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EXAMEN DEL CURSO DE FORMULACION Y EVALUACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Nombre y Apellido:

La empresa el Misti SAC cuenta con el siguiente inventario inicial al 01/01/2018

Dinero en efectivo
Dinero en cuentas corrientes BBVa 35000
Facturas por cobrar a clientes 21000
mercaderias 400 TV C/U 100 80000
Cuenta con una camioneta cuyo costo de compra es de 50000 Y su depreciacion es 20% anual
que se compro el 01/01/2017
la depreciacion acumulada al 31/12/2017 -10000

Tiene cuentas por pagar comerciales 80000


Impuesto por pagar es de 10000
Capital 80000
resultados acumulado 6000
176000 176000

las operaciones de la empresa durante el año fueron

1.- las compras del año fueron 500 tv C/U 100 (no incluye igv)

2.- las ventas del año fueron 100 tv C/U 300 (no incluye igv)
(no te olvides el asiento de Costo de ventas)
3.- se paga planillas de 2 trabajadores uno de ventas el otro de administracion
R.B. 1200 Cada trabajador
sin Hijos
en Onp
que entraron en el mes de 01/12/2018 cuenta corriente bbva
Se paga con BBVA

4.- se hace la provision de vacaciones correspondiente al mes de diciembre

5.- Nos llega una multa de la sunat por S/ 4000.00, las cuales se paga con cuenta
corriente bbva
Se paga con BBVA

6.- el trabajador de la parte administrativa, presenta su planillas de movilidad por


los gastos de 2 dias según siguiente detalle
7.- ventas 300 tv 150 C/U
dia1 dia 2 dia 3 dia 4
gastos 100 37 37 37 211
ventas 300tv C/U 150

1 ASIENTOS CONTABLES
2 1RA HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS
3 ADICIONES Y DEDUCCIONES
4 DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
(no hay participacion de trabajadores)
5 ASIENTO DE IMPUESTO A LA RENTA
6 ASIENTO DE IMPUESTO DIFERIDO
7 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA al 31/12/2018
8 ESTADO DE RESULTADOS
ciacion es 20% anual

se paga con BBVa

se cobra con BBVA

SE CORRIGIO A 150
1.- las compras del año fueron 500

2.- las ventas del año fueron 100

existencias DEL INVE NTARIO INICIAL 100

costo de ventas ------------------------------------------------------------------------


3.- se paga planillas de 2 trabajadores uno de ventas el otro de administracion
R.B. 1200 Cada trabajador
sin Hijos
en Onp

por dos trabajadores

asignacion remunera
fecha de ingreso trabajodor remu basica familiar computa
12/1/2018 uno 1200
12/1/2018 dos 1200
2400 0 0

04.- se hace la provision de vacaciones correspondiente al mes de diciembre

REMUNERACION BASICA MEPERIODO BACIONES TRUNCAS

2400 12 200

05.- Nos llega una multa de la sunat por S/ 4000.00, las cuales se paga con cuenta corriente bbva

pago 4000

6.- el trabajador de la parte administrativa, presenta su planillas de movilidad por los gastos de 2 dias según
siguiente detalle

dia1 dia 2 dia 3 dia 4


gastos 100 37 37 37
aceptado solo el 4% 63

7.- ventas 300 tv 150 C/U

factura vv
igv
pv
existencias DEL INVE NTARIO INICIAL 100

costo de ventas

8.- Cuenta con una camioneta cuyo costo de compra es de 50000


Y su depreciacion es 20% anual

camioneta 50000
dep. anual 20%
depreciado 10000

9 DEPRECIACION DEL A CAMIONETA 50000


DEPRECIACION 20%

10
UTILIDAD CONTABLE 2955
MULTA 4000 PERMANE NTE
VACIONES 218 TEMPORAL
GASTOS DE MOV. 63 PERMANE NTE
NUEVA UTLIDAD TRIBUTARIA 7236
IMPUESTO A LA RENTA 30% 2171

11 IM PUESTO DIFERISO

ACTIVO PASIVO
218 0
I.R 30%
12 IMPUESTO A LA RENTA

IR (-) ACT. DIFERIDO (+) ACT. DIFERIDO


2171
2106

ASIENTO A AGREGAR HOJA DE TRABAJO


858 2106
37 65
4017
tv C/U 100 (no incluye igv) se paga con BBVa

factura vc 50000
igv 9000
pc 59000
tv C/U 150 (no incluye igv) se cobra con BBVA

factura vv 15000
igv 2700
pv 17700
tv c/u 400

-----------------------------------------------------> 10000

onp ess salud net pagar TOTAL

156 108 1044 1308


156 108 1044 1308
312 216 2088 2616

DEL MES DE LAS


EESS ONP VACACIONES
18 218

nta corriente bbva Se paga con BBVA

por los gastos de 2 dias según

211

45000
8100
53100
tv c/u 400

30000

10000

IMPU. ACT. IMPU. PASIV.


65 0

ACT. DIFERIDO (+) ACT. DIFERIDO


65 0

R HOJA DE TRABAJO

2171
libro diario
nº de
numero fecha glosa tabla codigo
documento
01 01,01,2018 reinico de las operaciones 104
reinico de las operaciones 1212
reinico de las operaciones 201
reinico de las operaciones 334
reinico de las operaciones 3913
reinico de las operaciones 4212
reinico de las operaciones 4017
reinico de las operaciones 501
reinico de las operaciones 591
COPMPRA 601
4011
4212
DESTINO 201
611
PAGO 4212
104
VEN TA DE MERCADERIAS 1212
4011
701
POR EL COSTO DE VENTAS 691
201
POR EL PAGO DE LA VE NTA 104
1212
PROVISION DE LA PLANILLA 621
6271
4031
4032
411
DESTINO DE LA PLANILLA 941
951
791
PAGO DE LA PLANILLA 411
104
VACACIONES TRUNCAS 621
6271
4031
411
DESTINO DE LA VACIONES 941
951
791
PAGO DE LA MULTA 659
104
DESTINO DE LA MULTA 941
791
MOVILIDAD POR LOS GASTOS 6315
104
DESTINO DE LA MOVILIDAD 941
791
DEPRECIACION DELA CAMIONETA 681
3913
DESTINO DE LA DEPRECIACION 941
791
VENTAS DE MERCADERIAS 1212
4011
701
POR EL COSTO DE VENTAS 691
201
POR EL PAGO DE LA VENTA 104
1212
571,778.00 571,778.00
denominacion debe haber

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 35,000.00


Emitidas en cartera 21,000.00
Mercaderías Manufacturadas 80,000.00
Equipo de Transporte 50,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo - costo 10,000.00
Emitidas 80,000.00
Impuesto a la renta 10,000.00
Capital Social 80,000.00
Utilidades no Distribuidas 6,000.00
Mercaderías 50,000.00
Impuesto general a las ventas 9,000.00
Emitidas 59,000.00
Mercaderías Manufacturadas 50,000.00
Mercaderías 50,000.00
Emitidas 59,000.00
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 59,000.00
Emitidas en cartera 17,700.00
Impuesto general a las ventas 2,700.00
Mercaderías 15,000.00
Mercaderías 10,000.00
Mercaderías Manufacturadas 10,000.00
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 17,700.00
Emitidas en cartera 17,700.00
Remuneraciones 2,400.00
Régimen de prestaciones de salud 216.00
Essalud 216.00
ONP 312.00
Remuneraciones por Pagar 2,088.00
Gastos Administrativos 1,308.00
Publicidad 1,308.00
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 2,616.00
Remuneraciones por Pagar 2,088.00
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 2,088.00
Remuneraciones 200.00
Régimen de prestaciones de salud 18.00
Essalud 18.00
Remuneraciones por Pagar 200.00
Gastos Administrativos 109.00
Publicidad 109.00
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 218.00
Otros Gastos de Gestión 4,000.00
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 4,000.00
Gastos Administrativos 4,000.00
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 4,000.00
Otros gastos de viaje 211.00
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 211.00
Gastos Administrativos 211.00
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 211.00
Depreciación 10,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo - costo 10,000.00
Gastos Administrativos 10,000.00
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 10,000.00
Emitidas en cartera 53,100.00
Impuesto general a las ventas 8,100.00
Mercaderías 45,000.00
Mercaderías 30,000.00
Mercaderías Manufacturadas 30,000.00
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 53,100.00
Emitidas en cartera 53,100.00
CUE NTA SUMAS

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 105800 65299


1212 Emitidas en cartera 91800 70800
201 Mercaderías Manufacturadas 130000 40000
334 Equipo de Transporte 50000 0
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo 0 20000
4011 Impuesto general a las ventas 9000 10800
4017 Impuesto a la renta 0 10000
4031 Essalud 0 234
4032 ONP 0 312
411 Remuneraciones por Pagar 2088 2288
4212 Emitidas 59000 139000
501 Capital Social 0 80000
591 Utilidades no Distribuidas 0 6000
601 Mercaderías 50000 0
611 Mercaderías 0 50000
621 Remuneraciones 2600 0
6271 Régimen de prestaciones de salud 234 0
6315 Otros gastos de viaje 211 0
659 Otros Gastos de Gestión 4000 0
681 Depreciación 10000 0
691 Mercaderías 40000 0
701 Mercaderías 0 60000
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 0 17045
941 Gastos Administrativos 15628 0
951 Publicidad 1417 0
88 IMPUESTO A LA RENTA
37 ACTIVO DIFERIDO
571778 571778
SALDOS AJUSTES TRANSFERENCIAS ESTA. DE SITUACION FNACIE. Nº 1 ESTA. DE SITUACION FNACIE. Nº 1

40501 40501 40501


21000 21000 21000
90000 90000 90000
50000 50000 50000
20000 20000 20000
1800 1800 1800
10000 10000 12171
234 234 234
312 312 312
200 200 200
80000 80000 80000
80000 80000 80000
6000 6000 6000
50000
50000 40000
2600
234
211
4000
10000
40000 40000
60000
17045 17045
15628 15628
1417 1417

65
325591 325591 57045 57045 201501 198546 201566 200717
TOTALES 2955 849
201501 201566 201566
ESTADO RESL FUNCION

40000
60000

15628
1417
2106

59151 60000
849
60000 60000
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION

VENTAS 60000
COSTO VENTAS -40000
UTILIDAD BRUTA 20000
GASTOS DE ADMINISTRACION -15628
GASTOS DE VENTAS -1417
UTILIDAD ANTES DEP. E IMPUESTO 2955
IMOUESTO A LA RENTA -2106
UTILIDAD NETA 849

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente 40501 CUENTAS COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR 21000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
EXISTENCIAS 90000
OTROS ACTIVOS 65 TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO 151566 PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL


INMUEBLE MAQUINA E EQUIPO 50000 RESULTADOS ACUMULADOS
DEPRECIACION Y AMORTIZA. -20000 RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO 30000 total

TOTAL ACTIVO PASIVO 181566 TOTAL PASI Y PATRIMONIO


ASIVO CORRIENTE
80000
AS POR PAGAR 14717

OTAL PASIVO 94717

80000
ACUMULADOS 6000
EL EJERCICIO 849
86849

ATRIMONIO 181566