UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE

MOGROVEJO

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN DE DIRECCIÓN COMERCIAL Y

FINANCIERA
CURSO
DIRECCIÓN COMERCIAL Y FINANCIERA
DOCENTE
ING. CHUNG RAMIREZ, SANTIAGO
AUTORES
CUBAS SILVA, HANS LENNIN
GUERRERO SANDOVAL, HUMBERTO
GALLETA CABANILLAS, MARÍA DEL CARMEN
QUINTANA EFFIO, CRISTHIAN

CHICLAYO 03 DE JULIO DEL 2018

1
 I. INTRODUCCIÓN
La caficultura en la Provincia de Rodríguez de Mendoza, ha ido evolucionando en
término de número de organizaciones de pequeños productores de manera sustancial. Es
decir, en los 80´s sólo existía una Asociación (ahora COOPARM). Actualmente existen
07 organizaciones en el ámbito de toda la Provincia, planteando nuevos retos para este
tipo de actividad productiva y comercial.

La Asociación de Productores Agropecuarios La Flor de Café, es una organización que

desde sus inicios en el año 2007, viene produciendo café destinado al mercado
denominado “Especiales1”.
En la provincia de Rodríguez de Mendoza, la tradición de cultivar café ha venido
evolucionando de manera positiva, en cuanto al uso de tecnologías y procesos de
capacitación orientados al manejo del cultivo. Esto ha traído como consecuencia la
aparición de nuevas organizaciones e inversiones privadas que generan competencia en
condiciones desfavorables para la sostenibilidad de la OPA.

Desde su conformación, la OPA. Sostiene un vínculo estrecho con la empresa Café

Monteverde EIRL, que aporta recursos financieros en el marco de un Convenio que
permanece vigente hasta la fecha, cubriendo inversiones en la etapa de acopio, gestión de
financiamiento externo, asesoría y gestión de proyectos para la obtención de cooperación
diversa. Así mismo, comercializa parte de la oferta exportable de la organización a los
mercados antes descritos.

La obtención de sellos como el orgánico y del Comercio Justo Fairtrade, han sido desde
sus inicios, estrategias para obtener mejores condiciones comerciales y mayores ingresos,
por lo que todos los socios nuevos son incorporados directamente al Programa de
Certificación como requisito para su permanencia en la OPA y la búsqueda constante de
una producción de cafés especiales en armonía con el medio ambiente.

La población cafetalera de la OPA cuenta con amplia experiencia en el cultivo,

manejando sus fincas de manera familiar y contratando peones para las fases de cosecha
principalmente entre los meses de abril a setiembre de cada año, dependiendo de la altitud
de las fincas.

II. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General

Realizar una evaluación económica financiera para la Asociación De Productores

Agropecuarios la Flor de Café – OMIA mediante la proyección de ventas para la
evaluación a corto y mediano plazo.

2.2. Objetivos Específicos

 Realizar un estudio de mercado para determinar la aceptación del café.

 Evaluar los costos de producción.
 Aplicar los fundamentos de dirección financiera para evaluar la rentabilidad
del préstamo.

2
III. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO

3.1. Producto
El CAFÉ ARÁBICA, procedente de la variedad arábica, se cultiva en terrenos de mayor
altitud, siendo la recolección mucho más costosa y su nivel de cafeína menor. Todo esto
hace que su precio sea más elevado. La variedad arábica, cultivada en Centroamérica,
Sudamérica, Asia y Este de África, es la más apreciada, y representa entre el 70 y 75%
de la producción mundial de café. Originaria de las regiones montañosas de Etiopía,
sensible al calor y la humedad, crece en altitudes superiores a los 800 metros y cuanta
más alta sea la cota mejor suelen ser las cualidades del grano de café.

3.1.1. Nombre genérico del producto

El producto de interés de este plan es el CAFÉ ARÁBICA de la variedad típica
principalmente (70%) y otras variedades de arábigos 30% (pache, catimor, bourbón,
caturra), en grano verde.

3.1.2. Características principales

- Color verde azulado.
- Rendimiento exportable: 84 % (del total del producto café oro)
- Entre sus características podemos destacar que los cafés Arábica son muy
perfumados, dulces, ligeramente ácidos y con grandes matices de sabor, con una
crema color avellana claro que tiende al rojizo y un agradable toque amargo. El
café del arábica está considerado de mayor calidad que el de robusta.

3.1.3. Características especiales

- De acuerdo a la Norma Técnica Peruana-NTP 209.027, los cafés especiales
como el orgánico, deben clasificar dentro de la Categoría Grado 1, cumpliendo
con los siguientes requisitos:
 Grado 1: Descripción general compuesto de grano de café lavado de
cosecha nueva, sumamente bien desarrollado y preparado. Café mantenido
en buena forma, homogéneo, estrictamente producido en zona alta, de olor
intensamente fresco y color homogéneo. Bueno a excelente calidad de taza,
cumpliendo con todos los requisitos específicos de sabor. Humedad: 10%
Defectos: Máximo número de defectos: 15
- De acuerdo a SCAA (Asociación Americana de Cafés Especiales - Asociación
de cafés especiales de América), se consideran cafés especiales, los
provenientes principalmente del Orgánico y Comercio Justo; los cuales
caracterizan al grano verde por ser cafés limpios y libres de defectos, incluyendo
uniformidad, con características únicas, distintivas y consistencia.

3.2. Comercialización
El sistema de comercialización en el Perú está determinado por las formas de
organización del sector productor, las prácticas tradicionales, y los métodos de
procesamiento y de producción. En el negocio del café intervienen varios tipos de
intermediarios lo que resulta en altos costos de transacción generando ineficiencias en la
cadena del café. En la comercialización de café existen uno o más acopiadores
comerciantes que reciben distintas denominaciones de acuerdo a las zonas, cuya función
es acopiar el café, ya que este se produce en pequeños volúmenes y en forma
geográficamente dispersa. Pagan bajos precios al productor y mezclan diferentes
calidades y procedencias de café, distorsionando aún más la calidad del café.

3
El método seco le permite al agricultor retener las cerezas secas tras la cosecha y el
secado, de esta manera le permite escoger el mejor momento para sus ventas. El acopiador
se dedica a comprar pequeñas cantidades directamente al agricultor, y las acumula hasta
convertirlas en cantidades comercialmente viables y venderlas.

El método húmedo requiere que las cerezas sean entregadas inmediatamente después de
la cosecha.

El exportador muchas veces financia al intermediario para que este a su vez compre al
agricultor mediante adelantos, debido a la dificultad de acceso a financiamiento del
agricultor, se refuerza el sistema de comercialización tradicional. El esquema siguiente
grafica bien esta estructura, desfavorable al productor y a la exportación de cafés de
calidad. Las cooperativas han logrado evadir la comercialización tradicional de cafés de
calidad. Las cooperativas han logrado evadir la comercialización tradicional y exportan
directamente tanto el café.

3.3. Normativa de la producción

3.3.1. Licencia y permiso
La OPA (oferta pública de adquisición) cuenta con el permiso necesario para su
operatividad comercial (Licencia de Funcionamiento emitida por la Municipalidad
Provincial de Rodríguez de Mendoza).

3.3.2. Normas de la industria

- Norma técnica: NTP 209.311 - CAFÉS ESPECIALES
- Objeto y campo de aplicación: La presente Norma Técnica Peruana establece
criterios de clasificación y descripción de cafés especiales, así como los
requisitos aplicables para su comercialización en el Mercado de la especialidad.
Los cafés especiales se clasifican como una categoría superior de los estándares
establecidos para el café verde (NTP 209.027).
- Definiciones: Para los propósitos de la presente Norma Técnica Peruana
deberán considerarse todas las definiciones contenidas en la NTP 209.027,
además de las siguientes definiciones:
 Cafés especiales: Aquellos cafés que por su origen, variedad y
consistencia en sus propiedades físicas, sensoriales y en sus prácticas
culturales, se distinguen del común de los cafés y por los cuales son
apreciados en el mercado. Se incluyen en esta definición a los cafés
sustentables.
 Cafés sustentables: Son aquellos que se producen en un marco de
responsabilidad medioambiental y social. Pueden dividirse en los
siguientes grupos:
 Cafés orgánicos: Son aquellos que se producen con arreglo a las
normas de producción orgánica, y que están certificados por un
organismo o autoridad de certificación debidamente constituida. La
agricultura orgánica es un sistema holístico de gestión de la
producción que fomenta y mejora la salud del agro ecosistema, y en
particular la biodiversidad, los ciclos biológicos, y la actividad
biológica del suelo.
 Cafés de comercio justo: Son aquellos que se producen conforme
con los principios del comercio justo, y que están certificados por un
organismo o autoridad de certificación debidamente constituida.
 Cafés bajo sombra: Son aquellos cultivados bajo la bóveda forestal,
en entornos de selva y son beneficiosos para la biodiversidad.

4
 - Clasificación y requisitos: Los cafés especiales peruanos deberán cumplir con
los siguientes requisitos: Clasificar dentro de la Categoría Grado 1 de acuerdo
a la NTP 209.027
 No contener defectos primarios.
 Granulometría: Máximo 5 % por debajo y 5 % por encima de la malla
especificada, considerando como malla mínima especificada el tamiz 16.
Se realizará según NTP-ISO 4150.
 Contar con un perfil de taza muy bien definido y mantenerlo constante en
el tiempo.
 Mantener una homogeneidad constante en cada lote.

3.3.3. Producción nacional

Figura N°01: Principales productores nacionales

3.3.4. Calendario Nacional de la producción de café

La mayor cantidad de producción se concentra en los meses de abril hasta julio, de

los cuales se extrajo el 80.61% de la producción nacional en el año 2010, siendo el
mes de junio de mayor producción con el 23.56% de la producción en este año.

5
 Calendario de Producción

IV. ESTUDIO DE MERCADO

4.1. Delimitación del mercado

4.1.1. Delimitar al mercado objetivo
El mercado geográfico objetivo para la producción de café es Bélgica, a través de su
importador COFFEE TEAM NV SA.
El segmento de mercado al cual se dirigirá la producción de la OPA es el mercado
de cafés especiales.
Este segmento está compuesto por consumidores de café cuyos hábitos de consumo
son altamente especializados en cuanto a sus atributos de calidad. El mercado
requiere de la OPA Café tipo arábica grano verde, con una puntuación sensorial
mínima de 83 puntos SCAA, con sellos de certificación orgánica y comercio justo
(importadores, tostadores y consumidores de cafés especiales), que prefieren café de
comercio justo, orgánico o café de sombra (amigable para las aves migratorias), con
una taza de café de calidad superior, por lo que se accederá con un mayor nivel de
aceptación.

Gráfico N°01: Consumo de café comercio justo como porcentaje del consumo
total por país 2015

Fuente: FLO INTERNACIONAL

6
Según el gráfico anterior, Inglaterra, Suecia, Holanda, Irlanda, Austria y los Estados
Unidos, son países en donde se consume con más frecuencia Cafés especiales que
provienen de productores certificados Comercio Justo.
Cabe resaltar, que la OPA actualmente ha firmado contratos con la empresa
importadora, quien además es una de las principales demandantes de café peruano.
Además de las exigencias del cliente por contar con certificaciones orientadas a
Buenas Prácticas Agrícolas y Criterios de carácter social, existe un fuerte grado de
responsabilidad consignado en los Contratos de Compra de Café en donde se fijan
claramente las reglas de intercambio a las cuales se someten ambas partes.

4.1.2. Definición del perfil del cliente en el mercado

Consumidor con Altos ingresos. La población con altos niveles de ingresos
correspondientes al estrato medio, medio alto y alto está dispuesta a comprar
productos ecológicos si tiene la certeza de que está contribuyendo a la conservación
del medio ambiente. Adicionalmente a esto tenemos que el crecimiento de las ventas
de comercio justo está constantemente en aumento y están dispuestos a apoyar este
sistema por ostentar de mucha credibilidad en los consumidores.

Figura N°02: Comercio justo en cifras generales

Altamente Exigente: En la última década se han venido dando cambios muy
importantes en la producción de café teniendo en cuenta los gustos de los
consumidores en los países compradores, tales como gustos a favor de alimentos de
alta calidad (tanto en presentación, apariencia, sabor e inocuidad) que no han sido
producidos mediante fertilizantes químicos, como el café orgánico que en su
producción considera lo siguiente:
 Evitar el uso de plaguicidas.
 Semillas y materiales de propagación: de origen Orgánico.
 No usar semillas, plantas, o material de propagación, modificados en su
estructura hereditaria por medio de Ingeniería Genética.
 Evitar el uso de semillas desinfectadas con productos químicos sintéticos.
 Utilizar material importado que cumpla requisitos fitosanitarios de ley.
 Si es necesaria la utilización de la biotecnología, esta no debe emplear
elementos sintéticos (sales y otros).

7
 Fertilización: La producción orgánica se basa en el correcto manejo de la fertilidad
del suelo. Estimulando la actividad biológica. Incrementando o manteniendo las
propiedades físico químicas y biológicas – suelo. A este tipo de café se incorporan
labores culturales con un sentido ecológico que satisfacen al cliente.
Muy informado: El café orgánico es reconocido como tal, solamente si tiene una
certificación de una institución acreditada con reconocimiento internacional y con la
aceptación de los clientes podrá ser comercializado con ventajas para los
productores. Los consumidores asumen que están protegiendo su salud al consumir
este tipo de café, libre de pesticidas y agroquímicos. La certificación orgánica se
inició en los años 70 y actualmente constituye la iniciativa de certificación del café
más desarrollada. La tasa estimada de crecimiento global del mercado orgánico se
establece entre 07 y 10% anual. En la mayor parte de los países industrializados, los
productos orgánicos se están trasladando crecientemente de un mercado de nicho a
un mercado convencional. El café orgánico certificado está siendo cultivado
actualmente en más de 25 países del mundo.
Consciente de los precios: usualmente, los cultivadores de café orgánico pueden
recibir una prima aproximada de US$ 0.30 por libra de café orgánico, por encima de
los costos de certificación, por lo tanto el precio comparado al café no certificado
como orgánico es superior y ventajoso para el productor, lo cual motiva a las
organizaciones de productores poder identificar “nichos” de mercados por el cual los
importadores y consumidores están dispuestos a pagar mejores precios, permitiendo
a diversos productores enfrentar con mejores posibilidades un mercado de alta
volatilidad en precio, al lograr mejores cotizaciones.
Preocupado por su salud, educación y medio ambiente: En la actualidad, la
preferencia de los consumidores en el mercado mundial es por productos de alta
calidad, aunando a ello que sean cultivados con responsabilidad social, ambiental y
laboral, por lo que el café orgánico es cultivado con tecnologías orgánicas o
ecológicas para proteger y abonar el suelo, para controlar las plagas y enfermedades,
garantizando la protección del medio ambiente, la salud de la población involucrada
y la limpieza del producto en todas las fases del proceso, lo que conforma un sistema
de producción integrado, que garantiza la biodiversidad y es aquella que se cultiva
sin la utilización de pesticidas, fertilizantes u otros aditivos químicos.

4.2. Análisis del mercado objetivo

4.2.1. Oferta
a. Producción mundial del café
Si observamos el comportamiento de la producción anual de café en estos
últimos 8 años, éste muestra una evolución ascendente hasta el periodo
2013/14. A partir del 2015/18 se aprecia un incremento sostenido de la
producción, estimándose en una cifra récord de 155,36 millones de sacos de
60 kilogramos para la cosecha 2017/18.

8
 Gráfico N°02: Producción mundial y del Perú por campaña

200000

Millones de sacos
155363
145335 147916 146194 148803 153471
150000 135563 142579

100000

50000
4069 5373 4453 4338 2883 3304 4223 4300
0

Campaña PERÚ MUNDO

Fuente: Organización Internacional del Café - OIC

Este comportamiento es explicado básicamente por la producción de

Vietnam, que en el periodo 2017/18 incrementó su producción a 29,5
millones de sacos respecto al periodo 2016/17 con 25,54 millones de sacos
que en términos absolutos muestra un aumento en la producción en
3,9millones de sacos. Otros países que también incrementaron
sustancialmente su producción en este último año son Indonesia y Honduras,
en términos de volumen son 509 miles y 892 miles de sacos,
respectivamente.
La producción mundial de café podría haberse incrementado aún más, pero
se ha visto contenida por la caída de la producción del primer país más
importante a nivel mundial, Brasil, que ha declinado de 55 millones
(producción récord) a 51 millones de sacos en la cosecha 2017/18, esto
aunada a la disminución registrada en la producción de Colombia, entre otros
importantes productores. En el caso de los países de Centroamérica, su
producción de café se ha visto afectada por la enfermedad de la roya
amarilla, habiendo sufrido un fuerte impacto en su producción y en la
cosecha 2012/2013, se calcula en un 53% la superficie de cafetales que
fueron infestados, generando una pérdida de producción de
aproximadamente 2,3 millones de sacos, equivalente en valor a US$ 548,2
millones, según estimaciones de PROMECAFE, entidad cafetalera
centroamericana.

Por otro lado, es importante resaltar que es el marcado ciclo de la producción

brasileña lo que explica el comportamiento general de la producción
mundial, salvo en la cosecha 2015/2016, cuya menor producción fue
compensada con un buen desempeño de Honduras, Colombia, Perú, entre
otros. De ahí el sostenido crecimiento de la producción mundial en los
últimos dos periodos de cosecha (2016/17 – 2017/18). Respecto a los
principales países productores de café en la cosecha 2017/18, destacan los
cinco países abajo mencionados, que en conjunto representan el 77% del
total producido, siendo Brasil el más importante productor mundial con el
32% del total.

9
 Gráfico N°03: Principales países productores de café

Cosecha 2017/18
Otros Vietnan
23% 18% Honduras
5%
Ethiopia
5% Colombia
9%

Brasil
Indonesia 32%
8%

Vietnan Honduras Colombia Brasil Indonesia Ethiopia Otros

Cabe mencionar que, en el ranking de la OIC, Perú aparece entre los 10

primeros productores de café en el mundo. En la campaña 2001/12 se ubicó
como el 9º productor mundial (4,3 millones de sacos).

b. Exportación mundial del café

Las exportaciones mundiales de café se han mantenido hasta el año civil 2015
alrededor de los 152 millones de sacos, sin embargo, en el 2016 superan la
barrera con 157 millones de sacos. En el 2017, las exportaciones mundiales
de café alcanzan la cifra histórica de 159 millones de sacos, de tal manera
que el valor de las exportaciones anuales se ha venido incrementando.
Gráfico N°04: Volumen de exportaciones mundiales (2010 – 2017)

160000

155000

150000
Millones de sacos

145000
157694 159663
140000 152254 152107
147952 149788 149077
135000
139632
130000

125000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Campaña

10
4.2.2. Demanda
Debido a que TRADEMAP registra información oficial que es alcanzada por
los entes nacionales del mundo en cuanto a los volúmenes de su producción
por año, se ha obtenido información registrada hasta el cierre del último
periodo de consumo mundial.
Gráfico N°04: Ranking de los 10 principales países importadores de café
(2015 – 2017)

Valor importado en 2015

Valor importado en 2016
Valor importado en 2017

Fuente: TradeMap
La información arriba descrita, refleja aproximadamente que el 40% del
consumo mundial de café lo cobertura Los Estados Unidos y Alemania,
mercados que consumen mucho café peruano y quienes constituyen una
potencial posibilidad de acceso de la oferta de la OPA.

Gráfico N°05: Participación de los 10 principales países en las

importaciones mundiales de Café 2012

Fuente: TradeMap

11
V. DIAGRAMA DE PRODUCCIÓN

5.1. Etapa del proceso de producción sin un plan de negocio

El proceso de producción de la planta de flor de café se realiza clasificadamente en 7
etapas, como son la producción en campo, la cosecha, el beneficio húmedo, el acopio,
transporte a planta de proceso, el proceso de exportación o beneficio en seco, y el
embarque a puerto marítimo.

5.1.1. Producción en campo

a. Instalación de viveros
Etapa en la cual se realizan actividades de preparación de germinadores, embolsados
y repique como la limpieza y el hoyado, una vez realizada ambas tareas se siembra
el plantón de café.

b. Fertilización
Para el óptimo crecimiento de la planta se realizan 2 abonamientos al año, dicho
abono contiene abono orgánico, guano de isla y sulpomag.

c. Control integrado
Etapa de control que únicamente consiste en la aplicación de técnicas
agroecológicas, es decir que no afecte dicha plantación y manipulación, en el
ambiente ni en la flora que pueda estar presente a los alrededores.

5.1.2. Cosecha
Proceso que se lleva a cabo en una finca; esta se realiza de manera tradicional y a la
vez por ser de mediana complejidad, es la etapa donde se contratan temporalmente
a personal o peones de la zona, que recolectan granos según el grado de madurez.

5.1.3. Beneficio húmedo

Etapa en la cual se realizan dos operaciones
a. Despulpado
Aquí se emplean máquinas despulpadoras y cada operador tiene implementado su
módulo de beneficio individual a la vez que no es requerida el empleo de tecnologías
nuevas

b. Fermentado
Etapa en la que los granos son aislados del oxígeno para un proceso anaeróbico
donde las semillas podrán fermentar dejando ir a través de la bacteria Lacto bacillus,
las enzimas que esta posee asi ayudando a incrementar el aroma del café y dándole
un toque más agradable al paladar.

c. Lavado y clasificado
Etapas que se realizan de manera conjunta, ya que todas las semillas son lavadas por
pequeñas tuberías que dan un riego por aspersión sobre las semillas y junto a ello los
operarios las empiezan a clasificar de acuerdo a exigencias como textura adecuada y
apariencia.

12
 d. Secado
Etapa realizada a través del medio ambiente, es decir, las semillas son dejadas en un
determinado espacio adecuadamente protegido para que sequen naturalmente.

5.1.4. Transporte
Etapa realizada desde la finca hasta el almacén de las semillas de café, una vez ahí
continúa el transporte interno, en donde el productor a través de un transporte local
como motocargueras, camiones rurales, o camionetas que operen por la zona,
trasladen el producto a las áreas adecuadas.

5.1.5. Acopio
Etapa en la que se realiza a cuenta y riesgo del productor en primera instancia
decidiendo en qué lugar físico se almacena, sin tener en cuenta aspectos sanitarios y
de calidad que pueden incidir directamente en los resultados económicos del
productor. El costo promedio por almacenamiento es de S/4.57 por quintal de café.

5.1.6. Transporte
Este nuevo transporte se realiza del local de acopio a la planta para el proceso de
exportación, esta actividad es realizada por un operador logístico de la zona, quienes
cuentan con todos los permisos para circular y transportar mercancías.

5.1.7. Proceso de beneficio seco

El beneficio seco se realiza en plantas de exportación cuyos servicios son
tercerizados por completo, aquí se procesa el café, obteniendo la denominación
comercial de café oro verde, sin tostar ni descafeinar.

5.1.8. Transporte a puerto

Este transporte de café oro verde se realiza en sacos de yute de 69Kg. Aquí se
transporta el café ensacado en camiones de carga para su embarque de destino.

5.1.9. Embarque
Etapa en donde el café se embarca en un determinado puerto, en condiciones
comerciales según calidad y términos de negociación internacional. El café es
comercializado como orgánico y comercio justo, a fin de conseguir precios
diferenciados por contar con este tipo de certificaciones.

5.2. Etapas de proceso de producción con el plan de negocio

Las mismas etapas realizadas por la empresa, al implementar un plan de negocio, serían
mejoradas no en todas pero si en etapas muy importantes de su proceso en general.

5.2.1. Producción en campo

Etapa que se realizaría a través de un control integrado, conformado por herramientas
de poda y limpieza de plantones; las mejoras que se verían serían de la renovación
de tejido productivo, en la cual habrá una mayor entrada de luz estimulando el
incremento de producción en las plantas que pueden tener exceso de autosombreado.
Asimismo, se buscará mantener una adecuada relación entre la cosecha y follaje,
también, se disminuirá las condiciones favorables para las plagas y enfermedades
eliminándolas, haciendo más accesible la cosecha y las labores del manejo de
cultivo.

13
 Por otro lado, habrá un mayor control del campo a través de una asistencia técnica
brindada por un personal técnico.

5.2.2. Acopio
Segunda etapa mejorada en la cual se construirá un almacén junto a la contratación
de un jefe de almacén y de control de calidad de café. Esto ayudará a garantizar la
calidad física del grano, a la vez de reducir los costos de almacenamiento externo a
un individual de S/.4.57 por quintal, a S/.0 por quintal.
Por último, mejorará los procesos administrativos en cumplimiento a los criterios
comerciales como la trazabilidad del comercio justo.

5.3. DOP del proceso productivo

Producción en campo

Cosecha

Beneficio Húmedo

Acopio

Transporte a planta de
proceso

Proceso de exportación o
beneficio en seco

Embarque a puerto
marítimo

14
 VI. MAQUINARIA UTILIZADA

ACTIVO COSTO DESCRIPCIÓN

Terreno sin uso, con documentación
S/.
Terreno formalizada ante Registros públicos y
550,000.00
deseado para almacén de acopio
Escritorio S/. 600.00
Estante S/. 350.00
Mueble de cómputo S/. 450.00
Equipo de cómputo S/. 2,000.00
Impresora S/. 1,320.00
Engrampador S/. 18.00
Trapeador S/. 32.00 Activos para el área administrativa
Tampón S/. 8.00
Porta lapiceros S/. 15.00
Celular RPM S/. 109.00
Sellos S/. 20.00
Banderola borde plateado S/. 400.00
Banderola borde dorado S/. 350.00
Mesa en almacén de nuevo chirimoto S/. 70.00
Estante en Almacén de Nuevo Chirimoto S/. 400.00
Estabilizador S/. 100.00
Balanza electrónica portatil S/. 600.00
Balanza electrónica estacionaria S/. 2,000.00 Activos instalados en el área de acopio
Balanza gramera S/. 210.00 de los distintos almacenes de terceros
Detector de humedad S/. 4,000.00
Botiquin S/. 40.00
Planchas de nordex S/. 150.00
Tachos de basura S/. 708.00
Sistema contable y técnico S/. 3,192.00
Cable de internet S/. 10.00
Tarjeta de red de internet S/. 53.50
Block de boleta de venta S/. 35.00
Activos área administrativa
Libro de actas generales , libro de consejo
S/. 60.00
directivo, padrón de socios
Calculadora S/. 14.00
Generador de corriente EP 2500 CX S/. 3,000.00
Envase de agua S/. 10.00
Piladora (Café monteverde) S/. - Activos del área de acopio
Plumilla S/. -
Talonarios de control interno S/. 99.00
Archivadores Grandez S/. 70.00
Archivadores pequeños S/. 40.00 Activos area administrativa
Engrampador NCH S/. 18.00
Extensión S/. 426.00
Total S/. 570,977.50

15
VII. PROYECCIÓN DE VENTAS Y EVALUACIÓN FINANCIERA

Tabla 1. Plan de producción detallada con PNT

Rendimiento esperado Producción total estimada

Año Unidades productivas
qq/Ha Número quintales
1 1 012,2 18,7 18 882,9
2 1 012,2 18,7 18 882,9
3 1 012,2 18,7 18 882,9
4 1 012,2 18,7 18 882,9
5 1 012,2 18,7 18 882,9
Fuente:

Tabla 2. Plan de producción consolidada con PNT

Producto Calidad Volúmenes estimados de producción anual (quintales 46 kg)
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Café Orgánico - 10 567,58 11 624,33 16 762,36 16 762,36 16 762,36
verde en comercio +
grano FLO
Café Convención al 6 194,79 5 138,03 - - -
verde en FLO
grano
Café Café Sub 1 268,93 1 268,93 1 268,93 1 268,93 1 268,93
verde en Producto
grano

16
 Tabla 3. Volúmenes de ventas estimados en el mercado objetivo

PLAN DE VENTAS CON PNT

Rubro Año base Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas totales $ 5 251 057,00 $10 728 746,59 $10 820 287,22 $11 265 394,76 $11 265 394,76 $11 265 394,76
Quintales café tipo exportacion (org. 7 885 10 568 11 624 16 762 16 762 16 762
+ FLO)
Precio unitario (S/) S/ $648,02 $ $ $ $
648.02 648,02 648,02 648,02 648,02
Ventas (S/) café tipo exportación $5 109 637,70 $6 848 003,19 $7 532 798,33 $10 862 344,53 $10 862 344,53 $10 862 344,53
(org. + FLO)
Quintales café tipo convencional 6194,79 5138,03 - - -
FLO
Precio Unitario (S/) $561,39 $561,39 $561,39 $561,39 $561,39 $561,39
Ventas S/ café tipo convencional $3 477 693,16 $2 884 438.66 - - -
FLO
Quintales café subproducto 46kg 446 1269 1269 1269 1269 1269

Precio Unitario (S/) $317,63 $317,63 $317,63 $317,63 $317,63 $317,63

Ventas (S/) café subproducto 46 kg $141 662,98 $403 050,24 $403 050,24 $403 050,24 $403 050,24 $403 050,24

17
 Tabla 4. Presupuesto Anual de inversión y operación
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
Concepto Unidad de Cantidad Costo Total (S/) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
medida Unitario
Inversión
Tijeras de Poda Classic Unidad 231 56 12 936 4 312 4 312 4 312
Sierras para poda Unidad 231 80 18 480 9 240 9 240
Moto AG 200F-YAMAHA Vehículo 2 13 490 26 980 26 980
Coordinador de PNT Mes 36 3 000 108 000 36 000 36 000 36 000
Construcción de almacén Local 1 652 962,62 652 962,62 652 962,62
Responsable del PNT Mes 1 11 000 11 000 11 000
(formulador)
Sub Total Inversión 830 358,62 740 494,62 49 552 40 312 0 0
Mant. De equipos de Global 25 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000
unidades transporte
Sub Total mantenimiento 25 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000
Operación (producción y/o
acopio y/o transformación)
Compra de café pergamino Variable 45 790 963 9 158 192,6 9 158 192,6 9 158 192,6 9 158 192,6 9 158 192,6
(acopio)
Servicios de Transporte Variable 209 530 41 906 41 906 41 906 41 906 41 906
interno de café pergamino
Alquiler de almacén Variable - - - - - -
Sub Total operación 46 000 493 9 200 098,6 9 200 098,6 9 200 098,6 9 200 098,6 9 200 098,6
Totales 46 830 851,62 9 945 593,22 9 254 650,6 9 245 410,6 9 205 098,6 9 205 098,6

18
 Tabla 5. Gastos de comercialización
Concepto Total Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sacos de Yute 102 812 100 975 100 975 100 975 100 975 100 975
Seguro de transporte 1 072 862 20 562 20 562 20 562 20 562 20 562
Servicio de procesamiento 214 572 214 572 214572 214572 214 572
Servicio de secado 33 658 - - - - -
Servicio de marcado de sacos 757 314 6 732 6 732 6 732 6 732 6 732
Servicio de transporte a puerto 9 832 151 463 151 463 151 463 151 463 151 463
Certificado de origen y visado 1 224 1 966 1 966 1 966 1 966 1 966
Certificado ICO 23 555 245 245 245 245 245
Certificado e inspección fitosanitaria 42 838 4 711 4 711 4 711 4 711 4 711
Envío de muestras 27 539 8 568 8 568 8 568 8 568 8 568
Envío de documentos 454 389 5 508 5 508 5 508 5 508 5 508
Agencia de aduanas - 90 878 90 878 90 878 90 878 90 878
Aforo físico y precinto 219 621 - - - - -
Terminal Almacenamiento (Puerto) - 43 924 43 924 43 924 43 924 43 924
Manipuleo e instalación rejilla y malla 86 961 - - - - -
Agencia Naviera + THC 1 312 678 17 392 17 392 17 392 17 392 17 392
Comisión de exportación 19 354 262 536 262 536 262 536 262 536 262 536
Estiba del café exportación 18 359 3 871 3 871 3 871 3 871 3 871
Desestiba del café exportación 504 876 3 672 3 672 3 672 3 672 3 672
Gastos administrativos - 100 975 100 975 100 975 100 975 100 975
5 192 750 - - - - -
TOTALES 1 038 550 1 038 550 1 038 550 1 038 550 1 038 550

19
 Tabla 6. Gastos de gestión o administración
Concepto Total Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gerencia 210 000 42 000 42 000 42 000 42 000 42 000
Asistente
96 000 19 200 19 200 19 200 19 200 19 200
Administrativo
Acopiador 54 000 10 800 10 800 10 800 10 800 10 800
Téc. Manejo
Plan Medio 90 000 18 000 18 000 18 000 18 000 18 000
Ambiental
Téc. Calidad de
Productividad 90 000 18 000 18 000 18 000 18 000 18 000
Comisiones
18 000 3 600 3 600 3 600 3 600 3 600
Bancarias
Serv. Energía
4 500 900 900 900 900 900
Eléctrica
Serv. Agua 1 200 240 240 240 240 240
Serv. Telefonía
16 800 3 360 3 360 3 360 3 360 3 360
e Internet
Útiles de
2 700 540 540 540 540 540
Escritorio
Contabilidad
48 000 9 600 9 600 9 600 9 600 9 600
externa
Logística
diversa
(viáticos, 27 000 5 400 5 400 5 400 5 400 5 400
alimentación,
etc.)
Totales 658 200 131 640 131 640 131 640 131 640 131 640

Tabla 7. Gastos de financiamiento

Concepto Monto (S/.) Plazo Tasa de Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(meses) interés
mensual
Interés
Capital de 300 647,59 60 16% 45 064 37 714 29 096 18 995 7 153
trabajo
Totales 45 064 37 714 29 096 18 995 7 153

20
 Tabla 8. Gasto de manejo ambiental
Actividad Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Edición de boletín informativo
sobre sustancias prohibidas en 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000
normas FLO
Elaboración de mapa de riesgos
de erosión de suelos en fincas 5 000
de socios de la OPA
Definición de estrategias de
prevención y control de erosión 7 000
según mapa
Capacitación sobre manejo de
residuos sólidos 1 500 1500 1500 1500

Totales 15 500 3 500 3 500 3 500 2 000

Tabla 9. Presupuesto consolidado del PNT

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Inversión 740495 49552 40312 - -
Mantenimiento 5000 5000 5000 5000 5000
Operación 9200099 9200099 9200099 9200099 9200099
Comercialización 1038550 1038550 1038550 1038550 1038550
Gestión o 131640 131640 131640 131640 131640
administración
Financiamiento 45064 37714 29096 18995 7153
Manejo ambiental 15500 3500 3500 3500 2000
Otros (especificar)
Totales 11 176 347 10 466 055 10 448 197 10 397 784 10 384 442

21
 Tabla 10. Usos y fuentes del financiamiento del PNT

Inversión Total
Uso Monto (S/) Fuente Monto (S/)
652 962,62 AGROIDEAS 457 073,83
Almacén de acopio
OPA 195 888,79
31 416 AGROIDEAS 21 991,2
Herramientas de podas
OPA 9 424,8
26 980 AGROIDEAS 18 886
Vehículos motorizados
OPA 8 094
119 000 AGROIDEAS 83 300
Servicios especializados
OPA 35 700
Totales 830 358,62
Mantenimiento anual
Uso Monto (S/) Fuente Monto (S/)
Mant. De equipos y unidades
25 000 OPA 25 000
transporte
Totales 25000
Operación anual
Uso Monto (S/) Fuente Monto (S/)
AGROBANCO 750 000
Operación anual del negocio 9 200 098,54
OPA 8 450 099
Totales 9 200 098.54

22
 Tabla 11. Detalle de bienes y/o servicios a cofinanciar
Cuadro de inversiones PNT
Costo Aporte de Aporte
Costo AGROIDEAS Organización
Rubro Cantidad unitario
Total (S/)
(S/) Monto S/ % Monto S/ %
Inversión a cofinanciar
Bienes 58396 40877.2 17518.8
Tijeras de 231 56 12936 9055.2 70 3880.8 30%
Poda Classic %
Sierras para 231 80 18480 12936 70 5544 30%
Poda %
Moto AG 2 13490 26980 18886 70 8094 30%
200F- %
YAMAHA
Servicios 811562.62 568093.834 243468.786
Coordinador 36 3000 108000 75600 70 32400 30%
del PNT %
Construcción 1 652962. 652962.62 457073.834 70 195888.786 30%
de Almacén 62 %
Jefe de 18 2200 39600 27720 70 11880 30%
Almacén %
Responsable 1 11000 11000 7700 70 3300 30%
del PNT %
(Formulador)
Sub total inversión a Cofinanciar 869958.62 608971.034 260987.586
Inversión asumida solo por la organización
Inversión en 1 29660 29660 29660 100
bienes %
(equipamient
o de
almacén)
Inversión en 1 10000 10000 10000 100
servicios %
diversos
(acondiciona
miento)

Sub total inversión asumida solo 39660 39660 100

por la asociación %

Inversión Total 909618.62 608971.034 300647.586

23
I. Análisis económico y financiero del PNT

Tabla 12. Estado de resultados proyectados

Concepto Año base ($) Año 1 ($) Año 2 ($) Año 3 ($) Año 4 ($) Año 5 ($)
(+) Ventas 5251057 10728746.59 10820287.22 11265394.76 11265394.76 11265394.76
(-) Costo de ventas 9205099 9205099 9205099 9205099 9205099
(-) Costo de comercialización 1038550 1038550 1038550 1038550 1038550
(=) Utilidad Bruta 5251057 485097.5856 576638.2242 1021745.763 1021745.763 1021745.763
(-) Gasto administrativo 131640 131640 131640 131640 131640
(-) Depreciación 41186 41186 41186 41186 41186
(-) otros gastos 15500 3500 3500 3500 2000
(=) Utilidad operativa 5251057 296771.5856 400312.2242 845419.7631 845419.7631 846919.7631
(-) Gastos financiero 45064 37714 29096 18995 7153
(+) Ingresos extraordinarios (aportes) 3300 3300 3300 3300 3300
(-) Egresos extraordinarios 0 0 0 0 0
(=) Utilidad neta antes de impuestos 5251057 255007.5856 365898.2242 819623.7631 829724.7631 843066.7631
% Impuesto de la renta 0.28 0.28 0.28 0.28 0.28 0.28
(-) Impuestos 71402.12397 102451.5028 229494.6537 232322.9337 236058.6937
(=) Utilidad neta 5251057 183605.4616 263446.7214 590129.1094 597401.8294 607008.0694

24
 Tabla 13. Indicadores de rentabilidad con PNT
Indicador Fórmula Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Rentabilidad Operativa Utilidad Ope./ Ventas N. 2.8% 3.7% 7.5% 7.5% 7.5%

Rentabilidad neta sobre ventas Utilidad Neta/ Vent. N 1.71% 2.43% 5.24% 5.30% 5.39%

Rendimiento sobre la inversión Utilidad Neta/ Act. Total

II. FLUJO DE CAJA PROYECTADO (Escenario sin PNT)

Tabla 14. Supuestos para la proyección del flujo de caja (escenario sin PNT)
Tipo Indicador/Variable Unidad de Año Proyección de indicadores sin PNT
medida base Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Productividad Rendimiento promedio de Café qq/há 18.7 18.7 18.7 18.7 18.7 18.7
pergamino
Producción Área Total de café en producción Hás 491.8 508.3 508.3 508.3 508.3 508.3
Precio Precio de café exportable Soles 648.02 648.02 648.02 648.02 648.02 648.02

Costos Costos de comercialización Soles 497050.15 497050.15 497050.15 497050.15 497050.15

Ventas Café verde en grano tipo Soles 5292664.78 5292664.78 5292664.78 5292664.78 5292664.78
exportación

25
 Tabla 15. Flujo de caja sin PNT (S/.)

FLUJO DE CAJA SIN PNT

Proyectado 2
Rubro Año 0
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(+) Ingresos por ventas $5,439,506.00 $5,439,506.00 $5,439,506.00 $5,439,506.00 $5,439,506.00

(-) Costos y gastos operativos $5,163,097.00 $5,163,097.00 $5,163,097.00 $5,163,097.00 $5,163,097.00

(-) Impuestos $22,211.00 $22,395.00 $22,610.00 $22,862.00 $23,157.00

(=) Flujo de caja operativo (A) $254,198.00 $254,014.00 $253,799.00 $253,547.00 $253,252.00
(-) Inversión $15,000.00
(+) Valor residual
(=) Flujo de Inversión (B) -$15,000.00 $254,198.00 $254,014.00 $253,799.00 $253,547.00 $253,252.00

(+) Desembolso de préstamo $50,000.00

(-) Gasto financiero $7,495.00 $6,272.00 $4,839.00 $3,159.00 $1,190.00
(-) Amortizaciones $7,096.00 $8,319.00 $9,752.00 $11,432.00 $13,401.00
(=) Flujo de financiamiento © $35,000.00 $239,607.00 $239,423.00 $239,208.00 $238,956.00 $238,661.00

Flujo de caja total $748,003.00 $747,451.00 $746,806.00 $746,050.00 $745,165.00

26
III. FLUJO DE CAJA PROYECTADO (ESCENARIO CON PNT)

Tabla 16. Supuestos para la proyección del flujo de caja (Escenario con PNT)
Tipo Indicador Unida Año Proyección de indicadores sin PNT
/Variable d de base Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
medid
a
Product Rendimien qq/há 18.61 18.66 18.66 18.66 18.66 18.66
ividad to
promedio
de Café
pergamino
Produc Área Total Hás 491.8 1012.2 1012.2 1012.2 1012.2 1012.2
ción de café en
producció
n
Precio Precio de Soles 648.02 648.02 648.02 648.02 648.02 648.02
café
exportable
Costos Costos de Soles 57.6 57.6 57.6 57.6 57.6 57.6
comerciali
zación
Ventas Café verde Soles $ $10,728 $10,820 $11,265 $11,265 $11,265
en grano 5,251, ,746.59 ,287.22 ,394.76 ,394.76 ,394.76
tipo 057.00
exportació
n

Tabla 17. Flujo de caja proyectado (Escenario con PNT (S/)

FLUJO DE CAJA CON PNT
Rubro Año 0 Proyectado 2
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(+) Ingresos por $10,728,7 $10,820,2 $11,265,3 $11,265,3 $11,265,3
ventas 46.59 87.22 94.76 94.76 94.76
(-) Costos y gastos $10,243,6 $10,243,6 $10,243,6 $10,243,6 $10,243,6
operativos 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00
(-) Impuestos $40,473.0 $55,407.0 $123,462. $124,977. $126,753.
0 0 00 00 00
(=) Flujo de caja $444,625. $521,232. $898,284. $896,769. $894,993.
operativo (A) 59 22 76 76 76
(-) Inversión $909,61
8.62
(+) Valor residual
(=) Flujo de - $444,625. $521,232. $898,284. $896,769. $894,993.
Inversión (B) $909,61 59 22 76 76 76
8.62
(+) Desembolso $300,64
de préstamo 7.59

27
 (-) Gasto $45,064.0 $37,714.0 $29,096.0 $18,995.0 $7,153.00
financiero 0 0 0 0
(-) $42,670.0 $50,020.0 $58,638.0 $68,739.0 $80,581.0
Amortizaciones 0 0 0 0 0
(=) Flujo de - $356,891. $433,498. $810,550. $809,035. $807,259.
financiamiento © $608,97 59 22 76 76 76
1.03

Flujo de caja $1,246,14 $1,475,96 $2,607,12 $2,602,57 $2,597,24

total 2.76 2.67 0.29 5.29 7.29

IV. FLUJOS DE CAJA INCREMENTALES PROYECTADOS

Tabla 18. Flujos de caja incrementales Proyectados (S/.)

ANALISIS DEL FLUJO DE CAJA INCREMENTAL
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FCE CON PNT - $444,625 $521,232 $898,284 $896,769 $894,993
$909,618. .59 .22 .76 .76 .76
62
FCE SIN PNT - $254,198 $254,014 $253,799 $253,547 $253,252
$15,000.0 .00 .00 .00 .00 .00
0
FCE - $190,427 $267,218 $644,485 $643,222 $641,741
INCREMENTAL $894,618. .59 .22 .76 .76 .76
62
Flujo de caja - $356,891 $433,498 $810,550 $809,035 $807,259
financiero con PNT $608,971. .59 .22 .76 .76 .76
(A) 03
Flujo de caja $35,000.0 $239,607 $239,423 $239,208 $238,956 $238,661
financiero sin PNT 0 .00 .00 .00 .00 .00
(B)
Flujo de caja - $117,284 $194,075 $571,342 $570,079 $568,598
financiero $643,971. .59 .22 .76 .76 .76
Incremental (A) - 03
(B)

Tabla 19. Indicadores económicos y financieros del flujo de caja incremental

Indicadores Resultados
VANE $552,968.25
TIRE 40%

28
Tabla 20. Flujos de caja

29
 TASA (1-TAX) CPPC o WACC

CAPITAL 608 971,03 0,67 0,06 0,0402

PRESTAMO 300 648 0,33 0,16 0,72 0,0381
INV. TOTAL 909 618,62 1,00 0,0782

7,82% WACC

ECONÓMICO

B/CF = VANE(ingresos) 44 444 873,85 1,05

VANE(egresos) 42 527 492,86

Indicadores Resultados
VANE 980 430,11
TIRE 0,36

Periodo de recuperación E

AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 243 537,99 302 856,32 591 286,01 591 286,01 720 783,82
INVERSIÓN -909 618,62
SALDO POR
-666 080,63 -363 224 228 061,70 819 348 1 540 131,52
RECUPERAR

FINANCIERO:

B/CF = VANF(ingresos) 47 001 506,32 1,36

VANF(egresos) 34 580 713,96

30
Periodo de recuperación F

AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 157 834,00 217 152,33 505 582,02 505 582,02 635 079,83
INVERSIÓN -608 971,03
SALDO POR 1 412
-451 137,04 -233 984,71 271 597,31 777 179,33
RECUPERAR 259,15

AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS
300 647,59 10 728 746,59 10 820 287,22 11 265 394,76 11 265 394,76 11 465 237,06
FINANCIEROS
TOTAL EGRESOS
608 971,03 10 460 992,99 10 460 992,99 10 460 992,99 10 460 992,99 10 460 992,99
FINANCIEROS
EGRESOS
608 971,03 10 375 289,00 10 375 289,00 10 375 289,00 10 375 289,00 10 375 289,00
ECONOMICOS
FCNETO 85 703,99 85 703,99 85 703,99 85 703,99 85 703,99

Tabla 21. Resumen financiero

INDICADORES VAN TIR B/C P.R
ECONÓMICO 980 430,11 0,36 1,05 2 años, 9 meses, 22 días
FINANCIERO 1 412 259,15 0,44 1,36 2 años, 6 meses, 15 días

V. CONCLUSIONES

 Según los indicadores del VANE y el VANF se indica que es viable realizar el
préstamo, ya que el financiamiento tiene un mayor valor que el económico.
 Los indicadores del TIRE y el TIRF muestran que si se realiza el préstamo la
tasa de interés retornable financiera será más rentable que el TIRE, es decir
que se recuperará más rápido.
 Basándose en el periodo de retorno indica que si se realiza o no un préstamo
el tiempo de recuperación es el mismo.

31
 ANEXOS

I. DEPRECIACIÓN

ACTIVO COSTO
Escritorio S/. 600.00
Estante S/. 350.00
Mueble de cómputo S/. 450.00
Equipo de cómputo S/. 2,000.00
Impresora S/. 1,320.00
Engrampador S/. 18.00
Trapeador S/. 32.00
Tampón S/. 8.00
Porta lapiceros S/. 15.00
Celular RPM S/. 109.00
Sellos S/. 20.00
Banderola borde plateado S/. 400.00
Banderola borde dorado S/. 350.00
Mesa en almacén de nuevo chirimoto S/. 70.00
Estante en Almacén de Nuevo Chirimoto S/. 400.00
Estabilizador S/. 100.00
Balanza electrónica portatil S/. 600.00
Balanza electrónica estacionaria S/. 2,000.00
Balanza gramera S/. 210.00
Detector de humedad S/. 4,000.00
Botiquin S/. 40.00
Planchas de nordex S/. 150.00
Tachos de basura S/. 708.00
Sistema contable y técnico S/. 3,192.00
Cable de internet S/. 10.00
Tarjeta de red de internet S/. 53.50
Block de boleta de venta S/. 35.00
Libro de actas generales , libro de consejo
S/. 60.00
directivo, padrón de socios
Calculadora S/. 14.00
Generador de corriente EP 2500 CX S/. 3,000.00
Envase de agua S/. 10.00
Piladora (Café monteverde) S/. -
Plumilla S/. -
Talonarios de control interno S/. 99.00
Archivadores Grandez S/. 70.00
Archivadores pequeños S/. 40.00
Engrampador NCH S/. 18.00
Extensión S/. 426.00
TOTAL DE MÁQUINAS S/. 20977.5

32
Se tomó el costo total de todas las máquinas adquiridas para el plan de trabajo (Ver tabla de la
pag. 15).
Sumándole el valor del terreno = S/. 570978.00

Costo total de las maquinarias S/. 570 978.00

Valor salvado de todas las maquinas S/. 199 842.30
Años de vida útil de todas las maquinas 9

Depreciación total de todas las maquinas:

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 − 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑠𝑎𝑙𝑣𝑎𝑑𝑜 𝑆/. 371 135.70

𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = = = 𝑆/. 41 237.3
𝐴ñ𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑣𝑖𝑑𝑎 ú𝑡𝑖𝑙 9

II. CRONOGRAMA DE PAGOS

Tasa efectiva anual 16%

Tasa efectiva mensual 0,012445138
FRC 0,023755387

33
34
35