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TALLER SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

NIIF VS FISCAL

Nydia Marcela Reyes Maldonado, PhD.

Sección 16: Se reconocerán aquellos activos cuyo propósito sea el


Propiedades de mantenimiento por incremento de valor como consecuencia
inversión del mercado y los activos que se tienen arrendados para
obtener rentas. Estos se medirán a valor razonable y en
caso de que este valor no pueda estimarse con fiabilidad,
se medirán según la sección 17.
Sección 20: Se clasificarán los arrendamientos en financieros y
arrendamientos operativos según las condiciones del contrato y de acuerdo
los requisitos de reconocimiento de la sección 20.

02/Mayo/20X1

11) COMPU S.A.S adquirió un local a Edificios Inteligentes S.A.S responsable, por
$200.000.000 u.m, incurriendo en gastos notariales de $3.000.000 e impuestos no
recuperables de $1.700.000. Se estima su vida útil en 50 años y valor residual de
$15.000.000. El destino del local será arrendarlo a terceros. La gerencia considera
que el valor razonable del activo se podrá medir con fiabilidad sin costo y esfuerzo
desproporcionado, mediante la contratación de un perito al momento de la medición
posterior a realizarse a 31 de diciembre de 20X1. (Medición posterior a 31 de
diciembre a valor razonable: $500.000.000).

01/Junio/20X1
12) El 1 de junio de 20X1, COMPU S.A.S arrienda el local en $5.000.000 u.m.
mensuales a Papelería Imperial S.A.S con un contrato a un año, el cual pagaron
anticipadamente en su totalidad el 1 de junio de 20X1.

01/ agosto / 20X1

15) El 1 de agosto, COMPU S.A.S celebró, como arrendatario, un acuerdo de


arrendamiento no cancelable por cinco años de un vehículo para el transporte de la
mercancía de la empresa que posee una vida económica de 10 años, una vida útil
de 7 años y un valor residual de 50.000.000. Al 1 de agosto de 20X1 (el inicio del
arrendamiento), el valor razonable (costo en efectivo) del vehículo es de
$150.000.000.

El 31 de diciembre de cada uno de los primeros cuatro periodos del plazo del
arrendamiento, el arrendatario debe pagar al arrendador $66.000.000 u.m. Al final
del plazo del arrendamiento, la propiedad de la máquina pasaría a COMPU S.A.S
tras la realización del último pago por arrendamiento de $96.000.000 u.m. La tasa
de interés implícita en el arrendamiento es del 35% por ciento anual. Esta tasa se
aproxima a la tasa de interés incremental de los préstamos del arrendatario. Compu
S.A.S tiene certeza razonable de ejercer la opción de compra.