Tarea Semana 8

Tratamiento de cuentas de activo específicas

Boris Gamonal L.
Introducción a la contabilidad
Instituto IACC
17 de marzo de 2019
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado

recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide
elaborar un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con los que
cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

a) Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su
aplicación.

b) Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben

considerar para su ejecución.

c) Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos
para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.
 Respuestas:

a) El permanente control sobre el disponible de la organización es fundamental, ya

que de este podremos cuantificar las distintas áreas que generan ingresos, y
poder así de esta manera dar un control exhaustivo con respecto al
financiamiento de la empresa.
El arqueo de caja: el activo más liquido dentro de la empresa es el efectivo, y
debido a esto su control tienen que ser preciso y constante, ya que por caja
podemos cuantificar y controlar las transacciones en un determinado periodo de
tiempo, los movimientos de efectivo deben concordar con los sistemas contables
después de dicho periodo de tiempo, de esta forma podemos llevar un control de
cuantos artículos fueron vendidos y cuanto significo esto en dinero para la
empresa, por otro lado podemos administrar contablemente el dinero ingresado,
debido a esto el arqueo de caja es una acción a realizarse de manera constante
y así resguardar los intereses de la empresa.
En cuanto a los fondos fijos podemos decir que son recursos a los cuales
pueden acceder los trabajadores para poder costear distintos tipos de gastos y
de manera inmediata, como ejemplo podríamos referirnos a los gastos por
representatividad que puede tener un gerente o fondos disponibles para falta de
insumos o materiales en un determinado lugar de trabajo.

b) La conciliación bancaria la definiremos como el análisis comparativo entre

registros contables de una empresa con respecto a su cuenta corriente (banco),
y las modificaciones u ajustes que el propio banco ha hecho en dicha cuenta, y
muchas veces después de la confrontación se pueden encontrar diferencias las
cuales tendrán que ser corregidas y modificadas en los libros de la empresa.
Algunos de estos casos son los que generan las diferencias entre la cuenta
corriente del banco y los libros de la empresa.
 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los
mismos.
 Depósitos de última hora que la empresa realizó y que el banco no
registró por haber cerrado.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
 Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones,
impuestos, etc.
 Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de intereses,
cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
IACC (2018)

El objetivo principal de la conciliación bancaria es detectar que valores

presentan errores o diferencias y determinar cuáles son los correctos y
corregirlos cosa que a fin de mes el saldo de las cuentas del banco
cuadre con las de los libros, a continuación el proceso necesario para
realizar la conciliación

IACC (2018)
c) En las empresas existen las cuentas por cobrar y son las que existen debido al
crédito que la empresa ofrece a sus clientes, esta es una cuenta abierta y
funciona a través del curso normal del negocio, como esto funciona en base al
crédito (entrega del producto o servicio antes del pago de este) tiene como
finalidad mantener a sus clientes y también atraerlos gracias al servicio
financiero que se entrega, siempre tengamos en cuenta que el crédito es
beneficioso para las empresas y para la economía del hogar puede traer
soluciones instantáneas para la solución de distintas problemáticas, en la
actualidad contamos con dos grandes métodos para el calculo de deudores
incorporables y estos son:
 Método de antigüedad de saldo, como su nombre lo dice la estimación de
la deuda se calculara desde la antigüedad de esta, diferenciando a los
clientes que tienen solo atrasos de días contra los que sus deudas
pueden ir con más de un mes de incumplimiento, de esta forma se toman
medidas distintas, ya que el cliente que tiene menor retraso tiene altas
chances de pagar aun, no así el que lleva más tiempo y que
probablemente cueste más conseguir que pague.
 Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes, con
este análisis se busca conseguir un porcentaje de los clientes que no
pagaran sus saldos deudores, esto se reflejara en las distintas cuentas
tanto como las de venta o la cuenta clientes, y va a depender de la
empresa y como esta maneja sus cuentas por cobrar
 Bibliografía

IACC. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la Contabilidad.

Semana 8.