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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAMPAMARCA

SUB GERENCIA DE OBRAS E INFRAESTRUCTURA

INDICE
2.0 LIQUIDACION FINANCIERA

2.1 INFORME LIQUIDACION FINANCIERA


2.1.1. ANTECEDENTES PRESUPUESTALES
2.1.2. BASE LEGAL DE LA LIQUIDACION FINANCIERA
2.2 ESTADO DE EJECUCION FINANCIERA DEL PROYECTO

2.3 RELACION DE MATERALES SOBRANTES

2.4 RESUMEN DE GASTOS COMPARATIVOS DEL PIP

2.5 ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTAL APROBADO VS EJECUTADO –RESUMEN

2.6 RESUMEN DE LA EJECUCION FINANCIERA DEL PIP

2.7 ESTADO DESAGREGADO DEL PRESUPUESTO APROBADO VS EJECUTADO

2.8 INCIDENCIA DEL PRESUPUESTO EJECUTADO

2.9 ESTADO DE EJECUCION DE INVERSION POR COSTOS

2.10 KARDEX VALORIZADO POR RUBROS

2.11 CUADRO COMPARATIVO DE COSTOS DE INSUMOS

2.12 RELACION DE COMPROBANTES DE PAGO

2.13 ACTA DE CONCILIACION DE FINANCIERA

3.0 OBSERVACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.1 OBSERVACIONES

3.2 CONCLUSIONES

3.3 RECOMENDACIONES

4.0 ANEXOS

“CONSTRUCCION CAMPO DEPORTIVO EN EL ANEXO DE PAMPARQUI DEL DISTRITO DE PAMPAMARCA-CANAS-CUSCO”


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2.0 LIQUIDACION FINANCIERA

PROYECTO : CONSTRUCCION CAMPO DEPORTIVO EN EL ANEXO DE PAMPARQUI DEL


DISTRITO DE PAMPAMARCA-CANAS-CUSCO

2.1.1. ANTECEDENTES PRESUPUESTALES

PLIEGO : 01 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAMPAMARCA


FUNCION : 21 CULTURA Y DEPORTE
PROGRAMA : 046 DEPORTES
SUBPROGRAMA : 0102 INFRESTRUCTURA DEPORTIVA Y RECREATIVA
ACT / PROYECTO : “0161106 CONSTRUCCION CAMPO DEPORTIVO EN EL ANEXO DE
PAMPARQUI DEL DISTRITO DE PAMPAMARCA-CANAS-CUSCO.”

METAS : 0024 (AÑO 2015), 0031 (AÑO 2016), 0007-0036 (AÑO 2017), 0013
(AÑO 2018)

2.1.2.- BASE LEGAL

 Resolución de Contraloría N° 195-88-CG del 15 de Julio de 1988


 Ley anual de Presupuesto Público para el 2018 Ley N° 30693
 Ley de Programación Multianual y Gestión de Inversiones N° 1252 que crea el sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
 Reglamento de la Ley 1252 del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones aprobado D.S: N° 027-2017-EF
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado solo para adquisición de bienes y
servicios que superen la 8 UIT aprobado por D.S. N° 350-2015-EF, modificado por D.S. 056-
2017-EF
 Directiva N° 003-2017-EF/63.01 para la Ejecución de inversiones Públicas en el marco del
sistema nacional de programación Multianual y gestión de inversiones.
 Normas y procedimientos para la liquidación Físico - financiero de proyectos y/u Obras
Ejecutadas por la Modalidad de administración directa en la Municipalidad Distrital de
Pampamarca aprobado por Resolución de Gerencia Municipal N° 35-2018-MDP/C que
aprueba la Directiva N° 001-2018-MDP

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2.1 INFORME DE LIQUIDACION FINANCIERA

El principal motivo es elaborar la Liquidación Técnica - Financiera de las Obras que ejecuta la
Municipalidad Distrital de Pampamarca por la modalidad de Administración Directa; en
cumplimiento con la Resolución de Contraloría № 195-88 CG y otras normas conexas, en uso
de sus facultades contenidas en los Incisos b) y k) del Artículo 12° y del Inciso e) del Artículo
16° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.

En Concordancia con el numeral 11 de la Resolución de contraloría n° 195-88-CG, se presenta


el siguiente informe de liquidación financiera consistente en:

Liquidación Financiera y presupuestaria sustentada con la Documentación e información


correspondiente, indicando que ha sido revisada y aprobada por la oficina de contabilidad
adjuntando todas las rendiciones de cuenta que se incluyen en el presente informe en anexos
adjuntos, así como los registros administrativos y contables SIAF y que no existen saldos por
liquidar el costo real de la obra asciende a S/ 706,725.07 Monto final de obra:

Se incluye además:

Personal de Obreros

 Planilla de racionamiento debidamente firmado


 Comprobantes de pago.

Bienes

 Requerimiento de Materiales
 Órdenes de compra
 Pedidos de comprobantes de salida
 Notas de entrada de almacén por devolución de bienes efectuados

Servicios

 Ordenes de servicio
 Contratos por elaboración de estudios
 Contratos de mano de obra indirecta por servicios no personales (SNP)
 Contratos por honorarios profesionales
 Contratos por alquiler de maquinaria
 Servicios públicos

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Información Presupuestaria

 Marco presupuestaria
 Presupuesto aprobado y modificado
 Presupuesto analíticos por partidas específicas de gasto

Información financiera

 Estructura de costos
 Descomposición de la estructura de costos o desembolsos realizados durante la
ejecución de la obra
 Conciliación de la información presupuestaria y financiera
 Anexos de los registros auxiliares de los costos o desembolso realizados durante la
ejecución de obra
 Documentación sustentaría

Se deja constancia que nuestra labor se ha desarrollado estrictamente a reunir la información,


analizarla, contrastar la información con los registros SIAF y los documentos fuente,
estructurarlas y organizarla de manera tal que se puede determinar el costo real de la obra y
cumplir con los requerimientos de información establecidos por la Directiva N° 001-2018-MDP
para la liquidación físico financiero de obras.

Contenido de la liquidación financiera


 Estado de ejecución financiera del PIP
 Estado de ejecución presupuestaria aprobado versus ejecutado
 Resumen de la ejecución financiera
 Estado desagregado del presupuesto aprobado vs ejecutado
 Incidencia de la ejecución financiera del presupuesto ejecutado
 Estado de ejecución de inversión por costos del PIP
 Relación de Materiales sobrantes del PIP según formatos saldos de almacén
 Valorizaciones con notas de entrada a almacén central NEA
 Movimiento de almacén valorizado por rubros
 Cuadro comparativo por costos de insumos
 Acta de conciliación financiera
 Observaciones conclusiones recomendaciones del proceso de liquidación financiera
 Otros (declaración jurada de no adeudos)

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3.0 OBSERVACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.1.- OBSERVACIONES:

3.1.1 DURANTE EL PERIODO 2017 EL PROYECTO SE HA EJECUTADO CON 02 METAS


(SECUENCIAS FUNCIONALES 0007 Y 0036).

En el ejercicio fiscal 2017 la obra "Construcción campo deportivo en el anexo de


Pamparqui del Distrito de Pampamarca- Canas-Cusco” se ha ejecutado con 2 metas
presupuestales (secuencia funcional 0007 y 0036) se presume por error y
responsabilidad del director o jefe de la oficina de presupuesto puesto que ambas metas
tienen la misma estructura programática.

3.1.2 PLANILLAS DE RACIONAMIENTO MENSUALES DE MANO DE OBRA CONTIENEN PAGOS A


PERSONAL TECNICO, ASISTENTE ADMINISTRATIVO, ALMACENERO Y MAESTRO DE
OBRA.

Realizada la revisión y análisis de la documentación fuente se observa que, dentro de


las planillas de racionamiento del personal obreros-mano de obra costo directo
correspondiente a cada mes del proyecto, se encuentran pagos a personal técnico,
administrativo, almacenero, maestro de obra, que corresponde a gastos generales del
proyecto a liquidar.

3.1.3 SE HA UTILIZADO ERRONEAMIENTE CLASIFICADOR DE GASTO

Durante el periodo fiscal 2017 y 2018 se ha utilizado clasificador de gastos 2.6.2 3.99
OTRAS ESTRUCTURAS DIVERSAS que corresponde a un tipo de proyecto que no se
diferencia o asemeja al proyecto a liquidar la cual debería de ser el clasificador 2.6.2 2.4
INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES la que se aproxima al tipo de proyecto
"Construcción campo deportivo en el anexo de Pamparqui del Distrito de
Pampamarca- Canas-Cusco” así mismo esos expedientes corresponden a pago de
deuda del periodo 2016 y pagos en el periodo 2017 para lo que se detalla a
continuación relación de expediente siaf:

3.2.- CONCLUSIONES:

3.2.1 Para la presente Liquidación Financiera se ha tenido en consideración:

a) Expediente Técnico aprobado con RGM № 45C-2015-MDP/AL,


b) Informes mensuales del informe de Residente y del Supervisor de Obra
c) Auxiliar estándar de proyectos de la oficina de Contabilidad

3.2.2 El presupuesto aprobado para la ejecución de la presente obra:


"Construcción campo deportivo en el anexo de Pamparqui del Distrito de

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Pampamarca- Canas-Cusco” para los Ejercicios Fiscales, correspondientes a los


años 2015, 2016, 2017 y 2018, por la modalidad de Administración directa, fue de
S/ 646,311.43 Soles.

Cuadro N° 02
PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO

PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO S/ 646,311.43 Soles

3.2.3 El presupuesto ejecutado de la presente obra dentro de los ejercicios fiscales 2015,
2016, 2017 y 2018 alcanzó a la suma de S/ 702,966.57 Soles.
3.2.4 Al concluir la liquidación financiera del gasto final en los periodos 2015, 2016, 2017
y 2018, se declara la suma de S/. 702,125.07 Soles.
3.2.5 Como resultado de la Liquidación Financiera se detalla el Balance de Ejecución
Presupuestal y el Gasto Final de Obra.

Cuadro N° 02
BALANCE DE EJECUCION PRESUPUETAL

3.2.6 Se aprecia que existe SALDO de Materiales por un monto de S/ 841.50 Soles.

3.2.7 La Valorización de costo de Financiero es como sigue:

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Cuadro N° 03
RESUMEN FINANCIERO DEL PIP

3.2.8 Se anexa los disgregado por componente - ejecución presupuestal financiera:

Cuadro N° 04
RESUMEN EJECUCION FINANCIERA

3.3.- RECOMENDACIONES

3.3.1 Los documentos que presentan en el informe final como saldos valorizados de
almacén deben ser canjeados con documentos de Almacén Central como LAS
NEAS, Actas y Resoluciones firmadas por los nuevos responsables del bien
transferido, firmas de los que están recibiendo y se hacen responsable
principalmente , luego pueden o no existir la firma de las personas que están
entregando.
3.3.2 Se recomienda aprobar Resolutivamente la Liquidación del Proyecto:
"Construcción campo deportivo en el anexo de Pamparqui del Distrito de
Pampamarca- Canas-Cusco”, por el Costo Total de por S/ 706,725.07 (Setecientos
Seis Mil Setecientos Veinticinco con 07/100 Nuevos Soles), ejecutado con el
presupuesto de los años fiscales 2015, 2016, 2017 y 2018, para efectos de realizar
el cierre en el Banco de Proyectos del Código SNIP N° , según detalle:

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Cuadro N° 05

3.3.3 Se recomienda aprobar resolutivamente la Contabilización por el Costo de la Obra:


“Construcción campo deportivo en el anexo de Pamparqui del Distrito de
Pampamarca- Canas-Cusco”, por el monto de S/. S/ 706,725.07 (Setecientos Seis
Mil Setecientos Veinticinco con 07/100 Nuevos) ejecutado por Administración
Directa durante los años fiscales 2015, 2016, 2017 y 2018; a efectos de rebajar los
saldos de la Sub Cuenta 1501.0704 INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES,
acorde al Balance 2017, según detalle:
Cuadro N° 06

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