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LIBRO DIARIO

Fecha Detalle Debe


11/30/2017 1
Caja Chica $ 100.00
Banco $ 20,000.00
Cuentas por cobrar $ 3,000.00
Inventario de mercadería $ 8,500.00
Cuentas por pagar
Capital

12/2/2017 2
Descuento ventas 5% $ 120.00
Anticipo fuente I.V.A 10% $ 27.36
Anticipo fuente I.R 1% $ 22.80
Caja $ 2,503.44
Venta
Iva en venta 12%
P/R Venta Juan Martin C.E.
12/3/2017 2A
Banco $ 2,503.44
Caja
P/R Deposito bancario
12/2/2017 3
Gasto arriendo $ 500.00
Iva compra 12% $ 60.00
Retencion I.V.A 100%
Retencion I.R 8%
Banco
P/R Gasto arriendo
12/4/2017 4
Devolucion ventas $ 240.00
Iva ventas 12% $ 27.36
Descuento ventas 5%
Banco
P/R Devolucion en ventas
12/4/2017 5
Prestamo Empleados $ 210.00
Bancos
P/R Prestamo a Luis luna y Gloria reyes
12/8/2017 6
Compra $ 1,080.00
Iva compra 12% $ 125.71
Descuento compras 3%
Retencion I.V.A 30%
Retencion I.R 1%
Banco
P/R Compra a Juan Marcet C.E
12/9/2017 7
Banco $ 195.55
Descuento compras 3% $ 5.40
Devolucion compras
Iva compras 12%
P/R Devolucion en compras a J.Marcet C.E
12/9/2017 8
Transporte compras $ 25.00
Iva compras 12% $ 3.00
Retencion I.V.A 70%
Retencion I.R 1%
Banco
12/10/2017 9
Vehiculo $ 14,700.00
Iva compra 12% $ 1,764.00
Retencion I.R 1%
Retencion I.V.A 10%
Banco
P/R Compra de vehiculo a CHEVROLET C.E
12/15/2017 10
Anticipo fuente I.V.A 10% $ 100.80
Anticipo fuente I.R 1% $ 84.00
Cuentas por cobrar 40% $ 3,360.00
Caja 60% $ 5,863.20
Venta
Iva en venta 12%
P/R Venta a Megalisto C.E
12/16/2017 10A
Banco $ 5,863.20
Caja
P/R Deposito bancario
12/15/2017 11
Anticipo sueldo $ 450.00
Banco
P/R Anticipo sueldo
12/20/2017 12
Gasto publicidad $ 90.00
Iva compra 12% $ 10.80
Retencion I.V.A 20%
Retencion I.R 1%
Banco
P/R Gasto publicidad
12/20/2107 13
Inversion temporal 5000
Banco
P/R inversion temporal
12/25/2017 14
Banco $ 10,000.00
Prestamo bancario porcion corriente
Prestamo bancario porcion no corriente
12/30/2017 15
Gasto de alimentacion $ 28.00
Gasto servicio mantenimiento $ 16.80
Gasto suministro de oficina $ 22.40
BANCOS
P/R Reposicion de caja chica
12/31/2017 16
Gasto sueldo $ 3,400.00
Gasto horas extras $ 326.67
Gasto comision $ 400.00
Gasto decimo tercer sueldo $ 150.00
Gasto decimo cuarto sueldo $ 32.17
Gasto aporte patronal $ 501.39
APORTE PATRONAL POR PAGAR
ANTICIPO SUELDO
PRESTAMOS EMPLEADOS
RETENCIONES JUDICIALES
PRESTAMOS QUIROGRAFARIO
APORTE IESS PERSONAL POR PAGAR
BANCOS
P/R PAGO NOMINA
12/31/2017 17
GASTO DECIMO CUARTO SUELDO $ 64.34
GASTO DECIMO TERCER SUELDO $ 193.88
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
P/R: ACUMULACION DE BENEFICIOS SOCIALES
12/31/2017 AJUSTES
A
Gasto depreciacion vehiculo $ 50.00
Depreciacion acumulada vehiculo
P/R Gasto depreciacion vehiculo
B
GASTO CTAS INCOBRABLES $ 63.60
PROVISIÓN ACUM CTAS INCOBRABLES
P/R: REGISTRO PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
TOTAL $ 91,784.31
Haber

$ 1,500.00
$ 30,100.00

$ 2,400.00
$ 273.60

$ 2,503.44

$ 60.00
$ 40.00
$ 460.00

$ 12.00
$ 255.36

$ 210.00

$ 32.40
$ 37.71
$ 10.48
$ 1,125.12
$ 180.00
$ 20.95

$ 2.10
$ 0.25
$ 25.65

$ 147.00
$ 176.40
$ 16,140.60

$ 8,400.00
$ 1,008.00

$ 5,863.20

$ 450.00

$ 2.16
$ 0.90
$ 97.74

5000
$ 2,907.31
$ 7,092.69

$ 67.20

$ 501.39
$ 450.00
$ 210.00
$ 90.00
$ 355.00
$ 389.97
$ 2,813.87

$ 258.22

$ 50.00

$ 63.60

$ 91,784.31
"SE ACABA EL SEMESTRE C.E"
MAYORIZACIÓN
del 30/11/2017 al 31/12/2017

CAJA CHICA
DEBE HABER
$100.00

$100.00

SD=100

INVENTARIO CUENTAS POR PAGAR


DEBE HABER DEBE
$8,500.00

$8,500.00

SD=8500 S.A=1500

DESCUENTO VENTAS ANTICIPO FUENTE IVA


DEBE HABER DEBE
$120.00 12 $27.36
$100.80
$120.00 12

SD=128.16
S.D=108
VENTA IVA VENTAS
DEBE HABER DEBE
$ 2,400.00 $27.36
8400

S.A=10800 $27.36

RETENCION IVA RETENCION I.R


DEBE HABER DEBE
$ 60.00
37.71
2.1
176.4
2.16
S.A=278.37

COMPRA DESCUENTO COMPRAS


DEBE HABER DEBE
$1,080.00 $5.40

$5.40

S.D=1080
VEHICULO
DEBE HABER
$14,700.00

S.D=14700

Prestamo bancario p.corrinte Prestamo bancario p.no corrinte


DEBE HABER DEBE
2907.31

S.A=2907.31

GASTO SUMINISTRO OFICINA GASTO SUELDO


DEBE HABER DEBE
$22.40 $3,400.00

S.D=22.40
S.D=3400

GASTO 10mo TERCER SUELDO GASTO 10mo CUARTO SUELDO


DEBE HABER DEBE
$150.00 $32.17
$181.16 $64.34
S.D=331.16 SD=96.51

ANTICIPO SUELDO PRESTAMOS EMPLEADOS


DEBE HABER DEBE
450

S.A=450

APORTE IESS PERSONAL POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES PAGAR


DEBE HABER DEBE
376.11

S.A=376.11

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO GASTO CTAS INCOBRABLES


DEBE HABER DEBE
50 $63.60

S.A=50 S.D=63.60
CUENTAS POR COBRAR
DEBE HABER
$3,000.00
$3,360.00
$6,360.00

SD=6360

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL


HABER DEBE HABER
$1,500.00 $30,100.00

$1,500.00 $30,100.00

SA=30100

ANTICIPO FUENTE IVA ANTICIPO FUENTE I.R


HABER DEBE HABER
$22.80
$84.00
$106.80

S.D=106.8
IVA VENTAS GASTO ARRIENDO
HABER DEBE HABER
$ 273.60 $500.00
1008
$500.00
$ 1,281.60
S.D=500
S.A=1254.24

RETENCION I.R DEVOLUCION VENTAS


HABER DEBE HABER
$ 40.00 $240.00
10.48
0.25
147
0.9 S.D=240
S.A=198.63

DESCUENTO COMPRAS DEVOLUCION COMRAS


HABER DEBE HABER
32.4 $180.00

32.4

S.A=27 S.A=180
ANTICIPO SUELDO
DEBE HABER
$450.00

S.D=450

Prestamo bancario p.no corrinte GASTO ALIMENTACION


HABER DEBE HABER
7092.69 $28.00

S.A=7092.69
S.D=28

GASTO SUELDO GASTO HORAS EXTRAS


HABER DEBE HABER
$180.00

S.D=180

GASTO 10mo CUARTO SUELDO GASTO APORTE PATRONAL


HABER DEBE HABER
$483.57
S.D=483.57

PRESTAMOS EMPLEADOS RETEN.JUDICIALES


HABER DEBE HABER
210 90

S.A=210 S.A=90

BENEFICIOS SOCIALES PAGAR GASTO DEPRECIACION VEHICULO


HABER DEBE HABER
246 $50.00

S.A=246 S.D=50

PROVISIÓN ACUM CTAS


GASTO CTAS INCOBRABLES INCOBRABLES
HABER DEBE HABER
63.6

S.A=63.6
BANCO
DEBE HABER
$20,000.00 $ 460.00
$2,503.44 $ 255.36
$195.55 $ 210.00
$5,863.20 $ 1,125.12
$10,000.00 $ 25.65
$ 16,140.60
$ 450.00
$ 97.74
$ 67.20
$ 2,681.06

$38,562.19 $ 21,512.73
S.D= 17049.46

CAJA
DEBE HABER
$ 2,503.44 $ 2,503.44
$5,863.20 5863.2
$8,366.64 $ 8,366.64

SALDO=0
IVA COMPRA
DEBE HABER
$60.00 20.95
$125.71
$1,764.00
$10.80
3
$1,963.51 20.95

S.D=1942.56

PRESTAMO EMPLEADOS
DEBE HABER
$210.00

S.D=210

TRANSPORTE EN COMPRAS
DEBE HABER
$25.00

S.D=25
GASTO PUBLICIDAD
DEBE HABER
$90.00

S.D=90

GASTO SERVICIO MANTENIMIENTO


DEBE HABER
$16.80

S.D=16.80

GASTO COMISION
DEBE HABER
$400.00

S.D=400

APORTE PATRONAL POR PAGAR


DEBE HABER
483.57
S.A=483.57

PRESTAMO QUIROGRAFARIO
DEBE HABER
355

S.A=355
EMPRESA SE ACABA EL SEMESTRE C.E
BALANCE DE COMPROBACION

SUMAS SALDOS
N° DESCRIPCION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
TABLA DE AMORTIZACION

pago 3 años
capital 10000
tasa 14%

Años Amort K Amort I Cuota fija Saldo Prestamo


1 $2,907.31 1400.00 $4,307.31 $7,092.69
2 $3,314.34 992.98 $4,307.31 $3,778.35
3 $3,778.35 528.97 $4,307.31 $0.00
ROL DE PAGOS
INGRESOS MENSUALES

Decimo
Decimo cuarto Fondo Total
No Empleados Cargo Sueldo H.E 50% H.E 100% COMISIONES tercer sueldo sueldo reserva Ingresos
1 Luis luna Representante de ventas 1000 0 166.67 400 0 0 0 1566.67
2 Elsa Iza Contadora 1800 0 0 0 150 32.17 0 1982.17
3 Gloria reyes Secretaria 600 60 100 0 0 0 0 760
Total 3400 60 266.67 400 150 32.17 0 4308.83

EGRESOS MENSUALES
Prestamo Retencion Anticipo Liquido a
Empleados Aporte IESS Prestamo empresa biess judicial Quincena Total Egresos recibir
Luis luna 148.05 130 0 90 150 518.05 1048.62
Elsa Iza 170.1 0 300 0 150 620.1 1362.07
Gloria reyes 71.82 80 55 0 150 356.82 403.18
TOTAL 389.97 210 355 90 450 1494.97 2813.86

ACUMULACION

Total
Decimo Fondo beneficios
Empleados tercer sueldo Decimo cuarto sueldo reserva Vacaciones sociales
Luis luna 130.55 32.17 0 0 162.72
Gloria reyes 63.33 32.17 0 0 95.5
TOTAL 193.88 64.34 0 0 258.22
EMPRESA SE ACABA EL SEMESTRE C.E
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
INGRESOS OPERACIONALES $ 2,102.76
VENTAS NETAS $10,452.00
Ventas Brutas $10,800.00
(-) Descuento Venta $ 120.00
(-) Devolución Ventas $ 228.00
COSTO VENTAS $ 8,349.24
COMPRAS NETAS $ 913.12
Compras Brutas $ 1,080.00
(-) Descuento Compra $ 32.40
(-) Devolución Compra $ 159.48
Transporte Compras $ 25.00
INVENTARIO INICIAL $ 8,500.00
(-) INVENTARIO FINAL $ 1,063.88
1) UTILIDAD BRUTA EN EL EJERCICIO $ 2,102.76
GASTOS OPERACIONALES $ 1,482.00
GASTO DE VENTAS $ 90.00
Gasto Publicidad $ 90.00
GASTO ADMINISTRATIVO $ 1,367.00
Gasto Arriendo $ 500.00
Gasto Ctas Incobrrables $ 636.00
Depreciaciación vehículo $ 196.00
Gasto Toner impresora $ 20.00
Gasto Respuestos $ 15.00
OTROS GASTOS $ 25.00
Gasto Alimentación $ 25.00
2) UTILIDAD EN EL EJERCICIO $ 620.76
(-)15% PARTICIPACIÓN EMPLEADO $ 93.11
UTILIDAD DESPUES DE LA PARTICIPACIÓN EMPLEADO$ 527.65
GASTOS NO DEDUCIBLES $ 25.00
BASE IMPUESTO A LA RENTA $ 552.65
(-) IMPUESTO A LA RENTA 22% $ 121.58
BASE RESERVAS $ 431.06
(-) RESERVA LEGAL 10% $ 43.11
(-)RESERVA ESTATUTUARIA 3% $ -
(-) RESERVA FACULTATIVA 3% $ -
UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO $ 387.96
EMPRESA SE ACABA EL SEMESTRE C.E
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
fectivo y sus Equivalentes $19,964.49
Caja Chica $ 100.00
Bancos $14,864.49
Inversiones Temporales $ 5,000.00
Anticipo Sueldo $ 450.00
Ant RF del IVA $ 128.16
Ant RF del IR $ 106.80
IVA Compras $ 1,948.57
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ###
ACTIVO FINANCIERO
Cuentas por cobrar $ 6,360.00
(-)Provisión Acu Ctas Incobrables$ 636.00
TOTAL DE ACTIVO FINANCIERO $ 5,724.00
ACTIVO NO CORRIENTE
ropiedad Planta y Equipo
Vehículo $14,700.00
Depreciación Acu Vehículo $ 196.00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE $14,504.00
TOTAL DE ACTIVOS $42,826.02
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar $ 1,500.00
IVA Ventas $ 1,254.24
RF del IR por pagar $ 198.63
RF del Iva por pagar $ 216.27
CIÓN EMPLEADOS POR PAGAR $ 527.65
IR POR PAGAR $ 121.58
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE $ 3,818.37
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO $10,000.00
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE $10,000.00
TOTAL PASIVOS ###
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Aport. Fut. Capitalizacion $28,576.59
TOTAL CAPITAL SOCIAL ###
RESERVAS
Reserva Legal $ 43.11
Reserva Estatutuaria $ 12.93
Reserva Facultativa $ 12.93
TOTAL RESERVAS $ 68.97
RESULTADOS
Utilidades presente ejercicio$ 362.09
TOTAL RESULTADOS $ 362.09
TOTAL PATRIMONIOS $29,007.65
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $42,826.02
No 1 2 3 Total
Empleados Luis luna Elsa Iza Gloria reyes
Cargo Representante de ventas Contadora Secretaria
Sueldo 1000 1800 600 3400
H.E 50% 0 0 60 60
H.E 100% 166.67 0 100 266.67
COMISIONES 400 0 0 400

Decimo tercer
sueldo 0 150 0 150

Decimo cuarto
sueldo 0 32.17 0 32.17

Fondo reserva 0 0 0 0

Total Ingresos 1566.67 1982.17 760 4308.83