COSTOS Y PRESUPUESTOS

PASO 2 - ANALIZAR LA ADMINISTRACIÓN DE COSTOS

DEIXI GONZALEZ PARRA

LEIDY MILENA BELTRAN

Tutora

102015_112
Grupo Colaborativo

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA (ECBTI)
CEAD OCAÑA
NOVIEMBRE
2018
INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como finalidad reconocer la unidad número 2 Planeacion y

control de presupuestos y apropiarme de conceptos claves como Fundamentación,

definición y características, Concepto e importancia del presupuesto, cedulas

presupuestales y estudio de la utilidad, principales componentes del presupuesto,

presupuestos y análisis de las variaciones, métodos para presupuestar las ventas,

clasificación y tipos de presupuestos entre otros. También realizare ejercicios de aplicación

e interpretación sobre estos temas.

El sistema contable nos permite generar y reconocer cuánto cuesta producir un

artículo, el presente trabajo expresa la importancia de las ventas y sus pronósticos para la

adecuada dirección en las empresas.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Preparar presupuestos para la planeación y el control

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Profundizar los temas relacionados con la unidad 2.

 Identificar los diferentes aspectos que afectan a las empresas en la elaboración de

sus presupuestos.

 Identificar y conceptualizar los diferentes métodos para presupuestar las ventas.

 Aplicar uno de los diferentes métodos para presupuestar las ventas dentro de la

empresa seleccionada.
PRESENTACIÓN EMPRESA SELECCIONADA
RESTAURANTE LINA MARÍA
Diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y la administración de costos que
maneje la empresa.
Contabilidad de costos
Es cualquier procedimiento contable
diseñado para calcular lo que cuesta hacer
algo. Es el conjunto de técnicas y
procedimientos que se utilizan para
cuantificar el sacrificio económico
incurrido por un negocio para generar
ingreso o fabricar inventarios.
El principal objetivo de la contabilidad de
costos es comunicar información financiera La función de la contabilidad financiera es
y no financiera a la administración, a
efecto a que esta pueda ejercer la
planeación, el control y evaluación de
recursos, en fin proporciona datos que
permiten la toma de decisiones.
Contabilidad financiera
Es la técnica mediante la cual se
recolectan, se clasifican, se registran, se
sumarían y se informa de las operaciones
cuantificables en dinero realizadas por una
entidad económica, donde se hace uso de
ciertos principios para informar de manera
oportuna las operaciones de la vida de una
empresa.
llevar en forma histórica la vida económica
de una empresa: los registros de cifras
pasadas sirven para tomar decisiones que
beneficien en el presente o a futuro.
También proporciona los estados contables
o estados financieros que son sujetos al
análisis e interpretación, informando a los
administradores, a terceras personas y a
entes estatales del desarrollo de las
operaciones de la empresa.
Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la empresa.

Ventajas de usar contabilidad financiera

 Suministra información a terceros mediante la elaboración de estados financieros

básicos

 Informa sobre el estado de inversión realizada a una empresa y también sobre las

fuentes de esa inversión

 Evalúa el resultado neto proveniente de sus operaciones

 Mide los cambios en el patrimonio de un periodo a otro

 Muestra los cambios en la situación financiera y presenta los flujos de efectivo.

Ventajas de usar contabilidad de costos

 Acumula datos de costos que logra determinar el costo unitario del producto

fabricado, el cual es clave para cifrar precio de venta

 Prepara básicamente los estados de costos

 Sirve de herramienta de control a la administración para disminuir costos y aumentar

beneficios

 Ayuda a tener control sobre los costos y los materiales utilizados

Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa.

MATERIA PRIMA - Maíz

- Agua
MANO DE OBRA DIRECTA - Cocinera 1
- Cocinera 2
- Auxiliar de cocina
 COSTOS INDIRECTOS DE - Hojas de plátano
FABRICACIÓN (CIF) - Bolsas plásticas
- Bombonas de gas
- Arriendo
- Servicio de Luz
- Servicio de Agua

Datos reales de ventas durante los últimos cinco años.

La propietaria del restaurante comenta que durante los años 2013 al 2015, hacía 120 arepas

todos los días pero en los años 2016 y 2017 sólo hacía de lunes a viernes. También comenta

que en los meses de julio y diciembre la demanda de arepas de maíz aumenta en forma

considerable por motivo de las vacaciones.

120 * 30 = 3.600 al mes

170 * 30 = 5.100 (julio y diciembre)

3.600 * 10 = 36.000 por 10 meses

5.100 * 2 = 10.200 (julio y diciembre)

Año Ventas
(Unidades)

2017 43.200
2016 42.000
2015 44.500
2014 45.000
2013 46.200
Análisis de Costos

Sistema de costos: El restaurante Lina María en sí no maneja un sistema de costos definido

pero la producción de arepas se asemeja más al sistema de costos por procesos en los

siguientes aspectos:

- Es una modalidad más económica

- Es utilizado en empresas donde se fabrica un solo producto o cuando la diferencia

entre los productos no es sustancial

- Se produce de acuerdo a la demanda

- Los volúmenes de producción los da la planeación interna sin identificar al

consumidor final

- La producción pasa en forma consecutiva por una serie de procesos claramente

definidos (moler, amasar, dar forma, asar y empacar)

Sistema de inventarios:

Sistema de inventario periódico: En el restaurante Lina María aunque no llevan un

inventario formal y escrito, se asemeja más al periódico en la medida en que Mediante este

sistema, los comerciantes determinan el valor de las existencias de mercancías mediante la

realización de un conteo físico en forma periódica, para este caso ellos están observando

siempre la materia prima y se dan cuenta físicamente la cantidad que hay y que van

necesitando.
 Elaboración de la nómina del área de producción con su respectiva seguridad social y

prestaciones para un mes

RESTAURANTE LINA MARÍA

MES AÑO
OCTUBRE 2.018

DEVENGADO DEDUCCIONES
APORTES A APORTES
DATOS BÁSICOS
NOMBRE DEL SALUD A PENSIONES NETO
SUELDO AUXILIO DE TOTAL TOTAL
EMPLEADO APORTE APORTE
PAGADO
DEVENGADO TRANSPORTE DEVENGADO DEDUCCIONES
SUELDO DIAS
OBLIGATORIO OBLIGATORIO
BASICO TRABAJADOS
A SALUD A FONDO DE
Sandra Milena Duarte $ 1.200.000 30 $ 1.200.000 $ 88.211 $ 1.288.211 $ 48.000 $ 48.000 $ 96.000 $1.192.211
Nancy Amparo Duarte $ 781.242 28 $ 729.159 $ 82.330 $ 811.489 $ 29.166 $ 29.166 $ 58.333 $ 753.157
Huber Armando Herrera $ 781.242 30 $ 781.242 $ 88.211 $ 869.453 $ 31.250 $ 31.250 $ 62.499 $ 806.954
Jhony Alexander Castro $ 781.242 20 $ 520.828 $ 58.807 $ 579.635 $ 20.833 $ 20.833 $ 41.666 $ 537.969
Zuleima Esperanza Barbosa $ 1.600.000 28 $ 1.493.333 $ - $ 1.493.333 $ 59.733 $ 59.733 $ 119.467 $1.373.867
Fabio Gélvez Torres $ 781.242 20 $ 520.828 $ 58.807 $ 579.635 $ 20.833 $ 20.833 $ 41.666 $ 537.969
Jairo Sánchez Quintero $ 781.242 27 $ 703.118 $ 79.390 $ 782.508 $ 28.125 $ 28.125 $ 56.249 $ 726.258
Flor Garzón Torres $ 1.800.000 20 $ 1.200.000 $ - $ 1.200.000 $ 48.000 $ 48.000 $ 96.000 $1.104.000
Jesús Manuel Díaz $ 781.242 30 $ 781.242 $ 88.211 $ 869.453 $ 31.250 $ 31.250 $ 62.499 $ 806.954
Francelina Quintero $ 781.242 30 $ 781.242 $ 88.211 $ 869.453 $ 31.250 $ 31.250 $ 62.499 $ 806.954
Guzman Contreras $ 781.242 25 $ 651.035 $ 73.509 $ 724.544 $ 26.041 $ 26.041 $ 52.083 $ 672.461
TOTALES $10.849.936 $9.362.027 $705.688 $10.067.715 $ 374.481 $ 374.481 $ 748.962 $9.318.753

MÍNIMO $781.242
AUXILIO TRANSPORTE $88.211
Elaboración el ECV de la empresa para el último trimestre del año inmediatamente

anterior.

RESTAURANTE LINA MARÍA

6862224-8
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Inventario inicial de productos en proceso

Inventario final de productos en proceso

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

Inventario inicial de materiales y suministros $ 986.000
+ Compras netas $ 6.819.000
= Total materiales disponibles $ 7.805.000
- Inventario final de materiales y suministros $ 1.000.000
= Total de materiales y suministros utilizados $ 6.805.000
- Materiales indirectos utilizados $ 2.345.000
= Materiales Directos Utilizados 4.460.000

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

+ Nomina total de la fábrica (MOD y MOI) 2.762.284
- Nomina de operarios indirectos 781.242
= Mano de Obra Directa Utilizada 1.981.042

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

+ Materiales indirectos utilizados 2.345.000
+ Mano de obra indirecta utilizada 781.242
+ Depreciación de la maquinaria -
+ Servicios publicos de fabrica 540.000
+ Mantenimiento y reparaciones Fabrica 180.000
+ Arrendamientos fabrica 2.400.000
+ Impuestos -
+ Polizas de seguro -
+ Servicio de aseo 240.000
+ Otros 100.000
= Costos Indirectos de Fabricación 6.586.242

COSTOS DE INVENARIOS
COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO 13.027.284
+ Inventario inicial de productos en proceso $0
= Costo total de productos en proceso 13.027.284
- Inventario final de productos en proceso $0
= COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO 13.027.284
+ Inventario inicial de productos terminados $0
= Costo total de productos terminados 13.027.284
- Inventario final de productos terminados $0

= COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 13.027.284

Cuadro comparativo de empresas donde se describan los factores que afectan a los

presupuestos de ventas de cada una de las empresas e incluyendo la empresa

seleccionada de manera grupal.

Empresa OFFCORSS COLANTA BIMBO RESTAURANTE
Factor LINA MARIA
Situación Durante más de 25 años, Colanta, cooperativa Por sus volúmenes de El restaurante Lina María
económica la compañía Hermeco ha fundada en 1964, producción y ventas, abrió sus puertas al
general construido en Colombia logró transformar grupo Bimbo es la público hace unos dos
una de las marcas de suelos, modificar empresa de años aproximadamente y
ropa más tradicionales costumbres y panificación más ha tenido gran aceptación
en el segmento infantil: consolidar la grande del mundo. entre la comunidad
Off Corss. Con economía de miles Cuenta con 162 carmelitana ya que ofrece
presencia en más de 13 de familias, plantas y al publico comidas
ciudades, el año pasado convirtiendo a aproximadamente tradicionales apartándose
sus ventas fueron Colombia en un país 1600 centros de ventas de la misma sazon que
cercanas a $68.000 autosuficiente en la estratégicamente tienen los mismos
millones, lo que la producción de leche. localizados en 22 restaurantes del sector.
convirtió en la El consumo per paises de America,
duodécima compañía cápita año pasó de 50 Europa y Asia. Sus
confeccionista por litros hace 50 años a principales líneas de
ventas del país, después 149 litros en la producto incluyen pan
de firmas como Leonisa actualidad. de caja fresco y
y Crystal. Hoy Colanta se congelado, bollos,
convirtió en la galletas, pastelitos,
empresa láctea más muffins, entre otros.
grande de Colombia
y “la marca de leche
más recordada por
los colombianos”,
por años
consecutivos, según
encuestas de Invamer
Gallup para la
Revista Dinero y en
la marca más
vendida en
Colombia, según
informe de la
empresa Kantar
Worldpanel de
España.
Competencia El mercado infantil en La producción de El “Osito Bimbo” no En el municipio de El
Colombia está en leche representa 24% tiene competencia, se Carmen existen varios
constante crecimiento. del PIB pecuario estima que cada restaurantes en los cuales
Según el Observatorio nacional. mexicano gasta al año hay alta demanda entre
de Moda Inexmoda – Así las cosas, 131.6 dólares en el ellos Donde Claudia,
Raddar, pasó de $ 1,4 Colanta, actualmente consumo de pastelillos Donde Divi, Restaurante
billones en ventas en el cuenta con casi un y esto sólo en México. donde Lucy, restaurante
2016 a $1,5 billones en tercio del mercado En cierto momento, Marlene. Estos están
el 2017, siendo el nacional afirmó, en Maseca trató de distribuidos en todo el
tercero de importancia voz de su gerente competir en el sector territorio del municipio.
 dentro del sector de la general, que en 2016 del pan lanzando el pan
moda, detrás de la ropa vendió 786 millones Brady, que finalmente
de mujer y la ropa de litros en su línea tuvo que desaparecer
interior. de lácteos. pues no logró competir
Según cifras de Juan David Quijano, con Bimbo.
Euromonitor director de mercadeo La competencia de
International, este de Alpina, dijo que Bimbo, en el sector de
segmento es liderado estiman crecer 3%. la panificación, es
por Offcorss con 12,4% Para lograrlo, la Wonder, Marínela y
de participación de compañía inició este Tía Rosa pero todas
mercado; seguido por año con el estas marcas son de su
Baby Fresh con 9,9%. lanzamiento sus propiedad.
EPK es tercero con leches Finesse y
8,2%. Le siguen Coqui Actilife.
(marca infantil de Alquería también
Almacenes Éxito), presentó nuevos
Adidas Kids y Zara productos en los
Kids. primeros meses del
año: su leche en
polvo y el anuncio de
que 2017 será el año
con mayor número
de lanzamientos.
Crecimiento en Off Corss, una de las En rueda de prensa, Grupo Bimbo reportó Desde que empezó a
ventas principales firmas de Sergio González, un crecimiento en ofrecer arepas de maíz se
ropa infantil en gerente general de ventas de 15% como han venido incrementando
Colombia, inicia un plan Colanta, dio a resultado del beneficio sus ventas al igual que las
de crecimiento para conocer los cambiario en Estados comidas que se preparan
posicionarse en la resultados Unidos y Canadá, que están el precio
región, como una de las financieros de la Latinoamérica y general que es manejado
marcas líderes en este compañía para el Europa, así como del por todos los restaurantes
segmento. Ahora le periodo de 2017. crecimiento organico del municipio.
apuesta al mercado de González informó en México y la
Estados Unidos. que los ingresos de la adquisición de Donuts
Ahora su objetivo empresa llegaron a Iberia
inmediato es crecer. 2,09 billones de
Para este año, la meta es pesos.
aumentar sus ingresos En términos de
en más del 35% frente al ingresos, la firma
año anterior y crece 0,84 % con
aprovechar las ventajas respecto a los
y oportunidades de resultados de 2016,
negocios que se abren periodo en el que el
en mercados ampliados. monto llegó a ser de
2,05 billones de
pesos.
Elaboración del presupuesto de ventas bajo el método estadístico y de planeación

seleccionado para la empresa.

y= ventas de la empresa
x= año de la información
a= ordenada adespejar
b= ordenada a despejar
Ventas
Año
(Unidades)
1 43.200
2 42.000
3 44.500
4 45.000
5 46.200
sumatoria 15 220.900

AÑO VENTAS
X Y X^2 Y^2 (X)(Y)
1 43.200 1 1.866.240.000 43200
2 42000 4 1.764.000.000 84000
3 44500 9 1.980.250.000 133500
4 45000 16 2.025.000.000 180000
5 46200 25 2.134.440.000 231000
15 220.900 55 9.769.930.000 671700

B= 5(671700) - (15) (220900)

(5) (55) - (15)^2

B= 45000
50
B= 900

A= 220900 - 900(15)
5
A= 207400
5
A= 41480
 Y= 41480 + 900(X)

C= 900 * 5 4500
220900
C= 0,020

Esto significa que las ventas creceran a un promedio de 2,0% por periodo.
Las ventas estimadas para los proximos tres periodos son:

Pronóstico de ventas para el periodo 6

y= a + bx
y= 41480 + 900 (6)
y= 46880

Pronóstico de ventas para el periodo 7

y= a + bx
y= 41480 + 900 (7)
y= 47780

Pronóstico de ventas para el periodo 8

y= a + bx
y= 41480 + 900 (8) Y
y= 48680
50.000
49.000
AÑO VENTAS
X Y X^2 Y^2 (X)(Y) 48.000
1 43.200 1 1.866.240.000 43200 47.000
2 42000 4 1.764.000.000 84000 46.000
3 44500 9 1.980.250.000 133500 45.000
4 45000 16 2.025.000.000 180000
44.000
5 46200 25 2.134.440.000 231000
43.000
6 46880 36 2.197.734.400 281280
7 47780 49 2.282.928.400 334460 42.000

8 48680 64 2.369.742.400 389440 41.000

0 2 4 6 8 10
36 364.240 204 16.620.335.200 1676880
CONCLUSIONES.

Por medio de este trabajo logré conocer y profundizar cómo se comportan los costos

dentro de determinados procesos en las empresas.

Entendí que la contabilidad de costos es muy importante ya que es la encargada de

informarnos cuánto cuesta producir un bien o un artículo y si este da a la respectiva

organización que lo produce una utilidad o ganancia.

También identifiqué los diferentes aspectos que debemos tener en cuenta al

momento de presupuestar las ventas es decir como los afectan y beneficial al igual que

comprendí que métodos se utilizan para pronosticar las ventas.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.

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 Contreras, L. (2018). Preparación de presupuestos para la planeación y el control

[Archivo de video]. Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/18156