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Esquema general de liquidación del Impuesto sobre Sociedades en

el régimen de estimación directa

Beneficio o pérdida determinado


según las normas del Código de RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS
Comercio, en las demás leyes Y GANANCIAS DEL EJERCICIO
relativas a dicha determinación y
en las disposiciones que se dicten en (POSITIVO O NEGATIVO)
desarrollo de las citadas normas

+ -

Correcciones motivadas AUMENTOS DISMINUCIONES


por las diferencias con los
(Correcciones positivas al (Correcciones negativas al
preceptos aplicables según
la normativa fiscal resultado de la cuenta de resultado de la cuenta de
pérdidas y ganancias) pérdidas y ganancias)

BASE IMPONIBLE ANTES DE


COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES
NEGATIVAS

BASES NEGATIVAS DE PERÍODOS


ANTERIORES (COMPENSACIÓN)

Magnitud sobre la cual se


aplica el tipo de gravamen BASE IMPONIBLE

AGRUPACIONES ESPAÑOLAS DE COOPERATIVAS


INTERÉS ECONÓMICO Y UTES Desglose de la parte correspondiente a:
Desglose de la parte correspondiente a:
X RESULTADOS COOPERATIVOS
SOCIOS RESIDENTES RESULTADOS EXTRACOOPERATIVOS
SOCIOS NO RESIDENTES
TIPO(S) DE GRAVAMEN
COOPERATIVAS
Si el resultado es negativo:
A compensar en PERÍODOS IMPOSITIVOS
CUOTA ÍNTEGRA PREVIA SIGUIENTES

-
(SÓLO COOPERATIVAS)

CUOTAS POR PÉRDIDAS DE Bases Imponibles


EJERCICIOS ANTERIORES
negativas de ejercicios
anteriores
x tipo(s) de gravamen

CUOTA ÍNTEGRA

(Continúa en pág. siguiente)

1
CUOTA ÍNTEGRA
Bonificaciones:
- Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Bonificaciones actividades exportadoras y de prestación
- de servicios
- Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales
producidos en Canarias
- Bonificaciones Sociedades Cooperativas
- Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento
de viviendas
Bonificaciones en la cuota y medidas - Otras bonificaciones
para evitar la doble imposición de - Bonificaciones empresas navieras en Canarias
dividendos y plusvalías de fuente BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES
interna y extranjera y la doble POR DOBLE IMPOSICIÓN EN CUOTA Deducciones por doble imposición:
imposición internacional de rentas - D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el
obtenidas y gravadas en el extranjero. ejercicio (art. 30 LIS)
- D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual
(art. 30 LIS)
- Deducciones socios SOCIMI (art.10 L11/2009)
- D. I. internacional de períodos anteriores aplicada en el
ejercicio (arts. 31 y 32 LIS)
- D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio
actual (arts. 31 y 32 LIS)
- Transparencia fiscal internacional (art. 107 LIS)
- D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas)

CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA

Medidas del estímulo a la


DEDUCCIONES POR INVERSIONES Y PARA INCENTIVAR
inversión y fomento del
empleo. DETERMINADAS ACTIVIDADES

CUOTA LÍQUIDA POSITIVA

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA/PAGOS A CUENTA PARTICIPACIONES I.I.C.


RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA IMPUTADOS POR AGRUPACIONES DE INTERÉS
ECONÓMICO Y UTES/PAGOS A CUENTA PARTICIPACIONES I.I.C. IMPUTADOS POR
AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UTES.
PAGOS FRACCIONADOS.

CUOTA DIFERENCIAL

+ -

Incremento por pérdida de beneficios Ingreso de la declaración originaria.


fiscales de ejercicios anteriores.

Ajustes finales Incremento por incumplimiento de


de la cuota requisitos SOCIMI.
para regularizar Intereses de demora.
situaciones diversas.
Devolución de la declaración originaria.

LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER