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CURSOS CORTOS

TRIBUTACIÓN PARA NO ESPECIALISTAS

Duración : 24 Horas

Coordinador Académico: CPC, MBA Joel


Emilio Moscoso Silva

I. PRESENTACIÓN

En los últimos años la Tributación dejó de ser un simple cálculo de impuestos con la
finalidad de cumplir con una obligación formal, hoy la tendencia de los gobiernos es
ampliar la recaudación tributaria y atender una gama de programas sociales, lo cual
hace necesario que las empresas tomen conciencia y capaciten a sus colaboradores
en los temas tributarios que afecten sus labores cotidianas a fin de reducir los riesgos
de futuras contingencias tributarias por desconocimiento o por una inadecuada
planificación de las actividades básicas en sus operaciones.

II. OBJETIVOS

Objetivo General:

 Entender la importancia de la Tributación en el ambiente empresarial.


 Conocer el ámbito de aplicación de las diversas cargas tributarias que
afectan a la actividad empresarial.

Objetivos Específicos:

 Identificar y conocer el impacto tributario en las actividades cotidianas de las


empresas. (retenciones, detracciones, percepciones, etc.)
 Revisar las exigencias tributarias que afectan a los negocios.

III. DIRIGIDO A

Profesionales y público en general interesados en conocer y entender los principales


temas Tributarios que afectan a la actividad empresarial.
IV. CONTENIDO TEMÁTICO

Sesión 1 Código Tributario y Comprobantes de Pago

Código Tributario:

 Introducción.
 Principales Conceptos
 La Obligación Tributaria
 Nacimiento y Exigibilidad de la Obligación Tributaria
 Extinción y Prescripción de la Deuda Tributaria
 Facultades de la Administración Tributaria
 Rebaja de Sanciones por la Comisión de Infracciones Tributaria

Comprobantes de Pago:

 Definición
 Comprobantes de pago aceptados tributariamente
 Oportunidad de emisión y otorgamiento de comprobantes de pago
 Obligados a emitir comprobantes de pago
 Requisitos y características de cada comprobante de pago
 Puntos de emisión y Formas de emisión de comprobantes de pago
 Registro de operaciones

Sesión 2 Impuesto General a las Ventas

 Ámbito de aplicación del impuesto


 Nacimiento de la obligación tributaria
 Exoneraciones
 Sujetos del impuesto y Tasa del impuesto
 Impuesto bruto y base imponible
 Crédito Fiscal
 Ajustes al Impuesto Bruto y al Crédito Fiscal
 Declaración y Pago
 Exportaciones
 Registros de Ventas y Compras
 Devolución o reintegro del IGV

Sesión 3 Régimen de Retenciones del IGV

 Definiciones
 Mecanismo aplicable al régimen
 Oportunidad de la retención
 Ámbito de aplicación
 Excepciones a la retención
 Operaciones excluidas de la retención
 Tasa de retención
 Comprobante de retención
 Declaración y pago del agente de retención
 Declaración del proveedor y deducción del monto retenido
 Cuentas y registro de control
 Casos prácticos y registros contables.
Sesión 4 Sistema de Detracciones (S.P.O.T.)

 Definición
 Cobertura del SPOT
 Disposiciones generales aplicables al SPOT
 Régimen sancionador del SPOT
 Solicitud de libre disposición de los montos depositados
 Bienes comprendidos en el Anexo 1
 Bienes comprendidos en el Anexo 2
 Servicios comprendidos en el Anexo 3
 Casos prácticos y registros contables.

Sesión 5 Régimen de Percepciones

 Definiciones
 Mecanismo aplicable al régimen
 Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de percepción.
 Excepción de la obligación a percibir
 Ámbito de aplicación
 Tratamiento cuando se emiten notas de debito y crédito
 Oportunidad de la percepción
 Régimen aplicable a las operaciones de venta
 Régimen aplicable a la importación de bienes
 Porcentajes de las percepciones
 Rebaja del porcentaje de la percepción
 Casos prácticos y registros contables.

Sesión 6 Impuesto a la Renta

 Ámbito de Aplicación.
 Inafectaciones y Exoneraciones.
 Renta Bruta y Costo Computable.
 Categorización de la Renta de Fuente Peruana.
 Renta de Tercera Categoría. ( Empresarial)
 Adiciones y Deducción para la determinación de la Renta Imponible.
 Compensación y arrastre de Perdidas Tributarias.
 Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta 3°ra Categoría.
 Principales Reparos Observados por la SUNAT.
 Declaración Jurada.
 Casos prácticos.

Sesión 7 ITAN, ITF y Tributación Municipal

ITAN

 Vigencia y aplicación de la norma.


 Sujetos del impuesto.
 Exonerados del ITAN.
 Base Imponible y Tasa del ITAN.
 Sujetos obligados a presentar la DDJJ del ITAN.
 Declaración y pago del ITAN.
 Crédito contra el impuesto a la renta.
 Devolución del ITAN no aplicado como crédito.
 Casos Prácticos
ITF

 Bancarización - utilización de medio de pago.


 Impuesto a las Transferencias Financieras.
 Sujetos pasivos del impuesto.
 Nacimiento de la obligación tributaria.
 Determinación del impuesto.
 Exoneraciones al ITF
 Declaración jurada y deducción del impuesto
 Casos Prácticos

Tributación Municipal

 Impuesto Predial.
 Impuesto al Patrimonio Vehicular.
 Impuesto de Alcabala.
 Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos.
 Casos prácticos

Sesión 8 Programas de Declaración Telemática

Declaraciones Determinativas

 PDT 601 Planilla Electrónica.


 PDT 617 IGV Otras Retenciones.
 PDT 621 IGV – Renta 3 ra.
 PDT 626 Agentes de Retención.
 PDT 648 Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
 PDT 697 Agentes de Percepción Ventas Internas.
 PDT Renta Anual 3 ra Categoría

Declaraciones Informativas

 PDT 0625 Modificación de Coeficientes o Porcentaje


 PDT 3500 Operaciones con terceros (DAOT)
 PDT 3550 Detalle de operaciones
 PDT 3560 Precios de Transferencia

V. DURACIÓN
La duración del curso es de veinticuatro horas distribuidas en ocho sesiones.

VI. ASISTENCIA

 La asistencia a clases es obligatoria.


 Al participante que acumule más del 20% de inasistencias no se le otorgará
certificado de participación.

VII. METODOLOGÍA

La metodología de trabajo será de aplicación teórica, práctica y participativa. Durante


cada sesión se explicarán las definiciones y alcances de la normativa tributaria en las
transacciones empresariales.
VIII. EVALUACIÓN

En adición a la asistencia obligatoria al curso (se requiere de una asistencia mínima al


80% de las sesiones), durante su desarrollo propiciaremos en los asistentes
intervenciones orales, exposición de resolución de casos prácticos, entre otros
métodos; para asegurar el cumplimiento de los objetivos planteados.

IX. DERECHOS ACADÉMICOS

Público en general: S/. 750.00 (setecientos cincuenta y 00/100 nuevos soles).

Tarifa Corporativa*: S/. 650.00 (seiscientos cincuenta y 00/100 nuevos soles).

Tarifa Egresados PUCP, Ex alumnos CEC**: S/. 550.00 (quinientos cincuenta y


00/100 nuevos soles).

Tarifa Especial (Participantes que se inscriban a dos o más cursos): S/. 550.00
(quinientos cincuenta y 00/100 nuevos soles) por cada curso.

* Tarifa Corporativa: Tres o más participantes.


Nota: Las tarifas son promocionales y excluyentes

** El cumplimiento de los requisitos establecidos para obtener las tarifas


promocionales serán verificados internamente durante el desarrollo del curso, en
caso se detecte alguna distorsión se le solicitará regularizar su inscripción
abonando el importe faltante.

X. CERTIFICACIÓN

 CERTIFICADO DE APROBACIÓN Y PARTICIPACIÓN


Será entregado únicamente a los participantes que obtengan promedio final
aprobatorio y conserven el porcentaje mínimo de asistencia a clase requerido (80%
de asistencia)

 CONSTANCIA DE PARTICIPACIÓN
Será entregada a los participantes que obtengan promedio final desaprobatorio y
que conserven el porcentaje mínimo de asistencia requerido (80% de asistencia)

La certificación que se otorga es excluyente.

XI. INFORMES E INSCRIPCIONES

Campus Universitario
Centro de Educación Continua de la PUCP
Av. Universitaria 1801 – San Miguel
Edificio Mac Gregor - 6to Piso
Teléfono: 626-2000 anexos 3764, 3206 y 3213
Fax: 626-2862
cursoscortos_cec@pucp.edu.pe
info_cec@pucp.edu.pe
pre_cec@pucp.edu.pe

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