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ConstrucSoft Presupuestos

CAPITULO 4

PRESUPUESTOS

4.1 PRESUPUESTO DE OBRA


ConstrucSoft, calcula el presupuesto de 4 formas, pudiéndose optar por cualquiera de ellas de acuerdo a
las particularidades propias de cada empresa.

Las formas de presupuesto Tipo 1 y Tipo 2 permiten calcular los gastos generales, en forma desagregada,
mientras que los presupuestos Tipo 3 y Tipo 4, solo calculan los gastos generales en función a un
porcentaje determinado.

Si procesamos un presupuesto TIPO 1 o del TIPO 2, ConstrucSoft muestra una pantalla con el total de los
costos directos y en el lado superior derecho, el desagregado de los sub-análisis.

Figura 4-1 El Presupuesto

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4.2 GASTOS GENERALES


En la ejecución de una obra existen muchos gastos que no forman parte del costo directo de la obra y que
no pueden ser incluidos en el presupuesto como una partida. A esos gastos se les denomina gastos
generales y se dividen en gastos generales variables y gastos generales fijos.

Figura 4-2 Los Gastos Generales

Durante la elaboración del presupuesto, es importante efectuar un análisis detallado de los gastos
generales, ya que representan un monto importante del costo total de la obra y son determinados durante el
análisis de la logística de la obra.

Este análisis se debe realizar de forma tal que se pueda visualizar el planeamiento y la concepción de la
obra como si se estuviese ejecutando en tiempo real. Mucho depende de la experiencia en obras similares
que haya tenido el ingeniero que presupuesta las obras.

4.2.1 GASTOS GENERALES VARIABLES


Son todos los gastos relacionados con el tiempo de ejecución de la obra, que se siguen efectuando ante
una eventual ampliación del plazo de ejecución, como: supervisión y dirección técnica, mano de obra
indirecta, movilidad a obra y movilidad en obra, alquileres y servicios, gastos varios, fianzas, seguros,
gastos financieros e impuestos variables.

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SUPERVISIÓN Y DIRECCIÓN TÉCNICA

Consta del personal que estará a cargo de las tareas de supervisar, controlar, planificar y dirigir la buena
ejecución de la obra: gerentes, superintendentes, ingenieros de obra, jefes de taller, capataces generales,
etc.

Es necesario determinar cuidadosamente la cantidad de personal de supervisión requerido durante la obra a


fin de establecer, la cantidad de meses que estará cada persona de acuerdo a sus responsabilidades.

Se debe tener en cuenta el tiempo efectivo que estará este personal en obra, ya que algunas veces este
tiempo es diferente al plazo de ejecución de obra. Se puede tener una obra que dure 12 meses, pero el
tiempo efectivo a considerar, descontando el tiempo utilizado para las movilizaciones y las construcciones
temporales, quizá sea de 10 meses.

Figura 4-3 Supervisión y Dirección Técnica

MANO DE OBRA INDIRECTA

Se refiere al personal que no forma parte de la supervisión técnica, ni del personal directo de la obra. Este
es el personal administrativo de obra, como también el personal de la oficina central dedicado a la obra
como: administrador, secretaria, planillero, personal de almacén, enfermero, cocinero, personal de
mantenimiento de las facilidades temporales, etc.

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Figura 4-4 Personal Administrativo


MOVILIDAD DE PERSONAL A OBRA

Son los gastos generados por el traslado del personal al lugar de la obra, pueden ser viajes aéreos o
terrestres. Aquí se debe analizar y cuantificar detalladamente la cantidad de viajes mensuales, de acuerdo al
tipo de personal.

Figura 4-5 Movilidad a Obra

MOVILIDAD EN OBRA

Así como tenemos la movilidad del personal al lugar de la obra, también es necesario considerar los gastos
derivados de la movilización del personal en el lugar de la obra.
Puede tratarse de gastos en transportes terrestres que se utilice para trasladar diariamente al personal
desde un centro poblado o campamento al lugar de la obra, como es el caso de las obras de tendido de
líneas de alta tensión.

ALQUILERES Y SERVICIOS

Comprende los gastos derivados por el alquiler de casas a ser utilizadas como oficinas, o el alojamiento del
personal en casas u hoteles.
También se considera dentro de estos gastos, los alquileres de vehículos que no forman parte del costo
directo de la obra como: automóviles y camionetas asignados al personal de supervisión, grúas y
montacargas que trabajan en el almacén, camiones de apoyo o buses para el transporte de personal en
obra.
Aquí se puede considerar el alquiler de un ómnibus u otra movilidad, para el transporte de personal desde
los campamentos al lugar de la obra.

Figura 4-6 Alquileres y Servicios

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GASTOS VARIOS VARIABLES

Son los gastos que dependen del tiempo de ejecución de la obra que no han sido considerados en ningún
otro tipo de gasto general variable, como: equipos de comunicación, camionetas para la supervisión de la
obra, máquinas computadoras, material y equipos de oficina, artículos de limpieza, luz, agua, teléfono, etc.

Figura 4-7 Gastos Varios Variables

FIANZAS SEGUROS Y GASTOS FINANCIEROS

Son la fianza de seriedad de oferta, fianza de adelanto, fianza de fiel cumplimiento de contrato, que podrá
ser de un 10% del monto total del contrato, fianza de beneficios sociales, fianza de accidentes personales,
seguros de personal, seguros de alto riesgo, seguros de equipos, seguros de responsabilidad frente a
terceros, gastos financieros y otros.

Como ejemplo se muestra el cálculo del costo de la carta fianza por el adelanto en efectivo, que
generalmente es renovable trimestralmente, con una tasa de comisión del 6 % anual.

(% adelanto) x Monto Contratado x (% tasa de comisión) x (3 meses)

12 meses

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Figura 4-8 Fianzas, Seguros y Gastos Financieros


IMPUESTOS VARIABLES

Son gastos considerados como un porcentaje (%) del costo directo total más los gastos generales. Un
ejemplo de impuestos variables pueden ser los gastos financieros.

Figura 4-9 Impuestos Variables

4.2.2 GASTOS GENERALES FIJOS


Son aquellos que no dependen del tiempo de duración de la obra, por lo tanto no se siguen efectuando ante
una eventual ampliación del plazo de ejecución, como: impuestos fijos, gastos de licitación, contratación y
los gastos varios.

IMPUESTOS FIJOS

Son gastos considerados como un porcentaje (%) del costo directo total más los gastos generales. Puede
tratarse de algún seguro para la obra o de un porcentaje de participación de algún socio en la obra.

Figura 4-10 Impuestos Fijos

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GASTOS DE LICITACIÓN Y CONTRATACIÓN

Son todos los gastos necesarios para la elaboración y presentación de la propuesta, como: compra de
bases, fotocopias, gastos de elaboración de la propuesta, gastos notariales, estudio de suelos, visita a obra,
etc.

Figura 4-11 Gastos de Licitación y Contratación

GASTOS VARIOS FIJOS

Son aquellos que no dependen del tiempo de ejecución de la obra y que no han podido ser considerados en
ningún otro gasto general variable, como: cocina, refrigeradora, menaje de cocina, termas, estufas, avisos,
carteles, etc.

Figura 4-12 Gastos Varios Fijos

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EXACTITUD EN EL CÁLCULO DE LOS GASTOS GENERALES

Como los gastos generales son calculados independientemente del costo directo de la obra, lo que se hace
para determinar el porcentaje de los gastos generales es dividir los gastos generales entre el costo directo.

GASTOS GENERALES VARIABLES 9.3982% S/.

SUPERVISION Y DIRECCION TECNICA 117,750.00


PERSONAL ADMINISTRATIVO 48,600.00
PERSONAL OFICINA CENTRAL
PERSONAL DE OBRAS
MOVILIDAD A OBRA 22,400.00
MOVILIDAD EN OBRA
ALQUILERES Y SERVICIOS 57,600.00
GASTOS VARIOS (VARIABLES) 6,000.00
FIANZAS, SEGUROS, G. FINANCIEROS 34,000.00
IMPUESTOS (% de presupuesto total) 43,606.19
329,956.19

GASTOS GENERALES FIJOS 3.5151 %

IMPUESTOS (% de presupuesto total) 65,409.28


GASTOS DE LICITACION Y CONTRATACION 26,500.00
GASTOS VARIOS (FIJOS) 31,500.00
123,409.28

Figura 4-13 Cálculo de los Gastos Generales

En este caso si dividimos los gastos generales entre el costo directo de S/. 3´510,834.20, tenemos los
siguientes porcentajes.

Luego los porcentajes de gastos generales son:

% Gastos generales variables = 329,956.19 / 3’510,834.20 = 9.3982 %

% Gastos generales fijos = 123,409.28 / 3’510,834.20 = 3.5151 %

Si aplicamos este porcentaje directamente sobre el costo directo de la obra, se tendrán los siguientes gastos
generales:

Gastos generales variables = 3’510,834.20 x 9.3982 % = S/. 329,955.22

Gastos generales fijos = 3’510,834.20 x 3.5151 % = S/. 123,409.33

Estos son los valores que se deben considerar en el presupuesto, de forma tal, que los gastos generales
variables y los gastos generales fijos, sean un porcentaje exacto del costo directo de la obra, lo cual es
necesario para los fines de valorización

Para lograr que este porcentaje sea exacto, ConstrucSoft considera un valor denominado delta, que se
genera automáticamente en los gastos varios variables y en los gastos varios fijos, los cuales se crean
automáticamente con el ítem 9999, denominado otros gastos.

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Como se observa en siguiente el cuadro, en los gastos varios variables se ha generado un delta de -0.97 y
en los gastos varios fijos un delta de 0.05. Esto permite que el cálculo de los gastos generales sea un
porcentaje exacto del costo directo.

9999 OTROS GASTOS S/. Delta S/.

Gastos Varios Variables 1,000.00 -0.97 999.03


Gastos Varios Fijos 5,000.00 0.05 5,000.05

Figura 4-14 Delta para los Gastos Generales

4.3 LA UTILIDAD
La utilidad es el monto que recibe la empresa por ejecutar la obra, se trata de un porcentaje del presupuesto
que le permitirá capitalizarse, a fin de lograr con el tiempo el crecimiento de la empresa.

Por lo general, las empresas contratistas están acostumbradas a considerar como utilidad de la obra un
porcentaje de 10% a 20 % del monto contratado. La empresa puede jugar con este porcentaje, dependiendo
del grado de competencia que tenga de ganar la obra frente a otras empresas.

En las obras públicas se acostumbra fijar la utilidad como un porcentaje del costo directo de la obra. Esto
tiene el inconveniente de no incluir dentro del porcentaje de utilidad los gastos de, la supervisión, los gastos
de personal de oficina central, las movilizaciones, los gastos financieros, y otros gastos no directos.

Cuando se presupuestan obras con empresas privadas, la utilidad generalmente se aplica al costo directo
más los gastos generales. Por ello ConstrucSoft ha definido 4 formas de aplicar la utilidad a las obras, para
que el contratista pueda optar por cualquiera de ellas, según el tipo de cliente y las particularidades propias
de cada empresa.

TIPO DE GASTOS
UTILIDAD
PRESUPUESTO GENERALES

Tipo 1 Calculados Sobre el (Costo Directo + Gastos Generales)


Tipo 2 Calculados Sobre el (Costo Directo)
Tipo 3 Global Sobre el (Costo Directo + Gastos Generales)
Tipo 4 Global Sobre el (Costo Directo)

Figura 4-15 La Utilidad

Las formas de presupuesto Tipo1 y Tipo 3, permiten obtener la utilidad sobre el costo directo de obra más
los gastos generales, mientras las formas de presupuesto Tipo 2 y Tipo 4, sólo calculan la utilidad sobre el
costo directo.

En cuanto al cálculo de los gastos generales, las formas de presupuesto Tipo 1 y Tipo 2 calculan los gastos
generales variables y los gastos generales fijos, mientras que las formas de presupuesto Tipo 3 y Tipo 4,
determinan los gastos generales globalmente en función a un porcentaje.

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4.4 FORMULAS POLINOMICAS


En una obra cada SECCION corresponde a una Fórmula Polinómica, cuando ingresamos a FORMULAS
POLINOMICAS el sistema muestra una pantalla con todas las secciones de la obra para seleccionar en ella
la fórmula polinómica a procesar, en una pantalla similar a:

Figura 4-16 Fórmulas Polinómicas

Borra Fórmula: permite deshacer una determinada fórmula para volver a confeccionarla. Esto es necesario
cuando varían los precios del presupuesto, o cuando se modifica el % de los gastos generales de la obra.

Ingresando a la sección de señalización, tenemos:

Figura 4-17 Conformación de Fórmulas Polinómicas

Donde:

Modifica : permite modificar la descripción y la abreviatura.

F12-Marcar: permite seleccionar los índices para descartar o para formar un monomio.

Si marcamos 2 índices y luego se elige DESCARTA, el sistema agregará el coeficiente del índice menor al
mayor, lo cual nos permite ajustar la fórmula como nos sea más conveniente.

Si marcamos 2 o más índices y elegimos MONOMIO, el sistema nos formará un monomio con sus
respectivas incidencias.

Con Coeficiente se pueden corregir los coeficientes de acuerdo al criterio del usuario.

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4.5 ACTUALIZACION DEL PRESUPUESTO


Mediante la opción de ACTUALIZAR PRESUPUESTO se podrán actualizar las obras a determinadas
fechas, ya sea a un mes futuro o anterior a la fecha del presupuesto.

Figura 4-18 Actualiza Presupuesto

Cuando se actualizan las obras el sistema solicitará únicamente los índices que intervienen en dicha obra.

Todos los índices que se vayan empleando para actualizar las obras, se van almacenando en un archivo
general de índices, lo cual nos permitirá al momento de actualizar una obra, adicionar únicamente los
índices que no existan en dicho archivo.

Figura 4-19 Indices de actualización

Una vez cargados todos los índices unificados pertenecientes a esta obra, con la opción ACTUALIZA, el
sistema procederá a actualizar todos precios de los recursos de esta obra uno a uno en base a la variación
de su índice respectivo.

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