NOTA

CAUD103–FUNDAMENTOS CONTABLES
PROFESOR: JORGE PACHECO H.
Jueves04 de abril 2019
SOLEMNE N°1

NOMBRE ALUMNA(O):_________________________________________________________

Instrucciones: Dispone de 90 minutos para contestar la prueba. Utilice solo lápiz pasta azul o negro. Cuide su ortografía y
redacción.

Objetivos a evaluar:
Objetivo Ítem Puntaje
Analizar el impacto de los hechos económicos que ocurren en la empresa, en los elementos
Item I 30 puntos
que componen el sistema contable, a partir de la normativa vigente.
Registrar los hechos económicos asociados con los ciclos operacionales de la empresa, en Ítem II
70 puntos
función de la normativa vigente. y III
Parte I: Teoría Aplicada (30 Puntos)

1. Dada la existencia de diferentes usuarios de la información contable y los objetivos de cada uno de ellos es distinto,
¿es posible que utilicen un mismo set de información?

El objetivo de los estados financieros es proporcionar información útil a una amplia gama de usuarios que toman
decisiones de tipo económico, acerca de la situación financiera, resultados y flujo de efectivo de la entidad.

2. Ud. se encuentra desarrollando funciones de Auditoria en una importante empresa del país, y el Gerente General
de la empresa le consulta respecto de las características cualitativas que debiese tener la información contable generada
por la empresa con el objetivo que sea relevante para la toma de decisiones.

a) Comprensibilidad: Claridad en la información financiera.

b) Relevancia: Información debe ser importante para la toma de decisiones – Importancia relativa.
c) Fiabilidad: La información debe corresponder a la realidad.
d) Comparabilidad: La información debe ser comparable entre distintos años y con otras empresas.

3. Don Miguel Narea desea conocer cuál es el patrimonio de su empresa; Ud como Asesor Externo le recomienda que
para obtener esta cantidad debe sumar los activos y los pasivos de la entidad.

Don Miguel está equivocado, ya que para conocer el Patrimonio de la empresa, debe Restar Activos menos Pasivos

4. Según NIC 1 uno de los 5 componentes de los Estados Financieros, es el balance tributario de 8 columnas, estás de
acuerdo con este comentario, y si estás de acuerdo podrías nombrar los 4 componentes restantes.

Estado de Situacion Financiera – Estado de Resultados – Notas Explicativas – Estado de Flujo de Efectivo – Estado de Cambio
del Patrimonio

5. El gerente de finanzas solicita al jefe de contabilidad que prepare el estado de situación financiera orientado a las
necesidades de información del banco, dado que ellos nos están evaluando para otorgarnos un préstamo. Señale que
característica de la información financiero contable no se cumple y cuáles son los efectos que no se cumpla.
Neutralidad se trasgrede, no hay imparcialidad, los estados financieros se presentan con la información
completa, sin sesgo, no se orienta a necesidades de información específica. No debe beneficiar a ningún actor.
ITEM II. APLICACIÓN. ECUACIÓN DE PATRIMONIO (30 puntos).

Registre la ecuación del inventario, en secuencia de acontecimientos con los siguientes antecedentes, recuerde que NO
se utilizan los impuestos y que debe arrastrar los saldos del movimiento anterior para desarrollar.

01-Inicia Actividades aportando en efectivo $ 5.000.000.-, aporta maquinarias por $ 9.000.000.- y una letra por pagar a
180 días por $ 4.000.000.-
02-Se abre cuenta corriente bancaria con depósito del total del efectivo, banco carga en nuestra cuenta corriente $
25.690.- por concepto de gastos bancarios.
03-Compra de Mercaderías por $ 2.000.000.- pagando 70% con crédito simple y 30% con cheque.
04- Venta del 10% de las Mercaderías en $ 900.000.- recibiendo 25% con cheque y 75% a crédito simple.
05-Pago del 50% de la deuda contraída el día 04 de Marzo, con cheque.
06- Se cancela mes de Arriendo por $ 350.000.- con cheque.
07-Se recibe pago del 40% del crédito simple de la venta del 05-mar con cheque.
08-El banco nos otorga un préstamo por $8.000.000 y lo deposita en la cuenta corriente.
09-Se compran 3 computadores en $450.000 c/u pagando 70% con crédito simple y 30% con letra.
10-Se paga anticipo de Sueldos por $ 1.200.000.- con cheque.

SOLUCION EJERCICIO ECUACION DE INVENTARIO

01-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas

CAJA 5.000.000 LETRAS X PAGAR 4.000.000 CAPITAL 10.000.000
MAQUINARIAS 9.000.000
14.000.000 = 14.000.000
02-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
CAJA - 5.000.000
BANCO 5.000.000
- = -
03-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
BANCO - 25.690 GASTOS BANCARIOS - 25.690
- 25.690 = - 25.690
04-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
BANCO - 600.000 PROVEEDORES 1.400.000
MERCADERIAS 2.000.000
1.400.000 = 1.400.000
05-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
CHEQUE EN CARTERA 225.000 UTILIDAD EN VENTA MCDS 700.000
MERCADERIAS - 200.000
CLIENTES 675.000

700.000 = 700.000
06-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
BANCO - 700.000 PROVEEDORES - 700.000

- 700.000 = - 700.000
07-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
BANCO - 350.000 ARRIENDOS - 350.000

- 350.000 = - 350.000
09-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
CHEQUE EN CARTERA 270.000
CLIENTES - 270.000

- = -
10-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
BANCO 8.000.000 PRESTAMO BANCARIO 8.000.000

8.000.000 = 8.000.000
11-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
EQUIPOS COMPUTACIONALES 1.350.000 LETRAS X PAGAR 405.000
ACREEDORES 945.000

1.350.000 = 1.350.000
15-mar Activo = Pasivo + Patrimonio + Ganancias - Perdidas
BANCO - 1.200.000
ANTICIPOS DE SUELDOS 1.200.000

- = -
ITEM III. APLICACIÓN. ANALISIS DE TRANSACCIONES (40 puntos).

Para las siguientes transacciones, analizar cada una de ellas en el siguiente formato.

Fecha Detalle Cuentas Tipo de Cuenta Variación Debe Haber

Unos socios acuerdan la constitución de una sociedad, cuya actividad va a ser la venta de electrodomésticos
1.- Se funda la sociedad con una capital de $5.000.000 aportado en efectivo
2.- Se abre cuenta corriente por $3.000.000, el banco nos carga el 1, 5% por gastos de apertura.
3.- La empresa adquiere equipos informáticos por importe de $600.000 más IVA, que paga en efectivo.
4.- La empresa solicita al Banco un crédito a 1 año por un monto de $5.500.000.-
5.- A continuación, la empresa adquiere existencias (60 televisores), con un costo de $9.000.000.- más IVA. Paga
$1.000.000 en efectivo y el resto al crédito simple a 120 días.
6.- Vende 30 televisores, por un precio de $6.750.000.- más IVA, la mitad de esta cantidad lo cobra en efectivo y la otra
mitad queda a crédito simple a 120 días.
7.- La empresa cancela anticipadamente la mitad del crédito y paga los intereses correspondientes a este primer
trimestre, que han ascendido a $350.000.- con cargo a la cuenta corriente.
8.- Nos devuelven 5 televisores, por encontrarse su embalaje en mal estado.
9.- La empresa paga el arriendo del local, que asciende a $300.000 en efectivo.
10.- La empresa contrata un seguro de incendio y paga en efectivo la prima correspondiente a 1 año, que asciende a
$50.000 mensuales.
11.- Los clientes saldan anticipadamente la deuda que tenían con la empresa, y nos realizan transferencia bancaria.
12.- Se venden 20 televisores a $50.000 cada uno con letras a 60 días.
13.- La empresa toma un depósito a plazo a 45 días por $600.000, el banco nos carga dicho valor.
14.- Se paga el 50% de la deuda por la compra de las existencias con cheque.
15.- Se recupera el depósito a plazo y se gana por la operación $18.000, ambos montos son abonados en la Cta Cte.
16.- Se realiza ajuste de IVA considerando además que la empresa paga un PPM de un 2.5%
FECHA DETALLLE CUENTA TIPO VARIACION DEBE HABER
Inicio de CAJA ACTIVOS + 5.000.000
Actividades CAPITAL PASIVO + 5.000.000
BANCO ACTIVOS + 2.955.000
Se abre cta cte GASTOS BANCARIOS PERDIDA + 45.000
CAJA ACTIVOS - 3.000.000
EQUIPOS COMPUTACIONALES ACTIVOS + 600.000
Se compran
IVA CF ACTIVOS + 114.000
equipos
CAJA ACTIVOS - 714.000
Se solicita BANCO ACTIVOS + 5.500.000
Prestamo Bancario PRESTAMOS BANCARIOS PASIVO + 5.500.000
MERCADERIAS ACTIVOS + 9.000.000
Se compras IVA CF ACTIVOS + 1.710.000
mercaderias CAJA ACTIVOS - 1.000.000
PROVEEDORES PASIVO + 9.710.000
CAJA ACTIVOS + 4.016.250
CLIENTES ACTIVOS + 4.016.250
Venta de VENTAS GANANCIA + 6.750.000
Mercaderias IVA DF PASIVO + 1.282.500
COSTO DE VENTA PERDIDA + 4.500.000
MERCADERIAS ACTIVOS - 4.500.000
PRESTAMOS BANCARIOS PASIVO - 2.750.000
Cancelamos Mitad
INTERESES PAGADOS PERDIDA + 350.000
de credito
BANCO ACTIVOS - 3.100.000
VENTAS GANANCIA - 1.125.000
IVA DF PASIVO - 213.750
Nos devuelven 5 TV CLIENTES ACTIVOS - 1.338.750
MERCADERIAS ACTIVOS + 750.000
COSTO DE VENTA PERDIDA - 750.000
ARRIENDOS PERDIDA + 300.000
Se arrienda un Local
CAJA ACTIVOS - 300.000
Se contrata Seguro SEGUROS PAGADOS X ANTICIPADOS
ACTIVOS + 600.000
x 1 año CAJA ACTIVOS - 600.000
Los clientes nos BANCO ACTIVOS + 2.677.500
cancelan CLIENTES ACTIVOS - 2.677.500
LETRA X COBRAR ACTIVOS + 1.190.000
VENTAS GANANCIA + 1.000.000
Se venden 20 TV IVA DF PASIVO + 190.000
COSTO DE VENTA PERDIDA + 3.000.000
MERCADERIAS ACTIVOS - 3.000.000
DEPOSITOS A PLAZO ACTIVOS + 600.000
Se deposita a Plazo
BANCO ACTIVOS - 600.000
PROVEEDORES PASIVO - 4.855.000
Se paga a Proveedor
BANCO ACTIVOS - 4.855.000
BANCO ACTIVOS + 618.000
Se Rescata
DEPOSITOS A PLAZO ACTIVOS - 600.000
Deposito a Plazo
INTERESES GANADOS GANANCIA + 18.000
IVA DF PASIVO - 1.258.750
Ajuste de IVA IVA CF ACTIVOS - 1.824.000
REMANENTE CF ACTIVOS + 565.250
PPM ACTIVOS + 165.625
Ajuste PPM
PPM x PAGAR PASIVO + 165.625
58.475.375 58.475.375