You are on page 1of 23

UNIDAD II

REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE


CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

UNIDAD II
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

1.- GENERALIDADES
2.- ANTECEDENTES
3.- TERMINOLOGÍA
4.- OBJETIVOS
5.- PROPOSITOS
6.- DEFICIENCIAS DE LA ADMINISTRACION EQUIVOCADA
7.- CARACTERÍSTICAS IMPORTANTES DE LA AUDITORIA
8.- FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS
9.- TECNICAS DE INVESTIGACION PARA LA APLICACION
DE LA AUDITORIA AMINISTRATIVA.
10.- PLANEACION DE LA AUDITORIA
11.- PROCEDIMIENTOS DE LA REVISIÓN
12.- PROGRAMAS DE AUDITORIA
13.- NORMAS PROFESIONALES
14.- CONCEPTO Y TIPOS DE AUDITORES
15.- PRACTICA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

GENERALIDADES
AREA DE CONTABILIDAD
AUDITORIA CONTROL
ADMVA. ADMVO. REC. HUM., COMPRAS
FINES: PRODUCCIÓN, VENTAS,
FINANZAS, ETC.
AUDITORIA
CONTABLE CONTROL
FINES: FINANCIERO

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 1 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

La auditoria es una técnica que ayuda a comprender la situación de las


empresas a través de la misma considerando tres aspectos
importantes: el analizador, la revisión y la evaluación de la actividad de
la misma empresa.

La dinámica administrativa de una empresa es esencialmente planear,


organizar, dirigir y controlar a todas y cada una de las partes de la
empresa desde lo general hasta lo particular.

Pero no hay que pensar que la Auditoria Administrativa es una “ Vara


mágica “, sino una técnica para medir resultados y proponer en su caso
medidas correctivas.

Sin embargo siempre hace falta la revisión de la empresa en su


conjunto, en su composición y estructura organizada en cada una de
las funciones que la integran desde la alta gerencia hasta las partes
más pequeñas que componen el organismo social, por eso la Auditoria
es necesaria tanto en la empresa privada como en la pública para el
desarrollo natural de las operaciones.

ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

En los años de 1925 el padre de la administración HENRY FAYOL,


menciona en una publicación que hizo una revista en Francia, publicó
lo siguiente:

Decía que el mejor método para examinar una empresa y determinar las
mejoras necesarias era estudiando el mecanismo administrativo para
determinar sí la planeación, organización, dirección y control están
debidamente atendidos o bien si la empresa esta bien administrada.

El Doctor JAMES McKINSEY en los años de 1935 a 1940 en sus


publicaciones administrativas llegó a la conclusión de que la empresa
debe periódicamente hacer una auto auditoria o bien evaluación de
empresa en todos los aspectos para llevar un mejor medio ambiente
empresarial.
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 2 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

WILLIAM P. LEONARD en 1962 realizó un estudio completo de la


auditoria administrativa, trata de los métodos para iniciar, organizar,
interpretar y presentar una revisión administrativa, lo cual es una
aportación muy valiosa.

Desde la década de los setentas en el medio empresarial se menciona a


la Auditoria Administrativa como una práctica venerable aportando
ventajas necesarias y sobre todo su aplicación inmediata.

En México no podemos hablar de fechas exactas, pues la aplicación de


la auditoria administrativa comenzó en empresas trasnacionales y
posteriormente en mexicanas, sobre todo en empresas públicas.

Como es lógico, las empresas trasnacionales venían con mentalidad y


técnicas nuevas que se aplicaban con éxito en el extranjero, luego
éstas se modificaron parcialmente para adaptarse al medio empresarial
mexicano en las décadas de los cincuenta y sesenta, cuando había un
desarrollo económico próspero debido a la política del Gobierno de esa
época que consistía en fomentar la inversión extranjera. Dentro de ese
cúmulo de técnicas administrativas extranjeras estaba la auditoria
administrativa, tomando cada vez mayor importancia, por su naturaleza
y fines: realizar un examen y evaluación sistemática de los problemas
administrativos, detectando sus causas y proponiendo mejoras. Tal
técnica de control era cada vez más necesaria, por el creciente número
de operaciones que las empresas realizaban.

TERMINOLOGÍA:

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 3 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

En todo campo del conocimiento, los crecientes avances tecnológicos


desactualizan, algunas veces, conceptos o denominaciones
empleados sin reservas hasta un cierto momento.
Así ha ocurrido en el campo específico de auditoria.

Desafortunadamente, en nuestro medio se recurre, casi siempre al


término con el cual se caracteriza el área primitiva de actuación
con algún aditamento que trata de precisar la ampliación
producida.

De tal forma, al término auditoria se la ha adicionado la palabra


administrativa, para denotar la expansión de las tareas de examen
a ciertas áreas o sectores de operación, no relacionados
directamente con los aspectos cubiertos específicamente por la
auditoria tradicional.

La denominada auditoria administrativa se ha constituido como la


principal herramienta de evaluación y control.

DEFINICIONES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

-La auditoria Administrativa es la técnica que tiene como objeto revisar,


supervisar y evaluar la administración de una empresa.

-La Auditoria Administrativa analiza y valora la situación de una


empresa con el propósito de precisar en donde está y a donde va con
la administración actual y si es necesario revisarla y modificarla.

-La Auditoria Administrativa es la herramienta que se utiliza para una


revisión, análisis y valoración de las condiciones administrativas en las
que se encuentra la empresa en ese momento y proponer alternativas
de cambio si es necesario.

-La Auditoria Administrativa es un examen detallado de la


administración de un organismo social realizado por un profesional de
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 4 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

la administración, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados,


sus metas fijadas con base en la organización, sus recursos humanos,
financieros, materiales, sus métodos y controles, y su forma de operar.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA


1.-REVISAR
a).’ Obtención de información
b).’ Cuestionarios (preguntas y respuestas)
c).’ Observación
d).’ Otros medios (organigramas, manuales, etc.)

2.-ANALIZAR

a).’ Toda la información

3.-EVALUAR
a).’ La situación de la empresa en sus aspectos general, particular de
su administración.
Auditoria Administrativa

LIC.principal
Objetivo ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 5 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

Proporcionar un panorama
Administrativo general

DEFICIENCIAS IRREGULARIDADES CORRECCIONES

Alguna parte del


organismo social INDICAR

El objetivo primordial de la auditoría administrativa consiste en


descubrir deficiencias e irregularidades en alguna función del
organismo social examinado e indicar sus probables correcciones.

En otras palabras, el objetivo básico es ayudar a la dirección superior, a


fin de que logre una administración eficaz y eficiente.

PROPOSITOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

El propósito es evaluar a la empresa en todas sus áreas consiste en


descubrir deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de la
empresa examinadas y apuntar sus probables remedios. La finalidad es
ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz.

En virtud del desenvolvimiento de los negocios, en la actualidad, la


administración puede llegar a ser obsoleta si la gerencia de la empresa
no renueva los métodos, para mayor eficiencia y perder su confiabilidad
para su desarrollo natural de acuerdo con los objetivos.
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 6 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

DEFICIENCIAS O PROBLEMAS QUE SE PRESENTAN CUANDO EXISTE


UNA ADMINISTRACION EQUIVOCADA Y QUE PERJUDICAN A LA
EMPRESA.

Los defectos y errores son inevitables

Nos hemos acostumbrado a estas expresiones, y para justificarlas


decimos que somos humanos y por lo tanto estamos dentro de los
parámetros permitidos. Nos hacemos cada día mas tolerantes hacia los
"pequeños" errores inevitables en nuestro quehacer diario. Los
corregimos en parte y por fin llegan a formar parte de una costumbre
"nefasta".

Pero como actuamos en nuestra vida personal, veamos: cuanto tiempo


aceptados una piedra en nuestros zapatos, cuanto faltante aceptamos
en nuestra nómina. En esto está nuestra incongruencia, exigimos
CERO DEFECTOS en lo personal y familiar y aceptamos la mediocridad
y complacencia en nuestro servicio a los demás. NOSOTROS
DEBEMOS CAMBIAR, DEBEMOS CORREGIRNOS Y A PARTIR DE ESE
MOMENTO EXIGIR A NUESTRO SUBALTERNO "CALIDAD TOTAL".

CERO DEFECTOS

Este programa solo funciona si los máximos responsables de la


organización están plenamente convencidos de la importancia de la
CALIDAD. Solo entonces será eficaz y transformará paulatinamente a
toda la organización.
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 7 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

Se adaptó este concepto de calidad a nuestra propia cultura latina y fue


implementado en varias empresas de diversas partes del mundo latino
con notable éxito, ahora lo debemos adoptar en su organización.

El programa propicia una concientización inicial, prosigue con una


metodología específica para un año y remata con una mecánica de
seguimiento para lograr un desarrollo sostenido.

El cambio de actitud hacia la calidad es el principio, debe de formar


parte de la mentalidad de la cúspide de la organización e ir inundando
nivel a nivel, hasta llegar a la base.

CARACTERISTICAS IMPORTANTES DE LA AUDITORIA SON REVISION,


ANALISIS Y EVALUACION:

a.- REVISION:
Todas las áreas de la empresa de un examen que abarca:

1.- Objetivos
2.- Políticas
3.- Procedimientos
4.- Programas
5.- Presupuestos
6.- Estrategias
7.- Recursos Humanos
8.- Estructura de mando y jerarquía
9.- Estructura financiera
10.- Ejecución
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 8 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

11.- Comunicaciones
12.- Métodos de control
13.- Resultados
14.- Relaciones fiscales
15.- Vínculos comerciales
16.- Recursos materiales
17.- Mercadotecnia
18.- Producción
19.- Organización

B.- ANALISIS

Proceso de separar las partes de un todo hasta conocer los elementos


de que esta compuesto. Separa un método en partes para conocer, sus
principios.

Esta se basa en los siguientes factores:

1.-FACTORES INTERNOS

A).- Procesal.- Planeación, organización, dirección y control .

B).- Funcional.- Consejo de administración, gerencia, asesoría,


producción, finanzas y mercadotecnia, personal y seguridad.

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 9 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

C).- Analítico.- Puestos, tiempos, movimientos, equipo, costos, rotación


de personal, presupuestos, materiales, sistemas, etc.

FACTORES EXTERNOS

A).- Medio ambiente.- Clima, precios, medios de comunicación,


localización aspectos sociológicos y psicológicos, etc.

La auditoria administrativa es una técnica que tiene la finalidad de


utilizar diferentes procedimientos especializados y es por eso que el
auditor debe tener dentro de sus cualidades una mentalidad ágil,
disciplinaria, independiente de criterio, para que sea usado con
razonamiento “inductivo y deductivo” en la realización del trabajo de
auditoría.

Los factores sobre el cómo formar conceptos son:

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

MEDIOS O RECURSOS TÉCNICAS DE AUDITORIA


PARA CONOCER

Comprobación visual Obtención de información y


su verificación

información de un Análisis y confirmación de


tercero datos

Deducción lógica Evaluación e información


LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 10 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

TECNICAS DE INVESTIGACION

El auditor requiere para su trabajo de dos técnicas fundamentales:

1. OBSERVACION.-
a) De hechos actuales.
b) Observación experimental.
c) Observación a través de reportes administrativos, estadísticos
y presupuestales, etc.

2. ENCUESTA.-
a) Por cuestionario (por departamentos).
b) Entrevista.

OTRAS TECNICAS EN LAS QUE SE AUXILIA EL AUDITOR

A).- Organigramas
B).- Diagramas de operaciones
C).- Diagramas de tiempo y movimiento
D).- Estadísticas de personal
E).- Gráfica de rotación de personal, etc.

POR QUE SE EVALUA UNA EMPRESA

Toda empresa en general, sea pequeña, mediana o grande, y que


pertenezca a cualquier actividad, se encuentra en varias oportunidades
a lo largo de su vida con la necesidad de evaluar su situación. Muchas
son las razones para que esto se efectúe.
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 11 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

Todos los jefes de empresa saben que constantemente deben


adaptarse a nuevas situaciones que le impone la realidad. Y no son los
períodos de crisis, sino también los de éxito a los que necesariamente
tendrá que adaptarse.

En muchas ocasiones resulta no sólo necesario, sino imprescindible,


analizar con detalle los problemas que están dificultando el desarrollo
de la empresa y, por tanto, sus causas.
Es necesario analizar todas las consecuencias; pero primordialmente
se requiere llegar a la certeza de que la base de sustentación de la
realidad actual es la adecuada y facilita el cambio, para lo cual la
empresa debe ser analizada en todos sus ámbitos.

La evaluación de una empresa consiste en descomponer, estudiar,


considerar y analizar lo examinado.

El procedimiento de auditoria para una evaluación administrativa


consiste en hacer el análisis de los cuestionarios generales por áreas y
otros procedimientos necesarios, de acuerdo con las circunstancias
hechas por el auditor administrativo, esto es: examinar
cuidadosamente las hojas de análisis, formar un criterio de las mismas
y nacer las consideraciones que se estimen convenientes para hacer
una evaluación sistemática de acuerdo con las técnicas de auditoria y
principios de la administración.

El informe es el resultado del examen de la empresa en donde se darán


las recomendaciones que lo ameriten de acuerdo con los elementos de
juicio que tenga el auditor.

INSTRUMENTAL TÉCNICO

1.- Planeación de la auditoria


2.- Trabajo a desarrollar
3.- Estudio y evaluación del sistema de control
4..- Hojas de análisis
a) Contenido
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 12 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

b) Encabezado
c) Propiedades de las hojas de análisis
d.- Importancia, índice y propiedades de las hojas de análisis
e.- Revisión de las Hojas de análisis
5.- Archivo constante
6.- Programas de auditoria
a.- Clasificación de los programas
b-Ventajas de los programas
7.-Cuestionario

EL PROCESO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Se facilita entender una actividad como la auditoria administrativa si es


descrita como una serie de partes separada, o fases que constituyen un
proceso total.
Se entiende como proceso el conjunto de pasos o etapas necesarios
para llevar a cabo una actividad. La auditoria comprende varias fases,
cuyo conocimiento exhaustivo es indispensable a fin de aplicar el
método, los principios y las técnicas de esta herramienta en forma
correcta.

Para una auditoria administrativa se debe seguir ciertas fases, las


cuales deben estar perfectamente definidas e interrelacionadas,
conformando una metodología la que es ejecutada por un profesional
especializado y aplicada a cualquier tipo de organización (pública o
privada)

Durante el desarrollo de una auditoría administrativa, el auditor debe


obtener toda la información relevante para después poder efectuar el
análisis completo de la información que se obtuvo.

El objetivo principal de reunir información relevante es allegarse de


datos correctos confiables, ya que durante el análisis, la evaluación y el

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 13 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

informe de auditoría, el auditor se basará precisamente en el examen de


esa información para poder llegar a su evaluación . Los errores en la
información que fue obtenida, darán como resultado conclusiones y
recomendaciones erróneas

La planeación de la auditoria administrativa comprende la tarea de


integrar un número de elementos que el auditor administrativo debe
tener presente aun durante el análisis preliminar, de otro modo podrá,
más tarde verse en dificultades, desde los puntos de vista personal y
fecha de terminación del trabajo

PLANEACION DE LA AUDITORIA

“Planeación es una función administrativa, que consiste en


predeterminar el curso de acción a seguir para alcanzar los objetivos
fijados”. En la planeación se hace un examen preliminar y es con el fin
de tener una apreciación general del desarrollo de las operaciones
administrativas de la empresa así, también aquellas áreas que pueden
ser:
La revisión general de la empresa que tiene como meta:

 Evaluar la efectividad de la administración


 Descubrir áreas en las que existan problemas
 Proponer, en su caso, las medidas correctivas

ANÁLISIS PRELIMINAR

Este análisis corresponderá a una función y al área en que ésta se lleva


a cabo.

En todo análisis preliminar, el auditor entrevista a unas pocas personas


para obtener algunos datos básicos relacionados con la función u el
área. Buscará clasificar los datos informativos. Se cerciorará de que la
persona entrevistada conozca bien aquello de que está hablando, pues
siempre hay el riesgo de que no sea así.
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 14 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

Planear la auditoria es conocer previamente que es lo que vamos a


hacer en cuanto a trabajo a desarrollar se refiere.

AUDITORIA

Planear

Organizar
AUDITOR
Dirigir

Controlar

TRABAJO A DESARROLLAR:
Básicamente en la Auditoria Administrativa, a desarrollar dependerá de
la calidad operativa de la administración y sobre todo del control
interno existente en la empresa.

Cuestionarios
generales
Comentarios
El auditor necesita Observaciones
Hojas de análisis
y papelería
necesaria.

Trabajo a Desarrollar

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 15 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

Quién lo hace?
Qué se esta haciendo?
El auditor deberá Dónde se hace?
Preguntarse? Cómo se hace?
Cuándo se hace?
Por qué se hace?

El trabajo a desarrollar se realizara por áreas o en toda la empresa.

HOJAS DE ANÁLISIS

En estás se recopilan los datos, comentarios y evaluaciones


pertenecientes a la revisión de la empresa también sirve para el auditor
para demostrar que ha efectuado una revisión ya que le sirve de base
para su evaluación e informe final.

Las hojas de análisis deben incluir obtención de datos recogidos en el


desarrollo de la auditoria y guardarse cuidadosamente durante la
revisión y posteriormente en el archivo del auditor.

IMPORTANCIA DE LAS HOJAS DE ANALISIS

Estas dependen de la información contenida, ellas con respecto al


valor de los datos en los diferentes departamentos. Y el procedimiento
de auditoria aplicada a las diferentes clases de análisis e importancia
de los mismos.

INDICE DE LAS HOJAS DE ANALISIS

Es más flexible usar en el índice números en lugar de letras, aún


cuando es conveniente numerar los análisis con ambas; números y
letras. Los índices deberán ser escritos con lápiz para ser borrados sí
LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J
Página 16 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

se necesita y entre las hojas de análisis deberán aparecer manuales,


organigramas, memorándum, instructivos, reglamentos, contratos, así
como sugerencias y comentarios recogidos durante el desarrollo de la
auditoria, conjuntos que se cubrirán en el informe o para la discusión
con el cliente.

PROPIEDADES DE LAS HOJAS DE ANÁLISIS

El auditor debe mantener un control de las hojas de análisis para


comprobar los papeles que presentan su trabajo y demostrar que ha
tenido las bases necesarias para su evaluación e informe.

Las hojas del análisis son propiedad del auditor.

REVISION DE LAS HOJAS DE ANÁLISIS

Estas deberán estar completas y ser sistemáticas y comprensibles para


las personas que estén capacitadas para determinar sí la auditoria ha
sido ejecutada adecuadamente.

OBJETO DE LA REVISION

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 17 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

Este ofrece la oportunidad de determinar que el examen fue hecho de


acuerdo a los procedimientos de auditoria que estimaron necesarios en
vista de las circunstancias.

PROCEDIMIENTOS DE LA REVISION DE LAS HOJAS DE ANÁLISIS.

1. El cuestionario general y los cuestionarios por áreas deberán ser


examinadas detalladamente.

2. Las hojas de análisis agrupadas deberán ser verificadas para


determinar sí la clasificación es correcta.

3. Cada análisis deberá ser revisado.

4. Se demostrará que se han hecho las pruebas necesarias.

5.- Los contratos manuales, organigramas, cuadros ocupacionales,


estadísticas, etc. deberán ser estudiados y cualquier asunto importante
deberá ser considerado.

6.- El significado del porcentaje de coeficiente y de porcentaje rotativo


(esto se refiere a personal). Deberá ser comprobado.

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 18 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

PARTES DE LA HOJA DE ANÁLISIS

A.-ENCABEZADO

En primer término se describe el nombre de la empresa que se va a


examinar, una descripción del contenido, el período que cubrirá el
examen o fecha de cuando se va a quedar terminado, y el nombre o
iniciales de auditor.
Cada hoja de análisis debe llevar las iniciales o nombre completo del
responsable en contestar los cuestionarios o el de cada departamento.

B.-CONTENIDO

Al planear una auditoria se deberá poner cuidado a los métodos que se


emplearán para las verificaciones e investigaciones con respecto a las
hojas de análisis que se prepararán.
El auditor deberá usar su experiencia en el arreglo del contenido del
análisis o programa, evitar repetir situaciones, el auditor puede utilizar
datos ya preparados por el personal de la empresa, el auditor deberá
verificar que las hojas de análisis estén completas.
Todas las hojas de análisis obtenidas en la empresa que no sean
necesarias retener por el auditor deberán ser devueltas al cliente o
empresa al terminar la auditoria.

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 19 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

ARCHIVO CONSTANTE

Para el trabajo de auditoria se formará un archivo constante o


permanente, las ventajas del archivo constantemente son los
siguientes:

1. El auditor o auditores podrán conocer rápidamente el desarrollo,


operacional de la empresa.

2. Proporciona referencia inmediata con la importancia de los


conceptos eliminados así revisiones repetidas documentación extensa
y buscadas en pasadas hojas de análisis.

3. Sirve para evitar la preparación en cada revisión de las hojas de


análisis y situaciones que han tenido poco cambio.

nota: El auditor tiene el deber de obtener una información veraz y


oportuna y útil al archivo constante.

PROGRAMAS DE AUDITORIA

Los programas se hacen para que sirvan de guía para el auditor


Los programas de auditoria se concretan a enseñar solo orientaciones
como por ejemplo:
Planeación de la revisión de la empresa, procedimientos de
aplicaciones y obtención de datos.

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 20 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

CLASIFICACION DE LOS PROGRAMAS

Los programas se clasifican en :

1.-Programas Generales 2.- Programas |


Analíticos

Se relacionan los objetivos y procedimien- Descripción detallada


tos globales de auditoria que se deben de las formas de
Procedimientos
aplicar. De auditoria
Administrativa.

3.-Programas Tipos 4.-Programas por Áreas

Enumera los procedimientos de su auditoria Se preparan para el


de su auditoria a seguir en situaciones a desarrollo de cada
fines a un número considerable de empresas. actividad como:
Gerencia,
producción,
ventas, personal,
etc.

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 21 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

VENTAJAS DE LOS PROGRAMAS

1. Proporciona un plan a seguir.

2. Sirve de guía práctica para planeación de las próximas auditorias.

3. El programa le sirve al auditor para determinar el alcance y


efectividad de los procedimientos de revisión.

4. Cuando termina la auditoria el programa sirve para comprobar que


no tuvo problemas en su desarrollo.

5. Si el encargado de la auditoria es asignado a otro trabajo el sucesor


puede observar y continuar lo realizado rápidamente.

CUESTIONARIOS

Los cuestionarios sirven como una guía para buscar contestación a


interrogantes acerca del área en revisión. La información debe ser
obtenida por medio de una cuidadosa investigación y obtención de
datos que requiere el auditor.

El auditor no deberá dar los cuestionarios al cliente para que él los


termine, sino lo harán conjuntamente.

TIPOS DE CUESTIONARIOS

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 22 de 24
UNIDAD II
REALIZAR EL SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DE
CALIDAD EN LAS AREAS DE LA EMPRESA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA Y EVALUACION DE LA EMPRESA.

1.-Cuestionario General.- Se usa para efectuar un análisis global de la


situación de la empresa.

2.-Cuestionario por Áreas.- Se utiliza para efectuar un análisis en aquel


que se especifica estrictamente información en cada departamento de
la empresa.

LIC. ALICIA MEDINA HERNANDEZ 4° I Y 4 ° J


Página 23 de 24