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Nombre del Proyecto: Sistema de información contable, de proyección y presupuestación financiera para entes.
Fase del Proyecto: Diseñar un sistema de información para un ente de acuerdo a la normatividad vigente.
Actividad de Proyecto: Contextualizar el entorno empresarial, el sistema contable y la normatividad legal; diseñar
un sistema de información para un ente de acuerdo a la normatividad vigente
Competencia: 210301019 - Contabilizar recursos de operación, inversión y financiación teniendo en cuenta las
normas vigentes y políticas organizacionales
2. PRESENTACION
La contabilidad es necesaria en la vida para administrar mejor el dinero. Es una técnica diseñada por el hombre para
satisfacer su necesidad de conocer el resultado de las actividades que realiza, ya sea de comercialización de bienes,
prestación de servicios, producción, manufactura y extracción de bienes. Esta necesidad, surge desde el momento
mismo en que el hombre inicia el trueque de productos y requiere conocer el valor de lo que está intercambiando. La
época del trueque, que caracterizó la economía de las culturas primitivas, dejó de operar desde el momento en que la
moneda se convirtió en un bien de aceptación general, a partir de ese momento, todas las transacciones mercantiles se
pactan en dinero. El desarrollo de esta guía le permitirá al aprendiz conocer, entender, interpretar y aplicar los impuestos
municipales y nacionales que están a cargo de los comerciantes en Colombia.
GFPI-F-019 V3
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GUÍA DE APRENDIZAJE
3.2.1. Identifique las clases de impuestos presentes en el giro normal del negocio, relacione los impuestos de orden
nacional, departamental, distrital o municipal en Colombia, que usted conoce y explique en qué consiste
cada uno.
3.2.2. Consultar la historia de los impuestos en Colombia
3.2.3. Registrar por partida doble los hechos económicos del taller No.1, anexo a ésta guía
3.3.1.1. Consultar sobre UVT, DIAN, RUT, NIT, Régimen simplificado, régimen común, gran contribuyente, persona
natural, persona jurídica, Sujeto activo, Sujeto pasivo, base gravable, hecho generador, agente de retención.
3.3.1.2. Identificar las responsabilidades de los diferentes regímenes, realice un cuadro comparativo
3.3.2.1. Interprete las normas tributarias vigentes en lo relacionado con el IVA, Retención en la fuente, ICA y GMF
(4/1.000)). Identifica los bienes exentos, excluidos y gravados con el impuesto de IVA, realiza la Retención
en la fuente por compras, servicios, honorarios, etc., y diferencia los elementos de cada uno de los
impuestos.
3.3.3.1. Consulte en el código sustantivo del trabajo sobre: contrato de trabajo, tipos de contrato de trabajo, tipos de
salarios, indemnización por despido sin justa causa, jornada laboral, horas de trabajo suplementario,
seguridad social, prestaciones sociales, parafiscales, auxilio de transporte, prorrogas, deducciones,
dotación.
3.3.3.2. A continuación, prepare una exposición y presente un informe de acuerdo al tema asignado por el instructor.
Tema #1: Principios laborales (CP. Arts.53 al 57, CST Arts.1 al 21 / El contrato de trabajo (CST. Art.22)
Tema #4: Vacaciones (Concepto, Naturaleza jurídica, liquidación, compensación, acumulación, vacaciones
colectivas)
3.3.3.3. Identifica los elementos de la nómina, resuelve el cuestionario taller que le permitirá comprender cada
concepto conforme a lo establecido en la normatividad laboral.
3.4.1. Contabilizar los hechos económicos aplicando la normatividad tributaria de los talleres anexos.
3.4.2. Elaborar las declaraciones de IVA, retención en la fuente, Impuesto de Industria y comercio (ICA) y retención
de ICA, de los talleres anexos
3.4.4. Calcular las indemnizaciones por despido sin justa causa de los talleres anexos.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de
Evaluación
Evidencias de Conocimiento:
Relaciona los impuestos de orden Identifica las clases de impuestos Técnica: Prueba escrita
nacional, departamental, distrital o presentes en giro normal del negocio. Instrumento: Lista de chequeo
municipal en Colombia
Identifica las actuales tarifas del IVA, Identifica las responsabilidades de los
retención en la fuente por renta, rete diferentes regímenes y contabiliza los
IVA, renta, ICA y reteICA, GMF,
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Evidencias de Desempeño:
Aplica normas legales y tributarias en
Consulta sobre los impuestos y sus los registros contables. Técnica: Prueba escrita
elementos e interpreta la Instrumento: Lista de chequeo
normatividad tributaria vigente. Elabora nómina de acuerdo a normas
laborales y tributarias y realiza
Consulta en el código sustantivo del apropiaciones para gastos, pagos a la
trabajo sobre: contrato de trabajo, seguridad social y aportes
tipos de contrato de trabajo, tipos de Parafiscales.
salarios, indemnización por despido
sin justa causa, jornada laboral, Registra la nómina de acuerdo a las
horas de trabajo suplementario, normas de contabilidad.
seguridad social, prestaciones
sociales, parafiscales, auxilio de Liquida el contrato de trabajo, las
transporte, prorrogas, deducciones, prestaciones e indemnizaciones de
dotación. acuerdo con las normas legales
Evidencias de Producto:
Técnica: Ejercicios prácticos
Registra cada una operación de los Elabora las declaraciones de IVA, Instrumento: Talleres
talleres propuestos. retención en la fuente, Impuesto de
Industria y comercio (ICA) y retención
de ICA, de los talleres anexos.
Elabora la nómina de los talleres Elabora los comprobantes de nómina
propuestos. y de apropiaciones de acuerdo con
las normas contables, laborales y
tributarias de los talleres propuestos.
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
Guía de aprendizaje: son diseñadas con el fin de dar mayor relevancia a los procesos antes que a los contenidos y
privilegiar actividades que los estudiantes deben realizar en interacción con sus compañeros en pequeños grupos de
trabajo, con la comunidad o individualmente, pero siempre con la orientación del maestro.
Proyecto de formación: Es una estrategia de formación en la cual los estudiantes toman una mayor responsabilidad
de su propio aprendizaje y en donde aplican, en proyectos reales, las habilidades y conocimientos adquiridos en la
formación.
Programa de formación: Tienen por objeto preparar a las personas en áreas específicas de los sectores productivos
y desarrollar competencias laborales específicas relacionadas con las áreas de desempeño referidas en la Clasificación
Nacional de Ocupaciones, que permitan ejercer una actividad productiva en forma individual o colectiva como
emprendedor independiente o dependiente.
Evidencia: (del latín, video, ver) es un conocimiento que se nos aparece intuitivamente de tal manera que
podemos afirmar la validez de su contenido, como verdadero, con certeza, sin sombra de duda.
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
Autor (es)
Autor (es)
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ANEXOS
TALLER No. 1. SOBRE PARTIDA DOBLE
Realice los registros de las siguientes transacciones de la empresa “J&F” Ltda., que se dedica a la comercialización de
planchas, se constituyó el 02 de enero de 2018, con los siguientes aportes:
1. El 04, consignó el dinero aportado por los socios en una cuenta de ahorro.
2. El 07, compró un vehículo para uso de la empresa por valor de $42.000.000, 25% de contado y el saldo a crédito.
3. El 07, compra elementos de aseo y cafetería por valor de $580.000, 70% de contado y el saldo a crédito.
4. El 07, compró 1.000 planchas por valor de $38.000 c/u, 30% de contado y el saldo a crédito.
5. El 12, vendió el 70% de las mercancías por valor de $45.000 c/u, de contado.
6. El 13, los clientes devuelven el 5% de la mercancía vendida.
7. EL 13, llegó factura por concepto de arrendamiento de un local por valor de 550.000.
8. El 13, llegó cuenta de cobro por concepto de honorarios asesoría financiera por valor de $420.000.
9. El 14, llegó recibo de teléfono por valor de $320.000.
10. El 14, compra equipo de cómputo y comunicaciones por valor de $3.100.000, a crédito.
11. El 14, compra muebles y enseres para uso de la empresa por valor de $7.000.000, de contado.
12. El15, compra una bodega para uso de la empresa por valor de $90.000.000, paga 30% de contado y el saldo a
crédito.
13. El 18, compra maquinaria y equipo por valor de $5.000.000 a crédito.
14. El 19, vende el saldo de la mercancía (planchas) por valor de $15.075.000, 80% de contado y el saldo a crédito.
15. El 20, compró 500 planchas por valor de $35.000 c/u, 10% en efectivo, 40% con cheque y el saldo a crédito.
16. El 21, llegó factura de servicios de energía por valor $150.000
17. El 21, llegó factura por concepto de honorarios asesoría jurídica por valor de $450.000
18. El 22, llegó factura por concepto de transporte de mercancías por valor de $520.000
19. El 23, llegó factura por concepto de mantenimiento de equipos de cómputo por valor de $230.000.
20. El 26, compró seguros contra incendio para un año por valor de $1.600.000, de contado.
21. El 27, compró dotación para empleados para 4 meses por valor de $3.200.000 a crédito
22. El 28, compró terrenos para uso de la empresa por valor de $12.000.000, 60% de contado y el saldo a crédito.
23. El 29, los clientes abonan el 60% de la deuda.
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La empresa “T & L” Ltda., se dedica a la comercialización de licuadoras, pertenece al régimen común. Esta empresa
requiere que usted elabore la declaración bimestral de IVA y, para ello suministra la siguiente información de los meses
de Enero – Febrero de 2018:
1. El 05 de enero, compró 1.200 licuadoras por valor de $40.000 c/u, más IVA 19%, de contado, a una empresa gran
contribuyente.
2. El 10 de enero, compró elementos de aseo y cafetería por valor de $920.000, más IVA de 19%, de contado, a una
empresa gran contribuyente.
3. El 15 de enero, vendió 800 licuadoras por valor de $57.000 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a una empresa gran
contribuyente.
4. El 20 de enero, compró 1.500 licuadoras por valor de $40.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa
régimen común.
5. El 24 de enero, vendió 1.000 licuadoras por valor de $47.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa gran
contribuyente.
6. El 26 de enero, los clientes devolvieron 50 licuadoras de los vendidos el 24, por defectuosas.
7. El 29 de enero, vendió 900 licuadoras por valor de $51.000 c/u, gravado con IVA de 19%, de contado, a una
empresa de Ecuador.
8. El 03 de febrero la empresa devolvió 50 licuadoras de los que compró el 20 enero.
9. El 10 de febrero, compró 1.800 licuadoras por valor de $32.000 c/u, gravado con IVA 19%, de contado, a una
empresa China.
10. El 11 de febrero, compró útiles y papelería por valor de $900.000 gravados con IVA de 19%, de contado, a una
empresa régimen común.
11. El 15 de febrero, vendió 30 licuadoras por valor de $57.000 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a personas régimen
simplificado.
12. El 20 de febrero, vendió 690 licuadoras por valor de $48.000 c/u, más IVA de 19%, de contado, a una empresa
gran contribuyente.
13. El 25 de febrero, compró 330 licuadoras por valor de $39.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa
régimen común.
14. El 26 de febrero, compró muebles y enseres para uso de la empresa por valor de $6.000.000, más IVA de 19%, a
crédito, a una empresa gran contribuyente.
15. El 27 de febrero, compró equipos de cómputo y comunicaciones por valor $7.000.000, más IVA 19%, de contado,
a una empresa gran contribuyente.
16. El 28 de febrero, llegó factura por concepto de mantenimiento de muebles por valor de $300.000, más IVA de 19%,
de una persona régimen común.
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Elabore la declaración de retención en la fuente del mes de enero de 2018, de la empresa Distriestufa S.A., gran
contribuyente y autorretenedor, se dedica a la comercialización de estufas. Para ello le suministra la siguiente
información:
1. El 02, compró 280 estufas por valor de $36.000 c/u, más IVA 19%, a crédito a una empresa gran contribuyente.
2. El 03, llegó factura por concepto de transporte de mercancías por valor de $700.000 de la empresa enviamos Ltda.
3. El 04, vendió 50 estufas por valor de $50.000 c/u, más IVA 19%, a crédito a una empresa gran contribuyente.
4. El 05, llegó factura por concepto de honorarios revisoría fiscal por valor $1.500.000, más IVA 19% de la empresa
Cuero y Asociados Ltda.
5. El 05, compró útiles y papelería por valor de $1.000.000, IVA 19%, de contado a una empresa régimen común.
6. El 06, Llegó factura por concepto de mantenimiento de equipos de cómputo por valor $400.000, más IVA de 19%,
de una empresa régimen común.
7. El 07, vendió 40 estufas por valor de $50.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa gran contribuyente y
autorretenedor.
8. El 09, compró 150 estufas por valor de $36.000 c/u, más IVA de 19%, a crédito, a una empresa régimen común.
9. El 15, llegó factura de celular por valor de $90.000, IVA 19%, impuesto al consumo de 4% de la empresa COMCEL
S.A., gran contribuyente y autorretenedor.
10. El 20, vendió 10 estufas por valor de $50.000 c/u, más IVA de 19%, de contado, a una persona del régimen
simplificado.
11. El 24, llegó factura por concepto de arrendamiento de una maquinaria por valor de $250.000, más IVA de 19%, de
una empresa régimen común.
12. El 27, vendió 200 estufas por valor de $55.000 c/u. gravado con IVA de 19%, 60% de contado y el saldo a crédito,
a una empresa gran contribuyente y autorretenedor.
13. El 28, compró muebles por valor $4.000.000, más IVA de 19%, 60% de contado y el saldo a crédito, a una empresa
régimen común.
14. El 30, le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:
- Diana López, sueldo básico $3.000.000, días laborados 25, comisiones por venta $4.500.000; pagó $180.000 por
concepto de medicina prepagada; presentó certificado de dependiente económico; aportó $650.000 al fondo
voluntario de pensiones.
- Sandra Vives, sueldo básico $5.000.000, días laborados 24; comisiones por venta $2.850.000; aportó $700.000 al
fondo voluntario de pensiones.
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La empresa “P & B” S.A, gran contribuyente y autorretenedor, se dedica a la comercialización de papel, debe elaborar
declaraciones tributarias de IVA y retención en la fuente del mes de febrero de 2018 y, le solicita a usted su colaboración,
para lo cual le entrega la siguiente información:
1. El 06, compró 800 resmas de papel tamaño carta por valor de $9.700 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a la
empresa Pipal S.A., gran contribuyente y autorretenedor.
2. El 07, compró 1.000 resmas de papel tamaño oficio por valor de $10.100 c/u, IVA incluido de 19%, 45% de
contado y el saldo a crédito, a una empresa gran contribuyente y autorretenedor
3. El 09, compró 900 resmas de papel tamaño carta por valor de $9.700 c/u, IVA incluido de 19%, a crédito, a la
empresa Dispales Ltda., régimen común.
4. El 15, compró elementos de aseo y cafetería por valor de $900.000, más IVA de 19% de contado en Merca
fácil Ltda., régimen común.
5. El 23, vendió 600 resmas de papel tamaño carta por valor de $12.000 c/u, IVA incluido de 19% de contado, a
OffColombia S.A., gran contribuyente.
6. El 25, vendió 500 resmas de papel tamaño oficio por valor de $12.500 c/u, IVA incluido de 19%, de contado, a
Carer S.A., gran contribuyente y autorretenedor.
7. El 26, los clientes devolvieron 50 resmas de papel de las vendidas el 23, por defectuosas.
8. El 27, la empresa devolvió 50 resmas de papel de las compradas el 06, por defectuosas.
9. El 27, llegó factura por concepto de arrendamiento de una oficina por valor de $900.000, más IVA de 19%, de
una persona régimen común.
10. El 30 de abril le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:
- Diego Pérez, sueldo mensual de $2.800.000, comisiones por venta de $3.500.000, presentó certificado de
dependiente económico; pago $150.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $500.000 al fondo
voluntario de pensiones.
- Carla Gómez, sueldo básico 8 salarios mínimos legales mensuales vigentes, además ganó comisiones por
valor de $2.950.000, aportó $1.500.000 al fondo voluntario de pensiones y presentó certificado de dependiente
económico.
- Sara Botero, sueldo de $5.000.000, días laborados, 22, comisiones por valor de $3.500.000, aportó al fondo
voluntario de pensión $1.750.000, presentó certificado de dependientes económicos.
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La empresa “Quiero ser mejor” Ltda., régimen común, se dedica a la comercialización diversos productos, se constituyó
02 de enero de 2018 con los siguientes aportes:
Esta empresa requiere que usted elabore las declaraciones tributarias y para ello suministra la siguiente información del
año 2018:
1. El 04 de marzo, compró elementos de aseo y cafetería para tres meses por valor de $900.000, más IVA de 19%,
45% de contado y el saldo a crédito, a una empresa régimen común.
2. El 10 de marzo, llegó factura por concepto de honorarios de asesoría jurídica por valor de $900.000, más IVA de
19%, de una empresa régimen común.
3. El 12 de abril, llegó factura por concepto de arrendamiento de una bodega por valor de $1.200.000, más IVA de
19%, de inmobiliaria AB S.A.S.
4. El 16 de abril, compró 200 neveras para la venta por valor de $550.000 c/u, más IVA de 19%, 15% de contado y el
saldo a crédito, a una empresa gran contribuyente.
5. El 22 de abril, compró 500 bultos de harina por valor de $120.000 c/u, más IVA de 5%, 10% de contado y el saldo
a crédito, a una empresa régimen común.
6. El 25 de abril, vendió 15 neveras por valor de $700.000 c/u, IVA incluido de 19%, 65% de contado y el saldo a
crédito a una empresa gran contribuyente.
7. El 28 de abril, vendió 40 bultos de azúcar por valor de $140.000 c/u, IVA incluido de 5%, 80% de contado y el saldo
a crédito, a una empresa gran contribuyente y autorretenedor.
8. El 30 de abril, le practicó retención en la fuente al empleado Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por
venta $2.650.000, presentó certificado de dependientes económico, pagó $130.000 por concepto de medicina
prepagada y aportó $250.000 al fondo de pensión voluntario.
1. El 01 de mayo, obtuvo un préstamo bancario por valor de $100.000,000 con una tasa de interés de 1%, pagadero
mes vencido.
2. El 03 de mayo, compró útiles y papelería para 5 meses por valor de $1.000.000, gravado con IVA de 19%, 40% de
contado y el saldo a crédito, a una persona régimen simplificado.
3. El 07 de mayo, vendió 50 bultos de harina por valor de $150.000 c/u, IVA incluido de 5%, 70% de contado y el saldo
a crédito, a una empresa gran contribuyente y autorretenedor.
4. El 14 de mayo, vendió 200 bultos de harina por valor de $145.000 c/u, gravado con IVA de 5%, de contado a una
empresa de Venezuela.
5. El 17 de mayo, llegó factura por concepto de servicio telefónico valor de 135.000, más IVA de 19%, de una empresa
gran contribuyente y autorretenedor.
6. El 20 de mayo, abonó el 25% de la deuda a los proveedores
7. El 24 de mayo, vendió 60 neveras por valor de $700.000 c/u, gravado con IVA de 19%, 60% de contado y el saldo
a crédito a una empresa de Venezuela.
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8. EL 28 de mayo, compró una maquinaria por valor de $16.000.000, más IVA de 19%, 30% de contado y el saldo a
crédito, a una empresa régimen común.
10. El 01 de junio, abonó la primera cuota del préstamo bancario (anexo tabla de amortización del crédito).
11. El 06 de junio vendió 120 bultos de azúcar por valor de $133.500 c/u, más IVA de 5%, 85% de contado y el saldo a
crédito, a una empresa régimen común.
12. El 07 de junio, los clientes devolvieron 20 bultos de azúcar de los vendidos el 06 de junio, por error en facturación.
13. El 18 de junio vendió 85 neveras por valor de $620.000 c/u, más IVA de 19%, 75% de contado y el saldo a crédito,
a una empresa de gran contribuyente.
14. El 26 de junio, vendió 80 bultos de azúcar por valor de $133.500 c/u, más IVA de 5%, de contado, a una empresa
gran contribuyente.
15. El 30 de junio, le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:
- Sara Vázquez, sueldo básico $2.500.000, comisiones por venta $3.000.000, aportó $600.000 al fondo de
pensión voluntario y presentó certificado de dependiente económico.
- Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $2.000.000, presentó certificado de
dependiente económico, pagó $130.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $500.000 al fondo
de pensión voluntario.
11. El 08 de agosto, vendió 150 bultos de azúcar por valor de $133.500 c/u. más IVA de 5%, 40% de contado y el
saldo a crédito a una empresa régimen común.
12. El 10 de agosto, los clientes devolvieron 30 bultos de azúcar de los vendidos el 08 de agosto, por error en
facturación y despacho.
13. El 16 de agosto, llegó factura por concepto de arrendamiento de una bodega por valor de $2.200.000, más IVA
de 19%, de una empresa régimen común.
14. El 17 de agosto, llegó cuenta de cobro por concepto de transporte de mercancías por valor de $1.600.000, de
una persona régimen simplificado.
15. El 19 de agosto, llegó factura por concepto de mantenimiento de maquinaria por valor de $230.000, gravado
con IVA de 19%, de una persona régimen simplificado.
16. El 21 de agosto, compró muebles por valor de $7.000.000, gravado con IVA de 19%, 50% de contado y el saldo
a crédito, a una persona régimen simplificado.
17. Vendió el saldo del azúcar por valor de $133.500 c/u, más IVA de 5%, de contado, a una empresa gran
contribuyente.
18. El 26 de agosto, compró 100 neveras por valor de $440.000 c/u, gravado con IVA de 19%, de contado, a una
empresa de China.
19. El 29 de agosto, canceló las deudas de teléfono, arrendamiento, útiles y papelería, honorarios, elementos de
aseo y cafetería y acreedores de los muebles.
20. El 30 de agosto, , le practicó retención en la fuente a cada uno de los siguientes empleados:
- Sara Vázquez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $2.500.000 y presentó certificado de
dependiente económico.
- Daniel Páez, sueldo básico $3.500.000, comisiones por venta $3.600.000, presentó certificado de
dependiente económico, pagó $130.000 por concepto de medicina prepagada y aportó $750.000 al fondo
de pensión voluntario.