ANEXOS

ESTADOS FINANCIEROS
DEFINICION

Según el antiguo PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO:

Son cuadros que presentan, en forma sistemática y ordenada,

diversos aspectos de la situación financiera y económica de una
empresa, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.

Estados Financieros

Según la NIC: Según el reglamento de CONASEV:

Los estados financieros constituyen Los estados financieros son el medio

una representación estructurada de la principal para suministrar información
situación financiera y del desempeño de la empresa y se preparan a partir de
financiero de una entidad. los saldos de los registros contables de
la empresa a una fecha determinada.
 Clasificación
ESTADOS FINANCIEROS
DE PROPOSITO GENERAL:

ESTADOS FINANCIEROS
DE PROPOSITO ESPECIAL:

o ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL:

Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo y están constituidos por
los estados financieros consolidados, los estados financieros intermedios y los
estados financieros anuales.

 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS:

Son los estados financieros básicos que presentan la situación financiera,
los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los
flujos de efectivo de una matriz y sus subsidiarias como si fuesen los de
una sola empresa. La matriz es aquella empresa que ejerce el control sobre
otras empresas, que tienen la calidad de subsidiarias.

 ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS:

Comprenden los estados financieros básicos y notas explicativas
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completas o seleccionadas, que se preparan durante el transcurso de un
periodo menor a un año, debiendo observar las políticas contables
aplicables en la elaboración de los estados financieros al cierre del periodo.

 ESTADOS FINANCIEROS ANUALES:

La empresa debe preparar estados financieros de propósito general al 31
de diciembre de cada año. Cuando, en circunstancias especiales, la fecha
 del balance general de la empresa cambia y los demás estados financieros
anuales se presentan por un periodo menor de un año, la empresa debe
revelar, además del periodo cubierto por los estados financieros, la razón
por la que el periodo es distinto al de un año y la aclaración de que los
importes comparativos respecto al estado de ganancias y pérdidas , estado
de cambios en el patrimonio neto, estado de flujo de efectivo y a las notas
relacionadas, no son comparables.

o ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL:

Son aquellos que se preparan con el objeto de cumplir requerimientos
específicos. Se consideran dentro de esta clase, a los estados financieros
extraordinarios y los de liquidación.

 ESTADOS FINANCEROS EXTRAORDINARIOS:

Son los que se preparan a una determinada fecha y sirven para realizar
ciertas actividades, como los que deben elaborarse con ocasión de la
decisión de transformación, fusión o escisión, la venta de la empresa y otros
que se determinen. Se consideran como estados financieros
extraordinarios aquellos que se preparan y presentan con ocasión de la
realización de una oferta pública de valores.

 ESTADOS FINANCIEROS DE LIQUIDACION:

Son los que deben preparar y presentar una empresa cuya disolución se
ha acordado, con la finalidad de informar sobre el grado de avances del
proceso de recuperación de valor de sus activos y de cancelación de sus
pasivos.

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

 BALANCE GENERAL:

 CONCEPTO:
Es un documento que presenta la situación económica y financiera de la
empresa. Presenta la situación económica por que muestra el importe de
sus recursos (activo) y de sus obligaciones (pasivo y patrimonio).
 El balance es un estado de situación financiera y comprende información
clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y
patrimonios.

 ELEMENTOS:

ACTIVO:
PASIVO:
Son los recursos controlados por la
Son las obligaciones presentes como
empresa, como resultados de
resultados de hechos pasados,
transacciones y otros eventos
previéndose que su liquidación
pasados, de cuya utilización se
produzca para la empresa una salida
espera que fluyan beneficios
de recursos.
económicos a la empresa.

Elementos

PATRIMONIO:
Está constituido por las partidas que
representan recursos aportados por
los socios o accionistas los
excedentes generados por las
operaciones que realiza la empresa y
otras partidas que señalen las
disposiciones
PATRIMONIO:
Está constituido por las partidas que
representan recursos aportados por
los socios o accionistas los
excedentes generados por las
operaciones que realiza la empresa y
otras partidas que señalen las
disposiciones legales, estatutarias y
contractuales debiéndose indicar
clara, entre el total de esta cuenta.

 ESTADO DE RESULTADOS:
 CONCEPTO:
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organización, así
como sus gastos, durante un determinado periodo. Documento contable
que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, perdidas remanente
y excedente) de una entidad.
El estado de resultados comprende las cuentas de ingresos, costos y
gastos, presentados según el método de función de gastos.

INGRESO: Los ingresos RECONOCIMIENTOS DE

representan entrada de
recursos en forma de
incrementos del activo o
disminuciones del
pasivo o una
combinación de ambos.
INGRESOS: Se reconoce
un ingreso en el estado
de resultados cuando ha
surgido un incremento
en los beneficios
económicos futuros.

GASTOS: representan RECONOCIMIENTOS DE

flujos de salida de
recursos en forma de
disminuciones del activo
o incremento del pasivo
una combinación de
ambos, que generan
disminuciones del
patrimonio neto.
GASTOS: Se reconoce un
gasto en el estado de
resultados cuando ha
surgido un decremento
en los beneficios
económicos futuros.

 ELEMENTOS:
• Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa
menos losGastos generales, de ventas y
administrativos.

• Gastos Financieros: Representan todos

aquellos gastos relacionados a endeudamientos
o servicios del sistema financieros.

• Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de

Operación menos los Gastos Financieros y es el
monto sobre el cual se calculan los impuestos.

• Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de

impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar
al Estado.
LÍNEA DEL TIEMPO DE LA HISTORIA DE LA EMPRESA

 Fundación de Fosfatos del
Pacífico S.A.
2009
2010
 Golder Associates realizó el
estudio al Proyecto Bayóvar N° 9.
 Fosfatos del Pacífico S.A. inicio la
construcción de la planta de
ladrillos de diatomita.
 Culminación de las pruebas pre-piloto a
cargo de la empresa.
 Se efectuó estudios preliminares para la
construcción de un Terminal Portuario.
2011
2012
 Se logró firmar un acuerdo entre
Petroperú y Cementos Pacasmayo S.A.A.
 Inicia la marcha de prueba de una planta
de ladrillos de diatomitas.
 Inauguración formalmente el
laboratorio químico y metalúrgico.
 Cambio de la matriz energética.
2013
2014
 Se otorgó el ISO 9001:2008 al laboratorio
químico.
 Se obtuvo la Certificación Ambiental del
Estudio de Impacto Ambiental (EIA).
  Se mantuvo la relación técnica y de
soporte por parte de RWE. 2017
 El laboratorio obtuvo una certificación
 DICAPI otorgó la habilitación
internacional.
portuaria.
 Fospac negoció un contrato con
Miski Mayo S.R.L. para hacer uso
de su carretera industrial.
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2015
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2016

 El Directorio aprobó la separación de

sus operaciones de cemento.
 La planta alcanzó un nivel de
producción de más de 900 TM
mensuales.