen la estructura de la sociedad y, en específico, de las economías”. (Politécnico,

2018, p. 4).

De acuerdo a este concepto y/o teoría, se considera acierto que se impongan tales

sanciones debido al incumplimiento de la Ley, por el simple hecho de que no se haga el pago

oportuno de estos impuestos ya que, como ciudadanos de una nación, estamos regidos bajo

normas y leyes (instituciones) las cuales controlan y garantizan que una sociedad y, sobre todo,

la economía de una sociedad sea eficiente y productiva. Por otra parte, en desacuerdo con el

pago de un impuesto por poseer un bien o activo fijo, surge una incógnita, ¿por qué pagar al

Gobierno por algo que uno posee, obtenido por nuestra propia mano de obra? ¿Qué derecho tiene

el Estado para obligar a declarar a los ciudadanos los activos fijos propios de ellos?
 Así las cosas, se presentaría:

El posible incremento de la tributación por concepto del impuesto de renta.

➢ lVA a los servicios de las plataformas electrónicas.

➢ Las deducciones por usos electrónicos cuando su pago se haga por medios

electrónicos y virtuales, mediante el uso de dinero plástico y otro tipo de tarjetas y

transacciones vía celular, que sirvan como medio de pago. Se establece que Lo mismo

operará para los pagos de retención en la fuente a través de las entidades financieras

(Iva, 2018)

(Leal, 2018)

El impacto del aumento del IVA sobre la compra de bienes y servicios que realiza el

sector bancario.

➢ La tributación al financiamiento de la vivienda.

➢ La reducción en los incentivos para financiar vivienda de interés social.

3.1.5. 4*1000: El Neoinstitucionaliso de Douglass North, sobre el movimiento financiero

del 4x1000. Es un Impuesto automático de 4 pesos por cada mil pesos de una transacción o

retiro, dinero que el estado obtiene para ayudar a las personas de más bajos recursos. analizando

que muchas personas no han recibido ningún tipo de ayuda. Por esta razón debemos exigir al

estado políticas que beneficien a estas personas más necesitadas, para ser un país equitativo y no

generar más pobreza.

La reforma tributaria es la más completa que existe en Colombia en muchos años, los

aspectos fundamentales quedan cortos para un cambio en los principales problemas de nuestro
régimen tributario, esta reforma llega a conseguir más recursos por la caída petrolera, para

conseguir más ingresos con el Iva, esperando que esta reforma logre o no el propósito se ser

estructural que todavía es incógnita ya que hay aciertos y desaciertos del gobierno.

Tabla 1: Aciertos y Desaciertos de Impuestos – Reforma Tributaria

IMPUESTO ACIERTO DESACIERTO

Impuesto sobre la Las personas jurídicas tienen La intención de cerrar los
renta de capacidad legal para contratar boquetes del abuso y evasión
sociedades y controlar las deudas y de entidades sin ánimo de
derechos. lucro.
Impuesto Eliminar el exceso de Subir la tasa del Iva, sin
sobre elecciones en diferentes mejorar la productividad del
bienes y tributos, subir impuestos sobre impuesto
servicios bienes y servicios sociales.

Impuesto Ampliar la base y hacerla más No grabar pensiones

sobre la progresiva a la tarifa, grabar
Renta dividendos por la tasa y la base.

Medidas Poner penas y sanciones. Hacerlo únicamente para las

para mega evasiones y solo
controlar algunos impuestos.
la evasión

(República, 2018) (López, 2017)

(Dinero, 2016) (G., 2008)

 4. Conclusiones

Con este trabajo podemos señalar algunas de las tributaciones que nos trae la reforma

tributaria con su análisis frente a los costos de transacción como nos indica el gobierno nacional,

ya que la crisis por la que atraviesa la economía colombiana se manifiesta particularmente en la

desproporción del déficit de la deuda pública, North en el Neoinstitucionalismo nos provee

elementos para analizar esta tributación que sean de carácter humanista.

 5. Bibliografía

DINERO. (21 de 11 de 2016). Reforma tributaria castigaría a la banca y a usuarios de tarjetas

de crédito. Recuperado de http://www.dinero.com/economia/articulo/como-afecta-la-

reformatributaria-en-el-sector-bancario-y-crediticio/239147.

G., E. T. (2008). El neoinstitucionalismo de Douglass C. North: una exposición crítica. En E. T.

G. Recuperado de http://www.laisumedu.org/desin/fronteras/Tijerina.pdf (págs. 1 -25).

IVA, A. -I. (24 de 03 de 2018). Recuperado de https://www.importancia.org/iva.php.

LEAL, A. C. (20 de 02 de 2018). Recuperado de https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-

el-iva/.

LÓPEZ, B. S. (03 de 10 de 2014). ¿Qué es el 4×1000? Cambio en impuestos va por $53 billones,

pero no satisface a gremios. AbcFinanzas.com. Negocios, E. T.-E. Recuperado de

http://www.eltiempo.com/archivo/documento/CMS14635376.

REPÚBLICA, S. d. (24 de 03 de 2018). Recuperado de

http://www.senado.gov.co/historia/item/6300-estos-son-losalcances-de-la-nueva-reforma-

tributaria-aprobada-en-elcongreso?tmpl=component&print=1.

DINERO (2014, 16 de diciembre). Reforma Tributaria es aprobada por el Congreso. Semana.

Recuperado de http://www.dinero.com/economia/articulo/reforma-tributaria-aprobada-

congreso-republica/204062

GRANCOLOMBIANO, P. (2018) Cartilla Neoinstitucionalismo. Recuperado de

https://poli.instructure.com/courses/3696/files/528911?module_item_id=245758
 6. Tablas

Tabla 1: Aciertos y Desaciertos de Impuestos – Reforma Tributaria .................................7