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Título del Control

PRESUPUESTO DE EFECTIVO CAJA

Nombre Alumno

ADRIANA HERNANDEZ IBARRA

Nombre Asignatura

CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE DECISIONES

Instituto IACC

Fecha: febrero 2019


OBJETIVO DEL CONTROL: Calcular flujos financieros de caja.
RECURSOS NECESARIOS: Contenidos de la semana 5.
INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve
investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan,
realice lo que se solicita a continuación:
Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un
presupuesto de caja para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el
primer trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a
su jefatura.
 Ventas proyectadas:
Enero = 550.000
Febrero = 470.000
Marzo = 680.000
 Política de crédito a clientes: pagos a 30 días.
 Compras proyectadas: 300.000, febrero 400.000, marzo 500.000
 Política de pago a proveedores es a 60 días.
 No considere IVA.
 Al 31 de diciembre hay cuentas por cobrar de clientes por 600.000 y por pagar a
proveedores por 500.000, las que se cancelan en enero.
 El pago de remuneraciones es de 200.000 por mes y se paga dentro de cada mes.
Se pide:
 Elaborar y presentar presupuesto de caja del trimestre.
 Indicar el saldo final de caja de febrero.
 Explicación a su jefatura si hay déficit.
DESARROLLO

 Elaborar y presentar presupuesto de caja del trimestre.

MES DE MES DE COBRO


MONTO
OPERCIÓN ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Venta enero 550.000 550.000 550.000
Venta febrero 470.000 470.000 470.000
Venta marzo 680.000
Totales 1.700.000 550.000 470.000 1.020.000

En este flujo de caja, para los ingresos, se observa que si bien las ventas del trimestre fueron
$1.700.000, se cobró en el trimestre $ 1.020.000 debido a la política de ventas y cobro a 30 días
de plazo. La diferencia entre $1.700.000 y $1.020.000, corresponde a los $680.000 de las ventas
de marzo que se recuperará en abril e incrementará las cuentas por cobrar a clientes, al cierre del
trimestre.

MES DE PAGO
MONTO
MES DE OPERCIÓN ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Compras enero 300.000 300.000 300.000
Compras febrero 400.000
Compras marzo 500.000
Totales 1.200.000 300.000 300.000

Las compras fueron de $1.200.000, pero los pagos serán solo de $300.000 pues los $900.000 de
diferencia son las compras de febrero y marzo que se pagan en abril y mayo, según corresponda
dado a la política de pago a 60 días.
 Indicar el saldo final de caja de febrero.

PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo inicial -
(+) Ingresos por ventas 1.020.000
Cuentas por cobrar 600.000
Disponible 1.620.000
(-)Pagos por compras - 800.000
(-)Remuneraciones - 600.000
Saldo final 220.000

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE CAJA


Flujos Enero Febrero Marzo TOTAL
Saldo inicial - 100.000 250.000 -
cobro a clientes 600.000 550.000 470.000 1.620.000
pago a proveedores - 500.000 - 300.000 - 800.000
Remuneraciones - 200.000 - 200.000 - 200.000 - 600.000
Saldo para el período siguiente - 100.000 250.000 220.000 220.000

En el mes de enero se muestra un déficit dado por los pagos a proveedores y remuneración que

supera el ingreso por cobro a clientes, además de que no poseemos información del saldo final de

diciembre. El saldo final de cada mes corresponde al saldo inicial del mes siguiente.

 Explicación a su jefatura si hay déficit

Según lo que muestra la tabla de presupuesto, no existe déficit, lo que sugiere que el flujo de

efectivo se encuentra controlado, lo que permite a la empresa la posibilidad de realizar

inversiones, dado por la solvencia económica que se tiene o adelantar el pago a proveedores,

disminuyendo la deuda que se tiene con proveedores.


BIBLIOGRAFÍA

IACC (2013). Presupuestos de caja y estado de flujo de efectivo. Contabilidad y Finanzas para la

Toma de Decisiones. Semana 5.