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EFECTIVO EMPRESARIAL *

Activo financiero que


comprende: dinero que Representado en el balance como
la Entidad mantiene en caja general, caja menor, fondos
sus bóvedas, bancos, rotativos, bancos e inversiones
fondos o inversiones financieras inmediatas.
financieras inmediatas
(absolutamente líquidas,
Se valora a precio nominal que
seguras y con plazo de incluye ajustes por diferencial
hasta 91 días). cambiario a efectos de aplicar las NIC
– NIIF.
EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA

Los flujos de efectivo de transacciones


en moneda extranjera se convertirán a
la moneda funcional de la entidad
aplicando al importe en moneda
extranjera la tasa de cambio entre
ambas monedas en la fecha en que se
produjo cada flujo en cuestión.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Suministra a los usuarios de EEFF las bases para


evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar
efectivo y equivalentes de efectivo, así como las
OBJETIVO
(NIC 7)

necesidades o excedentes de liquidez que ésta tiene.

Internamente, permite evaluar la habilidad gerencial para


generar efectivo y ponerlo oportunamente a disposición
de los proveedores de bienes y servicios. Así mismo, deja
indicios de los excedentes o déficits de efectivo en el
corto o largo plazo.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
REQUERIMIENTO
Estado de resultados y situación
financiera–a dos fechas– y
memorando de operaciones que
no utilizaron efectivo
Consolidar en una partida las
cuentas de efectivo y
equivalentes
Clasificar las actividades en: a)
operación b) inversión y
c) financiamiento
Rentas o ingresos = fuente Costos y gastos = usan
Vincular las cuentas entre ellas,
dada su relación con grupos de
Activos bajan = fuente Pasivo bajan = usan
actores (clientes, proveedores,
etc.)
Identificar las fuentes y usos de
Pasivos suben = fuente Activos suben = usan
recursos monetarios
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE


OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
a. Flujo del efectivo por actividades de operación
Recibido de clientes xxxx
Pagado a proveedores
(xxxx)
= Flujo neto provisto o usado por actividades de operación xxxx
b. Flujo de efectivo por actividades de inversión
MÉTODO DE Recibido por venta de activos fijos e instrumentos financieros xxxx
PRESENTACIÓ: Pagado por compra de activos fijos e instrumentos financieros (xxxx)
DIRECTO =Flujo neto provisto o usado por actividades de operación xxxx
(Explícito, c. Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
detallado, Recibido por venta acciones y préstamos largo plazo xxxx
completo) Pagado por compra acciones propias, dividendos y deuda LP (xxxx)
=Flujo neto provisto o usado por actividades de operación xxxx
=Flujo neto de a, b, c xxxx
d. Conciliación
Utilidad contable xxxx
+ - Ajustes a resultados y estado de situación financiera xxxx
= Flujo neto provisto por actividades de operación xxxx
a. Conciliación
Utilidades contables xxxx
+ - Ajustes a resultados xxxx
+ - Ajustes a cuentas del Estado de situación xxxx
Flujo neto provisto por actividades operación xxxx
b. Flujo de efectivo por actividades de inversión
MÉTODO DE Recibido por venta de activos fijos y títulos valores xxxx
PRESENTACIÓN: -Pagado por compra de activos fijos y títulos valores (xxxx)
INDIRECTO Flujo neto provisto o usado por actividades de operación xxxx
(Menos detalle) c. Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Recibido por venta acciones y préstamos largo plazo xxxx
Pagado por compra acciones propias, dividendos y deuda LP (xxxx)
=Flujo neto provisto por actividades operación xxxx
= Flujo neto de a, b, c xxxx
INTERPRETACIÓN
Si el flujo del efectivo por actividades de operación es
estructuralmente positivo, se asegura que la gerencia
es hábil para generar y sensato para colocar los
recursos monetarios
Puede que el flujo por inversión sea negativo, se
justifica si el ente está en el periodo de equipamiento
o renovación
Igual si el flujo por financiamiento es negativo, se
presume que la empresa está en condiciones de pagar
las acreencias

REVELACIONES
* Las partidas que se relacionan y no operan como
generadoras o usuarias de efectivo
• Los tipos de cambio usados para valorar la moneda
extranjera
• Las inversiones financieras inmediatas (EE) identidad de
los inversores, clases, tasas rendimiento y otros datos
relevantes.
• Las transacciones de inversión o financiación, que no
han requerido el uso de efectivo, se excluirán del
estado de flujos de efectivo, pero constatarán en notas
aclaratorias
NOTAS ACLARATORIAS

Ayudan a
Incluyen análisis, comprender las
previsiones y relaciones,
evidenciar
criterios realidades que
Constituye una expresados por el deben tomarse en
ampliación de Contador cuenta al momento
datos y cifras de leer la
que no constan información a partir
en los estados de la cual se tomen
decisiones en forma
financieros. objetiva.
PRESENTACIÓN DE LAS NOTAS ACLARATORIAS

Información de
apoyo para las
partidas
Un resumen de presentadas en el
Declaración las políticas ESF, ERI, ECP, EFE,
cumplimiento contables en el mismo orden
de NIIF significativas en que figuren
aplicadas cada uno de los
estados y cada una
de las partidas que
los componen
RELACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO CON LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
DE LA EMPRESA Y CON LOS ESTADOS FINANCIEROS HISTÓRICOS
RELACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO CON LA PLANEACIÓN FINANCIERA
DE LA EMPRESA

El proceso de Los planes Los planes financieros corto plazo


planeación financieros a largo (operativos)
financiera plazo forman parte Se los conoce también como
comienza con del plan planeación táctica.
planes a largo estratégico de la
plazo (Estratégicos) empresa que guía Especifican las acciones
que a su vez
hacia el logro de financieras a corto plazo, para
conducen a la alcanzar la mejor utilización de
formulación de los objetivos
estratégicos, los recursos disponibles.
planes a corto
plazo (Operativos). durante períodos Abarca un período de un año:
que van de dos a puede segmentar por mes, por
cinco años. áreas de responsabilidad, por
productos.
RELACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO CON LA PLANEACIÓN FINANCIERA
DE LA EMPRESA

PLAN ESTRATÉGICO
Se establecen metas globales. Se seleccionan
las estrategias futuras.

PLAN OPERATIVO
Plan de acción detallado para implantar la
estrategia.

PROYECCION FINANCIERA
Cuantificación de los resultados
RELACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO CON
LA PLANEACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA
DESARROLLO DE PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Presupuesto de Ventas
Determina el número
1. Planeación de las Ventas de unidades de cada Para determinar la
2. Estudio de la demanda producto que debe ser cantidad a producir se
futura fabricado para cumplir considera:
3. Pronóstico de Ventas con el plan de ventas.
Volumen Precio Unitario
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
4. Plan promocional de Ventas presupuestadas
ventas Publicidad ( + ) Inv.Final deseado de artículos terminados
( - ) Inv. Inicial de artículos terminados
5. Gastos de Ventas ( = ) Presupuesto de Producción.
Remuneraciones Comisiones
Política de inventario
BALANCE GENERAL PROYECTADO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

ANÁLISIS FINANCIERO PROYECTADO


EJERCICIO DE
APLICACIÓN