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REPIQUAGE QUADRI_Mise en page 1 18/08/15 08:12 Page1

36, rue de Picpus - 75012 Paris
Tél. : 01 43 42 38 09 - E-mail : unasa@wanadoo.fr
Sites : www.unasa.fr et www.sinstaller-en-profession-liberale.fr

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Guide d’installation en profession libérale 2 édito

ÉDITO
V ous êtes jeune diplômé(e) et vous souhaitez vous installer en
profession libérale, vous êtes salarié(e) ou à la recherche d’un
emploi et vous vous interrogez sur ce mode d’exercice de votre
profession : c’est à vous que ce guide s’adresse.

V ous y trouverez l’essentiel des informations nécessaires pour
créer votre Cabinet ou votre activité.

I l s’agit d’un guide pratique qui aborde les différentes étapes de
l’installation en profession libérale. Il ne remplace pas les conseils
d’un expert mais vous permet d’identifier les principaux choix qui
s’offrent à vous et d’engager avec ce dernier un dialogue
constructif.

M ais au fait, qu’est-ce qu’une profession libérale ?
La loi relative à la simplification du droit du 22 mars 2012
donne la définition générale suivante : “les professions libérales
groupent les personnes exerçant à titre habituel, de manière
indépendante et sous leur responsabilité, une activité de nature
généralement civile ayant pour objet d’assurer, dans l’intérêt du
client ou du public, des prestations principalement intellectuelles,
techniques ou de soins, mises en œuvre au moyen de qualifications
professionnelles appropriées et dans le respect de principes éthiques
ou d’une déontologie professionnelle, sans préjudice des dispositions
législatives applicables aux autres formes de travail indépendant.“

L ’accès aux professions libérales est en principe libre. Mais, en
pratique, de nombreuses professions sont réglementées et subor-
donnent l’accès à leur activité à la possession d’un diplôme ou d’un
titre. Nous vous renvoyons donc, sur ce point, aux instances profes-
sionnelles dont vous relevez.

Ce guide est à jour au 31 juillet 2015

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Guide d’installation en profession libérale 3 sommaire

Premières démarches
et formalités
L’étude de marché.........................................5
Les aides à la création....................................6
Le financement..............................................9
Le centre de formalités des entreprises......12
La déclaration de début d’activité...............14
Votre local professionnel.............................17
Vos assurances..............................................19
La clientèle...................................................20
Vos démarches d’employeur........................22

La gestion de votre cabinet
Le mode d’exercice de votre activité..........23
➠ Le statut de l’EIRL..................24
Le choix de votre régime fiscal....................25
Vos obligations comptables.........................30
L’adhésion à une association agréée...........31
Le régime de l’auto-entrepreneur ..............33

Votre protection sociale

Vos cotisations sociales................................35
➠ Cotisations des premières années.....36
Le calcul de vos cotisations ........................38
➠ Allocations familiales, CSG...............38
➠ Assurance maladie............................41
➠ Assurance vieillesse...........................44

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Guide d’installation en profession libérale 4 créer

Premières
démarches &
formalités

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Guide d’installation en profession libérale 5 créer

L’étude
de marché
C’est décidé. Vous allez vous installer et vous avez choisi le statut libéral.
Sachez qu’une installation réussie passe par une bonne préparation,
notamment par une étude de marché préalable.

➥ de votre Ordre ; Les référents "installation" nommés
Choix du lieu en 2013 dans chaque région accom-
➥ de vos syndicats professionnels ;
d’exercice ➥ de la DGCIS (observatoire de l’ac-
pagnent et orientent les jeunes pro-
fessionnels de santé désirant s'instal-
tivité libérale) cf p. 55 ler à titre libéral.
Indépendamment des considérations
d’ordre personnel, le choix de votre http://www.entreprises.gouv.fr/sec- http://www.ars.sante.fr/Les-referents-
implantation doit se faire en fonction teurs-professionnels/chiffres-cles-des- installation-s.153369.0.ht
des critères suivants : professions-liberales
Un contrat de praticien territorial
➥ de l’APCE (fiches professionnelles)
- la démographie professionnelle de médecine générale (PTMG) a été
cf p. 55 www.apce.com
(nombre de professionnels en exerci- institué en 2014 pour aider les méde-
ce dans votre secteur d’activité, orga- ➥ de l’Union Nationale des cins durant les 2 premières années
nisation, réputation...); Associations Agréées (statistiques sur d’installation. (revenu mensuel brut
les revenus des professionnels libé- garanti de 6 900 € brut)
- la population locale (nombre, âge, raux en France) : www.unasa.fr
http://www.sante.gouv.fr/ptmg-vos-
catégories socio-professionnelles, ➥ de l’INSEE www.insee.fr questions-nos-reponses.html
évolution);
L’INSEE a développé un outil d’aide ❐ la Caisse Nationale publie des sta-
- les conditions économiques locales au diagnostic d’implantation loca- tistiques et des études (démarches et
(emploi, vitalité du tissu industriel et le (ODIL) conseils sur l’installation des pro-
commercial, pôles d’attraction, liai- http://creation-entreprise.insee.fr fessionnels de santé) cf p. 55
sons routières et ferroviaires) ; www.ameli.fr
➥ des caisses d’assurance maladie :
- les conditions spécifiques liées à ❐ les ARS (agences régionales de ➥ des Chambre des Professions
votre secteur d’activité : santé) proposent des applications Libérales www.cnpl.org
. environnement sanitaire et social C@rtoSanté et C@rtoSanté Pro vous ➥ des chambres de commerce et d’in-
(hôpitaux, pharmacies, labora- donnant des informations sur la dustrie www.acfci.cci.fr
toires...) pour les professions de consommation des actes de soins, les
santé ; densités et l’activité moyenne des ➥ des mairies, préfectures, etc.
. environnement juridique (tribu- professionnels, les zones d’attractivi- ➥ des établissements financiers spé-
naux) pour les professions juri- té par profession, etc. cialisés dans les professions libérales ;
diques ; www.ars.sante.fr
. environnement administratif (pré- Sachez également que vous pouvez
❐ les Plates-formes d’Appui aux
fecture, direction départementale de bénéficier d’allégements fiscaux et
Professionnels de Santé (PAPS) ont
l’équipement...) pour les professions sociaux si vous vous installez dans
notamment pour objectif d’informer
techniques. certaines zones (cf p.6, 8, 21 et 29)
et de faciliter l’orientation des pro-
fessionnels de santé, en exercice ou
Ces informations peuvent être obte-
en formation.
nues notamment auprès :
ex. : www.rhonealpes.paps.sante.fr

l'appui de Bpifrance via son dispositif tant leur activité ne peuvent pas y compris les demandeurs d’emploi de garantie des prêts accordés aux bénéficier de l’ACCRE car ils ne peu- indemnisés. 12) : L’ACCRE consiste en une exonéra. Pôle emploi. Bénéficiaires : . la politique de la ville (QPPV) Les banques continuent toutefois à À noter : Les artistes-auteurs débu- financer la création d'entreprises avec ➥ Tous les bénéficiaires de l’ACCRE. (lettre du tions/Garantie-creation (20 988 € pour 2015).les personnes remplissant les condi- propose un accès aux aides publiques ration des cotisations sociales dues tions d’accès aux contrats “nou- via votre numero Siret. Nouv du début de leur activité. Ministère du Budget) NB : Quelle que soit la catégorie de Formalités Aide aux chômeurs bénéficiaire.les titulaires d'un contrat d'appui familiales. (CFE) compétent (cf p. une cou.fr vieillesse de base) et d’allocations .) maternité. invalidité. inst. à la La demande doit être déposée auprès créateurs (ACCRE) retraite complémentaire et à la for.les personnes bénéficiaires du com- d’entreprise (PCE) la validation de 4 trimestres maxi. veuvage. vité .Les demandeurs d’emploi indem. RSA). le site d'information "les aides. peuvent se voir . 2015v9 FLASH_G.fr/Toutes-nos-solu.. ASS. l’exonération sont les cotisations si votre entreprise est située dans une d’assurances sociales (maladie. du SMIC en vigueur au 1er janvier sitions relative à cette aide. décès.les demandeurs d'emploi non indemnisés. restent dues les cotisa- tions relatives à la CSG-CRDS. http://les-aides. pendant 12 mois à compter au cours des 18 derniers mois au eau Depuis le mois de juin 2015. 17 octobre 2008.emplois-jeunes ”. prise en difficulté.les salariés repreneurs de leur entre- zone aidée (ZFU. ..fr" verture sociale gratuite et une exoné. bénéficient d’une entreprises de moins de 3 ans qui est vent être considérés comme créant exonération pendant 12 mois. notamment libérale. Ainsi.G. réalisé) d'assurance de vieillesse de prise dans un quartier prioritaire de Nouv pliquer depuis le 1er avril 2015.. ou reprenant une activité écono- la limite d’un revenu égal à 120 % mique ou libérale au sens des dispo- www. base. inst. de récupérer les données de votre entreprise contenues dans d'autres . dans maintenu et renforcé. au projet d'entreprise (CAPE). ayant été inscrits 6 mois accorder.les bénéficiaires de revenus de soli- ➥ Les cotisations concernées par bases et de vérifier par géolocalisation darité (ATA.Les personnes qui créent une entre- eau Ce dispositif a cessé de s'ap. les demandeurs d’emploi nisés ou susceptibles de l'être. s'ils remplissent l’une des conditions ci- Précision : l'exonération pendant un Prêt à la création an de la cotisation d'assurance dessus. du centre de formalité des entreprises mation professionnelle continue. ce qui permet au titre de leur nouvelle activité.au moment du dépôt de la déclara- tion de charges sociales pendant un . . tion de création ou de reprise d’acti- an. des avantages peuvent vous être accordés pour faciliter le démarrage de votre activité. .bpifrance. veaux services . 2004_ok 17/08/15 10:04 Page6 Guide d’installation en profession libérale 6 créer Les aides à la création Outre certaines exonérations fiscales et sociales liées à la localisation de votre activité. plément de "libre choix d'activité". mum (selon le montant du revenu . vieillesse au titre de l'Accre permet . Les aides publiques qui créent ou reprennent une activité.

➥ L’aide à la reprise ou à la créa- développer durablement. Pour en savoir plus : Pour plus d’information. . www.xhtml Il s'agit d'un dispositif qui se décom- Ce prêt d'un montant de 1 000 à ou www. 2 ou 3 en où vous débutez votre activité.réalisation du business plan.emploi.un appui à la structuration finan- ment Nacre en phase 2.une aide au montage du projet sont désormais compétents pour tion ou de reprise d'entreprise dans (phase 1) recevoir les demandes d'Accre.conseils juridiques.aide au développement. montant et à la durée du Prêt à taux ciaires de l'Accre. pour lesquelles La réponse est donnée par l’Urssaf les engagements réciproques.direccte. Bénéficiaires fonction des besoins et du degré de maturité du projet. Aide financière de d’Accre est disponible sur le site les salariés repreneurs de leur entre- Service-Public. l'entreprise créée/reprise. www. aide dès que vous démarrez votre avant et/ou après la création/reprise teur/repreneur au regard de l'emploi activité. deux pos- aider à concrétiser votre projet de Le créateur/repreneur a le libre choix sibilités s’offrent à vous (ces deux création ou de reprise d’entreprise en de l'organisme conventionné qui l'ac- mesures ne sont pas cumulables) : quelques mois. sociaux et Pour l'Ile-de-France : www. s’adresser à l’Urssaf. ciaires de minima sociaux (ASS. Cette aide correspond à de l'entreprise et de la viabilité de son projet et 45 % ( depuis le 1er avril 2015) du décide de faire commencer le par reliquat de vos allocations à la date ➥ un prêt à taux zéro cours par la phase 1. avec application de taux par l'Etat et la Caisse des dépôts peu- réduits de cotisations sociales. Il doit être couplé avec un prêt ban- prêt à taux zéro. le sonnes sans emploi ou rencontrant pagnement avec le créateur/repre- dépôt de la demande d'Accre. 27) caire dont le montant et la durée doi- . demandeurs d'emploi. ce délai vaut décision implicite d’ac. le cadre du parcours d'accompagne- . . tion d’entreprise (Arce) Modalités du parcours Il comprend : L'opérateur Nacre examine la deman. bénéficient d'office Choix de l’organisme accompagna- teur zéro.fr/pme/R17122. inst.aide au montage financier.service. Le parcours Nacre (Nouvel accompa. de maintien silence gardé par l’Urssaf au-delà de experts spécialisés pour optimiser la ou de retour à l'emploi. bénéfi.fr fiscaux. etc. (cf p.fr prise.accompagnement commercial. 2004_ok 17/08/15 10:04 Page7 Guide d’installation en profession libérale 7 créer . Pôle emploi peut vous verser une ➥ un accompagnement individualisé de à partir de la situation du créa. des difficultés pour s'insérer durable- neur qui organise le parcours et fixe ment dans l'emploi. entrepreneurs (cf p. l’exonération parcours Nacre. . activité. et donner à cette compagne. la création ou la reprise d'entreprise dans le mois qui suit la demande. Un prêt à taux zéro Nacre peut être accordé en fonction des besoins de http://vosdroits. vent conseiller et accompagner les S'il est bénéficiaire du prêt Nacre. le 33) porteurs de projet dans le cadre du créateur s'engage à être accompagné Pour ces bénéficiaires. dans le cadre de la phase 3 d'aide au au titre de l’ACCRE s’applique démarrage et au développement de L'accompagnement peut prendre jusqu’à la fin du 11e trimestre civil l'entreprise. du régime micro-social de l'auto. 2015v9 FLASH_G. Cet accompagnement se poursuit Aides de Pôle emploi gnement pour la création et la reprise jusqu'à trois ans après la création de Si vous percevez l’allocation d’aide d'entreprise) a pour objectif de vous l'entreprise.fr/nacre . durée maximale de 5 ans. Cette . inst. Il est attri- se : ment être retiré auprès des CFE.G.gouv. les bénéfi- Le formulaire et la notice de deman. Nature de l'aide financement du projet.fr pose en trois phases avant et/ou après 8 000 €. etc. Le Il est possible de recourir à des est un moyen d'accès. dans sa région de domi- entreprise toutes les chances de se cile pour chacune des phases. RSA). plusieurs formes : suivant celui du début d’activité. public.aide à l'élaboration de l'étude de marché. Dispositif NACRE . au retour à l’emploi (ARE).guichet-entreprise.fr . Modalités de remboursement : men- entrepreneur dès le début de leur Seuls les opérateurs conventionnés sualités constantes ou progressives. Les auto-entrepreneurs indiquent sur Le dispositif Nacre s'adresse aux per- Il conclut alors un contrat d'accom- la déclaration de début d'activité.ou dans les 45 jours suivants. préparation et le développement de Sont notamment concernés : les ceptation.gouv.idf-nacre. qui bué après expertise du projet de créa- . est un prêt sans intérêt d'une la création ou la reprise de l'entrepri- A noter : ce formulaire peut égale.un suivi de l'entreprise (phase 3) vent être supérieurs ou égaux au Les micro-entrepreneurs. cière (phase 2) via notamment un Situation spécifique des micro.

2004_ok 17/08/15 10:04 Page8 Guide d’installation en profession libérale 8 créer aide est versée en deux fois : le pre.territoire entrepreneur» .sante. les jeunes artistes de la professionnels de santé Pour en savoir plus : création plastique bénéficient d'un Les collectivités territoriales ont la www. urbaines (ZFU) nels exerçant à titre libéral d’une prime d’exercice forfaitaire. Vous pouvez continuer à percevoir à 5 ans. 44 quindecies du CGI) créent à compter du 1er janvier 2016.fr Une réduction des droits de plastique mutation sur l’achat d’une clientèle est également prévue (cf p.fr suivantes). (art. 1465 A du CGI) 2014 de programmation pour la ville Jeunes artistes et la cohésion sociale.ville.les vétérinaires ruraux investis d’un Le maintien des allocations avec la mandat sanitaire pour les élevages de ✓ Les collectivités territoriales peu- rémunération de votre activité de bovins.pole-emploi. d'une mise à condition que vos nouvelles rému- disposition de locaux ou d’un loge- nérations tirées de l’activité non sala- riée ne dépassent pas 70 % du salaire Zones franches ment.option « Démographie » et option s’installent ou qui reprennent une activité dans ces zones à compter du Ce montant est majoré de 5 000 € « Santé solidarité territoriale » pour 1er janvier 2011 et jusqu’au 31 par nouveau salarié embauché à les médecins.G.les médecins et les auxiliaires . décembre 2015 bénéficient d’une compter du 1er janvier 2015. «chirurgiens-den- d’une période d’exonération partielle employé à temps plein pendant une tistes». du versement d’une prime à l’installation ou pour les profession- sur lequel ont été calculées vos allo- cations. de 3 ans (abattement de 75 %. inst.fr La création d’une activité ✓ Les caisses d’assurance maladie au Nouve dans une ZFU à compter peuvent également attribuer des du 1er janvier 2015 ouvre droit à une Zones de exonération totale d'imposition des aides destinées à favoriser l’installa- tion. moins de 2 000 habitants ou située dans une ZRR. pation de l’assurance maladie à l’équipement du cabinet ou prise en ➥ Exonération d’impôt L'exonération s'applique dans la limi- charge de certaines cotisations) : te de 50 000 € par période de 12 Les activités non commerciales qui mois. le second. médicaux qui s’installent ou se mier versement à la date de début regroupent dans une commune de Zones déficitaires d’activité. 1465 A du Pour en savoir plus (liste des ZRR. domici- . suivie politique de la ville ou dans une « ZFU .fr abattement de 50 % plafonné à faculté de prendre une délibération 50 000 € par an sur leur bénéfice pro- Pour consulter la liste des ZFU : venant de la cession ou de l'exploita- en vue d’exonérer de CET (contribu- tion économique territoriale) : http://i. à liés à l'activité de soins.php tion de leurs oeuvres d'art originales. inst. . www. 1464 D du CGI) Ces aides peuvent prendre la forme une partie de vos allocations pendant d'une prise en charge des frais d’in- la phase de démarrage de la reprise vestissement ou de fonctionnement ou de la création de l’activité. (art. 9 du CGI) .gouv. et «orthophonistes». .ville.. d’ovins et de caprins. (art. 21). (art. exonération totale d’impôt sur les lié dans un quartier prioritaire de la «kinésithérapeutes». 50 %. Une exonération de CET (contribu. quelle vent attribuer des aides afin de favo- créateur n’est pas possible.gouv. (art. ville prévu par la loi du 21 février prise entre 2 et 5 ans. «sages-femmes». que soit la localisation de leur instal. suivie d’une dans les zones «trés sous dotées» ou exonération partielle pendant 3 ans rurale (ZRR) (60 % la 1ère année. six mois après. 40 % la 2ème année «sous dotées» (par exemple : partici- et 20 % la 3ème année). ni supérieure de soins. née à la signature d'un contrat de lement prévue pour une durée com. Pour leurs cinq premiers exercices ➥ Exonération de CET des d'activité. l'exonération d'impôt est subordon- tion économique territoriale) est éga. bénéfices d’une durée de 5 ans. 25 % pour les 3 périodes de 12 mois durée d'au moins 6 mois.. l’exercice et le remplacement revitalisation bénéfices pendant 5 ans.ars. de professionnels de santé dans des ➥ Le maintien partiel des La durée d’exonération ne peut ni zones déficitaires en matière d'offre allocations être inférieure à 2 ans. 93.observatoire-des- territoires.contrats incitatifs «infirmiers». riser l'installation ou le maintien lation.fr/Data/zfu100. www..gouv.ameli. Le montant de l'aide est Précision : pour les entreprises qui se www.fr plafonné. en offre de soins Pour bénéficier de cette aide vous devez avoir obtenu l’ACCRE. 2015v9 FLASH_G.) CGI) de la création www.

aménagements . matériel La différence Besoin _ Ressources . d’un local ou d’une clientèle (cabinet individuel ou parts de société) ou encore pour faire face aux dépenses courantes de démarrage et vous assurer un revenu “alimentaire” pendant la période où les honoraires ne seront pas suffisants.Frais d’établissement . . local aides diverses). Le p l a n d e Détermination de votre besoin fonds de roulement sera en fait égal en fonds de roulement à la somme qui vous sera nécessaire financement pour financer les dépenses cou- Dans la mesure où vous paierez pra.Investissements : divers) et les ressources dont vous . inst. nus personnels souhaités pendant cement vous permettra de dégager seurs et que vous ne percevrez des toute la période durant laquelle dans le temps les ressources qui honoraires de vos clients qu’après vous ne toucherez pas (ou peu) vous seront nécessaires pour faire un certain laps de temps (variable d’honoraires. vous allez certainement avoir besoin de faire appel à un crédit bancaire.Aides et subventions Demandez conseil à un Expert. + amortissements (à partir de la 2e année) . tiquement comptant vos fournis.G. besoin en fonds de roulement. .Capitaux propres sur les prix d’acquisition et sur les . année année année immobilisations. autres vous donnera le montant de l’em. . ne serait-ce que pour faire l’acquisition de matériel. des travaux et/ou . .Autofinancement : bénéfice non prélevé ___ frais annexes. il suffit de comparer vos BESOINS 1ère 2ème 3ème besoins (frais d’établissements.Remboursement d’emprunts contracter (à moyen ou long terme) TOTAL DES BESOINS Pour les immobilisations. achat d’une “clientèle” disposez (capital. basez-vous sur les devis des fournisseurs et. 2015v9 FLASH_G. TOTAL DES RESSOURCES . autofinancement. 2004_ok 17/08/15 10:04 Page9 Guide d’installation en profession libérale 9 créer Le financement Lors de votre installation. remboursements . RESSOURCES éventuellement. face à vos besoins et d’adapter vos selon les professions).Crédits à moyen et long termes comptable. inst. Plan de financement sur 3 ans Pour cela. le besoin en besoins en fonction de vos res- sources. rantes de votre Cabinet et les reve- L’établissement d’un plan de finan.Besoin en fonds de roulement prunt nécessaire que vous devrez .

les crédits à moyen ou long échappe à l’impôt tant que son exis- personne. des abattements de droit commun (soit 100 000 € en ligne Les personnes qui se . déposée au service des impôts dans durée du cautionnement.xhtml de la garantie. L. vous avez sûrement B térêt élevés) et aléatoires. sonnels ou la caution d’une autre intérêt _ bien que le don manuel . souhaite prendre. http://vosdroits.) peut se porter caution en votre de votre part de le louer pendant des fonds que vous recevez. soit vrir votre emprunt.. 2015v9 FLASH_G.service- chaque année. elle devra respondants (identiques aux droits respecter l’ordre de priorité que vous (TEG) et tenez compte des frais de succession) spontanément. signature d’une mention manuscrite Une déclaration n° 2731 doit être indiquant la limite financière et la si ce n’est le premier loyer. Pour la banque. notam- de compte.notaires. C limite d'un plafond fixé actuellement restituer le matériel loué.gouv. ils sont chers (taux d’in. À l’expiration du contrat. terme (emprunts bancaires): Si vous ne pouvez pas rembourser tence n’est pas connue du fisc _ de N’hésitez pas à mettre les banques votre emprunt. en priorité. Elle se cumule Cette formule peut être intéressante : a prévu deux obligations : avec les abattements de droit com- . inst.service- public..xhtml . Vous choisissez pourront ainsi être opposées à l’ad- faire face à vos remboursements si librement le matériel et en avez la ministration fiscale en cas de vous êtes défaillant. der des garanties sur vos biens per- bien mobilier. Dans tous les cas. la loi certaines conditions. 790 G du . en même dré ci-contre) . le montant des garanties qu’elle sur un imprimé n° 2062.fr parition du bien. c’est-à-dire qu’elle s’engage à une certaine durée. loi Dailly): Par ailleurs.les crédits : garantie vos biens professionnels sion du prêt. avant le 31 mars de chère que l’emprunt classique. l’année suivant la conclu. Dans ce cas. c’est une garantie contrat.la caution doit faire précéder sa mun. portent caution mise à votre disposition d’un maté.G.dans la mesure où elle ne vous . jouissance pendant la durée du besoin. CGI) de faire connaître à la caution per- Mais elle est généralement plus sonne physique. déduction faite des Pensez à souscrire une assurance remboursements déjà effectués ainsi www. la banque pourra déclarer ce don (sur un imprimé n° en concurrence. si l’on vous donne une que c’est insuffisant et vous deman- somme d’argent importante ou un Attention. La banque peut estimer escompte. 341-6 du Code de la consommation) www. inst. constituez et riel neuf moyennant l’engagement Une autre personne (un parent. c’est-à-dire la possibilité Si vous empruntez à un parent ou pour elle de se payer sur vos biens si à un ami plus de 760 €. le nouveau montant public.impots. d’assurance). . (art. 341-2 et L.le crédit-bail ou leasing : c’est la directe).l’autofinancement : c’est l’apport sans intérêt. un conservez les preuves des origines ami.fr/F14203. tout à fait acceptable si elle juge que vous pouvez soit l’acheter à un prix Les dons familiaux de sommes la personne qui se porte caution a fixé au départ.fr garantissant le remboursement des que le terme de l’engagement. avec ou vous n’acquittez plus les rembourse- . ment. Elles faveur. Vous avez le droit de proposer en . . annuités restant dues en cas de dis. de tenue Vous bénéficierez ainsi. soit prolonger la d’argent sont exonérés de droits de suffisamment de moyens pour cou- mutation à titre gratuit dans la location (d’un an maximum).le créancier professionnel est tenu renouvellement fréquent. http://vosdroits. Afin d’assurer la protection des per- à 31 865 € tous les 15 ans et sous D sonnes qui se portent caution.fr/F16124.pour un matériel justifiant un le délai d’un mois (art. demande aucun apport personnel. temps que la déclaration de vos revenus. crédits à court terme (découvert. faire jouer les garanties que vous lui 2735) et d’acquitter les droits cor- Comparez les taux effectifs globaux avez données. lui aviez indiqué. 2004_ok 17/08/15 10:04 Page10 Guide d’installation en profession libérale 10 créer Sources de financement Les garanties bancaires Prêts entre particuliers et dons manuels La banque peut vous demander des Il existe actuellement plusieurs sources de financement: garanties. A personnel de votre épargne ou un déclaration au service des impôts Elle doit vous indiquer précisément prêt familial ou un don (voir enca. annexes (de souscription. vous devez en faire la ments.

l’utilisation d’un tableur est conseillé.G.placement à faire ( F ) Soldes de fin de mois après décision ( D + E _ F ) (3) (1) TTC toutes taxes comprises (2) si frais réels (3) à reporter dans le haut de la colonne du mois suivant Le budget de trésorerie vous permet de comparer mois par mois vos encaissements et vos décaissements afin de demander. le cas échéant.découvert à financer ( E ) . . 2004_ok 17/08/15 10:04 Page11 Guide d’installation en profession libérale 11 créer Budget annuel de trésorerie Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septem Octo.Novem Décem- bre bre bre bre A Soldes de trésorerie (banque et caisse) de début de mois Recettes d’exploitation (1) Honoraires Gains divers Autres recettes Apports personnels Emprunts Cessions d’immobilisations B Total des encaissements Dépenses d’exploitation (1) Achats Frais de personnel Impôts et taxes Loyers et charges locatives Location de matériel et mobilier Travaux. inst. fournitures et services extérieurs Frais de voiture et de déplacement (2) Charges sociales personnelles Frais de réception. inst. de repré- sentation et de congrès (2) Frais divers de gestion Frais financiers Pertes diverses Autres décaissements (1) Dépenses et prélèvements personnels Acquisitions d’immobilisa- tions Remboursement d’emprunt Avance de trésorerie à SCM C Total des décaissements D Soldes de fin de mois avant décision ( A + B _ C ) Décision de : . Bien entendu. Il vous permet éga- lement de connaître le montant et la durée des placements que vous pouvez effectuer en cas d’excédent. Le modèle de budget annuel de trésorerie donné ci-dessus est très facile à mettre en place. 2015v9 FLASH_G. des découverts ou des crédits à court terme pour financer les soldes négatifs de trésorerie.

htm numéro SIRET et votre code NAF (nomenclature des activités fran- çaises). auteurs Urssaf + Agessa ou Maison Poi de dépôt de déclaration. inst.le service des impôts .insee.et la Caisse Nationale d’Assurance d’exercice libéral (SEL) Vieillesse des Professions Libérales (sauf si vous êtes avocat. vétérinai. (arrêté du 28/10/11). www. expert e=entreprises/sirene/liste-CFE. valant déclaration d’affectation de patrimoine (cf p. vous devez vous immatriculer Activité libérale URSSAF PoPL directement auprès de votre CPAM . . (1) intercalaire pour les EIRL. re.asp?pag .l’INSEE qui vous délivrera votre taines professions : architecte. inst. envoyée par votre inscription à l’Ordre ou de la comptes. 14) ticien ou auxiliaire médical : dans ce cas. 2015v9 FLASH_G.l’Urssaf lorsque le CFE compétent Activité libérale Greffe du Tribunal n’est pas tenu par l’Urssaf. dossiers de demandes d’autorisation ou d’inscription à un Ordre de cer. de commerce (2) PoPL Voir toutefois p. d’exercice de votre activité.fr cice de votre profession ou du début d’exercice de votre activité si cette Le CFE compétent est celui du lieu Votre dossier CFE vaut déclaration dernière n’est pas réglementée. commissaire aux être déposée sur place. § “Qui doit s’af- Activité libérale Chambre de commerce filier ?” au sein d’une société et d’industrie Mo à forme commerciale www. individuelle/EIRL www.cfe.cfe. voir page 33. Ils vous permettent de regrouper en un lieu et un document uniques l’ensemble des formalités de début d’exercice.cci.urssaf.fr/fr/service/default. 2004_ok 17/08/15 10:04 Page12 Guide d’installation en profession libérale 12 créer Les centres de formalités des entreprises Les Centres de Formalités des Entreprises (CFE) ont été institués pour simplifier vos démarches.urssaf.la Caisse RSI (régime social des Votre activité CFE local compétent Formulaire de début indépendants) sauf si vous êtes pra- d’activité (cf p. 24) (2) ou greffe des tribunaux de grande instance statuant commercialement (3) y compris les négociateurs immobiliers indépendants (circ.fr et PEIRL (1) . expert forestier. courrier ou effectuée par Internet : date d’agrément nécessaire à l’exer.fr Le CFE vous délivre alors un récépissé Artistes.cfenet. au sein d’une société de commerce (2) Mo civile ou d’une société www.fr . géomètre-expert. 44. L’immatriculation doit être faite foncier et agricole. Acoss 2007-056 du 15 mars 2007) . ancien code APE (Activité CFE COMPÉTENT Principale Exercée). www. Vous auprès de l’ensemble des organismes pouvez obtenir ses coordonnées en destinataires : NB : le CFE est habilité à recevoir les consultant l’annuaire des CFE : .i-greffes.G. Pour le statut de l’auto-entrepreneur. l’immatri- Agent commercial (3) Greffe du tribunal culation s’effectuant par le barreau). La demande d’immatriculation peut auprès du CFE dans les 8 jours de expert-comptable. de modification d’activité et de cessation d’activité.

activité est éligible cables aux activités. ces fiches vous permettront de connaître ➥ de déposer par internet votre demande d'immatri- l’ensemble des conditions et démarches nécessaires à culation l’accès et à l’exercice de nombreuses activités régle. mentées.urssaf. Atte Que votre déclaration soit envoyée par courrier ou Ce formulaire peut être téléchargé sur le site : télétransmise par internet. site Il comprend notamment la déclaration sociale qui http://www. inst.G. catif d’identité. vous devrez joindre une copie d’une pièce d'identité ou télécharger un justifi- http://vosdroits.xhtml .fr sera adressée aux organismes de sécurité sociale des ntion travailleurs non salariés (voir page suivante). Vous pouvez également déclarer en ligne sur le mulaire unique PO PL destiné au CFE. nels-entreprises/R13747. La déclaration de début d’activité (PO PL) Votre dossier de début d’activité se compose d’un for. ➥ de suivre l'état d'avancement de votre dossier.cfe. 2004_ok 17/08/15 10:04 Page13 Guide d’installation en profession libérale 13 créer Le service de formalités en ligne Le site www. 2015v9 FLASH_G.fr vous permet : ➥ de connaître l’ensemble des aides auxquelles une ➥ de prendre connaissance des réglementations appli. inst. en consultant les fiches élaborées ➥ d'identifier le CFE qui traitera votre dossier par l'APCE .guichet-entreprises.fr/profession.service-public.

REPORTEZ-VOUS À LA NOTICE Remplir obligatoirement les cadres n° 1.C (fiscal micro) ❒ Déclaration contrôlée. 10. inst. Commune / Pays Domicile (si différent de celui déclaré au cadre 2) Code postal Commune / Pays si à l’étranger Code postal Commune 3 AIDE AUX CHÔMEURS CRÉATEURS OU REPRENEURS D’UNE ENTREPRISE (ACCRE) ENTREPRENEUR INDIVIDUEL À RESPONSABILITÉ LIMITÉE (EIRL) EIRL ❒ Vous déposez une demande d’ACCRE avec cette déclaration. au RSEIRL et s’il y a lieu.. R E N S E I G N E M E N T S C O M P L É M E N TA I R E S à l’i f 11 OBSERVATIONS : l ti ADRESSE de correspondance ❒ Déclarée au cadre n° ❒ Autre Tél Tél 12 difié Code postal Commune Fax / mèl 1978 Le présent document constitue déclaration aux services fiscaux. inst. lieu de naissance et sexe) parenté oui non Nationalité d N° du titre de séjour Délivré à Expirant le é li ’ lib té t OPTION(S) FISCALE(S) fi hi 10 B . Commune Date de cessation h Resterez-vous simultanément : ❒ Salarié ❒ Salarié agricole ❒ Retraité / Pensionné ❒ Autre PERSONNES DEMANDANT À BÉNÉFICIER DE L'ASSURANCE MALADIE DU DÉCLARANT Suite sur intercalaire(s) P0’ Nom de naissance et prénom N° de Sécurité Sociale obligatoire Lien de Enfant scolarisé Pour les étrangers de plus de 18 ans (sauf ressortissant de l’U. vous devez remplir 4 l’imprimé spécifique bis ❒ Déclaration initiale d’affectation de patrimoine ou reprise d’un patrimoine affecté : Vous devez remplir l’intercalaire PEIRL PL/AC D É C L A R A T I O N R E L A T I V E A U L I E U D ’ E X E R C I C E O U À L’ É T A B L I S S E M E N T VOUS EXERCEZ VOTRE ACTIVITÉ À : ❒ Votre domicile personnel. à l’INSEE. Commune / Pays si à l’étranger Nom d’usage Prénoms Domicile personnel : rés. indiquer son N° de sécurité sociale ti Pour les étrangers (sauf ressortissants de l’Union Européenne) : Titre de séjour N° délivré à expirant le Votre régime d’assurance maladie actuel : ❒ Régime général ❒ Agricole ❒ Non salarié non agricole ❒ Autre à Assurance maladie : organisme choisi N° i Si exercice antérieur d’une activité non salariée. 13. voie. selon votre situation les cadres 3. Si vous remplissez délibérément cette déclaration de manière inexacte ou incomplète. passez directement au cadre 6 ❒ Une adresse professionnelle... C : ❒ Régime spécial B. 9. 4. 4bis. établissement) Rés. La déclaration sur l’honneur est définie par la loi. rappelez votre numéro unique d’identification POUR FACILITER VOTRE DÉCLARATION.E) (à défaut : date.A : ❒ ❒ ❒ ❒ ti Franchise en base Réel simplifié Réel normal Option pour le dépôt de déclarations trimestrielles si TVA estimée inférieure à un plafond de 4 000 €/an. voie. dans ce cas. bât. aux organismes de sécurité sociale. 11 D É C L A R AT I O N R E L AT I V E À L A P E R S O N N E NOM DE NAISSANCE CHOIX D’UN STATUT POUR LE CONJOINT MARIÉ OU LE PARTENAIRE 2 4 LIÉ PAR UN PACS TRAVAILLANT RÉGULIÈREMENT DANS L’ENTREPRISE Nom d’usage Prénoms ❒ Conjoint ou pacsé collaborateur (préciser pour celui-ci) Pseudonyme Sexe ❒M ❒F ❒ Conjoint ou pacsé salarié Né(e) le Nom de naissance Dépt. 12.V. prénom/dénomination et adresse Formulaire ACCRE : ❒ oui ❒ non Nombre d’intercalaire(s) .. 2. préciser laquelle : Dépt.G. indiquez la plus importante : Nom de naissance Nom d’usage Prénoms Pour une personne morale : Dénomination Vous exercez une activité saisonnière ❒ indiquez la ou les période(s) d’activité : 8 EFFECTIF SALARIÉ : ❒ non ❒ oui.. à l’inspection du travail. app. N°. 6. lieu-dit Né(e) le Dépt. l’indiquer ci-dessous 5 LIEU D’EXERCICE DE VOTRE ACTIVITÉ (bureau. nombre : Vous embauchez un premier salarié ❒ oui ❒ non D É C L A R AT I O N S O C I A L E Informations strictement confidentielles adressées uniquement aux organismes sociaux VOTRE N° DE SÉCURITÉ SOCIALE Votre conjoint est-il couvert à titre personnel par un régime obligatoire d’assurance maladie ❒ oui ❒ non 9 i Pour le conjoint ou pacsé collaborateur. 5. 2015v9 FLASH_G.N. 2004_ok 17/08/15 10:17 Page14 Guide d’installation en profession libérale 14 créer P0 PL DÉCLARATION DE DÉBUT D’ACTIVITÉ RÉSERVÉ AU CFE Déclaration n° GUIDBFKT PERSONNE PHYSIQUE Reçue le N° 11768*03 PROFESSION LIBÉRALE ET ASSIMILÉE Transmise le 1 Avez-vous déjà exercé une activité non salariée ❒ oui ❒ non Si oui. n°. 8. N . 7. cabinet. i Certifie l’exactitude des renseignements donnés 13 ❒ LE DÉCLARANT (désigné au cadre 2) Déclaration n° L l i ° 78 17 d 6 j Fait à SIGNATURE Le ❒ LE MANDATAIRE Formulaire PEIRL : ❒ oui ❒ non nom. dans ce cas ❒ Option pour la tenue d’une comptabilité créances/dettes T. bât. étage. lieu-dit Code postal Commune DATE DE DÉBUT D’ACTIVITÉ ORIGINE DE L’ACTIVITÉ : 6 7 ❒ Création (passer directement au cadre suivant) Activité(s) exercée(s) ❒ Reprise Prédécesseur ou précédent exploitant : Numéro unique d’identification Pour une personne physique Dans le cas où plusieurs activités sont mentionnées. vous vous exposerez à des poursuites.

http://www. auxiliaire médical sous convention vous fai- sant relever du régime spécial des praticiens et A. Pensez 8 à vous inscrire à une Caisse de Retraite obligatoire pour les salariés (souvent assortie d’un régime de prévoyance).gouv.. inst.apce. ☞ EFFECTIF SALARIÉ : La déclaration d’un salarié lors de votre immatriculation ou ultérieurement déclenche l’attribution d’un numéro URSSAF employeur et l’envoi de bordereaux de cotisations URSSAF et ASSEDIC. par exemple.gouv.impots. 7 ☞ ORIGINE DE L’ACTIVITÉ : en cas de reprise.. La liste des OC figure dans la documentation mise à votre disposition par la Caisse RSI auprès du Centre des Formalités des Entreprises . etc.fr/portal/dgi/public/popup?docOid=ficheformulaire_3465&typePage=ifi01 NB : Le choix peut être modifié jusqu’au dépôt de la première déclaration pour les bénéfices et dans les 3 mois de votre création en matière de TVA. En débutant.fr – Le livret fiscal du créateur d’entreprise (rubrique professionnels > vos préoccupations > création d’activité) – Le guide pratique N° 974 (BIC-BNC) (rubrique recherche > recherche formulaires puis « 974 » dans le champ 10 Numéro d’imprimé).M.com/pid652/tableau-comparatif. 6 et 7) ☞ Le choix d’un statut pour le conjoint ou le pacsé qui exerce de manière régulière une activité professionnelle 4 dans l’entreprise est obligatoire. 29) ☞ Activité(s) exercée(s) : indiquez les différentes activités exercées. reportez-vous aux pages 25 à 27 et/ou sur le site www. magnétiseur. conventionnés gérés par les caisses primaires d’assurance maladie. Elle déterminera votre code NAF (activité principale exercée) attribué par l’INSEE.) page 51 et sur le site de l’APCE : http://www. vous ne bénéficierez de l’exonération de la CET que pour un trimestre d’activité. faire une déclaration préalable à l’URSSAF. indiquez les coordonnées du prédécesseur ainsi que le numéro unique d’identification (SIREN). celui du salarié. Il est en effet plus avantageux de commencer votre activité en début d’année si vous vous bénéficiez de l’exonération de la contribution économique territoriale (ex taxe professionnelle) pour 6 une année civile complète. vous relevez. telles que propriétai- re d’auto-école et professions rattachées par décret au RSI (cartomancien. 2004_ok 17/08/15 10:04 Page15 Guide d’installation en profession libérale 15 créer Quelques définitions et consignes de remplissage Choix d’un statut pour le conjoint marié ou pacsé 3 ☞Aide aux Chômeurs créateurs ou repreneurs d’Entreprise : La demande d’ACCRE peut être déposée dans les 45 jours qui suivent la déclaration. 9 expert en diagnostics immobiliers. du groupe de profes- sions commerciales ou artisanales et donc des organismes correspondants. (cf page 54) Si vous débutez une activité de médecin. 2015v9 FLASH_G. vous devez remplir l’intercalaire PEIRL EIRL Voir précisions sur cette question page 24 déclaration relative au lieu d’exercice ou à l’établissement ☞ Date de début d’ACTIVITÉ : Le choix de la date à laquelle vous allez commencer votre activité peut avoir des incidences en matière fiscale. tarologue. vous n’êtes pas concerné(e) par le choix prévu à la ligne 5 du cadre 9. sur laquelle seront mentionnés votre état civil. Ce choix détermine les droits et obligations professionnels et sociaux du conjoint ou du pacsé. N’oubliez pas que vous devez. le 1er octobre. préalablement à toute embauche. Cas particuliers : Si vous débutez une activité en qualité d’agent commercial ou autres. calcul des cotisations retraite. Des exonérations de charges sociales ainsi que des aides sont prévues pour les premières embauches (voir page 22) déclaration sociale ☞ Choix de l’organisme d’assurance maladie : n’omettez pas d’indiquer le code ou l’intitulé de l’Organisme Conventionné (OC). Précisez celle que vous considérez comme la plus importante. thanatopracteur. inst. compagnie d’assurance ou mutuelle qui sera chargé de l’encaissement des cotisations et du remboursement des soins..impots.CFE (voir page suivante). la date et l’heure de l’embauche .G.).(cf p. sur le plan social.html?espace=1&tp=1 4bis ☞ EIRL : si vous optez pour ce nouveau statut. . Voir précisions sur cette question (option. chirurgien dentiste. medium. (cf p. Option(s) fiscale(s) Sur le choix d’un régime d’imposition des bénéfices et d’un régime d’imposition à la TVA.

Dans tous les cas. 2015v9 FLASH_G.fr sants. Strasbourg contre) Cedex . les commerçants et les professionnels libéraux. RAM Professions BP 10450 Assurés domiciliés en Tel : 08 11 01 30 30 Libérales 75871 PARIS Ile-de-France pour vos Fax : 01 53 26 63 00 veau Il n’existe plus. rue Nou Charles Pathé . plies.rsi. dont plus de 700 000 coti- mutuelle. RAM Professions 14 rue Charles Assurés domicilés en Tel : 08 11 01 30 30 L’immatriculation à une caisse Libérales Pathé province pour vos 18934 cotisations : 34. Wilson Fax : 03 88 75 49 83 ➥ Référence : 640 CS 60019 ration de début d’activité au CFE.fr pendants (RSI) qui regroupe les artisans. bvd www. inst.lesmutuellesdu- caisses du régime social des indé.laram.fr ➥ Référence : 110 le 1er janvier 2015. Sous réserve du cas particulier des praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés (p. depuis cedex 18 cotisations : 14. métro Bastille Tel : 0809 400 095 Tel : 04 91 12 40 00 Les Mutuelles du 33 Chemin de www.fr de base du RSI doit être faite d'Estienne d'Orves - BOURGES dans les 30 jours du début de cedex 72902 LE MANS votre activité. 2004_ok 17/08/15 10:04 Page16 Guide d’installation en profession libérale 16 créer Choix de l’organisme conventionné d’assurance maladie Une fois ces formalités accom.mutest. avec photo. les professions libérales relèvent pour l’assurance mala- die-maternité du régime social Nom Adresse Horaires Contact des indépendants (RSI). Elle est normale.G. Vous devez choisir un organisme MUT'EST 11 boulevard Tel : 09 69 36 32 32 Source : www. La caisse RSI PL a confié à des organismes conventionnés (O. 67082 www. RAM 43). 15 et adresses ci. qu’une seule BOURGES cedex caisse : ● Caisse RSI des Professions Les Mutuelles du Soleil Libérales 44. Harmonie Mutuelle CS 51567 Tel : 01 44 84 16 11 litaine (30 % en Ile-de-France et 75739 Paris Fax : 01 44 84 16 41 70 % en province) et leurs ayants ➥Référence : 620 cedex 15 www.18934 www.harmonie- droit.rsi. cedex 9 ment effectuée par l’intermé- diaire de votre CFE.fr Soleil l'Argile Fax : 04 91 28 02 55 CS 70074 La caisse RSI PL est l'une des 29 ➥Référence : 220 13361 Marseille www. vous recevrez votre premier vous recevrez une attestation sur appel de cotisation.) MUT’EST dûment habilités le soin d'encais- ser les cotisations et de servir les Nom Adresse Horaires Contact prestations. inst. boulevard de la Bastille.fr conventionné lors de votre décla.fr (voir page 14.laram. Vous devrez laquelle seront mentionnées les mettre à jour votre carte Vitale personnes bénéficiaires et les ou remplir un imprimé pour dates limites d’ouverture des obtenir une nouvelle carte Vitale droits. cedex 10 soleil. Nom Adresse Horaires Contact 75012 Paris. Harmonie Mutuelle La caisse RSI PL assure une mis- sion de service public en gérant l’assurance maladie obligatoire Nom Adresse Horaires Contact pour près de 830 000 profession- nels libéraux de France métropo.C.

. sanitaires accessibles d’habitation situés dans les com- à ces personnes. tout nouveau Cabinet Transformation Vous pouvez exercer votre activité pro- médical ou tout nouvel immeuble abritant un Cabinet médical doit d’un local fessionnelle chez vous. art. d’exercer une activité professionnel- d’avoir un local professionnel répon. escaliers munis d’une des changements d’usage des locaux fessionnelle dans le local). (CCH. n’est pas interdite par la loi ou par le délivrée après avis de l’organisme au lieu de son exercice professionnel.si vous désirez recevoir de la clientèle “Handicap” du 11 février 2005. 71 Code de déontologie et dans les ZFU De même. L pour tout ou partie d’une commune 631-7-2 à L 631-7-4). de Plus généralement. (CCH. Seine-St-Denis et du Val-de-Marne Etablissements Recevant du Public (ERP) doivent.accessibilite. locaux loués. inst. en œuvre de ce régime d’autorisation dans un local situé en étage (CCH. dont la population est inférieure à ce veau Les propriétaires d’ERP non seuil reste toutefois possible sur pro.).si l’activité professionnelle est exercée Nou conformes aux règles d'acces. un délai limité (3 ans pour un local Pour faciliter le démarrage d’activités et la création d’entreprise.si le local appartient à un organisme d'engager les travaux nécessaires dans HLM. être conformes aux règles préalable sauf : d'accessibilité prévues par la loi La possibilité de décider de la mise . (totalement ou partiellement) par une position du maire.gouv. re. depuis le 1er janvier de-Marne. installation convenable. d’une règlement de copropriété auquel est HLM. bail ou du règlement de copropriété ne s'y oppose. 2015) à un Agenda d'Accessibilité s’applique pas dans les zones par exemple). vous devez. Les changements d’usage de locaux bail ou du règlement de copropriété dicapées (place de stationnement s’effectuent librement à l’exception interdisant l'exercice d'une activité pro- “handicapé”. dès l'instant où aucune disposition contractuelle ou répondre aux exigences prévues en législative ne s'y oppose (ex. installation. vous devez vous assurer que l’affectation professionnelle est juridiquement possible. si l'activité n'occasionne ni Elle a également prévu la possibilité nuisances ni danger pour le voisinage. et les départements des Hauts-de. départements des Hauts-de-Seine. quats pour permettre le respect du secret Si vous envisagez d’exercer dans des Exercice d’une activité professionnel- professionnel et des moyens techniques suf. L 631-9) sibilité au 1er janvier 2015 sont tenus personne n’occupant pas les locaux à de s’inscrire (avant le 27 septembre À noter : le régime d’autorisation ne titre de résidence principale (un salarié. vous assurer que l’affecta. L 631-7 ) Vous serez dispensé(e) d’autorisation 2015. 2004_ok 18/08/15 08:27 Page17 Guide d’installation en profession libérale 17 créer V otre local professionnel Avant d’affecter un local à des fins professionnelles. l’activité ne pourra être de 5e catégorie ).” art. préalablement à votre le.G. la loi LME Cela étant. HLM situés au rez-de-chaussée. “le médecin doit disposer. munes de plus de 200 000 habitants ➥ Villes de plus de 200 000 habitants. . en tout ou partie. du 4 août 2008 a supprimé cette exercée que si aucune disposition légis- autorisation préalable pour les locaux lative ou stipulation contractuelle du www. sous tion du local à un usage professionnel réserve de l’autorisation du maire Par exemple.: clause du matière d’accès des personnes han. . qu’il pratique ou de la population qu’il ➥ Villes de moins de 200 000 habitants prend en charge.fr qui sont situés en rez-de-chaussée. Programmée (Ad'AP) qui permet franches urbaines. 2015v9 FLASH_G. dans les dant à des critères spécifiques. y compris commerciale. éventuellement soumis l’immeuble. de locaux adé.. tous les Seine.. . de la Seine-St-Denis et du Val.. Savez-vous par exemple qu’une transformation d’un local d’habitation en local professionnel peut être soumise à autorisation ? Certaines professions ont l’obligation Que vous soyez propriétaire ou locatai.. art. art. main courante. vérifiez que le bail ne soit le à votre domicile fisants en rapport avec la nature des actes pas à usage exclusif d’habitation. inst.

L’acquisition du droit au bail ou du nels. suivants du Code civil. art. L 145-2.G. le statut de l’EIRL vous permet égale. minant un patrimoine d’affectation. Cette protection contre la sai. (Loi 86-1290..12. copropriété Le locataire bénéficie d’un droit au renouvellement au bail. (cf p. effet lorsqu’il est mis fin. art. à titre défi. I-6°) seront exécutés qu’après obtention fessionnelle. modifiée par la rent que l’exercice d’une profession Lorsque le changement d’usage fait loi 2008-776 du 4... la demande de per. sauf si la l’objet de travaux. 57-A de la loi “Méhaignerie” du conforme. 2004_ok 18/08/15 08:27 Page18 Guide d’installation en profession libérale 18 créer ou si elle ne provoque aucun désordre pour l'immeuble.7. ment de protéger vos biens personnels sont déterminées librement par les à l’exercice professionnel du bénéfi. 24) L’indice des loyers des activités tertiaires Toutefois. qui n’est pas affecté ment d’usage est délivrée par le Les baux à usage exclusivement à un usage professionnel) par une maire de la commune dans laquelle professionnel sont régis par l’article déclaration effectuée auprès d'un est situé l’immeuble. ce cas. Marseille et Lyon. Aussi. inst.2008) libérale n’est pas interdit. L 631-7-1 ) gine professionnelle. Ils sont par- (CCH. tefois valable que pour les dettes d'ori. modifiée sable par leurs créanciers profession- en dernier lieu par la loi du 12. (décret 2011-2028 du 29. dans de la transformation concomitante soumis au statut de la copropriété.fr/pro à usage d’habitation bourgeoise. pour Paris. Protégez vos biens personnels Les baux Caractéristiques de l’autorisation Vous pouvez rendre insaisissable votre professionnels résidence principale et tout bien immo- L’autorisation préalable au change. les tribunaux considè. tiellement réglementés en ce qui http://www. l’autorisation administrative sous la forme d’une condition suspensive. l’activité et l’égalité des la personne. inst. définitvement tion et professionnel) sont soumis l’autorisation qui est publiée au adopté par le Parlement. sie de vos biens immobiliers n’est tou. des entrepreneurs individuels insaisis- “Mermaz” du 6 juillet 1989. en pratique. conventionnellement leur bail à ce Transformation avec travaux statut. autre usage. à défaut. (CCH. que Si le statut des baux commerciaux ne vrance des autorisations et les moda. un arrêté porte pas de clauses restrictives. Nou Le projet de loi pour la loyer d’un bail professionnel ou à usage de le titre est attaché au local et non à bureau. La fixation des loyers est réglementée. et plastiques. art. concerne la forme (obligatoirement L’autorisation est accordée à titre sissabilite-de-votre-bien-immobilier écrite) et la durée du contrat (au personnel. Elle cesse de produire moins égale à 6 ans).8. pour quelque raison que ce soit. La durée celle de l’autorisation. 57 A.comm. à Paris. après avis notaire.paris. (C.fr/notaires/insai. vous du bail est de 3 ans pour les bailleurs devrez subordonner votre échange personnes physiques et de 6 ans pour de consentement à l’obtention de Règlement de les bailleurs personnes morales. L 631-7-1. art. Ils relèvent donc de la loi foncier. al. l’acte de copropriété contienne une s’applique pas automatiquement aux lités de compensation. 23. lorsque l’autorisation est (ILAT) peut être utilisé pour la révision du veau subordonnée à une compensation. toutefois la possibilité de soumettre Dans ce cas. aux artistes admis à cotiser à la caisse ment d’usage. par le Code civil.11) croissance.2010. bilier bâti ou non. 2015v9 FLASH_G. Il est fréquent. de sécurité sociale de la maison des artistes et reconnus auteurs d’œuvres graphiques Les travaux soumis à permis ne Pour la pose de votre plaque pro. clause selon laquelle l’immeuble est professions libérales. tion. Les autres conditions de la location nitif. clause précise que la destination de À noter : le statut des baux commerciaux mis de construire ou la déclaration l’immeuble est exclusivement s’applique aux baux des locaux consentis de travaux vaut demande de change.12. sauf en cas L’autorisation peut être subordonnée Avant d’exercer toute activité pro. les parties ont www. Option pour un bail commercial préfectoral fixe les conditions de déli. ment au règlement de copropriété. à suivre Cabinet professionnel n’emporte pas Un bail écrit est nécessaire. . ciaire.notaires. Le bailleur a. référez-vous égale- de l’autorisation. bourgeoise et réservée à l’habita. 1 et 2) règlement de copropriété ne com- Par exemple. le droit de refuser le renou- en habitation de locaux ayant un vous devez vous assurer que le vellement du bail. Les locaux offerts en chances économiques («loi Macron») Les baux à usage mixte (d’habita- compensation sont mentionnés dans du 11 décembre 2014. prévoit de aux mêmes règles que les baux d’ha- fichier immobilier ou inscrite au livre rendre d’office la résidence principale bitation. d’abandon de l’usage d’habitation en à une compensation sous la forme fessionnelle dans un immeuble cours de location.1986 et par les articles 1708 et du maire d’arrondissement concerné. des créanciers professionnels en déter- parties ou.

ce). assurez-vous www. exécution du contrat de travail. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page19 Guide d’installation en profession libérale 19 créer Vos assurances êtes responsable des dégâts causés à Assurance Votre responsabilité l’immeuble par un sinistre provenant du local que vous occupez.les géomètres-experts qu’il n’ait pas obtenu le résultat pour.les ostéopathes et chiropracteurs. 2015v9 FLASH_G. selon fac- Afin d’éviter que la victime ne puisse Vous vous exposez également à des tures. des huissiers et des notaires assurances La cotisation AGS est actuellement est garantie par la bourse commune fixée à 0. mobilier. tos et description. compter du 1er janvier 2015 . seulement à employer les moyens dont Sont notamment tenus d’assurer leur vous disposez (en particulier vos Pour vos assurances sociales. déclarez-le pour sa valeur à votre prestation ayant entraîné un préjudice à vos clients ou à des tiers. voir responsabilité civile professionnelle : connaissances) et qui sont nécessaires chapitre sur la “protection sociale” . des sommes qui leur sont dues en ciés d’une SA ou d’une SARL d’archi. Le seul fait . Si vous êtes locataire ou occu- pant à titre gratuit. assurez les murs auprès de l’Urssaf. informatique.30 % des salaires dans la Pensez à souscrire également dès de leur compagnie. la responsabilité des avoués. actualisé. en tecture. nisme professionnel. contracter une asssurance profes. d'assurances . cas de redressement ou de liquidation Autres judiciaire de votre cabinet. Consultez professionnelle professionnelle votre bail. signalez-le à éventuelle insolvabilité.ffsa.fr neuf. Le client victime d’une négligence ou d’une imprudence de votre part doit Garantie des . : 01 42 47 90 00 ou copropriétaire. sionnelle garantissant le paiement Vos obligations contractuelles sont Pensez également aux frais de recons- des dommages-intérêts auxquels généralement des obligations de titution d’archives et aux pertes d’ho- moyens (ou de prudence et de diligen. comme les contri- pour leur valeur de reconstruction à butions à l’assurance chômage. riés contre le risque de non paiement salariés d’un autre architecte ou asso. S’il est être indemnisée du fait de votre sanctions disciplinaires en cas ancien ou précieux. Vous êtes obligé(e) d’assurer vos sala- . récent. www. obligatoire Votre responsabilité peut être engagée Votre automobile : pensez à contracter à l’occasion de l’exercice de votre pro. boulevard Haussmann Cette cotisation est intégrée dans les 75311 Paris Cedex 09 Vos locaux : si vous êtes propriétaire déclarations sociales effectuées Tél. Par ailleurs. rité sociale.26. à résultat. neuf d’origine. rabais non compris. à l’obtention du résultat souhaité par vos clients mais ne garantissant pas ce . inst.les experts-comptables l’obligation de moyens. sionnel de votre véhicule et vérifiez Cette responsabilité peut être pénale que le contrat porte votre nom. limite de 4 fois le plafond de la sécu- votre installation une assurance pro- tégeant vos biens : locaux.les architectes sauf lorsqu’ils sont suivi ne suffit pas à démontrer la faute. la loi vous d’inexécution des obligations mises à votre assureur et fournissez-lui pho- oblige _ dans la plupart des cas _ à votre charge par la loi ou votre orga.G. c’est-à-dire que vous vous engagez d’incendie ou de dégât des eaux. une assurance pour l’usage profes- Vous pouvez être condamné(e) à des fession.org contre les risques locatifs car vous . Pour obtenir plus de renseignements : Fédération française des sociétés matériels. automobile.les professionnels de la santé.les notaires apporter la preuve du manquement à salaires . noraires et frais de relogement en cas vous pouvez être condamné(e).les avocats. dommages-intérêts d’un montant (notamment en cas de violation du élevé lorsque vous avez commis des secret professionnel) ou civile en cas Votre mobilier de bureau : s’il est fautes préjudiciables à vos clients ou de faute commise dans l’exécution de à des tiers.ags-garantie-salaires. inst.

fr qui correspond en fait à la valeur ou encore l’existence d’un bail pro- fessionnel. il n’existe pas de barème à bail à son successeur . critère plus facilement mesu- surances peut être établie à partir durant un temps déterminé. collection “Le Plus son successeur. de concurrence limitée dans le À cet égard.engagement de présentation à la Elle résulte généralement d’un ficient propre à chaque profession. en invitant la clientèle à reporter la contact avec le public. par l’envoi de lettres tés professionnelles des collabora- teurs qui sont. du barème élaboré en accord avec remise d’une liste des clients et Le cas échéant. confiance reposant sur tiennent au vendeur. . appréciez les quali- la profession. tenez compte de la Par exception. à moins qu’ils n’appar- ses clients. géographique. moral ou professionnel. tenez compte de facteurs clientèles”.G. la disposition de 01 43 42 38 09 le vendeur reçoit une indemnité locaux professionnels fonctionnels www. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page20 Guide d’installation en profession libérale 20 créer La clientèle La clientèle d’un membre d’une profession libérale est formée des personnes qui ont recours aux services de celui-ci et qui lui sont attachées en raison principalement de ses talents et de la confiance qu’elles lui portent. Elle peut être cédée à condition que soit respecté le libre choix du praticien par le client. d’un cabinet la clientèle Il est souvent fait référence à la moyenne des recettes des trois der- La transmission d’un Cabinet indi- nières années (ou des deux der- L’évaluation de la clientèle est un viduel porte généralement sur les nières s’il y a eu une évolution des points délicats de la négocia. auquel cas des considérations d’habileté pro- En raison des nombreux facteurs celui-ci peut les donner lui-même fessionnelle. manifeste en pratique par une notoriété acquise par le profession- tefeuilles des agents généraux d’as. clientèle assorti d’une interdiction compromis entre les propositions du vendeur et les vôtres. Il s’agit susceptible de recevoir une appli- donc de critères essentiellement . les agen- cation générale et vous devez lar- subjectifs. en général.unasa. cette tion.le matériel. inst. cements et installations du cabinet. tances professionnelles dont vous constitué par la confiance qui régit . La valeur de la clientèle est généra- La transmission L’évaluation de lement estimée soit en fonction du chiffre d’affaires soit du bénéfice. par la rable. sionnels. de la clientèle. de comportement subjectifs. la consultation des ins- Le facteur principal à retenir est temps et dans l’espace . objectifs tels que la localisation UNASA”. (1) notamment “l’évaluation des confiance qu’elle lui accordait sur Enfin. inst. le mobilier. leurs dossiers. éléments suivants : importante des recettes). L’engagement de présentation se En pratique.le droit au bail des locaux profes- relevez et des revues spécialisées (1) les rapports du professionnel avec vous sera utile. . gement tenir compte des conditions d’exercice de la profession. moyenne étant affectée d’un coef. réception commune de la clientèle nel. 2015v9 FLASH_G. l’évaluation des por. disponible auprès de votre Association agréée ou de l’UNASA : En contrepartie de ces obligations.

quant à lui. les frais d’actes. droit au bail) sont missions versées à un intermédiaire. de taxable supérieure à 200 000 € biens et/ou au taux progressif de r e c h e rc h e s .. salariés sont exonérées de droits de Cabinet individuel ou de cession Ce point est donc à vérifier. déclarés avant la date de la cession Les transmissions familiales ou aux Ainsi. inst. taxable supérieure à 200 000 € bénéfices réalisés par ce dernier pen. d’études ou de publi- l’impôt sur le revenu si elles sont Exemple : cession d’une clientèle pour cité). taxable comprise entre 23 000 € et imposées actuellement à 31. té de fait. 2015v9 FLASH_G. 719) : Dans les deux cas.0 % sur la fraction de la valeur taxable n’excédant pas 23 000 € (1).. qu’il s’agisse de cession de (CGI. éventuellement Cabinet ou des parts de société. art. mutation lorsque la valeur de la de parts de société (SCP. 722 matériel achetés en sachant que si et si la moyenne des recettes HT bis) ces derniers ne sont pas neufs. 1684. Droits applicables : Pour ces derniers..3 % sur la fraction de la valeur porels (clientèle. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page21 Guide d’installation en profession libérale 21 créer Fiscalité de la transmission d’un Cabinet libéral VOUS ÊTES L’ACQUÉREUR ➥ Cession au profit d’un membre lorsque. inférieures à 90 000 € (exo. art. ou à long terme. porels (matériel.) sont tions égales sur une période maximale imposées soit au taux progressif de 5 ans. de l’impôt sur le revenu.G.. . elles sont réalisées plus de 2 ans ainsi que les frais dits de premier éta- .1 % sur la fraction de la valeur amortie. 500 000 €) taxable comprise entre 23 000 € et Responsabilité de l’acquéreur L’exonération s’applique égale- 107 000 €... soit à Le prix de cession taxable com- Vous pourrez également déduire les 31.5 % sur la fraction de la valeur après l’achat ou la création des blissement (frais de prospection.5 % sur la fraction de la valeur avec votre prédécesseur du paiement de l’impôt sur le revenu afférent aux société de personnes. vous pourrez imposé au titre des plus-values déduire fiscalement au titre des frais professionnelles.5 % si les honoraires versés à des conseils 200 000 € . les com- .3 % sur la fraction de la valeur Vous devez savoir que vous pouvez ment en cas de transmission à titre taxable comprise entre 107 000 € et gratuit (donation ou succession) et être rendu responsable solidairement 200 000 €. 732 ter) tion. le tarif est actuellement de : présentation à la clientèle. vous aurez le choix jusqu’à 23 000 € néant de les déduire soit en totalité l’année Les plus-values sur éléments cor- (120 000 . SCM socié- clientèle n’excède pas 300 000 €.23 000) x 3 % = 2 910 € où vous les avez payés soit par frac. dant l’année de la cession jusqu’au retraite. ne inférieure à 300 000 € (exonération . bénéfices de l’année précédente . pendant le délai normal de déclara- Vous allez devoir payer des droits art. le prix de rachat du mobilier et du matériel ment contracté pour l’acquisition du Les plus-values professionnelles professionnel et. franche urbaine (ZFU). POUR LE VENDEUR Ce que vous pourrez déduire Le vendeur. du droit ➥ ou si la valeur de la cession est au bail ou des parts de société. réalisées moins de 2 ans après. art. dégres- clientèle située dans une zone En revanche. inst. 120 000 €. ces bénéfices n’ont pas été d’enregistrement. sous certaines conditions. (1) seul un droit minimum de perception jour de celle-ci ainsi qu’aux de 25 € est dû. vous pourrez amortir (c’est-à- dire déduire par fractions sur une ➥ si le vendeur a exercé depuis 5 ➥ Acquisition dans certaines durée déterminée) le mobilier et le ans au moins son activité libérale zones géographiques (CGI. .).. la cession étant intervenue de la famille ou d’un salarié (CGI. leur des deux années précédant celle de durée d’amortissement sera plus la réalisation de la plus-value sont Si vous faites l’acquisition d’une courte. la valeur du droit de sive entre 90 000 et 126 000 €). sera Tarif applicable (CGI. pourra ni être déduite ni être dégressive entre 300 000 € et . 2). en cas de transmission de parts de . peuvent toutefois être exonérées : du droit au bail. ➥ lorsque le vendeur part en -------------------------. sentation à la clientèle. mobilier. Enfin.0 % sur la fraction de la valeur d’établissement les droits d’enregis- taxable n’excédant pas 23 000 € (1) Les plus-values sur éléments incor- trement.5 % selon qu’elles sont à court prend le montant du droit de pré- intérêts de l’emprunt éventuelle.

l'affiliation de l'employeur au régi. emploient des salariés de DPAE.G. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page22 Guide d’installation en profession libérale 22 créer Pour simplifier vos démarches d’employeur Si votre activité le requiert ou se développe. www.gouv.sur Internet www. veau Il s'adresse aux entreprises Nou dont l'effectif n'excède pas net. malités sociales liées à l’emploi de me d'assurance chômage .urssaf.travail-emploi.fr de l’Urssaf. embauche du 9 juin 2015 au 8 juin Vous pouvez bénéficier du Titre 2016. de Données Sociales déclaration . celle-ci étant intégrée à ces ration préalable à l'embauche. leur effectif.l'immatriculation du salarié à la emploi service entreprise (Tese). une copie de l'accusé de réception La DPAE doit être obligatoirement transmis par votre Urssaf et mention- nant les informations enregistrées. par courrier recommandé Certaines déclarations annuelles sont La DPAE doit être effectuée par tous avec accusé de réception ou par télé. quel que soit le sec- copie : en retournant ce formulaire centre (DADS.la demande d'adhésion à un service et géré par 2 centres nationaux Infos pratiques de santé au travail . » de l’Urssaf dont relève votre cabi. salariés proposé par le réseau Urssaf . également effectuées par chaque les employeurs. attestation fiscale…).l'immatriculation de l'employeur au service entreprise ans est instituée pour toute première régime général de la Sécurité sociale .net-entreprise.fr . soit occasionnels. inst.la liste des salariés embauchés pour . . . régime général de la Sécurité sociale L'adhésion et les déclarations s'effec- doit faire l’objet d’une déclaration La DPAE peut être effectuée : tuent obligatoirement en ligne sur préalable à l’embauche (DPAE) auprès www.à défaut. vous pouvez être amené(e) à embaucher un ou plusieurs salariés. un caisse primaire d'assurance maladie . effectuée dans les 8 jours qui précèdent toute embauche de salarié Aide à l’embauche y compris la période d’essai. d’un 1er salarié La DPAE regroupe les 6 formalités suivantes : Le titre emploi Nou veau Une aide de 4000 € sur 2 . dispositifs.fr dispositif de simplification des for- . inst. teur d’activité. Formalités Annuelle (DADS).fr d'embauche . quel que soit associatif (CEA) n’ont pas à effectuer embauché soit une copie de la décla. (Bordeaux et Paris) : .la demande d'examen médical .letese.urssaf.gouv.fr . www. Voici quelques informations pour vous aider dans vos démarches d’employeur.plus de bulletins de paie à faire : le Allo Service Public : 3939 le pré-établissement de la Déclaration centre s’en charge à partir d’une seule . Les adhérents au titre emploi service 20 salariés (au lieu de 9 avant le 1er entreprise (Tese) et au chèque emploi Vous devez remettre au salarié juillet 2015) ou qui. .une déclaration pour la DPAE et le www. L’embauche d’un salarié relevant du par l'embauche. à l’exception des par- ticuliers employant à leur service des au « Service déclaration d’embauche salariés.un paiement auprès de votre Urssaf d’embauche La DPAE doit être transmise à l'Urssaf pour les cotisations de protection dont relève l'établissement concerné sociale obligatoire.travail-emploi. 2015v9 FLASH_G. contrat de travail .

mise en À la différence du collaborateur sala. distinguer deux professionnels libéraux indépen- dants. Statut de collaborateur libéral vité indépendante. clientèle personnelle meilleure organisation.la durée de la collaboration et les tuels conflits entre associés. Il relève du statut fiscal et social des Attention au risque de requalification en contrat de travail. Vous pouvez cependant préférer et les administrateurs judiciaires). sans lien de subordi. avant tout. en commun ou les frais relatifs à du matériel commun. exercer votre profession au sein Cette forme d’exercice distincte du . lement les frais générés par leur de nombreuses contrats à frais communs). entre les femmes et les hommes.. 17) non les honoraires ? reprise de structures existantes. art. secrétariat) ou se préparer à la 2014-873 du 4 août 2014. fession libérale : . Experts-comp- juridique sociétés de fait. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page23 Guide d’installation en profession libérale 23 gérér Le mode d’exercice de votre activité Le choix de la forme juri..les groupements “de moyens” professionnels partagent non seu- dique de votre activité a (sociétés civiles de moyens. est en effet très mince et le conten- d’exercice en commun de la pro- sionnels qu'il accomplit. limitée seu- certaines professions paramédicales.. le collaborateur libéral exerce son modalités de la rupture du contrat.) dans lesquels les mener à bien. n° fondamental : partagerez-vous ou te. dans les tieux en la matière est très fréquent. . activité professionnelle en toute indépendance. en effet. par exemple. charges relatives aux locaux loués dépasserait l’objet de ce guide. le 4 aout 2005 (sont exclus du dispo. faire un choix des moyens du cabinet (salle d'atten. . totale indépendance. conséquences juridiques. Vous clientèle personnelle en bénéficiant boratrices enceintes. inst. dans les. Pour être valable. activité mais également les hono- quels les professionnels partagent raires ou bénéfices. Il peut ainsi se constituer une sagé sous plusieurs formes.les groupements “d’exercice” que seuls des professionnels com- (sociétés civiles professionnelles. Notaires. sociétés d’exercice tables. et sions libérales réglementées depuis rement les points suivants : vous vous trouvez à l’abri d’éven. . commun du personnel.G. éventuelles conditions de son riels.les modalités de rémunération du collaborateur . . La frontière On peut. Le mode d’exercice le plus courant d’une profession libérale est l’acti. conclu par écrit et préciser obligatoi- déontologie de votre profession. Tout projet d’association doit faire l’objet d’une étude approfondie Choix d’une forme . (loi pour l’égalité devez. les conditions et les rié. Le contrat de collaborateur libéral conditions prévues par les textes Dans ce cas. 2015v9 FLASH_G. enfin. uniquement les frais générés par fiscales. sitif les officiers publics ou ministé. Il peut notamment être suspendu L’exercice en groupe peut être envi. vous disposez d’une qui existe déjà chez les avocats et régissant sa profession. les commissaires aux comptes renouvellement .) sont à même de libéral. les Une étude détaillée sur ce sujet certains cas.. pétents (Avocats.les conditions dans lesquelles il d’un groupement pour diverses rai. sociales. voire dans leur activité. le contrat doit être lement par le respect des règles de a été étendu à la plupart des profes. salariat permet aux jeunes de se pré- peut satisfaire aux besoins de sa sons : collaboration dans le travail. etc. parer à l’exercice libéral.et. inst. entre travail indépendant et salariat grandes catégories de structures Il est responsable des actes profes. pendant 16 semaines pour les colla- nation. .

sur option. permet. Adhésion à une AGA peut être adopté lors de la création tion. de l'impôt sur le revenu (IR). de tion est effectuée par un commissaire Régime social mettre votre patrimoine personnel à aux comptes. d'une valeur unitaire trepreneur. ou non. 2015v9 FLASH_G. les règles d'assujettissement nier étant susceptible de servir de publiée au bureau des hypothèques. www. vant de l'IR sont identiques à celles sans création d'une personne mora- Obligations comptables des entreprises individuelles. à l'IR selon les règles applicables aux créer une société. L'assiette de grâce au mécanisme juridique du comptabilité ou un notaire (pour les calcul des cotisations diffère selon patrimoine d'affectation : vous pour. L’EIRL soumis à l’IR peut adhérer à une Association de gestion agréée (cf Régime fiscal p.fr nécessaires à l'exercice de l'activité pôt sur les sociétés (IS). elles L’activité professionnelle de l’EIRL est Avant ce texte.fr/ professionnelle et. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page24 Guide d’installation en profession libérale 24 gérér L’EIRL Le statut d'entrepreneur biens utilisés pour les besoins de l’ac. l'option pour son assujettissement à nel et le patrimoine affecté à votre L'affectation d'un bien immobilier l'impôt sur les sociétés. adhérer à un Centre de Gestion Agréé affecté duel à responsabilité limitée relève (CGA). 62 du Préalablement à la déclaration d'af. CGI). un expert-comptable. bénéfice net si cette somme est supé- Vous êtes tenu de déposer chaque rieure). il peut Composition du patrimoine Au plan fiscal. l'exploitant et d'une fraction des divi- entrepreneur.eirl. de l'entreprise ou en cours d'activité. inst. Le patrimoine affecté se compose obli. aux cotisations sociales des EIRL rele- gage à vos créanciers professionnels. raux et les auto-entrepreneurs. en pratique un intérêt pour les entre- individuel à tivité. patrimoine professionnel d'affectation au greffe du tribunal de L'assujettissement de l'EIRL à l'IS distinct de votre commerce (ou du tribunal de grande entraîne la déduction des salaires ver- patrimoine personnel. Pour les EIRL ayant opté à l'IS.la société unipersonnelle (EURL). les sociétés d'exercice libéral : assu- me. vous disposiez de deux sont proches de celles prévues pour soumise à une comptabilité autono- outils pour protéger vote patrimoine per. suivant les règles applicables aux sonnel : jettissement de la rémunération de commerçants. sauf s'il Pour en savoir plus : gatoirement de l'ensemble des biens opte pour son assujettissement à l'im.G. exercé rez séparer votre patrimoine person.experts-comptables. le. sés à l'entrepreneur et leur imposition sans devoir pour autant merciale) pour les professionnels libé. S’il a opté pour l’IS. activité professionnelle. www. inst. doit être faite par acte notarié et Ainsi. l'entrepreneur indivi. Si vous êtes auto- . sur le revenu excède le taux d'impôt responsabilité limitée L'acte constitutif de l'EIRL consiste sur les sociétés (15 % jusqu'à 38 120 € vous permet de créer un en un simple dépôt d'une déclaration de bénéfices et 33. des L'option d'une EIRL pour l'IS présente Simulateur-EIRL . vous. 18). L'EIRL relève du régime social des tra- l'abri de vos créanciers professionnels une association de gestion et de vailleurs non salariés. seuls biens immobiliers) désigné par que l'exploitant a.33 % au-delà). Le statut de l'EIRL est également année vos comptes annuels au lieu ouvert aux auto-entrepreneurs. En outre.la déclaration d'insaisissabilité qui vous dendes perçus (part excédant 10 % obligations comptables simplifiées. vous êtes tenu à des . Il de dépôt de la déclaration d’affecta. seul ce der. vous devez faire procéder réinvestis dans l'entreprise ne sont relative à l'entrepreneur individuel à à l'évaluation des biens affectés (hors pas imposés dans les mains de l'en- responsabilité limitée (EIRL) vous liquidités). les bénéfices de l'EIRL La loi n° 2010-658 du 15 juin 2010 fectation. du patrimoine affecté ou 10% du pale (cf p. 31). preneurs dont le taux moyen d'impôt professionnel et personnel. traitements et salaires (art. depuis le 1er janvier 2011. tels les biens à usage mixte. instance statuant en matière com. Cette évalua- vous adoptez ce nouveau statut. si supérieure à 30 000 €. permet de protéger votre résidence princi.

.en société à forme commerciale (SARL. . taxe foncière. par.les travaux d’expertise. avocats.) pour certaines profes- sions. exploitants d’auto-école. les traducteurs et inter- de l’impôt sur les sociétés (IS) si prètes.en société civile professionnelle spectacle. Revenus des charges et offices : notaires. par les inventeurs. agents commerciaux. de l’esprit (parfois.. vous relèverez BNC commerciales de l’impôt sur le revenu imposables à la dans la catégorie des Bénéfices Non TVA Commerciaux (BNC) (1) Professions libérales : médecins. 2015v9 FLASH_G. ticipation au finance. Sont notamment soumis à la TVA : Outre ces deux grandes bunaux de commerce. votre activité n’est pas rances. imposables en professions non laire d’une charge ou d’un office.en société d’exercice libéral (SEL) teurs. recherche.. catégories d’impôts.les travaux d’analyses (sauf assujettie à la TVA).les soins dispensés aux animaux. et vous serez soumis à la vétérinaires. inst. selon des modalités particulières : retenue à (1) vous pouvez également relever la source). . etc. inst. territoriale. ment de la formation droits d’auteur. les sportifs. produits perçus ..les travaux d’études et de taxe sur les salaires (si rie de revenus : agents d’assu.les prestations des avocats.. les artistes du .les opérations réalisées par les professionnelle continue. chefs d’éta. . tance. huissiers. une profession non commer. autres taxes suivantes : ciales : exploitations lucratives et ..les activités de conseil et d’assis- pouvez être soumis aux Autres professions non commer. rattachant pas à une autre catégo. Les activités libérales entrent dans venant d’activités non le champ d’application de la TVA. produits de . les guides et accompagna- vous exercez : . auteurs et interprètes des œuvres . vous .G. architectes. etc. blissement scolaire. revenus revenus des ciale ou si vous êtes titu. TVA sur les recettes pro. analyses de biologie médicale). (SCP) ou sous le nouveau statut d’entrepreneur individuel à res- ponsabilité limitée (EIRL) en cas d’option à l’IS. experts comptables. expressément exonérées. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page25 Guide d’installation en profession libérale 25 gérér Le choix de votre régime fiscal Si vous exercez une Activités et Activités et profession libérale. greffiers des tri. .. Contribution économique autres sources de revenus ne se . .

vous pouvez choisir le régime d’imposition dont vous souhaitez relever. l’option pour le paiement de la TVA place de plein droit le redevable sous la déclaration contrôlée. en remplissant le cadre “option(s) fiscale(s)” (cf page 15). 29 * seuil en vigueur pour 2014. En fonction du chiffre d’affaires que vous prévoyez de réaliser. dès la création.G. votre option ne peut prendre effet que le premier jour du mois au cours duquel elle est demandée. 2015 et 2016 ❶ L’option pour la déclaration contrôlée n’entraîne pas la perte de franchise en base de la TVA. Si vous ne remplissez pas le cadre fiscal. quel que soit ou TVA payée > 15 000 € le montant de vos recettes. . . ATTENTION : si vous renoncez à la franchise en base de TVA.déclaration contrôlée (DC) . À noter : Sur l’imprimé remis par le CFE. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page26 Guide d’installation en profession libérale 26 gérér R é g i m e s d ’ i m p o s i t i o n a u x B N C e t à l a T VA Montant de Régime Possibilités Délai Forme et vos recettes de plein droit d’option d’option validité annuelles de l’option Régime “micro BNC” pour la déclaration au plus tard le 2ème jour ouvré par souscription de qui suit le 1er mai contrôlée (DC) ❶ la déclaration 2035 < 32 900 € HT * (voirpage suivante : validité : 2 ans conditions à remplir) Franchise en base pour le paiement n’importe quel moment sur papier libre au (à l’exclusion des de TVA de la TVA ❶ de l’année centre des impôts charges et offices validité : 2 ans et des sociétés) (cf p. votre régime doit obliga- .régime réel normal TVA (si recettes toirement être celui de la décla- annuelles > 236 000 € HT) ration contrôlée. en revanche.régime simplifié TVA ATTENTION : . 31).27) . le régime d’imposition qui sera appliqué par l’administration est le suivant : .si vous êtes une personne physique : le régime “micro BNC” pour l’imposition du bénéfice et la franchise en base de TVA. inst. 2015v9 FLASH_G.pour réel normal (si recettes annuelles > 32 900 € HT * ≤ 236 000 € HT ou Si vous souhaitez bénéficier des TVA payée < 15 000 €) allégements fiscaux liés à l’adhé- ou sion à une association agréée (cf p. vous pouvez vous placer. (+ charges et offices) et sociétés cf p.si vous êtes une société : le régime de la déclara- tion contrôlée et la franchise en base de TVA. sous le régi- me d’imposition le plus adapté à votre situation. Vous pouvez modifier votre choix initial jusqu’à la date de dépôt de votre première déclaration de résultats pour les bénéfices et dans les trois mois de votre création en matière de TVA. inst.

avec maintien la limite en cause ne dépasse pas contrôlée au titre de l’exercice au cours éventuellement de la franchise de TVA. Si tants peuvent être élevés. En revanche. Or c’est justement à la généraux divers. le pour le paiement de la TVA. NON COMMERCIAUX PROFESSION. l’option pour le paiement de la TVA au suffit d’opter pour la déclaration sous) Service des impôts dont vous dépen- contrôlée. L’option reste valable jusqu’au 31 Si vous êtes assujetti à la TVA. inst. vous êtes soumis au régime fiscal être opportun d’opter pour la TVA dès de la micro-entreprise. A une date fixée par fournisseurs sur les investissements et veau senter l’ensemble de vos charges (frais Nou décret et au plus tard au les dépenses. 24. pendant 2 années consécutives lors. Cet abattement est censé repré. de la micro-entreprise sera créé. les auteurs et les artistes-interprètes bénéficient quant à eux d’une franchise spécifique de 42 600 € HT (seuil 2014. registre des achats et un livre-journal Si vous êtes auto-entrepreneur. Un abattement forfaitaire pour frais effet. 2015 et 2016) . appuyé de toutes plein droit sous le régime de la fran- micro-social. des recettes. l’option. si vous êtes soumis à la (1) seuil en vigueur en 2014.BNC activité. Il peut donc sement). ✍ en cas de création ou de cessation d’activité en cours d’année. et vous vous trouvez placé(e) de plein L’option est formulée pour une durée qu’au cours de chacune de ces années. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page27 Guide d’installation en profession libérale 27 gérér Régime simplifié lorsque les recettes n’excèdent pas 32 900 € HT (1) Obligations êtes redevable de la TVA dès le 1er jour déclaratives et du mois du dépassement et vous êtes exclu du régime micro-BNC à compter comptables du 1er janvier de l’année qui suit celle simplifiées de l’assujettissement à la TVA. appuyées de toutes pièces vous pouvez bénéficier d’un prélè- Il vous suffit de porter directement le vement libératoire de vos charges justificatives et délivrer à vos clients montant brut de vos recettes sur la sociales (22. Sauf dénonciation. article 293 B du CGI” Voir les avantages et les inconvé- NELS . vous cable et au titre de l’exercice suivant. Notez bien cependant qu’en optant imputer sur votre revenu global les En cas de dépassement de ce seuil. vous serez votre immatriculation au CFE (car en Vous devez également tenir un livre. ration professionnelle. art. amortis. ce seuil doit être ajusté au prorata du temps d’exercice de l’activité au cours de l’année civile en fonction du nombre de jours par rapport à 365 (ou 366). (loi 2014-626 du 18 pièces justificatives. 34 900 € HT (3). vous Auto-entrepreneur En contrepartie. 1er janvier 2016.“Régime déclaratif spécial ou Cependant. Si vous dépassez ce duquel la franchise n’est plus appli- seuil au cours d’une de ces années. inst. chise) si votre budget prévisionnel juin 2014. vous devez tenir un êtes dispensé(e) du dépôt d’une décla. les auteurs et les artistes-interprètes (seuil 2014. L’option vous permet notam. elle se pense du paiement de la taxe lorsque ment de bénéficier d’avantages fis. pour deux ans. vous pouvez parfois avoir nients de l’option pour ce régime micro BNC”. droit sous le régime de la déclaration minimale de 2 ans.9 %) et fiscales (2. vous êtes placé(e) de obligatoirement soumis au régime journal des recettes. de recettes (1)(2) au cours de l’année ciation agréée (cf p. ce régime micro-BNC.10 % sur votre chiffre d’affaires. Il vous suffit d’adresser Pour renoncer à ce dispositif. obligatoirement bénéficier de la En pratique. vous rement télétransmise à compter de décembre de l’année suivant celle de bénéficiez d’une franchise qui vous dis- 2015). “TVA non applicable. 24) Si vos recettes professionnelles n’excè- dent pas 32 900 € HT (1) par an. art. 24) (2) Les avocats. vous devez recettes (souvent nulles au début). l’exonération entraîne l’interdic- Régime micro-social tion de récupérer la TVA payée aux de 34 % sera calculé par l’administra- tion. début d’activité. 2015v9 FLASH_G. (loi 2014-626 du 18 juin 2014. art. (loi 2014-626 du 18-6-14.G. 2015 et 2016. vous serez exclu du régime micro dès le 1er janvier N + 2. En pages 33 et 34.1°) Sont toutefois exclus de ce régime révèle que la TVA sur les investisse- notamment les officiers publics et ments et les dépenses sera durablement ministériels et les membres de sociétés TVA et si vous souhaitez bénéficier de plus élevée que la TVA due sur les ou groupements. ✍ si vous exercez une activité exonérée de TVA et que vous dépassez en N et N + 1 la limite de 32 900 € (sans dépassement de la limite majorée de 34 900 €). des factures régulières portant la men- déclaration des revenus (imprimé n° soit un versement unique de tion : 2042 C PRO) à la rubrique “REVENUS 25.2 %). il vous franchise en base de TVA (cf ci-des. le régime unique création d’une activité que ces mon- charges sociales personnelles. 2015 et 2016) (3) ou 52 400 € pour les avocats. renouvelle par tacite reconduction vous avez réalisé moins de 32 900 € HT caux si vous êtes adhérent d’une asso. vous per- déficits constatés dans le cadre de votre régime de la franchise est maintenu dez le bénéfice du régime micro. frais financiers. jour ouvré suivant le 1er mai (obligatoi.I. intérêt à renoncer à cette franchise. 32) et de pouvoir civile précédente. par la transmission de la déclaration n° 2035 au plus tard le 2e Franchise en base de TVA dez.

correspondant à 3 fois le taux . Délai de détention chage des prix. rue Jean Jaurès de la date d’émission de la facture. sionnel qui en fait la demande. doit (décret n° 2012-1115 du 2-10-12) apparaître le numéro d’immatricula.. Depuis le 1er janvier 2013. pour .05 tion est ≥ 25 € TVA comprise. TVA à 20 % 381. tures (cf exemple ci-dessous).si vous êtes adhérent d’une associa- tion agréée. annuel ou men- facultative. ont des obli- venir ainsi que les conditions d’es- compte applicables en cas de règlement gations spécifiques en matière d’affi. .pour les sociétés (SCP.prix unitaire hors taxe.. (voir Montant HT 1 905.Pénalités de retard L’établissement d’une facture est obli. par nature. Banque centrale européenne (BCE) d’une note lorsque le prix de la presta- tuée par tout moyen conforme aux majoré de 10 points. la délivrance d’une note est Mais elle ne s’impose pas lorsque les 1er janvier 2015 (Le taux. art. vous devez porter la mention : En votre aimable règlement au 30 juillet 2015 (ou à réception) “TVA non applicable. les ou une prestation de service effectuée ciales.00 € sont inclus acceptez le paiement des honoraires dans la base par chèques libellés à votre nom.le taux des pénalités de retard et le N° siret : facultatif montant de l’indemnité forfaitaire de Grenoble. inst. taux de TVA ces prestations.00 € ments de frais mention spécifique indiquant que vous Frais de déplacement 105. les clients sont informés par de l'indemnité forfaitaire pour frais de applicable et montant de la TVA (le cas le devis des conditions de prix correspon. 2015v9 FLASH_G.dénomination précise du service sue d’une discussion avec leur client. ment au taux de refinancement de la elles doivent donner lieu à la délivrance Cette communication peut être effec. Le règlement des honoraires par chèques est accepté le cas échéant . Cette tolérance vaut également pour les profes.97 %. vous pouvez mentionner sur votre note d’honoraires : “paiement à récep. NOTE D’HONORAIRES n° 15-061 . prestations ne peuvent être connus qu’à l’is. soit 60 jours calendaires à compter 10. inst. doit également mentionner le montant sionnels qui travaillent sur devis car. Si vous n’octroyez pas de délai de paie.00 € imposable à modèle ci-contre). recouvrement due au créancier en cas échéant) . dant à leur commande. obligatoire N° de TVA intracommunautaire : FR05313907065 tion au registre du commerce et des sociétés (RCS).00 € de TVA (cf p. de retard de paiement. Indemnité pour frais de recouvrement . peut être converti en taux journalier. suel.). soit 10.n° individuel d’identification à la TVA est fixée à 40 € par le décret n° 2012- NB : certaines professions.date à laquelle le règlement doit inter- professionnels de la santé. gatoire lorsqu’elle porte sur une vente notamment pour des raisons commer- En tant que prestataires de services. vous devez porter une les rembourse- Assistance sur dossier Robert : 1 800. Les doubles des notes ou factures doi- anticipé . mais celle-ci doit être remi- prestations offertes sont.8375 % par mois sera appliqué au montant HT de la facture ainsi qu’une indemnité forfaitaire de 40 € . Chemin des Moulins 74000 CHAMBERY .99 %).05 % (0. contenu et l’évaluation de la plupart de leurs .si vous bénéficiez d’une franchise Montant TTC 2 286.G. 38320 EYBENS Société DUBOIS 21. se au client s’il la demande. Cette indemnité . vent être conservés durant 6 ans. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page28 Guide d’installation en profession libérale 28 gérér La facturation Facturation obligatoire Barème de prix et condi. comme les 1115 du 2 octobre 2012. Le taux d'intérêt correspond générale- lisées pour les besoins des particuliers.date et numéro de la facture . un intérêt de retard de 0. non susceptibles de faire l’objet de tels Mais il peut lui être inférieur.noms et adresses du client et du experts comptables et les avocats car le de l'intérêt légal (= 3 x 0. votre organisme ou syndicat profes. le 15 juillet 2015 40 € exigibles en cas de retard de paie- ment (cf infra) . 27) et si vous n’avez pas opté pour la TVA. prestataire . Mentions obligatoires tefois être en-deçà du taux minimal de Tel est le cas des actes accomplis par les 2.00 € la TVA . EURL. Membre d’une association agréée. + 10) pour les pénalités dues depuis le de 25 €. sionnel. À voir avec votre Ordre. sans tou- documents. ment. tions générales de vente Bien que généralement non réclamées. 293 B du CGI” En cas de retard de paiement.). quer leur barème de prix et leurs condi- Quant aux prestations de services réa- tions générales de vente à tout profes. les pénalités de retard et leur membres des professions libérales sont par un professionnel au profit d’un taux doivent être inscrits sur les fac- astreints à l’obligation de communi- autre professionnel. la facture rendu . Modèle de note d’honoraires tion de facture” NB : le délai convenu entre les parties CONTANT Gilles ne peut dépasser soit 45 jours fin de Consultant mois. En deçà usages de la profession.

impots. inst. .) peu- et d’arts d’agrément ne possédant réduite de moitié.artistes lyriques et dramatiques .. graveurs et la demande. le complément acomptes. avec paiement ment lors du dépôt de la déclaration la TVA. 1464 K du CGI) prises (CFE). cf p. annuelle (CA 12). (art. 27). (cf p. celle de leur installation . Dans ce cas. CA12 si le montant de la TVA due au recettes. www.de la CVAE si vos recettes excèdent L’exonération couvre la période com. ➥ avec option pour le statut d’auto. vent également prétendre à une pas de véritable établissement exonération en tout ou partie et ouvert au public . vous êtes obligatoirement Vous pouvez effectuer un seul verse.Les professionnels qui s’instal- artistes . ciez d’une exonération de CET pour mune de moins de 2 000 habi- nel. 2015v9 FLASH_G.G. auxiliaires médi- Vous êtes donc redevable : tion d’activité.professeurs de lettres. Si vous procédez à une véritable créa. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page29 Guide d’installation en profession libérale 29 gérér M o d a l i t é s d e v e r s e m e n t d e l a T VA Vous êtes imposé sous le titre de l’année précédente (avant Vous êtes soumis au régime régime du réel simplifié déduction de la TVA relative aux réel normal (si recettes annuelles ≤ 236 000 € HT immobilisations) est inférieure à (si recettes annuelles > 236 000 € HT ou TVA payée < 15 000 €) 1 000 €.sages-femmes et gardes-malades . accompagnée d’une décla- dessinateurs considérés comme ration provisoire auprès du service des impôts avant le 1er janvier de l’année .2 % du CA. les verse- (juillet et décembre). lent à titre libéral dans une com- locative de votre local profession. départements.peintres. vous devez vous-même tion et du paiement mensuel vous versement d’acomptes semestriels déterminer le montant de vos est appliqué. bénéficier d’une exonération tem- poraire de 2 à 5 ans si les collecti- tion et le 31 décembre de l’année de Vous pouvez toutefois en être exo. de versement libératoire de l’impôt placée à compter de 2010 par une . . vant le 1er mai au plus tard. le 2e jour ouvré sui- semestre correspondant. Pour votre deuxième année d’acti.gouv.Les médecins.photographes auteurs.gouv. urbaine ou rurale (ZRU ou ZRR) . néré(e) si vous exercez l’une des munes.. calculée sur la valeur vité d’un prédécesseur. . prise entre la date de votre installa. (cf p. vous êtes tenu au dépôt Pour votre première année d’im. vités territoriales concernées (com- création. tants ou dans une zone de revita- . zones franches urbaines (ZFU). lisation rurale (ZRR) peuvent 500 000 €. 8) . le régime de la déclara- d’une seule déclaration par an et au position. 8) . ➥ sans option pour le statut d’auto- . entrepreneur Pour plus de précisions. ritoire (zones de redynamisation . votre première année d’exercice. Toutefois.fr . sportive. ou TVA payée > 15 000 €) Dans ce cas. composée de deux coti. contribution économique territo.impots.auteurs et compositeurs .de la CFE. vous bénéfi. votre base d’imposition sera zones urbaines sensibles. pendant 3 ans à compter de la sations : Création d’activité création de votre activité. Chaque acompte doit tou. quel que soit le montant des mensuel de la TVA. renseignez-vous . de sciences vité. lent dans certaines zones du ter- suivant celle de la création de votre ..la cotisation sur la valeur ajoutée entrepreneur Autres exonérations des entreprises (CVAE). activité.fr La contribution économique territoriale La taxe professionnelle a été rem. tenu(e) de télédéclarer et télépayer régime du réel normal. vous devez en faire sens. sans reprendre l’acti. pour leur seule activité sur le revenu (2.avocats débutants pendant les auprès de votre centre des impôts ou sur deux premières années qui suivent Si vous avez opté pour le régime le site www. pour 5 ans au plus. ments avec déclaration sont trimes- de taxe éventuellement dû étant versé tefois représenter au moins 80 % de triels lorsque la taxe annuellement lors du dépôt de la déclaration la TVA réellement due pour le exigible est inférieure à 4 000 €. sculpteurs. depuis le 1er octobre Vous pouvez toutefois opter pour le 2014. inst. caux et vétérinaires qui s’instal- . Attention.la cotisation foncière des entre.sportifs. régions) professions suivantes : ont pris une délibération en ce Pour en bénéficier. vous serez exonéré(e) de CET riale (CET).

2004_ok 17/08/15 10:05 Page30 Guide d’installation en profession libérale 30 gérér Vo s o b l i g a t i o n s c o m p t a b l e s Votre régime Obligations comptables Déclarations fiscales Régime micro BNC livre journal des recettes Déclaration n° 2042 + registre des achats pour les assujettis à la TVA et 2042 C PRO (voir p. sions d’immobilisations.ainsi qu’éventuellement le prix et la date de biens et services et un livre dépenses professionnelles. caisse) et les comptes de professionnelles. vous êtes comparer au montant de l’abatte- dépenses doit être servi au jour le autorisé à enregistrer vos recettes et vos ment forfaitaire (cf p. inst. etc.un registre des immobilisations et bancaires dépenses est simplement recom- des amortissements. . experts-comptables. pourvu qu’y soient mentionnées les indications obligatoires sui- Les assujettis qui bénéficient de la vantes : Si vous adhérez à une association franchise en base de TVA (cf p. des comptes de recettes et de . un affectés à l’exercice de votre profession .27) Déclaration . pour la déclaration journal en retenant les dates d'opéra- et présenter le détail de vos contrôlée. dans la mesure où son identité complète figure dans un fichier couvert par le secret professionnel. jour (c’est-à-dire par ordre de date) dépenses professionnelles sur le livre- le cas échéant. soit une référence à un document annexe permettant de retrouver l’identité du client. dépenses professionnelles .G. Déclaration contrôlée Le plan comptable général ou le plan nalier de vos recettes profession. particulier. La tenue d’un livre-journal des Comptabilisation à partir des relevés . . recettes(1) et de vos dépenses pro- Une régularisation doit cependant être La tenue du journal des recettes fessionnelles. Elle permet notamment Si vos recettes annuelles n'excèdent pas de connaître vos dépenses. ce livre et ce recettes et de dépenses patrimo- ➥ Cas général : livre des recettes registre devant être appuyés des fac. mandée. inst. et sur demande tificatives.la date d’acquisition ou de création et agréée. journal. en lieu et place de l’identité des clients.un livre-journal des recettes et des raires.livre-journal des recettes et des dépenses Déclaration n° 2035 contrôlée . des amortissements n’obéit à ➥ Obligations particulières des ment la déclaration des revenus aucune règle de forme particulière contribuables assujettis à la TVA non commerciaux n° 2035.). dépenses est habituellement effec- Le registre des immobilisations et tuée de manière à remplir directe. comptable spécifique à votre profession nelles et mentionnant l’identité peut également être utilisé mais il doit. vous devrez en outre res- doivent tenir et présenter. soit le nom du client. acquisitions et ces- Vous devez tenir. présenter un document donnant le détail jour. comptes prévue par l’arrêté du 30 registre récapitulé par année. effectuée en fin d'année pour les opé- n’est soumise à aucun formalisme La ventilation des recettes et des rations non connues de la banque. Dans ce cas. du service des impôts. . l’exploitant. être retraité pour établir du client (1) ainsi que la date et la fréquent. recettes encaissées et les dépenses payées. sur le prix de revient des éléments d’actif pecter la nomenclature des demande du service des impôts. l’administration admet que le livre des recettes comporte. pré- comptes de trésorerie (Banque. pré. etc. (1) pour les personnes soumises au secret professionnel (membres du corps médical. avocats. tions figurant sur les relevés bancaires. servi au jour le jour.le montant des amortissements effec- janvier 1978. 27) . vous devez tenir : la déclaration fiscale 2035 selon les forme du versement des hono. qui est de loin le plus le cas échéant.). qui comprend en sus sentant le détail de leurs achats tués sur ces éléments .registre des immobilisations et des + déclaration n° 2042 amortissements et 2042 C PRO Régime micro BNC sentant le détail de leurs recettes CCP. de les le seuil d'application du régime simplfié Le livre-journal des recettes et des d'imposition (236 000 € ). 2015v9 FLASH_G. 27) et d’opter. niales (apports et prélèvements de tures et de toutes autres pièces jus. les de cession de ces mêmes éléments.

Le nus de source européenne. ou de vous former en matière nier n’a pas adhéré à la procédure). adhérents. ❹ L’Association dématérialise et votre activité professionnelle. cette réduction est supprimée calcul de l’impôt (si vous êtes sous Si vous n’avez pas encore débuté le régime de la déclaration contrô. c'est-à-dire une déduc- Si l’activité est exercée à titre indi- tion limitée à 17 500 €. vous pouvez également Nou A compter du 1er janvier Elle dispense une formation. DJC-OA-20-30-10-10-20150126. sans partage des recettes.. La déduc- La plupart propose des modèles de Si vous disposez de revenus non tion n’est que de 13 800 € pour les livres comptables avec les guides commerciaux non professionnels non adhérents. vous devez agréée. contrôle fiscal. salaire du conjoint de l'exploitant et organise des réunions d’informa. (BOI- Elle vous adresse régulièrement des régime est aligné sur celui des non. d’utilisation correspondants. vous lée) contrairement aux profession. société de fait. (sous-location immobilière par veau exemple). 2004_ok 17/08/15 10:05 Page31 Guide d’installation en profession libérale 31 gérér L’adhésion à une association agréée Les associations agréées sont des associations à but non lucratif créées conformément à la loi de 1901 et fondées par divers organismes professionnels libéraux. d’une déduction intégrale ❺ Autres avantages du régime micro-BNC et/ou si du salaire de votre conjoint quel L’association vous aide à tenir vos vous avez optez pour le régime de que soit votre régime matrimonial documents comptables. inst. notamment fiscaux : réduction est de 915 € par an. Leur objet est de développer chez leurs membres l’usage de la comptabilité et de faciliter à ces derniers l’accomplissement de leurs obligations administratives et fiscales AVANTAGES LIES A L’ADHESION inférieures à 32 900 € HT et si vous CONDITIONS D’ADHESION En adhérant à une Association optez pour le régime de la déclara- Pour pouvoir adhérer. jusqu’en Il en est de même si vous relevez 2015. imposable dans la catégorie ❶ Votre revenu imposable ne Nou A compter du 1er janvier des Bénéfices Non Commerciaux. § 460) documents d’information. La limite de la exercer une profession libérale ou avantages.) comptabilité si vos recettes sont tration fiscale.. jusqu’en 2015. vous devez souscrire une adhésion actuel. recettes (SCP. sera pas majoré de 25 % pour le 2016. la déduction intégrale du notamment en matière comptable. niveau proche du Smic annuel brut fiscale si ses statuts le prévoient. . (LF 2015. télétransmet votre déclaration au pouvez également adhérer afin de nels qui n’adhèrent pas à une asso. l’auto-entrepreneur. tion sur la réglementation fiscale.G. c’est le groupement qui doit . ❷ Vous bénéficiez. art 69) Elle peut vous assister lors d’un individuelle. service des impôts (si vous n’avez bénéficier des conseils en gestion ciation agréée. Si vous exercez au sein d’une socié- d’une réduction d’impôt pour Sur votre demande. adhérer sous certaines conditions. pas d’expert comptable ou si ce der. percevez en France des reve- tion agréé (OGA) est supprimée. vous bénéficiez de plusieurs tion contrôlée. comptable et fiscale. soit un Elle peut élaborer votre déclaration viduel. veau Il en est de même si vous Nou adhérant à un organisme de ges. et s’il est votre employé. 2015v9 FLASH_G. être titulaire d’une charge ou d’un veau office. inst. 2016. ❸ Vous bénéficiez. elle peut poser té avec mise en commun des frais d’adhésion et de tenue de des questions écrites à l’adminis.

(mission de prévention répétés aux obligations.examiner vos documents comp- non les associés à titre individuel. annuelle.vous délivrer un compte-rendu de décembre de l’année en cours 2035) et. souffre aucune exception même pensée de cet examen. l’AGA sera dis- adhésion à titre individuel.procéder à un contrôle formel de agents généraux d’assurances. l’inscription dance entre vos déclarations et le formel. inst. le cas échéant. mission (CRM) postérieurement à au plus tard pour porter ses rations de TVA. . consiste à s’assurer que vos décla- I’inscription doit être faite 31). et procéder à un contrôle de régu- . une copie au service des impôts. votre déclaration fiscale n° 2035 et. 2015v9 FLASH_G.. Nou mum de 30 jours à la date de la aux questions posées.vous devez accepter le paiement matérielles. votre déclaration annuelle l’adhésion doit se faire le 31 de bénéfice non commercial (n° .vous devez respecter les statuts et associations agréées ont pour mis- le règlement intérieur de l’associa- sion de veiller au respect des enga- tion . l’examen de cohérence et de vrai- effets au ler janvier de l’année semblance et en télétransmettre . avant de délivrer l’attesta- du 30. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page32 Guide d’installation en profession libérale 32 gérér adhérer à l’association agréée. libérales. les n’est pas obligatoire. et Votre association agréée doit ainsi: . tion d’adhésion.01. réponses veau A compter de 2017. et de vos dépenses professionnelles. inst. Cette règle ne Expert-comptable.vous devez transmettre à l’asso- En cas de nouvelle adhésion der des pièces justificatives dans le ciation. mais conseillé compte tenu de la complexité de la démarches à accomplir en cas de En cas de manquements graves et législation fiscale et sociale et de difficultés. tables pour vérifier qu’ils existent Si ceux-ci perçoivent en plus et à appuyé des pièces justificatives et qu’ils sont tenus conformément titre personnel des recettes impo. .1978 ou du plan comp.gouv. Si vous avez recours à un ils doivent également souscrire une ments s’il y a lieu. vos décla.. ainsi qu’un registre des à la nomenclature des professions sables dans la catégorie des BNC. démission. dans les délais fixés chaque consécutive à une exclusion. année.fr de vos résultats . gements pris par les adhérents.vous devez accepter les contrôles En cas de démission d’une larité pour s’assurer de la concor- diligentés par l’association : contrô- association agréée. tion peut prononcer l’exclusion d’un membre adhérent.vous fournir un dossier d’analyse Le recours à un expert-comptable économique de votre activité et LES SANCTIONS vous indiquer. . des difficultés économiques). VOS OBLIGATIONS OÙ LES TROUVER ? MISSIONS DES ASSOCIATIONS . pour les exercices 2016. le cas échéant. présentation des peut se faire dans le délai maxi. pour les professions de santé et les . immobilisations et des amortisse. Ce contrôle En cas de première adhésion. rations sont correctement remplies dans les cinq mois suivant le et ne comportent pas d’erreurs début de votre activité ou le . documents comptables. et présentant le détail de vos recettes . .vous vous engagez à tenir un livre journal servi au jour le jour. d’éventuelles anomalies apparentes après cessation. de vos déclarations QUAND ADHÉRER ? clature des comptes selon l’arrêté de TVA. de vraisemblance. 31 mai au plus tard si vous des honoraires par chèque et en êtes déjà en activité.vous devez respecter la nomen.fr déclarations sincères et complètes www. l’associa- son évolution permanente. cadre de cet examen. examen de cohérence et à une autre association agréée votre comptabilité.G. les . Outre leur mission d’assistance en matière comptable et fiscale.unasa.vous vous engagez à souscrire des AGRÉÉES www.vous devez payer la cotisation qui suit. informer vos clients par une affi.procéder à un examen de cohé- chette disposée dans les locaux et rence et de vraisemblance de vos Ce délai s’applique également par une mention portée sur vos déclarations fiscales pour déceler si vous avez repris une activité documents professionnels. le cas échéant. . l’Association agréée pourra deman- . table professionnel s’il existe (cf p.impots.

dispositif dès janvier 2016. le régime micro-social simplifié à tout sables dans la catégorie des BNC - ou partie des cotisations et des contri. .les professions de la santé . 24) . la période d’exonératiion en cause. commissaires se au 1er janvier de l'année qui suit aux comptes . du régime fiscal de la micro-entrepri- ratoire de l'impôt sur le revenu experts-comptables. 24. butions de sécurité sociale dues par les autres travailleurs indépendants (1) loi 2014-626 du 18-6-14. dépasse pas 26 631 € par part de l'Agessa. puisse étendre (pour les professions libérales impo- "micro-social". vous pouvez devenir auto- consultation des organismes de sécu. vous perdrez le bénéfice Option pour le versement libé- . experts. que vous exploitants d'auto-écoles (cf p 54). votre chiffre d’affaires ne plication du régime micro-social. soit dans notre Le montant des cotisations sociales regroupant de nombreuses activités exemple. cours de cette période et verse les que les professionnels libéraux Si vous avez créé votre activité en cotisations sociales correspondantes. 34 900 €. cours d'année. etc.soit de la Cipav. du temps d’exploitation. conseils. En optant pour ce ✓ Vous êtes déjà en activité ? versement libératoire. caisse de retraite année complète. sements le taux de 2. 2015v9 FLASH_G. art. ✓ Activités libérales exclues 32 900 € en 2015. (loi 2014-626 du 18-6-14. pris après sociales.22. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page33 Guide d’installation en profession libérale 33 gérér Auto-entrepreneur Si vous êtes soumis au régime (ndlr : non encore éligibles à ce régi. dépasse pas 32 900 € HT. art. votre impôt sur le revenu en même Si vous êtes entrepreneur individuel.soit du RSI : il s'agit principalement ✓ Période de tolérance (en cours eau . le chiffre d’affaires à rieure en novembre et décembre.G. le versement libératoire de l’impôt. c’est-à-dire si me. vous réglerez NB : Le bénéfice de ce régime pour.).les activités artistiques rémunérées et vous devrez facturer la TVA (si vous offerte si le revenu global de référen- par des droits d'auteur. en appliquant à vos encais- entreprise. Si vous êtes déjà en activité en 2015 releviez de la CIPAV ou du régime de et en cas de dépassement du seuil de retraite du RSI. celle de l’assujetissement à la TVA (1) Cette option supplémentaire vous est . au niveau du régime de 2015 et si vous dépassez le seuil de retraite : recettes de 32 900 € (pour une Calcul des cotisations sociales . vous sortirez du est calculé en appliquant au chiffre (architectes. 47 de : . inst. vous continuerez Les activités libérales qui relèvent à bénéficier de ce régime en 2015 et Les bénéficiaires de l'Accre bénéfi- d'une caisse de retraite autre que la 2016 si votre chiffre d'affaires ne cient de taux forfaitaires spécifiques. minorés et progressifs en fonction de . Attention ! La première année d'ap- I-1°). En cas de dépassement du seuil de ciaires . êtes assujetti(e) dès le 1er jour du mois ce de votre foyer fiscal de 2013 ne dent de la maison des artistes ou de de dépassement. inst.les professions juridiques et judi.les agents généraux d'assurances. dépendant. Vous pouvez également opter pour Bénéfices non commerciaux). le au 1er mars 2015. qui dépen. ratoire des cotisations sociales retenir pour apprécier le seuil de 32 900 € doit être ajusté au prorata ✓ Le principe du régime "micro- et de l’impôt sur le revenu. social"` Par exemple. quotient familial. rait bientôt leur être étendu. le montant maximum micro-entrepreneur déclare ses ✓ Activités libérales concernées du chiffre d'affaires à ne pas dépasser est recettes HT réellement réalisées au Ne peuvent être auto-entrepreneurs de : 32 900 x 306/365 soit 27 582 €. Cipav ou le RSI : dépasse pas 34 900 €. 27 582 €). pour une activité commencée Chaque trimestre ou chaque mois. d'affaires un taux global de cotisations Cf liste des activités concernées p. Il est en temps que votre forfait de charges soumis au régime fiscal de la micro- effet prévu qu'un décret. vous ✓ Seuil applicable la 1ère année vous devrez également payer la régu- larisation de vos cotisations sociales pouvez bénéficier d’un régime Si vous débutez votre activité en dues au titre de votre activité anté- simplifié de prélèvement libé. fiscal micro-BNC.2 % du CA HT entrepreneur et bénéficier du régime rité sociale concernés.9 % du CA HT à des agents commerciaux et des d’activité) nouv compter de 2015.

➥ Possibilité d'opter pour un système revenu) s'effectuent soit trimestriel.fr charges sociales et de l'impôt sur le En l'absence de chiffre d'affaires.qui. retraite. En effet. aménagements.des allocations familiales. si seuil de chiffres d'affaires.service-public. vous serez soumis. autres travailleurs indépendants.apce. I-1° ) plus de charges sociales et fiscales qu’en à la tenue d'un livre de recettes et d'un optant pour un régime réel d’imposi- Jusqu'à présent. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page34 Guide d’installation en profession libérale 34 gérér Outil de simulation Quelle sera votre protection lancent dans une petite activité à forte sociale ? valeur ajoutée nécessitant peu L’Ordre des Experts Comptables a mis d'investissements et ne présentant pas en place un outil de simulation per. nouv vous devrez avoir cotisé sur un reve- ❍ Le régime est limité à un certain au plus tard au 1er janvier 2016. réa.pour lesquelles la non-récupération ouverts aux professionnels libéraux : ficierez : de la TVA ne présente pas d'inconvé- ➥ Régime de l’auto entrepreneur . vous devrez.lautoentrepreneur. en toute indépendance. soit mensuellement sur le site www. il existe des règles et des délais un développement rapide de leur acti- d'option ou de dénonciation d'option En ce qui concerne vos droits à la vité.fr concernée. Echéances des déclarations et des ➥ Modalités de calcul et de règlement Par conséquent. dans ce régime : qu'il faut respecter scrupuleusement. rances particulières. hos. transport. gérées par ➥ Ils concernent les professionnels qui vent. Si l’activité d’auto-entrepreneur est de risques particuliers. au régime du micro-social simplifié. vous relevez du régime fiscal de la nu au moins égal à 8 737 € pour l’année 2015.fr ➥ Ces modalités de paiement des www. dépenses) est faible ou négatif. notamment d’éviter d’être pénalisé (majoration de 25 % du bénéfice) en Désormais. inst. l'absence de rentrée de chiffre d'affaires. 31 et 32) liser un chiffre d’affaires minimum de services. le cas échéant. se . les régimes forfaitaires peuvent la Caisse d’allocations familiales prévoient des achats et/ou frais consé- se révéler moins avantageux que le régi- (Caf). (loi 2014. d’étudier avec votre Expert-comptable vieillesse) et des prestations materni- et/ou votre AGA * l'opportunité d’opter té et paternité . si vous vous trouvez paiements des cotisations sociales très simplifiées. inst. (cf p. sans ✓ Ses principaux avantages bénéfices de l'entreprise. ✓ Ses principaux inconvénients ou de changer de régime. à celles des salariés. pour les prestations prestataires . pour valider 4 trimestres. soins. etc) ou De plus. eau A une date fixée par décret et Ainsi. .fr Vous ne sortirez du dispositif qu'en cas Ce régime est donc adapté aux per- d'absence de chiffre d'affaires pendant sonnes : 24 mois civils ou 8 trimestres consécu- tifs. ils dépendront du volume de cotisations que vous verserez et ❍ Les frais et achats payés pour la réa- * l’adhésion à une AGA (association donc du chiffre d'affaires que vous lisation du CA ne sont pas pris en de gestion agréée) vous permettra réaliserez.clientèle composée prin- ➥ Régime de la déclaration contrô- maladie en nature identiques à celles cipalement de particuliers).G. pas s'embarrasser avec la paperasserie entrepreneurs tions indemnités journalières (si vous pour se consacrer totalement à leur Attention : nous vous conseillons relevez du RSI pour votre régime activité. 2015v9 FLASH_G.et dont l'objectif principal est de ne www. nient (peu d'achats et de recours à des ➥ Régime micro-BNC gérée par le RSI. mettant de comparer les trois régimes votre activité principale. payée sur les achats divers de biens et née. donc pas de déclarations de TVA à faire. assu- me réel.com revenu permettent de savoir exacte- devez indiquer « 0 » pour la période ment ce qu'il reste à la fin du mois ou www.vosdroits.lautoentrepreneur. vous béné- . compte pour leur valeur réelle. du trimestre en trésorerie. avec des prestations identiques quents (matériel.experts-comptables. vous www. pour acquérir des droits au titre de la ❍ Les investissements réalisés ne peu- Comment en bénéficier ? retraite de base. démarche de votre part. me réel d'imposition) ou d'une société ment libératoire de l'impôt sur le doit être sérieusement envisagée.experts-comptables. comme les ❍ Il est impossible de récupérer la TVA cas de sortie du régime en cours d’an.fr/simulateur-auto- pitalisation…). tion. la création d'une Les déclarations de chiffres d'affaires ayant pour conséquence de ne pas entreprise "classique" sous forme d'en- et les versements des cotisations avoir d'avance de cotisations à faire en treprise individuelle (soumise à un régi- sociales (et. Autrement dit. lée des salariés (médicaments. . ❍ Les charges sociales et l’impôt sont micro-entreprise (micro-BIC ou calculés sur les recettes et non sur les micro-BNC).de l’assurance maladie-maternité. dans cette situation. 24. du verse. Car bien sou- . vent être amortis fiscalement. du droit aux presta. Pour en savoir plus lement. art. vous risquez de payer ➥ Des obligations comptables réduites 626 du 18-6-14. Cela sera notamment le cas si régime est subordonnée à une ➥ Pas de TVA à facturer (franchise) et votre bénéfice théorique (recettes - option. www. de versement fiscal libératoire. l'application de ce registre des achats.

Les professions de santé conventionnées bénéficient.la Maison des Artistes. artisans.G. Enfin. rue de Bruxelles.org www. 43). les artistes et les auteurs sont soumis à un régime de sécurité sociale par- ticulier rattaché au régime général des salariés (cf ci-dessous) source : URSSAF . dramatique. quant à elles. : 01 48 78 25 00 Tél. .) en matière d'assurance maladie et d'allocations familiales. audiovisuelle et photogra. inst. inst. 75010 Paris Tél. Leurs droits et obligations sont donc quasi- ment identiques à ceux de l'ensemble des non-salariés (commerçants. compétente tés de création littéraire. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page35 Guide d’installation en profession libérale 35 protéger Votre protection sociale Les professions libérales appartiennent au système de protection sociale des tra- vailleurs non salariés non agricoles. phique : AGESSA Maison des Artistes La gestion du régime des artistes et des 21 bis.l’AGESSA. 60 rue du Faubourg Poissonnière auteurs est confiée à deux organismes : 75439 Paris cedex 09.agessa. compétente pour les activi. auteurs musicale. graphiques et plastiques. elles ont des droits propres en matière d'assurance vieillesse...secuartsgraphiquesetplastiques. 2015v9 FLASH_G. : 01 53 35 83 63 www. En revanche. pour l’affiliation des auteurs d’œuvres Artistes. d’un régime maladie-maternité spécifique (voir p.org .

95 € (cf p. en moyenne. vous bénéficiez du régime du micro-social (cf p. inst. 33) Attention. CSG & CRDS (2) (sur option) 5 août. 52) (1) Pour un début d’activité fixé par hypothèse au 1er janvier 2015 et hors application du régime micro-social (cf p. 38) URSSAF cotisations Allocations familiales mensuelles 5 ou 20 de (pour les médecins conventionnés du chaque mois secteur 1. lorsque vos revenus professionnels seront connus. 52) (cf p. (cf pages 38. 2015v9 FLASH_G. 39. Il est donc prudent de provisionner un pourcentage fixe de vos recettes (20 à 25 %) ou de votre bénéfice (35 à 40%) afin d’éviter toute surprise. mensuelles chaque mois MATERNITÉ ou trimestrielles (pour les praticiens et auxiliaires médicaux (sur option) conventionnés. 33) En régime de croisière. voir page 43) cotisations délais ASSURANCE semestrielles. 40) ASSURANCE cotisations 5 ou 20 de 470 € 668 € (cf p. 5 novembre 578 € 822 € (cf p. 41) MALADIE. vos cotisations seront recalculées et donc régularisées (sauf pour les cotisations de retraite complémentaire et d’invalidité-décès). 48) (retraite de base) ou mensuelles chaque caisse et provisionnelles retraite complémentaire variables variables et invalidité-décès (cf p. Ces régularisations peuvent être impor- tantes. Vous pouvez également demander un différé et un étalement sur 5 ans du paiement des cotisations sociales dues la 1ère année d’activité. En effet. voir p. 5 mai. les charges sociales personnelles représentent. 41 et 42) Nouveau : si vous êtes au régime micro-BNC.G. inst. 40) CFP (3) . les cotisations forfaitaires des deux premières années sont relativement faibles au regard des revenus qui seront perçus réellement. À savoir : vous avez la possibilité de demander une révision à la hausse ou à la baisse de l’assiette de calcul de vos cotisations provisionnelles. 43) ou trimestrielles 5 février. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page36 Guide d’installation en profession libérale 36 protéger Cotisations sociales forfaitaires des deux premières années d’activité Cotisations annuelles (1) Régime Périodicité Échéances 1ère année 2 année e 155 € 221 € (cf p. 20 à 25 % des recettes ou 35 à 40 % du bénéfice (2) Contribution Sociale Généralisée et Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (3) Contribution à la Formation Professionnelle . fixés par VIEILLESSE trimestrielles les statuts de 730 € 1 037 € (cf p.

page 40) est de 18 000 €. Le tableau suivant présente une estimation de vos cotisations sociales personnelles. inst. la CNBF (cf page 53). n’hésitez pas à contacter votre section professionnelle (adresses pages 46 et 47 ) ou si vous êtes Avocat. Vous ne bénéficiez pas du régime fiscal «micro-BNC». En mai 2017. . votre revenu d’activité transmis via la DSI est de 23 000 €. les cotisations du régime de retraite complémentaire et d’assurance invalidité/décès sont différentes d’une profession à l’autre. CSG/CRDS Invalidité/décès (1) 2015 janvier 0€ 0€ février 0€ 0€ source : guide “la protection sociale du créateur d’entreprise . votre revenu d’activité transmis via la DSI ( cf. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page37 Guide d’installation en profession libérale 37 protéger Cas pratique Vous débutez votre activité d’architecte au 1er janvier 2015. hors cas d’exonération ou dispense de paiement (excepté pour la CIPAV). Pour plus d’informations.janvier 2015.Profession libérale” . complémentaire.Edition URSSAF / RSI mars 0€ 0€ avril 81 € 52 € 365 € mai 81 € 52 € juin 81 € 52 € juillet 81 € 52 € août 81 € 52 € septembre 81 € 52 € octobre 81 € 52 € 365 € novembre 81 € 52 € décembre 85 € 54 € TOTAL : 1 933 € 2016 janvier 87 € 56 € février 182 € (2) 56 € mars 87 € 56 € avril 87 € 56 € 1012 € mai 87 € 56 € juin 528 € 227 € juillet 528 € 227 € août 528 € 227 € septembre 528 € 227 € octobre 528 € 227 € 1 012 € novembre 528 € 227 € décembre 526 € 228 € TOTAL : 8 118 € 2017 janvier 203 € 98 € février 299 € (2) 98 € mars 203 € 98 € avril 203€ 98 € 2 994 € mai 203 € 98 € juin 266 € 190 € juillet 266 € 190 € août 266 € 190 € septembre 266 € 190 € octobre 266 € 190 € 2 993 € novembre 266 € 190 € décembre 270 € 190 € TOTAL : 10 784 € (1) ces montants tiennent compte de tous les cas possibles de réductions des cotisations d'assurance vieillesse complé- mentaire et d'assurance invalidité-décès (2) ce montant inclut la Contribution à la formation professionnelle (CFP) : 95 € en 2016. 96 € estimée pour 2017 Attention. Ces montants sont calculés à titre indicatif en fonction des données connues au 1er février 2015 URSSAF Caisse RSI CIPAV Echéances Allocations familiales Maladie/maternité Retraites de base. En mai 2016.G. 2015v9 FLASH_G. inst. Les cotisations du régime de base ne varient pas d’une section à l’autre. sauf pour la CNBF.

c’est-à-dire jus- (27 % PASS) qu’au 31 décembre de cette même . Pour un début d’activité au TAUX l’année 2015.pour les revenus inférieurs à Ainsi. simple demande écrite. par exemple. sur trimestre d’activité.G.25 %. d’assiette entre la date de début d’activité et la date de la première exigibilité. on Celles dues au titre de la deuxième retiendra 7 228 x 184/365 = 3 644 €.pour les revenus supérieurs à Si vous êtes certain que vos revenus vos cotisations au titre du 1er tri- 53 256 €. voir page 43 ment fessionnels seront connus. le taux reste fixé à 5. vos coti- sations seront recalculées et donc Au plus tard à la date de la première régularisées. . 41 844 € (110 % du Pass* 2015). le taux aug- mente progressivement entre 2. temps que celles dues au titre du 2e * Pass : plafond annuel de sécurité sociale tions provisionnelles pourront. inst.15 %) = 221 € en 2016 Aucune cotisation ne vous sera .15 % (au lieu de serez redevable d'une cotisation de : Rien à payer les trois premiers 5. si vous débutez année. être calcu- lées sur vos revenus estimés. lorsque vos revenus pro- du secteur I. pour tivité. le taux de cette cotisation L’assiette forfaitaire de 1ère année ne culées à titre provisionnel sur une est modulé en fonction du montant s’applique que la première année base forfaitaire égale à 10 271 € des revenus professionnels : civile d’activité. vous taux est fixé à 2. 2015v9 FLASH_G.25 %) . échéance et avant tout versement.15 Possibilité d’une révision Si 90 jours ne sont pas écoulés % et 5. et 140 % du Pass 2015). à 7 228 € (19 % PASS) 1er juillet 2015. Pour les médecins conventionnés Demande de report et d’étale- Attention.15 %) = 155 € en 2015 mois d’activité et (10 271€ * x 2. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page38 Guide d’installation en profession libérale 38 protéger Comment sont calculées vos cotisations ? Vos cotisations sont calculées sur une base forfaitaire lorsque vous débutez une activité libérale (1) 1 Votre cotisation COTISATION DE DÉBUT Début d’activité en cours D'ACTIVITÉ d’année d'allocations Les cotisations dues au titre de la L’assiette forfaitaire de 1ère année familiales première année civile d’activité d’activité doit être proratisée en sont calculées à titre provisionnel fonction de la date de début d’ac- sur une base forfaitaire égale. (7 228 € x 2. veauA compter du 1er janvier Nou année civile d’activité seront cal- 2015. vos cotisa. le votre activité le 1er janvier 2015.25 % . (1) il existe un régime micro-social pour les professionnels soumis au régime micro-BNC (voir page 33) . par exemple. inst.pour les revenus compris entre réclamée avant votre 4e mois d’ac- 41 844 € et 53 256 € (entre 110 % * PASS 2016 égal à celui de 2015 par hypothèse tivité. professionnels seront différents de mestre seront recouvrées en même ces bases forfaitaires.

régler immédiatement vos cotisa. l'option doit être exer- Ainsi. 2015v9 FLASH_G. inst.le calcul de la régularisation de fectue par prélèvement mensuel. . courrier. devez obligatoirement effectuer par nération de charges sociales pen. d’activité inférieurs à 13 % du pla- quée automatiquement.36). si la situation cotisations intervient aux dates sui- deux premières années d'activité.le recalcul du montant de vos 2015.du recalcul de vos cotisations de . Pour bénéficier de l’étalement. cours. . la régu. voie dématérialisée le paiement de Les cotisations provisionnelles dant 12 mois.d’autre part. le paiement de vos partir des revenus exacts de vos tions versées en trop. les professionnels année est connu.le 4ème trimestre est exigible le 5 Il est donc nécessaire de provision. ner une somme suffisante pour y veau Nou En cas de revenu faire face (cf p. commerce connu. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page39 Guide d’installation en profession libérale 39 protéger vous pouvez demander le report courrier avec un nouvel échéancier PAIEMENT de vos cotisations des 12 premiers 2016 comprenant : Le paiement de vos cotisations s'ef- mois d’activité. . plus tôt vous bénéfi. L’Accre professionnel * supérieur à 20 % Si vous êtes demandeur d’emploi du plafond annuel de la Sécurité CALCUL DE LA COTISATION créant ou reprenant une entreprise sociale ** (à compter de 2016). d'activité sont ensuite révisées à .d’un remboursement des cotisa. Nou veau A compter du 1er janvier tions définitives ou demander un . compter du 1er janvier 2015. EXONÉRATION novembre. télérèglement ou vire- Vos cotisations pour l’année en Suppression de la dispense de ment) après avoir effectué la DSI.le 1er trimestre est exigible le 5 février. sont d’abord calculées à titre cotisations (Cf p. la DSI (cf p. vous recevrez un . Voir page 6 vos cotisations (prélèvement auto- matique.G. vous EN COURS D’ACTIVITÉ vous pouvez bénéficier d'une exo. à ** ce seuil est fixé à 50 % du PASS pour 2015 mensualités. taires des deux premières années l’année 2016 en fonction de vos . . sur la base de vos revenus 2015. Le paiement trimestriel reste toute- fois possible. . vous pouvez vos cotisations 2015 . et TPE du 18-6-2014 a supprimé. étant relativement faibles. le calendrier de paiement des étalement du paiement sur une cotisations provisionnelles 2016 cotisations évolue : les cotisations durée maximale de 5 ans. Dans ce cas. seront prélevées en 12 échéances. Elles sont réparties en 12 sociales personnelles rubrique XI de la DSI. de janvier à décembre 2015. inst. cette revenus 2015.le 3ème trimestre est exigible le 5 août. régularisation peut être importante. plus tôt vous déclarez vos cée avant le 1er novembre pour Régularisation revenus 2015.le 2ème trimestre est exigible le 5 mai. 40). dès que le fond de la sécurité sociale. d’activité et avant tout versement de cotisations. la dis- pense de versement de la cotisation La régularisation et le recalcul d’allocations familiales dont béné- des cotisations provisionnelles ficiaient : veau Nou A compter de 2015.40) provisionnel sur la base du dernier revenu d’activité non salariée veau * Revenu servant de base au calcul des cotisations Nou La loi artisanat.d’une part les titulaires de revenus larisation par anticipation est appli. votre demande doit être effectuée Le montant provisoire de vos pre- mières échéances de cotisations Deux dates de prélèvement vous par écrit au plus tard à la date de la provisionnelles de l’année 2017 sont proposées : le 5 ou le 20 de première échéance suivant le début sera également indiqué dans ce chaque mois. revenu d’activité de la dernière . d’au moins 65 ans ayant assumé la charge d'au moins 4 enfants jusqu'à Dès que vous aurez déclaré vos l'âge de 14 ans pendant au moins 9 revenus professionnels 2015 avec ans. de votre compte le permet . prendre effet au 1er janvier de l'an- Les cotisations forfaitaires de début ciez : née suivante. vantes : ☞ Attention : les cotisations forfai. À l’issue de ce report.

tandis que l’assiette de la CSG et de la CRDS comprend la somme de ces veau quatre éléments : Nou Si vos revenus professionnels * sont supé- rieurs à 20 % du plafond annuel de la Sécurité assiette fiscale (1) sociale * (à compter de 2016).à l’organisme En effet. d’allocations familiales. maladie et vieillesse) n’est pas la même que celle rete- nue pour la CSG et la CRDS tion sociale des indépendants (DSI) . puis régularisées dans les mêmes d’exonération de CSG/CRDS pour En contrepartie. soit 95 € pour 2015. pour une année (contribution à la complète en 2015 : formation professionnelle) TAUX 7 228 € x 8 % = 578 € la 1ère année Le taux de la CSG est actuellement de et 10 271 € x 8 % = 822 € la 2e année Vous devez consacrer chaque année au financement de votre propre 7. la CSG et la CRDS seront cal.. 2015v9 FLASH_G. il n’y a plus février 2016. de formation. Elles sont recouvrées par l’URSSAF salariés (FAF) qui sont destinataires dans les mêmes délais et selon les des sommes ainsi collectées : DÉBUT D’ACTIVITÉ mêmes modalités que la cotisation FIF PL. pas déductibles pour le calcul de vos cotisations sociales.25 % (1) du CALCUL plafond annuel de la sécurité socia- veau le. * Revenu servant de base au calcul des cotisations sociales personnelles rubrique XI de la DSI.fifpl. ne sont. bien que déductibles fiscalement sous certaines condi- http://www. 01 55 80 50 00 personnelle d’allocations fami- www. sur une www.fr/profil/independants/doc tions. Toutefois. ZRR. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page40 Guide d’installation en profession libérale 40 protéger 2 La CSG et la retenue pour le calcul de la cotisa.25 appliqué au non-adhérents d’une Association agréée). vous devez Attention.G. soit. en effet.fafpm. en mai en principe. tél.) retraite).34 % si votre conjoint a opté pour le statut de conjoint collaborateur LA DÉCLARATION SOCIALE DES INDÉPENDANTS (DSI) Chaque année. liaires_medicaux_01.fr + cotisations obligatoires (3) + cotisations volontaires du conjoint collaborateur Plus d’info sur www. umentation/formulaires/les_praticiens_et_auxi (3) c'est-à-dire les cotisations sociales personnelles obligatoires (maladie. culées.fr assiette fiscale (1) Cette déclaration sera automatiquement transmise + cotisations facultatives “Madelin”(2) aux autres organismes sociaux (Urssaf. rale. la base de la CSG et de la PAIEMENT Renseignez-vous auprès des Fonds CRDS est un peu différente (cf d’Assurance Formation de non- encadré ci-dessous). vous pouvez obte- conditions que la cotisation d’allo- les revenus faibles depuis 2015 . exigible en Nou Comme pour les cotisations La CSG et la CRDS sont calculées. (cf p. + cotisations facultatives “Madelin”(2) tuer votre DSI via net-entreprises. à titre provisionnel. 3 La CFP 4 tion personnelle d’allocations CRDS familiales. inst.org base forfaitaire identique à celle (1) 0.5 % et celui de la CRDS de 0. pour le calcul de vos cotisations. liales. inst. bénéfice exonéré (ZFU. vous devrez effec. * Ce seuil est fixé à 50 % du PASS pour 2015 . déclaration fiscale n° 2035 (abstraction faite le cas échéant du coeffi- cient de 1. nir une prise en charge de vos frais cations familiales. formation continue une contribu- EXONÉRATION tion au moins égale à 0. l’assiette de calcul des cotisations sociales (allocations transmettre une déclaration de revenus .fr Si vous débutez votre activité libé. 39) et FAF de la profession médicale. tél. familiales.urssaf.5 %.fr Les praticiens et auxiliaires médicaux doivent (1) c'est-à-dire votre bénéfice professionnel tel qu'il figure sur votre quant à eux utiliser des déclarations spécifiques.urssaf.html vieillesse et allocations familiales) que vous avez déduites sur votre déclaration fiscale. caisse de + le cas échéant.déclara. Voir les formulaires sur : (2) ces dernières. égale à : par courrier ou sur : net-entreprises.. 01 49 70 85 40. la base retenue pour le calcul de vos cotisations sociales est conventionné qui gère votre assurance maladie.

inst. 36). revenu de votre 1ère année. vement effectué le 5 ou le 20 de * PASS 2016 égal à celui de 2015 par hypothèse chaque mois.50 % = 668 € en 2016 Vous pouvez opter pour un prélè- futurs appels de cotisations. pondant à 10 % (au lieu de 40 %) Demande de report et d’étale- du plafond annuel de la Sécurité ment sociale (3 804 € pour 2015). pation est appliquée automatique- D’ACTIVITÉ ment. incluant les cotisations Le premier paiement n'interviendra nel est faible ou déficitaire. Echéancier de paiement simple demande être calculées sur sionner des sommes en fonction des veau Dès que vous aurez déclaré Nou vos revenus estimés (sans être infé. Pour bénéficier de l’étalement. tions provisionnelles pourront sur ☞ Il est donc nécessaire de provi. vous Attention. lorsque vos revenus pro- fessionnels seront connus.50 % sur l’ensemble de vos vantes. seront ajustées • 7 228 € (19 % PASS) pour une 1ère durée maximale de 5 ans. inst. si vous débutez votre activité le 1er janvier 2015. vous années d’activité sont calculées sur pouvez régler immédiatement vos Ainsi. c'est la date Régularisation du 5 qui est retenue. et votre trésorerie pour faire face à vos 10 271 € * x 6. année. nel 2015 avec la DSI. revenus réellement perçus pour faire en 2016 votre revenu profession- rieurs à la base forfaitaire). ces bases forfaitaires. male (sauf cas particuliers) corres. face aux régularisations (cf p. Vos Paiement cotisations restent dues dans tous Le prélèvement automatique men- 7 228 € x 6. vos cotisa. dès que le revenu d’activité veau À l’issue la déclaration de Nou Les cotisations des deux premières de la dernière année est connu. née en cours et la régularisation des qui suit la décision d'affiliation. Possibilité d’une révision d’assiette Un ajustement définitif de ces deux veau Le montant de l'appel pro- Nou premières années est réalisé après Si vous êtes certain que vos revenus visionnel annuel est réparti sur 12 connaissance du revenu réel de la professionnels seront différents de mensualités (au lieu de 10 aupara- première année et de la deuxième vant). 2015v9 FLASH_G. par exemple. vos CALCUL DE LA COTISATION EN COURS D’ACTIVITÉ d’assurance cotisations seront recalculées et donc régularisées. auparavant. votre organis- me conventionné vous enverra un . sur le revenu de l’année pré- revenus.50 % = 470 € en 2015 les cas. cotisations de 247 €. un délai de 30 jours suivant la date décalée de 1 an au lieu de 2 ans d’affiliation. sur le revenu profession- TAUX début d’activité au 1er juillet 2015. cotisations de l’année précédente. on retiendra : 7 228 x au ouve Le taux de la cotisation est de 184/365 = 3 644 € • N pour les échéances sui- 6. par exemple. Ainsi. vous pouvez demander à veau votre organisme conventionné le Nou A compter du 1er janvier report de vos cotisations des 12 2015. les cotisations provision- les bases forfaitaires suivantes : cotisations définitives ou demander nelles de l’année N.G. Vous devez le prévoir dans suel est la formule idéale. nel de l’avant-dernière année . dès connaissance du revenu N+1. vous provisionnelles recalculées de l’an- qu'à compter du 1er jour du 4ème mois cotisez sur une base annuelle mini. Les cotisations maladie-maternité maladie-maternité et allocations sont calculées de la À noter : l’assiette de la cotisation façon suivante : (hors praticiens médicaux) forfaitaire de 1ère année d’activité doit être proratisée en fonction de • pour les 1ères échéances de l’année la date de début d’activité. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page41 Guide d’installation en profession libérale 41 protéger 4 Votre cotisation Attention. appelées sur la un étalement du paiement sur une base du revenu N-2. année civile d'activité en 2015. A défaut. Pour un en cours. soit Régularisation anticipée des un montant annuel de cotisations Avant tout versement de cotisa. Les cotisations provisionnelles • 10 271 € (27 % PASS) pour une 2ème votre demande doit être faite dans seront donc payées sur une base année civile d'activité en 2015. la régularisation par antici- COTISATION DE DÉBUT premiers mois d’activité. le report et l’étalement serez redevable d'une cotisation de : ne sont pas des exonérations. Rien à payer les trois premiers cédente à partir du moment où ce mois d’activité revenu est déclaré avec la DSI (cf veau Si votre revenu profession- Nou page 40). tions.

Mon compte. certaines limites. TIONS quée si vos revenus définitifs sont sur la base du revenu 2015 : supérieurs de plus d’un tiers à votre . à accomplir. ce maladie dispose d’un fonds d’ac- soit vous avez un complément de cul de vos cotisations provision. EXONÉRATIONS sionnelles 2017. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page42 Guide d’installation en profession libérale 42 protéger nouvel échéancier de paiement de REEVALUER LES COTISA. 2015v9 FLASH_G. Créateurs ou Repreneurs tion ? • paiement trimestriel.G. sations provisionnelles feront l’ob- jet d’une régularisation en fonction Pour en savoir plus : www.fr Le paiement trimestriel des montants définitifs de vos reve- Vous pouvez régler trimestrielle. te avant le 1er janvier 2017. un avis d’Entreprise (ACCRE) (voir page 6) d’appel de cotisations vous sera Vous pouvez saisir cette estimation transmis au moins 15 jours avant Aides sociales de vos derniers revenus dans Mes chaque échéance trimestrielle.rsi. financières. 2015 . soit vous êtes nelles cohérent avec la santé de Ce fonds est géré par les caisses remboursé en cas de trop-versé. Votre organisme conventionné A la suite de cette saisie vous rece.le recalcul de vos cotisations pro. peut vous apporter son conseil sur En cas de cessation d’activité vrez un nouvel échéancier. les aides proposées (aide à la prise professionnelle. met. en charge de prestations particu- les cotisations maladie sont exi. nisme conventionné : • par prélèvement automatique. de revenu. le FASS. 5 mai. • prélèvement automatique men. si vous n’avez pas retourné l’autorisation de prélève- ment mensuel Dans ce cas. si vous en faites la demande auprès de votre organisme conventionné • par chèque. dans cotisations. cet échéancier vaudra avis ficiaire de l’Aide aux Chômeurs Comment réaliser cette estima- d’appel de cotisations . En quoi cela engage-t-il ? lières ou pour le règlement des coti- gibles dans les 60 jours qui suivent sations maladie) et les démarches la cessation d’activité. les cotisations provi- sionnelles seront payées en quatre fractions les 5 février. de retraite validés pour l'année visionnelles 2016. à la hausse ou à la baisse. la situation de votre compte le per. çus. ces coti. que vous venez de saisir. vous avez la possibilité d’anticiper Vous pouvez être exonéré(e) de En cas de : la régularisation annuelle de vos cotisations maladie-maternité. inst. service d’estimation de revenu dans concernée en cas de début de retrai- Vous recevrez également le mon. cotisations > Revenus > Adapter le Si vous rencontrez des difficultés Au titre de la régularisation 2015 et montant des cotisations. si votre entreprise à partir des revenus régionales du RSI. nus professionnels réellement per- ment vos cotisations à votre orga. inst. cotisations à payer. si vous êtes béné- suel. L’avantage est d’obtenir un re-cal. Lors de la prochaine DSI.la régularisation de vos cotisations Une variation de revenu au estimation. N’attendez pas et profitez du télé. cours de l’année ? Le revenu déclaré peut avoir un impact sur le nombre de trimestres . 5 août et 5 novembre . Une majoration de 10 % sera appli- vos cotisations 2016 comportant. votre régime d’assuran- du recalcul des cotisations 2016. tion sanitaire et sociale. tant provisoire des premières Si vous faites face à une variation échéances de vos cotisations provi.

15 % die ni des cotisations d’allocations Pour les revenus compris entre 41 844 € et 53 256 € Taux progressif : entre 2.11% pédicures-podologues. orthophoniste.3 % au lieu de 0. fait de la prise en charge d’une par- tie de la cotisation par les caisses d’assurance maladie. à être affiliés au régime d’assuran.indemnité de remplacement maternité. Pour les revenus inférieurs à 41 844 € 2. il n’y a pas de prise en charge dépassements d’honoraires des cotisations d’assurance mala. soit 94 euros pour 2014 exigible en février 2015 L’option est en général prise. en ce Pour les revenus inférieurs à 41 844 € 2.11% autres professions).70% rance maladie des travailleurs non Assurance maladie sur les revenus conventionnés en dépasse. (CURPS) dans la limite de 190 euros pour 2015 ment consécutifs ou non. Contribution à la formation professionnelle (CFP) 0.90 % au delà CSG/CRDS 8% du revenu d’activité non salarié et des cotisa- Relèvent également de ce régime tions personnelles obligatoires. ce régime se caractérise par Pour les chirurgiens dentistes. Prise en charge Assurance maladie 9. par de Taux des cotisations Urssaf : auxiliaires médicaux meilleurs remboursements pour Auxiliaires médicaux les petits risques et par une cou. 9.15 % et 5.81% Pour les médecins convention- ments d’honoraires et sur les revenus non conventionnés nés à honoraires libres (secteur Allocations familiales sur les revenus conventionnés nets de II).25 % du plafond annuel de la Sécurité sociale dans le cadre de la convention. (infirmier. Sage femme. Taux des cotisations : médecin conventionné secteur 1 caux (PAM) conventionnés ne relè- Assurance maladie sur les revenus conventionnés nets de 9. les médecins remplaçants (qui ne 6.25 % ne les prestations.81% vent pas. 9.25 % familiales Pour les revenus supérieurs à 53 256 € 5.81% n’étant pas couvert dans le cadre dépassements d’honoraires de l’assurance maladie pour les A votre charge 0. Pour les revenus supérieurs à 53 256 € 5.15 % qui concerne les cotisations et par Pour les revenus compris entre 41 844 € et 53 256 € Taux progressif : entre 2.10 % du revenu d’activité non salarié salariés dès leur début d’activité ou (CURPS) dans la limite de 190 euros pour 2015 lorsque cette facilité est prévue Contribution à la formation professionnelle (CFP) 0.25 % les caisses primaires d’assurance maladie (CPAM). inst. masseur-kinésithérapeute.5 % pour les médecins. Prise en charge assurance maladie 5% dans la limite de 38 040 euros et 2. . Prise en charge Assurance maladie 9. ments d’honoraires et sur les revenus non conventionnés Ils relèvent d’un régime obligatoire Allocations familiales sur les revenus conventionnés nets de dépassements d’honoraires spécifique géré par l’URSSAF. . Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé 0. 6. 2015v9 FLASH_G.81% salariés géré par le RSI. le taux étant moins élevé (cf page * revenus de remplacement 41) .70% sur revenus de remplacement* source : URSSAF bénéficient pas du régime étu.25 % du plafond annuel de la Sécurité sociale soit 94 euros pour 2014 exigible en février 2015 Par rapport au régime des non sala- riés. .5% du revenu d’activité non salarié diant) après 30 jours de remplace. de l’assu.G.allocation forfaitaire de repos maternel. il n’y a pas de prise en charge des cotisations d’allo- des cotisations moins élevées du cations familiales et la cotisation CURPS est de 0. sauf option contraire dépassements d’honoraires ouverte à certains médecins et aux A votre charge 0. inst.15 % et 5.70% sur revenus de remplacement* source : URSSAF ce maladie des travailleurs non Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé 0. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page43 Guide d’installation en profession libérale 43 protéger Praticiens et auxiliaires médicaux Les praticiens et auxiliaires médi. indemnité de congé paternité.indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité maternité. en ce qui concer. orthoptiste) verture du risque décès (ce risque Assurance maladie sur les revenus conventionnés nets de 9. pédicure-podologue.70% Assurance maladie sur les revenus conventionnés en dépasse.25 % CSG/CRDS 8% du revenu d’activité non salarié et des cotisa- Ils peuvent néanmoins demander tions personnelles obligatoires.

En pratique. Si vous n’avez pas géré par la Caisse nationale des eu de nouvelles dans les deux à Barreaux français (CNBF). voir page 53 adressez vous directement à la cais- se professionnelle compétente.cnavpl. l’une des nouvelles professions dont les statuts sont différents. bien PRÉAMBULE d’engendrer des difficultés de déter- qu’étant fiscalement considérés mination de l’assujettissement. trielles et commerciales (RSI) voir (voir tableau page suivante). ne peut changer de section bilité. Il s’agit : la fin de l’activité libérale. sous cer- nation par l’autorité publique ou taines conditions. Certaines professions libérales pré. laquelle CNAVPL doit et décès.fr . il arrive que cette . Elles sont relatives à l’exercice sions libérales est géré par dix sec. comme des professions libérales.des agents commerciaux et exploi- Trois situations sont susceptibles tants d’auto-écoles qui. té. avantages supplémentaires vieilles- vieillesse se). (1) CNAVPL 102.G. nomes. relèvent par décret de l’assurance simultané de plusieurs professions. . inst. CESSATION DE L’ACTIVITE dans un délai d’un mois. te. professions mettant en pratique les sieurs. mier jour du trimestre civil suivant sentent des particularités. Le régime de retraite des profes. inst. réunies au sein de la Caisse page 54 Nationale d’Assurance vieillesse des La personne qui. vieillesse des professions indus- dont l’une au moins est libérale ment et financièrement auto.44. organisme Relève également de ce régime les activité lors de son affiliation. d’un régime supplémentaire qui premier jour du trimestre civil suivant le début de votre activi- assurance leur est réservé (appelé régime ASV. caisse concernée. rue de Miromesnil . La radiation prendra effet le pre- sionnelle compétente. appelée “allocation du exercer une profession libérale est professionnel. ensuite informer la caisse profes. trois mois de votre installation. tions professionnelles juridique. exerçant une seule Professions Libérales (1). ACTIVITÉS MULTIPLES . 2004_ok 17/08/15 10:05 Page44 Guide d’installation en profession libérale 44 protéger 5 en sus des avantages prévus pour L’immatriculation prend effet au Votre leurs confrères non conventionnés.50 www.01. chaque section profes.des avocats qui ont leur propre information ne parvienne pas à la régime de retraite et de prévoyance. régime de base “. sionnelle gère un ou plusieurs LIBERALE régimes complémentaires obliga- En principe. ll n’en est autrement que si Ces dix sections professionnelles. le Centre de Formalités toires ou facultatifs ayant pour Le professionnel qui cesse son acti- des Entreprises (CFE). tenu par objet le service de pensions de vité libérale doit en faire la déclara- l’URSSAF. doit transmettre à la vieillesse complémentaires ou la tion dans un délai d’un mois à la CNAVPL votre déclaration de début couverture des risques invalidité section professionnelle compéten- d’activité.75 008 Paris Tél : 01. vité. 2015v9 FLASH_G. tenue d’en faire la déclaration à la section professionnelle compétente En outre. une allocation Toute personne qui commence à comporte l’inscription à un Ordre vieillesse. sciences occultes ou parapsycholo- tant qu’elle exerce sa première acti- giques . de compensation thanatopracteurs et le groupe des à en exercer simultanément plu- financière et de garantie de solva.des praticiens et auxiliaires médi- caux conventionnés qui bénéficient.95. vient de coordination. ont QUI DOIT S’AFFILIER ? exercées l’est en vertu d’une nomi- pour objet initial de servir.

inst. re ̀res de de ́termination du re ́gime (commerciale. etaient affilie Selon la jurisprudence. * ́gime de leur activité principale. relèvent d’une nomination par l’autorité publique Ex : notaires et huissiers Une des activités relève d’un ordre = section professionnelle dont relève professionnel cette activité Ex : médecins Plusieurs activités relèvent d’un ordre = une des sections professionnelles dont professionnel relèvent les activités au choix Ex : médecins et pharmaciens Régime dont relève l’activité principale. PRINCIPE ̀ présent. inst. principale ne figure plus dans la loi. PRINCIPE Affiliation à la fois : UNE ACTIVITÉ LIBÉRALE . Elle sera affiliée au régime salariée non agricole ́ ́s au seul non salariée agricole et une activité non + de l’activité principale. 9 LFSS artisanale ou * Voir nouveauté art.G. (Art. 2015v9 FLASH_G. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page45 Guide d’installation en profession libérale 45 protéger EXERCICE SIMULTANÉ DE PLUSIEURS PROFESSIONS.à la section professionnelle dont Section professionnelle + relève son activité libérale. dont celle de = section professionnelle des notaires notaire. DONT L’UNE EST LIBÉRALE NATURE DES ACTIVITÉS RÈGLES APPLICABLES RÉGIME COMPÉTENT PRINCIPE Régime des professions libérales Libre choix de la section professionnelle = une des sections professionnelles dont relèvent les activités au choix EXCEPTIONS Une des activités résulte d’une = section professionnelle dont relève nomination par l’autorité publique cette activité UNE ACTIVITÉ LIBÉRALE Ex : notaires + Plusieurs activités résultent d’une = section professionnelle dont relève UNE AUTRE ACTIVITÉ nomination par l’autorité publique l’activité exercée en premier dans le temps LIBÉRALE Ex : officiers près les tribunaux de commerce et huissiers Plusieurs activités.entrepreneur) cumulant une activité salariés. ́s par de ́cret. le critère Ce principe d’affiliation ̀ re UNE ACTIVITÉ de “l’activité principale” est celui de ́gimes demeure. même si dont relève l’activité UNE ACTIVITÉ SALARIÉE cette activité est accessoire + . 9 LFSS 2015 ci-contre Le ou les crite agricole) applicable seront fixe 2015).au régime général des salariés Régime général Source : CNAVPL . les travailleurs ́pendants de droit commun (hors Une personne ne peut être affiliée veau Jusqu’a Nou UNE ACTIVITÉ LIBÉRALE qu’à une seule organisation de non inde auto. mais le crite ̀re de l’activite ́ a un seul des deux NON SALARIÉE l’importance des revenus.

fr CAISSE AUTONOME DE RETRAITE DES . inst. inst.fr CAISSE AUTONOME DE RETRAITE ET .cavp.Greffiers près les Tribunaux de Commerce .Arbitres près les Tribunaux de Commerce CAISSE AUTONOME DE RETRAITE .carcdsf. 75381 PARIS cedex 08 Tél : 01 40 55 42 42 . rue Saint Ferdinand. ORTHOPHONISTES .www.www. rue Caumartin . Avenue Hoche. Pédicures-podologues PÉDICURES-PODOLOGUES.www. 75403 PARIS cedex 08 .www.Notaires 43.www. .fr CAISSE D’ASSURANCE VIEILLESSE .cavom. Infirmiers DE PRÉVOYANCE DES INFIRMIERS.Docteurs Vétérinaires ET DE PRÉVOYANCE DES VÉTÉRINAIRES 64 avenue Raymond Poincaré 75116 PARIS Tél : 01 47 70 72 53 .Commissaires Priseurs habilités ET DES COMPAGNIES JUDICIAIRES . 75008 PARIS Tél : 01 53 81 75 00 .com CAISSE AUTONOME DE RETRAITE .crn.Chirurgiens dentistes CHIRURGIENS DENTISTES .Commissaires Priseurs judiciaires DES OFFICIERS PUBLICS .Huissiers de justice DES OFFICIERS MINISTÉRIELS.Directeurs de laboratoires d’analyses 45. 75441 PARIS cedex 09 médicales non-médecins Tél : 01 42 66 90 37 .G.Pharmaciens DES PHARMACIENS . Place Charles de Gaulle.fr CAISSE D’ASSURANCE VIEILLESSE .carmf. 75841 PARIS cedex 17 Tél : 01 40 68 32 00 . Orthoptistes 6.Mandataires judiciaires à la liquidation des Tél : 01 44 95 68 00 .Sages-femmes ET DES SAGES-FEMMES 50 avenue Hoche.fr entreprises .Avoués près les cours d'Appel . 2015v9 FLASH_G. 78882 SAINT-QUENTIN-EN-YVELINES cedex Tél : 01 30 48 10 00 . Orthophonistes ET ORTHOPTISTES .carpv.Docteurs en médecine DES MÉDECINS DE FRANCE 46. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page46 Guide d’installation en profession libérale 46 protéger LISTE DES CAISSES ET DES PROFESSIONS qui relèvent de l’organisation autonome d’assurance vieillesse des professions libérales au 1er janvier 2015 CAISSE DE RETRAITE DES NOTAIRES . rue de Vienne.www.www.Administrateurs judiciaires 9. Masseurs-kinésithérapeutes MASSEURS-KINÉSITHÉRAPEUTES. .carpimko.fr . .

2004_ok 17/08/15 10:05 Page47 Guide d’installation en profession libérale 47 protéger CAISSE D’ALLOCATION VIEILLESSE . .cavamac. 54) 30 rue Olivier Noyer . audit- 75403 PARIS cedex 08 conseil). de géomètre.G.cipav-retraite. de çant plus de 150 professions différentes chargé d’enquêtes. de dessinateur projeteur. d’agréé en architecture. correspondant local de presse écrite. hôtesse d’exposition. www. de sténotypiste de La CIPAV compte parmi ses adhérents conférence. d’interprète de conférence. .fr CAISSE D’ALLOCATION VIEILLESSE . de vigile. exerçant ou ayant exercé à titre indé- pendant. art. 2015v9 FLASH_G. d’écrivain public. les personnes exerçant leur activité dans le domaine des Arts graphiques et plastiques et n’étant pas considérées comme créatrices d’œuvres originales. sportif et joueur professionnel.Les professeurs de musique. 110) éducateur. d’archéologue. .Experts comptables inscrits à l’une des DES EXPERTS COMPTABLES ET DES sections du Tableau de l’Ordre COMMISSAIRES AUX COMPTES .htm un ordre professionnel (depuis le 1er janvier 2009) . notamment en qualité de des professions libérales au titre des acitivités d’enseignement. de traducteur technique.fr/cipav/article-198.Commissaires aux comptes exerçant à titre indépendant resse à 48. de secrétaire à domicile. de maître d’œuvre.fr de psychanalystes (non médecin) d’attaché de presse. moniteur (2). inst. d’économiste de la construction.cavec. inst. de psychothérapeutes. de diététicien. d’expert. conseils en rela 9. conseils en brevets d’invention. d’esthéticienne. Consultez la liste complète sur http://www.Les personnes exerçant ou ayant exercé (2) les moniteurs de ski. professeur. de vérificateur. de conseil (notamment les conseils de gestion.etc. rue de Vienne tions publiques.Ostéopathes dès lors qu’ils ne sont pas affiliés à les-professions-affiliees-liste-alphabetique. d’agent obligatoires des professionnels libéraux exer. D’ASSURANCE VIEILLESSE d’ingénieur-conseil.CS N° 51432 75676 PARIS Cedex 14 Tél : 01 81 69 36 00 www. de dessinateur technique. .Agents généraux d’assurances DES AGENTS GÉNÉRAUX D’ASSURANCES les mandataires non salariés de l’assurance et de capitalisation relèvent du RSI (cf p. mannequin libre et modèle. de consultant. répétiteur ou (loi de financement pour la sécurité sociale pour 2007. bis rue Fabert velle ad -7-2015 75007 PARIS Nou r du 6 pte Tél : 01 80 49 25 25 - com www. privé de recherches et de renseignements.Les personnes non salariées exerçant la profession de guide touristique et accompagnateur de groupe. d’actuaire. d’analyste pro Tél : 01 44 95 68 20 grammeur. d’interprète. conférencier. sont affiliés obligatoirement à compter du 1er janvier une activité d’enseignement de toute 2007 au régime de base et complémentaire d’assurance vieillesse discipline. . animateur et speaker.Les personnes qui exercent à titre libéral DE PRÉVOYANCE ET la profession d’architecte.fr CAISSE INTERPROFESSIONNELLE .cipav-retraite. de métreur. pilote. psychologues-conseils. de technicien (notamment les techniciens du bâtiment).

d’où un montant supplémen- . nous avons pris 27 % du PASS 2015 . comprise entre 0 et 100 % du les revenus sont connus et sont infé- COTISATIONS plafond de la Sécurité sociale rieurs à 7.G.87 % = 135 € sur T2 En 2017. de 1ère année civile d’activité. * ou 2014 en cas de régularisation anticipée.23 % = 595 € sur T1 taire de 1ère année civile d’activité. en 2016 : Ces cotisations définitives peuvent 10 271 x 8. assise sur les revenus de l’année année civile d’activité année d’activité 2015. le professionnel a payé vité.23 % = 2 058 €.1ère année d’activité en 2015 faitaire égale à 7 228 € (2) en 2015. Total : 2 525 € vité. à titre .87 % = 55 € sur T2. d’affiliation. non salariés. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page48 Guide d’installation en profession libérale 48 protéger veau Nou Votre cotisation Elle est calculée de la maniè- re suivante (à compter de 2015) : Cotisation minimale veau Une cotisation minimale vieillesse de base . à titre pro. de : 3 131 + 3 557 = 6 688 € en 2015 Exemple : la cotisation provisionnel- le due au titre de l’année 2015 est Cette cotisation maximale peut être Une cotisation sur un revenu supé- calculée sur la base des revenus de appelée provisoirement en l’absence rieur ou égal à 600 heures de Smic.87 % = 192 € sur T2 Montant de la cotisation définitive majoration de retard. le revenu de l’année en cours est et une cotisation maximale totale La cotisation minimale permet de connu. inst. en fonction d’une base for. ni aux professionnels titulaires en pourcentage du revenu de l’avant. Le paiement est alors en 2016. à titre provisionnel.cotisation définitive 2015 : être étalées sur 5 ans maximum sans 10 271 x 1. Cotisation due au titre de la 2e année civile d’activité 2015.cotisation provisionnelle 2017 : Sur votre demande. soit Hypothèses : visionnel. tefois appliquée ni aux profession- La cotisation est due pour l’année en nels dont l’activité libérale est acces- Il en résulte une cotisation maximale cours. aucune cotisation provisionnel. inst. reporté jusqu’au calcul définitif des Cotisation de 2e année civile d’acti. Mais ces revenus sont .23 % = 241 € sur T1 tionnelle aux revenus professionnels 38 040 x 8. .23 % = 3 131 € en 2015 2 929 € x 1.87 % = 467 €.23 % sur la 1ère tranche de revenus Nou s'applique toutefois lorsque T1. cotisations. calculée.70 % du plafond de la (38 040 € pour 2015). divisés en deux tranches. per- 2017. définitive 2015 égal à : En 2015. valider deux trimestres d’assurance. soit un total de 1 037 € (1) il existe un régime micro-social pour les professionnels soumis au régime micro-BNC : voir page 33 (2) soit 19 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) au 1er janvier 2015 (3) En principe. Le PASS de 2016 n’étant pas encore connu. l’année 2013* et sera régularisée en de déclaration de vos revenus (cf soit 5 766 € au 1er janvier 2015. sur T2 de : soire. duquel est soustrait le montant de la cotisation forfaitaire La cotisation est calculée. 730 € au titre de la cotisation forfai- 7 228 x 8. et chaque tranche est affectée 500 % du plafond de la Sécurité Cette cotisation minimale n’est tou- d’un taux de cotisation. sociale (190 200 € en 2015). appelées T1 revenus T2. Sécurité sociale. page 40) et à partir de la 3ème année met de valider quatre trimestres. d’une pension de retraite ou d’inva- dernière année et régularisée lorsque 190 200 x 1. n’est appelée pendant les douze pre- base forfaitaire égale à 10 271 € (3) miers mois.et 1. il devra régler la cotisation libéral devra régler la somme de : soit un total de 730 € provisionnelle au titre de l’année 2017. sur T2 : 25 000 x 1. comprise entre 0 % et et T2. soit 2 929 € au 1er janvier 2015 et la cotisation mini- Règles de calcul de la cotisation Il en résulte une cotisation maximale male est égale à : sur T1 de : La cotisation est entièrement propor. en fonction d’une sur T1 : 25 000 x 8. soit 2 525 €. le professionnel En 2017.revenu 2015 de 25 000 € taire à payer au titre de la cotisation Cotisation de 1ère année civile d’acti. 2015v9 FLASH_G. en 2015 : 2 525 – 730 = 1 795 €.8. assise sur les revenus de l’année 2 525 + 1 795 = 4 320 €. ainsi que la cotisation définitive de l’année 2015 : Demande de report et d’étalement La cotisation est calculée.87 % sur la seconde tranche de soit un total de 296 €. Cotisations de début d’activité (1) Cotisation due au titre de la 1ère Calcul de la cotisation de 3e 2015. ce montant est égal à 27 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) au 1er janvier 2016. au total. 730 €. 2 929 € x 8.87 % = 3 557 € en 2015 lidité.23 % = 845 € sur T1 . 7 228 x 1.

l’admis.G. des éventuels trimestres rachetés par fait l'objet d'une affiliation à un régi. Le nombre total de trimestres rache. mestres. de points. rieur à 1. l’assuré à la date d’acceptation de la trimestres rachetables au titre des dites études. sement de cotisations mais n'ayant dans un délai de dix ans à compter de mier régime d'accueil suivant lesdites pas permis la validation de 4 tri. au titre de la même période.5 fois le revenu demande écrite à la section profes. soit 190 200 € en 2015. Il est possible de racheter des tri- mestres et éventuellement des points. Tranche 2 plafonnée à 500 % du pla- Cotisation annuelle due sur tranche fond. 2004_ok 18/08/15 08:26 Page49 Guide d’installation en profession libérale 49 protéger Calcul des cotisations sur la base Ces cotisations provisionnelles provisionnels. Cotisation annuelle totale : 2 020 € Cotisation annuelle totale : Cotisation annuelle totale : 3 131+ 3 131+ 1 122 = 4 253 € 3 557 = 6 688 € (cot. soit 190 200 € en 2015. soit 38 040 € en 2015. de retraite des salariés au titre de régime des professions libérales a été périodes de stages.87 % = 1 122 €. Tranche 2 plafonnée à 500 % du pla. 2015v9 FLASH_G.87 % = 374 €. sur les 12 Ce barème tient compte de l’âge de le premier régime d'accueil après les. sion dans les grandes écoles et classes www. sauf si les éléments en d’un revenu estimé feront l’objet d’une régularisation la possession du cotisant. 2: 20 000 x 1. jours suivant l'appel de cotisation. 5% lorsque le revenu définitif est l'intéressé. sachant que ces périodes demande de rachat (limites d’âge : 20 à années d’études et des années incom- d’études doivent avoir donné lieu à 66 ans) et de son revenu annuel moyen plètes. 190 200 x 1. fond.87% = 3 557 €. d’activité sur les trois dernières années. titre des périodes de formation initiale. une estimé et de 10% lorsqu’il est supé- sionnelle dont il relève dans les 60 majoration est appliquée sur l’insuf. titre : Les jeunes entrants dans la vie active Si le régime des professions libérales n'est pas le premier régime d'affiliation ont la possibilité de racheter des tri- ➥ des années civiles d'activité pro- après les études. son estimation. soit 38 040 € en 2015. fond.23 % = 3 131 €. chaque année peuvent être calculées à titre provisionnel sur la base des Lorsque le revenu définitif est supé.5 fois le revenu estimé. cf infra). Tranche 1 plafonnée à 100 % du pla- fond. inst. Tranche 1 plafonnée à 100 % du pla. en applica. justifiaient Les cotisations dues au titre de connus. Cotisation annuelle due sur tranche Cotisation annuelle due sur tranche 2: 2: 60 000 x 1.fr Il existe deux barèmes : celui du rachat du second degré préparatoires à ces de seuls trimestres d’assurance et celui . par le professionnel libéral.cnavpl.23 % = 1 646 €. Ce dernier doit en faire la de plus d'un tiers au revenu estimé inférieur ou égal à 1. la fin des études. tion d’un barème annuel qui est défini les étudiants auprès du régime général me d'assurance vieillesse lorsque le par arrêté. études. l'obtention d'un diplôme. Au maximum 4 trimestres peuvent être Le rachat s’effectue par le versement rachetés à prix réduit (déduction faite ➥ des périodes d'études n'ayant pas de cotisations spécifiques. Rachats minorés pour les jeunes actifs selon un barème fixé par arrêté. soit 38 040 € en 2015. mestres d'études à tarif préférentiel. Le taux de cette majoration est de revenus de cette année estimés par rieur. Cotisation annuelle due sur tranche Cotisation annuelle due sur tranche 1: 1: Cotisation annuelle due sur tranche 38 040 x 8. au lorsque les revenus définitifs seront moment de sa demande. fond. fisance du versement des acomptes Cotisations en cours d’activité (exemples de calcul) Cotisations provisionnelles 2015 Ces cotisations seront régularisées une fois les revenus de 2015 définitivement connus Hypothèse d’un revenu 2013 de Hypothèse d’un revenu 2013 de Hypothèse d’un revenu 2013 de 20 000 € 60 000 € 200 000 € Tranche 1 plafonnée à 100 % du pla. au tables est limité à 12. au fessionnelle ayant donné lieu à ver- moins avoir lieu mais auprès du pre.23 % = 3 131 €. 1: 20 000 x 8. 38 040 x 8. inst. le rachat pourra néan. maximum) RACHATS écoles étant assimilées à l'obtention du rachat de trimestres d’assurance et d'un diplôme.

les cotisations vieillesse dont vous vous de manière croissante à raison de 5 Trimestres pour enfants acquitterez ne vous ouvriront aucun mois par génération et dans la limite droit dans aucun régime. si vous avez pris votre Le montant de la pension est calculé nelle de la maternité (ou des retraite dans n’importe quel régime de au moyen de 3 paramètres : le démarches d’adoption) et de l’éduca. demandent à bénéficier de leur pen. c’est- tranche T2 (0 à 500%P) permet d’ac. si vous souhaitez pour- assurés nés entre le 1er juillet et le 31 est de 0. l'âge du taux plein). régimes confondus) pour l’obtention veau d’une pension pleine. la A partir du 1er janvier 2015. est fixé à 65 ans et quatre mois puis régimes de base obligatoires. de base correspondant. il trimestres acquis au titre des autres base et que vous continuez à travailler. .5620 €. pour bénéficier de 5 mois par génération. d’une pension de retraite de base à Age de départ à la retraite pour taux plein est fonction des généra. fonction de la durée d’assurance.G. se voient appli. continuerez à acquérir de nouveaux la valeur du point revalorisée dans tion des enfants. droits dans les régimes pour lesquels les conditions du régime général et Anticipation (décote) vous n’aviez pas encore demandé votre le taux de liquidation variable en retraite si vous continuez à travailler. d’une pension pleine. vient l’accouchement. tous 1954. régime de base impose la cessation de fixé à 62 ans pour les assurés nés à Valeur du point toutes les activités exercées (principe). Pour les Depuis le 1er avril 2013.75 % par tri. inst. ficier d’une pension pleine est fixé à Lors de la liquidation des droits. Vous pouvez cumuler entièrement le tranche T1 (0 à 100%P) permet d’ac- montant de votre pension de retraite quérir 525 points.200 points supplémentaires par Sinon. vous devez liquider vos le 1er janvier 1952 et le 31 décembre droits dans le ou les régime(s) de base La durée d'assurance nécessaire. il est fixé à 60 ans et la mesure où la réglementation permet 4 mois puis. activité(s) poursuivie(s). suivre une ou plusieurs activités (dans décembre 1951. au titre de l’incidence sur leur vie profession. • et que vous avez liquidé tous vos de majoration de 0. vous nombre de points acquis par l’assuré. nez une activité. la veau sion pour une durée de plus de 6 Nou liquidation d'un droit dans un L’âge légal de départ à la retraite est mois. Il faut par exemple 172 tri. pour les assurés nés entre Durée d’assurance un tel cumul). Pour mémoire. de la durée d’assurance requise (tous vous continuerez par ailleurs à cotiser.400 points par année civile pour les CUMUL ACTIVITÉ LIBÉRALE- personnes reconnues atteintes d’une RETRAITE Age légal de départ à la retraite incapacité d’exercice de leur profes. à-dire soit l'âge du taux plein. si vous 67 ans pour les assurés nés à compter demandez l’ouverture de vos droits à du 1er janvier 1955. Une majoration de durée d’assurance Le fait de ne plus accumuler de droits de 4 trimestres par enfant peut être à retraite est également vrai dans votre Détermination du montant de la attribuée au père ou à la mère. Les professionnels libéraux souhai- tant bénéficier de leur pension de Votre décision de bénéficier d’une Acquisition du nombre de points retraite avant l’âge de départ à la retraite tout en continuant à travailler retraite requis pour bénéficier d’une doit donc être prise en en mesurant Le nombre de points acquis est toutes les conséquences sur vos droits déterminé en fonction des revenus pension pleine mais ne disposant pas futurs dans les régimes dans lesquels professionnels soumis à cotisations. 2004_ok 18/08/15 08:26 Page50 Guide d’installation en profession libérale 50 protéger RETRAITE . rance à partir du 1er janvier 2004. recours à l’assistance d’une tierce per- sonne. de manière croissante à raison dont dépend(ent) cette ou ces régimes confondus. votre pension de retraite sera année civile concernée pour l’assuré réduite à concurrence du dépasse- atteint d’invalidité l’obligeant à avoir ment d’un seuil de revenus. base avant le 1er janvier 2015.la cotisation maximale sur la la limite de 20 trimestres (25%). droits à retraite (sauf ceux des régimes . la valeur du point Cependant. de 67 ans. A partir du 1er janvier 2015. 2015v9 FLASH_G. compter du 1er janvier 1955.points rachetés. Pour les assurés durée d’assurance retenue inclut les retraite auprès d’un de vos régimes de nés à compter du 1er juillet 1951. ou régime complémentaire. de départ à la retraite et de la durée nombre de trimestres d’assurance vent être attribués : d’assurance requise pour l’obtention requis pour le taux plein. sion de retraite au-delà de l’âge légal légal de départ à la retraite. pension encore partagée entre eux.100 points supplémentaires au titre mestre supplémentaire cotisé au-delà du trimestre civil au cours duquel sur. soit l'âge quérir 25 points. 1973. Le cumul entre retraites et revenus d’ac- Nou Au titre des années d'activités quer un coefficient de minoration de tivité peut être intégral dès lors que à compter de 2015 : 1. inst. un coefficient .la cotisation maximale sur la Pour les professionnels libéraux qui • vous avez atteint le taux plein. dans lesquels vous n'avez pas atteint de cet âge et de cette durée d’assu. il n'est pas nécessaire mestres aux affiliés nés à partir de d'avoir liquidé vos droits dans le régime L’âge de la retraite requis pour béné. . avec le Des points supplémentaires peu. Prorogation (surcote) de base et de vos revenus si : . si vous repre- bénéficier d’une pension pleine tions. Remarque : en revanche.25 % par trimestre manquant dans tous les droits à retraites sont ouverts .

vétérinaires. parlez-en à votre Conseil 2) soit sur 25 % ou sur 50 % du revenu habituel. salarié l’avis de l’affiliation et avant tout ver. mestrielles ou mensuelles. s’il participe de façon cotisation est effectué par le conjoint régulière à votre activité profession. notaires. pour déterminer l’assiette de sa cotisa.. afin de bénéficier d’une retraite exerce une activité non salariée. simplifié. Le plus avantageuse que celle des régimes choix retenu pour le calcul de la coti. de validation de trimestres et médecins. sement de cotisations. sous conditions d’âge et leur activité et relèvent du régime fis- libéral. 1) soit sur un revenu forfaitaire égal à sement de cotisations. les cotisa- avoir la qualité d’associé. peut être choisi même si votre années (24 trimestres) et au plus tard conjoint exerce hors du Cabinet une le 31 décembre 2020. inst. il aura une Les conditions d’acquisition de chirurgiens-dentistes. voir la faculté de paiement des coti- Voir tableau comparatif des trois sations par fractions semestrielles. au cours rieur à une année civile. certaines Comme pour le professionnel libéral. sur une fraction (1/4 ou 1/2) de de ressources. suit le début d’activité et jusqu’au Il doit remplir 4 conditions : être Rachat dernier jour du trimestre civil au marié ou “pacsé”. soixante jours suivant l’envoi de sont calculées à sa demande : l’avis de l’affiliation et avant tout ver. tions sont réduites en proportion du ment et effectivement à l’activité de nombre de trimestres d’assujettisse- Le statut de conjoint collaborateur l’entreprise. plafonné à 5 fois le plafond de AUTO-ENTREPRENEUR la sécurité sociale.. ☞ Une assurance vieillesse complémen- la durée légale du travail ou lorsqu’il teur est égale au quart ou à la moitié taire. inst. conjoint) par des assurances facul- Cabinet. obligatoires. ne pas percevoir de rému. desquelles il aura participé directe.G. cipav. mais au taux de 54 %. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page51 Guide d’installation en profession libérale 51 protéger CONJOINT SURVIVANT libéral. 19 020 € en 2015 Avant tout engagement dans ce type de contrat. points. pour le conjoint collaborateur.html?espace=1&tp=1 A la demande des affiliés. avec l’accord du professionnel survivant. exercer une activité cours duquel la radiation intervient. dans la limite de six ment. soit celle du professionnel libéral. de celle du professionnel libéral. professionnelle régulière dans votre Le conjoint collaborateur du profes- Cabinet. COMPLÉMENTAIRES (décret n° 2012-1034 du 7 sept. la cotisation est égale au quart de volonté. ☞ Une assurance perte d’emploi subie. doit opter pour l’un des trois soixante jours suivant l’envoi de lement et d’avance dans les délais statuts suivants : collaborateur. ASSURANCES SOCIALES activité salariée dont le temps de tra. Retraite de base sation est effectué par le conjoint col.soit. http://www. En effet. d’activité non salarié du professionnel . ☞ Une assurance de prévoyance. collaborateur par écrit au plus tard Les cotisations sont exigibles annuel- nelle. vous pouvez compléter une activité professionnelle régulière votre protection (et celle de votre lorsqu’il exerce. Si aucun choix en cas de cessation d’activité résultant la moitié de la limite supérieure de la n’est effectué entre ces deux options. Cf page 33 CONJOINT COLLABORATEUR Le choix retenu pour le calcul de la PAIEMENT Votre conjoint.com/pid652/tableau- comparatif. sans proratisation En cas de décès de l’assuré. tri- culées sur le revenu forfaitaire men- statuts sur le site de l’APCE : tionné au § 1) ci-dessus. Si aucun choix fessionnelles. intéressés (auxiliaires médicaux. une activité salariée d’une dité-décès tatives : durée au moins égale à la moitié de La cotisation du conjoint collabora. fixés par les statuts des sections pro- ou associé. les cotisations sont cal. vail est inférieur à un mi-temps. JO du 9) En plus des cotisations sociales obli- NB : Il est présumé ne pas exercer gatoires. 14) du plafond de la sécurité sociale. cal spécial BNC peuvent opter pour ce dernier qui est déduite du revenu du sans condition de durée de mariage professionnel libéral pris en compte le statut de l’auto-entrepreneur et ou d’absence de remariage. pour Les cotisations d’assurance vieillesse laborateur par écrit au plus tard disposer de compensations financières de base du conjoint collaborateur en cas de maladie ou d’invalidité. sections opèrent le recouvrement par L’option est à formuler au centre de la cotisation minimale du conjoint prélèvements mensuels ou trimes- formalité des entreprises (CFE) lors collaborateur est calculée sur 7. 2012. la pension des tranches. sionnel libéral pourra demander le Lorsque l’assujettissement est infé- nération pour cette activité et ne pas rachat de périodes d’activité.).70% triels sur les comptes bancaires des de votre immatriculation (cf p. en dehors du Retraite complémentaire et invali. Quel que soit son choix. Ceux-ci peuvent pré- n’est effectué. Les ressortissants de la CIPAV ou du de réversion est versée au conjoint régime vieillesse du RSI qui débutent . de service de la pension sont les mêmes que celles des professionnels Les cotisations sont dues à compter l’adhésion à votre régime de retraite libéraux. protection sociale renforcée. bénéficier du régime micro-social tion. sation du régime de base. du premier jour du trimestre civil qui est obligatoire. 2015v9 FLASH_G.apce. d’un événement extérieur à votre première tranche de revenu de la coti.

5 % de la moyenne - des produits de l’étude de N-2 à N-4 décès CAVOM (officiers 694 € à 13 886 € 260 € à 1 820 € La plupart des sections profession. une cotisation proportionnelle de 0. dentistes et 2496 €+ 10. en sus du CARMF (médecins) 9.7 % (sect.fr) dont vous dépendez (citées pages (2) En plus de la cotisation forfaitaire. leur étude détaillée de CARPIMKO (auxiliaires 1 400 € (1ère et 2ème année) chacun d’eux dépasserait le cadre médicaux) 1400 € + 3% du revenu compris 654 € entre 25 246 € et 153 579 € de ce guide. inst. d’incapa. ou en fonction du niveau de prestation souhaité.4 % des revenus conven- tionnés de 2013 est due. adressez-vous à la section plus une cotisation proportionnelle de 0. CIPAV (architectes.5 % du revenu 622 € à 836 € régime d’assurance vieillesse de à compter de la 3ème année base. charge par l’Ass. Professions Cotisations en 2015 tions souhaitées. à partir du revenu profes.4 % pris en Des exonérations ou des réduc. les notaires coti- sent au choix. maladie) Pour de plus amples renseigne. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page52 Guide d’installation en profession libérale 52 protéger Vos cotisations de Sections professionnelles Retraite complémentaire Invalidité- décès retraite cotisations 2015 cot. 2015 mini-maxi mini-maxi complémentaire et d’invalidité.375 % sur les revenus professionnels de N-2 dans la limite de 5 plafonds de sécurité sociale. comptables) sionnel perçu. Nous ne donnons donc ici que quelques généralités CARPV (vétérinaires) Prix d’achat du point : 441. (1) le régime de prestations complémentaires de vieillesse (PCV anciennement appelé ASV prévoit en ments..17 € 390 à 1 170 € ainsi que la liste des sections qui se sont dotées de tels régimes. 260 € (520 € pris en charge par l’Ass..) deux critères : les auxiliaires médi- caux. dans deux classes fondées sur le revenu et une classe fondée sur une base forfaitaire.1 % (sect. ministériels) nelles se sont dotées. . (cf CAVAMAC (agents 9 % des commissions 0. maladie) et 2. les chirurgiens-dentistes et les sages-femmes paient une part forfaitaire et une part proportion- Régime des avantages sociaux vieillesse (ASV) nelle au revenu. cotisation. CARCDSF 2 496 € (1ère et 2ème année) 880 € + 254 € (IJ) (chir. 4 650 € en secteur II Part proportionnelle : 0.70 % des tableau ci-contre) d’assurances) brutes dans la limite commissions brutes du plafond (464 056 €) Les cotisations sont fixées. prise en charge pour moitié par la sécurité sociale (www. 2015v9 FLASH_G.carcdsf. sages-femmes) la 3ème année 91 € à 273 € Ces régimes sont propres à chaque CAVP (pharmaciens 7 420 € à 18 020 € 598 € biologistes) section et sont donc tous diffé- rents. maladie) Sages-femmes (CARCDCSF) cité et d’invalidité ou de ressources insuffisantes. inst. l'assurance maladie contribuant à hauteur de 60% au financement de cette 46 et 47). Part forfaitaire : 1 550 € (secteur I) (3 100 € pris en Médecins (CARMF) charge par l’Assurance maladie). conseils. suivant les presta. CRN (notaires) section C : 4. de régimes obligatoires de retraite complémentaire et d’assu. 1 214 € à 15 776 € 76 € à 380 € Certaines sections combinent les ingénieurs. I) (1. maladie) cas de début d’activité. Aussi. Auxiliaires médicaux (CARPIMKO) 190 € (2) (380 € pris en charge l’Ass.II) tions peuvent être accordées en Dentistes (CARCDCSF) 1 388 € (1) (2 776 € pris en charge par l’Ass.G. selon la CAVEC (experts 600 € à 18 735 € 288 € à 828 € section.40 % du revenu Sages-femmes : rance invalidité-décès.

5 % sur option COTISATION INVALIDITÉ-DÉCÈS Cotisations Paiement Exonérations 1re. tél : 01 42 21 32 30 Courriel : cnbf@cnbf. 1re année : 274 € te de 291 718 € Pour les avocats ins. 4e année : 216 € (cotisation Ordre de le 30 avril Règles spécifiques 161 € comprise) À partir de la 5e année : 298 € (cotisation Ordre de 161 € comprise) Pour en savoir plus : Caisse Nationale des Barreaux Français (CNBF) 11. compte tenu nu de 2013 dans la limi.40 % 9. Boulevard Sébastopol. des revenus de 2013.70 % de 125 023 € à 166 696 € 7. crits en 2015 : 202 € calculés. sur la base de 601 € 2e année : 549 € crits en 2014 : 288 € équivalant à un droit 3e année : 863 € de plaidoirie de 13 € 4e et 5e année : 1 176 € 6e année et plus : 1 502 € REGIME COMPLÉMENTAIRE Début Cotisation de retraite complémentaire obligatoire d’activité veau avocats inscrits en 2015 : Nou Ce régime est entièrement réformé à compter du 1er janvier 2015.60 % 13. Droits de plaidoirie professionnelle et de l’âge : 2.25 % 6% 308 € de 41 674 €à 83 348 € 6% 7.fr .45 % 17. chacune divisée en 5 tranches : Revenu / Classes Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Classe 5 avocats inscrits en 2014 : de 1 € à 41 674 € 3% 3.45 % 10.40 % 8.80 % 10.fr Internet : www. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page53 Guide d’installation en profession libérale 53 protéger Régime des avocats non salariés RÉGIME DE BASE Les cotisations 2015 se décomposent comme suit : Cotisation Cotisation Début Droits de forfaitaire proportionnelle d’activité plaidoirie Part forfaitaire fonction de l’ancienneté Part proportionnelle de Pour les avocats ins. inst. L’avocat a la 217 € possibilité de choisir parmi 5 classes de cotisation.70 % 8.55 % 13 % 15.60 % de 83 349 € à 125 022 € 6.95 % 13.10 % 10.70 % 15.G. 3e.50 % 5.80 % assise sur le reve. inst.90 %* * majorable de 2.cnbf.20 % 11. 2015v9 FLASH_G.50 % 11.75 % 4. 75038 Paris cedex 01.80 % de 166 697 € à 208 370 € 8.20 % 11. 2e.

(2) Vous pouvez être exonéré(e).15 % pour les revenus inférieurs à 110 % du Pass. la deuxième année et font l’objet d’une régularisation l’année tions sociales personnelles s’élève pour 2015 à 3 173 €. thanatopracteurs.70 % Dans la limite de 38 040 € (soit 1 PASS) 17. entre 2. 5. de 7 228 € Les cotisations sont calculées provisoirement sur une base for- pour une 1ère année d’activité en 2015 (7 608 € pour la cotisation faitaire de 10 271 € pour l’année 2015. Ces cotisations sont invalidité-décès). ésotéristes. une fois connu le revenu réalisé au cours de Le montant total annuel de l’ensemble des cotisations et contribu. indemnités journalières. astrologues. suivante. 2015v9 FLASH_G. cartomanciens. inst. conseils en brevets d'invention. Internet : www. exploitants d’auto-école.40 % Retraite de base veau Nou Revenu au-delà de 38 040 0. sous certaines conditions. allocations familiales et CSG-CRDS sont réunies sur un seul avis d’appel de cotisations. allocations familiales et CSG-CRDS sont calculées dans un premier temps sur le revenu professionnel de l’avant-dernière année puis font l’objet d’une régularisation l’année suivante lorsque les revenus réels sont connus. détectives.25 % Totalité du revenu professionnel CSG – CRDS 8% + cotisations sociales obligatoires * Taux variable : 2.35 % Dans la limite de 37 513 € 7% Retraite complémentaire revenu compris entre 37 513 et 150 160 € 8% Invalidité-décès Dans la limite de 38 040 € (soit 1 PASS) veau Nou 1. mandataires non salariés de l’assurance et de capitalisation. TAUX DES COTISATIONS 2015 Cotisations Assiette Taux Maladie maternité totalité du revenu professionnel 6.. magnétiseurs. retraite de base et complémentaire.rsi.25 % pour les revenus supérieurs à 140 % du Pass COTISATIONS DE DÉBUT D’ACTIVITÉ (2) 1ère année d’activité en 2015 2ème année d’activité en 2015 Les cotisations sont calculées sur une base forfaitaire.15 % et 5.fr Les professions libérales concernées par ce régime : agents commerciaux.30 % Allocations familiales Totalité du revenu professionnel * 5.50 % Indemnités journalières Dans la limite de 190 200 € 0. experts en diagnostics immobiliers. le RSI est l’interlocuteur social unique des artisans et commerçants pour l’ensemble de leur protection sociale obligatoire personnelle.G. La cotisation invalidité décès est calculée à titre définitif set ne fait l’objet d’aucune régularisation. 2004_ok 17/08/15 10:05 Page54 Guide d’installation en profession libérale 54 protéger Professions libérales relevant du RSI (1) MODALITES DE CALCUL DES COTISATIONS Les cotisations maladie-maternité. Les cotisations maladie.25 % pour les revenus compris entre 110 % et 140 % du Pass. chiromanciens. invalidité-décès. 6) . radiesthésistes. Montant total annuel : 4 458 € Il est proratisé en fontion de la date réelle de début d’activité (1) Depuis le 1er janvier 2008. du paiement des cotisations pendant les 12 premiers mois. dans le cadre de l'aide aux chômeurs créateurs d’entreprise (ACCRE) (cf p. inst. astrologues. ensuite recalculées. vieillesse..

75986 PARIS cedex 20 . ✔ Données statistiques sur la profession libérale en France.Données complètes.http://boutique. Les informations sont présentées par dépar- tement et par région.fr/espace-telechargement/brochures-thematiques/creation-dentreprise. les principaux ratios financiers. Infirmière libérale.fr/secteurs-professionnels/chiffres-cles-des-professions-liberales ➥ L’étude présente l’économie générale des entreprises libérales en France ( 82 professions répertoriées).février 2015 . 75 682 PARIS cedex 14. Auto-école.Éditions Francis Lefebvre.rsi.efl.fr/espace-telechargement/brochures-thematiques/creation-den- treprise.Honoraires .html ✔ Le portail de l’auto-entrepreneur : www. Bureau d’études techniques-ingénieur conseil. www. Soutien scolaire et professeur indépen- dant. Graphologie. édités par la DGE (Direction Générale des Entreprises) : http://www.rsi. Traducteur et Interprète. fiscal et social le plus appro- prié à son cas particulier. des éléments pour une étude de marché. Photographe indépendant.Conseil pour les affaires. 01750 REPLONGES COUVERTURE : www.fr ✔ Les professions libérales .traitdecaractere. www.Tél.. Styliste. les moyens nécessaires pour démarrer l’activité. : 01 72 60 10 20 ✔ Guide “Objectif entreprise” : édition Caisse Nationale du RSI .com Certaines de ces fiches peuvent être consultées gratuitement sur le site www. IIl peut être consulté ou téléchargé sur le site Internet du RSI : https://www. 1400 pages . Exemples de fiches disponibles : Agent commercial. tél.net & fotolia ISSN : 1262 -3466 MAQUETTE : studio Paul Jacquin . utile D ocuments utiles ✔ Fiches professionnelles de l’APCE (Agence pour la création d’entreprise) concernant un certain nombre de professions libérales.fr ✔ Guides “La protection sociale du créateur d’entreprise” (janvier 2015) : «Profession libérale hors secteur médical et paramédical». 14. Diagnostiqueur immobilier. Médecins généralistes. «Praticiens et auxiliaires médicaux».2015 Guide pratique conçu pour aider le futur chef d’entreprise à choisir le statut juridique.fr ✔ Mémento Professions Libérales 2015-2016 ..guichet-entreprises. éditées chaque année par l’UNASA (Union Nationale des Associations Agréées). Commerçant ou Industriel». Secrétaire à domicile. Coaching. Avocat. Ils peuvent être consultés ou téléchargés sur le site de l’URSSAF : www.grouperf.apce. Conseil en gestion de patri- moine indépendant. Les "Données complètes" permettent de créer des tableaux personna- lisés avec les informations souhaitées pour une année donnée. Ecrivain public. Ces fiches sont en vente (12 à 16 € TTC l’unité) à la “Librairie pour entreprendre”.ameli.2015 IMPRESSION : COMIMPRESS.html ✔ Guide «L’auto-entrepreneur» : https://www. Elle donne également une image des professionnels libéraux par métier. les bénéfices.lautoentrepreneur. Au sommaire de chaque fiche : définition de la profession. leurs effectifs. Psychologue.gouv.html RÉDACTION : © Jean-Charles Mercier . etc. contacts et sources d’information. Chirurgien-dentiste.fr ✔ “Données Statistiques” de l’assurance maladie sur les professionnels de santé libéraux : Démographie - Activité et prescriptions . du Professeur André Lemierre. Médecines douces bien-être relaxation.. 01 42 18 58 58 ou en ligne sur le site internet : http://boutique.www.. leur importance au sein de l’économie. Infographistes indépendants. pour différents thèmes. Consultant .Patientèle .Grenoble . et «Artisan. Artiste indépendant. Architecte.entreprises.fr ✔ Les chiffres-clés et études sur les activités libérales. inst. les règles de la profes- sion..108 € . 2004_ok 17/08/15 10:05 Page55 Guide d’installation en profession libérale 55 Doc. leurs chiffres d’affaires.com/catalogue/produit/00135. 2015v9 FLASH_G.unasa. rue Delambre. inst.65 € .. 768 pages . bibliographie.urssaf. Statistiques sur les revenus des professionnels libéraux.fr Centre de documentation : CNAMTS.G. 50 av.Savoir gérer son cabinet de sa création à sa transmission Éditions Groupe Revue fiduciaire.21200 Ruffey-les Beaune DÉPÔT LÉGAL : 3e trimestre 2015 ILLUSTRATIONS : Henri Migniot .21200 Chevignerot/Beaune .