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I.

PRESENTACIÓN
II. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO

AUSENCIA DE MANUALES DE FUNCIONES PARA EL PERSONAL ENCARGADO

Diseñar manual de funciones

7.1.2 Modelo de un manual de funciones y responsabilidades. Una de las debilidades


detectadas fue la falta de manuales de funciones de los empleados. Estos se diseñan a partir
del interactuar con el empleado para establecer las funciones que ejerce, y observar sus
actividades. A continuación se presenta el siguiente modelo de un manual de funciones:

Diseño de un código de ética y conducta

III. Tomando como base, que una de las carencias de la empresa con referencia al
control interno, es la falta de un código de ética, y la divulgación de su contenido,
se propone el diseño del mismo bajo los siguientes parámetros: Para lograr realizar
con éxito un Código de Ética Empresarial, la comunicación en la empresa debe ser
mutua, es decir, los propietarios y gerentes se esfuerzan para asegurar que los
empleados y agentes entiendan sus estándares, procedimientos y expectativas,
para lo cual se deben tener en cuenta los siguientes aspectos: Identificación del
marco de actuación de la empresa. Se debe establecer el marco de actuación legal
de la empresa e identificar sus compromisos con la sociedad. Establecer riesgos.
Una vez establecidos los riesgos, es posible diseñar las pautas de un código de
ética a fin de que estos sean acordes con las necesidades de la empresa.
Establecer y delimitar responsabilidades. A fin de que cada empleado sea capaz de
conocer sus limitaciones y alcances dentro de la empresa. Identificar percepciones
de los empleados y directivos acerca de la ética. Con el fin de establecer
expectativas y necesidades de información sobre ética y pautas de conducta. Una
vez seguidos estos pasos, es posible diseñar un código de ética que se adapte a las
necesidades de la empresa.

IV. EVIDENCIAS
V. RECURSOS Y MATERIALES
VI. CONCLUSIONES
VII. CONCLUSIONES Mediante el desarrollo de la investigación realizada en la empresa
prestadora de servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco hotel La
Cocotera, se pudo evidenciar que el Control Interno es una herramienta
fundamental para realizar de una forma más efectiva el objeto social y los
objetivos trazados por la empresa. Por esta razón los autores finalmente
estructuran una definición para el Control Interno concibiéndolo como aquel
instrumento administrativo que proporciona seguridad en las operaciones,
confiabilidad en la información financiera, el cumplimiento de las leyes y mejora la
comunicación entre las diferentes áreas de las organizaciones. El Control Interno
como tal no significa el remedio infalible a las eventuales anomalías y/o
inconsistencias que puedan surgir en el desarrollo normal de los negocios, pero si
brinda la posibilidad de mitigar y aliviar los traumas que se podrían presentar. El
concepto de Control Interno reviste una importancia fundamental para la
estructura administrativo-contable de la entidad que fue objeto de estudio. Se
relaciona con la confiabilidad de sus estados contables, con la veracidad razonable
de su sistema de información interno, con su eficacia y eficiencia operativa y con el
riesgo de fraude. Si bien es cierto, que ningún sistema de Control Interno, por más
detallado y estructurado que sea, puede por sí solo garantizar el cumplimiento de
sus objetivos, los autores buscan con este trabajo brindar a la empresa prestadora
de servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco hotel La Cocotera, una
seguridad razonable de que el objetivo se logre. 85 RECOMENDACIONES Para que
la empresa prestadora de servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco
hotel La Cocotera, pueda proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad
de sus datos contables, para promover la eficiencia operativa y estimular la
adhesión a las políticas administrativas prescritas por la Asamblea General de
Socios, se hace necesario que empiece por implementar el actual Diseño del
Sistema de Control Interno, de tal forma que se pueda garantizar la realización de
los procesos y los controles como se describen en el manual de procedimientos. Si
bien los resultados no serán inmediatos, una vez implementado dichos controles,
se espera con el pasar del tiempo, que se puedan ver mejoras en la Gestión de las
actividades del Departamento Financiero. Con base en lo anteriormente expuesto,
se recomienda de manera puntual a las Directivas de la Institución tener muy en
cuenta los siguientes planteamientos:  Implementar en lo posible los
procedimientos antes descritos, estableciendo los mecanismos de Control Interno
sugerido.  Actualizar periódicamente los procedimientos de acuerdo con la
práctica empresarial hasta lograr fortalecer el Sistema de Control Interno. 
Fortalecer los Procesos de Capacitación del personal que labora en el
Departamento Financiero de la entidad, con el fin de darle estricto cumplimiento a
cada uno de los procedimientos establecidos, garantizando la confiabilidad de la
información.  Establecer Programas de Evaluación del Sistema de Control Interno
que garanticen que se estén realizando los procesos y estableciendo los controles
como se describen en el manual de procedimientos. 86 De igual manera se
recomienda con relación al funcionamiento del Departamento financiero y
contable y la entidad en general, para el establecimiento eficaz del control interno:
 Delimitar las responsabilidades y segregar funciones de carácter incompatible,
para cada uno de los funcionarios o empleados del departamento.  Dividir el
procesamiento de cada transacción y seleccionar funcionarios hábiles y capaces. 
Crear procedimientos que aseguren la exactitud de la información, dar
instrucciones por escrito.  Utilizar cuentas de control, y evaluar los sistemas
computarizados periódicamente.  Usar documentos pre- numerados, evitar el uso
de dinero en efectivo y realizar depósitos inmediatos e intactos de fondos. 
Mantener orden y aseo en toda la entidad y actualizar las medidas de seguridad. 
Usar gráficas de control, realizar inspecciones técnicas frecuentes y conservar en
buen estado los documentos.  Practicar el autocontrol, hacer que la gente o
empleados no solo del departamento contable y financiero, sino de toda la
entidad sepa por qué y para qué se hacen las cosas.  Definir objetivos y metas
claras y alcanzables y usar indicadores de rendimiento y calidad.

VIII. RECOMENDACIONES
IX. 9. RECOMENDACIONES Es importante diseñar e implementar manuales de
funciones y procedimientos por escrito, a fin de que tanto la empresa como los
empleados tengan claras sus responsabilidades y limitaciones en las actividades
que realizan dentro de la empresa. Se debe diseñar un código de ética y buen
gobierno, el cual debe ser documentado e infundido en la empresa. De esta
manera se tendrá un soporte ético que debe ser cumplido tanto por los empleados
como por los socios de la misma. Es necesario establecer comunicación clara tanto
verbal como escrita con los empleados de la empresa, pues la gerencia asume la
existencia de mecanismos de control, que los empleados expresan no conocer, por
lo que es necesario informar y dejar evidencia de los mismos. En vista del
crecimiento de la empresa tanto en sus ingresos como en su tamaño, es de vital
importancia realizar una auditoría periódica, (mínimo una vez al año), para evaluar
los diferentes aspectos del control interno, a fin de detectar y corregir falencias.
De lo contrario la empresa está expuesta a riesgos en cuanto a pérdidas
económicas, de imagen o de mercado.
X. BIBLIOGRAFÍA