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CASO NRO.

01
La empresa SEMANA SANTA SAC contrató los servicios de la empresa “Barzola Ingenieros SAC” por un importe de S/.80,000.00
más IGV.
La cancelación de la operación (neto de la detracción) fue ese mismo día. El 14 de enero del 2019 “Carlos Ingenieros SAC” emi
la factura respectiva y en esa fecha SEMANA SANTA SAC efectuó la anotación de la factura en el Registro de Compras. Por
instrucciones del departamento de contabilidad de SEMANA SANTA SAC el depósito de la detracción se efectuó el 10 de enero
Se pide:
Elaborar los asientos contables
Registro de Compras
Determinar la detracción
” por un importe de S/.80,000.00

019 “Carlos Ingenieros SAC” emitió


el Registro de Compras. Por
racción se efectuó el 10 de enero
CASO NRO.02
La empresa Colombroño SAC es una empresa que se dedica a la importación y efectúa una importación definitiva de
mercadería de proveedor del exterior con Invoice Nº 0325-121255 con fecha 04.02.09 por importe a la Valor FOB es
de US$ 35,000 las misma que fue cancelada en dicha fecha, el seguro por valor de US$ 300 y el ete es de US$ 250.Si
la empresa Colombroño SAC sabe que esta operación está sujeta a la percepción se pide determinar la forma en
quela Administración Tributaria deberá de efectuar la percepción correspondiente, suponiendo que la tasa de
percepción a aplicar para este caso es de 3.5%, que la DUA se numera el 05 de marzo y se cancela los derechos el 07
de marzo y se aplica un Ad Valorem de 9%
Se pide:
Elaborar los asientos contables
Registro de Compras
Determinar la percepción

VALOR FOB 35,000.00


SEGURO 300.00
FLETE 250.00
TOTAL 35,550.00
mportación definitiva de
porte a la Valor FOB es
el ete es de US$ 250.Si
rminar la forma en
do que la tasa de
cela los derechos el 07
CASO NRO. 03
El 30 de Marzo la Empresa Los Claveles S.A.C Vende Mercaderías cuyo valor asciende a s/.17,800.00 más
IGV a la Empresa Ruiseñores S.A.C designado agente de Retención.
Elaborar los asientos contables
Determinar la Retención

SOLUCION

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 21,004.00


121 FACTURAS BOLETAS Y OTROS DCTOS
1212 EMITIDAS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SPP Y DE SALUD
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
X/X POR LA VENTA DE MERCADERIAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECITVO 20,373.88


101 CAJA
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SPP Y DE SALUD 630.12
401 GOBIERNO CENTRAL
40113 IGV-PERCEPCIONES
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
121 FACTURAS BOLETAS Y OTROS DCTOS
1211 EMITIDAS

X/X POR EL COBRO DE FACTURA Y SU RETENCION


3,204.00

17,800.00

21,004.00

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