UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE INGENIERÍA COMERCIAL

Materia:

Audoria Administrativa

Tema:

Control Interno

Integrantes:

 Arévalo Salazar Bebel Nicole

 Atarihuana Sedamanos Celia Lisbeth

Docente:

Fiallo Moncayo Daniel

Fecha:

18/12/2018
 ACTIVIDADES DE CONTROL

CASO II

Usted es el responsable del área de otorgamiento de premios por puntaje

correspondientes a la Tarjeta de Crédito Regional Mí País. Dado que gran parte del trabajo
se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines de semana, es necesario un fuerte
control administrativo a efectos de imputar adecuadamente las partidas y poder mantener
controlado el proyecto. En las últimas comparaciones han surgido importantes diferencias
entre lo presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del
conocimiento de los recursos humanos asignados a la tarea, todo parecería indicar que no
se debe a un problema de asignación y entrega de las unidades alimentarias, sino al
registro de las mismas.

¿Qué actitud asumiría como responsable del área?

1) Participar del proceso de conciliación en la rendición del próximo mes, ofreciendo su

colaboración a efectos de poder detectar, conjuntamente con el área administrativa las
diferencias existentes.

2) Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.

3) No haría nada, por cuanto sus propios registros de recepción de las unidades
alimentarias por parte de los destinatarios, coinciden con lo planificado.

4) Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias a efectos

de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.

Respuesta:

A mi parecer la mejor actitud seria la número 2 debido a que esto nos ayudaría a
enfocar donde se encuentra el problema , después de esto elegiría la 3 pues aquí me
ayudaría saber cual es el problema del personal que esta afectando directamente a la
empresa si es problema de presupuestación o porque no digitan bien a la hora de ingresar
los datos.
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

CASO I

La Provincia de Entre Ríos ha adquirido recientemente el 20% de participación en la

línea de transporte público de pasajeros “Bache Profundo SA”, y lo ha designado
Vicepresidente de la misma. La empresa tiene sus orígenes en la fusión de las empresas
familiares de José Bache y Francisco Profundo, inmigrantes españoles del siglo pasado.
Por tal motivo, tiene una fuerte concepción jerárquica, una gran concentración en las
decisiones y un gran sentido de pertenencia.

¿Cuáles de las siguientes áreas serian prioritarias para su gestión?

1) Recursos Humanos. El personal es totalmente leal a las familias fundadoras y tienen

un gran sentido de pertenencia. No ven con buenos ojos que “el estado” se inmiscuya en
su empresa.

2) Servicios. Comprende la circulación de las unidades y el estado de las mismas,

frecuencias, calidad de servicio al usuario, y gestión de reclamos.

3) Finanzas. Responsable de la recaudación, relación con proveedores y acreedores

financieros y de la administración de los recursos monetarios.

4) Organización y métodos. Históricamente ha sido el área responsable de proveer la

cultura organizacional por medio de normas, procedimientos, instrucciones y
comunicaciones.

Respuesta: Para mi las áreas prioritarias son la de Recursos Humanos y Organización y

métodos la primera es de Recursos Humanos.- Es el pilar que sustentas las funciones en
la empresa; es el responsable, a través de las actividades de reclutamiento, selección,
contratación, capacitación y movimientos de personal, de evaluar y tomar decisiones que
cumplan con las expectativas del personal que conforma la organización, tomando en
cuenta las respectivas características, comportamientos, motivaciones y relaciones
personales y, por supuesto, la estrategia en materia de RRHH que la empresa ha acordado
seguir; la segunda de Organización y métodos.- Esta es la segunda área más importante
porque aquí se analiza el sistema general de información, se estudia los Procedimientos,
se analiza las funciones el diseño, evaluación y administración; hay Ordenamiento o
distribución de oficinas.
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

CASO II

Usted es el Director de Sistemas y Organización del Banco de la Comunidad Vasca de

Latinoamérica S.A. Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de
su plataforma operativa, desde la actual que esta próxima a ser declarada “back levell”, a
una nueva versión que en origen involucraba también un aplicativo comercial y nuevas
funcionalidades a ser contratadas con la firma proveedora por varios millones de pesos.
Si bien se esta realizando un análisis técnico para definir si la propuesta es viable o no,
usted ya sabe, por los datos que tiene, que no se podrá continuar con el mismo.

¿Que actitud asumiría?

1) Comunicar rápidamente a la empresa proveedora la decisión de no continuar con el

proyecto a efectos de mantener un buen nivel de relación comercial, por cuanto la misma
deberá continuar prestando mantenimiento.

2) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez
tomada decisión, comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando esto demore varias
semanas.

3) Realizar una reunión conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del Banco.

4) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez
tomada decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar términos de
continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.

Respuesta:

A mi parecer la mejor actitud seria la cuarta porque para tomar una correcta decisión
debo estar informada de lo que sucede dentro de la empresa sobre las funciones de la
nueva plataforma operativa y con esa información llevarlo al Directorio; entonces asi
comunicar al personal sobre los métodos a seguir, cuales son los sistemas de información
y de esta manera se podrá laborar mejor las funciones dentro de la empresa.
 SUPERVISIÓN

CASO I

En un curso de post – grado que se encuentra realizando, lo interrogan respecto al

concepto de supervisión (monitoreo / seguimiento) tal como los define y aplica el Informe
COSO, y mas precisamente con relación a quien debe aplicarlo en una organización.

¿Cuál le parece seria la respuesta mas acertada?

1) Todos los miembros de la organización, cada uno de acuerdo a sus funciones y

responsabilidades, por cuanto el control interno es responsabilidad de todos.

2) Los gerentes, por cuanto cada uno en sus áreas son los máximos responsables de
diseñar y controlar el funcionamiento de adecuados controles.

3) Los terceros relacionados con la institución, por cuanto el mejor control es el control
por oposición de intereses.

4) El área de contaduría, dado que mantener adecuados registros de las operaciones es

fundamental para poder lograr un buen sistema de control interno.

5) Auditoria Interna y Externa, cada uno en su ámbito de aplicación, serán responsables

del sistema de control interno operativo y del control interno contable.

Respuesta:

La respuestas mas acertada es la de Auditoría Interna y externa debido a que ambas

tienen una visión mas compleja de la organización, el trabajo de ambos permite robustecer
la información para la mejor toma de decisiones con el objetivo de lograr mejores
resultados con un enfoque que asegure eficiencia en la operación, mejor administración
de riesgos de control y de gobierno, para obtener resultados cualitativos, cuantitativos,
confiables y oportunos.
 SUPERVISIÓN

CASO II

Usted es nombrado Gerente General de “Techos Urbanos SA”, empresa recientemente

fundada, en la cual la Municipalidad de Paraná participa con el 40 % del capital, y cuya
finalidad es la construcción de viviendas económicas para habitantes de la ciudad.
Tratándose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte
compromiso con el control interno.

¿Cuáles controles de “supervisión” resultarían más adecuados?

1) Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se ejecutan en

tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se
pueden implantar desde su nacimiento.

2) La contratación de una buena Auditoria Interna, a efectos de relevar adecuadamente

los controles implantados y poder proponer, desde el principio, soluciones de mejoras.

3) La implantación de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas estratégicamente

como controles de supervisión en los distintos procesos organizacionales.

Respuesta:

La empresa esta recientemente fundada entonces optaría por la uno; las actividades
continuas para obtener el control desde el comienzo; de igual manera optaría por la
número 3 porque por medio de supersivores puede ejercer el control en las diferentes
procesos organizacionales desde el principio.