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AUDITORIA

FINANCIERA
UNIVERSIDADNACIONALJOSÉ
FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICASY


FINANCIERAS

"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"

AUDITORIA FINANCIERA
SAGA FALABELLA S.A.A

ASIGNATURA: Auditoria Financiera

DOCENTE: Mg. HUACHUA HUANACCA, Fredy Javier

INTEGRANTES:

 ALBITRES SALINAS, Kriss Pamela


 BURGOS LÓPEZ, Catherine Araceli
 COLLAZOS RAMOS, Cindy Esteffany
 FLORES REYES, Marlene Araceli
 IGLESIAS PALACIOS, Cinthia Fiorella
 JIMÉNEZSÁNCHEZ, Karen Brigitte

CICLO : VIII

SECCIÓN :A

2018
DEDICATORIA
A nuestro profesor por el conocimiento
brindado, nuestros padres y a Dios.
INTRODUCCIÓN

En las últimas décadas se dieron grandes desarrollos dentro del ámbito de la


tecnología de la información, en la actualidad existe una gran demanda de
información relacionada al desempeño del patrimonio y negocio en marcha de
los organismos sociales, la auditoría financiera se ha ocupado por llevar a cabo
los requisitos de reglamentos y de custodia así como del control financiero de
las instituciones encargadas de la normatividad financiera dentro y fuera del
país, esta práctica le ha dado y continúa dando confianza y un valor extra a los
informes financieros de empresas industriales comerciales y de servicios con el
constante desarrollo que ha tenido la tecnología de sistemas de información se
ha originado la necesidad de examinar y evaluar la veracidad objetividad y
exactitud de la información administrativa actualmente ha crecido la necesidad
del consejo administrativo y socios de contar con alguien que sea capaz de
realizar un examen y evaluación de la calidad de los miembros de las
organizaciones tanto de manera grupal como individual, la calidad de los
procesos que tiene un organismo, hay que destacar que tanto en el pasado
como en la actualidad ha existido y existe una necesidad de examinar y evaluar
tanto los factores externos e internos de una organización de manera
sistemática y abarcando la totalidad de la misma.

La auditoría es la parte administrativa que representa el control de las medidas


establecidas. El término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar
que la información financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna. El origen de la auditoria proviene de quien
demanda el servicio. El servicio de auditoría lo solicita cualquier persona física
o moral que realiza alguna actividad económica. La auditoría le da certeza a
esa persona física o moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio.
Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o procedimientos, así como un
doctor debe seguir ciertos pasos, como anestesiar, verificar los signos vitales,
HISTORIA
para proceder a operar, un SAGA FALABELLA
auditor, debe S.A.A
seguir ciertos pasos para lograr su
objetivo.

Su origen se remonta a 1889, cuando nace como la primera gran sastrería


en Chile bajo el mando de Salvatore Falabella, un inmigrante italiano que
residió en Chile. Posteriormente, en los años 1930, se incorpora Alberto Solari,
quien le da un gran impulso a la tienda incorporando nuevos productos y
locales de venta.7 Su primer local fuera de Santiago de Chile se construye
en Concepción en 1962. Crea su tarjeta de crédito, CMR Falabella, en 1980.
En octubre de 1983 ingresó por primera vez a un centro comercial al
reemplazar a Gala-Sears en el Mall Parque Arauco.

Producto de su expansión, también ha entrado a otros negocios a través de sus


filiales:

 Negocio de servicios financieros a través de Banco Falabella en Chile, Perú


y Colombia.
 Supermercados Tottus en Chile y Perú.
 Tiendas para el equipamiento y mejoramiento del hogar Sodimac, Sodimac
Constructor, HOMY, HomecenterSodimac Corona,
Imperial, Dicico y Maestro, con presencia
en Chile, Perú, Colombia, Argentina, Uruguay y Brasil.
 Fabricación de vestuario e inversiones inmobiliarias en centros comerciales
(50 % de Mall Plaza, 45 % en Plaza Vespucio, ambos en Chile y 100 % de
Malls del Perú en Perú).
 Apertura de su agencia de turismo, Viajes Falabella. Actualmente la
empresa cuenta con más de 37 sucursales a lo largo de Chile y sucursales
en Perú, Colombia y Argentina.

En 1996, debutó en la Bolsa de Comercio de Santiago. Adicionalmente en


1999, adquirió el 20 % de Farmacias Ahumada(que tiene presencia en Chile,
Perú y México). En Chile y Perú compite con otras grandes tiendas
como Ripley Corp. S.A.y Paris (esta última es su principal rival). Bethia posee
el 12,5 % de Falabella. La compañía es controlada por las familias Solari,
Cúneo y Del Río, todas ellas chilenas.
Muy conocidas son sus campañas publicitarias, entre las que destacan
"Belleza, 100 % actitud" protagonizada por Cecilia Bolocco, ex Miss Universo
chilena, 7 días fantásticos (desde el 2006 se eliminó el límite de los 7
días dejándolo solo en Días fantásticos), las OfertAhorros, Rebajas sobre
rebajas, Pascua feliz para todos, protagonizada por la modelo argentinaValeria
Mazza o el cantante puertorriqueño Ricky Martin, entre otras.

Además, cuenta con un programa de fidelización de clientes llamado CMR


Puntos, que depende de CMR, su administradora de créditos.

El 17 de mayo de 2007, Falabella acuerda su fusión con D&S para formar la


compañía de retail más grande de Chile, pero un fallo8 del Tribunal de Defensa
de la Libre Competencia del 31 de enero de 2008 rechazó la operación, dando
como argumentos fundamentales el que de concretarse, la fusión produciría un
enorme cambio en la estructura de mercado, creándose una empresa que sería
el actor dominante en el retail integrado y todos sus segmentos y una
disminución sustancial y duradera en las condiciones de competencia del
mercado que iría en perjuicio de los consumidores. El mismo año adquiere el
60 % de la ferretera más grande de Chile, Imperial.

En 2012, la Subtel acepta la solicitud hecha por Falabella para convertirse


en Operador Móvil Virtual inaugurando durante el primer trimestre
de 2012 dicho servicio. En el segundo trimestre del mismo año, la cadena abre
otra tienda en Bogotá, en el Centro Comercial Titán Plaza.

En abril de 2014, se lanza la quinta colección de Basement por Kate Moss.

A principios de mayo de 2014, se anunció que la modelo GiseleBundchen se


convertiría en modelo de la marca,910 dejando de lado a Valeria Mazza solo
para las promociones navideñas de fin de dicho año. Así mismo se lanzó su
primera campaña titulada "Blue", basada en tonos azules y ropa ligera para
primavera - verano.11

En agosto de 2018, adquiere el 100 % de las acciones del Marketplace Linio


para así acelerar su estrategia de omnicanalidad y comercio electrónico.
EXPANSIÓN SAGA FALABELLA S.A.A

CHILE

Falabella tiene actualmente 42 tiendas en Chile.

En 2013 inicia una marcha blanca de una nueva compañía de celulares


llamado Móvil Falabella que están sus primeras sucursales en el Mall Plaza
Vespucio y Mall Plaza Oeste. Adicionalmente cuenta con un amplio portafolio
de servicios entre los cuales se encuentra Viajes Falabella y Seguros Falabella,
este último con un crecimiento anual aproximado del 53 %.

ARGENTINA
Su expansión hacia el exterior se inicia en Argentina con una filial en Mendoza,
en 1993. Actualmente tiene 12 tiendas en Argentina
(Mendoza, Rosario, Córdoba, San Juan, 3 en la Provincia de Buenos Aires y 5
en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

PERÚ

El 11 de noviembre de 1952 abre su primera tienda la cadena Sears Roebuck


del Perú S.A.,13 en el distrito de San Isidro. Posteriormente abrió nuevos
locales en el Cercado de Lima, Miraflores y San Miguel.

En 1988 la cadena fue renombrada como "Sociedad Andina de los Grandes


Almacenes", con las iniciales SAGA, luego de que Sears abandonara sus
operaciones en Sudamérica. El 18 de noviembre de 1994, SAGA inició sus
operaciones en la Bolsa de Valores de Lima.

Es en el año 1995 que la chilena Falabella adquiere SAGA y así concreta su


ingreso al mercado peruano15. Falabella inició sus actividades al año siguiente,
pero los nuevos dueños decidieron mantener el nombre Saga y anexarlo a
nombre Falabella para establecerse mejor en el mercado peruano. Ese mismo
año es introducida la tarjeta de crédito CMR.
En el año 2002, Falabella inaugura una tienda en la ciudad de Arequipa,
buscando descentralizar su oferta. En provincias, se inauguraron diferentes
tiendas de formato "express" hasta inaugurar una nueva tienda en Trujillo en
2006 y otra en Chiclayo un año después. El 8 de setiembre de 2010 Saga
Falabella inauguró una tienda en el centro comercial Open Plaza Angamos,
que posee la primera "tienda ecológica" del Perú, ya que tiene sistemas de
ahorro de energía y agua. En mayo de 2013 abrió una tienda en el C.C. Plaza
Norte. En agosto de 2015, Falabella inaugura la tienda número 100 en América
Latina, situada en el centro comercial Real Plaza Centro Cívico (Cercado de
Lima).

Tras casi 23 años de operación en Perú, es el día 24 de enero de 2018 que


formalmente se elimina el nombre Saga Falabella y la denominación cambia
simplemente a Falabella al igual que en los demás países. Los principales
rostros de Falabella en este país son GiseleBündchen y Ricky Martin, este
cambio se había iniciado en diciembre de 2017 con la versión para Perú del
tradicional spot navideño, que fue el primero en omitir Saga.

Actualmente posee 30 tiendas en Perú


(Lima, Arequipa, Trujillo, Chiclayo, Piura, Cajamarca, Huancayo e Ica).

COLOMBIA

Falabella Colombia cuenta con 26 tiendas, más de 160 mil metros cuadrados
comerciales, en diferentes ciudades de Colombia
como Bogotá, Medellín, Cali, Barranquilla, Cartagena, Bucaramanga, Pereira,
Manizales, Chia, Ibagué y Villavicencio. Falabella Colombia tiene una
participación accionaria integrada por la Sociedad Falabella con el 65% y por la
multinacional Corona con el 35%.

En noviembre de 2006 inauguró su primer local en Colombia, en el Centro


Comercial Santafé de Bogotá.

A mediados de mayo de 2007 abrió sus puertas al noroccidente de la capital


colombiana, en el centro comercial Plaza Imperial (Suba), donde en un área de
10 000 m2 atiende a sus clientes. Los planes de expansión de la cadena
contemplan la apertura de ocho tiendas más en los próximos cinco años,
Medellín abierta al público el 9 de noviembre de 2007 en el centro comercial
San Diego y otra en la misma ciudad abrió sus puertas en 2008.

En 2009, se abren las puertas de otros locales en la capital colombiana


ubicados en el barrio Modelia, en el centro comercial Hayuelos hacia el
noroccidente de la ciudad, en Unicentro, en el centro comercial Bima
(actualmente ya no existe), en el centro comercial Galerías en la localidad
de Chapinero y el primero en el sur de la ciudad en el nuevo centro
comercial Centro Mayor, este último inaugurado el 26 de marzo de 2010. En
2014 abrió sus puertas el Falabella del Centro Comercial AcquaPower Center
en la importante ciudad de Ibagué.

En noviembre de 2010, abre su nueva tienda en el centro comercial Parque


Arboleda (Parque Arauco) de la firma chilena en la ciudad
de Pereira en Colombia, proyectando este almacén por departamentos como el
nuevo líder en la región.

En mayo de 2013, la cadena inaugura una nueva tienda en la ciudad de


Floridablanca, muy cerca de la ciudad de Bucaramanga, en el nuevo centro
comercial Parque Caracolí &Bulevard del Parque, de Parque Arauco.

En 2016, Falabella inaugura una tienda en el Centro Comercial Primavera


Urbana en la ciudad de Villavicencio en Colombia, siendo así el primer almacén
de Falabella en abrir sus puertas en los Llanos Orientales. <-- para mandarlo al
artículo Grupo Falabella-->

Finalmente para el año 2017 ya tendría una mega tienda ubicada en El Centro
comercial PacificMall de la ciudad de Cali, siendo así una de las tiendas
Falabella más grandes del país. También se inaugura una tienda en el centro
comercial Multi Plaza Bogotá.

En agosto de 2018, Falabella abre su tienda de retail en la ciudad de Manizales


ubicada en el centro comercial Mallplaza Manizales.

MÉXICO
En 2016, Falabella firma un acuerdo con Organización Soriana para la emisión
de Tarjetas de Crédito Falabella-Soriana así como la creación conjunta del

formato SODIMAC en México, para la venta de artículos para mejoras del

VISIÓN
hogar. A finales de julio de 2018, abrió su primera tienda Sodimac Homecenter
y Sodimac Constructor en Cuautitlán Izcalli en el Estado de México.

Ser el mejor banco de personas del sistema financiero peruano generando


relaciones de largo plazo, a partir de:

Ser
-------------------------- líderes por nuestra transparencia, simplicidad,
conveniencia y compromiso.

Atraer, desarrollar y motivar un equipo de excelencia,


comprometido, colaborativo y apasionado por los
clientes.

Ser valorados por nuestro aporte a las comunidades


con las que trabajamos, en particular por nuestro
esfuerzo en educación financiera.

MISIÓN

Hacer posibles las aspiraciones de nuestros clientes, a


través de una oferta integrada de servicios financieros que
supere sus expectativas, potenciada por los beneficios del
"mundo Falabella".

VALORES

• La sinceridad y la verdad serán un sello distintivo de todas


HONESTIDAD nuestras relaciones, tanto en las actividades analíticas,
económicas y humanas en general.

• Daremos el mejor servicio a nuestros clientes y superaremos


sus expectativas. El buen servicio y el respeto a las personas
VOCACIÓN DE es la base de nuestras acciones y el cambio que nos conduce a
ser una empresa exitosa. Asumimos nuestros roles con una
SERVICIO clara orientación de ayuda a los demás, sean ellos, clientes o
compañeros de trabajo.
• Sentimos como propio lo que sucede en nuestras Empresa. Lo
hacemos nuestros y lo asumimos, sabiendo que asi cada tarea
personal contribuirá a su mejor marcha y desarrollo. Nuestro
COMPROMISO estilo de administración se caracteriza por la sobriedad y la
eficiencia en el empleo de los recursos, y se basa en el fiel
cumplimiento del deber.

• Nuestros clientes buscan pagar lo justo por los productos y


AUSTERIDAD servicios, para lograr esto debemos tener gastos bajos e
inversiones eficientes todo los días.

• Todos estos valores se realizan gracias a que hacemos un


Gran Equipo, que lleva a cabo sus labores con la convicción
GRAN EQUIPO que resultados superiores son fruto de un esfuerzo
mancomunados. Es así, que el mutuo respecto y cooperación
entre todos hace que Saga Falabella progrese.

La cultura de SAGA FALABELLA, se relaciona con las personas, son individuos


que están profundamente interesados por la necesidades de los demás. Por lo
que buscan que todos los colaboradores de la empresa estén orientados hacia
la excelencia y superación de las expectativas de los clientes externos e
internos. Es su compromiso y sienta sus bases para las toma de decisiones.
Saga Falabella se basa en 3 atributos que los apoyan a construir una relación
de confianza.

• Esperar con entusiasmo la llagada de los clientes. Lo


reciben con amabilidad y cordialidad. Están siempre
ACTITUD atentos y dispuestos a resolver sus necesidades e
inquietudes. Le brindan apoyo y reconocimiento.

• Son expertos en las marcas o procedimientos que manejan.


Conocen identifican y se adaptan a las necesidades de sus
PROFESIONALISMO clientes, comunicando orientando e informando sobre el
negocio, procedimientos y funcionamiento, proyectando una
imagen respetuosas, moderna e impecable.

• El tiempo del cliente es importante, por esta razón


siempre se encuentran listo, preparados y ordenados
RAPIDEZ para una atención rápida, proactiva y eficiente,
OBJETIVOS / METAS

El área de Recursos Humanos realiza importantes gestiones para el


desarrollo de la empresa y sus colaboradores, tales como: seleccionar,
capacitar, desarrollar estrategias de motivación, reclutar talento, crear
procesos que aporten en el mejor y eficaz funcionamiento de las actividades,
generando un apropiado ambiente de trabajo en la empresa, entre otras
importantes responsabilidades.
El objetivo básico que persigue la función de Recursos Humanos con estas
tareas es alinear las políticas de RRHH con la estrategia de la organización, lo
que permite implantar la estrategia a través de las personas, quienes son
capaces de llevar al éxito organizacional y enfrentar los desafíos que hoy en
día se percibe en la fuerte competencia en nuestro rubro. Es imprescindible
resaltar que se administran personas viéndolas como agentes activos y
proactivos dotados de inteligencia, creatividad y habilidades intelectuales, es
decir, la gestión del talento humano direccionado en el cumplimiento de logros
y objetivos para la organización en beneficio del desarrollo de estos mismos.
Nuestra área de Recursos Humanos se divide en las siguientes jefaturas:
Administración de personal, Administración y control de gestión, Bienestar
social, Comunicación Organizacional, Desarrollo y Aprendizaje, Empleo y
Planillas.

Programa de Responsabilidad SOCIAL

Tomando en cuenta el compromiso que tenemos con el desarrollo sostenible


de nuestro país, continuamos por décimo año consecutivo el programa
“Haciendo Escuela”, el mismo que busca mejorar el desarrollo académico y
personal de cientos de niños a nivel nacional a través de la educación. En ese
sentido, nos sumamos a esta causa mediante cuatro iniciativas:

Educación Financiera
Nos comprometemos con el fomento de las buenas prácticas y el
endeudamiento responsable, para proteger la salud financiera de la comunidad.

Proyectos de desarrollo local y construcción de redes de cooperación


continental

Fortalecemos las iniciativas locales con profesionales de distintos países de la


región, de gran capacidad técnica y humana, quienes de modo voluntario y por
el período de un año desarrollan proyectos para mejorar la calidad de vida de
las personas menos favorecidas. Este componente se realiza en alianza con
América Solidaria.

Voluntariado Social

A través del trabajo voluntario buscamos incentivar la participación de nuestros


colaboradores en la realización de diversas actividades en los colegios de Fe y
Alegría que benefician a los niños, plana docente y padres de familia.

Implementación educativa en Colegios Fe y Alegría

Este componente busca promover mejoras en infraestructura, bibliotecas, salas


de cómputo, y otros implementos necesarios en cada uno de los colegios Fe y
Alegría a nivel nacional hasta alcanzar un estándar mínimo requerido para
brindar la educación que corresponde a nuestra comunidad.

Educación Financiera

En Banco Falabella nos hemos propuesto orientar a las personas en materia


financiera. Con este objetivo, entregamos consejos y herramientas para que
puedan tomar sus decisiones de manera informada. Los invitamos a visitar
Eddu te ayuda, y hacer de esta página un aliado para manejar adecuadamente
el presupuesto y vivir sin sobresaltos. Esta propuesta no solo abarca a nuestros
clientes sino también a nuestros colaboradores y a la comunidad educativa a la
cual apoyamos a través de Fe y Alegría en la que se incluyen alumnos, padres
de familia y docentes y lo estamos haciendo extensivo a nuestros proveedores.

Es así que, a través de nuestro Voluntariado Social, venimos dictando


capacitaciones sobre esta materia a los alumnos de educación secundaria de
los colegios de Fe y Alegría a los cuales apadrinamos.

Proyectos de desarrollo local y construcción de redes de cooperación


continental

Nosotros, en alianza con América Solidaria, estamos desarrollando los


proyectos “Recrear la Convivencia” en el Colegio Fe y Alegría N° 53 en
Huaycán y "Recrear la Convivencia en Arriba Perú" en el Colegio Fe y Alegría
N° 26, con 4 profesionales voluntarios de Colombia, Brasil y Chile, con el
objetivo de reducir los índices de violencia en la comunidad educativa con foco
en los niños, niñas y adolescentes.

Voluntariado Social

Destacamos la participación activa de nuestro equipo de colaboradores,


quienes conforman el voluntariado en Banco Falabella. Ellos, a través de su
aporte voluntario, permiten llevar a cabo diversas campañas, entre las cuales
resaltan:

Dictado del taller de Comunicación Efectiva y Prevención de Lavado de


Activos.

Dictado de capacitaciones en Educación Financiera dentro del Programa


Juntos Aprendemos.

Talleres de manualidades para las madres de familia.

Apoyo en campañas de Salud Preventiva.

Desarrollo de campañas de Lavado de Manos y Alimentación Sana.

Pintado de las canchas deportivas.

Donaciones de útiles escolares, víveres y la entrega de juguetes a más de


1,400 niños del colegio Fe y Alegría N° 53 en Huaycán.
Es así que, junto a nuestros colaboradores, contribuimos con el desarrollo de la
comunidad de los colegios de Fe y Alegría a los cuales apadrinamos realizando
talleres para niños, padres y profesores, así como actividades para promover el
desarrollo físico y emocional del alumnado. Nuestro principal objetivo es
continuar con este programa de responsabilidad social “Haciendo Escuela”, en
el que los alumnos de los colegios de Fe y Alegría son parte principal de este
gran proyecto que no solo busca apoyar en el ámbito educativo, sino también,
ir mejorando la calidad de vida de los niños más necesitados de nuestro país.

Implementación educativa en Colegios Fe y Alegría

Año 2006

Se construyó un aula para uso del taller de carpintería en el colegio Fe y


Alegría N° 08 de Comas.

Se concretó la construcción de dos aulas en el colegio Fe y Alegría Nº 59 de


Pachacútec, en Ventanilla.

Se construyeron dos aulas en el colegio Fe y Alegría N° 58 en Jicamarca.

Se construyeron aulas en los colegios de Fe y Alegría en Trujillo, Chiclayo,


Piura y Arequipa.

Año 2007

Se construyó un taller destinado a la enseñanza de temas de Electricidad, en el


colegio Fe y Alegría N° 08 de Comas.

Continuamos con la construcción de dos aulas más en el colegio Fe y Alegría


Nº 59 de Pachacútec, en Ventanilla.

También se construyeron dos aulas más en el colegio Fe y Alegría N° 58 en


Jicamarca.

Se continuó con las mejoras en la infraestructura de los colegios de Fe y


Alegría en Trujillo, Chiclayo, Piura y Arequipa.

Año 2008
Uno de los logros más importantes en el colegio Fe y Alegría N° 53 de Huaycán
fue la construcción de su primer comedor. En él se atienden a los más de 1,500
niños que estudian allí.

Se reconstruyó el taller de carpintería en el colegio Fe y Alegría N° 17 de Villa


El Salvador.

Se concretó un aula más, además una oficina y una escalera, en el colegio Fe


y Alegría Nº 59 de Pachacútec en Ventanilla.

Se construyeron dos aulas más en el colegio Fe y Alegría N° 58 en Jicamarca.

Continuamos con las mejoras en la infraestructura de los colegios de Fe y


Alegría en Trujillo, Chiclayo, Piura y Arequipa.

Año 2009

Otro logro importante para el colegio Fe y Alegría N° 53 de Huaycán fue la


construcción de su primer taller, en el cual se enseñan diferentes oficios como
carpintería, industria del vestido, cocina.

Se reconstruyó el taller de mecánica en el colegio Fe y Alegría N° 17 de Villa El


Salvador.

Se concretó la construcción de un aula más, además, una oficina y una


escalera en el colegio Fe y Alegría Nº 59 de Pachacútec en Ventanilla.

Nuevamente, se construyeron dos aulas más en el colegio Fe y Alegría N° 58


en Jicamarca.

Y continuamos con realizar mejoras en la infraestructura de los colegios de Fe


y Alegría en Trujillo, Chiclayo, Piura, y Arequipa.

Es importante resaltar que en este año se adicionan los colegios Fe y Alegría


N° 70 en Ica y N° 76 también de Pachacútec en Ventanilla, en los cuales, con
el apoyo conjunto de las demás empresas Falabella, hemos construido aulas
para la enseñanza de los niños.

Año 2010

Logramos construir la biblioteca para el colegio Fe y Alegría N° 53 de Huaycán,


la que los ayudará a incrementar su amor por la lectura.
Se reconstruyó un aula en el colegio Fe y Alegría N° 63 en Trujillo.

Equipamos todo el laboratorio en el colegio Fe y Alegría N° 49 en Piura.

Se concretó la construcción de dos aulas en el colegio Fe y Alegría N° 76 de


Pachacútec en Ventanilla, un taller multiusos en el colegio Fe y Alegría N° 59
de Pachacútec en Ventanilla y otro taller multiusos en el colegio Fe y Alegría N°
58 en Jicamarca.

Y continuamos con realizar mejoras en la infraestructura de los colegios de Fe


y Alegría en Chiclayo, Ica y Arequipa.

Año 2011

Se construyó un segundo taller multiusos para el colegio Fe y Alegría N° 53 de


Huaycán, que les sirve para desarrollar diferentes oficios que los ayuda cuando
terminan su etapa escolar.

Empezamos a realizar trabajos en el colegio Fe y Alegría N° 39 de El Agustino,


y equipamos el salón de cómputo, en él se brindan conocimientos en
informática para los alumnos del colegio.

Construimos un aula más ahora, en el segundo piso del colegio Fe y Alegría N°


63 en Trujillo.

Iniciamos la implementación del salón de cómputo en el colegio Fe y Alegría N°


49 en Piura.

Año 2012

Se construyó una batería de servicios higiénicos para niñas y niños, un


depósito y una escalera para el colegio Fe y Alegría N° 53 de Huaycán.

Se continuó con la implementación de equipos de cómputo en el colegio Fe y


Alegría N° 39 de El Agustino.

Construimos un aula más ahora para el colegio Fe y Alegría N° 63 en Trujillo,


así como también, dos escaleras.
Continuamos con la implementación del salón de cómputo en el colegio Fe y
Alegría N° 49 en Piura.

Año 2013

Se logró construir una Capilla para el colegio Fe y Alegría N° 53 de Huaycán, la


misma que es utilizada tanto por los alumnos, profesores y padres de familia
del colegio, como por toda la comunidad en general, ya que tiene puerta de
acceso a la calle.

Implementamos mobiliario en la biblioteca para el colegio Fe y Alegría N° 39 de


El Agustino. La modernidad que ahora luce, es invitación a usarla para todo el
alumnado.

Nuevamente, construimos un aula para el colegio Fe y Alegría N° 63 en Trujillo.

También en el colegio Fe y Alegría N° 49 en Piura, aumentamos su


infraestructura con un aula más.

En el colegio Fe y Alegría N° 64 en Tingo María, abastecimos de computadoras


para uso del alumnado.

Año 2014

Instalamos toldos metálicos en la gradería del patio de educación secundaria


del colegio Fe y Alegría N° 53 de Huaycán. Además de construir un aula más y
un depósito ahora en el segundo piso del colegio. Así también, se iniciará la
instalación de agua potable para los nuevos baños del colegio.

Continuamos mejorando la infraestructura en el colegio Fe y Alegría N° 63 en


Trujillo, y construimos otra aula en el segundo piso.

Estamos terminando la construcción de otra aula más en el segundo piso y una


escalera para su acceso en el colegio Fe y Alegría N° 49.

En el colegio Fe y Alegría N° 20 en el Cuzco, abastecimos de proyectores en


las salas para uso del alumnado.

Mejoramos la infraestructura en el colegio Fe y Alegría N° 26 en San Juan de


Lurigancho, se hizo un nuevo terrajeo de techos y se instalaron vigas nuevas.
Durante el 2017, desde el plan de desarrollo profesional y de formación de cara
al Top Talent a nivel FIF Perú, se dio por culminada la 1ra y se inició la 2da
promoción CRECE que refuerza temas en Desarrollo de Competencias de
liderazgo, coaching y por último un desafío para presentar una iniciativa en el
planeamiento estratégico del 2017, evaluado en el comité de gerencia y a nivel
Perú, gracias a este programa se ha logrado 03 cambios, 08 ascensos y 04
movimientos en el grupo Falabella. Desde el rol de Gestión del cambio,
seguimos acompañando los programas estratégicos de la compañía generando
17,127 horas de aprendizaje.

En el 2017 se han trabajado temas en eficiencia para mejorar la productividad


con foco en las sucursales generadas desde el comité de rotación el cual
durante el 2017 ha tenido principal atención en el promotor, generando una
mejora de -13.5% vs 2016, culminando en 97%, además de la creación del
comité de remuneración variable el cual nos ha brindado un mejor alineamiento
y revisión de la ponderación de los productos foco de la organización.

Desde RSE, como parte de la ayuda a los colaboradores durante el FEN 2017,
se realizaron varias iniciativas para aminorar los impactos generados por el
fenómeno natural, entre ellos (1) se flexibilizo el uso de uniformes y horarios,
(2) se otorgaron kits de emergencia, movilidad y refrigerios, (3) se aplicaron
remuneraciones variables aseguradas y (4) se fomentó el uso de la línea
Orienta para que los colaboradores puedan tener asesoría psicológica, siempre
en constante comunicación y otorgando recomendaciones en seguridad y
salud. Además se han logrado 6,021 hrs de voluntariado desde los programas
a Fe y Alegría y en conjunto con América Solidaria.

Para afianzar nuestras relaciones con el sindicato se han llevado a cabo


reuniones mensuales con 22 hrs, reuniones extraordinarias con 58 hrs y por
último el taller de negociación laboral (8 hrs) que nos permiten alinear la
comunicación y hacerla más fluida con ellos.

Por último, obtuvimos por 3er año el distintivo de “Empresa Socialmente


Responsable”, otorgado por Perú 2021.
ORGANIGRAMA
CULTURA ORGANIZACIONAL

CLIMA ALBORAL

Saga Falabella, siempre piensa y se preocupa por el bienestar de sus


colaboradores y es por esa razón que desarrolla y actualiza constantemente
prácticas y políticas a favor del clima laboral de todos sus asociados.
Saga Falabella cuenta con una política de puertas abiertas que permite a los
colaboradores ser escuchados con el objetivo de encontrar soluciones y
mejorar el accionar diario, fomenta la comunicación horizontal y se caracteriza
por la igualdad de oportunidades.
Saga Falabella se rige bajo las siguientes dimensiones al trabajar en el clima
laboral:

Respeto Orgullo

Credibilidad Imparcialidad

Camaraderia
Saga Falabella viene siendo reconocido por 4 años consecutivos dentro de la
lista de las Mejores Empresas para trabajar en el Perú según Great Place
toWorkinstitute. Estos resultados no son más que el fiel reflejo de la
consolidación de un clima laboral positivo dentro de la empresa y esto ha sido
positivo gracias a cada uno de los conforman esta organización.
RELACIÓN CON CLIENTES POTENCIALES

Existen diferentes alternativas para contactar con clientes potenciales. Un


componente esencial para poder iniciar contactos comerciales es el
conocimiento de como los potenciales clientes realizan sus negocios. Esta fase
de auditoria es esencial, ya que sirve de base para recibir las invitaciones para
presentar las propuestas de servicios profesionales. Sin embargo, es muy difícil
mantener entre las partes, para llevar de manera armoniosa las operaciones
comerciales. Esta es la razón por que debemos ganar confianza de la
contraparte con objeto de establecer relaciones.
Cuando se realiza los primeros contactos es importante que se cuente con
información previa que ayude a calificar y estimar el riesgo de la operación, a
fin de tomar la decisión correcta y tomar las medidas preventivas necesarias.
INVITACIÓN DIRECTA

Esta clase de invitación se realiza a través de cartas que envían los clientes
potenciales, ya será por recomendación de un cliente satisfecho, o como
resultado de la relación iniciada con los accionistas, directores, asesores,
gerente y/o ejecutivos de las empresas.

“Año del Dialogo y Reconciliación Nacional”

Sr. Christian Ponce Villagomez


Av. Paseo de la República 3220, San Isidro - Lima

Huacho, 20 de junio del 2018


Señores:
ACP Y ASOCIADOS
Av. Paseo de la República 2569Miraflores – Lima

ASUNTO: De Estados Financieros Ejercicios 2017


De mi consideración:
Agradecemos ofertar sus servicios de auditoría para el examen de los
estados financieros del ejercicio 2017. De ser posible nos interesaría
conocer su oferta antes del 15 de setiembre del presente año.
Los alcances del trabajo por realizar y presupuestar serían los
siguientes:
- Examen interno de estados financieros al 30-09-2017, labores a
realizarse durante el mes de diciembre 2017.
- Toma de inventarios de mercaderías el 30 de noviembre de 2017
- Las fechas enunciadas podrían ajustarse en función de los imprevistos
que puedan presentarse en la práctica.

Para cualquier consulta pueden comunicarse con el suscrito al correo


contactanos@sagafalabella.com.pe

Atentamente

Christian Ponce Villagomez


(Gerente General)
EVALUACIÓN PARA LA PRESENTACIÓN DE PROPUESTAS

• 28 DE DICIEMBRE DEL 2018


LIMA

• : SAGA FALABELLA SAA.


RAZON SOCIAL

• Av. Paseo de la República 3220, San Isidro - Lima


DIRECCIÓN

• TELEFONO: (01) 512 3333 - (01) 6180000


TELÉFONO

FUNCIONARIO • GERENTE GENERAL


ENTREVISTADO

ASPECTOS GENERALES

1.1 ¿Qué servicios requiere la Compañía?


Auditoria financiera correspondiente al periodo 2017.

1.2 ¿Qué es el motivo de los servicios?

X
a) Necesidades internas

b) Exigencias Legales

c) Préstamo del exterior

d) Otros (detallar)

1.3 ¿Se ha solicitado propuesta de otras firmas de Auditoria? ¿A qué


Firmas?

No, somos la única firma de Auditoria a la que le han solicitado la propuesta.

1.4 ¿A 1.
quién debemos dirigir nuestras propuestas?
1.1
Al Gerente General
1.5 ¿Personas (naturales o jurídicas) que recomendaron a nuestra
Sociedad?

Fueron personas jurídicas, uno de ellos es RIPLEY Y ONE LOVE

1.6 ¿Hasta1.2
qué fecha podemos presentar nuestra propuesta?
1.3

Hasta la primera quincena de septiembre

2. ALTA DIRECCION Y PERSONAL

1.4
2.1 Accionistas principales, incluyendo porcentajes de control
1.5

El capital social se fija en nuevos soles, moneda de curso legal y se divide de la


siguiente forma.

2.2 Gerente General


Sr. Christian Ponce Villagomez
2.3 Auditor Interno

Sr. Pablo Jhery Alonso

2.4 Gerente Financiero

Sra. Virginia de Amat Huerta

2.5 Contador General

 Tiempo que desempeña el cargo


Desempeña el cargo desde 1 de diciembre del 2014 inicio de vínculo laboral con
la entidad
 Personal del cargo

La funcionaria que ejerce el cargo de Contador General es la Sra. Patricia de la


Flor Canturí.

2.6 Abogados de la Empresa

Gerente Legal es el Sr. Marcel Cordero Cabrera

2.7 Personas que trabajan en la Empresa:

Cuenta con 7000 colaboradores entre administrativos, obreros y técnicos

2.8 Empresa que brinda servicios de informática

Gerente de Operaciones y Sistemas es el Sr. Enrique Morales Nuñez

1.6 : con que trataremos directamente la relacionado con la


2.9 Funcionario
propuesta:
1.7

3. ASPECTOS SOCIETARIOS
Con el Gerente General

3.1 Fecha de constitución

Fue constituida en noviembre de 1953, pero el cambio de la razón social a


Saga Falabella fue en septiembre de 19999

3.2 Tipo de Sociedad y conformación del capital social


(Nacional – Extranjero)

Es una sociedad anónima cerrada con fines de lucro y su capital está

conformado de la siguiente forma:


3.3 Actividad Económica
La tienda se encuentra en el sector de Tiendas por departamentos,
siendo las principales líneas que comercializa vestimenta,
electrodomésticos y decoraciones del hogar.

3-4 ¿Sus actividades están reglamentadas por alguna disposición legal


especial?

No. Ubicación de las Oficinas, Fábricas, Sucursales, Agencias, etc.

ASPECTOS GENERALES

4.1 Solicitar a la fecha más próxima

Estado de Situación Financiera


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017


Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTAFOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017


ESTATUS DE LA COMPAÑÍA

DE LA DENOMINACIÓN, OBJETO, DURACIÓN,DOMICILIO Y


CAPITAL SOCIAL

Artículo 1º. La sociedad que se constituye es una Sociedad Anónima Abierta


cuya denominación o razón social es Saga Falabella S.A.A.

Artículo 2º.Esta sociedad tiene por objeto social compra y venta de


vestimenta, electrodomésticos y mueblesal por mayor y menor,sin limitación
4.2 Obtener
alguna,laasiguiente información:
nivel,regional y nacional e internacional.

Artículo 3º.Su duración es indefinida,iniciando sus actividades a partir de su


inscripción en la Oficina Registral.

Artículo 4º.El domicilio de la sociedad es la ciudad de Lima,pudiendo


establecer agencias,oficinas y representaciones en cualquier lugar de la
República.

Artículo 5º.El capital social inicial de la sociedad es S/ 3,000,000 soles dividido


en particiones por accionistas.Este capital social inicial está conformado por un
aporte efectivo de los socios en dinero.

Artículo 6º.El régimen de las participaciones sociales se sujetas a las normas


contenidas en la Ley general de Sociedades.

TÍTULO II

DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD

Artículo 7º.La administración de la sociedad está a cargo de la Junta general


de Accionista, Directorio y de la Gerencia.
CAPITULO I

DE JUNTA LA GENERAL DE ACCIONISTAS

Artículos 8º.La Junta General de accionistas es el máximo órgano de gobierno


de la sociedad y está conformada por todos los accionistas.

Artículo 9º.La Junta General de accionistas se reúne en sesión ordinaria y

extraordinaria,convocada y presidida, en ambos casos,por el Gerente.La


sesión ordinaria se llevará a cabo dos veces al año(en los meses de marzo y
setiembre);y la extraordinaria ,cuando el Gerente lo estime conveniente a los
intereses sociales o cuando lo solicite por escrito un número de socios que
represente al menos la quinta parta del capital social pagado,expresando en la
solicitud los asuntos a ser tratados en la sesión.

Artículo10º.La convocatoria a Junta General de Accionistas se realizará por


medio de citaciones,con diez días de anticipación,no siendo necesario este
requisito cuando están presentes o representados todos los socios.

Artículo 11º.La Junta General de Accionistastiene las siguientes facultades:

a) Aprobar y modificar el estatuto.

b) Aprobar el aumento o reducción del capital social.

c) Nombra y remover al Gerente.

d) Emitir obligaciones.

e) Dispones investigaciones y auditorías,

f) Aprobar la gestión social, las cuentas,el balance general y el proyecto de


desarrollo institucional.

g) Aprobar la transformación,fusión o disolución de la sociedad.

h) Otorgar poder.
i) Ejercer las demás facultades conferidas por la Ley General de
sociedades y el presente estatuto.

Artículo 12º.El quórum para las sesiones de la Junta General de Accionistas


está constituido por la asistencia de más de la mitad de los accionistas de la
sociedad y los acuerdos se adoptan por el voto conforme de más de la mitad
de los presentes en la sesión.

Artículo 13º.Los accionistas podrán hacerse representar por otra persona en


las juntas generales. La representación deberá conferirse por escrito y con
carácter especial para cada junta, salvo si se tratase de poder otorgado por
escritura pública.

Artículo14º.Las sesiones de Junta General y los acuerdos adoptados en ellas


deberán constar en un libro de actas legalizado conforme a ley. El acta, una
vez aprobada al término de la sesión, deberá ser firmada por todos los socios
asistentes .En la redacción del acta, deberán tenerse en cuenta las normas
Art.140 de la Ley General de Socios y está representada por el Gerente.

CAPÍTULO II

DE LA GERENCIA

Artículo 15º.La gerencia es el órgano de dirección y ejecución de la sociedad,


que depende jerárquicamente de la Junta General de Accionistas y está
representada por el Gerente.

Artículo 16º.El Gerente es nombrado por la Junta General de Acconistas por


un periodo de dos años, pudiendo ser reelegido.

Artículo 17º.Son facultades del Gerente:

a) Representar a la sociedad en todo momento y circunstancia.

b) Realizar los actos de gestión y administración necesarios para la buena


marcha de la sociedad
c) Efectuar todo tipo de operaciones bancarias, firmar contratos y realizar
todo tipo de actos tendentes al desarrollo del objeto social de la
sociedad, sin imitación alguna.

d) Dar cuenta de sus actos y gestiones a la Junta General de Accionistas, y

e) Ejercer las demás facultades conferencias por la ley, el presente


estatuto y la Junta General.

Artículo 18º.El gerente no podrá dedicarse por cuenta propia ni ajena a la


misma actividad que constituye el objeto social de la sociedad.

Artículo 19°. El cargo de Gerente podrá ser remunerado según acuerdo de la


Junta General de Accionistas

Artículo 20º.El gerente podrá ser separado de su cargo por el voto favorable
de la totalidad de los socios en Junta General.

TÍTULO III

DEL INGRESO, RENUNCIA Y EXCLUSIÓN DE SOCIOS

Artículo 21º.-El acuerdo de ingreso de nuevo socio a la sociedad se adoptará


en Junta General por el voto favorable de la totalidad de los socios.

Artículo22º.Los socios podrán renunciar a la sociedad cuando lo deseen.

Artículo 23º.La sociedad podrá excluir al socio que infrinja el presente estatuto
o que cometa actos dolorosos contra ella.

TÍTULO IV

DE LA APROBACIÓN DE LAS CUENTAS SOCIALES

Artículo 24º.La aprobación de las cuentas sociales ,del balance general y la


distribución de utilidades así como la formación de reservas y la transferencia
de participaciones se rigen por las normas establecidas en la ley General de
Sociedades.

TÍTULO V
DE LA MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO Y OTROS

Artículo 25º.Los casos de modificación del estatuto y de transformación, fusión


y liquidación de la sociedad se aprueban en junta general con el voto conforme,
como mínimo, de los dos tercios (2/3) de los accionistas presentes en la sesión.

DISPOSICIONES FINALES

PRIMERA. El capital social iniciar de la sociedad se constituye con el aporte de


los accionistas fundadores,CAMONES PAREDES, Alicia Noeli y SANTILLAN
MONTALVO, SERGIO quienes han dado en efectivo la suma de 600,000 cada
uno ,la que ha sido deposita en su integridad en el Banco Financiero ,en la
cuenta corriente 154752256.

SEGUNDA. Se nombragerente de la sociedad aPONCE VILLAGOMEZ,


Christian

PONCE VILLAGOMEZ, Christian

Gerente General

4.3 ¿Con que periodicidad se preparan los estados financieros?

La elaboración se realizamensualmente para tener un mayor control.

¿Se incluyen análisis de cuentas?

Si porque el procedimiento contable de ANÁLISIS DE CUENTAS sirve para en


primer lugar realizar una validación de los saldos que figuran en la hoja de
trabajo con los registros correspondientes y por otro lado realizar un trabajo
previo para la formulación de las notas a los estados financieros. Por medio del
análisis nos da la condición de RAZONABILIDAD, OBJETIVIDAD y
SUSTENTABILIDAD de nuestros saldos.

¿A qué fecha se preparan?


La elaboración se realizarmensualmente para tener un mayor control es decir
todos los últimos días del mes.

4.4 ¿Cuál es el sistema de contabilidad?

Saga falabella lleva un Sistema de Contabilidad Electrónico

4.5 ¿Cuentas con Manuales de Organización y


Funciones? (SI) (NO)

SI

4.6 ¿Cómo se encuentra organizado el


Departamento de Contabilidad?
4.7 Último ejercicio revisado por la
Administración Tributaria

El último período revisado por la Administración Tributaria fue Junio-noviembre


2016.

4.8 Existen problemas por resolver en las


áreas de

 Tributos
X
 Laboral

 Judicial

Se encuentran con múltiples problemas de carácter diario que no se tratan, ya


que puede generar problemas que dificulten notablemente el buen
funcionamiento de la compañía.

A la vez hacemos saber que el buen funcionamiento de una organización


reside en el aspecto humano que hace posible que los engranajes de la
máquina funcionen correctamente.

4.9 Fecha en que practican inventarios


físicos de existencias

En la primera quincena de enero del siguiente año.

4.10 Caja y Bancos

a) Numero de cajas o fondo fijos, con saldos aproximados S/ 700,000.00


b) Numero de cuentas bancarias
a. En el país
b. En el exterior: no cuentan con cuentas en el exterior

CUENTAS NACIONALES

BANCO CUENTA
BANCO CONTINENTAL 1234567892
BANCO SCOTIABANCK 1234567891
BANCO AZTECA 1234567891
BANCO SULLANA 1234567895
c. Promedio de cheque girados mensualmente por cada cuenta
CUENTAS NACIONALES

BANCO CUENTA PROM. CHEQUES


BANCO CONTINENTAL 1234567892 6
BANCO SCOTIABANCK 1234567891 4
BANCO AZTECA 1234567891 3
BANCO SULLANA 1234567895 2
c) ¿Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias?

Si.

4.11 Cuentas por cobrar

a) Número aproximado de clientes

Entre 500-100 clientes aprox. que visitan nuestras tiendas al mes.

b) Número de facturas y letras promedio emitidas a mes

6000 facturas

c) Describir las políticas de otorgamiento de créditos

Sus objetivos son limitar la morosidad al 85% de las ventas totales, los días de
venta en cartera a 10 días, y la antigüedad de cobranza no mayor al 50% más
allá de 60 días. Revisar todos los límites de crédito de más de S/.1000.00

También manejan el enfoque de escribir objetivos genéricos:

 Todos los clientes con 15 días de mora serán contactados por correo
electrónico.

 Todos los clientes con 20 días de mora serán contactados por teléfono.

d) ¿Se circularan periódicamente las cuentas por cobrar?

Si.
e) ¿Se preparan listados detallados por antigüedad de las cuentas por
cobrar?

Si, realizan un listado de los clientes más morosos y que más tiempo tengan
sin saldar sus deudas ya que la empresa Saga Falabella SAA tiene una
política de créditos muy riguroso y controladora.

4.12 Existencias

a) Número aproximado de ítems:


 Materias Primas
 Productos en Proceso
 Productos Terminados
 Otros

b) Se llevan registros auxiliares?

 Bind-cards
 Inventarios perpetuos
 Otros

Saga Falabella SAA lleva un control de Inventarios perpetuos para saber


todo el detalle de nuestra mercadería.

c) Se preparan instrucciones escritas para la toma de inventarios?Si,

¿En qué fecha?Quincena de todos los meses.

4.13 Activos Fijos

a) ¿Cuántas unidades conforman el inventario?

845,380 unidades

b) ¿Existen registros de control por cada bien?

En el Inventario Perpetuo existe el detallado de cada mercadería.

c) Fecha en que se tomó en el último inventario de activo fijo


El 12 de abril del 2017.

4.14 Pasivos

a. Número de proveedores20 Proveedores

b. Facturas por pagar que se reciben al mes Entre 100 – 150 facturas.

c. ¿Se mantienen registros auxiliares? Si, se tiene una relación


computarizada de nuestros proveedores los pagos y las deudas.

d. ¿Se circularían periódicamente? Si.

4.15 Cuentas de Resultados

a. Total de facturas de ventas (Contacto y crédito) del período

Entre 865,365 facturas

b. ¿Se analizan periódicamente las cuentas de costos y gastos?

Si, se realiza un control de cuentas de los costos y gastos de la empresa


Saga Falabella SAA. Para realizar una deducción correcta y hacer un el
pago correspondiente de los tributos.

c. ¿Se preparan presupuestos?Si. ¿Se comparan con las cifras reales?

Si, se realiza una comparación con el valor de mercado de las mercaderías


con los gastos y ventas ya realizados en ejercicios anteriores.

VISITAS DE AUDITORIA

5.1 ¿Requieren un sistema de visitas a las Sucursales o Almacenes en la


localidad y/o en provincias

Si, para tener un mejor control sistematico

5.2 ¿Se requieren un informe por cada visita


No se requerirá un informe por cada visita.

5.3 Se requieren un examen especial de las áreas

 Tributos
 Organización
 Laboral

X

Cómputo

5.4 Establecer una posible base para la facturación de honorarios

Nuestros honorarios están emitidos en US $ 5.000 (CINCO MIL DÓLARES AMERICANOS), más
Impuesto General a las Ventas.

Forma de pago:

20% a la aceptación de la propuesta.

20% el 15 de enero del 2019.

20% el 15 de febrero del 2019.

20% el 15 de marzo del 2019.

20% a la entrega del informe final.

5.5 ¿Cómo se desea que se presupuestan los fastos de viaje, y estadía,


portes, informes, etc.?

 Incluido dentro de los honorarios


 Por separado
 Los asume directamente la empresa

PLAZO PARA LE EJECUCIÓN DEL TRABAJO Y PARA LA ENTREGA DE LOS


INFORMES

6.1 ¿Cuándo debemos iniciar el trabajo y número de visitas?


El trabajo se iniciara el 20 de diciembre del 2018.

La primera visita será el 01 de enero del 2019.

Se darán 7 visitas interinas de acuerdo al volumen de operaciones de la empresa D’ Lujo


Eventos.

NÚMERO DE VISITAS INTERINAS FECHA DE VISITA

Primera visita 7 de enero de 2019

Segunda visita 21 de enero de 2019

Tercera visita 28 de enero de 2019

Cuarta visita 4 de febrero de 2019

Quinta visita 12 de febrero de 2019

Sexta visita 18 de febrero de 2019

Séptima visita 26 de febrero de 2019

Visita Final será el 06 de marzo de 2019

6.2 Ejecutivos con los que consideramos nuestro trabajo, en caso


de ser designados.

Gerente general y Gerente Financiero

6.3 Fecha en que requieren el informe de auditoría

22 de Marzo del 2019

6.4 Fecha en que requieren la Carta de Control Interno

29 de Marzo de 2019

6.5 Ejemplares requerido por la compañía


 Informe de auditoria
 Carta de Control Interno
 Carta de Tributos

6.6 ¿Se debe enviar a otros organismos el informe de auditoría?


(Especificar los organismos y el número de ejemplares)

No, solo es por necesidades internas mas no es solicitado por un proveedor

ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA Y OTROS

7.1 ¿Es aconsejable recomendar otro tipo de servicios


adicionales?
No

7.2 Indicar categoría de personal y número

Auditor, 3 auxiliares y 4 asistentes

7.3 Establecer tiempo aproximado de las labores en horas hombres

472 horas

7.4 Calcular honorarios profesionales


16,000 soles

Preparado por: Revisado por:


_______________________ _______________________
Fecha: __________________ Fecha: _________________
d) PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

OBJETIVO

OBJETIVO GENERAL

Es determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los


Estados Financieros de la empresa Fala bella Perú S.A.A, al 31 de Diciembre
del 2017.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a. Determinar si los Estados Financieros están preparados de acuerdo con


los principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en nuestro país
y demás normas básicas.
b. Establecer si la empresa Fala bella Perú S.A.A, ha cumplido con las
disposiciones legales, reglamentos, estatutos y manual de funciones
aprobadas por la Alta Dirección.
c. Evaluar la estructura del control interno de la empresa Fala bella Perú
S.A.A, con la finalidad de determinar el alcance, extensión y oportunidad
de nuestras pruebas de auditoría.

ALCANCE

El desarrollo de la Auditoría a los EE.FF de la empresa Falabella Perú S.A.A,


se realizará de acuerdo a las normas de Auditoría generalmente Aceptadas
(NAGAS), Norma Internacional de Auditoría (NIAS), Plan Contable General
Empresarial (PCGE), Principios Contables Generalmente Aceptadas (PCGA),
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) y además normas
básicas.
1. La evaluación del sistema de control interno relacionado con el proyecto,
la cual comprende el diseño y funcionamiento de dicho sistema y deberá
ser efectuada siguiendo los criterios definidos por el “Committee on
Sponsoring Organizations (COSO)” los que incluyen: (i) el ambiente de
control; (ii) la valoración de riesgos; (iii) los sistemas de contabilidad y de
información; (iv) las actividades de control; y (v) las actividades de
monitoreo.

Esta evaluación incluirá, entre otro, los siguientes aspectos: (i) la


capacidad institucional instalada del organismo ejecutor y/o co-
ejecutores relacionada con los recursos humanos, materiales y del
sistema de información; y (ii) el sistema contable utilizado por el ejecutor
y/o co-ejecutores para el registro de las transacciones financieras,
incluyendo los procedimientos para consolidación de la información
financiera en proyectos de ejecución descentralizada.

2. Examen de las transacciones financieras y registros contables para


opinar si la información financiera (estados financieros básicos,
información financiera complementaria) del proyecto y/o entienda se
presenta en forma razonable y si fueron preparados de acuerdo con las
NICs, con los requisitos del Banco y estos términos de referencia.

3. Examen del cumplimiento de clausulas contractuales de carácter


contable-financiero, reglamento operativo, de crédito y/o convenios inter-
institucionales.

4. Examen por muestreo estadístico de la documentación de soporte


relacionada con los procesos de adquisición de bienes y contratación de
obras y servicios de consultoría en forma integrada con las respectivas
solicitudes de desembolso presentadas al banco.

5. Visitas de inspección por muestreo a las obras financiadas con recursos


del proyecto para verificar si se están ejecutando de acuerdo con los
6. planos y especificaciones aprobados en los respectivos contratos.

7. Visitas a los beneficiarios del proyecto (subsidios y/o sub préstamos


otorgados) para verificar la elegibilidad del beneficiario y/o del gasto.

8. Examen sobre la aplicación de los procedimientos para registro, control


y mantenimiento de bienes adquiridos con los recursos del proyecto.

9. Examen de la situación del fondo rotatorio, incluyendo la conciliación de


cuentas bancarias;

10. El auditor deberá revisar y reportar, entre otros.

 La incorrecta aplicación o desvío de recursos (intencional o no


intencional), detectada en su examen, discriminando los montos
pagados por gastos no elegibles al proyecto e indicando el número de
comprobante de pago, importe y concepto, y aporte y concepto
 El estado de implementación de las recomendaciones relacionadas con
hallazgos reportados el periodo anterior.

El periodo examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de


diciembre del 2017.

PERSONAL DE AUDITORÍA

Para el desarrollo de la auditoría de los Estados Financieros de la empresa


Falabella Perú S.A.A, del 2017, se ha previsto la participación de los siguientes
auditores.
APELLIDOS Y NOMBRES PROFESIÓN CARGO
CP. Albitres Salinas, Pamela Contadora Supervisora
CP: Burgos Lopez, Catherin Contadora jefe de comisión
CP: collazos Ramos, Cindy Contadora Auditora
CP. Flores Reyes, Araceli Contadora Auditora 1
CP. Iglesias Palaciones, Cinthia Contadora Auditora 2
CP. Jimenez Sánchez, karen Contadora Auditora 3

PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditoría a los


Estados financieros de la empresa Fala bella Perú S.A.A, es: 3 meses.

ASPECTOS DENUNCIADOS

Durante el desarrollo del Plan de Auditoría, no se ha recibido ninguna denuncia


interna, ni externa ante la oficina de control interno de la empresa Fala bella
Perú S.A.A.

Por ello nos hemos centrado en el trabajo programado.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la Auditoría Financiera, se emitirá 2 informes, un informe


corto o informe largo de auditoría, de acuerdo con las normas vigentes, el
informe corto contendrá la opinión del Auditor, y el informe largo contiene las
observaciones, conclusiones y recomendaciones, para que la alta Dirección
implemente oportunamente las recomendaciones propuestas por el Auditor.
Fecha de entrega 30.12.2017

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Nuestro examen de los estados Financieros será realizado de conformidad con


las normas de auditoría generalmente aceptadas y siguiendo los
procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que
nos servirá de base para expresar una opinión profesional sobre los estados
financieros de la empresa.

Los procedimientos de autoría por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad


de los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas de control
interno y contables y las circunstancias del caso. Debemos considerar
necesario durante el transcurso.

a) Nuestras labores comprenderán el estudio selectivo de cumplimiento de


los estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se consignen en
los libros de actas de la junta general de accionistas.
b) Al inicio de nuestra intervención practicaremos la evaluación del sistema
de control y procedimientos actualmente en uso, en base a flujo gramas
y cuestionarios.
c) Practicaremos pruebas de transacciones, con especial énfasis en las
áreas ingresos – cuentas por pagar, planillas, etc. Estas pruebas serán
establecidas en base a la evaluación del control interno y están
orientadas a determinar, de acuerdo a una revisión selectiva, la
conformidad del movimiento contable registrado en los libros auxiliares y
principales y cumplimiento de las funciones y asignaciones que
competen dentro de cada área operativa a los servidores de la entidad.
d) Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas de
los Estados financieros con la finalidad de verificar si:
 Se encuentra debidamente sustentados
 Se hallan establecidos de acuerdos a principios contables
 Están expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia
relativa.
e) Los procedimientos de auditoría por aplicar, la naturaleza, alcance y
oportunidad de los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los
sistemas de control interno y administrativo y las circunstancias del caso.
Sin embargo a manera de información mencionaremos algunos de los
procedimientos por aplicar.
 Arqueros de fondos, inversiones, pólizas de seguros, valores y
otros.
 Circulación de una muestra representativa de deudores y
acreedores de la empresa, solicitando información directa a
nosotros, de los saldos a la fecha de nuestra visita.
 Confirmación de parte de los abogados, encargados de los
asuntos legales, de las acciones contra terceros y posibles
contingencias para la empresa.
 Confirmación de las demás cuentas por cobrar, dirigida
básicamente a determinar si los saldos están establecidos
adecuadamente y si los procedimientos pertinentes suministran
controles razonables, tanto para las cuentas que afectan a
resultados como las cuentas de préstamos y adelantos.
 Observación de los inventarios físicos de existencias que la
empresa efectúe con motivos el cierre del ejercicio y revisión de
las conciliaciones efectuadas con los registros contables.
 Verificación de los gastos pagados por anticipados y cargos
diferidos, comprobando la efectuación de la cuenta de resultados
por los diversos conceptos.
 Revisión de los cálculos de la provisión de los beneficios
sociales, en base a su verificación selectiva y a su debito a
resultados. En su caso, verificaremos los cálculos de los CTS y
sus depósitos en las entidades bancarias o financieras escogidas
por los trabajadores.
 Verificación del movimiento de las cuentas patrimoniales
efectuado durante los dos últimos ejercicios.
f) ACEPTACIÓN DE LA EMPRESA

CARTA DE ACEPTACIÓN DE LA EMPRESA

Lima, 12 de enero de 2017

Señores
Falabella Perú S.A.A
Av. Paseo de la Rep. Nro. 3220

Atte. CPCC. Burgos López, Catherin

Muy señores nuestros.

Mediante la presente informamos a Uds. Que la propuesta de la


referencia ha sido aprobada por nuestra empresa, por la cual
solicitamos tomar contacto con la señorita Iglesias Palacios,
Cinthia, contadora general de nuestra compañía, a fin de
efectuar las coordinaciones necesarias para el inicio y ejecución
del trabajo.
Sin otro particular, aprovechamos a ocasión para saludarlo.

Atentamente
ADRIAN ANGEL ESCOBEDO RAMOS
Gerente
G) PRIMERA VISITA

Falabella es una de las compañías más grandes y consolidadas de América


Latina. Desarrolla su actividad comercial a través de varias áreas de negocio,
siendo las principales, la tienda por departamentos, grandes superficies,
mejoramiento y construcción del hogar, compañía de financiamiento comercial
CMR, banco, viajes y seguros Falabella.

La tienda por departamentos es hoy por hoy, la más importante de Sudamérica


con más de 65.000 colaboradores con presencia en Chile, Argentina, Perú y
Colombia.

Conformación del archivo permanente

GRADO DE CUMPLIMIENTO

Cumplen con los principios de Buen Gobierno Corporativo pues cuentan con
políticas, normas y reglamentos que establecen lineamientos que precisan los
aspectos no comprendidos en la Ley General de Sociedades, en el Estatuto de
la sociedad y en las normas legales conexas, todo con el propósito de lograr el
mayor grado de eficiencia y optimizar la gestión.

Su compromiso con el Gobierno Corporativo y sus principios dan inicio con la


publicación de su Código de Buen Gobierno Corporativo, que engloba el
cumplimiento de principios de responsabilidad para con los accionistas basada
en principios de transparencia, confianza, equidad, responsabilidad social,
fluidez e integridad de la información.

Desde el año 2003, la empresa ha informado y hecho de conocimiento público


a través de sus memorias anuales, la autoevaluación en el cumplimiento de las
recomendaciones de los Principios de Buen Gobierno para las Sociedades
Peruanas.

1. DERECHOS DE LOS ACCIONISTAS Y LA JUNTA GENERAL DE


ACCIONISTAS

1.1. Propiedad y Junta General de Accionistas


La voluntad de la sociedad se expresa a través de su órgano supremo, la
Junta General de
Accionistas, y ésta se integra con las voluntades individuales de los
accionistas.
Para su realización se tendrán en cuenta los siguientes aspectos:
a) La Junta debe ser realizada en un lugar que facilite la concurrencia
de todos los accionistas.
b) Los puntos de la agenda serán precisados de modo que se discuta
cada tema por separado, facilitando su análisis y evitando la
resolución conjunta de temas respecto de los cuales se debe tener
una opinión diferente.
c) Se reconocerá a los accionistas la facultad de solicitar al Directorio la
inclusión en la agenda, de temas de interés social que sean propios
de la competencia legal o estatutaria de la Junta. El Directorio podrá
denegar estas solicitudes comunicando al accionista un motivo
razonable.
d) Los accionistas tendrán acceso a la información adecuada
relacionada con los puntos de agenda con la debida anticipación,
para que puedan formarse opinión respecto de dichos temas y
ejercer el derecho de voto con pleno conocimiento.
e) Dentro del marco legal, la sociedad tiene establecido
estatutariamente un mecanismo transparente, ágil, flexible y sencillo
que permite la delegación de votos por los accionistas.
f) Los representantes de accionistas en las Juntas Generales deben
informar al accionista sobre los temas respecto de los cuales ejercerá
el poder y el sentido del voto que adopten, incluyendo toda la
información relevante.

Las reglas de votación y los procedimientos para la conducción de la Junta


General están claramente definidos y están disponibles para todos los
accionistas.
1.2. REGISTRO DE TITULARIDAD
La sociedad contará con métodos seguros para el registro de la titularidad
de las acciones, su transferencia y cualquier otro acto que afecte a dichos
valores. Es responsable de llevar debidamente la matrícula de acciones, sin
perjuicio de las responsabilidades de la institución que brinde el servicio de
anotaciones en cuenta de valores, de ser el caso.
1.3. POLÍTICA DE DIVIDENDOS
La sociedad adoptará y divulgará adecuadamente una política de
dividendos, incluyendo los criterios utilizados para s determinación, tales
como plazos y porcentajes estimados de distribución. La sociedad realizará
sus mejores esfuerzos para el cumplimiento de su política de dividendos.
1.4. EJERCICIO DE LOS DERECHOS DE ACCIONISTA
La sociedad fomentará y facilitará el ejercicio de los derechos de los
accionistas mayoritarios y minoritarios, exigiendo también que dicho
ejercicio se efectúe de manera responsable y fundamentada, para evitar
que se produzcan situaciones que afecten el normal funcionamiento de la
sociedad o generen conflictos innecesarios entre los grupos de accionistas
o con la administración social.
Se facilitará a todos los accionistas la difusión de sus propuestas para
candidatos a directores. La sociedad explicará el mecanismo de
representación de las minorías en el Directorio para coadyuvar a la
adecuada elección de dichos representantes.
1.5. SOLUCIÓN DE CONFLICTOS
Cuando las razones de costo beneficio lo justifiquen, las diferencias entre
accionistas y la administración, o entre éstos y la sociedad, o entre
accionistas, se deben resolver mediante mecanismos alternativos de
solución de conflictos tales como el arbitraje.
1.6. RELACIÓN CON LOS GRUPOS DE INTERÉS
La sociedad respetará los derechos legalmente establecidos de todos los
grupos de interés relacionados a ella, como son los trabajadores,
proveedores, acreedores, etc., así como cualquier otro reconocido en las
normas, con el fin de fomentar y promover el logro de los objetivos de la
propia sociedad.
2. EL DIRECTORIO Y LOS DIRECTORES
2.1. FUNCIONES Y DEBERES DEL DIRECTORIO Y DE LOS
DIRECTORES
El Directorio tiene la obligación principal de actuar con la mayor eficiencia y
eficacia, con la diligencia de un ordenado comerciante y de un
representante leal, dentro del objeto social, para buscar el máximo valor de
la empresa, en beneficio de ella misma, de todos sus accionistas y de los
agentes económicos involucrados. En este sentido:
2.1.1. El Directorio actuará aplicando los principios, recomendaciones y las
prácticas del Buen Gobierno Corporativo.
2.1.2. El Directorio y cada uno de los directores asumirán sus funciones,
ejercer sus derechos y cumplir sus obligaciones sobre la base de los
principios básicos de lealtad, confidencialidad y prudencia.
2.1.3. El Directorio define y, en su caso, revisa, con el apoyo de la gerencia los
valores y objetivos de la sociedad, así como las estrategias, planes y
políticas de negocios para alcanzarlos.
2.1.4. Para el adecuado cumplimiento de las funciones, obligaciones y
responsabilidades de los directores, el Directorio debe formular una
política de entrega de información, a todos los directores en igualdad de
condiciones, a través de los órganos de administración. La información
recibida por los directores debe mantenerse en reserva, utilizarse en
beneficio exclusivo de la sociedad y no ser usada en beneficio propio o
de terceros.
2.1.5. El Directorio debe proporcionar información suficiente y oportuna a todos
los accionistas sin distinción. La información que se proporcione a los
inversionistas actuales o potenciales debe ser adecuada a las
circunstancias.
2.1.6. El Directorio, dentro de la competencia que le fija la ley, el estatuto y de
los encargos que le formula la Junta General de Accionistas:
 Resuelve sobre aquellos temas reservados específicamente a su
decisión.
 Delimita claramente la estructura, facultades, obligaciones y
responsabilidades de los niveles administrativos de la sociedad
sujetos a su jerarquía.
 Aprueba las inversiones de capital, adquisiciones y enajenación
de activos significativos y propone lo que sea conveniente para la
sociedad a la Junta General de Accionistas, cuando tales
operaciones excedan su competencia.
 Controla los posibles conflictos de interés de sus propios
miembros, de los principales funcionarios y de sus accionistas,
con la sociedad, tales como, el mal uso de los activos de la
empresa y transacciones indebidas con terceros.
 Promueve la adopción de medidas que impidan prácticas de
apropiación por los accionistas con participación significativa o
controladores; en especial, establece las necesarias cautelas
para las transacciones o flujos de pagos que se realicen entre
éstos y la sociedad.
 Salvo casos especiales, al Directorio corresponde las facultades
de designación, supervisión, evaluación anual y reemplazo del
Gerente General así como el establecimiento de programas de
compensación y planes de sucesión de las principales gerencias.
 El Directorio podrá proponer a la Junta General de Accionistas
medidas vinculadas a la composición, número, retribuciones y
atribuciones del mismo.
2.2. COMPOSICIÓN DEL DIRECTORIO
2.2.1. El Directorio estará integrado por personas idóneas con las cualidades
profesionales y personales acorde con el cargo a desempeñar y con las
necesidades de la empresa.
2.2.2. El Directorio contará con un número de integrantes apropiado a la
complejidad de los negocios de la empresa y estructura accionaría y que
permita la pluralidad y balance de poderes.
2.2.3. La persona propuesta para ejercer el cargo de director debe declarar
que no se encuentra incursa en situaciones, directas o indirectas, de
conflicto de interés que pudieran afectar la marcha de la sociedad. De
ser elegida, queda obligada a apartarse del cargo o abstenerse de votar
si la situación de conflicto fuera sobreviniente.
2.2.4. La elección de los directores se hará a través de mecanismos de
elección transparente, suficientemente informados a los accionistas.
2.2.5. Una vez elegidos, los nuevos directores deben ser apropiadamente
inducidos al conocimiento preciso y completo de la empresa, de sus
actividades y relaciones.
2.3. SESIONES DEL DIRECTORIO Y COMISIONES ESPECIALES
2.3.1. El Directorio sesionará activa y periódicamente. Utilizará los medios
tecnológicos que la ley permite cuando no resultan posibles las
reuniones presenciales entre sus miembros.
2.3.2. El director destinará el tiempo que sea necesario para el cumplimiento
de sus funciones como integrantes de dicho órgano, así como de
aquéllas que le encomiende el Directorio. Es obligación de cada director
asistir a todas las sesiones del Directorio.
2.3.3. La agenda de cada reunión de Directorio informará claramente sobre los
temas a tratar. Los acuerdos constarán en actas redactadas con la
debida claridad que, además de los requisitos de ley, dejen constancia
de los conflictos de intereses y abstenciones de votación por los
directores.
2.4. RETRIBUCIÓN
La retribución de los Directores será proporcional a sus respectivas
responsabilidades. La estructura de la retribución deberá establecerse de tal
manera que no implique un conflicto de intereses con la sociedad.
2.5. RELACIONES ENTRE LOS CARGOS JERÁRQUICOS DE LA
EMPRESA
Las funciones del presidente del Directorio así como del Gerente General
estarán claramente delimitadas en el Estatuto de la sociedad con el fin de
evitar duplicidad de funciones y posibles conflictos.
SOCIEDAD DE AUDITORÍA
ENCARGADA DEL AREA: Auditora IGLESIAS PALACIOS, Cinthia
CUESTIONARIO DE CONTRO INTERNO
AREA: INGRESOS

CLIENTE: FALABELLA S.A.A.


CUESTIONARIO SI NO N/A

1. ¿Se controlan adecuadamente las órdenes de venta?

2. ¿Aprueba el departamento de ventas los periodos de los clientes?

3. ¿Aprueba el departamento de crédito los pedidos de los clientes?

4. ¿Es independiente el departamento de crédito del departamento de


ventas?

5. ¿Están numeradas anticipadamente en forma impresa y


consecutiva las órdenes de venta?

6. ¿Se rinde cuenta de todas las órdenes de venta?

7. ¿Se aplica cada orden de vente a su factura correspondiente?

8. ¿Se controlan adecuadamente los pedidos atrasados?

9. ¿Se autorizan debidamente los despachos?


a. ¿Se numeran con anticipación las guías de remisión?

b. ¿Se aplica cada guía de remisión a las partidas correspondientes


en las facturas de venta?

c. ¿Recibe el departamento de facturación una copia de la guía de


remisión directamente del departamento de despacho?

10. ¿Se preparan simultáneamente los documentos siguientes?


a. Guía de remisión

b. Requisición de inventario

11. ¿Se numeran en la imprenta correlativamente las facturas de


venta?

12. ¿Se conservan las facturas?

13. ¿Se rinde cuenta de todas las facturas de ventas anuladas?

14. ¿Se verifica en todas las facturas de venta de exactitud de lo


siguiente?

a. Condiciones de créditos otorgados

b. Cantidades facturadas y cantidades remitidas

c. Precios

d. Multiplicaciones sumas y restas.

15. ¿Se revisan las ventas independientemente del departamento de


contabilidad?

16. ¿Manejan debidamente los departamentos mencionados a


continuación la mercadería venida y devuelta?

a. El departamento de recepción
b. En los libros de inventario - Kárdex

c. En los libros de cuentas por cobrar.

17. ¿Se preparan informes de recepción para las devoluciones de las


ventas?

18. ¿Si se preparan informes de recepción, se correlacionan con las


notas de crédito?

19. ¿Se controlan con acierto la preparación de las notas de crédito


para evitar débitos por devoluciones de venta y créditos para evitar
débitos por devoluciones de venta y créditos a las cuentas por
cobrar, ambos sin autorización?

20. ¿Se controlan y contabilizan de igual manera que las ventas


normales a crédito las ventas indicadas a continuación?

a. Ventas al contado

b. Ventas de exportación

c. Ventas a empresas vinculadas

d. Ventas al personal

21. ¿Es posible correlacionar las ventas unitarias con el inventario y los
créditos en los casos siguientes?

a. Un fabricante que lleva inventarios perpetuos

b. Una empresa no industrial que emplea el método de venta el


menudeo.
22. ¿Hay un control adecuado de los gastos de transporte recurriendo a
las comparaciones siguientes?

a. Consultando las condiciones de venta

b. Comparando las listas de tarifas de flete y guías de transporte.

23. ¿Se controla adecuadamente el producto de la venta de material


desecho?

24. ¿Se contabilizan adecuadamente los intereses y dividendos


devengados?

25. ¿Se controla adecuadamente los ingresos indicados a


continuación?

a. Ventas de activo fijo

b. Ventas de intangible

c. Ventas de valores

DETERMINACIÓN DE RECURSOS DE LA AUDITORÍA

Mediante los resultados del estudio inicial realizado se procede a determinar


los recursos humanos y materiales que han de emplearse en la auditoría.

Recursos humanos
Recursos materiales

Recursos materiales

Es muy importante su determinación, por cuanto la mayoría de ellos son


proporcionados por el cliente. Las herramientas de software propias del equipo
van a utilizarse igualmente en el sistema auditado, por lo que han de
convenirse en lo posible las fechas y horas de uso entre el auditor y cliente.

Los recursos materiales del auditor son de dos tipos:

a. Recursos materiales Software


 Programas propios de la auditoría: Son muy potentes y
Flexibles. Habitualmente se añaden a las ejecuciones de los
procesos del cliente para verificarlos.
 Monitores: Se utilizan en función del grado de desarrollo
observado en la actividad de Técnica de Sistemas del auditado y
de la cantidad y calidad de los datos ya existentes.
b. Recursos materiales Hardware
Los recursos hardware que el auditor necesita son proporcionados por el
cliente. Los procesos de control deben efectuarse necesariamente en las
Computadoras del auditado.
Para lo cual habrá de convenir el, tiempo de máquina, espacio de disco,
impresoras ocupadas, etc.

Recursos Humanos

La cantidad de recursos depende del volumen auditable. Las características y


perfiles del personal seleccionado dependen de la materia auditable.

Es igualmente señalable que la auditoría en general suele ser ejercida por


profesionales universitarios y por otras personas de probada experiencia
multidisciplinaria.

Perfiles Profesionales de los auditores

Profesión Actividades y conocimientos deseables

Informático en general Con experiencia amplia en ramas distintas.


Es deseable que su labor se haya
desarrollado en Explotación y en Desarrollo
de Proyectos. Conocedor de Sistemas.

Experto en Desarrollo de Amplia experiencia como responsable de


Proyectos proyectos. Experto analista. Conocedor de
las metodologías de Desarrollo más
importantes.

Técnico de Sistemas Experto en Sistemas Operativos y Software


Básico. Conocedor de los productos
equivalentes en el mercado. Amplios
conocimientos de Explotación.

Experto en Bases de Datos y Con experiencia en el mantenimiento de


Administración de las Bases de Datos. Conocimiento de productos
mismas. compatibles y equivalentes. Buenos
conocimientos de explotación

Experto en Software de Alta especialización dentro de la técnica de


Comunicación sistemas. Conocimientos profundos de
redes. Muy experto en Subsistemas de
teleproceso.

Experto en Explotación y Responsable de algún Centro de Cómputos.


Gestión de CPD´S Amplia experiencia en Automatización de
trabajos. Experto en relaciones humanas.
Buenos conocimientos de los sistemas.

Técnico de Organización Experto organizador y coordinador.


Especialista en el análisis de flujos de
información.
Técnico de evaluación de Economista con conocimiento de
Costes Informática. Gestión de costes.

COBIT: MODELO PARA AUDITORIA Y CONTROL DE SISTEMAS DE


INFORMACIÓN

La evaluación de los requerimientos del negocio, los recursos y procesos IT,


son puntos bastante importantes para el buen funcionamiento de una compañía
y para el aseguramiento de su supervivencia en el mercado.

El COBIT es precisamente un modelo para auditar la gestión y control de los


sistemas de información y tecnología, orientado a todos los sectores de una
organización, es decir, administradores IT, usuarios y por supuesto, los
auditores involucrados en el proceso.

El COBIT es un modelo de evaluación y monitoreo que enfatiza en el control de


negocios y la seguridad IT y que abarca controles específicos de IT desde una
perspectiva de negocios.

Las siglas COBIT significan Objetivos de Control para Tecnología de


Información y Tecnologías relacionadas (Control
ObjectivesforInformationSystems and relatedTechnology). El modelo es el
resultado de una investigación con expertos de varios países, desarrollado por
ISACA (InformationSystemsAuditan Control Association).

COBIT, lanzado en 1996, es una herramienta de gobierno de TI que ha


cambiado la forma en que trabajan los profesionales de tecnología. Vinculando
tecnología informática y prácticas de control, el modelo COBIT consolida y
armoniza estándares de fuentes globales prominentes en un recurso crítico
para la gerencia, los profesionales de control y los auditores.

COBIT se aplica a los sistemas de información de toda la empresa, incluyendo


los computadores personales y las redes. Está basado en la filosofía de que los
recursos TI necesitan ser administrados por un conjunto de procesos
naturalmente agrupados para proveer la información pertinente y confiable que
requiere una organización para lograr sus objetivos.
La estructura del modelo COBIT propone un marco de acción donde se
evalúan los criterios de información, como por ejemplo la seguridad y calidad,
se auditan los recursos que comprenden la tecnología de información, como
por ejemplo el recurso humano, instalaciones, sistemas, entre otros, y
finalmente se realiza una evaluación sobre los procesos involucrados en la
organización.

“La adecuada implementación de un modelo COBIT en una organización,


provee una herramienta automatizada, para evaluar de manera ágil y
consistente el cumplimiento de los objetivos de control y controles detallados,
que aseguran que los procesos y recursos de información y tecnología
contribuyen al logro de los objetivos del negocio en un mercado cada vez más
exigente, complejo y diversificado.

El conjunto de lineamientos y estándares internacionales conocidos como


COBIT, define un marco de referencia que clasifica los procesos de las
unidades de tecnología de información de las organizaciones en cuatro
“dominios” principales, a saber:

1. PLANIFICACION Y ORGANIZACION: Este dominio cubre la estrategia


y las tácticas y se refiere a la identificación de la forma en que la
tecnología de información puede contribuir de la mejor manera al logro
de los objetivos del negocio. Además, la consecución de la visión
estratégica necesita ser planeada, comunicada y administrada desde
diferentes perspectivas. Finalmente, deberán establecerse una
organización y una infraestructura tecnológica apropiadas.
2. ADQUISION E IMPLANTACION: Para llevar a cabo la estrategia de TI,
las soluciones de TI deben ser identificadas, desarrolladas o adquiridas,
así como implementadas e integradas dentro del proceso del negocio.
Además, este dominio cubre los cambios y el mantenimiento realizados
a sistemas existentes.
3. SOPORTE Y SERVICIOS: En este dominio se hace referencia a la
entrega de los servicios requeridos, que abarca desde las operaciones
tradicionales hasta el entrenamiento, pasando por seguridad y aspectos
de continuidad. Con el fin de proveer servicios, deberán establecerse los
procesos de soporte necesarios. Este dominio incluye el procesamiento
de los datos por sistemas de aplicación, frecuentemente clasificados
como controles de aplicación.
4. MONITOREO: Todos los procesos necesitan ser evaluados
regularmente a través del tiempo para verificar su calidad y suficiencia
en cuanto a los requerimientos de control.

Estos dominios agrupan objetivos de control de alto nivel, que cubren tanto los
aspectos de información, como de la tecnología que la respalda. Estos
dominios y objetivos de control facilitan que la generación y procesamiento de
la información cumplan con las características de efectividad, eficiencia,
confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento y confiabilidad.

VISITA INTERINA

IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS

De la revisión a la información financiera proporcionada por Falabella S.A.A., y


evaluación del sistema de control interno, se ha identificado las siguientes
áreas críticas:

1. Departamento de Recursos Humanos


2. Departamento de Tesorería

PUNTOS DE ATENCIÓN

En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta:

1. Departamento de Recursos Humanos


 Administración del personal
 Prevención de riesgos laborales
 Contratación de Personal
2. Departamento de Tesorera
 Arqueo de caja
 Registro de ingresos y egresos
 Conciliación Bancaria

VERIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS

1. DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

 ADMINISTRACIÓN DEL PERSONAL

En Falabella Perú S.A.A el área de administración relacionada con todos los


aspectos del personal de una organización: determinando necesidades de
personal, reclutar, seleccionar, desarrollar, asesorar y recompensar a los
empleados; actuar como enlace con los sindicatos y manejar otros asuntos de
bienestar se lleva correctamente.

 PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES

El estudio de las condiciones de trabajo y de los riesgos laborales asociados


precede a la implementación de medidas de prevención y de protección, a fin
de preservar la salud de las personas que trabajan en la empresa.

 CONTRATACIÓN DE PERSONAL

Cuando se encuentre el trabajador ideal para cubrir el puesto vacante, el área


de Recursos Humanos se encarga de realizar todas las gestiones relativas a la
contratación. Se firmará el contrato, se registrará oficialmente y se procederá a
dar de alta al trabajador en la Seguridad Social en el régimen que le
corresponda.
1. DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

El área de tesorería incluye no sólo los saldos en cuenta corriente sino los
depósitos a corto plazo y los descubiertos en cuenta.
El objetivo básico del área es que el auditor tenga evidencia de la veracidad y
razonabilidad del disponible y del correcto uso de los fondos, ya que
intervienen en un gran número de operaciones en la empresa: clientes,
compras, nóminas, impuestos, etc.

 ARQUEO DE CAJA
Es un procedimiento que permite el análisis de las transacciones
en relación al efectivo recibido por la empresa durante un período
de tiempo determinado, con la finalidad de comprobar la
contabilización correcta del efectivo recibido.
 CONCILIACIÓN BANCARIA
Consiste en cuadrar, a la fecha del cierre, el saldo según los
libros de contabilidad de la empresa auditada con el saldo del

extracto o confirmación directa del banco.

La evaluación preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la


efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad
para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia
relativa. Siempre habrá algún riesgo de control a causa de las limitaciones
inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de control interno.

EVALUACIÓN FINAL DEL RIESGO DE CONTROL


EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE CONTROL
Antes de la conclusión de la auditoría, basado en los resultados de los
procedimientos sustantivos y de otra evidencia de auditoría obtenida por el
auditor, el auditor debería considerar si la evaluación del riesgo de control fue
adecuada.
SAGA FALABELLA S.A.A.

Carta de Recomendaciones de
Control Interno por el ejercicio
cerrado al 31 de diciembre de
2017

A los Señores Presidente y Directores del


SAGA FALABELLA S.A.A
Domicilio Legal:
Ciudad 30-
S/D.

De nuestra consideración:

La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo


independiente, efectuó la auditoría de los estados contables de SAGA
FALABELLA S.A.A en relación al ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de
2017, emitiendo el correspondiente Informe del Auditor Independiente con
fecha 23 de agosto de 2018.

De nuestra auditoría han surgido observaciones y recomendaciones sobre


aspectos de control interno relativo a procedimientos administrativo-contables,
considerando oportuno informarlas a Ud. para su conocimiento o acción futura.

Por lo expuesto, las observaciones y recomendaciones contenidas en este


informe no necesariamente revelan todos aquellos comentarios o situaciones
que un estudio específico podría revelar.

Nuestro examen, ha sido realizado de acuerdo con las las Norma de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGAS) aprobados en el mes de octubre de 1968
con motivo del II Congreso de Contadores Públicos

La evaluación realizada no tuvo, como objetivo principal, el análisis de su


sistema de control interno, ya que nuestra revisión no fue planificada con el
propósito de un minucioso estudio y evaluación de ninguno de los elementos
del referido sistema, ni fue realizada con el objetivo de brindar
recomendaciones detalladas. El trabajo desarrollado ha consistido básicamente
en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable-
financiera generada por la Entidad y que pueden, por lo tanto, afectar los
saldos finales de los estados contables.

En función de los objetivos definidos, el contenido del informe que se adjunta al


presente, respecto a la evaluación del control interno, cubre únicamente
aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro examen y,
por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un
estudio específico destinado a tal fin podría revelar, por otra parte la auditoría
realizada incluyó el análisis de la información procesada por los sistemas
computadorizados existentes, relacionados con el objeto de auditoría, lo que no
constituyo una auditoria específica sobre el correcto funcionamiento del
sistema de procesamiento electrónico de datos, en cuanto a los programas
diseñados, los elementos de control que ellos realizan, la lógica de los
lenguajes y la configuración de los equipos empleados.

En el anexo adjunto se detallan las observaciones y recomendaciones que


surgieron de nuestro trabajo. Otras de menor importancia fueron formuladas a
la Entidad durante el curso de nuestra tarea. Entendemos que la adopción de
las recomendaciones que efectuamos contribuirá, a través del
perfeccionamiento de los procedimientos existentes, a salvaguardar en forma
más efectiva el patrimonio de la empresa SAGA FALABELLA S.A.A y, a la vez,
mejorar la eficiencia administrativa.

Quedamos a vuestra disposición para cualquier aclaración que estime


necesaria y aprovechamos para saludar a Uds. muy atentamente.
Grupo de Auditoria, 23 de Enero de 2018.

AUDITORIA GENERAL

Dr. Collazos Ramos Cindy


Auditora

ANEXO:OBSERVACIONES SURGIDAS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL


INTERNO – EJERCICIO 2017

A. GENERALES
Los Balances Generales por cada actividad económica no se encuentran
integrados en un único sistema de registraciones contables.
A efectos de emitir el balance consolidado de la gestión de SAGA FALABELLA
S.A.A. se efectúa el proceso de consolidación extracontablemente, a través de
procedimientos manuales y planillas de cálculo (Excel). La entidad no cuenta
con un sistema automatizado de consolidación de los balances mencionados
con anterioridad, pudiéndose cometer errores que en las distintas etapas del
proceso modifiquen los saldos informados.
Existen distintas áreas autorizadas para modificar las bases e incorporar
ajustes contables, sin la existencia de manuales de funciones formalmente
aprobados, ni la exigencia de respaldo documental correspondiente.

Recomendación:
Implementar las acciones necesarias a efectos de considerar el sistema como
base para el control contable de la totalidad de las transacciones económico-
financieras de la empresa.

B) ANÁLISIS DE LA CONTRATACIÓN DE PERSONAL


1. Se ha encontrado en SAGA FALABELLA S.A.A trabajadores los cuales
no se encuentran actualizados y capacitados, no cubriendo de esta
manera las expectativas para cubrir el puesto asignado.

RECOMENDACIÓN:
Capacitar a los trabajadores de manera continua.

2. Contratación de familiares desconociendo si las personas tienen las


capacidades necesarias para desempeñar un puesto, poniendo en
peligro la eficiencia que la empresa haya alcanzado.
Contratar amigos o familiares, sin verificar sus competencias, no sólo te
costará dinero, sino que la situación puede dar lugar a la ruptura con
personas con las que tienes un vínculo afectivo.

RECOMENDACIÓN:
Hacer que los trabajadores que son sus familiares también se sometan a un
examen para saber si realmente tienen la capacidad de ocupar el puesto de
trabajo.

3. Otro de los problemas es la falta de personal. La empresas cuenta con


pocas personas, los trabajadores suelen tener mil usos, algo que,
aunque a corto plazo puede ser un ahorro, a largo plazo se convierte en
una gran pérdida de talentos y de eficiencia.
Las personas no pueden estar enfocadas en muchas actividades a la
vez y, de hecho, se recomienda que cada uno desarrolle sus propias
destrezas y especialidades en el trabajo y esta idea es totalmente
imposible de hacerse real en un ambiente donde la exigencia del
multitasking es extrema por la falta de colaboradores.

RECOMENDACIÓN:
Contratar al personal debido para las distintas áreas de la empresa, ya que es
una empresa con un volumen grande de utilidad y movimiento.
C) ANÁLISIS DEL ARQUEO DE CAJA
Arqueo o cierre de caja sistematizado
El arqueo de caja diario se puede convertir en un proceso conflictivo con los
vendedores en el punto de venta si no se cuenta con un control estricto de
todas las entradas y salidas que se realizan en la caja.
El cierre de caja puede convertirse en un proceso complejo cuando:

• No se cuenta con un sistema automatizado para el registro de las ventas,


compras y otros costos o gastos.
• Se reciben diferentes medios de pago que se pueden combinar entre sí
para el pago de una venta.
• Se mueve dinero de la caja para realizar pagos a proveedores o para
otros gastos del negocio.
• Se tienen varias cajas que realizan muchas operaciones diariamente.

RECOMENDACIÓN
Actualizarmás el sistema para los cajeros de la empresa
VISITA FINAL

INFORME DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Señores Junta Directiva de la empresa Saga Falabella S.A.A.

Preparado por la Auditoría

CONTADORAS Y ASOCIADOS

En atención al requerimiento organizacional de evaluación periódica de la situación


económica, operativa y de proyección de la empresa Saga Falabella S.A.A., se
presenta el informe de control interno por el periodo comprendido entre enero 1 y
diciembre 31 del año 2017.

JUSTIFICACIÓN
Justificación

Los informes de final del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar el
trabajo ejecutado sino para determinar si lo realizado corresponde a los requerimientos
de la empresa.

El marco de internacionalización de las empresas, exige que la visión futura se


enfoque hacia la evaluación de los requerimientos propios de tal finalidad en todas las
áreas de la empresa; por éste motivo además de los informes que exige la Ley, como
la certificación de los estados financieros, el dictamen de los mismos, el informe de
gestión y el informe de control interno; se solicitó una vez más que para el informe de
gestión se preparasen informes por áreas, como las de recursos humanos, mercadeo,
finanzas y control de calidad.
MARCO CONCEPTUAL

El control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva y la alta dirección de la


empresa, con el apoyo constante del departamento de control interno, para la
administración de la entidad, diseñado específicamente para proporcionarle seguridad
razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las operaciones, suficiencia de la
información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

MARCO LEGAL
El informe sobre Control Interno se constituye en un elemento básico que permite
determinar si los marcos legales y jurídicos se cumplen; si los ordenamientos
Corporativos son tenidos en cuenta; si los procedimientos aplicados corresponden a
los propuestos por la alta dirección y si los lineamientos establecidos de control interno
corresponden a la dinámica y desarrollo de la empresa.

Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las Normas de Auditorias Generales, Normas


Internacionales de Auditoria y las NAGAS.

ENFOQUE DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno que evalúa la Auditoría está fundamentado en cumplir con las
normas establecidas y pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría así
como los de la Superintendencia de Mercado y Valores los cuales aunque no tienen la
calidad de obligatorios, sí corresponden a un proceso investigativo que bien puede ser
tenido como premisa básica para el desarrollo de éste enfoque de control en proceso
de universalización.

Marco teórico de los componentes del control interno de la empresa

Los componentes del control interno se interrelacionan; se derivan de la visión de la


empresa, y se integran a los procesos administrativos. Estos son:

 Ambiente de control: Al cual se asocian elementos como la integridad,


valores éticos, y la competencia o conocimientos así como las habilidades
que poseen las personas para cumplir adecuadamente sus funciones.
 Evaluación de riesgos: Es la identificación y análisis de riesgos relevantes
para el logro de los objetivos, los cuales representan la orientación básica de
recursos y esfuerzos, y se constituyen en el camino para identificar factores
críticos de éxito. Los riesgos incluyen factores externos e internos.
 Actividades de control: Son las que realiza la Gerencia y demás personas
de la empresa, para cumplir directamente con las actividades asignadas, las
cuales están representadas en políticas, sistemas y procedimientos y se
incluyen entre estos controles, los relacionados con los sistemas de
Información.
 Información y comunicación: Para lograr los objetivos es necesario
disponer de información adecuada y oportuna.
EL SEGUIMIENTO Y LA SUPERVISIÓN

Estos pueden ser ejecutados por el personal encargado de los propios controles (auto
evaluación) y se aplica mediante cuestionarios o entrevistas comunicando las
debilidades u oportunidades de mejoramiento.

Objetivos del informe de control interno

1. Dar a conocer la situación del control interno de la empresa.

2. Cumplir con la obligación de dar cuenta oportuna y por escrito de las irregularidades
o desviaciones en que se incurra en la realización del objetivo social

3. Hacer conocer a la alta dirección que las operaciones que se celebran cumplen con
los estatutos y con las decisiones de los socios.

4. Informar a la alta dirección del cumplimiento de las responsabilidades asignadas


como son:

 Velar porque se lleve regularmente la contabilidad cumpliendo la


reglamentación contable y fiscal.
 Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen
oportunamente las medidas de conservación y seguridad.
 Impartir instrucciones, practicar inspecciones y solicitar informes que sea
necesarios para establecer controles permanentes y necesarios.
 Autorizar con la firma los estados financieros debidamente acompañados del
dictamen y las notas que forman con ellos un todo indivisible.
TEMAS A TRATAR EN ESTE INFORME
Se han seleccionado los temas que se consideran importantes y que requieren ser
tomados en cuenta al momento de las decisiones.

1. Consideraciones relacionadas con aspectos generales de las


operaciones

a. Los procesos de Contratación se han implementado dentro de la Norma ISO


27001 – SELECCIÓN DEL PERSONAL en forma amplia y detallada.
b. Manejo del producto y/o servicio y de los contratos con los clientes.
 Se requiriere sectorizar mejor los controles de costos y de indicadores de
gestión por cada proyecto.
 La tendencia de la Dirección debe ser la de maximizar la generación de
valor futuro, con base en una excelente gestión en todas las áreas de la
empresa mediante la agregación de valor.
 Es preciso con relación a las operaciones tener en cuenta las normatividad
vigente.
 Es preciso al aplicar las normas atemperarse en la práctica a las variables
relacionadas con marcos legales de los países receptores del producto y/o
servicio.

2. Revisión por áreas de operación

Ingresos incluidos las inversiones y manejo de Clientes

 Se efectuaron las revisiones correspondientes al área determinando que


existen registros que maneja el área de ventas y registros que hace el área
contable que muchas veces no resultan compatibles. Muchas veces se anulan
facturas por falta de planeación de las mismas o de convenios con las
empresas para evitar efectos fiscales.

 El valor de los saldos de anticipos recibidos de los contratos al 31 de Diciembre


del año son de 2017S/.1,500,250.00 y el saldo a la misma fecha del año
anterior era de S/. 1,000,230.00. En contratos menores no se aplicó el
procedimiento del anticipo previsto como un medio de financiación.

 En el año anterior se presentaron pérdidas por la revaluación/devaluación del


peso frente al dólar. Estos valores están afectando los resultados de la
empresa.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

1. Los ingresos que se reciben como producto de las inversiones, son ingresados y
controlados con arqueo mensual tanto físico de los documentos negociados, para
determinar la corrección del registro y su correspondencia por causación.

2. Los ingresos por concepto de abonos de clientes así como los anticipos, son
preparados por el Departamento de Cartera y controlados por el área financiera y
contable.

3. Los comités que hace el área Financiera y la de ventas permiten hacer el


seguimiento al cumplimiento de las metas. Sin embargo si se analiza el presupuesto
se concluye que no obstante el seguimiento, los resultados no son siempre los
esperados.

4. En el proceso de aseguramiento de la calidad ISO 9001, se han establecido


procedimientos para la preparación y documentación de los contratos nacionales e
internacionales.

Recomendaciones para mejorar el control interno

1. Unificar el registro de cartera y contabilidad, y que una vez se establezca el mejor


procedimiento quede el registro solamente en manos del área contable.

2. Con relación a las inversiones, hemos solicitado la preparación de un manual de


procedimiento de control de los riesgos en las inversiones tal como lo hacen las
empresas con las cuales se negocian dichas operaciones. Además debe preverse un
control que evite que sea solamente una persona la que tenga acceso a dicho manejo.

3. En vista que la compañía cuenta con un abogado para la gestión de cobro de las
facturas vencidas es preciso hacer seguimiento permanente a su labor.

4. Debe continuarse el control de las deudas de difícil cobro hasta el logro de la


cancelación.

5. Se ha determinado que para facilitar las conciliaciones bancarias, las diferencias del
mes se registrarán en el mes siguiente, pero se requiere que en ningún caso haya un
retardo en la aplicación de éste procedimiento.
6. Como se consideró no conveniente el registro de la empresa como
autorretenedores, por los efectos financieros, se deben adecuar todos los controles
administrativos que faciliten la labor de obtención de los certificados de retención en la
EGRESOS Yfuente
COMPORTAMIENTO
correspondiente. CON LOS PASIVOS

1. Se hacen las evaluaciones permanentemente con ocasión de la revisión


documentaria anticipada de las retenciones en la fuente y de Impuesto a las ventas
con base en los lineamientos establecidos en las normas tributarias y el proceso de
compra de acuerdo con lo establecido en las Norma y cuando ha sido pertinente se
han hechos las observaciones relacionadas con posibles desviaciones.

2. Se vienen soportando las compras con tres cotizaciones. Sin embargo cuando se
trata de los gastos de viáticos se han encontrado casos en los cuales los documentos
no son reportados en forma oportuna.

3. Los documentos correspondientes a costos y gastos que se generan en el exterior


vienen siendo motivo de seguimiento para que sean deducibles, teniendo como
características su proporcionalidad, relación de causalidad y necesidad. Además se
evalúa desde el punto de vista tributario el pago para determinar si es deducible.

4. En el año se redujeron en forma ostensible las compras de equipos de


procesamiento, dado que se tiene contratos de leasing con computadores al día cuyas
cuotas se han venido pagado oportunamente.

5. Se estableció un Inventario de Licencias que al final del año no fue posible verificar
totalmente, pues se está terminando de identificar con la contabilidad; además se han
establecido políticas y procedimientos para su control. En el año se logró identificar
plenamente la legalidad de las licencias y además las que están instaladas en cada
computador.

6. Con relación al pago de nómina, ésta viene siendo manejada por un contrato de
Outsourcing que hemos evaluado y considerado adecuado.

7. La empresa cumple con el pago a entidades de Seguridad social y las cargas


parafiscales de acuerdo con los porcentajes establecidos y teniendo en cuenta los
plazos asignados.

8. Se aplican las normas peruanas en relación con aspectos de responsabilidad,


plazos y pagos correspondientes a los siguientes Impuestos.
 Renta
 Riqueza
 Retención en la fuente
 Impuesto a las ventas
 Retención de impuesto a las ventas
 Retención del impuesto de industria y comercio
 Industria y comercio
9. Los contratos de arrendamientos están debidamente firmados y vigentes

10. La empresa contrata los seguros por un valor razonable, para de los bienes que
posee y para los contratos con terceros que firma, de acuerdo con las cláusulas
establecidas en los mismos.

11. Los gastos son subdivididos en costo de ventas, gastos administrativos, gastos de
ventas y otros egresos.

12. Con relación al pago de honorarios a la Junta directiva, consideramos que es alto
si los comparamos con los pagos que se hacen en el mercado.

13. Se utilizan los vales de alimentación de acuerdo con los convenios de


flexibilización hechos con los empleados y si exceder el marco legal.

14. Los gastos en general llenan los requisitos para ser deducibles o sea que son
proporcionados, razonables, adecuadamente soportados y tienen relación de
causalidad con el ingreso con la excepción de los comentados anteriormente pagados
por Junta Directiva.

15. La diferencia en cambio producto de los anticipos recibidos de clientes fue un valor
importante en el año.

16. Se asumieron retenciones en la fuente producto de errores contables no


justificados.

17. El impuesto gravamen a los movimientos financieros que constituye un gasto no


deducible parcialmente, se redujo ostensiblemente con relación al año anterior.

18. El costo de venta aplicado corresponde a aquellos valores que pueden activarse
como Inventarios y que se aplicarán a medida que se producen las ventas. Sin
embargo en la empresa el sistema de costos funciona aplicando todos los elementos
como costo.
19. Al 31 de Diciembre se efectuaron los ajustes finales al proceso de actualización de
los registros en el software de Activos Fijos. También se efectuó prueba parcial física
de este inventario lo cual, permitió determinar una realidad de los Activos fijos que se
siguen controlando de acuerdo con instrucciones de gerencia general y con base en
políticas y procedimientos que se están implementado.

20. La Depreciación se aplica en línea recta, pero utilizando un software debidamente


validado.

21. Se ajustaron al 31 de diciembre los Avalúos técnicos dejando la diferencia tanto en


valorizaciones como en provisiones de acuerdo con las circunstancia.

22. Se corrigieron errores que estaban dando lugar a diferencias en la información de


activos fijos.

RECOMENDACIONES
1. Con relación a los gastos, consideramos necesaria la racionalización, puesto que el
promedio mensual contable del año fue superior a la del año anterior lo cual
representa un incremento de un 40%. El incremento más importante se presenta en el
rubro de Recursos Humanos - viáticos. Se deben tener en cuenta los riesgos actuales
de operación.

2. Se debe continuar manteniendo un debido equilibrio entre los recursos colocados en


dólares que generan ingresos por diferencia en cambio y aquellos recursos ajenos que
generan egresos por el mismo concepto.

3. Es necesario encontrar la mejor solución para lograr que los funcionarios que
viatican reporten oportunamente la utilización de los dineros que le han sido
entregados.

4. Cuando se realice documentalmente la transferencia del derecho sobre los equipos


de cómputo arrendados; es necesario establecer el procedimiento que permita
mantener un permanente control sobre ellos.

5. Con relación al uso en la empresa del Software licenciado, se requiere establecer el


mayor control al uso que hacen los empleados a software pirata para evitar que tenga
que asumir la Gerencia General responsabilidades sancionables a la luz de la Ley.

6. El control de nómina debe garantizar a la empresa, que las decisiones de


flexibilización estén enmarcadas en los lineamientos legales del código laboral.
7. El software contable, debe tener permanentemente un adecuado mantenimiento.

8. Definir lo que se hará con los Equipos de cómputo que están ubicados en sitios
distintos de la empresa.

9. Al programa de control de activos fijos, debe dársele el uso adecuado asignando si


es necesario una persona que se responsabilice de las diversas informaciones que
generan especialmente de activos fijos.
Área de Recursos Humanos

1. Viene ésta área desarrollando además de su función, la correspondiente al manejo


del aseguramiento de la calidad; siendo la empresa, además, receptiva a los
resultados de las auditorias de la calidad.

2. Se observa por la baja rotación de personal que el proceso de selección,


entrenamiento e inducción son adecuados.

3. Este departamento interviene igualmente en los procesos de organización de


eventos, visitas de funcionarios, atención al público.

4. También viene organizando actividades de capacitación.

5. Mantiene preparada a la empresa para garantizar la calidad a nivel nacional e


internacional mediante el proceso permanente de actualización de los procesos de
documentación.

COSTOS

1. Si bien existen unas distribuciones de gastos mensuales, y una segmentación de los


mismos, vemos necesario establecer un sistema, que introduzca cambios
fundamentales en su manejo.

2. Un sistema de costos es un elemento básico para asignar el precio de venta; sin


embargo, su fundamento actual es utilizarlo para el análisis presupuestal para el cual
pueden ser apoyo. Sin embargo, consideramos que no contribuye a obtener en forma
precisa un margen de utilidad, o al establecimiento de puntos de equilibrios; previa la
subdivisión de los costos y gastos en variables y fijos para conocer el margen de
contribución.

3. Existen en el momento otras técnicas modernas para asignar costos en un ambiente


de tecnología de punta, cuando se deben empezar a evaluar el capital intelectual,
parte del cual debe ser igualmente asignado para determinar precios.

4. Será el sistema de costos debidamente implementado un elemento básico para


determinar una segregación de los Inventarios necesarios de acuerdo con la ley para
asignarlos a las Ventas.

5. Consideramos que los costos asignados a los contratos son fruto de unas técnicas
de distribución, pero estos fundamentos técnicos no se están reflejando en la
contabilidad.
ÁREA DE IMPUESTOS

1. La internacionalización de los negocios implica la necesidad del fortalecimiento del


área de impuestos; además de la contratación de un buen consultor que dados los
requerimientos de tipo legal en el país, debe tener conocimientos sólidos en materia
tributaria y en Estándares Internacionales de Información Financiera.

2. No obstante la anterior situación y con las limitaciones ya comentadas se ha logrado


buscar el mayor acercamiento al pago de un impuesto de renta justo, pero cuyo
resultado requiere la revisión de expertos que encuentren en los beneficios tributarios
vigentes, unas mayores posibilidades para la empresa por el año que inicia y los
siguientes.

3. El tema es aún más complejo si tenemos en cuenta que los impuestos no son
solamente el de renta sino están también el impuesto a las ventas, a la riqueza, las
retenciones en la fuente, así como el de impuesto de industria y comercio, y otros
territoriales.

ÁREA DE INFORMACIÓN CONTABLE

1. En el área de información contable se presentan las siguientes situaciones:


a. Se ha adquirido nuevo software con cuya parametrización se convertirá en una
herramienta que dará mayor solidez a la información.
b. El contador controla la clave con la cual se evitan las modificaciones a la
información cerrada tanto mensual como al final del período
2. Una de las responsabilidades asignadas a ésta área es la revisión de nómina,
que en el año tuvo algunas dificultades mientras la tercerización funcionaba.
3. Se preparó cronograma para la presentación de los estados financieros
mensuales, el cual se cumplió hasta el mes de noviembre puesto que para el
mes de diciembre se tuvieron dificultades para el cierre debido que presentaron
alguna dificultad para su interpretación, ejecución y registro.
4. En el transcurso del año, se efectuaron varias reuniones entre contabilidad,
auditoría y finanzas, para definir aspectos procedimentales y las cifras
definitivas del final del período.
5. Se registró en el año la readquisición de aportes hechos siguiendo los
lineamientos legales. igualmente, las negociaciones de socios y adquisiciones
de aportes por parte del inversionista extranjero.
6. Con el apoyo de la auditoría y del área financiera se prepararon notas para los
estados financieros.
7. El cierre contable fue hecho al finalizar el primer mes del año siguiente.
8. Se aplica el reajuste fiscal al costo fiscal de los activos como política
establecida por la Gerencia para efectos de las declaraciones de impuestos.
9. Se tienen en cuenta las normas vigentes en relación con la aplicación de los
Estándares Internacionales de Información Financiera y se ha iniciado el
estudio de los efectos que puede tener para la empresa la obligación de
preparar la información fiscal tomando como referentes las cifras obtenidas de
los nuevos marcos técnicos normativos.
10. Se dieron instrucciones oportunas verbales, por escrito, o mediante la
recomendación de páginas web cuando fue necesario; con el fin de que se
aplicasen cambios de alguna normatividad nueva en aspectos contables y
tributarios.

RECOMENDACIONES
1. Aprovechar la contratación del consultor de impuestos y Estándares Internacionales
de Información financiera, para establecer un manual de contable y de tributación que
sea conocido por los funcionarios de ésta área.

2. Lograr que, al hacer los cortes mensuales, se revisen totalmente los saldos de tal
manera que no se produzcan atrasos en los meses subsiguientes.

3. Si se establece un control de inventarios de licencias, es preciso que esta área


reciba toda la instrucción necesaria para lograr los mejores resultados.

4. Preparar por lo menos el estado de resultados y el estado de situación financiera


mensualmente.

5. Preparar un juego completo de estados financieros intermedios al 30 de junio con


sus correspondientes notas y certificaciones.

6. Establecer claves para el uso del Software contable que limiten el acceso por
niveles de autorización una vez se finalicen los registros mensuales.

7. Preparar un manual que facilite la conversión de estados financieros de pesos a


dólares cuando estos deban ser enviados al exterior.

8. Los estados financieros preparados por la sucursal del exterior deben ser solicitados
con el lleno de todos los requisitos tanto del país que los prepara, como su conversión
para enviarlo a la principal.
ASPECTOS VARIOS

1. Control de operaciones entre socios

Se preparó documento que permitió dejar claro:

 Los movimientos y operaciones realizadas entre socios.


 Los movimientos entre socios y empresa.
 Los pagos efectuados en participaciones.
 El efecto que tienen los préstamos a socios por parte de la empresa con
relación a rendimientos presuntivos.
 No se tiene préstamos recibidos de los socios.
2. Control de cumplimiento.

Las pruebas de cumplimiento se relacionan con el seguimiento y control que se tiene


sobre aspectos legales y formales.

 Se verificaron los libros de contabilidad su registro y actualización.


 Se hizo seguimiento al libro de actas, para determinar el cumplimiento de las
obligaciones correspondientes.
 Están inscritas en la entidad que ordena la ley las últimas actas relacionadas
con negociaciones de cuotas de aportación.
 Se conserva el libro de actas en manos de la asistente de contabilidad siendo
más adecuado conservarlas en manos de la secretaria de gerencia general.
 Se observó el libro de registro de socios.
 Se observaron las últimas escrituras registradas.
 Se revisó el certificado emitido por la entidad respectiva, observando que todos
los aspectos allí citados están ordenados de acuerdo con la ley y además que
han sido tenidos en cuenta los cambios correspondientes.
 Se observó la inscripción en el registro que establece la ley del nombramiento
del nuevo gerente general.
 Se está cumpliendo con el envío de la información anual a la Superintendencia
correspondiente, sin encontrar ordenamiento de rectificaciones a la información
enviada.
 La facturación emitida cumple con los requisitos de ley.
 Se implementó el libro de control diario de facturación.
 Las facturas de compras son revisadas para que cumplan con los requisitos
establecidos en la ley y hagan posible la deducción de los costos y gastos y
los impuestos descontables.
 Los requerimientos fiscales en los cuales piden información para cruce de
terceros, han sido respondidos oportunamente y hasta el momento no se han
recibido emplazamientos, ni requerimientos adicionales.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Corresponden a la aplicación de técnicas de auditoria, como observación, análisis, y
evaluación de su entorno que se hace con la mayor amplitud a distintas operaciones
en las cuales se hace el seguimiento, desde el punto de vista de, su documentación,
su realización, causación y su oportunidad.

 Se efectúan mensualmente pruebas sustantivas a las inversiones no


encontrando observaciones importantes.
 Se han efectuado revisiones a la cartera ejecutando una circularización.
 Las diferencias entre reportes de cartera del departamento comercial y
contabilidad se analizan.
 Diferencias en los anticipos entre reportes de cartera comercial y contabilidad
se corrigen cuando arrojan diferencias.
 Se observaron aspectos como los siguientes:
o Diferencias en cuentas de orden.
o Diferencias en cambio de períodos anteriores que afectan el año
siguiente.
o Se efectuó Auditoria de anticipos a proveedores.
o Se realizó auditoria a los gastos de viaje y a las solicitudes de los
mismos.
 Con relación a los activos fijos se logró de la administración el ordenamiento de
la ejecución de un inventario de activos fijos que sirvió para determinar saldos
a 31 de diciembre y servirá de derrotero para la definición de saldos y
organización futura de este importante rubro.

COMENTARIOS Y PROPUESTAS FINALES


 Las condiciones de trabajo que la empresa tiene para sus empleados son
especialmente interesantes tanto para personas nuevas como para las
antiguas, observando un alto grado de pertenencia.
 Aunque la intercomunicación no necesariamente implica una necesidad
imperativa, ésta existe dentro de las necesidades del individuo.
 La dirección es ejercida dejando amplia autonomía personal con un control
sobre los resultados.
 Las expectativas de negociaciones nacionales o internacionales dependen en
muchas oportunidades del entorno, el cual en el país ha mejorado
ostensiblemente en virtud a la estrategia de seguridad implementada.
 Las operaciones de la empresa no obstante su importancia para el desarrollo
de la gestión del sector, pueden tornarse más difíciles en la medida en que siga
el dólar afectando las exportaciones de servicios; y que no aumenten en forma
considerable las inversiones extranjeras.
 También se hace necesario evaluar la racionalización de gasto y las
operaciones tercerizables que representen economía de escala.
 Finalmente considero prioritario evaluar las características de contratación,
pues un salario con sus prestaciones y cargas parafiscales, aunque es garantía
para la estabilidad del empleado, da lugar a limitaciones en la medición de los
resultados esperados. La alternativa de una flexibilización en torno a la
evaluación por resultados sería una posibilidad.
 Conviene analizar si existe una herramienta ya técnicamente aplicada y
ensayada, que mediante un reporte diario o permanente permita determinar si
lo producido o ejecutado está representando un beneficio frente al costo
aplicado.
Finalizo agradeciendo la posibilidad que he tenido de colaborar con la empresa.

Atentamente,

________________________

FLORES REYES, ARACELI

Lima

Marzo 2018
DICTAMEN DE LOS AUDITORES
INDEPENDIENTES

A los señores Accionistas de Saga Falabella S.A.

Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos de Saga Falabella S.A.
(una empresa peruana, subsidiaria de Falabella Perú S.A.A.), que comprenden el
estado separado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y de 2017, y los
correspondientes estados separados de resultados integrales, de cambios en el
patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y el
resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros separados

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos


estados financieros separados de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera, y del control interno que la Gerencia determina que es
necesario para permitir la preparación de estados financieros separados que estén
libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros


separados basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de
acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación
en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú.
Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que
planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad razonable de que
los estados financieros separados están libres de errores materiales.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría


sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros separados. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros
separados ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el
auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la
preparación y presentación razonable de los estados financieros separados a fin de
diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propósito

de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una
auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad
aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia
son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros separados. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos
obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra
opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros separados adjuntos, presentan


razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Saga
Falabella S.A. al 31 de diciembre de 2016 y de 2017, y su desempeño financiero y
sus flujos de efectivo por los años terminados en dichas fechas, de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera.

Énfasis sobre información separada

Los estados financieros separados de Saga Falabella S.A. han sido preparados en
cumplimiento de los requerimientos legales vigentes en Perú para la presentación de
información financiera. Estos estados financieros separados reflejan el valor de sus
inversiones en subsidiarias bajo el método de participación patrimonial y no sobre
una base consolidada, por lo que se deben leer junto con los estados financieros
consolidados de Saga Falabella S.A. y Subsidiarias, que se presentan por separado
y sobre los que emitimos una opinión sin salvedades con fecha 28 de febrero de
2016.

Lima, Perú

28 de febrero de 2016

Refrendado por:
Flores Reyes, Marlene Araceli
MatrículaNo.28247
Estado separado de resultados integrales
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2017

Nota 2016 2017


S/(000) S/(000)

Ventas netas de mercaderías 2,840,118 2,776,973


Otros ingresos operacionales 21 22,822 19,873

Total de ingresos de actividades ordinarias 2,862,940 2,796,846


Costo de ventas 22 (2,011,364) (2,001,592)

Ganancia bruta 851,576 795,254

Gastos de ventas y distribución 24 (529,548) (513,436)


Gastos de administración 23 (111,676) (100,402)
Rentabilidad proveniente de contrato de asociación
9 62,339 52,321
en participación
Otros ingresos 28 16,315 4,408
Otros gastos 28 (15,839) (5,050)
Ganancia por venta de activos 119 1,182
Ingresos financieros 26 834 913
Gastos financieros 27 (25,944) (25,634)
Ganancia (pérdida) por instrumentos financieros
33 4,811 (4,682)
derivados
Participación en los resultados de las subsidiarias 30(j) (1,682) (514)
Diferencia de cambio, neta 3 (2,805) 266

Resultados antes de impuesto a las ganancias 248,500 204,626


Gasto por impuesto a las ganancias 18(c) (75,358) (68,035)

Ganancia neta del ejercicio 173,142 136,591


Otros resultados integrales - -

Total de resultados integrales 173,142 136,591

Promedio ponderado de acciones en


circulación (en miles de unidades) 29 250,000 250,000

Ganancia por acción - Ganancia básica por acción


SAGA FALABELLA S.A.A
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y de 2017

Actividad Económica

Saga Falabella S.A. (en adelante “la Compañía”) fue constituida en noviembre de 1953. El objeto de la Compañía
es dedicarse a la comercialización de mercadería nacional e importada, así como otras actividades
complementarias.

La dirección registrada de la Compañía es Av. Paseo de la República 3220, San Isidro, Lima, Perú.

La Compañía es subsidiaria de Falabella Perú S.A.A. (en adelante “la Principal”), la cual posee el 95.69 por ciento
del capital accionario de la Compañía y que a su vez es una subsidiaria del Grupo Falabella de Chile.

Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2014 han sido aprobados por la Junta General de
Accionistas celebrada el 31 de marzo de 2015. Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2015
adjuntos han sido aprobados por la Gerencia de la Compañía y serán presentados para la aprobación del Directorio
y de la Junta General de Accionistas que se efectuará dentro de los plazos establecidos por Ley. En opinión de la
Gerencia, dichos estados financieros separados serán aprobados sinmodificaciones.

Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, la Compañía posee de manera directa, inversiones en las siguientes
subsidiarias:

a) Viajes Falabella S.A.C., empresa que se constituyó en junio de 2000, en la que tiene una
participación de 99.99 por ciento de las acciones representativas del capital social y que
se dedicaaprestarserviciosdeventadepasajesaéreosypaquetesturísticos.
b) Saga Falabella Iquitos S.A.C., empresa que se constituyó en noviembre de 2012, en la que
tiene una participación de 99.99 por ciento de las acciones representativas del capital
social y que se
dedicaalacomercializacióndemercaderíanacionaleimportadaenlaciudaddeIquitos.
c) Saga Falabella Oriente S.A.C., empresa que se constituyó en octubre de 2012, en la que
tiene una participación de 99.99 por ciento de las acciones representativas del capital
social y que se
dedicaalacomercializacióndemercaderíanacionaleimportadaenlaregiónselva.
Los estados financieros separados adjuntos reflejan la actividad individual de la Compañía, sin incluir los efectos de
la consolidación con los estados financieros de sus subsidiarias. Sin embargo, la Compañía prepara por separado
estados financieros consolidados; a continuación se muestran algunos datos relevantes al 31 de diciembre de 2015 y
de 2014:

2017 2016
S/(000) S/(000)
(No auditado)

Estado consolidado de situaciónfinanciera -


Efectivo y equivalentes al efectivo 83,594 56,054
Inventarios, neto 544,321 481,663
Propiedades, planta y equipo, neto 590,287 533,085
Total activos 1,755,535 1,609,289
Cuentasporpagarcomerciales 276,158 247,560
Total pasivos 1,066,304 1,005,401
Patrimonio 689,231 603,888

Estado consolidado de resultadosintegrales -


Ingresos 2,888,980 2,833,863
Utilidadbruta 874,491 814,104
Utilidadneta 173,142 136,591

Estado consolidado de flujos de efectivo -


Efectivonetoproveniente de lasactividades de operación 123,483 331,153
Efectivonetoutilizado en lasactividades de inversión (42,941) (139,276)
Efectivonetoutilizado en lasactividades de financiamiento (56,289) (186,923)

1. Basesdepreparaciónypresentación,principiosyprácticascontables
A continuación se presentan los principales principios y prácticas contables utilizados en la preparación de los
estados financieros separados de la Compañía:

2.1 Bases para la preparación y presentación-


Los estados financieros separados han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (en adelante “NIIF”), emitidas por el International AccountingStandardsBoard (en
adelante “IASB”).

Deacuerdocondichasnormas,noexisteobligacióndeprepararestadosfinancierosseparados;
peroenelPerúlascompañíastienenlaobligacióndeprepararlosdeacuerdoconlasnormas
legalesvigentes.Debidoaesto,laCompañíahapreparadoestadosfinancierosseparadosde
acuerdoalaNIC27EstadosFinancierosConsolidadosySeparados.
Los estados financieros separados han sido preparados sobre la base del costo histórico, a partir de los registros de
contabilidad mantenidos por la Compañía, excepto por ciertos instrumentos financieros y obligaciones de pagos
basados en acciones, los cuales han sido medidos a su valor razonable. Los estados financieros separados se
presentan en miles de soles (moneda funcional y de presentación), excepto cuando se indique lo contrario.

Laspolíticasdecontabilidadadoptadassonconsistentesconlasaplicadasenañosanteriores.La
CompañíahaadoptadolasnuevasNIIFyNIC’srevisadasquesonobligatoriasparalosperiodos que se inician en o
después del 1 de enero de 2015, según se describe a continuación; sin
embargo,debidoalaestructuradelaCompañíaylanaturalezadesusoperaciones,laadopción
dedichasnormasnotuvounefectosignificativoensuposiciónfinancierayresultados;porlo
tanto,nohasidonecesariomodificarlosestadosfinancieroscomparativosdelaCompañía:

- Modificaciones a la NIC 19 Planes de Beneficios Definidos: Aportaciones de los Empleados


La NIC 19 requiere que una entidad considere las aportaciones de los empleados o de
terceros cuando registre los planes de beneficios definidos. Cuando las aportaciones están
ligadas a un servicio, éstas deben ser atribuidas a los periodos del servicio como un
beneficio negativo. Estas modificaciones precisan que, si el importe de las aportaciones es
independiente del número de años de servicio, se permite a la entidad reconocer dichas
aportaciones como una reducción del costo del servicio en el periodo en el cual el servicio
es prestado, en lugar de alocar las aportaciones a los periodos del servicio. Esta
modificación es efectiva para los periodos anuales que empiecen a partir del 1 de julio de
2014.

- MejorasanualesalasNIIFCiclo2010-2012
ConexcepcióndelasmejorasrelacionadasalaNIIF2Pagosbasadosenaccionesaplicada
paralastransaccionesdepagosbasadosenaccionesconfechadeconcesiónelodespués del 1 de julio de 2014, todas
las demás mejoras tienen vigencia para los periodos
contablesqueinicianelodespuésdel1dejuliode2014.Estasmejorasincluyen:

NIIF 2 Pagos basados en acciones


Esta mejora es aplicada prospectivamente y precisa diversos temas relacionados con las definiciones de condiciones
de rendimiento y servicio las cuales son condiciones para la irrevocabilidad de la concesión.

NIIF 3 Combinaciones de negocios


Esta mejora es aplicada prospectivamente y precisa que todos los acuerdos de contraprestación contingente
clasificados como pasivos (o activos) que surgen de una combinación de negocios deben ser medidos
posteriormente a valor razonable con cambios en resultados ya sea que se encuentre o no dentro del alcance de
la NIC 39.
NIIF 8 Segmentos de Operación
Estas mejoras son aplicadas retrospectivamente y precisan que:

- Unaentidaddeberevelarlosjuiciosrealizadosporlagerenciaenlaaplicaciónde los
criterios de agregación del párrafo 12 de la NIIF 8, incluyendo una breve
descripción de los segmentos de operación que han sido agregados y las
características económicas (por ejemplo, ventas y márgenes brutos) usados para
evaluar si los segmentos sonsimilares.

- Solo se requiere la revelación de la reconciliación de los activos del segmento con


los activos totales si la reconciliación es reportada a la máxima autoridad en la
tomadedecisiones,similaralarevelaciónrequeridaparalospasivosdelsegmento.

NIC 16 Propiedades, planta y equipo y NIC 38 Activos intangibles


Esta mejora es aplicada retrospectivamente y precisa en la NIC 16 y en la NIC 38 que el activo puede ser revaluado
con referencia a data observable ya sea ajustando el importe bruto del activo a su valor de mercado, o
determinando el valor de mercado del importe en libros neto y ajustando el importe bruto de manera proporcional
de manera que el importe neto sea equivalente al valor de mercado. Adicionalmente, la depreciación o
amortizaciónacumuladaesladiferenciaentreelimportebrutoyelvalornetoenlibrosdel activo.

NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas


Esta mejora es aplicada retrospectivamente y precisa que una entidad de gestión (una entidad que proporciona
servicios del personal clave de la gerencia) es una parte relacionada sujeta a revelaciones de partes relacionadas.
Adicionalmente, se requiere que una entidad que utiliza a una entidad de gestión revele los gastos incurridos por
los servicios de gestión.

MejorasanualesalasNIIFCiclo2011-2013
Estas mejoras están vigentes desde el 1 de julio de 2014. Incluyen:

NIIF 3 Combinaciones de negocios


Esta mejora es aplicada prospectivamente y en las excepciones al alcance de la NIIF 3 precisa que:

- Los acuerdos conjuntos, no solo negocios conjuntos, están fuera del alcance de la
NIIF3.

- Laexcepciónalalcanceaplicasoloenlacontabilizaciónenlosestadosfinancieros
delacuerdoconjuntoensímismo.
NIIF 13 Medición del valor razonable
Esta mejora es aplicada prospectivamente y precisa que la excepción de portafolio en la NIIF 13 puede ser
aplicada no solamente a los activos financieros y a los pasivos financieros, sino también a otros contratos dentro
del alcance de la NIC 39.

NIC 40 Propiedades de inversión


La descripción de servicios secundarios en la NIC 40 distingue entre propiedades de inversión y propiedades
ocupadas por el propietario (por ejemplo, propiedades, planta y equipo). La modificación es aplicada
prospectivamente y precisa que la NIIF 3, y no la descripción de servicios secundarios en la NIC 40, es usada para
determinar si la transacción es la compra de un activo o una combinación de negocios.

2.2 Resumen de principios y prácticas contablessignificativas -


(a) Instrumentosfinancieros:Reconocimientoinicialymediciónposterior –
(i) Activos financieros
Reconocimiento y medición inicial–
Los activos financieros dentro del alcance de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 39 se clasifican como
activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones
mantenidas hasta el vencimiento, activos financieros disponibles para la venta, o como derivados designados
como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz, según corresponda. La Compañía determina la
clasificación de los activos financieros al momento de su reconocimiento inicial.

Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más, en el caso de los activos
financieros que no se contabilizan al valor razonable con cambios en resultados, los costos directamente
atribuibles.

Las compras o ventas de activos financieros que requieran la entrega de los activos dentro de un período de tiempo
establecido por una norma o convención del mercado (compraventas convencionales) se reconocen en la fecha de
la compraventa; es decir, la fecha en que la Compañía se compromete a comprar o vender el activo.

LosactivosfinancierosdelaCompañíaincluyenefectivoyequivalentesdeefectivo, cuentas por cobrar comerciales,


otras cuentas por cobrar, cuentas por cobrar a entidades relacionadas y activos financieros al valor razonable
con cambios en resultados. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compañía no mantiene
inversionesmantenidashastaelvencimiento,activosfinancierosdisponiblesparalaventa,niderivadosdesignadosco
moinstrumentosdecobertura.
Medición posterior
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación, de la siguiente manera:

Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados -


Los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen activos financieros mantenidos para
negociación y activos financieros designados en el momento de su reconocimiento inicial como al valor razonable
con cambios en resultados. Los activos financieros son clasificados como mantenidos para negociación si son
adquiridos para ser vendidos o para ser recomprados en el corto plazo. Los derivados, incluyendo derivados
implícitos separados, son también clasificados como mantenidos para negociación a menos que se designen como
instrumentosdecoberturaefectivostalcomosedefineenlaNIC39.

Los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados se presentan en el estado separado de
situación financiera a su valor razonable y los cambios netos en ese valor razonable se presentan como costos
(cambios negativos) o ingresos (cambios positivos) en el estado separado de resultados integrales.

Los derivados implícitos contenidos en los contratos comerciales son contabilizados como derivados separados y
son registrados a su valor razonable si las características económicas y riesgos asociados no están directamente
relacionados con los contratos comerciales, y éstos no se mantienen para negociación ni han sido designados
como al valor razonable con cambios en resultados. Estos derivados implícitos son medidos a su valor razonable
con cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.

Préstamos y cuentas por cobrar -


La Compañía mantiene en esta categoría: efectivo y equivalentes al efectivo, cuentas por cobrar comerciales,
cuentas por cobrar a entidades relacionadas y otras cuentas por cobrar, los cuales son expresados al valor de la
transacción, netos de su estimación para desvalorización de cuentas por cobrar cuando es aplicable.

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinables y que no se
negocian en un mercado activo, por los que la Compañía no tiene intención de venderlos inmediatamente o en un
futuro próximo yquenotienenriesgosderecuperacióndiferentesasudeteriorocrediticio.
Después de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar son llevadas al costo amortizado usando el método de
tasa de interés efectiva, menos la estimación para desvalorización de cuentas por cobrar. La amortización de la
tasa de interés efectiva se reconoce como ingreso o gasto financiero en el estado separado de resultados
integrales, las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el estado separado de resultados
integrales, en el rubro “Gastos de ventas y distribución”.

Baja de activos financieros -


Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o una parte de un grupo de activos
financieros similares) es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han
terminado; o (ii) la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una
obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un
acuerdo de traspaso (“passthrough”); y (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del
activo, sí ha transferido su control.

Cuando se han transferido los derechos de recibir los flujos de efectivo de un activo, o se haya celebrado un
acuerdo de traspaso, pero no se haya ni transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del
activo, ni se haya transferido el control del mismo, el activo es reconocido en la medida de la participación
continuada sobre el activo. En ese caso, también se reconoce el pasivo relacionado. El activo transferido y el
pasivo relacionado se miden de una manera que reflejen los derechos y las obligaciones que se han retenido.

Una participación continuada que tome la forma de una garantía sobre el activo transferido, se mide como el
menor entre el importe original del valor en libros del activo, y el importe máximo de contraprestación que la
Compañía podría verse obligada a devolver.

Deterioro de activos financieros -


La Gerencia evalúa a cada fecha de reporte, si existe alguna evidencia objetiva de que un activo financiero o un
grupo de activos financieros se encuentran deteriorados. Un activo financiero o un grupo de activos financieros se
consideran deteriorados, si y sólo si, existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más
acontecimientos que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un “evento que causa la
pérdida”) y ese evento que haya causado la pérdida tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados
del activo financiero o del grupo de activos financieros, que se pueda estimar de manera fiable.
La evidencia de deterioro puede incluir indicios de dificultades financieras significativas de los prestatarios o grupo
de prestatarios, incumplimiento o retrasos en los pagos de intereses o principal, probabilidad de reestructuración o
quiebra de la empresa u otro proceso de reorganización legal financiera en la que se demuestre que existirá una
reducción en los flujos futuros estimados, como cambios en circunstancias o condiciones económicas que tienen
correlación en incumplimientos depago.

Activos financieros contabilizados al costo amortizado -


Para los activos financieros contabilizados al costo amortizado, la Compañía primero evalúa si existe evidencia
objetiva de deterioro del valor, de manera individual para los activos financieros que son individualmente
significativos, o de manera colectiva para los activos financieros que no son individualmente significativos. Si la
Compañía determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del valor para un activo financiero evaluado
de manera individual, independientemente de su significatividad, incluye a ese activo en un grupo de activos
financieros con características de riesgo de crédito similares, y los evalúa de manera colectiva para determinar si
existe deterioro de su valor. Los activos que se evalúan de manera individual para determinar si existe deterioro
de su valor, y para los cuales una pérdida por deterioro se reconoce o se sigue reconociendo, no son incluidos en
la evaluación de deterioro del valor de manera colectiva.

Siexisteevidenciaobjetivadequehahabidounapérdidapordeteriorodelvalor,el importe de la pérdida se mide como la


diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados
(excluyendo las pérdidas de crédito futuras esperadas y que aún no se hayan incurrido). El valor presente de los
flujos de efectivo futuros estimados se descuenta a la tasa de interés efectiva original de los activos financieros. Si
un préstamo devenga una tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida por
deterioro del valor es la tasa de interés efectiva actual corriente. El importe de la
pérdidasereconoceenelestadoseparadoderesultadosintegrales.

(ii) Pasivos financieros Reconocimiento y medicióninicial-


Los pasivos financieros (dentro del alcance de la Norma Internacional de Contabilidad - NIC 39) se clasifican como
pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por pagar, o como derivados
designados como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz, según corresponda. La Compañía determina
la clasificación de los pasivos financieros al momento del reconocimiento inicial.

Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable y, en el caso de los préstamos y
cuentas por pagar contabilizados al costo amortizado, neto de los costos de transacción directamente atribuibles.
Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar, cuentas
por pagar a entidades relacionadas y otros pasivos financieros.

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2017, la Compañía no mantiene pasivos financieros a valor razonable con cambios
en resultados ni derivados de cobertura.

Medición posterior -
Préstamos y cuentas por pagar -
Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se miden al costo amortizado, utilizando la tasa de
interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se reconocen en el estado separado de resultados integrales cuando los
pasivos se dan de baja, así como a través del proceso de amortización, a través de la tasa de interés efectiva.

El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o
los costos que sean una parte integrante de la tasa de interés efectiva. La amortización de la tasa de interés
efectiva se reconoce como gasto financiero en el estado separado de resultados integrales.

Los pasivos financieros son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos que la Compañía tenga el
derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las obligaciones por más de doce meses después de la fecha del
estado separado de situación financiera.

Baja en cuentas -
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato se
haya pagado o cancelado, o haya vencido.

Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro pasivo proveniente del mismo prestamista bajo
condiciones sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente se modifican de manera
sustancial, tal permuta omodificaciónsetratacomounabajadelpasivooriginalyelreconocimientodeun nuevo pasivo, y
la diferencia entre los importes en libros respectivos se reconoce enelestadoseparadoderesultadosintegrales.

(iii) Compensación de instrumentosfinancieros


Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan de manera que se informa el importe neto en el
estado separado de situación financiera, solamente si existe un derecho actual legalmente exigible de compensar
los importes reconocidos, y existe la intención de liquidarlos por el importe neto, o de realizar los activos y
cancelar los pasivos en forma simultánea.
(b) Transaccionesenmonedaextranjera–
Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda
diferentealamonedafuncional.Lastransaccionesenmonedaextranjerasoninicialmente registradas en la moneda
funcional usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de lastransacciones.

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son posteriormente ajustados a la moneda
funcional usando el tipo de cambio vigente a la fecha de liquidación de las operaciones o del estado separado de
situación financiera, reconociendo las ganancias o pérdidas que se generan en el estado separado de resultados
integrales.

Por otro lado, los activos y pasivos no monetarios se registran en la moneda funcional al tipo de cambio
prevaleciente a la fecha de la transacción.

(c) Instrumentos financieros derivados-


La Compañía utiliza instrumentos financieros derivados (forwards de divisas), para
administrarsuexposiciónalriesgoasociadoalasfluctuacionesdemonedaextranjera.
Estosinstrumentossonmedidosasuvalorrazonableyreconocidoscomoactivoscuando dicho valor es positivo y como
pasivos cuando es negativo, registrándose cualquier ganancia o pérdida por el cambio en dicho valor en el
estado separado de resultados integrales.

(d) Efectivoyequivalentesalefectivo-
Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes al efectivo corresponden a los rubros de
caja, cuentas corrientes, remesas en tránsito y depósitos con menos de tres meses de vencimiento desde su
fecha de adquisición.

(e) Inventarios-
Los inventarios están valuados al costo o al valor neto de realización, el menor. El valor neto de realización es el
precio de venta estimado en el curso normal del negocio, neto de descuentos y otros costos y gastos incurridos para
poner los inventarios en condición de venta. El costo se determina siguiendo el método de costo promedio diario,
excepto en el caso de las existencias por recibir, las cuales se presentan al costo específico de adquisición.

La reducción del costo en libros de los inventarios a su valor neto de realización, se registra en el rubro estimación
para desvalorización de existencias con cargo a resultados del ejercicio en que se estiman que han ocurrido dichas
reducciones. Las estimaciones por obsolescencia y realización son estimadas sobre la base de un análisis específico
que se realiza al cierre del ejercicio.
(f) Inversión en subsidiarias-
La inversión en subsidiarias se registra bajo el método de la participación patrimonial. Bajo este método, la
inversión se registra inicialmente al costo; posteriormente, su valor en libros se incrementa o disminuye para
reconocer la participación de la Compañía en los resultados de la subsidiaria incorporando el efecto de los ajustes
por valorización de los activos netos y considerando cualquier deterioro que se identifique en el valor de la
inversión.

(g) Propiedades, planta y equipo-


El rubro propiedades, planta y equipo es registrado a su costo de adquisición, menos la depreciación acumulada y, si
es aplicable, la estimación por deterioro del valor de los activos de larga duración. El costo histórico de adquisición
incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición de los activos. Los costos de mantenimiento y
reparación se cargan a resultados, toda renovación y mejora significativa se capitaliza únicamente cuando es
probable que se produzcan beneficios económicos futuros que excedan el rendimiento estándar originalmente
evaluado para el activo. También forman parte del costo los gastos financieros de los bienes en construcción bajo
financiamiento hasta su puesta en operación

Lostrabajosencursorepresentanmejorasdeinmueblesyconstruccionesyseregistranal
costo.Lostrabajosencursonosedeprecianhastaquelosactivosrelevantesseterminen y esténoperativos.

Los terrenos son medidos al costo y tienen una vida útil indefinida por lo que no se deprecian. La depreciación de
los otros activos de este rubro es calculada siguiendo el
métododelínearectaparaasignarelcostomenossuvalorresidualdurantesuvidaútil.El valor residual de los activos, la
vida útil y el método de depreciación seleccionado son revisados y ajustados, si fuera necesario, a la fecha de
cada estado separado de situación financiera para asegurar que el método y el período de la depreciación sean
consistentes con el beneficio económico y las expectativas de vida de las partidas de propiedades, planta y
equipo, las mismas que han sido estimadas como sigue al 31 de diciembre de 2016 y de2017:

Años
Edificios y otrasconstrucciones 20 a 50
Mejoras en edificios y otrasconstruccionesalquiladas (*)
Instalaciones 5 a 10
Equiposdiversos 5a8
Equipos de cómputo 2a6
Vehículos 5
Muebles y enseres 3 a 10
Maquinaria y equipo 5a8

(*) Deacuerdoaladuracióndeloscontratosdealquilerquevaríanentre10y50años.
Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciación acumulada y, cualquier ganancia o
pérdida que resulte de su disposición, se incluye en el estado separado de resultados integrales.

(h) Arrendamiento financiero y operativo-


La Compañía reconoce los arrendamientos financieros registrando al inicio de los contratos activos y pasivos en el
estado separado de situación financiera, por un importe
igualalvalorrazonabledelapropiedadarrendadao,siesmenor,alvalorpresentedelas cuotas de arrendamiento. Los
costos directos iniciales se consideran como parte del activo. Los pagos por arrendamiento se distribuyen entre
las cargas financieras y la reducción del pasivo. La carga financiera se distribuye en los períodos que dure el
arrendamiento para generar un gasto por interés sobre el saldo en deuda del pasivo para cada período y se
registran como gastos financieros en el estado separado de resultados integrales.

El arrendamiento financiero genera gastos de depreciación por el activo, así como gastos
financierosparacadaperíodocontable.Lapolíticadedepreciaciónaplicablealosactivos arrendados es consistente con
la política para los otros activos depreciables que posee la Compañía.

Los pagos mínimos derivados de los arrendamientos operativos se reconocen como gasto en forma lineal durante
el transcurso del plazo del arrendamiento y los pagos variables cuando se devengan.

(i) Deteriorodelvalordelosactivosdelargaduración-
La Compañía revisa y evalúa la desvalorización de sus activos de larga duración cuando existen eventos o cambios
económicos que indican que el valor de un activo no va a poder
serrecuperado.Unapérdidapordesvalorizacióneselimporteporelcualelvalorenlibros de los activos de larga duración
excede el precio de venta neto o el valor de uso, el que sea mayor. El precio de venta neto es el monto que se
puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es el valor presente de
los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y de su disposición al final de su vida útil. Una pérdida
por desvalorización reconocida en años anteriores se extorna si se produce
uncambioenlosestimadosqueseutilizaronenlaúltimaoportunidadenquesereconoció dichapérdida.

(j) Reconocimiento de ingresos-


Los ingresos son reconocidos en la medida en que sea probable que los beneficios económicos fluyan a la
Compañía. El ingreso es medido al valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir, excluyendo
descuentos, impuestos y otros conceptos relacionados a las ventas. Los siguientes criterios se deben cumplir para
que se reconozca un ingreso:

- Lasventasdemercaderíassonreconocidasnetasdedescuentos,cuandoseha
entregadoelbienysehantransferidotodossusriesgosybeneficiosinherentes.
- Lasventasdevalesdeconsumoytarjetasderegalo(“Giftcards”)sonreconocidas
almomentoenquedichosvalessoncanjeados,antesdelocualsonregistradasen
elrubro“Ingresosdiferidos”delestadoseparadodesituaciónfinanciera.
- Los ingresos por intereses se reconocen en proporción al tiempo, utilizando el
métododelatasadeinterésefectiva.
- Los ingresos por servicios administrativos son reconocidos en el momento que se
brindaelservicioysemidendeacuerdoasurealización.

(k) Préstamos y costos de financiamiento-


Los préstamos son reconocidos a su costo amortizado, incluyendo en su determinación los costos de emisión y las
comisiones relacionadas a su adquisición. Los préstamos son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos
que la Compañía tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las obligaciones por más de doce meses
después de la fecha del estado separado de situación financiera. Los gastos por intereses de financiamiento se
reconocen según el criterio del devengado.

Los costos de emisión de deuda corresponden a las comisiones de compromiso y otras comisiones de mantenimiento
de las instituciones financieras, así como otros costos directos relacionados con el proceso de estructuración y
contratos del préstamo. Tales costos se presentan deducidos del importe original de la deuda reconocida y se
reconocen como gasto en el plazo de amortización del principal del préstamo a los que están relacionados usando
el método del interés efectivo.

Los intereses que generan sus obligaciones financieras que se pueden atribuir directamente a la adquisición o
construcción de un activo calificado (activo que toma un tiempo considerable para estar listo para la venta o uso
esperado) se capitalizan como parte del costo de dicho activo, únicamente durante el plazo de su construcción.

(l) Impuesto a las ganancias -


Impuesto a las ganancias
corriente-
Elimpuestoalasgananciascorrientesecalculaporelmontoqueseesperapagarala
AutoridadTributaria.Lasnormaslegalesytasasusadasparacalcularlosimportespor
pagarsonlasqueestánvigentesenlafechadelestadoseparadodesituaciónfinanciera.

Impuesto a las ganancias diferido –


El impuesto a las ganancias diferido es reconocido usando el método del pasivo por las
diferenciastemporalesentrelabasetributariaycontabledelosactivosypasivosenla
fechadelestadoseparadodesituaciónfinanciera.
Todas las diferencias deducibles y las pérdidas arrastrables generan el reconocimiento de activos diferidos en la
medida que sea probable que exista utilidad gravable contra la cual se pueda compensar las diferencias temporales
deducibles, y se puedan usar las pérdidas tributarias arrastrables. El valor en libros del activo diferido es revisado
en cada fecha del estado separado de situación financiera y es reducido en la medida en que sea improbable
queexistasuficienteutilidadimponiblecontralacualsepuedacompensartodoopartedel activo diferido. Los activos y
pasivos diferidos son compensados si existe el derecho legal de compensarlos y los impuestos diferidos se
relacionan con la misma entidad y la misma AutoridadTributaria.

(m) Plandebeneficiosalosempleados-
Algunos ejecutivos de la Compañía están incluidos en un plan de beneficios que otorga el Grupo a sus empleados,
que consiste en el otorgamiento de opciones sobre acciones de su Matriz en Chile que se liquidarán a través de la
entrega de las acciones. De acuerdo con las condiciones del plan, se establece un precio de liquidación de los
derechos sobre acciones que equivale al precio de mercado de la fecha en la que se otorga el beneficio, y que
permiten al trabajador beneficiarse por la diferencia que exista entre el precio de mercado de la acción al
momento de ejercer dichas opciones y el precio de liquidación acordado, nota 19(b.2). De acuerdo con la CINIIF
11 “Transacciones con acciones propias y del grupo”, este plan otorgado por su Matriz califica como un pago
basado en acciones que se liquida en acciones y debe ser registrado en la Compañía considerando los derechos
devengados a la fecha del estado separado de situación financiera utilizando el valor razonable de las opciones en
la fecha de su otorgamiento, afectando los rubros de gastos de personal (ver nota 25) y patrimonio neto (ver nota
19(b.2)). El precio de mercado de las opciones se estimó utilizando un método binomial, de acuerdo con los
criteriosdelaNIIF2“Pagosbasadosenacciones”.

(n) Programa de fidelización declientes –


Los ingresos asociados al programa de fidelización “CMR Puntos” son reconocidos sobre la base del valor de
mercado de los beneficios entregados a clientes, ajustado por la experiencia histórica de utilización y
vencimiento de los mismos. Los pasivos por este programa se presentan en el rubro “Ingresos diferidos” del
estado separado de situación financiera.
(o) Provisiones-
Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene alguna obligación presente (legal o implícita) como
consecuencia de un hecho pasado, es probable que se requerirá para su liquidación un flujo de salida de recursos
y puede hacerse una estimación confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan periódicamente y
se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha de estado separado de situación financiera. El
gasto relacionado con una provisión se muestra en el estado separado de resultados integrales. Las provisiones son
descontadas a su valor presente usando una tasa que refleje, cuando sea apropiado, los riesgos específicos
relacionados con el pasivo. Cuando se efectúa el descuento, el aumento en la provisión por el paso del tiempo es
reconocido como un gasto financiero del estado separado de resultados integrales.

(p) Contingencias-
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros separados cuando se considera que es probable
que se confirmen en el tiempo y pueden ser razonablemente cuantificados; en caso contrario, sólo se revela la
contingencia en notas a los estados financieros separados.

Los activos contingentes no se registran en los estados financieros separados, pero se revelan en notas cuando su
grado de contingencia es probable.

(q) Ganancia por acción-


La Ganancia por acción básica y diluida ha sido calculada considerando que:

- Elnumeradorcorrespondealautilidadnetadecadaaño.
- El denominador corresponde al promedio ponderado de las acciones en circulación
alafechadelestadoseparadodesituaciónfinanciera.

La Compañía no tiene instrumentos financieros que produzcan efectos dilutivos.

(r) Medición del valor razonable–


LaCompañíamidealgunosdesusinstrumentosfinancierostalescomolosinstrumentos
financierosderivados,alvalorrazonableencadafechadelestadoseparadodesituación
financiera.Asimismo,elvalorrazonabledelosinstrumentosfinancierosesdivulgadoen la nota34.6.

El valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o que se pagaría al transferir un pasivo en
una transacción ordenada entre participantes de un mercado a la fecha de medición. La medición al valor
razonable se basa en el supuesto de que la transacción para vender el activo o transferir el pasivo tiene lugar, ya
sea:

- Enelmercadoprincipalparaelactivoopasivo,o
- Enausenciadeunmercadoprincipal,enelmercadomásventajosoparaelactivoo pasivo.
El mercado principal o más ventajoso debe ser accesible por la Compañía.

El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los participantes en el mercado usarían
al ponerle valor al activo o pasivo, asumiendo que los participantes en el mercado actúan en su mejor interés
económico.

La medición del valor razonable de activos no financieros toma en consideración la capacidad de un participante en
el mercado para generar beneficios económicos mediante el mayor y mejor uso del activo o vendiéndolo a otro
participante en el mercado que usaría el activo de la mejor manera posible.

La Compañía utiliza técnicas de valuación que son apropiadas en las circunstancias y por las cuales tiene
suficiente información disponible para medir al valor razonable, maximizando el uso de datos observables
relevantes y minimizando el uso de datos no observables.

Todos los activos y pasivos por los cuales se determinan o revelan valores razonables en los estados financieros
separados son clasificados dentro de la jerarquía de valor razonable, descritos a continuación, en base al nivel
más bajo de los datos usados que sean significativos para la medición al valor razonable como un todo:

- Nivel 1 - Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o


pasivosidénticos.
- Nivel2-Técnicasdevaluaciónporlascualeselnivelmásbajodeinformaciónque es
significativo para la medición al valor razonable es directa o indirectamente
observable.
- Nivel3-Técnicasdevaluaciónporlascualeselnivelmásbajodeinformaciónque
essignificativoparalamediciónalvalorrazonablenoesobservable.

Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados financieros separados sobre una
base recurrente, la Compañía determina si se han producido transferencias entre los diferentes niveles dentro
de la jerarquía mediante la revisión de la categorización al final de cada período de reporte.

La Gerencia de la Compañía determina las políticas y procedimientos para mediciones al valor razonable
recurrentes y no recurrentes. A cada fecha de reporte, la Gerencia analiza los movimientos en los valores de los
activos y pasivos que deben ser valorizados de acuerdo con las políticas contables de la Compañía.

Para propósitos de las revelaciones de valor razonable, la Compañía ha determinado las clases de activos y
pasivos sobre la base de su naturaleza, características y riesgos y el nivel de la jerarquía de valor razonable tal
como se explicó anteriormente.
(s) Estadosfinancierosseparadoscomparativos–
Se han realizado las siguientes reclasificaciones sobre los saldos al 31 de diciembre de 2016 con el fin de hacerlos
comparativos con los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2017:

S/(000)

Estado separado de situaciónfinanciera -


Reclasificación del rubro ”Otrascuentasporpagar” al rubro
”Ingresosdiferidos” porlasventas de productosque son
entregadosposteriormente a los titulares de los programas de puntos
“NoviosFalabella”. 2,282

Estado separado de resultadosintegrales -

Reclasificación del rubro “Gananciaporventa de activosfijos” al rubro


“Otrosgastos”. 1,603
Reclasificación del rubro “Gastos de administración” al rubro “Gastos
deventas y distribución”. 591

2.3 Juicios, estimados y supuestos contables significativos–


La preparación de los estados financieros separados requieren que la Gerencia utilice juicios, estimados y
supuestos para determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, la exposición de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros separados, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos
por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2017.

Los estimados más significativos considerados por la Gerencia en relación con los estados financieros separados se
refieren básicamente a:

(i) Estimaciónparadesvalorizacióndecuentasporcobrar-
La estimación para desvalorización de cuentas por cobrar se establece si existe evidencia objetiva de que la
Compañía no podrá recuperar los montos de las deudas de acuerdo con los términos originales de la venta. Para tal
efecto, la Gerencia evalúa periódicamente la suficiencia de dicha estimación a través del análisis de antigüedad de
las cuentas por cobrar el cual ha sido establecido en base a las estadísticas de cobrabilidad que mantiene la
Compañía. La estimación para desvalorización de cuentas por cobrar se registra con cargo a resultados del ejercicio
en que se determine su necesidad.

En opinión de la Gerencia de la Compañía, este procedimiento permite estimar razonablemente la estimación para
desvalorización de cuentas por cobrar, con la finalidad de cubrir adecuadamente el riesgo de pérdida en las cuentas
por cobrar según las condiciones del mercado peruano.
(ii) Vidaútilyvaloresresidualesdepropiedades,plantayequipo-
La determinación de las vidas útiles y los valores residuales de los componentes de propiedades, planta y equipo
involucra juicios y supuestos que podrían ser afectados si cambian las circunstancias. La Gerencia revisa estos
supuestos en forma periódica y los ajusta prospectivamente en el caso de identificarse algún cambio.

(iii) Desvalorizacióndeactivosdelargaduración-
En cada fecha del estado separado de situación financiera, la Compañía analiza la existencia de indicios que
pudiese generar la desvalorización de sus activos de larga
duración.Encasoseidentifiquendichosindicios,laGerenciaestimaelvalordeusosobre la base de un modelo de flujos
de efectivo descontados. Los flujos de efectivo surgen del presupuesto para los próximos años y no incluyen las
inversiones futuras significativas que aumentarán el rendimiento del bien o de la unidad generadora de efectivo
que se someteaprueba.Elimporterecuperableesmuysensiblealatasadedescuentoutilizada para el modelo de flujos
de efectivo descontados, y a los flujos de efectivo futuros esperados. Los principales supuestos que considera la
Gerencia, de ser aplicable, para determinarelvalorrecuperablesedetallanenlanota11(c).

(iv) Recuperacióndelosactivostributariosdiferidos(vernota18)-
Se requiere el uso de juicio profesional para determinar si los activos tributarios diferidos se deben reconocer en
el estado separado de situación financiera. Los activos tributarios diferidos exigen que la Gerencia evalúe la
probabilidad de que la Compañía genere utilidades gravables en períodos futuros para utilizar los activos
tributarios diferidos. Los estimados de ingresos gravables futuros se basan en las proyecciones de flujos de caja de
operaciones y la aplicación de las leyes tributarias existentes en cada jurisdicción. En la medida en que los flujos
de caja futuros y los ingresos gravables difieran significativamente de los estimados, ello podría tener un impacto
en la capacidad de la Compañía para realizar los activos tributarios diferidos netos registrados en la fecha de
reporte.

Adicionalmente, los cambios futuros en las leyes tributarias podrían limitar la capacidad de la Compañía para
obtener deducciones tributarias en períodos futuros. Cualquier diferencia entre las estimaciones y los
desembolsos reales posteriores es registrada en el año en que ocurre.

(v) Valorrazonabledeinstrumentosfinancieros(vernota34.6)
Cuando el valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados en el estado separado de situación
financiera no pueden ser derivados de mercados activos, su valor razonable es determinado usando técnicas de
valuación las cuales incluyen el modelos de descuento de flujos de efectivo. Los datos de estos modelos son
tomados de mercados observables de ser posible, pero cuando no sea factible, un grado de juicio es requerido al
momento de determinar el valor razonable. Los juicios incluyen consideraciones de los riesgos de liquidez, de
crédito y de volatilidad. Los cambios en los supuestos acerca de estos factores pueden afectar los valores
razonables de los instrumentos financieros registrados.
En opinión de la Gerencia, las estimaciones incluidas en los estados financieros separados se efectuaron sobre la
base de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los mismos;
sin embargo, los resultados finales podrán diferir de las estimaciones incluidas en los estados financieros
separados.

2.4 Nuevos pronunciamientos contables-


El IASB emitió las siguientes Normas Internacionales de Información Financiera, las cuales aún no se encuentran
vigentes a la fecha de emisión de los estados financieros separados de la Compañía. La Compañía adoptará estas
normas, de ser aplicables, cuando se encuentren vigentes:

NIIF 9 Instrumentosfinancieros
En julio de 2014, el IASB emitió la versión final de la NIIF 9 Instrumentos Financieros, la cual reemplaza a la NIC 39
Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición y a todas las versiones previas de la NIIF 9. La NIIF 9 reúne
los tres aspectos del proyecto de contabilización de instrumentos financieros: la clasificación y medición,
deterioro, y contabilidad de cobertura. La NIIF 9 entra en vigencia para los periodos anuales a partir del 1 de
enero de 2018, y se permite la adopción anticipada. Excepto para la contabilidad de cobertura, se requiere
aplicación retrospectiva, pero la información comparativa no es
obligatoria.Paralacontabilidaddecobertura,losrequerimientosgeneralmenteseaplican
demaneraprospectiva,conalgunasexcepciones.

NIIF14Cuentasregulatoriasdiferidas

La NIIF 14 es una norma opcional que permite a una entidad, cuyas actividades están sujetas a regulación de
tasas, continuar aplicando la mayoría de sus políticas contables existentes para los saldos de las cuentas diferidas
luego de la primera adopción de NIIF. Las entidades que adopten la NIIF 14 deben presentar las cuentas
regulatorias diferidas como líneas separadas en el estado separado de situación financiera y presentar los
movimientos en dichos saldos como líneas separadas en el estado separado de resultados integrales y otros
resultados integrales. La norma requiere la revelación de la naturaleza, riesgos asociados, la regulación de la tasa
y el efecto de dicha regulación en sus estados financieros. La NIIF 14 entra en vigencia para los periodos que
empiecen a partir del 1 de enero de 2016.

NIIF15Ingresosprocedentesdecontratosconclientes

La NIIF 15 fue emitida en mayo de 2014 y establece un modelo de cinco pasos para contabilizar los ingresos
provenientes de contratos con clientes. Bajo la NIIF 15, los ingresos son reconocidos a un importe que refleja la
contraprestación a la que una entidad espera tener derecho a cambio de la transferencia de bienes o servicios a un
cliente.
La nueva norma de ingresos reemplazará a todos los requerimientos actuales de reconocimiento de ingresos
bajo NIIF. Se requiere aplicación retrospectiva completa o modificada para los periodos anuales que comiencen
a partir del 1 de enero de 2018, cuando el IASB finalice sus modificaciones para diferir la fecha de vigencia de la
NIIF 15 por un año. La adopción anticipada está permitida.

Modificaciones a la NIIF 11 Acuerdos conjuntos: Contabilización de adquisición de intereses


Las modificaciones a la NIIF 11 requieren que un operador conjunto que registra la
adquisicióndeinteresesenunaoperaciónconjunta,enlacuallaactividaddelaoperación conjunta constituya un negocio,
debe aplicar los principios relevantes de la NIIF 3 en la contabilización de combinaciones de negocios. Las
modificaciones también precisan que un interés previamente mantenido en una operación conjunta no es re-
medido en la adquisición de intereses adicionales en la misma operación conjunta mientras el control
conjuntoesretenido.Adicionalmente,unaexclusiónalalcancesehaincluidoenlaNIIF11 para especificar que las
modificaciones no aplican cuando las partes que comparten control conjunto, incluyendo la entidad de reporte, se
encuentran bajo control común de la misma parte controladoramatriz.

Las modificaciones aplican tanto a la adquisición del interés inicial en una operación conjunta como a la
adquisición de intereses adicionales en la misma operación conjunta y entran en vigencia prospectivamente para
los periodos que inician a partir del 1 de enero de 2016, con adopción anticipada permitida.

- Modificaciones a la NIC 16 y NIC 38: Precisión de métodos de depreciación y amortización


aceptables
Las modificaciones precisan el principio en la NIC 16 y en la NIC 38 que establece que los ingresos reflejan un
patrón de beneficios económicos que son generados por la operación de un negocio (del cual el activo es parte)
en lugar de los beneficios económicos que son consumidos a través del uso del activo. Como resultado, un método
basado en los ingresos no puede ser usado para depreciar propiedades, planta y equipos y solo puede
serusadoencircunstanciasmuylimitadasparaamortizaractivosintangibles.

Las modificaciones entran en vigencia prospectivamente para periodos que empiecen a partir del 1 de enero de
2016, con adopción anticipada permitida.

ModificacionesalaNIC16yalaNIC41Agricultura:Plantasproductoras
Las modificaciones cambian los requerimientos de contabilización para los activos biológicos que cumplen con la
definición de plantas productoras. Bajo las modificaciones, los activos biológicos que cumplen con la definición de
plantas productoras no se encontrarán dentro del alcance de la NIC 41. En su lugar, aplicará la NIC 16. Después del
reconocimiento inicial, las plantas productoras serán medidas bajo la NIC 16 a costo acumulado (antes de su
vencimiento) y usando el modelo del costo o el modelo de revaluación (después de su vencimiento). Las
modificaciones también requieren que la producción que crece en las plantas productoras se mantendrá en el
alcance de la NIC 41
medido a valor razonable menos costos para la venta. Para las subvenciones del gobierno relacionadas a las plantas
productoras, aplicará la NIC 20 Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a Revelar sobre
Ayudas Gubernamentales.

Las modificaciones son efectivas retrospectivamente para los periodos anuales que comiencen el 1 de enero de
2016, con adopción anticipada permitida.

Modificaciones a la NIIF 10 y a la NIC 28: Venta o aporte de activos entre un inversor y su asociada
o negocioconjunto
Las modificaciones abordan el conflicto entre la NIIF 10 y la NIC 28 en lo concerniente a la pérdida de control de
una subsidiaria que es vendida o aportada a una asociada o negocio conjunto. Las modificaciones precisan que la
ganancia o pérdida resultante de la venta o aporte de activos que constituyan un negocio, tal como se define en la
NIIF 3, entre un inversor y su asociada o negocio conjunto, se reconoce por completo. Cualquier ganancia o
pérdida resultante de la venta o aporte de activos que no constituyen un negocio, sin embargo, se reconoce solo
en la medida de las participaciones en la asociada o negocio conjunto de otros inversores no relacionados con el
inversor. Estas modificaciones deben ser aplicadas prospectivamente y entran en vigencia para los periodos
anuales que inicien apartirdel1deenerode2016,conadopciónanticipadapermitida.

MejorasanualesalasNIIFCiclo2012-2014
Estas mejoras están vigentes desde el 1 de enero de 2016. Incluyen:

NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones descontinuadas


Los activos (o grupo de activos para su disposición) generalmente son dispuestos a través de una venta o a través
de distribución a los propietarios. La modificación precisa que el cambio de uno de estos métodos de disposición a
otro, no sería considerado como un nuevo plan de disposición, sino como una continuación del plan original. Por
lo tanto, no hay interrupción de la aplicación de los requerimientos de la NIIF 5. Esta modificación debe ser
aplicada prospectivamente.

NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar


Contratos deadministración
La modificación precisa que un contrato de administración que incluya una comisión puede constituir implicación
continuada en un activo financiero. Una entidad debe evaluar la naturaleza de la comisión y el acuerdo sobre la
base de las guías para implicación continuada de la NIIF 7 con el objetivo de evaluar si se requiere información a
revelar. La evaluación de los contratos de administración que constituyen implicación continuada debe ser
realizada retrospectivamente. Sin embargo, no sería necesario proporcionar las revelaciones requeridas para los
periodos que inicien antes del periodo anual en el cual la entidad aplique las modificaciones por primera vez.
- Aplicabilidad de las modificaciones a la NIIF 7 a los estados financieros
condensadosintermedios
La modificación precisa que los requerimientos de información a revelar sobre compensación de activos
financieros y pasivos financieros no aplican a los estados financieros condensados intermedios, a menos que
dichas revelaciones proporcionen una actualización significativa a la información reportada en el reporte anual
más reciente. Estas modificaciones deben ser aplicadas retrospectivamente.

NIC 19 Beneficios a los empleados


La modificación precisa que la amplitud del mercado de los bonos empresariales de alta calidad es evaluada sobre
la base de la moneda de la obligación, y no sobre la moneda del país de la obligación. Cuando no hay mercado
amplio para bonos empresariales de alta calidad en esa moneda, se deben usar las tasas de bonos del gobierno.
Esta modificación debe ser aplicada prospectivamente.

NIC 34 Información financiera intermedia


La modificación precisa que las revelaciones intermedias deben estar en los estados financieros intermedios, o
incorporarse con una referencia cruzada de los estados financieros intermedios a la otra parte de la información
financiera intermedia (por ejemplo, el comentario de la gerencia del reporte de riesgo). La otra parte de la
información financiera intermedia debe estar disponible para los usuarios en las mismas condiciones y al mismo
tiempo que los estados financieros intermedios. Esta modificación debe ser aplicada retrospectivamente.

ModificacionesalaNIC1:Iniciativasobreinformaciónarevelar
Las modificaciones a la NIC 1 Presentación de estados financieros precisan los requerimientos existentes de la NIC 1.
Estas modificaciones precisan:

- LosrequerimientosdematerialidaddelaNIC1.
- Quepartidasespecíficasdelosestadosseparadosderesultadosintegralesyde
otrosresultadosintegralesydelestadoseparadodesituaciónfinancierapueden
serdesagregados.
- Quelasentidadestienenflexibilidadenrelaciónalordenenelcualpresentanlas notas
a los estados financierosseparados.
- Quelaparticipaciónenelotroresultadointegraldeasociadasynegociosconjuntos
contabilizados bajo el método de participación patrimonial debe ser presentada en
conjunto como un solo rubro, y separada en las partidas que posteriormente se
reclasificaránonosereclasificaránaresultadosdelperiodo.
Adicionalmente, las modificaciones precisan los requerimientos que aplican cuando se presentan subtotales
adicionales en el estado separado de situación financiera y en el estado separado de resultados integrales y de otros
resultados integrales. Estas modificaciones entran en vigencia para los periodos anuales que inicien a partir del 1 de
enero de 2016, con adopción anticipada permitida.

Modificaciones a la NIIF 10, NIIF 12 y NIC 28 Entidades de inversión: Aplicación de la excepción


deconsolidación
Las modificaciones abordan temas que han surgido en la aplicación de la excepción para entidades de inversión
bajo la NIIF 10.

Las modificaciones a la NIIF 10 precisan que la excepción de presentar estados financieros consolidados aplica a una
controladora que es subsidiaria de una entidad de inversión,
cuandolaentidaddeinversiónmideatodassussubsidiariasavalorrazonable.

Adicionalmente, las modificaciones a la NIIF 10 precisan que solo una subsidiaria de una entidad de inversión que no
es por sí misma una entidad de inversión y que proporciona servicios de soporte a la entidad de inversión debe ser
consolidada. Todas las otras subsidiarias de una entidad de inversión deben ser medidas a valor razonable. Las
modificaciones a la NIC 28 permiten al inversor, al aplicar el método de participación
patrimonial,conservarlamedicióndelvalorrazonableaplicadaporesaasociadaonegocio
conjuntoqueesunaentidaddeinversiónasusparticipacionesensubsidiarias.

Estas modificaciones deben ser aplicadas retrospectivamente y entran en vigencia para los periodos anuales que
inicien a partir del 1 de enero de 2016, con adopción anticipada permitida.

La Compañía está en proceso de evaluar el impacto de la aplicación de estas normas, si lo hubiere, en sus
estados financieros separados, así como en las revelaciones en las notas a los estados financieros separados
1. TRANSACCIONES EN MONEDAEXTRANJERA
Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. El tipo de cambio
vigente al 31 de diciembre de 2015 publicado por la Superintendencia de Banca Seguros y AFP aplicado por la
Compañía en las cuentas de activo y pasivo es S/3.413 por US$1 para la compra y la venta (S/2.989 por US$1 para
la compra y la venta al 31 de diciembre de 2014).

Al31dediciembrede2016yde2017,laCompañíateníalossiguientesactivosypasivosendólares estadounidenses:

2016 2017
US$(000) US$(000)

Activos
Efectivo y equivalentes al efectivo 11,511 1,284
Otrascuentasporcobrar, neto 458 533
Cuentasporcobrar a entidadesrelacionadas 676 570

12,645 2,387

Pasivos
Cuentasporpagarcomerciales (11,543) (13,288)
Otrascuentasporpagar (476) (461)
Cuentasporpagar a entidadesrelacionadas (3,510) (6,287)
Otrospasivosfinancieros - -

(15,529) (20,036)

Posiciónneta de compra de derivados (valor de referencia) 36,945 20,216

Posiciónactiva, neta 34,061 2,567

Durante el año 2017, la Compañía ha registrado una pérdida neta por diferencia en cambio ascendente
aproximadamente a S/2,805,000 (ganancia neta de aproximadamente S/266,000 en el año 2016), la
cualsepresentaenelrubro“Diferenciadecambio,neta”delestadoseparadoderesultadosintegrales.

La Gerencia ha evaluado el riesgo cambiario de esta posición y ha realizado operaciones con


instrumentosfinancierosderivados,vermayordetalleennota33.Laposicióndecompradederivados
al31dediciembrede2017,correspondeaoperacionesdecomprasdedólaresestadounidensespor aproximadamente
US$36,945,000 equivalentes a S/126,093,000 (US$20,216,000 equivalentes a S/60,426,000 al 31 de
diciembre de2016).
2. Efectivo y equivalentes alefectivo
(a) Acontinuaciónsepresentalacomposicióndelrubro:

2016 2017
S/(000) S/(000)

Caja (b) 16,805 16,101


Cuentascorrientes (b) 7,359 34,008
Depósito a plazo (c) 51,713 -

75,877 50,109

(b) ElsaldodecajacomprendeprincipalmenteefectivoenpoderdelaCompañía,asícomolosfondos
recaudados provenientes de las ventas en tiendas de la Compañía, los cuales son posteriormente
depositados en las cuentas bancarias. Las cuentas corrientes bancarias son mantenidas en
bancos locales, en moneda nacional y en dólares estadounidenses, son de libre disponibilidad y
no generanintereses.

(c) Corresponde a depósitos a plazo constituidos en un banco local, en moneda nacional y


extranjera, con vencimiento original de 4 días, los cuales devengaron una tasa entre 0.20 y 4.05
por ciento,respectivamente

3. Cuentas por cobrar comerciales,neto


(a) Acontinuaciónsepresentalacomposicióndelrubro:

2016 2017
S/(000) S/(000)

Tarjetas de crédito (b) 8,380 6,230


Facturas (c) 4,727 6,081
Letrasporcobrar - 315

13,107 12,626
Menos - Estimación para desvalorización de cuentasporcobrar
(e) (129) (318)

12,978 12,308

Lascuentasporcobrarcomercialesestándenominadasenmonedanacionalyextranjera,no
generaninteresesyson,ensumayoría,devencimientocorriente.
(b) Corresponde a cuentas por cobrar por ventas a través de tarjetas de crédito, generadas
principalmente durante los últimos días del año. Estos saldos han sido cobrados durante los
primeros días del añosiguiente.

(c) Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar, originadas por las ventas de mercadería a
diversas compañíaslocales.

(d) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2017, el anticuamiento del saldo de las cuentas por cobrar
comerciales es comosigue:

2016 2017
S/(000) S/(000)

Vigentes 12,978 10,774


Vencidos -
De 31 a 90 días - 1,534
De 90 a másdías 129 318

13,107 12,626

(e) El movimiento de la estimación para desvalorización de cuentas por cobrar se muestra a


continuación:

2016 2017
S/(000) S/(000)

Saldoinicial 318 207


Estimacióncargada a resultados, nota 24 y 28(a) 5 28
Recuperos del año, nota 24 y 28(a) 4) (64)
Castigo (195) (13)
Otros 5 160

Saldo final 129 318

En opinión de la Gerencia, la estimación para desvalorización de cuentas por cobrar comerciales cubre
adecuadamente el riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2017 y de 2016.
4. Otrascuentasporcobraryotrosactivosfinancieros
(a) Acontinuaciónsepresentalacomposicióndelrubro:

2017 2016
S/(000) S/(000)

Otrascuentasporcobrar
Serviciosprestados a proveedores (b) 2,663 2,554
Préstamos al personal 1,201 1,078
Subsidios (c) 1,042 1,162
Depósitos en garantía 412 485
Fondosmantenidos en el Banco de la Nación (d) 307 1,027
Otrascuentasporcobrar 3,739 3,439

9,364 9,745
Menos - Estimación para desvalorización de cuentasporcobrar (f)
(1,353) (980)

8,011 8,765

Otrosactivosfinancieros
Valor razonable de los contratos forward, nota 33 910 372

910 372

(b) Corresponde a cuentas por cobrar generadas por servicios de recibo, almacenaje y despacho de
mercaderías prestados por la Compañía a algunos de sus proveedores. Dichas cuentas por cobrar
tienenvencimientoscorrientesynogeneranintereses.

(c) Correspondeacuentasporcobrarporsubsidios,dematernidad,lactanciaeincapacidad
temporal,lascualesal31dediciembrede2017yde2016,seencuentranpendientesde
reembolsoporelsegurosocial.

(d) De acuerdo con la Resolución de Superintendencia N°183-2004/SUNAT, los fondos mantenidos


enelBancodelaNacióndebenserutilizadosexclusivamenteparaelpagodedeudastributarias, o puede
también solicitarse su libre disposición, en cuyo caso dichos fondos son devueltos en efectivo a
quien lo solicita. Los fondos mantenidos por la Compañía en el Banco de la Nación al 31 de
diciembre de 2017 y de 2016, han sido utilizados para el pago de impuestos durante los
mesesdeeneroyfebrerodelañosiguiente.
(e) Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, el anticuamiento del saldo de las otras por cobrar es
comosigue:

2017 2016
S/(000) S/(000)

Vigentes 4,378 6,296


Vencidos -
De 31 a 90 días 3,633 2,469
De 90 a másdías 1,353 980

9,364 9,745

(f) El movimiento de la estimación para desvalorización de otras cuentas por cobrar se muestra a
continuación:

2017 2016
S/(000) S/(000)

Saldoinicial 980 385


Estimacióncargada a resultados, nota 24 546 699
Recuperos del año, nota 24 (240) (108)
Castigo (76) (9)
Otros 143 13

Saldo final 1,353 980

En opinión de la Gerencia, las otras cuentas por cobrar son recuperables en el corto plazo y no es necesario
constituir una estimación para desvalorización de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2017 y de 2016.

5. Inventarios,neto
(a) Acontinuaciónsepresentalacomposicióndelrubro:

2017 2016
S/(000) S/(000)

Mercaderías (b) 467,565 438,656


Mercaderíasporrecibir 79,027 46,539
Telas, materiales, envases y repuestos en almacén 5,463 4,485

552,055 489,680
Estimación para desvalorización de existencias (c) (22,575) (19,329)

529,480 470,351
(b) Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, la Compañía mantiene mercaderías en almacén por
S/158,190,000 y S/154,548,000, respectivamente, y en tiendas por S/309,375,000 y
S/284,108,000, respectivamente. Las mercaderías están catalogadas por las líneas de ropa,
accesorios,artefactos,decoracionesyhogar,jugueteríayotros.

(c) Elmovimientodelaestimaciónparadesvalorizacióndeexistenciassemuestraacontinuación:

2016 2017
S/(000) S/(000)

Saldoinicial 19,329 15,445


Estimacióncargada a resultados, nota 22 10,467 11,565
Recuperos, nota 22 (7,221) (7,681)

Saldo final 22,575 19,329

La estimación para desvalorización de existencias es determinada en función de los niveles de rotación de la


mercadería, los descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras características en base a evaluaciones
periódicas de la Gerencia. En opinión de la Gerencia de la Compañía, el saldo de esta estimación cubre
adecuadamente el riesgo de desvalorización en las existencias al 31 de diciembre de 2016 y de 2017.

6. Gastos pagados poranticipado


(a) Acontinuaciónsepresentalacomposicióndelrubro:

2017 2016
S/(000) S/(000)

Publicidad y gastoscontratadosporanticipado (b) 7,968 9,276


Sensores y uniformes de personal (c) 3,617 5,667
Seguros 1,418 64
Alquilerespagadosporadelantado 184 155
Otrosmenores 488 464

13,675 15,626

(b) Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, corresponde principalmente a pagos adelantados por


publicidad, realizados en diversos medios de comunicación local por aproximadamente
S/6,533,000 y S/7,810,000, respectivamente. Los referidos gastos se esperan sean consumidos
enelcursonormaldelasoperacionesdelaCompañía.

(c) Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016, corresponde principalmente a la adquisición de


uniformes y sensores de seguridad los cuales se registran con cargo a los resultados del año en
función a suconsumo.
7. Cuentasporcobrarprovenientesdecontratodeasociaciónenparticipación
En setiembre de 2003, Banco Falabella Perú S.A. (una entidad vinculada a Falabella Perú S.A.A y en adelante “el
Banco”) firmó un contrato denominado “Asociación en participación” con la Compañía, mediante el cual, la
Compañía se compromete a entregar aportes a favor del Banco a cambio de tener
unaparticipaciónenlosresultadosdelBanco.Deacuerdoconelcontratofirmado,laparticipacióndela
Compañíasecalculaenfunciónalasutilidadesmensuales,enbasealaproporciónenqueparticipanlos recursos propios del
Banco y la contribución total de la Compañía en cada período mensual. Por dicho concepto, la Compañía ha
reconocido en el rubro “Rentabilidad proveniente de contrato de asociación en participación” del estado separado
de resultados integrales un monto total de aproximadamente S/62,339,000 durante el año 2015 (S/52,321,000
durante el año 2014), ver nota 30(j). Al 31 de diciembre de 2017 el aporte por cobrar asciende a S/183,350,000
(S/178,700,000 al 31 de diciembre de 2016), y las participaciones por cobrar al Banco ascienden a
aproximadamente S/6,586,000 (S/6,714,000 al 31 de diciembre de2016).

A continuación detallamos las principales condiciones del contrato que mantiene la Compañía con el Banco:

(i) La gestión y administración del negocio corresponde exclusivamente al Banco, quien se ha


comprometido a proporcionar a la Compañía toda la información que esta requiere con
referencia alnegocio.

(ii) La participación de cada una de las partes contratantes en las utilidades del negocio es fijada al
término de cada mes, en base a la proporción en que participan los recursos propios del Banco y
lacontribucióntotaldelaCompañíaencadaperíodomensual.

(iii) Los resultados del negocio del Banco son determinados al término de cada mes. La participación
delaCompañíaesdeterminadasobrelabasedelasutilidadesantesdeladeduccióndelimpuesto
alasgananciasquegravaalBanco.

(iv) Laspartesparticipanenlaspérdidasdecadaperiodoenlamismamedidaenqueparticipanen
lasutilidades.

De acuerdo al contrato, la gestión y administración del negocio del Banco, le corresponde exclusivamente
a Banco Falabella Perú S.A., por lo cual las partes del Contrato de Asociación en Participación no
mantienen control conjunto sobre el acuerdo y, por lo tanto, el Contrato no se encuentra dentro de los
alcances de la NIIF 11.
8. INVERSIÓN ENSUBSIDIARIAS
(a) Acontinuaciónsepresentalacomposicióndelrubro:

Porcentaje de Patrimonioneto Valor en


participación del de la sociedad libros
Actividad capital
principal social 2017 2016 2017 2016
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

Subsidiaria
Retail regiónselva -
Saga FalabellaOrienteS.A.C. Retail 99.99 28,746 18,970 28,746 18,970
Saga Falabella Iquitos S.A.C. Retail 99.99 7,412 6,057 7,412 6,057

36,158 25,027 36,158 25,027

Agencia de viajes -
Agencia de viajes
ViajesFalabellaS.A.C. 99.99 3,385 2,339 3,385 2,339

39,543 27,366 39,543 27,366

(b) AcontinuaciónsepresentanlasprincipalescifrasdelosestadosfinancierosdelassubsidiariasdelaCompañíaal31dediciembrede 2016yde2017:

Agencia de viajes Retail regiónselva


2017 2016 2017 2016
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

Activostotales 8,863 7,990 49,157 42,636


Pasivostotales 5,478 5,651 12,999 17,609
Patrimonio 3,385 2,339 36,158 25,027
Ingresos 27,479 24,444 51,357 37,447
Utilidad (pérdida) neta 1,487 490 (3,169) (1,005)

(c) Durante el año 2015, la Compañía efectuó aportes de capital en sus subsidiarias Saga Falabella Oriente S.A.C. y Saga Falabella Iquitos S.A.C. por
aproximadamente S/13,100,000 y S/1,200,000, respectivamente (S/14,149,000 y S/4,000,000 durante el año

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