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EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO DE ACTIVO FIJO DE
UNACEM S.A.A AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
I. ETAPA DE PLANIFICACIÓN
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1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.1 MOTIVO DEL EXAMEN
A. DATOS GENERALES
B. OBJETO SOCIAL
C. HISTORIA
1916, Se formó la primera cementera en el Perú: Compañía Peruana de Cemento
Portland S.A. predecesora de Cementos Lima S.A.
1956, Se construyó la fábrica de cemento más alta del mundo: Cemento Andino S.A, ubicada en
Tarma a 4000 m.s.n.m
1963 se inició la operación del Horno II de la planta Condorcocha que fue el primer
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horno en América con proceso seco a intercambiar de calor.
1967, la Compañía Peruana de Cemento Portland S.A. indicó una nueva etapa como
Cementos Lima S.A. Para ello, adquirió un nuevo horno, molinos y otros equipos de última
tecnología, llegando a ser la fábrica más grande del mundo de la época, con un solo horno
de 3000 toneladas métricas por día (TM/día)
1974, Cementos Lima S.A. y Cemento Andino S.A. atravesaron por una etapa muy dura:
la expropiación del gobierno militar. A pesar de todo, seis años después fueron
devueltos el 51% de las acciones de ambas compañías
1987, Se inició la remodelación y ampliación del Horno III de la planta de
Condorcocha “El primer horno en el Perú con doble intercambiador de calor y pre
calcinador desarrollado por ARPL tecnología industrial
1989, Se iniciaron las operaciones del Muelle Conchán en el distrito de Lurín, con el fin de
llevar los productos a mercados como Estados Unidos, Chile y Panamá
1996, fusión de dos empresas líderes en el país en la producción de concreto
premezclado, COPRESA (fundada en 1956) y HORMEC (fundada en 1976) y con el
respaldo de Cementos Lima S.A. y Cemento Andino S.A. se creó una nueva empresa:
Unión de Concreteras S.A.
1998, Se inició la II etapa de la ampliación de la planta de Atocongo en Lima, que
permitió triplicar la producción de cemento
2000, ARPL Tecnología Industrial dirigió la reparación, modernización y ampliación
del Horno II de la planta Condorcocha que fue “el primero en operar con un
intercambiador de calor y calcinador en línea
2002, el proyecto de construcción de la faja transportadora de 8.2 km que permite el
transporte eco eficiente de insumos y cemento a granel, desde la planta de Atocongo
en Villa María del Triunfo-Lima hasta el Muelle de Conchán en Lurín
2003, Se creó la Asociación Atocongo (hoy Asociación UNACEM)
2005, Se inició la construcción del ramal ferroviario que permitió unir los pueblos de
la sierra y la costa
2007, Se inició el uso de Gas Natural en la planta de Atocongo en Lima, en reemplazo
parcial del carbón como fuente de energía.
2008, Con el objetivo de construir una relación comercial eficiente y duradera se lanzó la
red de ferreterías Progre-Sol, conformada por 120 subdistribuidores
2010, Se inauguró la Central Hidroeléctrica El Platanal
2012, Cementos Lima y Cemento Andino se fusionaron para crear Unión Andina de
Cementos (UNACEM)
2015, Se incorpora en planta Condorcocha un nuevo molino y línea de ensacado,
ampliando la capacidad instalada de UNACEM a 8.3 millones de t. de cemento al año.
Asimismo, Cemento Andino, marca premiun del portafolio de UNACEM, renueva
su empaque
D. BASE LEGAL
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2. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
I. PROPÓSITO
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evidencias sobre las cuentas respectivas de gasto por depreciación,
depreciación acumulada y gastos destinados a reparaciones y
mantenimiento.
11) Efectuar seguimiento a la implementación de recomendaciones
derivadas de los informes de Sociedades Auditoras anteriores.
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II. INFORMACIÓN GENERAL
La Empresa UNACEM S.A.A se constituyó en 2012 de acuerdo a las leyes del estado Peruano,
su objetivo principal es la producción de cementos.
Nuestro examen al rubro de ACTIVO FIJO de la Empresa lo efectuaremos mediante una Revisión
Final, el cual se realizará con base en Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales
de Auditoría, con el objeto de emitir un dictamen sobre ACTIVO FIJO al 31 de diciembre de 2017.
C) Confirmaciones
D) Áreas Críticas
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Se consideran Áreas Críticas por las siguientes Razones:
HORAS POR
COSTO POR PRESUPUESTO
AUDITORES DIA N° DE DIAS
HORA PARA AUDITORIA
PROMEDIOS
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EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO DE ACTIVO
FIJO DE UNACEM S.A.A AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2017
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3. PROGRAMA PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
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04 Comprobar físicamente la existencia de
títulos en empresas relacionadas.
05 Seleccionar un Nº de DOCUMENTOS y
comprobar las entradas en los registros
contables.
06 Verificar la existencia de un sistema de
órdenes de trabajo para registrar la
acumulación de costes para los elementos en
construcción, así como de órdenes de retiro
para los elementos que se van a dar de baja
describiendo las causas del citado
retiro.
07 Hacer una interpretación del flujo de
operaciones a través del sistema de
contabilidad
08 Solicitar el Inventario Físico de los Activos
Fijos.
09 Revisar si hay establecido un programa de
inventarios físicos periódicos para verificar la
existencia, la ubicación y el estado de los
activos anotados en los registros y
detectarla existencia de unidades no
Registradas
10 Evaluar el control de los costes de todos
aquellos proyectos importantes
considerados por la empresa, con el
objeto de realizar comparaciones con los
costes presupuestados.
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4. PROGRAMA DE AUDITORÍA
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5. CRONOGRAMA DE TRABAJO
Empresa:
Proceso:
AGOSTO SETIEMBRE
Programación
Elaborar Programa de Auditoría FLORES QUISPE,
FIORELA
Elaborar Programa para Evaluar el
Control Interno
Ejecución
Ejecutar los programas elaborados en la
etapa preliminar
MACACHO ZAVALA ,
Elaboración de cedulas analítica y sub
analítica. JOSE
Informe de hallazgos
Descargo de Hallazgos
SALINAS LOSA,
Informe de Auditoría
WIDER
Dictamen
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III. ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
En esta etapa la firma auditora pasará a ejecutar cada una de las acciones planteadas en los
programas tanto el Programa de Auditoria como el Programa para Evaluar el Control Interno,
considerando el cronograma de tiempo que se planteó.
Como resultado de esta etapa se obtendrá los Papeles de Trabajo, estos se obtendrán al transcurso
de la auditoría desde su primera etapa dejando de este modo evidencia del trabajo de planeación,
programación, estudio y evaluación de control interno, del análisis de saldos, movimientos,
operaciones, tendencias y razones financieras; del registro de la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoría; de la supervisión realizada; de la persona que
aplicó los procedimientos y de la fecha en que se realizó el trabajo; de las conclusiones de la
revisión; y del informe de auditoría en que se incluyan las recomendaciones formuladas.
Además de la información encontrada, y documentos elaborados en etapas anteriores, el auditor
también tendrá que elaborar las cedulas sumarias, analíticas y sub analíticas, así como su respectivo
cuestionario, e informe de hallazgos.
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6. CUESTIONARIO
ENCARGADO:
SUPERVISOR:
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