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IESTP "VIRGEN DE GUADALUPE" NEPEÑA CONTABILIDAD APLICADA PLA

Carrera Prof. Contabilidad CPC Julio C. Garavito Rojas


RUBRO

MONOGRAFÍA N° 4 Sueldos
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GANADERA Salarios
Totales S/.
La Empresa Ganadera "Santa Clara" S.A.., dedicada a la producción de ganado vacuno y derivados, presenta
la información siguiente: DISTRIBUCIÓN
Empresa Ganadera "Santa Clara" S.A.
94 COSTO GANADERO
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2017 Terneras hembras
(En nuevos soles) Terneros machos
ACTIVO Vaquillonas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00 Toretes
104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras Toros
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 86,000.00 Vacas
274 Activos biológicos Vacas reproductoras
2741 Activos biológicos en producción Toros reproductores
27411 Terneras hembras 40 250.00 10,000.00 Sub-totales S
27412 Terneros machos 30 300.00 9,000.00 96 GASTOS ADMINISTRAT
27413 Vaquillonas 15 800.00 12,000.00 Totales
27414 Toretes 20 950.00 19,000.00
27415 Toros 15 1,200.00 18,000.00 GASTO
27416 Vacas 12 1,500.00 18,000.00 SUMINISTROS Y SER
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 48,000.00 Material de marcación
331 Terrenos 40,000.00 Productos veterinarios
336 Equipos diversos 8,000.00 Concentrados y sales mine
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 175,000.00 Material para dosif. de sem
352 Activos biológicos en desarrollo Alambre para cerco
3521 De origen animal Repuestos para eq. de trab
35211 Vacas reproductoras 50 2,500.00 125,000.00 útiles de escritorio
35212 Toros reproductores 10 5,000.00 50,000.00 Consumo de agua
TOTAL ACTIVO 329,000.00 Gastos de teléfono
PATRIMONIO NETO Consumo de energía
50 CAPITAL 329,000.00 Servicio de mantenimiento
501 Capital social Totales
TOTAL PATRIMONIO NETO 329,000.00

OPERACIONES:
94 COSTO GANADERO
1. La empresa decide transferir los inventarios a los centros de costos, así mismo, con estos datos apertura
la hoja de control de costo pecuario. Terneras hembras
Terneros machos
2. Se provisiona la planilla de sueldos y salarios, cuyos montos brutos son: Vaquillonas
Sueldos S/. 25,000.00 Leyes sociales: SNP 13% Toretes
Salarios 60,000.00 SSA 4% Toros
DISTRIBUCIÓN: Vacas
Sueldos: 96 Gastos Administrativos Vacas reproductoras
Salarios 94 Centro de Costo Ganadero, en función al número de especies. Toros reproductores
Totales
3. La empresa ha realizado las siguientes adquisiciones de suministros y servicios, más el IGV:
94 COSTO GANADERO
COSTO DISTRIBUCIÓN
Material de marcación S/. 1,500.00 94 Terneras hembras
Productos veterinarios 8,000.00 94 Terneros machos
Concentrados y sales minerales 15,000.00 94 Vaquillonas
Material para dosificación de semen 3,500.00 94 Toretes
Alambre para cerco 6,200.00 94 Toros
Repuestos para equipo de trabajo 2,800.00 94 (80%), 96 (20%) Vacas
Consumo de agua 1,200.00 94 (80%), 96 (20%) Vacas reproductoras
Gastos de teléfono 2,000.00 96 Toros reproductores
Consumo de energía 3,000.00 94 (20%), 96 (80%) Sub-totales
Servicio de mantenimiento 4,300.00 94 (80%), 96 (20%) 96 GASTOS ADMINISTRAT
útiles de escritorio 700.00 96 Totales

Almacenar y retirar el 50% de los suministros y distribuir los gastos según su naturaleza, en Gastos
de administración y Costo ganadero, este en función del número de especies. DISTRIBUCIÓN DEL

El material de dosificación de semen, se distribuye de la siguiente manera: 94 COSTO GANADERO


Vacas 30%
Vaquillonas 20% Vacas reproductoras
Vacas reproductoras 50% Toros reproductores
Totales
4. Se provisiona el agotamiento de las especies, considerados como reproductores, 20% anual. Absorvido
por el costo ganadero.
5. La compensación por tiempo de servicios, se destina en forma proporcional a los costos administrativos
y ganadero.
6. La depreciación es del 20%, se distribuye al costo administrativo. Especie animal
7. Se produce la mortandad de 1 torete valorado a su costo actual.
8. Se produce el nacimiento de 10 terneras hembras y 10 terneros machos en función de su valor inicial Terneras hembras
más un 10%. Terneros machos
9. Se produce el cambio de de las vaquillonas y toretes a vacas y toros, teniendo en cuenta su valor actual. Vaquillonas
Toretes
Se Pide: Toros
Elaborar los cuadros de cálculos de costos respectivos y las distribuciones a los centros de costos correspondientes. Vacas
Elaborar el Informe de Costo pecuario. Vacas reproductoras
Toros reproductores
Totales S/.

Operaciones

Mortandad
Torete
Nacimientos
Terneros hembras
Terneros machos
Cambio de clase
Vaquillonas a vacas
Toretes a toros
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
DEDUCCIONES APORTACIONES
MONTO NETO TOTAL CTS
BRUTO SNP A PAGAR SSA APORTES
13% 4% 8.33%

DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS, LEYES SOCIALES Y CTS


Nº de Salarios o Leyes
94 COSTO GANADERO Sub-Cta. CTS TOTAL
especies Sueldos sociales
Terneras hembras 941
Terneros machos 942
Vaquillonas 943
944
945
946
Vacas reproductoras 947
Toros reproductores 948
Sub-totales S/.
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Totales S/.

GASTOS POR SUMINISTROS Y SERVICIOS Distribución


Consumo
SUMINISTROS Y SERVICIOS Costo IGV Total 94 96
Material de marcación
Productos veterinarios
Concentrados y sales minerales
Material para dosif. de semen
Alambre para cerco
Repuestos para eq. de trabajo
útiles de escritorio
Consumo de agua
Gastos de teléfono
Consumo de energía
Servicio de mantenimiento
Totales S/.

DISTRIBUCIÓN DE LOS SUMINISTROS AL CENTRO DE COSTO GANADERO


Nº de Material Productos Concentrad. Mat. Dosific.
94 COSTO GANADERO Sub-Cta. Alambre Repuestos TOTAL
especies marcación veterinarios y sales semen
Terneras hembras 941
Terneros machos 942
Vaquillonas 943
944
945
946
Vacas reproductoras 947
Toros reproductores 948
Totales S/.
DISTRIBUCIÓN DE LOS SERVICIOS Y SUMINISTROS A LOS CENTROS DE COSTOS
SERVICIOS SUMINISTROS
Nº de
94 COSTO GANADERO Sub-Cta. Manteni- Útiles TOTAL
especies Agua Energía Télefono Repuestos
miento escritorio

Terneras hembras 941


Terneros machos 942
Vaquillonas 943
944
945
946
Vacas reproductoras 947
Toros reproductores 948
Sub-totales S/.
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Totales S/.

DISTRIBUCIÓN DEL AGOTAMIENTO DE LAS ESPECIES REPRODUCTORAS DISTRIBUCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN - ACTIVO FIJO
Costo Depreciac Costo Depreciac
Nº de 96 GASTOS
94 COSTO GANADERO Sub-Cta. Activo anual Activo anual
especies ADMINISTRATIVOS
biológico 20% Fijo 20%
Vacas reproductoras 947 Equipos diversos
Toros reproductores 948
Totales S/.

INFORME DEL COSTO DE PRODUCCIÓN PECUARIA


Salarios,
Agotamien
Nº de Costo
Especie animal especies Valor Inicial Leyes soc. Suministros Servicios o Activo Costo Total Unitario
biológico
y CTS
Terneras hembras
Terneros machos
Vaquillonas

Vacas reproductoras
Toros reproductores
Totales S/.

Costo
Operaciones Cantidad unitario Costo Costo total
actual
Mortandad

Nacimientos
Terneros hembras
Terneros machos
Cambio de clase
Vaquillonas a vacas
Toretes a toros
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 01

PERIODO: 2010
RUC: 20389465267
RAZÓN SOCIAL: Empresa Ganadera "El Toro Bravo" S.A.
Nº REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORR. FECHA DE
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIENT OPERACIÓN COD. L o Nº
Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
O R CORR

02/01/10 Por el inicio de las operaciones de la empresa 01 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
según el activo y capital. 01 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
01 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 86,000.00
01 274 Activos biológicos
01 2741 Activos biológicos en producción
01 27411 Terneras hembras 10,000.00
01 27412 Terneros machos 9,000.00
01 27413 Vaquillonas 12,000.00
01 27414 Toretes 19,000.00
01 27415 Toros reproductores 18,000.00
01 27416 Vacas reproductoras 18,000.00
01 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 48,000.00
01 331 Terrenos 40,000.00
01 336 Equipos diversos 8,000.00
01 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS 175,000.00
01 352 Activos biológicos en desarrollo
01 3521 De origen animal
01 35211 Vacas reptoductoras 125,000.00
01 35212 Toros reproductores 50,000.00
01 50 CAPITAL 329,000.00
01 501 Capital social
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 6,250.00
331 Terrenos 6,250.00
332 Edificaciones 0.00
333 Maquinaria y equipos de explotación
333111 Arados 0.00
334 Equipo de transporte
334111 Tractor 0.00
335 Muebles y enseres 0.00
336 Equipos diversos
3361 Equipo de cómputo 0.00

VAN